9. Увеличение с 20% до 50% доли уставного капитала при оплате акций кредитной организации зданиями.

Кроме того, в нормативно-правовую базу деятельности банков внесены изменения, формирующие условия для расширения представительства иностранных банков на внутреннем рынке банковских услуг. Речь идет об унификации порядка осуществления инвестиций в капитал кредитной организации для резидентов и нерезидентов. В январе 2007 года вступили в действие изменения в статьи 11 и 18 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" и статью 61 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", в соответствии с которыми нерезиденты получили право покупать небольшие пакеты акций (до 10%) российских банков без предварительного согласования с ЦБ РФ. Данные поправки позволили увеличить спрос со стороны потенциальных покупателей и в особенности среди иностранцев.

Также одной из важных задач, рассматриваемых в настоящее время Банком России, является упрощение процедур слияния и поглощения кредитных организаций. С целью обеспечения существенного ускорения и удешевления процедуры реорганизации кредитных организаций Банком России Указанием N 1756-У от 21 декабря 2006 года внесены следующие изменения в Положение «О реорганизации кредитных организаций в форме слияния и присоединения» от 4 июня 2003 года N 230-П (далее - Положение N 230-П) :

- исключено требование об обязательном проведении рабочего совещания представителей территориальных учреждений Банка России с представителями реорганизуемых кредитных организаций;

- исключено требование об обязательной инспекционной проверке реорганизующихся кредитных организаций;

- исключено требование о составлении сводного баланса и утверждении его на совместном общем собрании участников реорганизуемых кредитных организаций;

- участникам реорганизуемых кредитных организаций предоставлено право самостоятельного принятия решения о привлечении аудиторской организации для подтверждения достоверности финансовой отчетности и соответствия проводимых реорганизационных процедур действующему законодательству.

Кроме того, оптимизированы схемы и сроки движения документов между кредитными организациями, территориальными учреждениями Банка России и центральным аппаратом Банка России, в том числе после получения от МНС России свидетельств о внесении соответствующих записей в Единый государственный реестр юридических лиц. При этом общий срок рассмотрения документов Банком России снижен до:

- 4 месяцев (2 месяца в территориальном учреждении Банка России и 2 месяца в центральном аппарате Банка России) при реорганизации в форме слияния (ранее - 6 месяцев);

- 3 месяцев (1,5 месяца в территориальном учреждении Банка России и 1,5 месяца в центральном аппарате Банка России) при реорганизации в форме присоединения (ранее - 6 месяцев).

Банк России проводит активную работу, направленную на повышение качественных параметров банковского капитала. Речь идет о последовательном противодействии применению некоторыми банками разного рода схем, которые используются для приукрашивания как публикуемой, так и надзорной отчетности.

В этой связи следует отметить Положение Банка России от 10.01.2003 N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций", закрепляющее порядок расчета капитала и понятие "ненадлежащие активы". Ненадлежащие активы в целях расчета величины собственных средств (капитала), определены не как жесткая формула соотношения тех или иных балансовых счетов, а исходя из принципа формирования активов. В соответствии с Положением предусмотрено исключение из расчета капитала той части источников собственных средств (уставного капитала, эмиссионного дохода, прибыли и других), для формирования которой были использованы ненадлежащие активы. Документ примечателен не только тем, что в нем был воплощен принцип содержательного подхода к оценке активов, но также и тем, что новации Положения 215-П явились реальным практическим инструментом, применение которого Банком России предопределило начало процесса качественных изменений в структуре банковского капитала.

В то же время, в применении данного подхода имеются трудности, обусловленные тем, что слишком размыта граница между надлежащими и ненадлежащими активами. Международные стандарты учета трактуют активы, как нечто, что приносит доход или дает возможность рассчитывать на получение дохода в будущем. Все остальное можно подвести под определение «ненадлежащих активов», так как главный признак фиктивной капитализации - это наличие в балансе банка активов, не приносящих доход. Введение в действие с 01.08.2004 г. Положения Банка России от 26.03.2004 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» сделало проводимые банками схемы более затратными. Согласно данному Положению, по активам, предоставленным по ставке менее двух пятых ставки рефинансирования ЦБ РФ, необходимо создавать резерв в размере не ниже 21%. В связи с этим, банки пошли на увеличение процентной ставки по используемым в схемах кредитам, (потому как создание довольно крупного резерва по третьей группе качества активов негативно скажется на финансовом результате и как следствие, на величине собственных средств), и теперь выделить на стадии дистанционного надзора возможный объект «ненадлежащих активов» из общей массы прочих стало гораздо труднее.

Наиболее детальный анализ операций кредитной организации с целью выявления и доказательства реальных проблем кредитных организаций, в том числе установление фактов формирования капитала ненадлежащими активами может проводиться только в ходе инспекционных проверок в кредитных организациях на основании первичных документов.

3.2 Роль инспекционных проверок в повышении качества капитала банков

В ходе реализации задач Банка России, нацеленных на обеспечение устойчивости банковского сектора, усиливается роль инспектирования кредитных организаций в качестве важного элемента регулирования банковской системы, позволяющего выявить реальные проблемы кредитных организаций с целью своевременного применения мер надзорного реагирования. Инспекционная деятельность является ключевой в обеспечении достоверности отчетности, представляемой кредитными организациями в Банк России. Поскольку, качество капитала отдельного банка напрямую связано с качественной структурой национального банковского сектора, именно в этом направлении сосредоточены усилия инспектирования Банка России.

В ходе проверок кредитных организаций инспекционными подразделениями выявляется значительное количество нарушений, допущенных при определении величины собственных средств (капитала), которое было установлено Положением Банка России N 215-П, следствием чего является неверный расчет нормативов, в том числе норматива Н1.

При расчете норматива достаточности капитала Н1 типичным нарушением является занижение суммы активов, взвешенных с учетом риска, в том числе вследствие:

- необоснованного включения в расчет активов I, II, III групп риска вложений в государственные ценные бумаги и долговые обязательства местных органов власти, на которые наложен арест;

- занижения величины кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера и срочным сделкам;

- занижения размера рыночного риска.

Нарушения при расчете собственных средств, в первую очередь обусловлены несоблюдением требований нормативных актов Банка России (в том числе Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» и Положения Банка России от 20.03.2006 N 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери») в части классификации ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности и прочих активов и создания резервов на возможные потери по ним в недостаточном размере.

Вместе с тем кредитные организации не вполне корректно используют в своей деятельности достаточно либеральные нормы Положения Банка России N 254-П. Так, например, возможность неоднозначного толкования термина "реструктурированная ссуда" (ссуда не считается реструктурированной, если изменение сроков кредитования (пролонгация) осуществляется в соответствии с условиями, предусмотренными кредитным договором) позволяет кредитным организациям неоднократно продлевать дополнительными соглашениями срок действия кредитных договоров, оставляя неизменными при этом категорию качества ссуды и величину созданного резерва на возможные потери по ссудам. Таким образом, путем включения в кредитные договоры условия о возможности пролонгации ссуды кредитные организации "правомерным" способом скрывают фактически просроченную задолженность и искусственно улучшают качество кредитного портфеля.

Другим способом, позволяющим кредитным организациям скрывать фактически просроченную ссудную задолженность, в частности, по потребительским кредитам, является создание ими аффилированных компаний. Данные организации участвуют в процессе выдачи кредитов в качестве посредников и одновременно принимают на себя функции поручителей заемщиков. В последний день исполнения заемщиками - физическими лицами обязательств по кредитным договорам (используя разное операционное время, устанавливаемое для обслуживания физических и юридических лиц) аффилированные компании со своих счетов погашают за них задолженность, не допуская образования просрочки.

Как свидетельствуют результаты проверок, нарушения, допускаемые кредитными организациями при расчете собственных средств, могут быть вызваны занижением величины просроченной дебиторской задолженности длительностью свыше 30 дней, необоснованным включением в расчет фондов кредитной организации фондов материального поощрения и экономического стимулирования, а также фондов, в результате использования которых происходит уменьшение величины имущества, а также другими причинами.

В отечественном банковском секторе особняком стоит проблема искусственно созданного капитала. В ходе инспекционных проверок деятельности банков регулятором выявляются и доказываются факты формирования собственных средств за счет ненадлежащих активов. По оценкам экспертов, в последние годы чуть менее трети прироста уставного капитала было фиктивным, хотя и обеспечивалось вполне законными схемами Буздалин А. Достаточность капитала: факты и сомнения // Банковское дело в Москве - 2005, №3 [35]. Суть данных манипуляций сводилась к следующему. Банк предоставлял кредиты структурам, которые были связаны с акционерами и затем реинвестировали эти средства в уставный капитал. Но чтобы не нарушать норматив риска на одного заемщика, "дробленые" кредиты выдавались подставным фирмам, которые перечисляли полученные средства по назначению.

Зачастую используется следующая схема: компания, являющаяся аффилированным лицом с кредитной организацией или с ее владельцем, получает в этой кредитной организации кредит (либо кредитная организация приобретает векселя указанной компании), далее "по цепочке" осуществляются расчеты с фирмами-однодневками. В итоге у владельца кредитной организации появляются денежные средства, которые он вносит на увеличение капитала.

Для снижения прозрачности схемы применяются усложняющие, промежуточные звенья цепочки. Речь идет, например, о взаимном кредитовании под "увеличение капитала" аффилированных компаний двух или нескольких кредитных организаций (когда кредитная организация «А» предоставляет денежные средства аффилированной компании кредитной организации «Б» и, наоборот, затем через упомянутую цепочку денежные средства вносятся в увеличение капитала обеих кредитных организаций).

В последние годы в банковской системе России наблюдается усиливающаяся тенденция к консолидации активов и кредитных организаций в группы. Эта тенденция позволяет для увеличения капитала "использовать" баланс другой кредитной организации: впоследствии "капитальные" кредиты и векселя переуступаются на баланс кредитной организации с уже увеличенным капиталом.

Также имеют место случаи формирования капитала кредитных организаций при помощи эмиссионного дохода, когда вновь размещаемые акции кредитной организации продаются акционерам по цене выше номинала (дополнительно полученные средства отражаются в балансе кредитной организации как дополнительный капитал).

В последнее время участились случаи увеличения величины собственных средств (капитала) кредитной организацией за счет средств безвозмездно оказанной финансовой помощи ее дочерними компаниями. Указанные средства учитывались кредитными организациями на счетах доходов. При этом для оперативного включения в расчет собственных средств (капитала) прибыли текущего года, в том числе сформированной за счет оказанной безвозмездной финансовой помощи, кредитные организации заключали соглашения с аудиторскими организациями, которые ежеквартально подтверждали прибыль текущего года.

Бескомпромиссная борьба Банка России со схемами фиктивного наращивания капитала дала положительные результаты. Отмечается достаточно четкая тенденция уменьшения (в качестве фактора снижения капитала) доли ненадлежащих активов Соколов Ю.А., Шпартюк И.А. Практические аспекты достаточности капитала в ходе проверок кредитных организаций // Управление в кредитной организации - 2008. -№1. [67]. Банки становятся все более прозрачными. Вопреки пессимистическим оценкам улучшение качества капитальной базы не привело к снижению темпов ее роста.

Однако, процесс искусственно созданного капитала не прекращен, он лишь эволюционирует, меняет формы и методы воздействия, оставаясь таким же сложным и зачастую не менее болезненным. Таким образом, большую актуальность приобретает необходимость совершенствования надзорных и внутрибанковских моделей контроля. В этой связи, совершенствование и эффективность инспекционной деятельности обеспечивается смещением акцента с проверки правильности совершения банковских операций на оценку рисков в результате их совершения, внедрением профессионального суждения как основы для оценки качественных аспектов деятельности, финансового состояния и перспектив деятельности кредитных организаций (их филиалов).

Переход от формального к содержательному подходу при оценке качества банка предполагает вынесение специалистами инспекционных подразделений мотивированного (профессионального) суждения по результатам проверки банка. Практически в ходе каждой проверки кредитной организации выявляются факты ее деятельности, которые не противоречат законодательным и нормативным актам, но в любой момент или в перспективе могут оказать негативное влияние.

Инструкцией Банка России от 25.08.2003 №105-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации» введено понятие мотивированного суждения в инспекционную практику и предоставлено право, в случае необходимости, ознакомить органы управления кредитной организации с мотивированным суждением по результатам проверки.

Следующим документом, официально учитывающим мотивированное суждение инспектора, стало Положение №215-П, однако, в нем не прописана нормативная основа его применения. Таким образом, на сегодняшний день, такое право законодательно за Банком России, в том числе за инспектированием, не закреплено. В результате возможны проблемы, связанные с защитой мотивированного суждения инспектора при подписании акта проверки руководством кредитной организации, а также в случае возникновения судебных разбирательств, касающихся выводов проверяющих. В связи с этим, Банк России осуществляет деятельность по внесению изменений в Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» в части определения полномочий Банка России по применению профессионального (мотивированного) суждения в ходе инспектирования банков и проведения дистанционного банковского надзора Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2006 году, 87[73].

Кроме того, повышение эффективности инспекционной деятельности обеспечиваются Банком России путем совершенствования методологического обеспечения процесса проверок кредитных организаций. Разработаны методические рекомендации, ориентированные на переход от формальной оценки деятельности кредитной организации к диагностике финансового состояния, качества системы управления рисками и внутреннего контроля, правомерности формирования капитала кредитной организации и оценке достаточности собственных средств (капитала), а также к комплексной оценке перспектив деятельности кредитной организации.

Таким образом, регулятором (Банком России), а микроуровне инструментов дистанционного надзора и проверок на местах (законодательно закрепленных механизмов и рычагов воздействия) проводится планомерная, объемная и сложная работа по контролю за качеством и достаточностью капитала, а также по удалению с отечественного банковского рынка неблагонадежных кредитных организаций, чья деятельность представляет серьезную угрозу стабильности банковской системы и законным интересам кредиторов и вкладчиков.

В результате работы представляется, что эффективная система контроля над деятельностью банков со стороны органов надзора призвана пресекать неоправданно рискованную и опасную банковскую практику, которая не поощряется ни со стороны надзора, ни со стороны участников рынка. В рамках решения проблемы повышения капитализации банковского сектора и предотвращения фиктивной капитализации надзорные механизмы должны сочетать в себе и эффективные рычаги воздействия, и стимулирующие меры, побуждающие банки действовать в рамках предписанных норм и позволяющие им самостоятельно определять характер таких действий.

Заключение

В ходе изучения комплекса теоретических и прикладных проблем в сфере капитализации банковского сектора Российской Федерации, обобщения международных тенденций и оценки приближения российских коммерческих банков к стандартам банковской деятельности мы пришли к следующим выводам.

В настоящее время наблюдаются положительные тенденции в развитии национальной банковской системы. Российские банки показывают стабильно высокие темпы роста при качественных изменениях в их деятельности. При этом, позитивная оценка перспективы увеличения спроса на банковские услуги в России, тем не менее, не позволяет абстрагироваться от влияния факторов, способных уже в ближайшем будущем кардинальным образом изменить структуру сектора финансового посредничества: Во-первых, развивается процесс интеграции российского банковского сектора в мировую финансовую систему, значительно растет влияние банков с участием иностранного капитала, во-вторых, интенсивны процессы консолидации и концентрации капитала.

Процесс капитализации банковской системы Российской Федерации за счет привлечения средств иностранных инвесторов имеет значимые как положительные, так и отрицательные моменты, основным из которых является вопрос сохранения отечественного банковского сектора. В среднесрочной перспективе можно ожидать, что целый ряд сегментов российского банковского рынка (в первую очередь, автокредитование, кредитование с использованием пластиковых карт и ипотека) будет, как минимум наполовину, контролироваться иностранными игроками. В то же время, приход иностранных банков способствует притоку дополнительного капитала, внедрению международных стандартов корпоративного управления и новых банковских технологий, повышает масштабы и скорость трансформации сбережений в инвестиции.

Процесс консолидации обусловлен, прежде всего, слабой капитализированностью и ограниченностью возможностей банковской системы в условиях усиления конкуренции. Как предполагается, укрупнение банков - основной путь, по которому будет развиваться банковский бизнес в России в ближайшее время, о чем свидетельствует мировая тенденция. Массовые слияния и присоединения в целях укрупнения ведут к переделу собственности в банковской сфере и концентрации банковского капитала. Сдерживает процессы объединения отсутствие рыночной культуры слияний и поглощений и стратегического и бизнес - планирования в банках.

Тем не менее, процесс слияний и поглощений рассматривается как необходимый шаг на пути первичного публичного размещения акций (IPO), являющегося одним из самых перспективных и актуальных путей наращивания капитальной базы. Первоначальное публичное размещение акций имеет цель - использование для формирования капитала возможностей открытого организованного рынка. Размещение акций среди неопределенного круга лиц позволяет определить рыночную цену акций банка, т.е. выявить его действительную капитализацию. В настоящее время существует ряд объективных причин слабого развития рынка банковских акций: чрезмерная зарегулированность данного сегмента фондового рынка, сложность и длительность процедуры регистрации выпуска IPО, недостаточная прозрачность банков-эмитентов. Размещение акций путем публичного их размещения позволит сохранить контроль со стороны государства над национальной банковской системой, интегрировать ее в мировую финансовую систему, способствовать росту конкурентоспособности банковского сектора страны, дальнейшему повышению его инвестиционной привлекательности. Крайне важна государственная поддержка, которая выражается в установлении необходимых правил регулирования соответствующих отношений, в том числе путем устранения существующих излишних ограничений.

Банки вне зависимости от размера и специализации пытаются увеличить собственный капитал всевозможными способами, так как они поставлены в сложные условия, что обусловлено рядом причин:

1) административные требования Банка России к минимальной величине собственных средств и нормативов, связанных с достаточностью капитала банка, к размеру уставного капитала для вновь создаваемых банков;

2) общая экономическая ситуация в России. Финансовые возможности действующих и потенциальных отечественных акционеров по отвлечению ресурсов в капитал банков в настоящее время ограничены, тем более что данное отвлечение традиционно не обеспечивает быстрой и высокой доходности на вложенные средства;

3) увеличение масштаба деятельности, минимизация затрат, снижение риска потери контроля со стороны действующих собственников. Есть вполне определенные преимущества большого капитала и связанного с ним масштаба операционной деятельности, которые в силу нормативных либо статусных проблем не представлялось возможным использовать.

Однако, несмотря на то, что проблема недостаточности капитальной базы российской банковской системы стоит очень остро, необходимо учитывать, что процесс наращивания капиталов банков не может быть быстрым. Для решения этой задачи требуется комплексный подход, создающий благоприятные условия на всех этапах движения финансовых средств - от первоначального привлечения ресурсов до их конечного инвестирования. Причем реализацию комплекса мер по решению насущных проблем повышения эффективности банковского сектора нельзя целиком возложить на какой-то отдельный орган, так как действительно разрешить все существующие проблемы возможно, только в рамках совместных усилий государства, Центрального банка, кредитных организаций, саморегулируемых объединений (ассоциаций) и собственников банков.

Со своей стороны Банк России реформирует российскую систему банковского регулирования и надзора в соответствии с международными стандартами, повышает требования к капитализации, финансовой устойчивости, качеству управления и информационной прозрачности кредитных организаций, развивает содержательные подходы при осуществлении надзора за достаточностью и качеством капитала. В нормативно-правовую базу деятельности банков вносятся изменения, формирующие условия для расширения представительства иностранных банков на внутреннем рынке финансовых услуг, стимулирующие и упрощающие процедуры слияний и IPO.

В то же время, не смотря на то, что размер капитала является основополагающим критерием для оценки устойчивости и надежности кредитной организации, но ни отечественная система бухгалтерского учета и отчетности, ни МСФО не защищают от проникновения фиктивного капитала и неадекватности отчетности. Выделить на стадии дистанционного надзора возможный объект «ненадлежащих активов», источники «некачественного» капитала становится гораздо труднее. В качестве важного элемента регулирования банковской системы, позволяющего выявить реальные проблемы кредитных организаций с целью своевременного применения мер надзорного реагирования усиливается роль инспекционных подразделений. В ходе инспекционных проверок деятельности банков регулятором выявляется значительное количество нарушений, допущенных при определении величины капитала, неверный расчет нормативов, в том числе норматива Н1 и доказываются факты формирования собственных средств за счет ненадлежащих активов.

В то же время, серьёзными практическими проблемами при осуществлении инспекционных проверок кредитных организаций является легитимность экспертного заключения (мотивированного суждения) инспектора. Высказывая определённое суждение, по какому - либо вопросу, давая оценку деятельности кредитной организации, инспектор берёт на себя груз ответственности. Для профессионального суждения инспектор должен обладать с одной стороны независимостью, а с другой быть защищённым при его высказывании. Инспектору необходимо знать границы применения субъективного суждения, критерии мотивированного суждения и инструменты по его выработке и применению.

Административные процедуры пресечения фиктивной капитализации не могут решить всех задач, призванных обеспечить допуск к банковской деятельности только тех кредитных организаций, чья работа не угрожает интересам кредиторов и вкладчиков, а также системной устойчивости. Без строгой рыночной дисциплины, должного уровня транспарентности информации о состоянии дел в банках действия органов регулирования превращаются в формальные процедуры или непонятные участникам рынка административные решения в отношении отдельных банков.

Для радикального изменения ситуации необходимо дальнейшее совершенствование законодательства и принятие таких решений, когда банки и их собственники будут заинтересованы направлять часть прибыли в уставный капитал. Например, запрет на выплату дивидендов акционерам, желающим увеличить свои доли в уставном капитале банков, зарегистрировавших проспект эмиссии. Их часть дивидендов должна направляться непосредственно в уплату акций. Это оградит формирование уставного капитала от фиктивных схем и поможет банку обзавестись реальными активами.

В дополнение к усилиям учредителей и менеджеров банков по увеличению капитала необходим серьезный пересмотр системы налогообложения банковской деятельности, например, освобождение банков и акционеров от налога на прибыль, если она направляется на увеличение уставного капитала банка.

Учитывая современное состояние бюджета, целесообразно рассмотреть возможность формирования специальных механизмов, которые можно было бы использовать в определенных условиях для целей реструктуризации, санации, капитализации банковской системы. Необходимо более полно использовать потенциал, заключенный в системе государственных банков, способствовать направлению части их ресурсов на предоставление субординированных кредитов коммерческим банкам.

Таким образом, для решения вопроса о повышении роли банков в экономическом развитии страны необходимы комплексные меры по наращиванию капитала банковской системы.

Список использованной литературы

Гражданский Кодекс Российской Федерации.

Федеральный закон от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. №395-I «О банках и банковской деятельности».

Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. №40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций».

Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. №208-ФЗ «Об акционерных обществах».

Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Заявление Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации о Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года.

Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2008 год, одобрено Советом директоров ЦБР 18 июня 2007 года.

Положение Банка России от 10 февраля 2003 г. №215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций».

Положение Банка России от 19 марта 2003 г. №218-П «О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц - учредителей (участников) кредитных организаций».

Положение Банка России от 4 июня 2003 г. №230-П «О реорганизации кредитных организаций в форме слияния и присоединения».

Положение Банка России от 26 марта 2004 №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

Положение Банка России от 19 апреля 2005 г. N 268-П "О порядке и критериях оценки финансового положения физических лиц - учредителей (участников) кредитной организации».

Положение Банка России от 14 ноября 2007г. №313-П «О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска».

Инструкция Банка России от 25 августа 2003 г. №105-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации (Банка России)».

Инструкция Банка России от 1 декабря 2003 г. №108-И «Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка России)».

Инструкция Банка России от 14 января 2004 г. №109-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций».

Инструкция Банка России от 16 января 2004 г. №110-И «Об обязательных нормативах банков».

Инструкция Банка России от 10 марта 2006 г. N 128-И «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории РФ».

Инструкция Банка России от 21 февраля 2007г. №130-И "О порядке получения предварительного согласия Банка России на приобретение и (или) получение в доверительное управление акций (долей) кредитной организации".

Указание Банка России от 24 марта 2003 г. №1260-У «О порядке приведения в соответствие размера уставного капитала и величины собственных средств (капитала) кредитных организаций».

Указание Банка России от 16 января 2004 г. N 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов».

Указание Банка России от 6 февраля 2006 г. N 1656-У «О действиях при выявлении фактов (признаков) формирования источников средств (капитала) (их части) и с использованием ненадлежащих активов».

Указание Банка России от 14 июня 2007 N 1838-У "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 января 2004 года N 110-И "Об обязательных нормативах банков"

Указание оперативного характера Банка России от 23 июля 2004 г. №87-Т «О действиях территориальных учреждений ЦБР в случае выявления фактов оплаты уставного капитала ненадлежащими активами при рассмотрении вопросов деятельности кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций».

Письмо ЦБР от 2 июня 2004 г. N 57-Т «Об особенностях применения Банком России мер к кредитным организациям после выявления фактов формирования собственных средств (капитала) (их части) с использованием ненадлежащих активов».

Письмо Банка России от 2 ноября 2007 г. N 173-Т «О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору».

Сообщение Банка России от 16 июня 2004 г. "О Новом соглашении по достаточности капитала Базельского комитета по банковскому надзору"

Информация Банка России от 4 августа 2004 г. «О Новом соглашении по оценке достаточности капитала Базельского комитета по банковскому надзору и перспективах его реализации в России».

Антикризисное управление предприятиями и банками: Учеб. - практ. пособие. - М.:Дело,2001.

Базель II: документы и комментарии. ГП «Облиздат», г.Калуга // «Бизнес и банки», 2007

Аксаков А.Г. Банки 2007: возможности экстенсивного развития исчерпаны».// Банковский ритейл - 2007. -№3

Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. М.: Финансы и статистика, 2006.-592с.

Бортников Г.П. Экономический капитал, как инструмент управления //Управление в кредитной организации - 2007. - №5

Буздалин А. Достаточность капитала: факты и сомнения // Банковское дело в Москве - 2005, №3

Буздалин А. Цепная реакция роста // БДМ. Банки и деловой мир»- 2007.- №10

Гадыльшин Р.Р. Чего ждать банкам от изменения нормативов //Регламентация банковских операций. Документы и комментарии - 2007. - №5

Гвардин С. Преимущества и недостатки публичного размещения акций // Финансовая газета -2007.- №4

Гизатуллин И.А Базельские нормативы достаточности капитала: проблемы и перспективы // "Международные банковские операции" - 2006.- №1

Горелая Н.В. Зарубежный опыт моделирования эффективности банковских слияний // Деньги и кредит - 2006. - №8

Ерпылева Н.Ю. Пруденциальное регулирование международной банковской деятельности: современная правовая регламентация // "Международные банковские операции" - 2007.- №6

Ефремов А. Особенности эмиссии и обращения ценных бумаг кредитных организаций // «Корпоративный юрист» - 2007. №5.

Киевский В. Векторы развития банковской системы //Банковское дело в Москве - 2006. - №10.

Козлов А.А. Вопросы реализации Базельских рекомендаций в области банковского надзора в России // Деньги и кредит - 2006.-№6

Кочеткова М.П. Есть такая профессия - банки проверять //Банковское дело - 2008. - №4.

Красавина Л.Н. Снижение темпа инфляции в стратегии инновационного развития России // Деньги и кредит- 2006.-№9

МакДональд П. Влияние соглашения «Базель-2» на стратегию банков //Финансовый бюллетень компании Deloitte. - март 2006.

Максимова C. Свой путь к «Базелю II» // Прямые инвестиции, 2005, N 12.

Мартынова Т. Продажа банка - рост цен прекратился //Банковское обозрение - 2007. - №9

Мартынова Т. Банковские группы //Банковское обозрение - 2008. - №3

Мехряков В. О роли государства в развитии банковского сектора // Банковское дело в Москве - 2005. - №9.

Меликьян Г.Г. Актуальные вопросы капитализации, устойчивости и конкурентоспособности российского банковского сектора// Деньги и кредит. - 2007. - №7.

Мирошниченко А. Центробанк назвал источники роста капитала //Банковское обозрение - 2007. - №7

Мурычев А. Банковский надзор и финансовая стабильность. Россия в контексте общемировых стандартов // Банковское дело в Москве - 2005. -№9.

Нагь П.М. Базель II и его последствия для Центральной и Восточной Европы»//Международные банковские операции - 2006. - №2.

Напольнов А.В. Капитализация банковской системы, как важнейшая составляющая ее конкурентоспособности //Инвестиционный банкинг- 2006. - №3, №4.

Позднышев В.А. Банковский надзор и отчетность и перспективы развития пруденциального надзора в России // Деньги и кредит - 2006.-№6

Потемкин А. Фондовый рынок как фактор удвоения ВВП // Рынок ценных бумаг-2004. N24

Проскурякова О. Грядет ли в России бум банковского IPO// Бухгалтерия и банки - 2007. -№3

Роуз П. Банковский менеджмент. М.: Дело Лтд, 1995.

Розанова Е.Изменения в расчете капитала // Бухгалтерия и банки - 2008. -№1

Сведенцов В.Л. Итоги и перспективы слияний и поглощений в банковском секторе // Банковский ритейл - 2007.- №1

Семенюта О.Г. Основы банковского дела в Российской Федерации. Ростов н/Д: Феникс, 2001.-448с.

Симановский А.Ю. Базель II: к концепции регулятивного капитала // Деньги и кредит - 2007.-№1-3

Симановский А.Ю. Базельские принципы эффективного банковского надзора // Деньги и кредит - 2006.-№5

Соколов Ю.А. Концепция регионального развития банковской системы России. Проблемы и перспективы развития региональных банков в Российской Федерации // Управление в кредитной организации -2006.- №6

Соколов Ю.А., Шпартюк И.А. Практические аспекты достаточности капитала в ходе проверок кредитных организаций // Управление в кредитной организации - 2008. -№1.

Солодков В.М. Инспекторы нового поколения // Банковское дело-2008. -№4

Сухов М.И. Капитализация кредитных организаций и эффективность банковской деятельности // Деньги и кредит - 2006.-№7

Тысячникова Н.А. Базель II в России - проблемы решения // Деньги и кредит- 2006.-№10

Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: Управление и операции. М., 1994.

О.Щелов «Пути капитализации российских банков»//Бухгалтерия и банки - 2007. - №1

Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2006 году

Обзор банковского сектора Российской Федерации №2 (127) 2008 года

Banfield Е. What Is "Economic Capital?" // A Quick Guide to the Differences between Economic Capital and Regulatory Capital. 12.12.2003 (http://us.premium-link.net)

Интернет - ресурс сайт www.cbr.ru

Интернет - ресурс сайт www.bankir.ru

Интернет - ресурс сайт www.rbc.ru

Приложение 1

Формула для расчета пруденциального стандарта достаточности капитала, претерпевшая следующие изменения:

CA = C/ RWA *100%; CA>= 8%/

Базельское соглашение по капиталу 1988 года:

RWA= CRWA + MR;

Базельское соглашение по капиталу 2004 года:

RWA= CRWA + MR + OR;

где CA - достаточность капитала (capital adeguacy);

C- капитал (capital);

RWA - активы, взвешенные с учетом степени риска (risk-weighted assets);

CRWA - активы, взвешенные с учетом степени кредитного риска (credit risk-weighted assets);

MR - рыночный риск (market risk);

OR - операционный риск (operational risk).

Приложение 2

Макроэкономические показатели деятельности банковского сектора Российской Федерации

Показатели	1.01.2004	1.01.2005	1.01.2006	1.01.2007	1.01.2008
1.Совокупные активы банковского сектора (млрд.руб.) - в % к ВВП	5600,7 42,3	7136,9 41,9	9750,3 45,1	14045,6 52,8	20241,1 61,4
2. Совокупная величина капитала банковского сектора (млрд.руб.) в % к ВВП в % к активам банковского сектора	814,9 6,2 14,6	946,6 5,6 13,3	1241,8 5,7 12,7	1692,7 6,4 12,1	2671,5 8,1 13,2
3. Кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные нефинансовым организациям и физическим лицам (млрд.руб.) в % к ВВП в % к активам банковского сектора	2684,7 20,3 47,9	3887,6 22,8 54,5	5454,0 25,2 55,9	8031,4 29,9 57,2	12288,3 37,3 60,7
4. Ценные бумаги, приобретенные банками (млрд.руб.) в % к ВВП в % к активам банковского сектора	1002,2 7,6 17,9	1086,9 6,4 15,2	1539,4 7,1 15,8	1961,4 7,3 14,0	2554,7 7,7 12,6
5. Вклады физических лиц (млрд.руб.) в % к ВВП в % к пассивам банковского сектора	1517,8 11,5 27,1	1977,2 11,6 27,7	2754,6 12,7 28,3	3793,5 14,1 27,0	5136,8 15,6 25,4
6. Средства, привлеченные от организаций (млрд.руб.) в % к ВВП в % к пассивам банковского сектора	1384,8 10,5 24,7	1986,1 11,6 27,8	2953,1 13,7 30,3	4570,9 17,0 32,5	6769,1 20,5 33,4

Приложение 3

Структура собственных средств (капитала) банковского сектора (%)

Показатели	1.01.2004	1.01.2005	1.01.2006	1.01.2007	1.01.2008
1.Факторы роста капитала	107,1	104	109	107,8	107,3
1.1 Уставный капитал	44,1	42,2	37,6	36,8	28,7
1.2 Эмиссионный доход	15	11,8	12,9	12,3	26,6
1.3 Прибыль и фонды банков	31,7	36,4	39,6	41,9	37,6
1.4 Субординированные кредиты	5,5	7,3	13,7	13,8	11,6
1.5 Прирост стоимости имущества за счет переоценки	6,6	5,7	4,8	2,8	2,7
1.6 Прочие факторы	4,3	0,5	0,4	0,3	0,2
2 Факторы снижения каптала	7,1	4,0	9,1	7,8	7,3
2.1 Убытки	3,5	0,7	1,3	0,8	0,7
2.2 Нематериальные активы	0,1	0,1	0,0	0,0	0,1
2.3 Собственные выкупленные акции (доли)	0,0	0,1	0,4	0,1	0,0
2.4 Источники собственных средств, для формирования которых использованы ненадлежащие активы	0,4	0,1	1,0	0,9	0,0
2.5 Снижение источников дополнительного капитала (с учетом ограничений п.3.11 Положения БР от 10.02.2003 №215-П)	0,2	0,1	1,0	0,9	0,3
2.6 Вложения банков в акции (доли) участия	2,8	2,9	6,2	5,8	6,1
2.7 Прочие факторы	0,0	0,0	0,2	0,1	0,1
Капитал итого	100	100	100	100	100

Приложение 4

Распределение кредитных организаций по величине капитала
	Капитал - всего, млрд. руб.	КО, имеющие отрицательный капитал	Рублевый эквивалент
Дата				КО с капиталом 0 - 0,5 млн. евро	КО с капиталом 0,5 -1 млн. евро	КО с капиталом 1-3 млн. евро	КО с капиталом 3 - 5 млн. евро	КО с капиталом свыше 5 млн. евро
		капитал, млрд. руб.	количество КО, единиц	капитал, млрд. руб.	количество КО, единиц	капитал, млрд. руб.	количество КО, единиц	капитал, млрд. руб.	количество КО, единиц	капитал, млрд. руб.	количество КО, единиц	капитал, млрд. руб.	количество КО, единиц
1.01.04	814,9	0	1	1,7	201	4,2	153	21,3	326	26,5	178	761,2	462
1.01.05	946,6	0	0	1,5	177	3,5	122	20,4	303	29,7	194	891,5	501
1.01.06	1241,8	0	0	1,0	122	2,1	85	17,9	287	21,6	156	1199,0	602
1.01.07	1692,7	0	0	0,8	92	1,7	64	16,1	248	14,7	107	1659,4	676
1.01.08	2671,5	0	0	0,6	67	1,1	43	13,2	187	15,6	111	2640,9	726
Справочно: показатель достаточности капитала на 1.03.08,%	15,4	-		42,7		38,8		26,3		23,9		15,3

Приложение 5

Финансовая корпорация "Уралсиб"

Консолидированные активы банковского холдинга на отчетную дату - 351 млрд. рублей

Источник: данные журнала “Банковское обозрение”, ФК "Уралсиб"

Приложение 6

Международная финансовая группа "Конверсбанк"

Консолидированные активы по итогам III квартала 2007 года - 4,2 млрд. долларов (около 105 млрд. рублей)

Источник: данные журнала “Банковское обозрение”, МФГ "Конверсбанк"

Размещено на Allbest.ru