Банковские риски и пути их снижения (на примере ОАО "Агороинвестбанк")

8.

2011 год Бонкдори дар Точикистон. Ежемесячный банковский информационный журнал, № 12 (29) декабрь, 2011г., с.29

1 371, 98

843, 15

Годовой прирост к предыдущему году

38,38%

- 27,27%

Существуют свои особенности формирования процентных ставок по различным депозитным инструментам. Так, ставки по вкладам граждан обычно несколько ниже ставок по депозитам юридических лиц из-за меньшего объема депозитов и соответственно больших затрат по формированию ресурсной базы. Вместе с тем вклады физических лиц хорошо управляемы, и за счет повышения процентов по вкладам можно обеспечить быстрый приток ресурсов.

Депозит в банке удобнее в части оформления, как правило, клиенту известна платежеспособность банка, но даже при этом наличие альтернативных возможностей размещения средств на денежно-кредитном рынке означает, что банки не могут слишком занижать процентные ставки по депозитам.

Также интересным является доля процентного дохода в общем объеме дохода в ОАО «Агроинвестбанк». В нижеприведенной Таблице 2 приведена объем и динамика ссудного портфеля ОАО «Агроинвестбанк за несколько последних лет, а также отдача (эффективность) кредитных вложений на 1 сомони в Агроинвестбанке Для составления данной Таблицы использованы Материалы Общего собрания акционеров по итогам деятельности ОАО «Агроинвестбанк» за 2005-2011 годы..

Таблица 5

(в сомони)

Наименование банка - ОАО «Агроинвестбанк»	Доход всего	Ссудный портфель	Процент доход	Доля %-го дох. в общем доходе	Отдача на едииицу. Ссуды
2005 год	51515719	141111929	27061500	52,53%	0,1917
2006 год	91489247	195236430	47607821	52,03%	0,2438
2007 год	155987028	410299010	98079849	62,88%	0,2390
2008 год	234562725	487684816	150504559	64,16%	0,3086
2009 год	274561527	741 450 173	199499757	72,66%	0,2691
2010 год	349 817 100	1159320400	200604900	57,35 %	0,1730
2011 год	575 310 800	843 152 400	298082800	51,82%	0,3535

Как видно из приведенных данных в Таблице 2 объем кредитных вложений за последнее 6 лет в ОАО «Агроинвестбанк» вырос на 702 040 471 сомони и динамика (прирост) составляет почти 497,51% раз за этот период. Особенно существенный прирост объема кредитных вложений прослеживаются начиная с 2009 года. При этом, за этот 6 лет процентный доход у ОАО «Агроинвестбанк» увеличился почти 100 раз. Особенный вопрос вызывает тот факт, что при увеличении объема кредитования за эти годы почти на 500 раз, процентные доходы (то есть проценты, полученные от кредитования) от кредитных вложений увеличились всего на 100 раз!

Также в таблице можно следит интересный показатель такой как, доля процентного дохода в общем объеме дохода в ОАО «Агроинвестбанк» за эти годы и отдача (эффективность) на 1 сомони вложений за рассматриваемые годы.

В конце приведем данные (Таблица 6) по динамике среднего процента по депозитам и по кредитам ОАО «Агроинвестбанк» за последние годы, которые показывают на практику эффективного использования своих финансовых ресурсов, а также приведем некоторых выводов связанные с этой деятельности (см.: Таблицу 6).

Таблица 6

Динамика среднего процента по депозитам и по кредитам ОАО «Агроинвестбанк» запоследние 7 лет Для составления Таблицы использованы Материалы Общего собрания акционеров по итогам деятельности ОАО «Агроинвестбанк» за 2005-2011 годы. (в млн. сомони)

Наименование статей/Годы	2005г.	2006г.	2007г.	2008г.	2009г	2010г.	2011г.
Процентный расход (Пr)	15,45	27,16	62,19	98,67	108,08	114,42	209,03
Депозиты, с учетом депозитов довостребания, кроме 2005-2006гг. (Y)	121,19	206,33	410,97	429,90	725,46	991,44	1 371, 98
Средний процент по депозитам (Пr/ Y) - Рдеп	12,75%	13,16%	15,13%	22,95%	14,90%	11,5%	15,24%
Процентный доход (Пд)	27,06	47,61	98,08	150,50	199,45	200,60	298,08
Кредитный портфель (X)	141,11	195,40	410,30	487,68	609,87	1159,32	843,15
Средний процент по кредитам. (Пд/ X) - Ркр	14,13%	24,36%	23,90%	30,86%	32,70%	17,30%	35,35%
Банковская маржа - (Ркр - Рдеп)	1,38%	11,20%	8,77%	7,91%	17,80%	5,8%	20,11%

Данные приведенные в этой таблице указывают на следующие обстоятельства:

1. Утверждения банков о том, что существующие ныне высокие проценты по кредитам вызваны высокими процентами по принимаемым банками депозитов, является необоснованными и несостоятельными.

2. В случае включения в состав депозитов банков депозитов до востребования (бесплатных депозитов), средний процент по депозитам становятся значительно ниже, чем средние проценты по депозитам без учета депозитов до востребования. Естественно коммерческие банки и другие микродепозитные организации в краткосрочных кредитах используют депозитов до востребования. Это хотя уменьшает текущие ликвидности банков, но банкам приносят высокие процентные доходы.

3. Как видно из таблицы, средний процент по кредитам тоже не очень велик, как обычно часто утверждают банковские заемщики. Это указывает на то, что банки «свом» предоставляют кредит по очень низким процентам, а «чужим» по очень высоким процентам (30-36% годовых). «Свои» - это коммерческие структуры (фирмы, бизнесы и т.п) руководителей банка - их можно называть «не официальные инсайдеры». Конечно, их можно подсчитать по пальцам, но они получают очень крупные кредиты из своих банков. «Чужие» - это большинство по количеству заемщиков, а не по объему получаемых ссуд. К сожаления, получить у банков данных по объему кредитов, выданных «своим» не представляются возможным.

Глава 3. Совершенствования методов снижения банковских рисков в ОАО «Агроинвестбанк»

При подготовке предложения по совершенствованию управления рисками прежде всего необходимо соблюдать основных принципов управления риском. Ими являются следующими:

1) необходимость утверждения органами управления банка стратегии и политики управления риском; органы управления банка должны быть информированы о подверженности банка риску изменения процентных ставок, чтобы иметь возможность оценить организацию мониторинга риска;

2) в банке должны быть четко определены конкретные лица или комитеты, ответственные за управление риском. При этом сотрудники, в чьи обязанности входит изменение рисков, наблюдение за рисками и их контроль, должны быть максимально независимыми от тех, кто совершает операции, влекущие за собой риск;

3) необходимо наличие адекватной политики и инструкций по вопросам управления рисками, важно, чтобы они соответствовали характеру и сложности банковских операций;

4) банки должны идентифицировать риски, присущие новым финансовым продуктам и операциям, обеспечивать адекватное управление ими до применения этих финансовых инструментов;

5) необходимо, чтобы банки имели системы оценки, позволяющие охватить все источники риска и оценить результат изменения процентных ставок методами, соответствующими характеру банковских операций. Менеджмент банка должен четко осознавать допущения, положенные в основу применяемых методов;

6) банки должны устанавливать операционные лимиты и другие ограничения в пределах, определяемых внутренней политикой и внутренними процедурами;

7) банки должны иметь адекватные информационные системы для оценки, мониторинга, контроля и предоставления отчетов об уровне риска;

8) банку необходимо иметь адекватную систему внутреннего контроля процесса управления риском. Такая система должна регулярно обследоваться на предмет ее эффективности и при необходимости пересматриваться.

Совет Наблюдателей коммерческого банка, как высшее звено управления несет ответственность за создание банковской (корпоративной) культуры, в которой приоритет отдается эффективному управлению операционным риском и приверженности надлежащим мерам оперативного контроля.

В отношении контроля за операционным риском наиболее важными являются:

1) Контроль соблюдения установленных лимитов по проводимым банковским операциям и другим сделкам;

2) Соблюдение установленного порядка доступа к информационным массивам и материальным активам банка;

3) Надлежащая подготовка и квалификация персонала, исключение конфликта интересов;

4) Регулярная выверка первичных документов и счетов по проводимым операциям и другим сделкам;

5) Внутренний аудит бизнес-процессов, идентификация и оценка текущих параметров рейтинговой модели.

В связи с этим перед кредитными учреждениями стоит вопрос повышения эффективности использования банковских финансовых ресурсов. Из множества существующих вариантов в этом вопросе считаем целесообразным предложить следующий подход Вестник университета ,РТСУ, №2(28) - 2010г., стр.56., основанный на достижение наименьшего значения процентного риска, обеспечивающее большего значения чистого процентного дохода кредитных организаций с помощью управления отдельными параметрами, участвующими в этом процессе.

Как известно, чистый (или фактический) В банковских отчетах используется термин «чистый процентный доход». получаемый процентный доход кредитной организации определяется:

Пчд = Пд - Пr, (1)

где

Пчд - чистый получаемый процентный доход банка;

а) Пд - процентный доход банка, получаемый банком от начисления процентов за выданные кредиты, определяемый:

Пд = (Yд/f Pкр)100%, (а.1)

где

Yд/f - объем фактического депозита, остающегося в распоряжении банка после депонирования НБТ обязательного резерва по нормативу и который определяется как разница между общим объемом депозита и частью депозита, подлежащего депонированию в НБТ:

Yд/f = - ()100, (а.2)

где

- сумма (общий объем) депозитов по банку, i = 1,2, …, n -

количество депозитов по банку.

- норматив обязательного резерва, устанавливаемый НБТ для каждой кредитной организации дифференцированно.

После несложных преобразований в (а.2), получим:

Yд/f =(1 - 100); (а.3)

Pкр - средневзвешенная кредитная ставка банка.

Подставляя значения (а.3) в (а.1), получим:

Пд = (Ркр100) (1 - 100) (2)

б) Пr - процентный расход банка при осуществлении выплат своим депозиторам, определяется:

Пr = (Pдеп)100, (3)

где

Pдеп - средневзвешенная ставка банка по депозитам.

Подставляя значение (2) и (3) в (1), и после несложных математических преобразований получим:

Пчд = 0.01(m - 0.01rPкр) , (4)

где

m - маржа банка, равная: средневзвешенная кредитная ставка банка (Pкр) минус средневзвешенная ставка банка по депозитам (Pдеп),

т.е., m = (Pкр - Pдеп), которые определяются:

Pкр = (P1X1 + P2X2 + … + PkXk)(X1 + X2 + … + Xk),

где P1,P2,….,Pk - процентные ставки по различным группировкам кредитов; X1, X2, …, Xk - объем кредитов по группировкам, k - количество группировок кредитов, определяемое по однородным процентным ставкам (например, количество кредитов по процентной ставке 36% годовых - одна группа, по 30% годовых - другая группа и т.д.);

Рдеп = (Q1Y1+Q2Y2+ … + QnYn)(Y1+Y2+ … + Yn),

коммерческий банковский риск

где Q1,Q2, …, Qn - процентные ставки по различным группировкам депозитов; Y1, Y2, …, Yn - объем депозитов по группировкам, n - количество группировок депозитов, определяемое по однородным процентным ставкам (например, количество срочных депозитов по процентной ставке 16% годовых - одна группа, по 22% годовых- другая группа и т.д.).

Понятно, что для всех кредитных организаций средневзвешенная ставка по кредитам всегда будет больше, чем средневзвешенная ставка по депозитам, то есть разница (Ркр-Рдеп) всегда будет больше нуля, а m - всегда положительное число.

Полученная формула (4) дает возможность кредитным учреждениям получить прогнозные данные по фактическим процентным доходам на любой отчетный период. Как видно, в формуле (4) участвуют четыре параметраm, r, Pкр и , которые могут принимать различные допустимые (устанавливаемые НБТ или внутренними Положениями кредитных учреждений, разрабатываемыми в пределах установленных нормативов НБТ) значения, и от их изменения будет зависеть изменение Пчд.

Было бы небезынтересно отметить некоторые выводы (полученные с использованием элементарных математических расчетов по формуле (4)) относительно влияния на Пчд этих 4-х параметров по отдельности при постоянстве остальных 3-х параметров:

1) как видно из (4), Пчд является прямо пропорциональным к общему объему депозитов, т.е. к , и поэтому увеличение (или уменьшение) на 1% объема депозита приведет к увеличению (или уменьшению) на 1% фактического процентного дохода Пдf;

2) изменение маржи m на 0.1 единицу приведет к изменению фактического процентного дохода кредитного учреждения Пчд на 0.1% от объема его депозита , если это изменение вызвано колебанием Рдеп на 0.1 единицу при постоянстве Ркр;

3) если изменение маржи m на 0.1 единицу вызвано колебанием Ркр на 0.1 единицу при постоянстве Рдеп, тогда фактический процентный доход Пчд будет изменяться (в сторону увеличения или уменьшения) на 0.085% от объема депозита. Такое изменение связано с тем, что в формуле (4) участвуют два взаимосвязанных параметра m и Ркр, а точнее m является зависимым от Ркр (как видно по этой формуле, непосредственно Рдеп не участвует, а участвует косвенно в составе m);

4) если Рдеп и Ркр одновременно изменятся (увеличатся или уменьшатся) на одинаковое число (например, на 0.1), тогда m не изменится и, следовательно остается неизменным и Пчд;

5) если Рдеп уменьшится на 0.1 единицу и Ркр увеличится на 0.1, тогда получаемый фактический процентный доход Пчд будет увеличиваться на 0.2% от объема депозита ;

6) наконец, изменение ставки НБТ для кредитного учреждения по обязательному резерву на 1 позицию сопровождается изменением его фактического процентного дохода Пчд на 0.18% от объема депозита .

В настоящий момент (по состоянию на 20.05.2012 г.) Национальным банком Таджикистана нормы обязательного резерва (r) установлены: 7% - для остатков депозитов в национальной валюте и 9% - для остатков депозитных счетов (всех видов депозитов, включая депозиты до востребования) в иностранной валюте, ставка рефинансирования установлена в размере 7.9%.

В современной структуре банковских операций, в силу экономического кризиса, инфляции и, следовательно, более высокого риска, коммерческие банки предпочитают заниматься не столько кредитованием, сколько другими более доходными и менее рискованными операциями (например, валютно-обменными, переводными операциями). Относительно высокие кредитные риски являются основной причиной формирования нашими банками низко качественного кредитного портфеля, что указывает на неэффективную работу наших банков с кредитами Миразизов А.Х. Управление кредитным портфелем коммерческого банка. В материалах Республиканской научно- практической конференции // Проблемы финансов, учета и аудита в условиях глобального финансового кризиса: Материалы Республиканской научно-практической конференции. - Душанбе: РТСУ, 2009. - с.102.. Кроме того, в нашей стране существуют не решенные по сей день законодательные проблемы (относительно порядка обращение взыскания на предмет залога и его дальнейшей реализации), которые являются камнем преткновения в механизме кредитования Вестник университета. Душанбе:РТСУ, 2008. - № 4 (18) - с.81..

Заключение

Изложенная в дипломной работе информация дает возможность иметь представление о сущности управление рисками коммерческого банка на примере ОАО «Агроинвестбанк».

Таким образом, риск отражает уровень подверженности финансового состояния кредитной организации неблагоприятным изменениям процентных ставок. Принятие процентного риска является абсолютно нормальным для коммерческого банка, и такой риск может выступить источником получения дополнительной прибыли. Вместе с тем избыточный для данного банка уровень риска в конкретных экономических условиях иногда создает серьезную угрозу для финансового положения банка.

В качестве основных принципов управления риском можно назвать следующие:

1) необходимость утверждения органами управления банка стратегии и политики управления риском; органы управления банка должны быть информированы о подверженности банка риску изменения процентных ставок, чтобы иметь возможность оценить организацию мониторинга риска;

2) в банке должны быть четко определены конкретные лица или комитеты, ответственные за управление риском. При этом сотрудники, в чьи обязанности входит изменение рисков, наблюдение за рисками и их контроль, должны быть максимально независимыми от тех, кто совершает операции, влекущие за собой процентный риск;

3) необходимо наличие адекватной политики и инструкций по вопросам управления рисками, важно, чтобы они соответствовали характеру и сложности банковских операций;

4) банки должны идентифицировать риски, присущие новым финансовым продуктам и операциям, обеспечивать адекватное управление ими до применения этих финансовых инструментов;

5) необходимо, чтобы банки имели системы оценки, позволяющие охватить все источники процентного риска и оценить результат изменения процентных ставок методами, соответствующими характеру банковских операций. Менеджмент банка должен четко осознавать допущения, положенные в основу применяемых методов;

6) банки должны устанавливать операционные лимиты и другие ограничения в пределах, определяемых внутренней политикой и внутренними процедурами;

7) банки должны иметь адекватные информационные системы для оценки, мониторинга, контроля и предоставления отчетов об уровне процентного риска;

8) банку необходимо иметь адекватную систему внутреннего контроля процесса управления процентным риском. Такая система должна регулярно обследоваться на предмет ее эффективности и при необходимости пересматриваться.

Исходя из круга факторов определяются источники внутренней и внешней информации, необходимой для ретроспективного анализа управление рисками.

Источниками внутренней информации в данном случае могут служить:

· внутренние нормативные документы банка, в том числе правила построения расчетной системы банка, учетная политика банка и все относящиеся к ней документы, организующие и регламентирующие систему внутреннего учета банка, в частности формы первичных документов, разработанных в данном банке, правила документооборота, технология обработки учетной информации и т.д.;

· отчетность банка, в том числе официальная (включающая формы отчетности, установленные Национальным банком) и внутренняя (в соответствии с формами, разработанными в самом банке);

· первичные документы (кассовые, мемориальные и внебалансовые);

· документация, связанная с оформлением различных банковских операций.

Источниками внешней информации могут служить:

· нормативные документы НБТ, в том числе регламентирующие порядок управления ликвидностью;

· данные о состоянии рынка ценных бумаг, в том числе курсы, объемы спроса и предложения;

· данные о состоянии межбанковского рынка, в том числе ставки спроса и предложения кредитов, объемы и сроки предоставляемых кредитов;

· данные для анализа банков-конкурентов;

· показатели общеэкономической ситуации в стране.

Современные коммерческие банки - это банки, обслуживающие организации, а также население - своих клиентов. Коммерческие банки являются основным звеном банковской системы. Независимо от форм собственности коммерческие банки представляют собой самостоятельные субъекты экономики.

В современных условиях исключительно важны процессов формирование банковских пассивов (по какой цене приобретены финансовые ресурсы), оптимизации их структуры и в связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка. Очевидно, что устойчивая ресурсная база банка позволяет ему успешно проводить инвестиционные, в том числе ссудные, и иные активные операции. Поэтому каждый коммерческий банка стремится наращивать ресурсы, с наименьшими расходами и эффективно (с наименьшими рисками) и рентабельно (наибольшими ценами по кредитам) разместить их.

Таким образом, непосредственная цель функционирования любого коммерческого банка - получение максимальной прибыли от активных операций. Для этого банки стремятся создать «пухлый» портфель ресурсов, обеспечивающий расширение этих операций. По мере роста активов возрастает степень ответственности банка перед клиентами за сохранность и возврат привлеченных ресурсов. Это требует равновесия активов и резервов денежных средств для немедленного погашения денежных обязательств по привлеченным ресурсам.

Итак, пассивные и активные операции коммерческих банков находятся в состоянии органической взаимозависимости и в диалектическом единстве. Без пассивных операций (то есть без финансовых ресурсов) невозможно осуществить активны операции банка, и наоборот, без активных операций нет смысла осуществить пассивные операции (нет необходимости накапливать финансовые ресурсы, причем большинство их них платные) Это обусловлено специфической деятельности банков как «насосов», перекачивающих денежные средства от одних предприятий к другим и обеспечивающих денежным топливом предпринимательскую деятельность во всех отраслях народного хозяйства.

В нынешних условиях, несмотря на кризис коммерческие банки являются довольно высокорентабельными хозяйственными структурами, по сравнению с другими сферами страны. Такую рентабельность обеспечивается прежде всего благодаря эффективной политики коммерческих банков и организации эффективной управление рисками.

Управление процентными рисками является составной частью процентной политики любого коммерческого банка, включая управление рисками в ОАО «Агроинвестбанк».

Под управлением риском понимают мероприятия, направленные на минимизацию соответствующего риска и нахождение оптимального соотношения доходности и риска. Управление риском включает управление как активами, так и обязательствами банка.

Цель управления риском состоит в минимизации отрицательного воздействия рыночных процентных ставок на рентабельность банка.

Таким образом, риск отражает уровень подверженности финансового состояния кредитной организации неблагоприятным изменениям процентных ставок. Принятие процентного риска является абсолютно нормальным для коммерческого банка, и такой риск может выступить источником получения дополнительной прибыли. Вместе с тем избыточный для данного банка уровень риска в конкретных экономических условиях иногда создает серьезную угрозу для финансового положения банка.

Список используемой литературы

1. Гражданский кодекс Республики Таджикистан. Душанбе. 1996.

2. Закон Республики Таджикистан «О Национальном банке Таджикистана». Новая редакция. 2009. В ежемесячном журнале «Бонкдори дар Точикистон». 2009. № 2. Сентябрь. с. 17-40.

3. Закон Республики Таджикистан «О банковской деятельности». В ежемесячном журнале «Бонкдори дар Точикистон». 2009. № 3. Октябрь. с. 20-38.

5. Инструкция Национального банка Таджикистана № 116 « По работе с кредитами».

6. Инструкция № 176 «О порядке регулирования деятельности кредитный учреждений». Бонкдори дар Точикистон. Информационный ежемесячный банковский журнал. № 1 (18), Январь, 2011 г.- с.32.

7. Инструкция Национального банка Таджикистана «Правила по выдаче кредита со стороны Национального банка кредитным учреждениям для обеспечения их ликвидности». Бонкдори дар Точикистон. Информационный ежемесячный банковский журнал. № 2 (7), Февраль, 2010 г.- с.11.

8. Инструкция № 177 «О порядке образования и использования фондов возможных потерь». Бонкдори дар Точикистон. Информационный ежемесячный банковский журнал. № 5, Декабрь, 2009 г.- с.53.

9. Абрамова М.А., Александрова Л. С. Финансы, денежное обращение и кредит. Москва. 1995.

10. Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушина, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева и др.; под ред. д-ра экон. Наук, проф. О.И.Лаврушина - 8-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2009. - 769с.

11. Банковский портфель. 3: Книга менеджера по кредитам. Книга менеджера по расчетам. Книга менеджера по фондовым и трастовым операциям. Книга банковского бухгалтера и аудитора. Москва. 1995.

12. Гамидов Г.Н. Банковское и кредитное дело. Москва: ЮНИТИ, Банки и биржи. 1994.

13. Горчаков А.А., Половников В.А. Тенденции развития кредитного рынка России/Банковское дело. 1995. №3.

14. Дробозина Л.А., Окунева Л.П., Андрисова Л. Д. и др. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Москва: Финансы. ЮНИТИ. 1997.

15. Ермаков С.Л. Основы организации деятельности коммерческого банка: учебник / С.Л.Ермаков, Ю.Н.Юденков. - М.% КНОРУС, 2009. - 656с.

16. Куликов А.А., Голосов В.В., Пеньков Е.Е.. Кредиты. Инвестиции. Москва. 1995.

17. Лаврушин О.И. Кредит/Российская банковская энциклопедия. Москва. 1996.

18. Общая теория денег и кредита./Под ред. Жукова Е.Ф. Москва: Банки и биржи. ЮНИТИ. 1995.

19. Основы банковского дела в Российской Федерации: Учеб. Пособие/ Под ред. О.Г. Семенюты. - Ростов н/Д: Феникс, 2001. - 448с.

20. Чиненков А.В. Банковские кредиты и способы обеспечения кредитных обязательств/Бухгалтерия и банки. 1996. №4.

21. www.nbtj.org - Официальный сайт Национального банка Республики Таджикистан.

22. Положение «О порядке проведения ссудных и лизинговых операций в ОАО «Агроинвестбанк». Утв. Прот. № 51, от 23.09.2004 г.

25. Материалы Общего собрания акционеров по итогам деятельности ОАО «Агроинвестбанк» за 2004, 2005, 2006, 2007, 2008, 2009, 2010 и 2011 годы.

Размещено на Allbest.ru