Расчетно-кассовое обслуживание хозяйствующих субъектов в коммерческих банках (на примере ОАО "Сбербанк России")

Открытие и виды банковского счета. Сущность и принципы организации безналичных расчетов. Основные формы безналичных расчетов и правила их применения. Прием и выдача наличных денег. Выплата денежных средств работникам с использованием банковских карт.

Рубрика Банковское, биржевое дело и страхование
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 04.12.2013
Размер файла 6,2 M

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

РАСЧЕТНО - КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ (на примере ОАО «Сбербанк России»)

Специальность 080105 Финансы и кредит

Выполнила студентка группы 22ФБ72

факультета заочного обучения

Толмачева Дарья Николаевна

Научный руководитель: к.э.н., доцент

Волкова Г.М.

Рецензент: Главный бухгалтер ООО «СМУ-3»

Солохина С.А.

Санкт-Петербург

2011 г.

МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ

Специальность «Финансы и кредит»

Кафедра банковского дела

УТВЕРЖДАЮ

Зав. кафедрой д.э.н. профессор

_________________________ Е.М. Попова

(подпись)

«_____» _______________________ 2011 г.

ЗАДАНИЕ НА ДИПЛОМНУЮ РАБОТУ

Студент (ка): Толмачева Дарья Николаевна

1. Тема дипломной работы: Расчетно-кассовое обслуживание хозяйствующих субъектов в коммерческих банках (на примере ОАО «Сбербанк России»)

Утверждена приказом по институту № 27-ФЗ от 03 марта 2011г.

2. Срок сдачи студентом законченной работы: 28.04.2011г.

3. Исходные данные по работе: Нормативно-правовые акты, литература и периодические издания, интернет-источники.

4. Примерный перечень вопросов, подлежащих разработке: РКО в коммерческих банках; анализ РКО на примере Сбербанка России и ООО «СМУ-3»; современные технологии и совершенствование развития РКО.

5. Перечень иллюстративного материала (с указанием содержания (не количества) схем, графиков, таблиц, диаграмм и пр.): Рис. Тенденция роста счетов ; Рис. Система безналичных расчетов; Рис. Расчеты платежными поручениями; Рис. Расчеты аккредитивами; Рис. Расчеты с помощью чеков; Рис. Расчеты с использованием платежного требования; Рис. Схема оборота простого векселя; Рис.Схема оборота переводного векселя; Рис. Организационная структура предприятия; Рис. Платежное требование без акцепта; Рис. Выписка из расчетного счета ООО «СМУ-3»; Рис. Индоссамент; Рис. Заявление для получения чековой книжки; Рис. Лицевая сторона чека; Рис. Обратная сторона чека;

Диаграмма Структура платежей хозяйствующих субъектов по способам поступления расчетных документов в кредитные организации за IV квартал 2010 года (по количеству); Диаграмма Структура платежей хозяйствующих субъектов по способам поступления расчетных документов в кредитные организации за IV квартал 2010 год (по объёму);

Табл.Инструменты платежа при расчете по инкассо; Табл. Поставщики; Табл. Потребители; Табл. Анализ тарифов РКО; Табл. Перечень платежей платежными поручениями ООО «СМУ-3»; Табл. Выписка из Расчетного счета.

6. Перечень предполагаемых приложений:

Лицензия ООО «СМУ-3»; Тарифы расчетно-кассового обслуживания юридических лиц в Северо-Западном банке Сбербанка России; Вексель; Акт приема-передачи векселей; Приходный кассовый ордер; Реестр на зачисление денежных средств на карточные счета работников ООО «СМУ-3»; Акт приема-передачи программного обеспечения и средств защиты автоматизированной системы передачи электронных документов; Акт готовности к эксплуатации автоматизированного рабочего места для обмена электронными документами

7. Место выполнения дипломной работы (название и отрасль или сфера деятельности предприятия, учреждения - объекта дипломного исследования, город): ООО «СМУ-3», бухгалтерия, Санкт-Петербург.

8. Дата выдачи задания: " 7 " февраля 2011 г.

Научный руководитель: Волкова Гелия Михайловна, к.э.н., доцент, МБИ

Подпись руководителя ______________

Подпись студента_________________

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. РАСЧЕТНО - КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ

1.1 Расчетно-кассовое обслуживание хозяйствующих субъектов как важнейший вид операций, коммерческого банка

1.2 Открытие и виды банковского счета

1.3 Сущность и принципы организации безналичных расчетов

1.4 Формы безналичных расчетов и правила их применения

1.5 Прием и выдача наличных денег

2. АНАЛИЗ РАСЧЕТНО - КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ООО «СМУ-3» В ОАО СБЕРБАНКЕ РОССИИ

2.1. Характеристика Сберегательного Банка Российской Федерации и ООО «СМУ-3»

2.2 Открытие расчетного счета

2.3 Расчеты платёжными банковскими документами

2.4 Выдача наличных денег

2.5 Выплата денежных средств работникам с использованием банковских карт

3. СОВРЕМЕННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ РАСЧЕТНО - КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ В СБЕРБАНКЕ РОССИИ

3.1 Система передачи электронных документов в банк

3.2 Совершенствование расчетно-кассового обслуживания в Северо-Западном банке Сбербанка России

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Приложение № 1 Лицензия ООО «СМУ-3»

Приложение № 2 Тарифы расчетно-кассового обслуживания юридических лиц в Северо-Западном банке Сбербанка России

Приложение № 3 Вексель

Приложение № 4 Акт приема-передачи векселей

Приложение № 5 Приходный кассовый ордер

Приложение № 6 Реестр на зачисление денежных средств на карточные счета работников ООО «СМУ-3»

Приложение № 7 Акт приема-передачи программного обеспечения и средств защиты автоматизированной системы передачи электронных документов

Приложение № 8 Акт готовности к эксплуатации автоматизированного рабочего места для обмена электронными документами

ВВЕДЕНИЕ

Современная экономическая система любого государства представляет собой сложную сеть взаимоотношений входящих в нее хозяйствующих субъектов, основой которых являются денежные расчеты, связанные с поставкой материальных ценностей, оказанием услуг, погашением финансовых требований и обязательств.

Учитывая, что для юридических лиц в нашей стране хранение средств в коммерческих банках является обязательным, функция расчетно-кассового обслуживания является одной из приоритетных в деятельности коммерческого банка. Коммерческий банк заинтересован в привлечении юридических лиц на расчетно-кассовое обслуживание. Это связано с тем, что деньги, находящиеся на банковском счете, представляют собой привлеченные средства коммерческого банка, в соответствии с объемом которых строится его активная деятельность.

Вместе с тем, выбор клиентом коммерческого банка для расчетно-кассового обслуживания обязывает коммерческий банк к обеспечению высокого качества оказания расчетных услуг, которые должны выполняться своевременно, экономично и надежно. Поскольку контакты с банком по расчетно-кассовому обслуживанию регулярны, то в зависимости от качества работы банка клиенты принимают решение о целесообразности дальнейшего сотрудничества с банком, о формах такого сотрудничества, о степени обоснованности установленных банком тарифов на расчетно-кассовые услуги. Именно поэтому организация расчетно-кассового обслуживания является «визитной карточкой» любого банка.

Банки постоянно совершенствуют качество обслуживания хозяйствующих субъектов и внедряют самые современные технологии и способы взаимодействия с Клиентами, повышающие эффективность и оперативность банковского обслуживания.

Актуальность темы. Изучение вопросов расчетно-кассового обслуживания хозяйствующих субъектов коммерческими банками представляется на сегодняшний день актуальным, так как основная масса расчетов предприятий осуществляется в безналичном порядке через учреждения банков. В современном бизнесе, когда на фоне происходящих в экономике событий надежность и своевременность платежей выступает на первый план, все большее значение приобретает вопрос выбора формы и методов расчетов. Практической значимостью данной дипломной работы является то, что она может быть использована для изучения дальнейшего развития и совершенствования основных направлений расчетно-кассового обслуживания хозяйствующих субъектов.

Предмет дипломной работы - исследование расчетно-кассового обслуживания хозяйствующего субъекта.

Объектами данной дипломной работы является деятельность Строительно-монтажного управления №3 и ОАО «Сбербанк России» в сфере расчетно-кассового обслуживания.

Целью дипломной работы является определение механизма организации расчетно-кассового обслуживания хозяйствующих субъектов и совершенствования технологий обслуживания.

Для достижения поставленной цели в работе ставятся следующие задачи:

· рассмотреть расчетно-кассовое обслуживание хозяйствующих субъектов в коммерческих банках;

· исследовать сущность и принципы расчетно-кассового обслуживания;

· дать характеристику форм безналичных расчетов;

· проанализировать организацию расчетно-кассового обслуживания на примере ООО «СМУ-3»;

· рассмотреть совершенствование расчетно-кассового обслуживания в ОАО «Сбербанк России».

1. РАСЧЕТНО - КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ

1.1 Расчетно-кассовое обслуживание хозяйствующих субъектов как важнейший вид операций, коммерческого банка

Расчетно-кассовое обслуживание - это организация расчетов субъектов хозяйственной деятельности посредством наличных и безналичных платежей, проводимых по текущему счету в Банке.

Хранение денежных средств хозяйствующих субъектов в коммерческом банке, является обязательным, именно поэтому - расчетно-кассовое обслуживание (РКО) важнейший вид операций коммерческого банка. Коммерческий банк заинтересован в расчетно-кассовом обслуживании клиентов т.к., деньги - привлеченные средства банка, в соответствии с которыми строится его предпринимательская деятельность.

Все операции по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов производятся в соответствии с инструкциями и правилами Центрального Банка России. Проведение безналичных расчетов и кассовое обслуживание клиентов осуществляются через расчетно-кассовые подразделения банков.

Расчетно-кассовые операции банков связаны с открытием и ведением счетов клиентов в рублях и иностранной валюте:

· осуществление расчетов и платежей со счетов клиентов;

· получение и зачисление причитающихся средств на счета в безналичной форме;

· выдача наличных денег со счета клиента;

· международные переводы в иностранной валюте (система SWIFT)

· договорное списание Банком средств со счета клиента;

· обслуживание системы удаленного доступа «Клиент-Банк»;

· организация функционирования взаимосвязанных счетов компании при помощи системы «Клиент-Банк».

Расчеты осуществляются, как правило, в безналичном порядке путем перечисления средств со счета плательщика на счет получателя средств в обслуживающем его банке.

Банки осуществляют операции по банковским счетам клиентов на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном или электронном носителе распоряжение:

а) плательщика провести платеж определенной денежной суммы получателю средств (платежное поручение, чек);

б) получателя средств (взыскателя) на списание денежных сумм со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (платежное требование, инкассовое поручение).

Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы и действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

Также коммерческий банк осуществляет не только расчетное, но и кассовое обслуживание клиентов.

Важным показателем положительной деятельности коммерческого банка является бесперебойное кассовое обслуживание клиентов. При этом выдача предприятиям и организациям наличных денег является важнейшей обязанностью коммерческих банков.

К кассовому обслуживанию относятся:

· прием наличных средств на текущий счет Клиента через кассу Банка (торговая выручка, финансовая помощь и др.)

· выдача наличных средств с текущего счета Клиента (командировочные, представительские расходы и др.)

· прием платежей наличностью от юридических лиц, предпринимателей и физических лиц в пользу корпоративного Клиента Банка за реализованную продукцию (работы или услуги)

· прием, а также обмен не пригодных к обращению банкнот национальной валюты на пригодные к обращению банкноты.

Таким образом, под кассовыми операциями понимается деятельность банка, связанная с инкассацией, хранением и выдачей наличных денег. [24].

В своей деятельности по кассовому обслуживанию клиентов коммерческие банки руководствуются Законом РФ «О банках и банковской деятельности», а также Порядком ведения кассовых операций, утвержденным Центральным банком РФ.

Предприятия осуществляют операции с наличными деньгами в соответствии с «Порядком ведения кассовых операций в народном хозяйстве». Эти правила предусматривают, что предприятия могут иметь в кассе наличные деньги в пределах лимита, устанавливаемого банком по согласованию с руководителями предприятий. Денежную наличность сверх установленного лимита предприятие обязано сдавать в банк в порядке и в сроки, согласованные с обслуживающим его банком. Лимит остатка наличных денег в кассе предприятия устанавливается исходя из особенностей деятельности предприятия и инкассации выручки.

Сверх суммы установленного лимита деньги могут храниться в кассе предприятия в течение трех дней, включая день получения денег в банке.

При необходимости производить выплаты наличными деньгами (заработной платы или других платежей) предприятия получают наличные в банке по месту открытия расчетного счета. Наличные деньги выдаются при соблюдении следующих условий:

· при наличии средств на расчетном счете, если потребность в средствах в соответствии с установленными правилами должна удовлетворяться наличными деньгами (выдача средств на оплату труда, командировочные и хозяйственные расходы);

· при наступлении сроков выплаты средств.

Из вышесказанного можно сделать вывод, что расчетное и кассовое обслуживание клиентов коммерческими банкоми - самые востребованные услуги для хозяйствующих субъектов всех форм собственности.

1.2 Открытие и виды банковского счета

Любой хозяйствующий субъект в соответствии с законом должен иметь свой счёт в банке.

Под банковским счётом понимается открытый в банке и поддерживаемый им счёт клиента, где отражаются его финансовые операции, движение денежных средств. Банковские счета являются способом учёта поступлений и изъятий денежных средств каждым клиентом банка [19].

Расчеты между юридическими лицами могут производиться только в безналичной форме, поэтому открытие банковского счета является важной процедурой для вновь учрежденного юридического лица [1]. Для открытия счёта следует заключить с банком договор банковского счёта.

Расчетные счета открываются юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, а также индивидуальными предпринимателями или физическими лицами, занимающимися, в установленном законодательством Российской Федерации порядке, частной практикой, для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой [10].

Расчетный счет открывается на основании договора банковского счета, порядок заключения которого устанавливается главой 45 ГК РФ.

Открыть счет можно в любом банке, который предоставляет такую услугу для юридических лиц.

Расчётный счёт, в частности, предназначен:

· для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг);

· для учёта внереализационных доходов и сумм, полученных от банков, кредитов и иных поступлений;

· для безналичных расчётов с другими хозяйствующими субъектами;

· для расчётов с бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, а также с внебюджетными фондами по отчислениям в них;

· для расчётов с работниками по выплате им заработной платы;

· для платежей по решению суда и иных органов, правомочных принимать решение о бесспорном списании средств с расчётного счёта.

Расчётный счёт банки открывают хозяйствующим субъектам, имеющим собственные оборотные средства и самостоятельный баланс. Расчётный счёт -- банковский счёт клиента, посредством которого его владелец обязан осуществлять все расчёты, производимые с участием банка. Владелец расчётного счёта имеет право распоряжаться своими средствами без ограничений, проводя любые не запрещённые законом операции.

Банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета.

Банк обязан по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета.

Клиент имеет право на свободный выбор банка для расчетно-кассового обслуживания и может открывать столько счетов, сколько ему необходимо [3]. Расчетные, текущие счета открываются юридическим лицам независимо от форм собственности.

Для открытия расчётного счёта хозяйствующий субъект (юридическое лицо, индивидуальный предприниматель) -- резидент Российской Федерации, по общему правилу, должен представить в банк следующий перечень документов [6]:

1. Учредительные документы с учетом организационно-правовой формы юридического лица (копии, заверенные должностным лицом Банка).

2. Свидетельство о государственной регистрации юридическою лица по форме № Р51001.

3. Лицензии (разрешения) на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию (копии, заверенные должностным лицом Банка).

4. Карточка с образцами подписей и оттиска печати, оформленная Банком.

5. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (подлинник).

6. Документы, подтверждающие избрание или назначение на должность лиц, указанных в карточке, и их полномочия по распоряжению счетом (выписки из документов), а для подтверждения полномочий доверенного лица - доверенность, заверенная нотариально, должностным лицом Банка).

7. Заявление установленного образца на открытие счета (образец предоставляется Банком).

8. Анкета (образец представляется Банкам).

9. Уведомление о присвоении кодов.

10. Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц.

Механизм функционирования соответствующего счета определяется коммерческим банком по согласованию с клиентом и закрепляется договором по расчетно-кассовому обслуживанию.

При заключении договора клиент представляет банку следующие документы:

· Заявление на открытие счета;

· Заполненный и подписанный бланк договора банковского счета;

· Учредительный документ (нотариально заверенные копии);

· Документы, подтверждающие правомочия представителя клиента на совершение сделок и открытие банковского счета;

· Справка из органов статистики о совершенной регистрации;

· Банковская карточка.

Все перечисленные документы сдаются юрисконсульту банка. После соответствующей экспертизы документов банк открывает предприятию расчетный счет (на соответствующем балансовом счете банка) с присвоением номера.

По договору банковского счета, клиенту или другому лицу, указанному клиентом, открывается счет на условиях, которые согласованы сторонами. Если клиент удовлетворяет требованиям банка и готов заключить договор на объявленных банком условиях, то банк не имеет права отказать ему, кроме случаев, если банк не может оказать ему банковское обслуживание, или других, предусмотренных законом.

Открытие расчетного счета завершается внесением соответствующей записи в книгу регистрации открытых счетов, которая должна быть сделана не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения с клиентом договора банковского счета.

В соответствии с договором банк принимает на себя ряд обязательств:

· ведение счета клиента, то есть зачисление на счет поступающих на имя клиента и от него самого денежных сумм, списание денежных средств по распоряжению клиента;

· расчетное обслуживание клиента;

· кассовое обслуживание клиента, то есть прием от него наличных денежных средств для зачисления их на банковский счет или списание со счета и выдача наличных денег клиенту.

По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. В договоре предусматривается плата за открытие счета, комиссионные за операции по расчетному счету, за кассовое обслуживание клиентов.

Банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами. Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие ограничения его права распоряжаться денежными средствами.

Банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета.

Банк обязан по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом или договором.

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность).

Также в договоре расчетно-кассового обслуживания предусматривается ответственность обеих сторон за невыполнение взятых на себя обязательств. Например, банк несет ответственность за несвоевременное или неправильное списание средств со счета клиента или зачисление банком сумм, причитающихся клиенту. Клиент несет ответственность за достоверность документов, представляемых для открытия счета и ведения операций по нему; за нарушение сроков оплаты услуг, оказываемых банком; за неполучение наличных денег, забронированных банком для него в день, указанный в заявке, и т. п. В договоре фиксируются размеры штрафов за каждое из перечисленных нарушений как с одной, так и с другой стороны.

На основании договора открываются:

Расчетный счет - счет для осуществления предпринимательской деятельности, который открывается предприятиям, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. По этому счету осуществляются все операции, связанные с реализацией товаров и услуг, обеспечением их производства, производственными и иными расходами. На этот счет зачисляется выручка. С этого счета списываются деньги для выдачи заработной платы, оплаты стоимости приобретаемых комплектующих и др., уплачиваются налоги [18].

Текущий счет - это счет для финансирования некоммерческих юридических лиц, представительств, структурных подразделений, не осуществляющих предпринимательской деятельности. Текущий счет предназначен для хранения денег, целевого финансирования его владельца, а также расчетных операций.

По сравнению с владельцем расчетного счета самостоятельность владельца текущего счета ограничена, поскольку он распоряжается средствами на текущем счете в строгом соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.

Разновидностями текущего счета являются:

Бюджетные счета - это счета, открываемые предприятиям и организациям при выделении им денежных средств из федерального, регионального или местного бюджетов для осуществления определенных видов деятельности. Особенностью этого вида счета являются два признака:

· целевое назначение зачисляемых денег, контролировать которые по общему правилу должен собственник денег или лицо (орган власти), которому это поручено;

· ограниченный срок существования счета, составляющий один год, поскольку бюджет в России утверждается ежегодно, и это означает, что в конце года такие счета должны быть закрыты, а остатки по ним перечислены в бюджет.

Инвестиционные и конверсионные счета - это счета, владельцами которых являются предприятия по учету средств федерального бюджета, предоставляемых на возвратной и платной основе на финансирование конверсионных и инвестиционных программ.

Закрытие счета может быть осуществлено по решению владельца счета, собственника имущества предприятия, банка, арбитражного суда. По инициативе клиента договор банковского счета, может быть расторгнут в любое время и без всяких условий. Для закрытия счета клиент представляет в банк заявление, в котором должно содержаться подтверждение остатка средств на счете на день закрытия и указание о перечислении остатка средств. При наличии остатка средств на счете банком составляется мемориальный ордер на закрытие счета, который представляется для проверки и подписания главному бухгалтеру. Перечисление остатка средств может быть также произведено на основании представленного клиентом платежного поручения. Остаток денежных средств со счета перечисляется банком на другой счет на позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента.

В случае закрытия счета клиент также обязан возвратить чековые книжки с оставшимися неиспользованными чеками. Сданные неиспользованные денежные чековые книжки, погашенные должным образом, помещаются в кассовые документы дня.

Счет может быть закрыт при признании предприятия банкротом, в случае принятия решения о запрете деятельности данного субъекта хозяйствования и в других предусмотренных законом случаях: при изменении характера деятельности, связанном с утратой хотя бы одного из признаков, необходимых для данного вида счета; по решению органа, создавшего предприятие.

За услуги по расчетному обслуживанию банк взимает с клиента плату установленную договором о расчетно-кассовом обслуживании.

К расчетному (текущему) счету клиента банк может вести две картотеки: картотеку № 1 и картотеку № 2.

Ведение картотеки № 1 не связано с финансовым положением клиента, а определяется исключительно особенностями документооборота при отдельных формах межхозяйственных расчетов (платежными требованиями) и необходимостью получения согласия плательщика на оплату расчетного документа кредитора. Картотека №1 ведется по внебалансовому счету 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты».

Открытие картотеки № 2 к счету клиента, напротив, определяется исключительно финансовыми затруднениями клиента. В данную картотеку помещаются расчетные документы, срок оплаты которых, истек, и которые не были оплачены из-за отсутствия денежных средств на счете плательщика. Картотека № 2 ведется по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

Рассмотрим статистику Банка России [31].

Количество счетов, открытых учреждениями банковской системы и тенденцию роста счетов. Таблица 1.

Тенденция роста счетов, открытых учреждениями банковской системы

Рис. 1 Тенденция роста счетов

Если проследить статистику счетов, открытых учреждениями банковской системы, за несколько лет, то можно отметить устойчивый рост количества счетов открытых Клиентам - юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями (Рис.1).

В 2010 году Клиентам - юридическим лицам было открыто на 3.2 % счетов больше (25882,3 тыс. ед.), по сравнению с 2009 годом (25 081, 3 тыс. ед.) и на 9.8% больше, чем в 2008 году (23570,3 тыс. ед.).

Это значит, что с каждым годом растет количество предприятий и организаций пользующихся услугами расчетно-кассового обслуживания в

Коммерческих банках.

1.3 Сущность и принципы организации безналичных расчетов

Система безналичных расчетов состоит из взаимосвязанных элементов. Основу ее составляют банковские счета предприятий (клиентов), а также расчетно-денежная документация (рис. 2)

Рис. 2. Система безналичных расчетов

В основе проведения безналичных расчетов лежит расчетно-денежная документация. Расчетные документы должны соответствовать требованиям установленных стандартов. Порядок их оформления регламентирует "Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации", которое предусматривает единый документооборот в банках. При безналичных расчетах применяются основные расчетные документы следующего вида: платежные поручения, платежные требования-поручения, чеки, аккредитивы [1]. Безналичные расчеты осуществляются по товарным и нетоварным операциям.

Расчеты по товарным операциям опосредуют движение материальных ценностей, т.е. отгружаемой предприятиями продукции, которое сопровождается движением платежных документов и денег. Ускорение процесса реализации продукции и оборачиваемости оборотных средств во многом зависит от рациональной организации расчетов.

Расчеты по нетоварным операциям - это расчеты с финансовой системой по уплате налогов; с кредитной системой - по уплате процентов за кредит и комиссионных; с вышестоящими и прочими организациями.

Расчетные операции отличаются по способу платежа, в котором отражаются характер его источника и форма движения. Применяются следующие способы платежа:

· перечисление денежных средств с расчетных (других) счетов плательщиков на счета получателей;

· зачет взаимных требований плательщиков и получателей (клиринг) с перечислением на соответствующие счета участников зачета лишь незачтенной суммы;

· гарантированный платеж получателю, который может осуществляться банком из средств специально созданного депозита плательщика, а также без создания такового.

Виды платежа следующие: полной суммой, частями, а также по сальдо взаимных требований.

Безналичные расчеты осуществляются с применением определенных форм. Форма расчетов зависит от способа и места платежа, а также вида документов и характера документооборота. Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются в договоре.

Принципы организации безналичных расчетов - это основополагающие начала их осуществления. Соблюдение принципов хозяйствующими субъектами и банками позволяет обеспечить соответствие безналичных расчетов предъявляемым к ним требованиям своевременности, надежности, эффективности.

При осуществлении безналичных расчетов соблюдаются следующие основные принципы [23]:

Первый принцип - правовой режим осуществления безналичных расчетов. Этот принцип требует, чтобы поведение участников расчетных взаимоотношений соответствовало нормам права, правовой ответственности;

Второй принцип - осуществление безналичных расчетов по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода денежных средств. Необходимая предпосылка осуществления безналичных расчетов - это наличие банковских счетов как у фирм-поставщиков, так и у фирм-покупателей;

Третий принцип - свобода выбора форм безналичных расчетов предпринимательскими фирмами в процессе осуществления производственно-хозяйственной деятельности;

Четвертый принцип - наличие согласия плательщика на совершение платежа по его банковскому счету, т.е. перечисление средств по счетам фирм осуществляется по поручению плательщика или с его согласия (акцепта). Это дает возможность предприятию-покупателю контролировать выполнение поставщиком основных условий договора, нарушение которых может вызвать частичный или полный отказ от акцепта платежа;

Пятый принцип - осуществление платежей с расчетного счета в пределах имеющихся на нем средств. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений от фирмы и других документов на списание (календарная очередность). При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

· по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

· по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда лицам, работающим по трудовому договору, в т.ч. по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

· по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды (Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и Государственный фонд занятости РФ);

· пo исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

· по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Шестой принцип - срочность платежа. Значение этого принципа заключается в том, что средства, непрерывно расходуемые на производство товаров, оказание услуг, должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными хозяйственными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном итоге - к платежному кризису предпринимательской фирмы;

Седьмой принцип - списание средств со счета плательщика производится только на основании первого экземпляра расчетного документа;

Восьмой принцип - контроль всех участников безналичных расчетов за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения;

Девятый принцип - принцип имущественной ответственности за соблюдение договорных условий. Данный принцип заключается в том, что нарушения договорных обязательств в области безналичных расчетов влекут за собой возможность применения гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки [1].

Безналичные расчеты в значительной степени ускоряют процессы оплаты, достаточно сильно упрощают его, а также способствуют существенному снижению так называемых издержек обращения. Очевидным примером этого является факт, когда покупатель с продавцом находятся в определенном удалении друг от друга (в разных городах, странах).

Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии. Поэтому основной операцией, осуществляемой банками для клиентов по обслуживанию расчетного счета является проведение безналичных расчетов.

1.4 Формы безналичных платежей и правила их применения

В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств, а также обслуживающие их банки.

Все расчетно-платежные операции в РФ проводятся по единым правилам, устанавливаемым в законодательстве (ГК РФ) и нормативных актах, издаваемых главным образом Банком России. К последним следует отнести прежде всего положения «О безналичных расчетах в РФ» от 3 октября 2002 г. № 2-П (части общая и I), «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ» от 1 апреля 2003 г. № 222-П и Положение «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» от 9 октября 2002 г. № 199.

Поскольку безналичные платежи не предполагают использование наличных денег, то проводить их можно только с помощью специальных расчетных документов, известных как инструменты безналичных платежей (безналичного оборота).

Под расчетным (платежным) документом понимается оформленное надлежащим образом (в виде документа на бумаге или электронного документа):

· распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денег со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

· распоряжение получателя средств (взыскателя) о списании денег со счета-плательщика и их перечислении на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

К расчетным документам относятся [4]:

1) платежные поручения;

2) аккредитивы;

3) чеки;

4) инкассовые поручения;

5) платежные требования.

Клиенты могут выбирать любую из допустимых форм безналичных платежей исходя из собственных интересов. Банк не вправе препятствовать осуществлению расчетов и платежей в формах, предусмотренных в договорах контрагентов. Платежи проводятся при наличии на счетах клиентов-плательщиков собственных средств, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.

Платежное поручение

Расчеты платежными поручениями являются самой распространенной и используемой формой безналичных расчетов.

Платежное поручение (распоряжение о банковском переводе) -- поручение клиента обслуживающему банку перечислить (списать) определенную сумму с его счета и зачислить ее на счет получателя в оплату товаров (выполненных работ, оказанных услуг), в том числе в порядке предварительной оплаты либо в счет выполнения

его иных финансовых обязательств [14].

При расчетах платежным поручением банк обязуется, по поручению плательщика, и за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в любом банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:

· за полученные товары и оказанные услуги, т.е. путем прямого акцепта товара, при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;

· для платежей в порядке предварительной оплаты товаров и услуг при условии ссылки в поручении на номер договора, в котором предусмотрена предварительная оплата;

· для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;

· при расчетах за товары и услуги по решению суда или арбитража;

· при расчетах по арендной плате за помещения, транспортных и коммунальных платежах и др.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:

· платежей в бюджет;

· погашения банковских ссуд и процентов по ссудам;

· перечисления средств органам государственного и социального страхования;

· взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, товариществ и т.п.;

· приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей;

· уплаты пени, штрафов, неустоек и т. д.

Ответственное лицо клиента самостоятельно заполняет платежное поручение, подписывает его у должностных лиц, имеющих право подписывать такие документы, заверяет оттиском печати и представляет в банк операционисту, ведущему расчетный счет данного клиента. Банк принимает платежное поручение независимо от наличия денег на счете плательщика.

Банки принимают к исполнению только те платежные поручения, в которых содержатся все обязательные данные (реквизиты), установленные положением ЦБ для заполнения [9]. Платёжное поручение составляется на бланке -- форма 0401060 [26]. .

Схема документооборота при расчетах за товары и услуги платежными поручениями приведена на рис.3.

Рис.3 Расчеты платежными поручениями

1 -- договор поставки товаров, оказания услуг;

2 -- поставка товаров, выполнение работ, оказание услуги;

3 -- платежное поручение покупателя- плательщика;

4 -- списание средств с расчетного счета плательщика;

5 -- кредитовое авизо о перечислении средств;

6 -- выписка из расчетного счета плательщика о списании суммы;

7 -- выписка из расчетного счета получателя о поступлении средств

Можно сказать, что применение платежных поручений в расчетах наиболее полно отвечает интересам плательщика, так как он оплачивает счет после того, как проверит выполнение продавцом (получателем денег) условий договора поставки.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов:

· относительно простая схема организации документооборота;

· обеспечение ускорения движении денежных средств;

· наличие у плательщика возможности предварительного контроля качества оплачиваемых товаров и услуг;

· возможность использования данной формы расчетов при нетоварных платежах.

Это делает расчеты платежными поручениями наиболее перспективной формой расчетов.

Аккредитивная форма расчетов

Аккредитив - это самая безопасная форма расчетов между клиентами. Итак, аккредитив, это поручение банка плательщика, банку получателя средств, производить по распоряжению и за счет средств клиента платежи физическому или юридическому лицу в пределах обозначенной суммы и на условиях, указанных в поручении. Расчет по одному аккредитиву осуществляется только с одним получателем средств [22].

Аккредитив предназначен для расчетов только с одним поставщиком по конкретной сделке. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливаются в договоре между плательщиком и поставщиком, поэтому аккредитив всегда ограничен сроком использования средств. Иными словами, в случае, если за установленный срок средства будут неиспользованы или использованы лишь частично аккредитив будет закрыт перечислением неиспользованного остатка средств на расчетный счет покупателя или на счет его банка.

Выплаты производятся в течение срока действия аккредитива в полной сумме или по частям против представленных поставщиком реестров счетов и транспортных или приемо-сдаточных документов, удостоверяющих отгрузку товаров. Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем (основном договоре) [27]. .

Общая схема расчетов аккредитивами - в случае использования покрытого аккредитива, открываемого за счет собственных средств покупателя - выглядит следующим образом (рис. 4):

Рис. 4. Расчеты аккредитивами

1. Сначала покупатель подает в свой банк заявление на открытие аккредитива.

2. Далее банк покупателя (банк-эмитент) депонирует соответствующую сумму на отдельный счет для учета аккредитивов.

3. Банк покупателя поручает банку поставщика открыть аккредитив в пользу данного поставщика, банк поставщика (исполняющий банк) зачисляет соответствующую сумму на отдельный счет для учета аккредитивов.

4. Банк поставщика извещает поставщика об открытии аккредитива.

5. Поставщик отгружает покупателю соответствующие ценности (оборудование, товары, материалы и т.д.) и отправляет с ними соответствующие документы (накладные, счета-фактуры, товарно-транспортные документы и т.д.).

6. Поставщик предъявляет в свой банк реестр счетов (с приложением к нему документов, подтверждающих отгрузку) для немедленной оплаты за счет аккредитива.

7. Если представленные документы соответствуют условиям аккредитива, банк поставщика (исполняющий банк) зачисляет соответствующие суммы на расчетный счет поставщика, списывая их с отдельного счета для учета аккредитивов.

При расчетах аккредитивами, очень важно правильно выбрать вид аккредитива. Открытие аккредитива осуществляется банками по поручению плательщика, следовательно, и вид аккредитива, как правило, предлагает в проекте договора плательщик.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов [20]:

· покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

· отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива, при этом конкретный порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.

Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств.

Преимущества аккредитива:

· наибольшая степень гарантии исполнения сторонами своих обязательств;

· гибкость в отношении условий платежа;

· возможность использования в качестве средства краткосрочного финансирования;

· быстрое и беспрепятственное осуществление платежа; - альтернатива авансовому платежу;

Недостатки:

· сложный документооборот;

· большой срок «пробега» документов;

· самая дорогостоящая форма расчетов;

Чековая форма расчетов

Чек -- это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. [1].

Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Чекодержатель это лицо, в пользу которого выдан чек. Плательщиком по чеку выступает банк в котором находятся денежные средства чекодателя.

Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и изготавливаются по единому образцу. Покрытием чека в банке чекодателя могут быть:

· средства - депонированные чекодателем на отдельном счете;

· средства на соответствующем счете чекодателя, но не свыше суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чека. В этом случае банк может гарантировать чекодателю оплату чеков за счет средств банка при временном отсутствии средств на счете чекодателя.

Приобретая товар или получая услуги, предприятие выписывает расчетный чек и передает его поставщику - получателю средств (рис.5).

Рис. 5. Расчеты с помощью чеков:

1 - покупатель направляет в банк заявление на выдачу чековой книжки;

2 - банк выдает чековую книжку или разовый чек;

3 - отгрузка товара или оказание услуг;

За - оплата товара чеком;

4 - поставщик предъявляет чек в банк к оплате, последний списывает средства со счета плательщика (покупателя) и зачисляет их на счет поставщика.

Необходимая для расчетов чековая книжка будущему чекодателю выдается на основании заявления-обязательства и наличия средств на текущем счете. Средства с текущего счета в сумме чековой книжки депонируются в банке на счете специального режима. Срок действия чековой книжки - 1 год.

Чек может быть выписан на сумму не более той, которая указана на его оборотной стороне и в чековой карточке. Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение 10 дней, не считая дня его выдачи. Принятые от предприятий чеки банки сдают в расчетно-кассовый центр.

Учреждения Банка России, принимающие чеки от коммерческих банков, тщательно проверяют правильность их заполнения и производят оплату чеков с последующим переносом расходов учреждению Банка России, обслуживающему банк плательщик. Списание средств со счета чекодателя производится банком на основании поступившего из РКЦ реестра чеков. Сами чеки остаются на хранении в РКЦ.

Непременным условием использования в расчетах чеков является то, что чекодатель должен вручить чек поставщику в момент получения товаров (работ, услуг). Чек как инструмент расчетов дает покупателю хорошую возможность проверить выполнение поставщиком условий договора, а поставщику обеспечивает платеж за счет задепонированных для этой цели средств покупателя или гарантий банка.

Следует заметить, что в коммерческом обороте расчеты при использовании чека встречаются довольно редко, поскольку большая часть сделок обслуживается платежными поручениями или же расчетами по инкассо. Сфера применения чеков в коммерческом обороте ограничивается снятием наличных денежных средств организации. Такая ситуация во многом объясняется недостаточностью развития нормативной правовой базы, которая бы четко регулировала порядок осуществления расчетов при использовании чеков.

Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо -- форма отношений, при которой банк обязуется по поручению и за счет клиента осуществлять необходимые действия, чтобы получить платеж (или акцепт платежа) от плательщика -- лица, имеющего долг перед клиентом. Для выполнения данного поручения банк может привлечь другой банк (исполняющий банк). Расчеты по инкассо включают в себя использование двух инструментов платежа (табл. 2).

Инструменты платежа при расчете по инкассо. Таблица 2.

Форма платежа

Правила

Платежными требованиями

Предоставление в банк плательщика платежные требования оплачиваются в порядке предварительного их акцепта или в безакцептном порядке. В первом случае указанные расчетные документы помещаются в картотеку №1 к внебалансовому счету «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» до момента получения акцепта плательщика. Срок акцепта - три рабочих дня, не считая дня поступления расчетных документов в банк.

Плательщик вправе отказаться от акцепта платежного требования по мотивам, предусмотренным в договоре (с обязательной ссылкой на пункт договора и указанием мотива отказа). При неполучении в установленный срок отказа от акцепта платежное требование считается акцептованным и подлежит оплате. Ответственность за обоснованность отказа от оплаты платежного требования несет плательщик. Споры по существу отказов от акцепта банки не рассматривают. Все возникающие разногласия должны решаться в претензионно-исковом порядке. При отсутствии у плательщика средств акцептованные платежные требования помещаются в картотеку №2 к внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

Инкассовыми поручениями

Инкассовые поручения составляют предприятия и организации в случаях, когда они располагают правом бесспорного списания средств со счетов своих должников. Средства со счетов клиентов могут списываться без получения дополнительного согласия последних: на основании исполнительных и приравненных к ним документов; по распоряжениям взыскателей в случаях, предусмотренных в законодательстве или договоре.

Требования к составу расчетных документов и правилам их заполнения могут изменяться в соответствии с законодательством и правилами Банка России.

Платежное требование - это расчетный документ, в котором содержится требование взыскателя денежных средств к должнику (плательщику) о перечислении определенной суммы на его банковский счет в уплату долга [4]. Расчеты платежными требованиями являются банковскими операциями по инкассо. Бланк платежного требования составляется по форме 0401061 [26].

При переводе посредством платежного требования используются акцептная и безакцептная формы.

Акцептная форма расчетов применяется при производстве безналичных платежей между предприятиями, организациями и учреждениями за отгруженные и отпущенные товарно-материальные ценности, оказанные услуги и выполненные работы. Акцепт означает согласие плательщика на оплату платежных документов.

Безакцептная форма расчетов применяется при списании средств со счета плательщика в бесспорном порядке, то есть согласие плательщика не требуется и списание средств им не оспаривается. Безакцептное списание денежных средств со счета, осуществляется Банком при условии предоставления Банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Платежные требования предъявляются получателем средств к счету плательщика через Банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя). Банк взимает комиссионное вознаграждение за прием расчетных документов на инкассо в соответствии с утвержденными тарифами.

Применение платежных требований, оплачиваемых без акцепта плательщика (безакцептное списание), может иметь место лишь в случаях, установленных в договоре сторон или законе. Так, без акцепта плательщиков списываются средства в оплату потребляемой электрической и тепловой энергии (на основании показаний измерительных приборов по действующим тарифам).


Подобные документы

  • Сущность и принципы организации безналичных расчетов. Формы безналичных расчетов и правила их применения. Прием и выдача наличных денег. Выплата денежных средств работникам с использованием банковских карт. Система передачи электронных документов в банк.

    дипломная работа [6,0 M], добавлен 12.12.2013

  • Расчетно-кассовое обслуживание в коммерческих банках Российской Федерации: виды, функции; открытие и ведение счетов. Организация безналичных расчетов. Порядок приема и выдачи наличных денежных средств. Контроль банка за соблюдением кассовой дисциплины.

    курсовая работа [151,2 K], добавлен 09.10.2014

  • Основные операции банков по обслуживанию юридических лиц. Порядок открытия банковского счета. Совершение безналичных операций по счетам. Порядок расчетно-кассового обслуживания клиентов. Прием и выдача наличных денег. Порядок выдачи чековой книжки.

    презентация [20,0 K], добавлен 28.12.2015

  • Правовое регулирование и экономическое значение безналичных расчетов. Виды банковских счетов, особенности процедуры списания денежных средств со счета. Принципы организации безналичного платежного оборота. Характеристика разных форм безналичных расчетов.

    курсовая работа [38,5 K], добавлен 16.01.2014

  • Сущность и принципы организации безналичных денежных расчетов. Общая характеристика основных форм безналичных расчетов и платежных инструментов. Системы безналичных расчетов в Республике Казахстан и их анализ. Анализ безналичных расчетов в АО "ВТБ Банк".

    дипломная работа [860,3 K], добавлен 15.05.2015

  • Понятие безналичных расчетов, принципы их организации в РФ. Расчеты платежными поручениями по инкассо. Формы расчетов с использованием чеков, векселей. Аккредитивная форма расчетов. Особенности расчетов с использованием банковских (пластиковых) карт.

    курсовая работа [50,4 K], добавлен 22.04.2012

  • Экономическая целесообразность и принципы организации безналичных расчетов. Особенности расчетов платежными поручениями, чеками, инкассо. Аккредитивная форма расчетов. Проблемы системы безналичных расчетов в современных условиях и пути их решения.

    курсовая работа [110,3 K], добавлен 27.10.2014

  • Безналичный оборот как составная часть совокупной денежной массы. Принципы организации безналичных расчетов, их способы и формы. Оценка современной системы безналичных расчетов в банках РТ на примере Государственного сберегательного банка "Амонатбонк".

    дипломная работа [272,8 K], добавлен 13.08.2014

  • Пластиковые карты как инструмент организации безналичных расчетов. Сущность безналичных расчетов. Понятие и классификация пластиковых карт. Участники системы карточных расчетов и их взаимодействие. Итоги деятельности банков Украины на рынке.

    курсовая работа [217,3 K], добавлен 02.09.2005

  • Оценка качества безналичных расчетов. Понятие и экономическое значение безналичных расчетов в современном денежном обороте. Принципы и механизм безналичных расчетов. Современные виды безналичных расчетов. Политика банков.

    дипломная работа [212,4 K], добавлен 24.06.2007

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.