посреднические и доверительные операции и др.

В России банки могут создаваться как акционерные общества и общества с ограниченной ответственностью. Исключается возможность формирования уставных фондов за счет средств, находящихся в ведении федеральных органов государственной власти, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

Создание коммерческого банка представляет собой сложный процесс, в течение которого:

1. Формируются взаимоотношения будущих учредителей банка.

2. В территориальные учреждения Центрального банка РФ на предмет получения его заключения представляются необходимые документы:

заявление с ходатайством о государственной регистрации и

выдаче лицензии на осуществление банковских операций;

устав банка;

учредительный договор;

протокол общего собрания учредителей;

свидетельство об уплате государственной пошлины за регист-

рацию кредитной организации;

список учредителей;

заключение аудиторской организации;

экономическое обоснование;

сведения о составе руководителей банка.

3. Территориальным управлением пакет документов направляется в Центральный банк РФ для принятия решения о возможности регистрации, выдачи свидетельства о регистрации.

4. После подтверждения банком оплаты уставного капитала Центральным банком РФ выдается лицензия на осуществление банковских операций.

В Российской Федерации кредитная организация действует на основании специального разрешения - лицензии. В лицензии указываются банковские операции, на осуществление которых данная кредитная организация имеет право, а также валюта, в которой эти банковские операции могут осуществляться.

Вновь созданной кредитной организации могут быть выданы следующие лицензии:

1) лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады средств физических лиц);

2) лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады средств физических лиц);

3) лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов.

Кредитная организация может расширить круг выполняемых операций путем получения следующих видов банковских лицензий:

4) лицензия на привлечение во вклады средств физических лиц в рублях, которая может быть выдана по истечении двух лет, с даты государственной регистрации кредитной организации;

5) лицензия на привлечение во вклады средств физических лиц в рублях и в иностранной валюте, которая может быть выдана по истечении двух лет, с даты государственной регистрации кредитной организации;

6) Генеральная лицензия, которая может быть выдана банку, имеющему лицензии на выполнение всех банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте. Банк, имеющий Генеральную лицензию, может открывать в установленном порядке филиалы за рубежом и/или приобретать доли в уставном капитале банков-нерезидентов.

Для формирования уставных капиталов российских банков допускается привлечение иностранных инвестиций. Под банками с иностранными инвестициями, в соответствии с условиями открытия банков с участием иностранного капитала на территории Российской Федерации, утвержденными Центральным банком РФ 08.04.93 г., понимаются:

банки, уставный капитал которых формируется за счет резидентов и нерезидентов;

иностранные банки - банки, уставный капитал которых формируется за счет нерезидентов;

филиалы банков-нерезидентов.

Решение об открытии банка с участием иностранных инвестиций принимается Центральным аппаратом Банка России. Банк России устанавливает лимит участия иностранного капитала в банковской системе страны. Ограничения на участие иностранного капитала преследуют цель создать наиболее благоприятные условия для становления отечественных коммерческих банков и защиты от экспансии зарубежных банков.

Увеличение уставного фонда может осуществляться как за счет внесения участниками дополнительных взносов, так и за счет вступления в банк новых участников. Вопрос о вступлении новых участников и размерах их вклада в уставный фонд банка решается на общем собрании участников.

Акционерные банки могут быть закрытого и открытого типов. Акции банков закрытого типа могут переходить из рук в руки только при согласии большинства акционеров. Акции банков открытого типа могут переходить из рук в руки без согласия других акционеров и распространяться в порядке открытой подписки.

Подписка на ценные бумаги банка считается открытой, если список покупателей ценных бумаг не утверждается заранее учредителями или руководящими органами банка-эмитента и в результате эти бумаги может приобрести любое лицо. Открытая подписка требует от банка широкой информации о своей деятельности.

Прекращение деятельности банка происходит путем его реорганизации или ликвидации. Реорганизация - достаточно широкое понятие, которое может означать: слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование.

При реорганизации банка права и обязанности переходят к правопреемникам. В этом случае в Устав банка и Книгу государственной регистрации кредитных организаций вносятся необходимые уточнения.

Все документы, сроки которых не истекли, передаются в установленном порядке правопреемнику.

Ликвидация коммерческого банка может происходить как в добровольном, так и в принудительном порядке.

Добровольная ликвидация может быть осуществлена только по решению общего собрания учредителей. При этом на момент принятия решения о добровольной ликвидации банк должен выполнить все обязательства перед кредиторами. Следовательно, решение о добровольной ликвидации не может быть принято, если банк является неплатежеспособным.

Принудительная ликвидация коммерческого банка может осуществляться по решению ЦБ РФ об отзыве у банка лицензии:

а) за нарушения коммерческим банком банковского законодательства;

б) в связи с неплатежеспособностью коммерческого банка и решением арбитражного суда о признании его банкротом.

Правовой основой прекращения деятельности банка в связи с его неплатежеспособностью являются Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 07.02.2011)"О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и Федеральный закон от 25.02.1999 № 40-ФЗ (ред. от 07.02.2011, с изм. от 27.06.2011)"О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций".

Глава 2. Анализ деятельности коммерческих банков на примере ОАО "Промсвязьбанк"

2.1 Роль, задачи и информационная база анализа

Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, поэтому они чаще, чем их зарубежные коллеги, оказываются в кризисных ситуациях. Причем большинство таких случаев связано с неадекватной оценкой банками собственного финансового положения, а также надежности и устойчивости их основных клиентов и партнеров по бизнесу. Для отечественных банков в современной экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос разработки и применения собственных эффективных методов анализа их финансового состояния, соответствующих условиям местного рынка.

Анализ финансовых результатов деятельности акционерного коммерческого банка является одним из важнейших направлений в его работе. С его помощью можно увязать элементы государственного регулирования и надзора за деятельностью банков с целями внутрибанковского анализа.

Анализ финансовых результатов деятельности банка позволяет контролировать соблюдение установленных Банком России пропорций и нормативов, а также управлять финансовой устойчивостью с учетом отдельных ее аспектов. Этому способствует доступность информационной базы в условиях проведения внутрибанковского анализа.

Анализ финансовых результатов банковской деятельности присутствует во всех видах временного анализа: предварительном (перспективный анализ), оперативном (экспресс-анализ) и последующем (углубленный анализ).

Экономический анализ деятельности банка включает в себя:

оценку состояния и результатов его работы на момент проведения анализа;

сравнение состояния и результатов деятельности банка за исследуемый период;

сопоставление итогов деятельности банка с результатами работы других банков;

обобщение результатов анализа и подготовку рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на повышение эффективности работы банка Банковское дело: учебник: для студентов вузов/ Жарковская, Е.П. - 4-е изд., испр. и доп. - М.: Омега-Л, 2006. - С. 386.

Чтобы дать оценку финансового состояния коммерческого банка и определить перспективы его развития, необходимо проанализировать не только баланс и другие отчетные материалы самого банка, но и охарактеризовать экономическое положение его клиентов (кредиторов и заемщиков), оценить конкурентов, провести маркетинговое исследование конъюнктуры рынка.

При построении системы анализа финансовых результатов должны решаться следующие основные задачи банка:

определение реальной стоимости активов;

анализ факторов, влияющих на финансовые результаты его деятельности;

анализ качества активов;

анализ достаточности капитала;

анализ прибыльности;

анализ качества управления издержками;

анализ управления процентным риском;

анализ структуры заемного капитала и эффективности его управления;

анализ доходов от использования активов Анализ финансовых результатов банковской деятельности: учебное пособие/ СЮ. Буевич, О.Г. Королёв. - 2-е изд. - М.: КНОРУС, 2005. - С. 12.

В зависимости от целей и статуса тех, кто пользуется результатами исследований, анализ банка делится на внешний и внутренний.

Характеристика параметров и особенностей видов внутреннего и внешнего финансового анализа представлена в табл.2.1.

Таблица 2.1

Сравнительная характеристика внутреннего и внешнего финансового анализа

Параметры и признаки финансового анализа	Характеристика особенностей
	внутреннего финансового анализа	внешнего финансового анализа
Предмет анализа	Финансово-экономические процессы, их факторы и результаты	Итоги финансово-экономических процессов
Объекты анализа	Финансовые результаты, рентабельность и финансовое состояние банка, экономическая эффективность управления	Показатели финансовых результатов, рентабельности и финансового состояния банка
Субъекты анализа	Большинство банковских специалистов, менеджеры разных уровней и видов управления, аналитики, внутренние аудиторы и контролеры, руководство банка, привлекаемые аудиторы и консультанты	Аутсайдеры банка, органы надзора, собственники
Степень регламентации	Решения органов управления банка	Международные и национальные стандарты
Объем используемой информации	Вся система информации о деятельности банка и об окружающей его среде	В рамках действующей финансовой отчетности
Качество получаемой в результате анализа информации	Носит в значительной степени вероятностный и субъективный характер	Более объективно, так как анализ основывается на утвержденной надзорными органами информации по уже проведенным операциям
Способы отражения информации	Любые	На основе общепринятых принципов и стандартов учета
Виды анализа в зависимости от того, к какому времени относится используемая при его проведении информация	Текущий, ретроспективный, перспективный анализ	Ретроспективный анализ
Единицы измерения	Любые	Денежные, безразмерные
Регулярность проведения	Любая	Установленная нормативными актами
Степень ответственности	Дисциплинарная	Административная

В нашей стране далеко не вся информация подобного рода применяется для оценки финансового состояния банка. В большинстве случаев анализ финансового положения банка строится на отчетных (чаще балансовых) данных кредитной организации. Информацию, необходимую для проведения анализа, можно классифицировать следующим образом: финансовая отчетность: баланс по счетам второго порядка, общая финансовая отчетность, оборотная ведомость, расчет обязательных нормативов, другие формы финансовой отчетности; учредительные и финансовые документы: учредительный договор, устав банка, список акционеров (пайщиков) банка, лицензия, аудиторское заключение, годовые отчеты, балансы; информация в СМИ: рейтинги банков, аналитические и деловые статьи о банках, котировки банковских долгов; информация, полученная у третьей стороны: заключение специализированных агентств, мнение знакомых специалистов, отзывы клиентов банка Банковское дело: учебник: для студентов вузов/ Жарковская, Е.П. - 4-е изд., испр. и доп. - М.: Омега-Л, 2006. - С. 388. Основной информацией для проведения анализа финансового состояния банка является его финансовая отчетность. Наиболее качественно оценить состояние любого кредитного учреждения можно на основе оборотной ведомости или баланса по счетам второго порядка.

2.2 Методы анализа деятельности коммерческих банков

Аналитическая работа с банковским балансом осуществляется в несколько этапов, отличающихся по составу и трудоемкости работ, массивам обрабатываемой информации и времени проведения (схема 2.1). Главная особенность построения этапов - их логическая взаимосвязь, которая предполагает движение от начального этапа к конечному, от более простого к более сложному. Каждый предыдущий этап является базой для следующего этапа, каждый следующий этап является логическим завершением предыдущего.

Схема 2.1

Этапы анализа деятельности коммерческого банка

1. Предварительный этап

Постановка задачи и определение цели

Проверка достоверности, анализ качества и отбор данных

Группировка, комбинирование и структурирование данных

Расчет оценочных и нормативных абсолютных и относительных показателей

Размещено на http://www.allbest.ru/

2. Аналитический этап

Описание полученных показателей на основе анализа:

динамики показателей;

структуры показателей;

группировок показателей

Сопоставление текущей позиции банка с результатами работы банков-конкурентов

Окончательное изложение результатов исследования

Размещено на http://www.allbest.ru/

3. Заключительный этап

Оценка уровня и качества менеджмента банка

Выработка прогнозов и рекомендаций

Помимо информационной базы огромное значение для анализа имеют приемы и методы, с помощью которых он осуществляется.

К методам анализа деятельности банка относятся:

структурный анализ отчетности (позволяющий определить удельные веса, относительные показатели);

метод группировки абсолютных показателей для расчета относительных показателей или исчисления финансовых коэффициентов;

нормативный метод (расчет экономических нормативов/коэффициентов, например, по методикам ЦБ РФ);

метод оценки уровня показателей по сравнению с нормативами ЦБ РФ, по сравнению с базой (динамические сопоставления показателей), по отношению к уровню по группе сопоставимых банков Банковское дело: учебник: для студентов вузов/ Жарковская, Е.П. - 8-е изд., испр. и доп. - М.: Омега-Л, 2011. - С. 392.

Для обеспечения устойчивости банковской системы ЦБ РФ издал Инструкцию № 110-И от 16.01.2004 (ред. от 08.11.2010)"Об обязательных нормативах банка", которая устанавливает ряд экономических нормативов, т.е. определенных коэффициентов с заданным уровнем.

Экономические нормативы рассчитываются коммерческими банками на основе данных бухгалтерского баланса при помощи метода коэффициентов и служат для контроля над деятельностью КБ не только со стороны ЦБ РФ, но и для целей внутреннего аудита.

Посредством экономических нормативов регулируются:

абсолютный и относительный уровень собственного капитала кредитной организации;

ликвидность баланса;

диверсификация активных и пассивных операций банка;

создание каждой кредитной организацией централизованных резервов для обеспечения финансовой устойчивости банковской системы в целом.

Анализ экономических нормативов осуществляется по следующим направлениям:

сравнение фактических значений показателя с нормативным;

рассмотрение динамики изменения анализируемого показателя;

выявление факторов, оказавших воздействие на показатели.

На первом этапе анализа составляется таблица, характеризующая фактический уровень экономических нормативов в сопоставлении с его предельным значением.

На втором этапе проверяется соответствие каждого показателя его нормативному уровню.

Далее рассматриваются показатели в динамике, чтобы убедиться в устойчивости или случайности ситуации.

На следующем этапе проводится пофакторный анализ существенных отклонений. При устойчивой отрицательной тенденции такой анализ осуществляется на ряд дат, чтобы установить причины отклонений.

Баланс банка считается ликвидным, если средства по активу баланса позволяют за счет быстрой их реализации покрыть срочные обязательства по пассиву.

Экономические нормативы, установленные для коммерческих банков:

H₁ - отношение капитала кредитной организации к суммарному объему ее активов, взвешенных с учетом риска: минимально допустимое числовое значение норматива установлено в зависимости от размера капитала банка:

для банков с капиталом 5 млн евро и более, - 10%;

для банков с капиталом менее 5 млн евро - 11%.,

H_{2 -} норматив мгновенной ликвидности представляет собой отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам "до востребования". Минимально допустимое значение норматива установлено в размере 15%.

H_{3 -} норматив текущей ликвидности банка, представляет отношение суммы ликвидных активов банка к сумме его обязательств по счетам "до востребования" и на срок до 30 дней. Минимально допустимое значение этого норматива установлено в размере 50%.

H_{4 -} норматив долгосрочной ликвидности, представляет собой отношение выданных банком кредитов сроком погашения свыше года к капиталу банка, обязательств банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долгосрочным обязательствам на срок свыше года. Максимально допустимое значение норматива установлено в размере 120%.

H_{5 -} норматив общей ликвидности, соотношение ликвидных активов и суммарных активов кредитной организации. Минимально допустимое значение норматива установлено в размере 20%.

Кроме непосредственно нормативов ликвидности, в инструкции предусмотрен ряд нормативов, с помощью которых регулируются максимальные размеры риска осуществления кредитными организациями отдельных активных, пассивных, забалансовых операций.

H_{6 -} норматив максимального риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков. Максимальный размер риска устанавливается в процентах от собственных средств (капитала) банка и составляет 25%.

H_{7 -} норматив максимального размера крупных кредитных рисков.

Максимальный размер крупных кредитных рисков устанавливается как процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков и собственных средств (капитала) банка. Крупным является любой кредит, превышающий 5% капитала банка. Совокупная величина крупных кредитов банка может превышать его капитал не более чем в 8 раз.

H_{9 -} максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам). Представляет собой соотношение суммы всех кредитов своим участникам (акционерам) к величине капитала банка. Максимально допустимая величина 50%.

H_{10 -} максимальный размер кредитов, предоставленных банком своим инсайдерам, т.е. акционерам, членам Совета директоров, членам Правления банка и т.д. Не должна превышать 3% капитала банка.

H_{12 -} норматив использования собственных средств банков для приобретения долей (акций) других юридических лиц. Не должен превышать 25% капитала банка.

Банки обязаны соблюдать установленные настоящей Инструкцией обязательные нормативы ежедневно. Нарушение банком числового значения обязательного норматива по состоянию на любой операционный день является несоблюдением обязательного норматива.

Банки ежемесячно по состоянию на первое число каждого месяца представляют в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, сведения о расчете обязательных нормативов и их значениях в виде отчета "Информация об обязательных нормативах".

При проведении анализа финансового состояния коммерческого банка определяют уровень показателей, затем выявляют основные тенденции в его развитии и сравнивают полученные данные с результатами работы других банков.

В зависимости от объекта оценки анализ баланса коммерческого банка подразделяется на функциональный, структурный, операционно-стоимостный.

Функциональный анализ баланса позволяет выявить особенности деятельности коммерческого банка, его возможности, формы и перспективы взаимодействия с другими контрагентами банковской системы, а также произвести оценку эффективности и целесообразности выполняемых банком функций. Исследование проводится на основе общей суммы баланса, соотношений размеров депозитов и кредитов, собственных и привлеченных средств, а также доли межбанковских операций в общем объеме ресурсов и их вложений. В ходе анализа выявляются ключевые направления деятельности коммерческого банка, определяющие его специализацию. В результате функционального анализа уточняется возможность повышения ликвидности банка и прибыльности его операций путем исключения из их числа тех, которые имеют низкую доходность и чрезмерную рискованность, а также посредством поиска более прогрессивных способов выполнения необходимых для банка операций. Одновременно выясняется степень надежности и конкурентоспособности исследуемого коммерческого банка.

Структурный анализ проводится по видам банковских операций. Посредством данного анализа выявляются состав и удельный вес экономических контрагентов по активным и пассивным операциям, а также структура доходов, расходов и прибыли банка.

Операционно-стоимостный анализ сводится к определению рентабельности операций банка не только на базе сопоставления доходов по активным и расходов по пассивным операциям, но и с учетом стоимости их обработки, а также затрат на оказание бесплатных услуг.

Исходя из периодичности проведения, анализ балансов и другой отчетности может быть классифицирован следующим образом: ежедневный, еженедельный (декадный), месячный, квартальный, годовой и т.д.

В зависимости от спектра изучаемых вопросов он подразделяется на полный и тематический. При полном анализе изучаются все стороны работы коммерческого банка (внешние и внутренние его связи). При тематическом затрагивается лишь узкий круг вопросов, позволяющих выявить возможности улучшения отдельных сторон деятельности КБ. Примером тематического анализа является анализ банковской прибыли, структуры кредитов, депозитов и т.д.

Исходя из целей и характера исследования, различают предварительный, оперативный, итоговый и перспективный анализ.

Предварительный анализ применяется при оценке состояния счетов для выявления возможности осуществления коммерческим банком каких-либо операций.

К оперативному анализу прибегают в ходе текущей работы банка для оценки соблюдения нормативов ликвидности и прочих показателей и принятия срочных мер, обеспечивающих их выполнение, а также для оценки получения достаточной прибыли.

Итоговый анализ используется при определении эффективности деятельности коммерческого банка за изучаемый период и выявлении резервов повышения доходности.

Перспективный анализ требуется для прогнозирования ожидаемых результатов в предстоящем периоде и определения дальнейших направлений денежно-кредитной политики.

Кроме исследования динамики и структуры баланса, оценки выполнения нормативов ЦБР можно провести коэффициентный анализ на основе системы аналитических коэффициентов Банковское дело: учебник: для студентов вузов/ Жарковская, Е.П. - 4-е изд., испр. и доп. - М.: Омега-Л, 2006. - С. 402-405.

На основании данных публикуемой отчетности и целей анализа можно сформулировать систему аналитических коэффициентов. На основе приведенной ниже системы показателей можно получить общую картину эффективности деятельности и финансовой устойчивости банка. Принимая во внимание тот факт, что банки обязаны публиковать в средствах массовой информации данные по балансовому счету и отчету о прибылях и убытках, на основе вышеупомянутых сведений всегда можно предварительно оценить и выбрать лучшие среди функционирующих банков, используя предлагаемые коэффициенты: коэффициент достаточности капитала К₁ показывает, какую долю в структуре пассивов занимает собственный капитал банка. Чем выше его доля, тем надежнее и устойчивее работает банк. Уровень капитала считается достаточным, если обязательства банка составляют 90 - 80% валюты баланса. Минимальное значение: 0,1.

К₁ = Капитал / Всего пассивов

доля уставного фонда в капитале банка К₂ определяет, в какой степени капитал банка сформирован из средств учредителей, и характеризует эффективность работы банка. Сумма средств, инвестируемых в развитие банка, должна равняться взносам учредителей. Минимальное значение: 0,15. Максимальное значение: 0,5.

К₂ = Уставный фонд / Капитал

уровень доходных активов К₃ показывает, какую долю в активах занимают доходные активы. Поскольку практически все доходные активы являются рискованными, их чрезвычайно высокая доля увеличивает неустойчивость банка и риски неплатежей как по текущим операциям, так и по своим обязательствам. Размер доходных активов должен быть достаточным для безубыточной работы банка. Нормальным считается, если доля доходных активов составляет 65 - 75%. Она может быть меньше, но при условии, что доходы банка превышают его расходы.

К₃ = Доходные активы / Всего активов

коэффициент размещения платных средств определяет долю платных привлеченных ресурсов, направляемых в доходные (платные) операции. Если коэффициент более 1-1,2 это свидетельствует о том, что часть платных ресурсов используется не по назначению. Они отвлекаются либо на собственные нужды, либо в недоходные операции, что приводит к образованию убытков в банке. Максимальное значение: 1,2.

К₄ = Платные привлеченные средства / Доходные активы

коэффициент мгновенной ликвидности К₅ позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет ликвидных активов "первой очереди". Максимальное значение не устанавливается.

К₅ = Денежные средства, счета в центральном банке / Платные привлеченные средства

коэффициент общей ликвидности К₆ характеризует сбалансированность активной и пассивной политики банка для достижения оптимальной ликвидности. Минимальное значение: 0,95.

К₆ = Ликвидные активы / Платные привлеченные средства

коэффициент рентабельности активов К₇ позволяет определить уровень рентабельности всех активов. Низкая норма прибыли может быть результатом консервативной ссудной и инвестиционной политики, а также следствием чрезмерных операционных расходов. Преимущественное отношение прибыли к активам обусловлено эффективной деятельностью банка и высокими ставками доходов от активов. В последнем случае банк, возможно, подвергает себя значительному риску. Что не всегда плохо, так как, вероятно, банк удачно распоряжается своими активами, но при этом не исключаются и крупные потери. Минимальное значение: 0,005. Максимальное значение: 0,05.

К₇ = Прибыль / Всего активов

коэффициент рентабельности уставного фонда K₈ предназначен для оценки нормы прибыли на уставный фонд, т.е. для определения эффективности использования средств собственников. Контрольное значение по данному счету установить сложно. Это связано, прежде всего, с изменением экономической конъюнктуры и нормативными требованиями, устанавливаемыми ЦБ РФ. Минимальное и максимальное значение не определяется.

К₈ = Прибыль / Уставный фонд

коэффициент рентабельности доходных активов K₉ характеризует общую эффективность проводимых доходных операций. Очень высокое значение коэффициента указывает на рискованность проводимых банком сделок: преобладание высокодоходных операций является потенциальной опасностью невозврата ссуд в банк. Очень низкая доходность свидетельствует о неумелом управлении активными операциями и может стать причиной убыточной работы банка.

К₉ = Доходы банка /Доходные активы

коэффициент дееспособности К₁₀ позволяет оценить стабильность работы банка. Чтобы банк оставался жизнеспособным, расходы от операций и инвестиций должны покрываться за счет доходов, а если они недостаточны, то вскоре у банка могут возникнуть проблемы. Максимальное значение 1.

К₁₀ = Расходы банка /Доходы банка

коэффициент дееспособности по кредитным операциям К₁₁ характеризует стабильность работы банка на кредитном рынке. Максимальное и минимальное значения не устанавливаются.

К₁₁ = Процентные расходы / Процентные доходы

коэффициент дееспособности по фондовым операциям К₁₂ характеризует стабильность работы банка на фондовом рынке. Минимальное и максимальное значение не устанавливаются.

К₁₂ = Расходы по операциям с ценными бумагами / Доходы по операциям с ценными бумагами

коэффициент дееспособности по валютным операциям К₁₃ оценивает стабильность работы банка на валютном рынке. Минимальное и максимальное значение не устанавливаются.

К₁₃ = Расходы по операциям на валютном рынке /Доходы по операциям на валютном рынке

В результате анализа финансового состояния банка на основе расчетов можно получить следующую информацию:

о том, как соблюдаются нормативы, установленные ЦБ РФ;

об итогах предварительной оценки ликвидности баланса банка;

дополнительные сведения, необходимые для оценки ликвидности и доходности (которые невозможно извлечь непосредственно из баланса по счетам первого и второго порядка). Обоснованные выводы о финансовом состоянии банка можно сформулировать только в результате анализа информации за ряд периодов.

2.3 Анализ работы ОАО "Промсвязьбанк" с государственными ценными бумагами

ОАО "Промсвязьбанк" (основан в 1995 году) - один из ведущих российских частных банков с активами более 479 млрд. рублей по состоянию на 01.07.2011 (по РСБУ) Электронный сайт ОАО "Промсвязьбанк" //http: //www.psbank.ru/contacts/.

Официальное полное наименование - открытое акционерное общество "Промсвязьбанк".

Официальное сокращенное наименование - ОАО "Промсвязьбанк".

Группа "Промсвязьбанк" состоит из различных юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации и других стран.

Банк получил лицензию на осуществление банковских операций в рублях 12 мая 1995 года, 30 декабря 1996 года - получил лицензию на осуществление банковских операций в иностранной валюте с юридическими лицами, а 31 декабря 1997 года - лицензию на осуществление банковских операций в иностранной валюте с физическими лицами.

Деятельность Банка регулируется Центральным банком Российской Федерации. Банк имеет генеральную лицензию на осуществление банковских операций, выданную ЦБ РФ, а также разрешение на осуществление операций с драгоценными металлами. В октябре 2004 года банк вступил в государственную систему страхования вкладов. Группа имеет лицензии Федеральной службы по финансовым рынкам на право осуществления брокерской, дилерской и депозитарной деятельности, а также деятельности по управлению ценными бумагами на российском рынке ценных бумаг. Группа также имеет лицензию ФСФР биржевого посредника, совершающего товарные фьючерсные и опционные сделки в биржевой торговле.

В настоящий момент Группа в основном осуществляет коммерческие банковские операции.

Указанная деятельность включает в себя предоставление корпоративных, розничных банковских услуг, а также банковских услуг предприятиям малого и среднего бизнеса. Корпоративные банковские услуги включают в себя привлечение депозитов, кредитование корпоративных заемщиков, осуществление операций факторинга и расчетно-кассового обслуживания. В число корпоративных банковских услуг также входит торговое и проектное финансирование. Банковские услуги предприятиям МСБ включают в себя привлечение депозитов, кредитование предприятий малого и среднего бизнеса, осуществление расчетно-кассового обслуживания. Розничные банковские услуги включают в себя привлечение депозитов, кредитование физических лиц, осуществление денежных переводов и предоставление услуг по банковским картам, осуществление операций с иностранной валютой и расчетно-кассового обслуживания физических лиц, доверительное управление.

Группа также предлагает инвестиционные банковские услуги, в том числе услуги корпоративного финансирования, услуги по проведению операций на рынках долгового и долевого капитала, брокерские услуги, сделки "РЕПО" и проведение операций купли-продажи ценных бумаг, проведение операций с иностранной валютой и драгоценными металлами и банкнотных операций.

По состоянию на 31 декабря 2010 года функционировало 46 филиалов Банка, расположенных на территории Российской Федерации, и филиал, расположенный в г. Лимассол (Кипр). По состоянию на 31 декабря 2010 года представительства расположены на территории Российской Федерации, Китая, Индии, Украины.

3 сентября 2010 года на должность президента и председателя правления Группы был избран Артем Констандян.

Юридический адрес банка - 109052, Россия, г. Москва, ул. Смирновская, д.10, строение 22.

ОАО "Промсвязьбанк" по итогам 2010-го года занимает 10-е место среди крупнейших российских банков по размеру активов по версии Интерфакс-ЦЭА. В актуальном рейтинге журнала The Banker Промсвязьбанк занимает 440-е место в списке 1000 крупнейших банков мира по размеру собственного капитала.

Для уменьшения риска и увеличения доходов коммерческие банки проводят диверсификацию активных операций, т.е. распределяют активы между различными видами операций и объектами вложений. Среди активных операций коммерческого банка ОАО "Промсвязьбанк" выделяют операции с ценными бумагами.

Ценной бумагой, согласно Гражданскому кодексу России, является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Анализ операций коммерческого банка с ценными бумагами. - С. 122 // http: //bibl. tikva.ru/base/B1322/B1322Part35-123. php.

Коммерческие банки на рынке ценных бумаг выступают в качестве эмитентов ценных бумаг, инвесторов и посредников при операциях с ценными бумагами Банковское дело: учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. Б23 Г.Г. Коробовой. - изд. с изм. - М.: Экономика., 2006. - С. 405.

На российском рынке ценных бумаг в настоящее время представлены Банковское дело: Учебно-практическое пособие /Костерина Т.М. - М.: Изд. центр ЕАОИ, 2009. - С. 205:

1. Государственные ценные бумаги:

федерального правительства;

субъектов федерации;

муниципальные ценные бумаги.

2. Долговые обязательства банков.

3. Долговые обязательства нерезидентов.

4. Акции:

банков;

предприятий (АО) - корпоративные ценные бумаги;

банков и акционерных обществ - нерезидентов.

5. Векселя:

органов государственной власти;

банков;

прочие.

Государственные и муниципальные ценные бумаги отличаются от всех других тем, что их эмитентами являются Российская Федерация (ценные бумаги РФ) или субъекты РФ (ценные бумаги субъектов РФ) или муниципальные образования (муниципальные ценные бумаги).

Правовое регулирование отношений по госзайму осуществляется не только ГК РФ, но и Бюджетным кодексом Российской Федерации, а также Федеральным законом от 29 июля 1998 г. № 136-ФЗ "Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг".

Государственные и муниципальные ценные бумаги удостоверяют право их владельца на получение от эмитента указанных ценных бумаг денежных средств или в зависимости от условий эмиссии этих ценных бумаг иного имущества, установленных процентов от номинальной стоимости либо иных имущественных прав в сроки, предусмотренные условиями эмиссии.

Эмитентом ценных бумаг РФ является федеральный орган исполнительной власти, к функциям которого решением Правительства РФ отнесено составление и (или) исполнение федерального бюджета Базовый курс по рынку ценных бумаг: учебное пособие / О.В. Ломтатидзе, М.И. Львова, А.В. Болотин и др. - М.: КНОРУС, 2010 - С. 161.

Государственные и муниципальные ценные бумаги могут выпускаться в виде облигаций и иных ценных бумаг, относящихся к эмиссионным ценным бумагам Федеральный закон от 29 июля 1998 г. № 136-ФЗ "Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг" (с изм. 26. 04.2007 г.) . Государственные ценные бумаги составляют часть государственного долга. Если данные ценные бумаги деноминированы в рублях, то они относятся к части внутреннего долга, а если в валюте - то внешнего.

Рынок государственных ценных бумаг представлен государственными краткосрочными облигациями (ГКО), облигациями федерального займа (ОФЗ), облигациями государственного сберегательного займа (ОГСЗ) и облигациями внутреннего валютного займа (ОВВЗ), государственными жилищными сертификатами (ГСЖ).

Основные виды государственных ценных бумаг в Российской Федерации и их особенности Финансы и кредит: учебное пособие / Л.А. Макарова. - Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2009. - С. 25-26:

1. Государственные краткосрочные обязательства (ГКО):

именные ценные бумаги;

имеют короткий срок обращения (3,6 и 12 месяцев);

выпускаются в безбумажном виде как записи на счетах "депо";

доход по ГКО - дисконтный;

номинал 1000 рублей;

при размещении используется голландская форма аукциона.

2. Облигации федеральных займов (ОФЗ):

выпускаются в документарной форме с обязательным централизованным хранением;

именные купонные облигации;

номинированы в рублях;

3. Облигации государственного сберегательного займа (ОГСЗ):

относятся к среднесрочным государственным ценным бумагам;

номинал - 500 рублей;

выпускаются траншами в физическом виде;

являются предъявительскими ценными бумагами;

имеют плавающий купонный доход.

4. Облигации внутреннего валютного займа (ОВВЗ):

первые 5 траншей были выпущены в 1993 г. в счёт погашения задолженности Банка внешнеэкономической деятельности СССР перед юридическими лицами. В 1996 г. были выпущены ещё 2 транша;

валюта займа - доллары США;

номиналы - 1000, 10 000, 100 000 долларов США;

являются предъявительскими ценными бумагами;

выпущены в бланковом виде с набором купонов;

купонная ставка - 3 % годовых от номинала;

ставшиеся в обращении облигации - долгосрочные (свыше 5 лет);

периодичность выплат - 1 раз в год.

5. Государственные жилищные сертификаты (ГСЖ):

являются документарными именными не обращаемыми ценными бумагами;

выпускаются по решению Правительства РФ для военнослужащих, уволившихся в запас, и для граждан России, лишившихся жилья в результате чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий;

номинированы в квадратных метрах жилья;

срок предъявления к погашению - 1 год с момента выдачи.

На протяжении последних лет наиболее крупным сегментом российского рынка ценных бумаг по объемам первичного размещения, оборотам вторичных торгов являлись ГКО.

Облигации внутреннего валютного займа ("вэбовки") выпущены Минфином и являются инструментом государственного долга, деноминированным в валюте.

Облигации субъектов Федерации считаются вторыми по надежности после бумаг, эмитированных федеральным центром, а доходность по ним в определенные периоды (1996 - 1997 годы) даже превосходила доходность ГКО.

Муниципальные облигации получили развитие в ряде государств в силу предоставления существенных налоговых льгот, но не во всех странах, что связано со сложившимися схемами привлечения ресурсов в бюджеты городов и территорий. Эмитентом данного вида облигаций выступает муниципалитет, обладающий правом выпускать долговые обязательства.

Проанализируем работу ОАО "Промсвязьбанк" с государственными ценными бумагами за период 2008 - 2010 гг. на основании его финансовой отчетности:

балансов (Приложение 1);

отчетов о прибылях и убытках (Приложение 2);

отчетов о движении денежных средств (Приложение 3);

сведениях об обязательных нормативах (Приложение 4);

расшифровок по долговым торговым ценным бумагам

(Приложения 5,6,7);

ключевые финансовые показатели по МСФО (Приложение 8);

аудиторских заключениях;

годовых отчетов;

информации в СМИ: рейтингов банков, аналитических и деловых статей о банке.

Экономические нормативы, установленные для коммерческих банковИнструкция № 110-И от 16. 01.2004 (ред. от 08. 11.2010)"Об обязательных нормативах банка" (Приложение 4) за исследуемый период были соблюдены.

В таблице 2.2 представлен рейтинговый анализ ценных бумаг. Если основные рейтинговые агентства присваивают различные рейтинги одному и тому же эмитенту, ценным бумагам данного эмитента присваивается наименьший рейтинг:

Таблица 2.2

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за 2010 г.

Информация об общей положительной справедливой стоимости сделок спот и производных финансовых инструментов в сумме 122 258 тыс. рублей по состоянию на 31 декабря 2010 года приводится в таблице.2.2, по состоянию на 2008 и 2009 гг - в таблице 2.3: на 31 декабря 2008 года: 343 456 тыс. рублей, на 31 декабря 2009 года: 75 288 тыс. рублей.

Таблица 2.3

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период 2008 - 2009 гг.

Не обремененные залогом финансовые активы, предназначенные для торговли

Долговые инструменты и другие инструменты с фиксированной доходностью 20092008

Корпоративные облигации	12	724	861	6 344	647
Корпоративные еврооблигации	11	595	073	2 157	558
Векселя	6	580	385	773	014
Облигации федерального займа Российской Федерации (ОФЗ)	5	239	011	1 420	994
Российские муниципальные и региональные облигации	3	621	501	2 449	878
Облигации ЦБ РФ (ОБР)	1	701	823		-
Еврооблигации Российской Федерации		6	289		-
Инвестиции в долевые инструменты
Корпоративные акции			6	4	738
Сделки спот и производные финансовые инструменты
Договоры купли-продажи иностранной валюты и драгоценных металлов		75	288	343	456
Финансовые активы, определенные в категорию оцениваемых по справедливой стоимости,
изменения которой отражаются в составе
прибыли или убытка за период
Корпоративные акции		143	796	30	656
Всего финансовых активов, оцениваемых по справедливой
стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или
убытка за период, не обремененных залогом	41	688	033	13 524	941
Обремененные залогом по сделкам "РЕПО"
Финансовые активы, предназначенные для торговли
Корпоративные облигации		61	837		-
Облигации федерального займа Российской Федерации (ОФЗ)		1	968	50	118
Векселя			-	833	758
Всего финансовых активов, оцениваемых по справедливой
стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или
убытка за период, обремененных залогом по сделкам "РЕПО"		63	805	883	876
Всего финансовых активов, оцениваемых по справедливой
стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или
убытка за период	41	751	838	14 408	817

По состоянию на 31 декабря 2008, 2009 и 2010 годов финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период, не являются просроченными или обесцененными.

Корпоративные облигации представляют собой ценные бумаги, выраженные в российских рублях и выпущенные средними и крупными российскими компаниями и банками.

Корпоративные еврооблигации представляют собой процентные ценные бумаги, выраженные в долларах США и евро и выпущенные преимущественно крупными российскими компаниями.

Векселя представляют собой долговые ценные бумаги, выраженные в российских рублях и выпущенные российскими банками и компаниями.

Облигации федерального займа Российской Федерации (ОФЗ) представляют собой государственные ценные бумаги, выраженные в российских рублях и выпущенные Министерством финансов Российской Федерации.

Российские муниципальные и региональные облигации представляют собой процентные ценные бумаги, выпущенные российскими муниципальными и региональными органами власти и выраженные в российских рублях.

Облигации ЦБ РФ (ОБР) представляют собой ценные бумаги, выраженные в российских рублях и выпущенные ЦБ РФ.

Таблицы 2.4, 2.5, 2.6 (Приложения 2,3,4) представляют расшифровку по долговым торговым ценным бумагам банка по состоянию на 31 декабря 2008 - 2010 гг.

Объем портфеля ценных бумаг (торговые ценные бумаги, держиваемые до погашения, и в наличии для продажи) сократился на 8% с начала 2011года (за 3-й квартал 2010 года на 7%, тогда как его доля в активах осталась неизменной (11 %)), однако его доля в общем объеме активов остается на стандартном для ОАО "Промсвязьбанк" уровне - 10% (2010: 11 %, 2009: 10%).

Структура портфеля претерпела некоторые изменения за 1-ый квартал 2011 года: выросла доля вложений в государственные и квазигосударственные ценные бумаги за счет сокращения доли корпоративных долговых бумаг и накоплением дополнительной ликвидности в безрисковых инструментах для погашения еврооблигаций. Данная динамика обусловлена все меньшей привлекательностью корпоративных долговых инструментов с точки зрения соотношения риска и доходности.

В таблице 2.7 представлен портфель ценных бумаг за период с 2009 г. по настоящий момент.

Таблица 2.7

Портфель ценных бумаг (млрд. руб.)

	2009	1п 2010	9м 2010	2010	1 кв. 2011
ООЗ, муниципальные облигации, облигации Банка России	17	16	22	23	24
Корпоративные облигации	26	21	19	22	15
Банковские векселя	7	10	9	5	6
Акции и ПИФы	-	1	2	2	3
Итого портфель ценных бумаг	49	49	52	52	48

Портфель ценных бумаг (торговых, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения) по итогам 2010 г. вырос на 6% и составил 52,1 млрд рублей, однако его доля в активах практически не изменилась (2010 г. - 11%; 2009 г. - 10,4%). В 2009 г. Увеличился более чем в 2 раза, что было вызвано:

приобретением облигаций крупных российских компаний, разместившим новые выпуски, начиная со II квартала 2009 г., когда российский фондовый рынок начал восстанавливаться после обвала в октябре 2008 г.;

размещением части "подушки" ликвидности, сформированной банком, в государственные и муниципальные ценные бумаги РФ

Состав портфеля ценных бумаг, как и прежде, является достаточно консервативным: около 70% вложений составляют высоколиквидные ценные бумаги, входящие в Ломбардный список Банка России, при этом доля государственных и муниципальных ценных бумаг увеличилась с 34% на конец 2009 г. до 44% на 31 декабря 2010 года.

В 2008 году ОАО "Промсвязьбанк" являлся лидером рынка междилерского РЕПО с облигациями, стабильно входил в топ-10 ведущих операторов рынка облигаций ММВБ. Банк упрочил свои позиции в ТОР-5 операторов вторичного рынка рублевых облигаций, стабильно занимает 1-е место в рейтинге ведущих операторов рынка ОФЗ.

В целом, торговый портфель ценных бумаг в 2008 году принес ОАО "Промсвязьбанк" чистый убыток в размере 1,8 млрд руб. (по сравнению с убытком в размере 124 млн руб. за 2007 г.), что отражает крайне негативную динамику финансовых рынков в 2008 г., а также решение банка в период кризиса сократить размер портфеля ценных бумаг. В то же время процентные доходы по ценным бумагам с фиксированной доходностью и операциям "обратного репо" в размере 2,4 млрд руб. значительно перекрыли чистый убыток по торговому портфелю ценных бумаг. Кроме того, вследствие возросшей волатильности обменного курса основных валют в 2008 г., банк получил чистую прибыль от операций с иностранной валютой в размере 2,1 млрд руб., включающую в себя торговую прибыль и чистый доход от валютной переоценки.

Глава 3. Основные направления развития деятельности ОАО "Промсвязьбанка" НА 2012-2013 гг

3.1 Кредитование малого и среднего бизнеса (МСБ) как приоритетное направление деятельности ОАО "Промсвязьбанка"

Стратегическая цель ОАО "Промсвязьбанк" - стать частным банком №1 в России по рыночной стоимости бизнеса к 2015 году.

Для достижения этой цели необходимо обеспечить прибыльность и устойчивость бизнеса, в том числе за счет диверсификации кредитного портфеля и источников доходов, повысить качество клиентской базы, поддержать достаточность капитала.

Стратегические приоритеты

На период до 2013 года ОАО "Промсвязьбанк" установил для себя следующие приоритетные задачи, решая которые планирует достичь стратегической цели:

обеспечение максимальной прибыльности бизнеса;

диверсификация кредитного портфеля и доходов;

повышение качества клиентской базы;

привлечение и развитие лучших сотрудников;

укрепление бренда;

повышение качества обслуживания клиентов;

внедрение инновационных продуктов и технологий;

повышение операционной эффективности;

развитие сети офисов и альтернативных каналов продаж и обслуживания.

Приоритетные направления деятельности ОАО "Промсвязьбанк" на данном этапе: