Электронные деньги как инструмент финансового менеджмента

4. Порядок осуществления кредитования связанных лиц.

5. Открытие (закрытие) и ведение счетов.

6. Процентная политика.

7. Осуществление расчетов (наличных, безналичных).

8. Совершение операций с валютными ценностями.

9. Осуществление валютного контроля.

10. Совершение операций с ценными бумагами.

11. Выдача банковских гарантий.

12. Совершение кассовых операций, инкассация денежных средств и других ценностей.

13. Правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

14. Политика информационной безопасности.

ЗАО «Банк Русский Стандарт» -ведущий частный Банк на рынке кредитования населения:

- Кредитные программы более чем в 1200 населенных пунктах страны;

- Более 25млн. банковских карт;

- 24 млн. клиентов-частных лиц;

- 40,4 млрд. долларов выданных кредитов;

- 3700 банкоматов и терминалов;

- Более 150 подразделений от Архангельска до Сочи, от Калининграда до Владивостока;

- Эксклюзивный эмитент и эквайер карт платежной системы American Express на территории РФ с 2005 года;

- 24 часа в сутки, 7 дней в неделю, 364 дней в году

Партнеры банка

В 2008 году Банк Русский Стандарт продолжил развитие сотрудничества с торговыми организациями по программе потребительского кредитования. Банк Русский Стандарт успешно сотрудничает со всеми крупнейшими федеральными торговыми сетями, представленными в регионах России. К 1 января 2009 года общее число торговых точек партнеров, сотрудничающих с Банком Русский Стандарт, превысило 46 тыс. Количество торговых сетей-партнеров на конец 2008 года превысило 20 тыс.

В 2009 году Банк Русский Стандарт продолжает сотрудничество с крупнейшими торговыми сетями, представленными в регионах России. На 1 января 2013 года общее число торговых точек партнеров Банка превышает 27 тыс., а количество торговых сетей-партнеров -- 4,6 тыс.

Торговые сети федерального значения:

- Эльдорадо (317 торговых точек), М. Видео (174 торговых точек), Евросеть (3 086 торговых точек), Техносила (115 торговых точек), Media Markt (20 торговых точек), МТС, Эксперт-компьютерс, Эксперт, Позитроника, Белый ветер, Технопарк, Линия тока, Полярис, Альт-Телеком, Эльдорадо-связь, Шатура-мебель и другие компании розничного сектора.

- В 2008 год Банк укрепил лидирующие позиции на рынке, увеличил объем деловой активности и показал хорошие финансовые результаты. Банк достиг высоких показателей в ключевых областях своей деятельности: его совокупные активы достигли 208 млрд. рублей, совокупный капитал - 183 млрд. рублей, прибыль после налогообложения -3,6 млрд. рублей.

- 2008 год стал непростым временем для банковского сектора. Однако для Банка Русский Стандарт, образованного в период предыдущего экономического кризиса конца 90-х, события последней четверти прошло года стали очередным поводом для активного роста, вновь открытыми возможностями. В 1998-1999 году, концепция создания принципиально нового розничного банка, бизнес которого строился на предоставлении населению быстрых, удобных и недорогих кредитов, многими воспринималась скептически. Однако события 1998 года приблизили реализацию идеи - многие традиционные банковские «бренды» стали банкротами, стоимость «вхождения» в банковский бизнес существенно снизилась. Уже в начале 1999 года идея начала претворяться в жизнь - первым шагом стало приобретение «Агроопторгбанка», на базе которого 1 июля 1999 года был создан «Банк Русский Стандарт». К развитию нового направления банковского дела были привлечены ведущие российские и международные финансисты, в создании концепции будущего банка также приняли участие специалисты международной консалтинговой компании McKinsey.

- Банк Русский Стандарт стал первым банком, который предложил населению доступные и удобные кредиты, для оформления которых не требовалось месяцами собирать документы; кредиты, которые можно было буквально за четверть часа оформить в магазине, где человек купить необходимую ему вещь. Главным принципом стало предоставления небольших по сумме банковских займов широким слоям населения за минимальное время. Годом позже Банк Русский Стандарт впервые представил кредитные карты массовому населению. Удобство использования карты в качестве кредитного инструмента оценили десятки миллионов людей. Банк первым на рынке ввел уникальную систему скоринговой оценки заемщика, начал работу с ведущими розничными сетями для начала кредитования в торговых точках, активно начал продвижение в регионах.

- По итогам работы в 2009 году Банк Русский Стандарт занял 160-е место в ежегодном рейтинге 500 самых дорогих банковских брендов мира, опубликованном в февральском номере британского издания The Banker. Международное консалтинговое агентство Brand Finance, проводившее рейтинг, оценило бренд Банка в 793 млн. долларов США и присвоило рейтинг «А+». Таким образом, Банк Русский Стандарт занял третье место (после Сбербанка России и ВТБ) среди девяти рейтингуемых российских банков.

- В рейтинге 50 российских банков, опубликованном журналом The Banker в феврале 2011 года, по совокупности показателей за 2009 год Банк Русский Стандарт занял 14-е место. В том числе, 5-е место по рентабельности активов, 10-е место по рентабельности капитала, 11-е -- по коэффициенту достаточности капитала, 15-е -- по размеру активов и 21-е -- по росту прибыли в реальном выражении.

- Успешное развитие Банка Русский Стандарт подтверждено ведущими мировыми рейтинговыми агентствами. Агентство Standard&Poor's присвоило Банку Русский Стандарт рейтинг на уровне «B+», Moody's -- «Ba3», Fitch -- «B+».

Цели и задачи

ЗАО «Банк Русский Стандарт» представляет собой универсальный банк, осуществляющий широкий спектр банковских операций, предусмотренных выданной ему лицензией. На сегодня Банк представляет стабильно развивающуюся кредитную организацию. В связи с этим основными целями деятельности Банка являются:

1) поддержание и усовершенствование ранее достигнутых сфер бизнеса;

2) расширение спектра банковских операций путем получения дополнительных лицензий.

Организационная структура ЗАО «Банк Русский Стандарт».

Основной целью разработки внутренних стандартов организационно-функциональной структуры и численности подразделений сети является утверждение в Банке унифицированных подходов к формированию структуры подразделения сети, которые в совокупности должны быть достаточными для поддержания всех бизнес функций, необходимых для предоставления услуг и продуктов клиентам. Структура и штатное расписание Банка реорганизуются в индивидуальном порядке, с учетом специфики Банка, объемов и номенклатуры проводимых банковских операций, имеющейся штатной численности. Организационная структура ЗАО «Банк Русский Стандарт» включает следующие подразделения, непосредственно подчиняющиеся Директору или Заместителю Директора и осуществляющие свою деятельность под их руководством.

Юридический отдел/группа. Основные цели: обеспечение четкой организации, функционирования и развития правовых отношений, в которых участвует ОО, предотвращение и пресечение гражданско-правовыми средствами противоправных действий, направленных на нарушение прав и законных интересов ОО (охрана прав и законных интересов ОО).

Отдел бухгалтерского учета и отчетности. Основные цели: обеспечение выполнения требований нормативно-правовых актов РФ при осуществлении бухгалтерского отражения проводимых ОО операций, обеспечение выполнения требований нормативно-правовых актов РФ при подготовке ОО регламентной отчетности, а также отчетности для головного офиса Банка, организация и контроль процедуры открытия ОО корреспондентских счетов в территориальных учреждениях Банка России, организация и контроль (вплоть до получения всех подтверждающих документов) постановки на налоговый учет/снятия с налогового учета Банка по месту нахождения ОО, территориально обособленных подразделений ОО, принадлежащих ОО объектов недвижимого имущества и транспортных средств.

Отдел по работе с малым и средним бизнесом. Основные цели: увеличение доходов Банка от продаж банковских продуктов и услуг малому и среднему бизнесу и индивидуальным предпринимателям в ОО, увеличение доли Банка на рынке продаж банковских продуктов и услуг малому и среднему бизнесу в регионе, входящем в сферу ответственности ОО.

Группа финансового мониторинга. Основные цели: реализация требований российского законодательства и нормативных документов Банка России в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в ОО, обеспечение контроля за исполнением ОО и внутренними структурными подразделениями ОО требований правил внутреннего контроля.

Финансовый отдел. Основные цели: финансовое планирование деятельности ОО, бюджетирование деятельности ОО, финансовый анализ деятельности ОО.

Отдел Информационных Технологий. Основные цели: обеспечение надежной промышленной эксплуатации автоматизированных и информационных систем, средств связи Банка, проведение мероприятий по функционированию отделений и подразделений Банка.

Группа по работе с персоналом. Основные цели: повышение кадрового потенциала подразделений ОО, оптимизация расходов ОО на содержание персонала, обеспечение учета персонала, в соответствии с требованиями законодательства РФ и внутренними требованиями Банка.

Отдел кассовых операций. Основные цели: осуществление в ОО кассового обслуживания юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, физических лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, и банков-респондентов, осуществление в ОО кассового обслуживания физических лиц.

Отдел безопасности. Основная цель: обеспечение безопасности ОО и его подразделений сети.

Административно-хозяйственный отдел. Основная цель: материально-техническое, хозяйственное обеспечение деятельности структурных подразделений ОО.

Таким образом, организационную структуру ЗАО «Банк Русский Стандарт» составляют: юридический отдел/группа, отдел по работе с малым и средним бизнесом, группа финансового мониторинга, отдел бухгалтерского учета и отчетности, финансовый отдел, отдел Информационных Технологий, группа по работе с персоналом, отдел кассовых операций, отдел безопасности, административно-хозяйственный отдел. Данная организационная структура позволяет Банку эффективно функционировать на рынке банковских услуг.

2.2 Анализ финансового состояния ЗАО «Банк Русский стандарт»

Проведем анализ финансового состояния ЗАО «Банк Русский Стандарт» на основе финансовой отчетности (см. прил. 1 и 2) за период 2011-2012 годов.

Прежде всего, охарактеризуем масштабы деятельности банка на основе анализа объемов операций кредитной организации (активов банка).

По состоянию на 01.01.2013 года валюта баланса банка составила 1236354 тыс. руб. против 934750 тыс. руб. по состоянию на 01.01.2012 года. Увеличение данного показателя за анализируемый период составило 301604 тыс. руб. или 32,27 %. Анализируя сложившуюся тенденцию, можно сделать вывод об увеличении экономической мощи рассматриваемой кредитной организации.

Так, исследуемый банк в целом демонстрирует положительную динамику развития - масштабы его деятельности в 2012 году расширились.

Анализ состава и динамики активов баланса банка представлен в таблице 1. Данные таблицы 1 показывают, что за исследуемый период структура активов ЗАО «Банк Русский Стандарт» претерпела некоторые изменения. Как и в 2011 году, в 2012 году большую часть активов составила чистая ссудная задолженность, но их доля возросла с 42,78% до 60,71%.

В течение исследуемого периода уменьшилась доля денежных средств и счетов в ЦБ РФ - с 21,81 до 17,64% и снизилась с 6,98 до 0,49% доля чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Доли средств в кредитных организациях и основных средств и нематериальных активов, хозяйственных материалов в структуре активной части бухгалтерского баланса снизилась с 9,68 до 4,91% и с 16,12 до 12,24% соответственно. Удельный вес прочих активов возрос в 2012 году с 2,63% до 4,01% по сравнению с 2011 годом.

За исследуемый период активы банка увеличились в целом на 32,27%, при этом имели место изменения следующих статей:

1. Денежные средства и счета в ЦБ РФ - (+1,53%);

2. Средства в кредитных организациях - (-3,178%);

3. Чистая ссудная задолженность - (+37,52%);

4. Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток - (-6,32%);

Таблица 1

Анализ состава и динамики активов ЗАО «Банк Русский Стандарт»

Статьи актива баланса	На 01.01.2012 года	На 01.01.2013 года	Отклонение	Влияние каждой статьи на общее изменение активов, %
	Всего, тыс. руб.	% к общему объему активов	Всего, тыс. руб.	% к общему объему активов	Относи-тельное, %	Абсолютное, тыс. руб.
	V0	V0:	V1	V1:	V1:V0		V:
1. Денежные средства и счета в ЦБ РФ	203883	21,81	218154	17,64	107,00	+14271	+1,53
2. Чистая ссудная задолженность	399851	42,78	750538	60,71	187,70	+350687	+37,52
3. Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	65205	6,98	6094	0,49	9,35	-59111	-6,32
4. Средства в кредитных организациях	90461	9,68	60758	4,91	67,16	-29703	-3,178
5. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы для перепродажи	0	0	0	0	-	0	0
6. Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы	150743	16,12	151283	12,24	100,36	+540	+0,058
7. Прочие активы	24607	2,63	49527	4,01	201,272	+24920	+2,66
Активы всего	934750	100,00	1236354	100,00	132,27	+301604	+32,27

5. Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы - (+0,058).

6. Прочие активы - (+2,66%).

Структура активной части бухгалтерского баланса за 2011-2012 годы представлена на рис. 2.

Рис. 2. Структура активов банка за 2011 и за 2012 годы Составлено автором по данным финансовой отчетности банка

Далее рассмотрим динамику и структуру пассивов ЗАО «Банк Русский Стандарт» за 2011-2012 годы.

Анализ состава и динамики пассива бухгалтерского баланса представлен в табл. 2.

Таким образом, анализируя табл. 2, можно сделать вывод о том, что львиную долю пассивов ЗАО «Банк Русский Стандарт» составляют средства клиентов (74,56% и 79,48% на 01.01.2012 года и на 01.01.2013 года соответственно), в том числе вклады физических лиц составляют 43,81% на 01.01.2012 года и 46,65% на 01.01.2013 года в структуре пассивов банка.

Из табл. 2 видно, что доля источников собственных средств в пассивах банка с течением времени сократилась на 5,24% (с 24,31% до 19,07%), что представляет собой отрицательное обстоятельство финансовой деятельности.

Основными источниками средств ЗАО «Банк Русский Стандарт» на 01.01.2012 года стали:

- собственные средства - 227 210 тыс. руб. или 24,31% валюты баланса;

- обязательства - 707 540 тыс. руб. или 75,69%, в том числе средства клиентов - 696 995 тыс. руб.;

Источники средств банка на 01.01.2013 года:

- собственные средства - 235 748 тыс. руб. или 19,07% валюты баланса;

- обязательства - 1000 606 тыс. руб. или 80,93%, в том числе средства клиентов - 982 666 тыс. руб.;

Так, 24,31% и 19,07% объема ресурсов ЗАО «Банк Русский Стандарт» на 2011 и 2012 год соответственно составляют источники собственных средств, что говорит о росте зависимости банка от привлеченных ресурсов.

Так, в анализируемом периоде наблюдается рост объемов по следующим источникам ресурсов ЗАО «Банк Русский Стандарт» (темпы прироста суммы по статьям):

- источники собственных средств - (+3,76)%;

- обязательства - (+41,42)%;

- средства клиентов - (+40,99%), в том числе вклады физических лиц - (+40,83% в структуре пассивной части баланса).

- резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон - (+113,53%).

- прочие обязательства - (+59,63%).

Таблица 2

Анализ состава и динамики пассивов ЗАО «Банк Русский Стандарт»

Статьи актива баланса	На 01.01.2012 года	На 01.01.2013 года	Отклонение	Влияние каждой статьи на общее изменение пассивов, %
	Всего, тыс. руб.	% к общему объему активов	Всего, тыс. руб.	% к общему объему активов	Относи-тельное, %	Абсолютное, тыс. руб.
	V0	V0:	V1	V1:	V1:V0		V:
1. Источники собственных средств	227 210	24,31	235 748	19,07	103,76	8538,00	0,92
2. Обязательства всего, в том числе:	707 540	75,69	1000 606	80,93	141,42	293066,00	31,35
2.1. Кредиты, полученные банком от ЦБ РФ	0	0,00	0	0,00	-	0,00	0,00
2.2. Средства других кредитных организаций	0	0,00	0	0,00	-	0,00	0,00
2.3. Средства клиентов, в том числе:	696 995	74,56	982 666	79,48	140,99	285671,00	30,56
2.3.1. Вклады физических лиц	409 513	43,81	576 734	46,65	140,83	167221,00	17,89
2.4. Выпущенные банком долговые обязательства	0	0,00	0	0,00	-	0,00	0,00
2.5. Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон	2 054	0,22	4 386	0,35	213,53	2332,00	0,25
2.6. Прочие обязательства	8 491	0,91	13 554	1,10	159,63	5063,00	0,54
Пассивы всего	934 750	100,00	1236354	100,00	132,27	301604,00	32,27

Следовательно, увеличение пассивов ЗАО «Банк Русский Стандарт» за анализируемый периоде произошло за счет увеличения обязательств на 301604,00 тыс. руб. или 32,27%, а именно:

1. Источники собственных средств - 0,92%

2. Обязательства - 31,35%, в том числе:

- средства клиентов - 30,56%,

- резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон - 0,25%,

- прочие обязательства - 0,54%.

Как видно, привлеченные ресурсы банка не диверсифицированы по применяемым инструментам.

Рис. 3. Структура пассивов банка за 2011 и за 2012 годы Составлено автором по данным финансовой отчетности банка

Динамику структуры пассивов ЗАО «Банк Русский Стандарт» за 2011-2012 годы отображает рис. 3.

Таким образом, в исследуемом периоде ЗАО «Банк Русский Стандарт» расширил масштабы своей деятельности, увеличив валюту баланса с 934 750 до 1236354 тыс. руб. или на 32,27%, однако снизив при этом долю собственных средств в источниках средств с 24,31% до 19,07% валюты баланса. Поэтому в сегодняшних условиях ЗАО «Банк Русский Стандарт» нуждается в корректировке политики управления активами и пассивами.

Динамика валюты баланса ЗАО «Банк Русский Стандарт» за 2011-2012 годы показана на рис. 4.

Рис. 4. Валюта баланса банка за 2011-2012 годы Составлено автором по данным финансовой отчетности банка

Анализ показателей финансовой устойчивости банка.

1) Анализ финансовых показателей ЗАО «Банк Русский Стандарт» выполним на основе определения следующих показателей по формулам:

К_{1 достаточности капитала} = (1)

К_{2 достаточности капитала} = (2)

Их минимальные значения должны составлять 0,04 и 0,08 соответственно.

На 01.01.2012 года:

К_{1 достаточности капитала} = 227 210 / 409 513 = 0,55.

К_{2 достаточности капитала} = 227 210 / 934 750 = 0,24.

На 01.01.2013 года:

К_{1 достаточности капитала} = 235 748 / 576 734 = 0,41.

К_{2 достаточности капитала} = 235 748 / 1 236 354 = 0,19.

Результаты проведенного расчета сведем в табл. 4.

Таблица 4

Расчет коэффициента достаточности капитала

Показатели	Дата
	01.01.2012г.	01.01.2013г.
Фактическое значение показателя достаточности капитала, %
К1 достаточности капитала	0,55	0,41
К2 достаточности капитала	0,24	0,19
Факторы, определяющие уровень показателя, тыс. руб.
Собственные средства	227 210	235 748
Общая сумма вкладов	409 513	576 734
Общая сумма активов	934 750	1 236 354

Таким образом, коэффициенты достаточности удовлетворяют требованиям, но в динамике имеет место некоторое уменьшение их значений, что отражает тенденцию к снижению финансовой устойчивости банка.

2) Доля уставного фонда в капитале банка коэффициент К3 определяет, в какой степени капитал банка сформирован из средств учредителей, и характеризует эффективность работы банка. Минимальное его значение 0,15, максимальное - 0,5 Загородников С. В. Финансы и кредит : учеб. пособие / С. В. Загородников. - 3-е изд., испр. - М. : Омега-Л, 2009. - 288 с..

К₃ = (3)

На 01.01.2012 года:

К₃ = 194 000 / 934 750 = 0,21.

На 01.01.2013 года:

К₃ = 194 000 / 1 236 354 = 0,16.

Таким образом, значение данного показателя в 2011 и 2012 годах вписывается в оптимальный интервал ограничений 0,15 ? Н3?0,5.

То есть капитал банка сформирован на 21% и 16% из средств учредителей в 2011 и 2012 годах соответственно.

3) Важным показателем, отражающим финансовое состояние банка, является также коэффициент рычага, характеризующий соотношение обязательств и собственных средств в пассиве баланса. Если коэффициент принимает значение меньше 0,5, значит, активы банка финансируются в большей степени за счёт собственного капитала. Если коэффициент левериджа более 0,5, то активы финансируются в большей степени за счёт заемных средств Загородников С. В. Финансы и кредит : учеб. пособие / С. В. Загородников. - 3-е изд., испр. - М. : Омега-Л, 2009. - 288 с.. Коэффициент рычага К₄ ЗАО «Банк Русский Стандарт» составил: На 01.01.2012 года:

К₄ = 707 540 / 227 210 = 3,11.

На 01.01.2013 года:

К₄ = 1 000 606 / 235 748 = 4,24.

Таким образом, имеют место высокие значения коэффициента рычага, активы финансируются в большей степени за счёт заемных средств, что говорит о возможности банка получать большую прибыль и одновременно о значительно большем финансовом риске, который принимает на себя банк, поскольку на каждую единицу капитала приходится более значительная сумма финансовых обязательств.

ЗАО «Банк Русский Стандарт», возможно, подвергает себя значительно более высокому риску, что не всегда является позитивным моментом, так как, вероятно, банк более удачно распоряжается своими активами, но при этом не исключаются и крупные потери.

4) Для характеристики кредитной политики банка рассчитаем следующий коэффициент:

К₅ = (4)

Оценка экономического значения коэффициента следующая: уровень коэффициента свыше 0,75 свидетельствует об агрессивной кредитной политике банка, ниже 0,65 - об обратном. При агрессивной политике верхний предел равен 0,78, далее - неоправданно опасная деятельность Ермаков С. Л. Основы организации деятельности коммерческого банка : учеб. / С. Л. Ермаков, Ю. Н. Юденков. - М. : КноРус, 2009. - 645 с..

На 01.01.2012 года:

К₅ = 399 851 / 707 540 = 0,57.

На 01.01.2013 года:

К₅ = 750 538 / 1 000 606 = 0,75.

Таким образом, 57% и 75% обязательств банка направляется в кредиты.

В 2011 году имеет место консервативная кредитная политика, что снизило эффективность работы банка, а в 2012 году уровень коэффициента находится на нижней границе предела, когда кредитная политика банка будет считаться агрессивной.

Далее произведем оценку основных нормативов ликвидности ЗАО «Банк Русский Стандарт».

5) Норматив мгновенной ликвидности банка Н2 регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования, определяемую в порядке, установленном пунктом 3.7 Инструкции.

Норматив мгновенной ликвидности банка Н2 рассчитывается по следующей формуле (5).

Н2 = Лам / (Овм - 0,5?Овм`) ? 100% (5)

На 01.01.2012 года:

Н2 = 252 055 / 389 504 ? 100% = 64,71%.

На 01.01.2013 года:

Н2 = 220 533 / 507 707 ? 100% = 43,44%.

Таким образом, в 2011 и 2012 годах фактические значения коэффициента Н3 ? 15%, однако ЗАО «Банк Русский Стандарт» необходимо обратить внимание на отдельные элементы ликвидных активов. Поскольку доля остатков активов с минимальным уровнем риска относительно велика (по сравнению с их общей величиной), то необходимо изыскать возможность использования их для получения дохода.

6) Норматив текущей ликвидности банка Н3 регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней Деньги. Кредит. Банки : учеб. / О. И. Лаврушин [и др.]. - 9-е изд., стер. - М. : КноРус, 2011. - 559 с..

Определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, определяемую в порядке, установленном п. 3.7 Инструкции.

Норматив текущей ликвидности банка Н3 определяется по формуле (6).

Н3 = Лат / (Овт - 0,5?Овт`) ? 100% (6)

На 01.01.2012 года:

Н3 = 370 311 / 408 308 ?100% = 90,69%.

На 01.01.2013 года:

Н3 = 473 726 / 540 419 ? 100% = 87,66%.

Таким образом, в 2011 и 2012 годах фактические значения коэффициента Н3 ? 50%.

7) Долгосрочную ликвидность банка характеризует показатель Н4. Норматив долгосрочной ликвидности банка Н4 регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций), определяемую в порядке, установленном пунктом 3.7 Инструкции Белоглазова Г. Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка : учеб. / Г. Н. Белоглазова, Л. П. Кроливецкая. - М. : Юрайт, 2011. - 422 с..

Норматив долгосрочной ликвидности банка Н4 рассчитывается по следующей формуле (7).

Н4 = Крд / (К + ОД + 0,5?О`) ? 100% (7)

На 01.01.2012 года:

Н4 = 259 390 / (221 727 + 73 986) ?100% = 87,72%.

На 01.01.2013 года:

Н4 = 430 527 / (224 626 + 240 032) ? 100% = 92,65%.

Таким образом, в 2011 и 2012 годах фактические значения коэффициента Н4 ? 120%.

Улучшения текущей ликвидности ЗАО «Банк Русский Стандарт» может достичь за счет:

- уменьшения обязательств до востребования в части расчетных и текущих счетов путем переоформления в срочные депозиты и долговые обязательства на срок свыше 1 месяца;

- создания отражаемых в активе баланса резервов на случай непогашения ссуд (на основании удельного веса несвоевременно погашенной задолженности) и на случай досрочного изъятия срочных депозитов.

Оценка показателей эффективности деятельности банка.

Произведем оценку показателей эффективности деятельности ЗАО «Банк Русский Стандарт».

1) Коэффициент рентабельности активов банка по балансовой прибыли К₆ позволяет определить уровень рентабельности всех активов. Минимальное его значение 0,005, максимальное - 0,05.

К₆ = Балансовая прибыль / Активы (8)

На 01.01.2012 года:

К₆ = 36 429 / 934 750 = 0,04.

На 01.01.2013 года:

К₆ = 17 860 / 1 236 354 = 0,01.

Таким образом, в 2011 и 2012 годах фактические значения коэффициента К₆ лежат в интервале от 0,005 до 0,05 - ближе к его верхней границе.

2) Коэффициент чистой рентабельности активов К₇ позволяет определить уровень рентабельности всех активов. Минимальное его значение 0,005, максимальное - 0,05.

К₇ = Чистая прибыль / Активы (9)

На 01.01.2012 года:

К₇ = 22 177 / 934 750 = 0,02.

На 01.01.2013 года:

К₇ = 8 539 / 1 236 354 = 0,01.

Таким образом, в 2011 и 2012 годах фактические значения коэффициента К₇ лежат в интервале от 0,005 до 0,05 - примерно в середине интервала в 2011 году и ближе к нижней границе в 2012 году.

3) Коэффициент рентабельности продаж по балансовой прибыли К₈ позволяет определить уровень рентабельности доходов банка. Минимальное его значение 0,05, максимальное - 0,25. Он определяется по формуле:

К₈ = Балансовая прибыль / Доходы (10)

На 01.01.2012 года:

К₈ = 36 429 / (82638 + 80195+30096) = 0,19.

На 01.01.2013 года:

К₈ = 17 860 / (89090+83439+2136) = 0,10.

Таким образом, в 2011 и 2012 годах фактические значения коэффициента К₈ лежат в интервале от 0,05 до 0,25 - ближе к его верхней границе в 2011 году, и к нижней - в 2012 году.

4) Коэффициент чистой рентабельности продаж банка К₉ рассчитывается на основе показателя чистой прибыли. Минимальное его значение 0,05, максимальное - 0,25. Он рассчитывается по формуле:

К₉ = Чистая прибыль / Доходы (11)

На 01.01.2012 года:

К₉ = 22 177 / (82638 + 80195+30096) = 0,11.

На 01.01.2013 года:

К₉ = 8 539 / (89090+83439+2136) = 0,05.

Таким образом, в 2011 и 2012 годах фактические значения коэффициента К₉ лежат в интервале от 0,05 до 0,25 - примерно в середине интервала в 2011 году, и на его нижней границе в 2012 году.

Сводная таблица финансовых показателей и показателей эффективности деятельности представлена в табл. 5.

Проанализировав табл. 5, можно сделать следующие выводы. В 2012 году по сравнению с 2011 годом произошло снижение показателей финансовой устойчивости и эффективности деятельности банка, однако даже при этом подавляющее большинство финансовых показателей остались в пределах нормы.

Показатель достаточности капитала К₁ снизился на 0,14, показатель достаточности капитала К₂ - на 0,05, доля уставного фонда в капитале банка К₃ на 0,05, коэффициент рентабельности активов по балансовой прибыли К₆ на - 0,03, коэффициент чистой рентабельности активов К₇ - на 0,01, коэффициент рентабельности продаж по балансовой прибыли К₈ - на 0,09, коэффициент чистой рентабельности продаж банка К₉ - на 0,06, норматив мгновенной ликвидности банка Н2 - на 21,27% и норматив текущей ликвидности банка Н3 - на 3,03%.

Таблица 5

Сводная таблица показателей финансовой устойчивости и эффективности деятельности ЗАО «Банк Русский Стандарт»

Показатель	На 01.01.2012 года	На 01.01.2013 года	Норма	Абсолютное отклонение в 2012 году по сравнению с 2012 годом
Показатель достаточности капитала К1	0,55	0,41	К1?0,04	-0,14
Показатель достаточности капитала К2	0,24	0,19	К2?0,08	-0,05
Доля уставного фонда в капитале банка К3	0,21	0,16	0,15?К3?0,50	-0,05
Коэффициент рычага К4	3,11	4,24	0,5?К4?1,0	+1,13
Коэффициент, характеризующий кредитную политику К5	0,57	0,75	К5<0,65 - консервативная кредитная политика. К5>0,75 - агрессивная кредитная политика	+0,18
Коэффициент рентабельности активов по балансовой прибыли К6	0,04	0,01	0,005 ?К6?0,05	-0,03
Коэффициент чистой рентабельности активов К7	0,02	0,01	0,005 ?К7?0,05	-0,01
Коэффициент рентабельности продаж по балансовой прибыли К8	0,19	0,10	0,05 ?К8?0,25	-0,09
Коэффициент чистой рентабельности продаж банка К9	0,11	0,05	0,05 ?К9?0,25	-0,06
Норматив мгновенной ликвидности банка Н2, %	64,71	43,44	?15%	-21,27
Норматив текущей ликвидности банка Н3, %	90,69	87,66	?50%	-3,03
Норматив долгосрочной ликвидности банка Н4, %	87,72	92,65	?120%	+4,93

Таким образом, ЗАО «Банк Русский Стандарт» необходимо обратить внимание на отдельные элементы ликвидных активов.

Вместе с тем, произошел рост следующих показателей: норматива долгосрочной ликвидности банка Н4 - на 4,93%, коэффициента, характеризующего кредитную политику К₅ - на 0,18, коэффициента рычага К₄ - на 1,13.

Увеличение коэффициента рычага - явление, с одной стороны, позитивное, поскольку банк приобретает возможность получения более высоких финансовых результатов, а с другой - негативное, поскольку происходит рост финансового риска, который принял на себя банк в 2012 году по сравнению с 2011 годом, поскольку на каждую единицу капитала приходится более значительная сумма финансовых обязательств.

Коэффициент рычага может быть и выше , главное, чтобы темпы прироста собственного капитала были выше темпа прироста заемного капитала.

Таким образом, все рассчитанные показатели свидетельствуют о тенденции небольшого снижения эффективности деятельности и ухудшении финансовой устойчивости ЗАО «Банк Русский Стандарт» в 2012 году по сравнению с 2011 годом, однако это не критично.

2.3 Операции, обслуживаемые электронными деньгами

Исследуем практику внедрения электронных денег в систему платежей и расчетов на примере банка ЗАО «Банк Русский Стандарт».

Банк Русский Стандарт продолжает внедрять высокотехнологичные банковские продукты, и первым из российских банков запустил собственный электронный кошелек - «Банк в кармане».

С помощью электронного кошелька «Банк в кармане» можно проводить любые платежи в пользу сотен получателей, среди которых операторы услуг стационарной и мобильной связи, провайдеры доступа в Интернет, услуги ЖКХ, онлайн-игры, охранные системы, осуществлять оплату билетов и многое другое. Доступно осуществление переводов денежных средств между электронными кошельками и переводы на банковские счета в любых российских банках.

Пополнить электронный кошелек можно без комиссии в терминалах Банка и на сайте Банка. Комиссия за проведение большинства операций в электронном кошельке «Банк в кармане» не взимается.

Электронный кошелек «Банк в кармане» является самостоятельным проектом Банка, разработанным в полном соответствии с Федеральным Законом 161-ФЗ «О национальной платежной системе», средства на балансе электронного кошелька Банка Русский Стандарт являются электронными деньгами.

«Русский Стандарт активно инвестирует в развитие доступных инновационных услуг и сервисов. Создание платежного инструмента, имеющего терминальный, мобильный и web-интерфейсы - это ответ Банка на потребности рынка. Благодаря интеграции электронного кошелька с платежными терминалами, его всегда можно быстро пополнить наличными или осуществить платеж прямо на улице. А мобильные приложения для iPhone или Android, наряду с web-интерфейсом, позволят нашим клиентам проводить регулярные и разовые платежи, не выходя из дома или офиса Альтернативный рынок банковских услуг / М. Кирьянов // Банковское дело. - 2012. - № 3. - С. 7-20..

При использовании системы электронных платежей Русский Стандарт пользователь имеет доступ к следующим операциям:

- Контроль над правильностью и своевременностью выполнения финансовых операций при помощи электронных выписок по счетам;

- Оформление виртуальной предоплаченной карты пользователя;

- Конвертация денежных средств, в том числе перемещение между разновалютными счетами;

- Межбанковский и внутренний перевод денег с одного счета на другой;

- Погашение кредита и оплата процентов, оформление депозитного счета;

- Оплата услуг интернет-провайдеров и операторов мобильной связи, а также коммунальных услуг;

- Оплата товаров в интернет-магазинах и внутрисетевые расчеты среди пользователей интернета посредством привязки к пользовательским электронным платежам;

- Внесение платежей и иные расчеты с государственными учреждениями и бюджетными организациями;

- Оплата пени, штрафов, взносов и налогов.

Система платежей Русский стандарт обладает большим количеством преимуществ, которые разработаны для удобства пользователей. В самую первую очередь - это качественная защита клиентских данных, которая гарантирует сохранность денег пользователя систему, а также конфиденциальность личной информации. Высокий уровень безопасности достигается главным образом за счет защищенного SSL-соединения и поддерживается системой одноразовых паролей, которые присылается клиенту банком в виде SMS-сообщения на мобильный телефон, который был указан в качестве контактного при подписании договора обслуживания. Клиент со своей стороны должен соблюдать следующие правила безопасности: не говорить никому свои личные данные третьим лицам, в том числе и на SMS-запросы, и по телефону. Работники банков ни в коме случае не просят своих клиентов сказать логин, пароль или же одноразовый пароль. Кроме этого, не рекомендуют осуществлять вход в систему в различных общественных местах, например, в интернет-кафе или интернет-клубах, а владельцам ноутбуков - в различных местах скопления народа. Нужно установить эффективную современную антивирусную программу, а при осуществлении входа в систему проверять правильность адреса интернет-банка и наличие значка SSL-защиты возле адресной строки. При утере телефона, на который вы получаете SMS-сообщения с одноразовыми паролями - нужно сразу же заблокировать SIM-карту и казать об этом службе по работе с клиентами банка как можно скорее.

Еще некоторые достоинства использования системы платежей Русский стандарт: простой и удобный в использовании интерфейс с подробнейшей инструкцией по каждой операции; возможность получения электронных выписок, которые отражают движение, поступление и остаток денег на счетах в любой период; наличие функционала создания шаблонов для наиболее часто повторяющихся операций для упрощения алгоритма и экономии времени; широкий перечень организаций, которые могут являться получателями платежа, а также возможность перевести средства по банковским реквизитам и добавить в список новых получателей. Кроме этого, пользователей привлекает также невысокий процент комиссии и большое количество различных безкомиссионных операций.

К недостаткам системы электронных платежей Русский стандарт пользователи наиболее часто отмечают некорректные показатели данных в поле - Кредитная история. Но при этом нужно учитывать, что эта услуга появилась недавно, и банк постоянно работает для ее постоянного усовершенствования. Учитывая безупречную репутацию банка Русский стандарт на рынке банковских услуг, можно с высокой долей вероятности утверждать, что эта услуга «Кредитная история» в самое ближайшее время будет улучшаться и будет исправлена до необходимого уровня Большедворова С. А. Совершенствование методов продвижения банковских продуктов ЗАО «Банк Русский Стандарт» в целях завоевания рынков / С. А. Большедворова // Наука о человеке: гуманитарные исследования. - 2012. - № 8. - С. 26-35. .

Кроме этого, иногда вызывает недовольства совсем невысокий профессиональный уровень информационного центра банка, особенно что касается консультирования по системе интернет-банкинга, а также не всегда хорошее поведение по отношению к своим клиентам. В связи с этим необходимо отметить, что руководители банка Русский Стандарт постоянно находятся в диалоге со своими клиентами, все обращения подвергаются самой тщательной проверке, в результате которой принимаются соответствующие меры. Банк проводит разнообразные обучающие тренинги с работниками, чтобы повысить их уровень квалификации, а также изучения этики общения.

В ЗАО «Банк Русский Стандарт» с 2011 года функционируют онлайн-сервисы пополнения электронных кошельков и перевода средств на банковские счета.

Карта «WebMoney» Банка Русский Стандарт -- это идеальное сочетание возможностей международной системы расчетов WebMoney Transfer и преимуществ банковских карт международной платежной системы MasterCard Worldwide.

Фукции карты «WebMoney»:

Моментальный перевод средств с карты на электронный кошелек WebMoney и с кошелька на карту.

Оплаты покупок по всему миру в любом магазине, где присутствует логотип платежной системы MasterCard Worldwide®.

Получения повышенного дохода на остаток денежных средств на карте «WebMoney» - до 10%.

Для оплаты товаров и услуг в интернете -- благодаря возможности моментального пополнения кошелька WebMoney с карты, можно совершать безопасные платежи в более чем 20 000 интернет-магазинов, принимающих WebMoney.

Для получения кредитов на выгодных условиях -- ставка по кредиту до 28% годовых, льготный период до 55 дней.

Кроме того, за каждую покупку по карте на сумму более 100 рублей, 1%* от оплаченной суммы вернется на электронный кошелек WebMoney.

Выводы

ЗАО «Банк Русский Стандарт» в целом демонстрирует положительную динамику развития за 2011-2012 годы - масштабы его деятельности расширились. При увеличении активов финансовое состояние ЗАО «Банк Русский Стандарт» характеризуется достаточной степенью устойчивости, можно сделать вывод об увеличении экономической мощи рассматриваемой кредитной организации.

В исследуемом периоде ЗАО «Банк Русский Стандарт» расширил масштабы своей деятельности, увеличив валюту баланса с 934 750 до 1236354 тыс. руб. или на 32,27%..

В 2012 году по сравнению с 2011 годом имеет место увеличение чистых процентных и аналогичных доходов, чистых доходов от операций с иностранной валютой и комиссионных доходов, уменьшения суммы комиссионных расходов.

Наблюдается снижение чистых доходов от операций с ценными бумагами - в 2012 году эта статья становится убыточной, также имеет место увеличение убытка по чистым доходам от переоценки иностранной валюты. Также отрицательным моментом является сокращение прибыли банка в 2012 году по сравнению с 2011 годом.

За исследуемый период активы ЗАО «Банк Русский Стандарт» выросли в основном за счет чистой ссудной задолженности (прирост +37,52%). В структуре активов банка как и в 2011 году, в 2012 году она составила большую часть , при этом ее доля возросла с 42,78 до 60,71%.

В течение исследуемого периода уменьшилась доля денежных средств и счетов в ЦБ РФ - с 21,81 до 17,64% и снизилась с 6,98 до 0,49% доля чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Доли средств в кредитных организациях и основных средств и нематериальных активов, хозяйственных материалов в структуре активной части бухгалтерского баланса снизилась с 9,68 до 4,91% и с 16,12 до 12,24% соответственно. Удельный вес прочих активов возрос в 2012 году с 2,63% до 4,01% по сравнению с 2011 годом.

Львиную долю пассивов ЗАО «Банк Русский Стандарт» составляют средства клиентов (74,56% и 79,48% на 01.01.2012 года и на 01.01.2012 года соответственно), в том числе вклады физических лиц составляют 43,81% на 01.01.2012 года и 46,65% на 01.01.2012 года в структуре пассивов банка.

Доля источников собственных средств в пассивах банка сократилась на 5,24% (с 24,31% до 19,07%), что говорит о росте зависимости банка от привлеченных ресурсов. При этом привлеченные ресурсы банка не диверсифицированы по применяемым инструментам. Такой результат отрицательно характеризует финансовую деятельность в рассматриваемом периоде.

В динамике имеет место некоторое снижение показателя достаточности, что отражает тенденцию к снижению финансовой устойчивости банка.

Значение показателя Н3 в 2011 и 2012 годах вписывается в оптимальный интервал ограничений от 0,15 до 0,5. Капитал банка сформирован на 21% и 16% из средств учредителей в 2011 и 2012 годах соответственно.

Имеют место высокие значения коэффициента рычага, активы финансируются в большей степени за счёт заемных средств, что говорит о возможности банка получать большую прибыль и одновременно о значительно большем финансовом риске, который принимает на себя банк, поскольку на каждую единицу капитала приходится более значительная сумма финансовых обязательств.

ЗАО «Банк Русский Стандарт», возможно, подвергает себя значительно более высокому риску, что не всегда является позитивным моментом, так как, вероятно, банк более удачно распоряжается своими активами, но при этом не исключаются и крупные потери.

В 2011 году имела место консервативная кредитная политика, что снизило эффективность работы банка, а в 2012 году уровень коэффициента находится на нижней границе предела, когда кредитная политика банка будет считаться агрессивной.

В 2011 и 2012 годах фактические значения коэффициента Н3 ? 15%, однако ЗАО «Банк Русский Стандарт» необходимо обратить внимание на отдельные элементы ликвидных активов. Поскольку доля остатков активов с минимальным уровнем риска относительно велика (по сравнению с их общей величиной), то необходимо изыскать возможность использования их для получения дохода.

Фактические значения коэффициента Н3 ? 50% в 2011 и 2012 годах, коэффициента Н4 ? 120%.

Улучшения текущей ликвидности ЗАО «Банк Русский Стандарт» может достичь за счет:

- уменьшения обязательств до востребования в части расчетных и текущих счетов путем переоформления в срочные депозиты и долговые обязательства на срок свыше 1 месяца;

- создания отражаемых в активе баланса резервов на случай непогашения ссуд (на основании удельного веса несвоевременно погашенной задолженности) и на случай досрочного изъятия срочных депозитов.

В 2012 году по сравнению с 2011 годом произошло снижение показателей финансовой устойчивости и эффективности деятельности банка, однако даже при этом подавляющее большинство финансовых показателей остались в пределах нормы.

Показатель достаточности капитала К₁ снизился на 0,14, показатель достаточности капитала К₂ - на 0,05, доля уставного фонда в капитале банка К₃ на 0,05, коэффициент рентабельности активов по балансовой прибыли К₆ на - 0,03, коэффициент чистой рентабельности активов К₇ - на 0,01, коэффициент рентабельности продаж по балансовой прибыли К₈ - на 0,09, коэффициент чистой рентабельности продаж банка К₉ - на 0,06, норматив мгновенной ликвидности банка Н2 - на 21,27% и норматив текущей ликвидности банка Н3 - на 3,03%. Таким образом, ЗАО «Банк Русский Стандарт» необходимо обратить внимание на отдельные элементы ликвидных активов.

Вместе с тем, произошел рост следующих показателей: норматива долгосрочной ликвидности банка Н4 - на 4,93%, коэффициента, характеризующего кредитную политику К₅ - на 0,18, коэффициента рычага К₄ - на 1,13. Увеличение коэффициента рычага - явление, с одной стороны, позитивное, поскольку банк приобретает возможность получения более высоких финансовых результатов, а с другой - негативное, поскольку происходит рост финансового риска, который принял на себя банк в в 2012 году по сравнению с 2011 годом, поскольку на каждую единицу капитала приходится более значительная сумма финансовых обязательств. Коэффициент рычага может быть и выше 1, главное, чтобы темпы прироста собственного капитала были выше темпа прироста заемного капитала.

Таким образом, все рассчитанные показатели свидетельствуют о тенденции небольшого снижения эффективности деятельности и ухудшении финансовой устойчивости ЗАО «Банк Русский Стандарт» в 2012 году по сравнению с 2011 годом, однако это не критично.

Среди первоочередных мер, направленных на укрепление финансовой устойчивости банка в соответствии с выявленными проблемами можно отнести:

- повышение эффективности управления мгновенной и краткосрочной ликвидностью с целью построения достоверного прогноза ожидаемых денежных потоков в течение дня и минимизации неработающих активов банка, не ставя под угрозу его платежеспособность;

- оптимизация кредитной политики для повышения доходности и снижения рисков кредитных операций.

Анализ банковских операций обслуживаемые электронными деньгами в ЗАО «Банк Русский Стандарт» показал, что Банк Русский Стандарт продолжает внедрять высокотехнологичные банковские продукты, и первым из российских банков запустил собственный электронный кошелек - «Банк в кармане».

Электронный кошелек «Банк в кармане» является самостоятельным проектом Банка, разработанным в полном соответствии с Федеральным Законом 161-ФЗ «О национальной платежной системе», средства на балансе электронного кошелька Банка Русский Стандарт являются электронными деньгами.

В ЗАО «Банк Русский Стандарт» с 2011 года функционируют онлайн-сервисы пополнения электронных кошельков и перевода средств на банковские счета.

Карта «WebMoney» Банка Русский Стандарт -- это идеальное сочетание возможностей международной системы расчетов WebMoney Transfer и преимуществ банковских карт международной платежной системы MasterCard Worldwide.

К недостаткам системы электронных платежей Русский стандарт пользователи наиболее часто отмечают некорректные показатели данных в поле - Кредитная история. Но при этом нужно учитывать, что эта услуга появилась недавно, и банк постоянно работает для ее постоянного усовершенствования.

Кроме этого, иногда вызывает недовольства совсем невысокий профессиональный уровень информационного центра банка, особенно то, что касается консультирования по системе интернет-банкинга, а также не всегда хорошее поведение по отношению к своим клиентам.

3. Предложения по развитию использования электронных денег в ЗАО «Банк Русский стандарт»

3.1 Проблемы и перспективы обеспечения функционирования электронных денег

В 2012 г. завершилось первоначальное апробирование законодательства, регулирующего переводы электронных денежных средств, а также иные аспекты электронных платежей. В связи с этим закономерно возрастает интерес кредитных организаций к внедрению такого продукта, как электронные деньги, в линейки своих услуг. Для одних это направление привлекательно в свете возможного проникновения на рынок розничных платежей, для других - является неизбежным императивом для продолжения своей деятельности Российские банки производят все лучшее впечатление на клиентов // Банковские технологии. - 2012. - № 2. - С. 29..

За прошедшие два года интерес к электронным деньгам проявили множество банков - от небольших региональных до крупнейших федеральных. Электронными денежными средствами (ЭДС) заинтересовались также и сотовые операторы, транспортные организации, органы государственной власти. Подобный интерес не всегда, к сожалению, предварялся анализом выгод, которые может принести работа с электронными деньгами. Какие же преимущества предоставляют продукты на основе ЭДС? На наш взгляд, есть три ключевые причины, по которым организациям имеет смысл задуматься над внедрением технологий электронных денег.