Облік і аналіз операцій банку з овердрафту

Достатність капіталу оцінюється за такими показниками: [48, с. 143]

1. Рівень капіталу в структурі загальних пасивів (див. формулу 3.10):

К = Капітал / Пасиви (3.10)

К=320772/2200784 = 0,146 = 14,6%

2. Співвідношення чистого капіталу та загальних активів (див. формулу 3.11)

Чистий капітал / Загальні активи (3.11)

287000/2200784=0,1304=13,04%

3. Коефіцієнт достатності капіталу (див. формулу 3.12):

Чистий капітал / Зобов'язання (3.12)

287000/1880012=0,1526*100=15,26%

4. Дохід на активи (ДА) банку розраховується за формулою 3.13:

ДА = Чистий прибуток / загальні активи *100% (3.13)

ДА=620/2200784*100%=0,028%

5. Дохід на власний капітал (ДК) банку розраховується за формулою 3.14:

ДК = Чистий прибуток / Власний капітал *100% (3.14)

ДК=620/287000*100%=0,216%

6. Коефіцієнт рентабельності активів (див. формулу 3.15):

Кт_ра= Чистий прибуток / Середньорічна вартість активів (3.15)

Кт_ра = = 0,00034

Таким чином, зробивши аналіз ефективності діяльності банку "Європейський" можна стверджувати, що банк є стабільним та показники діяльності відповідають встановленим нормативам, що дає впевненість як для акціонерів банку, так і для його клієнтів.

Основним підходом до аналізу багатогранної діяльності кредитної організації банку є не тільки фінансовий, але й управлінський аналіз. Структура управлінського аналізу кредитних операцій банку та зокрема з овердрафту наведена на рис. 3.4 [16, C. 24]. Управлінський аналіз складається з трьох видів аналізу по - перше, це перспективний аналіз (застосовується на етапі прогнозування, планування конкретних операцій); по - друге це оперативний аналіз (у процесі їхнього виконання, здійснення) та ретроспективний, який дозволяє оцінити правильність прийнятих рішень та їх ефективність. Особливостями оперативного управлінського аналізу є :

1) орієнтація результатів аналізу на цілі й інтереси керівництва;

2) використання всіх джерел інформації для аналізу;

3) комплексність аналізу, вивчення всіх сторін діяльності;

4) максимальна закритість результатів аналізу з метою збереження комерційної тайни.

Разом з тим, необхідно відзначити, що й управлінський аналіз, і фінансовий аналіз є частиною комплексного аналізу діяльності.

Слід зазначити, що в діючий практиці АКБ "Європейський" системи управління не проводять оперативний управлінський аналіз ефективності, прибутковості таких операцій як овердрафт. Таким чином, сьогодні залишається невикористаною оперативна бухгалтерська інформація, що має достатній рівень деталізації для управлінського аналізу.

Проводячи активну кредитну політику, банк здійснював формування резервів для відшкодування можливих втрат від кредитних операцій у повному обсязі. На рис. 3.5 та 3.6 подана динаміка та структура кредитного портфеля АКБ "Європейський" відповідно.

75

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 3.4. Структура управлінського аналізу операцій з овердрафту



Рис.3.5 Динаміка кредитного портфеля АКБ "Європейський", млн. грн.

Рис.3.6 Структура кредитного портфеля АКБ "Європейський", млн. грн.

Отже, банк має встановлювати для себе плановий рівень процентного доходу за кредитом та максимально допустимий ризик, який він може взяти на себе надавши цю позичку. Дотримання критеріїв на рівні окремого позичальника дає змогу банку отримувати запланований дохід кредитного портфеля і в результаті цього забезпечувати реалізацію ефективної кредитної політики.

З метою підвищення ефективності діяльності АКБ "Європейський" необхідно впроваджувати заходи, спрямовані на зниження рівня ризику кредитного портфеля, а саме нарощувати власний капітал, збільшувати обсяги розміщення у кредитний портфель коштів, залучених на строкових вкладах. Високі кредитні ризики, які навіть компенсуються підвищеним рівнем дохідності кредитного портфеля, не завжди свідчать про високу ефективність кредитної діяльності, адже у разі настання прийнятих кредитних ризиків банк зазнає збитків, наслідком яких може бути фінансова криза або банкрутство. Для подальшої позитивної діяльності банку треба підтримувати рівень обслуговування клієнтів, забезпечувати довіру інших банків та вкладників, розробляти нові банківські продукти, які б приносили прибуток банку. Однією з можливостей привернути увагу до себе є вихід на міжнародній рівень банківської діяльності.

4. ОХОРОНА ПРАЦІ

4.1 Аналіз санітарно-гігієнічних умов праці у відділі кредитування юридичних осіб АКБ "Європейський"

Відділ з кредитування юридичних осіб АКБ "Європейський" знаходиться в двохповерховому будинку, на другому поверсі. Загальна площа відділу складає 22 кв. м., висота - 2,6 м. На одного працюючого припадає в середньому 7,3 м² площі. Об'єм приміщення на одного працюючого 19,1 м³, що відповідає нормам СНиП 2.09.02-85 (площа виробничого приміщення на одного працюючого 4,5 м², обсяг виробничого приміщення на одного працюючого 15 м³, висота приміщення від підлоги до виступаючих конструкцій перекриттів 2,2).

Інтер'єр відділу оформлен у світлих тонах: стіни - пофарбовані в світло - жовтий колір, підлога - ламінат світло - коричневого кольору, вікна - вертикальні жалюзі білого кольору, вікна металопластикові з 2-х камерним пакетом, шумопоглинаючі. Стеля пофарбована у білий колір. Офісні меблі приміщення представлені офісними столами та стільцями. Стільці з підлокітниками, мають регулюючий рівень, на колесах, які допомагають переміщатися. Стіл темно - коричневого кольору прямокутної форми з тумбочкою. Також у відділі знаходяться меблі - 4 шафи темно -коричневого кольору, 2 шафи - сховища. Дві шафи відведені під гардероб для одягу, інші 2 шафи для документів.

Метеорологічні умови у закладі або мікроклімат визначають такі параметри: температура повітря в приміщенні; відносна вологість повітря; рухливість повітря; теплове випромінювання. Ці параметри окремо й у комплексі впливають на організм людини, визначаючи її самопочуття, наведені в табл. 4.1. Віконні вироби скомплектовані фрамужною (відкидною) фурнітурою, розраховані на експлуатацію в умовах нормальної вологості (50-60%) та при температурі внутрішнього скла не нижче +14 ⁰С. Вікна герметичні та надлишкова вологість не осідає на склі у вигляді роси. Вікна забезпечують щільне запирання, зберігають енергію та захищають від вуличного шуму. Герметичність вікон забезпечує відсутність природних протягів. Провітрювання приміщення забезпечує відхід надлишку вологості та перешкоджає запотіванню вікон.

Таблиця 4.1 Значення параметрів, які характеризують санітарно-гігієнічні умови праці

Параметр	Фактичне значення	Норматив по ДНАОП чи ГОСТу 12.1.005-88	Відповідність параметрів нормі ДНАОП чи ГОСТу
Температура повітря в приміщенні, 0С В теплий період року В холодний період року	20 21	19-21 18-21	відповідає відповідає
Відносна вологість, %	40	40-60	відповідає
Шум, дБА	60	40-60	відповідає
Загальне освітлення, лк	300	300-400	відповідає
Швидкість руху повітря, м/с	0,1	0,1	відповідає

Для регуляції вологості повітря у відділі кредитування знаходиться кондиціонер зі змінними режимами тепла та холоду у відповідний період року марки LG SPLIT ROOM S 24 HLP. Система опалення складається з 5 радіаторів. В приміщені банку застосовується місцеве опалення. Вентиляція повітря у приміщенні - витяжна.

Шум на робочих місцях, який утворюється технічними засобами досягає 60 дБА, що відповідає нормам ГОСТ 12.1003-86. Вібрація в приміщені знаходиться на рівні 0 - 1 дБА, відповідно ГОСТ 12.1.012-90. Вібрація може виникати від проїзду машин, що знаходяться на вулиці, тому що будівля банку розташована неподалік проїзної частини. Джерелами електромагнітних випромінювань є пристрої сотового й інших видів радіозв'язку, високовольтні мережі електропередач, комп'ютерна техніка. Також має місце й ультрафіолетове випромінювання, джерелами якого є плазматичне обладнання моніторів комп'ютерів , газорозрядні лампи.

Приміщення відділу в денний час достатньо освітлено завдяки штучному та природному освітленню. Розмір вікон 2м по висоті та 1,4м по ширині. Кількість вікон складає 5. Основне освітлення - віконне, штучне освітлення використовуються в якості додаткового освітлення. Штучне освітлення розташоване над кожним робочим місцем, загальною кількістю 4 світильника, в кожному з яких знаходиться 4 люмінесцентні лампи типу ЛБ, кожна з яких має потужність 18 Вт та 4 точечні декоративні світильника. В денний час природне освітлення достатньо розподіляється по всій площі приміщення та забезпечує достатнє освітлення робочого місця, особливо біля вікна. Сонячне проміння проникає повільно у приміщення відділу та переходить з однієї частини відділу в іншу. Відповідно до СНиП II-4-79 при штучному освітлюванні норма освітлення складає 300 - 400 лк. Висота встановлення над підлогою світильників з числом люмінесцентних ламп до чотирьох складає 2,6 м. Розташування робочих місць стосовно джерел світла: природне - бічне розташування, штучне - безпосередньо в джерела.

Коефіцієнт достатності природного освітлення розраховується за формулою 4.1.

КЕО = 0,2 - 0,166 (4.1)

S_вікон = 2*1,4*5 = 14 м², S_{підлоги} дорівнює 22 м². КЕО = 14/22 = 0,64.

Таким чином, природного освітлення приміщення достатньо при роботі в денний час.

В приміщенні відділу кредитування проводиться волога приборка щоденно перед початком роботи працівників банку.

Розрахунок систем кондиціонування повітря для забезпечення нормативних параметрів мікроклімату в приміщенні.

Для оцінки охолоджуючої потужності місцевого кондиціонера потрібно розрахувати надлишки тепла в приміщенні за формулою 4.2:

Q_заг = Q₁ + Q₂ + Q₃ , (4.2)

де Q_заг - загальне теплопостачання в приміщенні, Вт;

Q₁ - теплопостачання від стін, стелі, підлоги та вікон, Вт;

Q₂ - теплопостачання від обладнання, Вт;

Q₃ - теплопостачання від людей, Вт.

Теплопостачання від стін, стелі, підлоги та вікон розраховується за формулою 4.3:

Q₁ = S*h*q, (4.3)

де S- площа приміщення, 22 м²;

h - висота приміщення, 2,6 м;

q - коефіцієнт, який дорівнює у випадку північної орієнтації вікон в приміщенні - 30 Вт/м³.

Q₁ = 22*2,6*30 = 1716 Вт

Теплопостачання від обладнання розраховується за формулою 4.4:

Q₂ = N*n_об, (4.4)

де N - потужність одиниці обладнання для комп'ютерів, 200 Вт; потужність одиниці обладнання для принтерів 50Вт.

n_об - кількість одиниць обладнання, 2шт.

Q₂ = 200*3+50*2 = 700 Вт.

Теплопостачання від людей розраховується за формулою 4.5:

А_людей = W*n_л , (4.5)

де n_л - кількість людей, 3;

W - енерговитрати людини в залежності від категорії виконуємих робіт.

Згідно з розмежуванням робіт по важкості на основі загальних енерговитрат організму ГОСТ 12.1.005-88, категорія робіт для працівників відділу кредитування визначена як легкі фізичні роботи (категорія Ia). Енерговитрати для категорії Іа складають 120 ккал/ч, або 139 Вт.

А_людей = 139*3 = 417 Вт.

Загальне теплопостачання в приміщенні складає:

Q_заг = 1716+700+417 = 2883 Вт.

На підставі отриманого значення Q_заг вибираємо близьку по потужності модель кондиціонеру з стандартного ряду. Стандартний ряд кондиціонерів по потужності: 2,0 кВт; 2,5 кВт; 3,55 кВт; 5,0 кВт; 7,0 кВт. Відповідно цьому ряду модель кондиціонера повинна дорівнювати 3,55 кВт. У приміщені відділу кредитування знаходиться кондиціонер марки LG SPLIT ROOM S 24 HLP потужністю 2,7 кВт.

4.2 Техніка безпеки

Якщо відносити дане приміщення до класу електробезпечності - це приміщення без підвищеної небезпеки, тому що за характером середовища приміщення відноситься до категорії нормальних, тобто сухе приміщення, в якому відсутня ознаки жарких та запилених приміщень та приміщень з хімічно активним середовищем, а також система організаційних і технічних заходів достатньо забезпечують захист людей від шкідливого і небезпечного впливу електричного току. Все устаткування працює під напругою 220 - 240В. Для захисту людей від поразки електрострумом застосовується заземлення устаткування.

Електропроводка розташована в спеціальних жолобах і трубах, захищених від ушкоджень, цілком ізольована від випадкового доторку людей до струмоведучих частин. Розміщення устаткування (комп'ютери, факси, модеми, принтери) відповідають нормам проектування. Електричні машини, апарати, устаткування, електропроводи і кабелі за виконанням і ступенем захисту відповідають класу зони, мають апаратуру захисту від струму короткого замикання й інших аварійних режимів. Електрошафи, розташовані в коридорі і фойє, закриті. Устрій, прокладка мереж аварійного та евакуаційного освітлення виконане відповідно до вимог будівельних норм і ПУЕ. Все електроустаткування заземлене відповідно до вимог ПУЕ.

Робочі місця розташовані раціонально, таким чином щоб природній світ падав ліворуч. Ширина проходів складає 1м, відстань між робочими місцями складає 2м. Ширина проходів достатня для пересування в приміщені та відповідає нормативам. Доступ до обладнання, яке має електропровід зі всіх сторін складає 1м зі сторони робочої зони та 0,6 м - з сторони неробочої зони.

В роботі працівниками відділу банку з кредитування юридичних осіб використовується нове обладнання комп'ютерів, принтерів. Інструктаж з техніки безпеки проводить начальник служби безпеки: при виході на роботу - вступний. Рівень виробничого травматизму - низький, що досягається навчанням і інструктажем із техніки безпеки.

4.3 Пожежна безпека

Відповідно до ОНТП 24-86 "Визначення категорій приміщень та споруд відносно вибухопожежної та пожежної небезпеки" приміщення відділу банку з кредитування відноситься до категорії Д. Спроможність будинку в цілому протистояти руйнації в умовах пожежі характеризується ступенем вогнестійкості, згідно з ПУЕ приміщення відноситься до класу В - ІІа та до класу пожежонебезпечності - П - ІІа.

У відділі кредитування і у всьому будинку встановлена охоронно-пожежна і тривожна сигналізація. Всі установки знаходяться в робочому стані й утримуються в постійній готовності для виконання поставлених перед ними задач. В приміщенні відділу знаходяться 2 датчики пожежної сигналізації, димовий та водяний оповісники. На другому поверсі, де знаходиться приміщення відділу знаходяться 2 пожежних крана, укомплектованих пожежним рукавом, стовбуром і важелем для полегшення відкривання вентиля. Пожежний кран розміщається в умонтованій шафі, що має отвір для провітрювання і пристосованого для опломбування і візуальний огляд без його відкривання. Пожежний кран розташован по середині другого поверху біля туалету, через нього проходить аварійний вихід та другого аварійного виходу, який розташован посередині поверха. Також поверх банку обладнаний двома переносними вогнегасниками, які розташовані прямо на стіні за допомогою кронштейнів. Це вогнегасники ВВК - 3,5 - вогнегасник вуглекислотний переносний, призначений для гасіння невеликих осередків пожеж різноманітних пальних речовин, що походять із твердих матеріалів, а також електроустановок, що знаходяться під напругою. ВХП -10 - використовується для гасіння твердих речовин, що горять та горючих легкозаймистих рідин з відкритою поверхнею, що горить. Та ВУ - 5 - вогнегасник вуглекислотний ручний, призначений для гасіння невеличких осередків пожеж різноманітних пальних речовин, що походять із твердих матеріалів, а також електроустановок, що знаходяться під напругою.

Будинок також забезпечений первинними засобами пожежогасіння, розташованими на першому поверсі: ящик із піском, пожежне цебро, совкові лопати, пожежні інструменти й ін.

Пожежа в приміщенні відділу кредитування може виникнути внаслідок причин як неелектричного, так і електричного характеру більшої можливості, це може бути: коротке замикання, перевантаження, іскріння від порушення ізоляції, що призводить до нагрівання провідників до температури запалення ізоляції; незадовільні контакти в місцях з'єднання проводів і їх сильне нагрівання внаслідок великого перехідного опору при протіканні електроструму; іскріння в електричних апаратах і машинах, а також іскріння в результаті електричних розрядів; зіпсованість в обмотках електромашин при відсутності належного захисту. Причини неелектричного характеру: халатне і необережне поводження з вогнем - паління, залишення без нагляду нагрівальних приладів. Заходи, які застосовуються для протипожежного захисту:

1) навчання службовців правилам пожежної безпеки, організація пожежної охорони, проведення бесід, лекцій, поширення необхідних інструкцій;

2) правильна експлуатація систем опалення, вентиляції і кондиціонування повітря, електроустаткування, утримання в чистоті помешкання бухгалтерії;

3) заборона паління у невстановлених місцях, обмеження застосування відкритого вогню.

Евакуаційні шляхи й виходи утримуються вільними, нічим не загороджені й у випадку виникнення пожежі забезпечать безпеку під час евакуації людей, ведуть у коридор, через туалет вихід по сходах на вулицю. Кількість евакуаційних виходів - два (на другому поверсі), два - на першому поверсі. Двері евакуаційних виходів замикаються лише на внутрішні, що легко відчиняються. Шляхи евакуації, що не мають природного освітлення, постійно освітлені електричним світлом (при наявності людей). Визначення евакуаційних виходів строго регламентовані СНиП 2.01.020-85 "Протипожежні норми". кредитування банк овердрафт аудит

Розглянувши санітарно-гігієнічні умови праці, техніку безпеки та пожежну безпеку відділу банку з корпоративного бізнесу можна зробити висновки, допустимі мікрокліматичні умови праці відповідають санітарним нормам. Санітарно-гігієнічні умови у банку відповідають встановленим нормам. Треба забезпечити в приміщенні відділу задані параметри повітряного середовища за допомогою встановлення більш потужного кондиціонера. З гігієнічної точки зору освітлення відділу кредитування досконале, тому що рівномірно розподіляється світлова енергія. Джерелами штучного освітлення вибрані люмінесцентні лампи, які енергетично більш економні. В світильниках з люмінесцентними лампами потрібно слідити за справністю схем включення (не допускати миготіння лампи), а також своєчасно змінювати перегорілі лампи.

Для запобігання травм людей від електроструму можна також забезпечити за допомогою здійснення постійного контролю адміністрації банку за дотриманням службовцями усіх вимог інструкцій з техніки безпеки. Для дотримання норм пожежної безпеки треба ввести пожежно-технічну комісію, яка б доглядала та спостерігала за станом пожежної безпеки. Проводити періодичне тестування співробітників банку на знання правил техніки безпеки та пожежної безпеки з метою профілактики травматизму, профзахворювань та поведінки під час пожежі. Проводити атестацію робочих місць за умовами праці та сертифікацію організації робіт з охорони праці.

ВИСНОВОК

Овердрафт - це форма короткострокової позики, що надається клієнтові банку для покриття тимчасової нестачі обігових коштів.

Овердрафт оформлюють договором, в якому зазначають ліміт овердрафту, умови його використання, відсотки за ним, а також відповідальність за несвоєчасне повернення. Відсотки за овердрафтом нараховують на дебетовий залишок за рахунком за заздалегідь визначеною процентною ставкою.

Взагалі кажучи, відповідно до світової практики, кредит у формі овердрафту може надаватися не тільки юридичним, а й фізичним особам (в т.ч. з використанням пластикових карток) як у національній, так і в іноземній валюті.

Крім того, у рамках згаданої послуги (овердрафт) клієнту може надаватися право розплачуватися чеками або давати доручення в інших формах (окрім зазначених вище) на визначену суму понад залишок коштів на його поточному рахунку (понад кредитові надходження).

У разі надання овердрафту банк у межах узгодженого ліміту проводить платежі за клієнта на суму, що перевищує залишок коштів на його поточному рахунку. Як наслідок, на рахунку позичальника утворюється дебетове сальдо, яке й виражає суму його заборгованості перед банком. Із від'ємного залишку на рахунку банк стягує відсоток як за звичайний кредит. Правом на одержання такого кредиту користуються особливо надійні клієнти банку.

Користування овердрафтом, на відміну від традиційного кредитування, дає клієнтові можливість у будь-який час без оформлення додаткових документів скористатися кредитними ресурсами для здійснення термінових платежів, а отже, забезпечити своєчасність розрахунків з іншими підприємствами. Користуватися овердрафтом можна необмежену кількість разів (у межах строку дії кредиту) та частками (в межах встановленого ліміту), що забезпечує гнучкий режим роботи позичкового рахунку - заборгованість існує упродовж саме того часового періоду і саме у тому обсязі, які необхідні позичальнику.

Овердрафт, перш за все, - інструмент покриття поточних, у тому числі непередбачуваних касових розривів. Для збільшення обігу може бути доцільним користування цільовим кредитом чи кредитною лінією, що поєднує переваги овердрафту та кредиту.

Відокремлені такі форми овердрафту: кредит у формі овердрафт бланковий (без застави); кредит у формі овердрафт бланковий (без застави) для клієнтів, що залучаються з інших банків; кредит у формі овердрафт бланковий (без застави) з диференційною процентною ставкою.

Бухгалтерський облік, пов'язаний із кредитуванням у формі овердрафту ведеться в АКБ "Європейський" відповідно до Плану рахунків. У залежності від того, який овердрафт видан, на який термін і яку форму власності ставить позичальник - відкриваються відповідні позичкові рахунки, на яких ведеться бухгалтерський облік. Основні бухгалтерські проводки по обліку виданих овердрафтів і обліку кредитної документації приведені в даній дипломній роботі.

У дипломній роботі були використані засоби обчислювальної техніки. За допомогою, яких тепер може вирішуватися задача з обчислення сум пені при прострочки за комісією по овердрафту та щомісячної суми овердрафту за кожним окремим позичальникам, на поточну дату. Це дасть змогу здійснювати постійний контроль за станом обслуговування боргу з метою відстеження сигналів про погіршення його якості, а також дасть змогу знизити питому вагу проблемних кредитів у кредитному портфелі банку.

У даній дипломній роботі зроблений також аналіз кредитного портфеля банку. З проведених розрахунків видно, що у банку створено достатній резерв для покриття можливих збитків за кредитними операціями. Але все ж таки, кредитним працівникам слід звернути увагу на оцінку рівня забезпеченості позик. Потрібно більш уважніше аналізувати якість та ліквідність наданого забезпечення кредитів. Взагалі дані свідчать про зростання кредитного портфеля банку в 3,4 рази в порівнянні з попереднім періодом.

На основі діючої практики оціни фінансового стану підприємства - позичальника в АКБ "Європейський" була проведена оцінка АТ "ХАРКІВІНСТРУМЕНТ" з позиції його платоспроможності. Також були розглянуті питання кредитних ризиків.

Мінімізація втрат банку від проведення кредитних операцій можлива у разі дотримання таких передумов:

1) здійснюючи кредитні операції, слід ретельніше враховувати структуру й обсяги ресурсної бази банку;

2) приділяти більшу увагу формуванню та підтриманню на певному рівні обсягу вторинного резерву ліквідних коштів, який може бути використаний як джерело для поповнення ліквідності в період економічного спаду;

3) підвищувати рівень капіталізації банку;

4) зменшувати навантаження на капітал банку шляхом розподілу бізнесу, обтяжного кредитним ризиком, серед спеціалізованих компаній;

5) забезпечувати належний рівень диверсифікації кредитного портфеля.

Оперативність та спрощений підхід з боку банку при надані кредиту є перевагою овердрафту над звичайним кредитом.

Овердрафт може надаватися багаторазово в межах одного операційного дня, тому з позиції позичальника його можна вважати кредитом до запитання. Корисним він є для тих, у кого на поточному (кореспондентському) рахунку відбувається активний рух грошей, тобто гроші постійно перебувають в обороті. У разі затримки надходжень від одного контрагента його діяльність не зупиниться: скориставшись овердрафтом, він може вчасно розрахуватись із своїми партнерами.

Особливості овердрафта укладаються в наступному:

1) позичальник не менш одного разу в календарний місяць зобов'язаний повністю погашати наявну заборгованість по овердрафту, шляхом зарахування коштів на свій розрахунковий рахунок. При цьому в день погашення, кредитування рахунку позичальника не здійснюється;

2) автоматичне погашення кредиту на суму кредитового сальдо розрахункового рахунку позичальника, що утворюється наприкінці кожного операційного дня (після проведення всіх розрахунків по розрахунковому рахунку). Протягом дня затримок по оплаті чергових платежів немає;

3) нарахування відсотків провадиться на фактичну заборгованість за кредитом, що при регулярному надходженні грошей значно знижує заборгованість до кінця дня й заощаджує ваші процентні видатки.

Проблеми овердрафта, що виникають у період кредитування:

1) відсутність досвіду по концентрації коштів на розрахунковому рахунку до певної дати, з метою повного погашення заборгованості по овердрафту не менш одного разу на місяць. В такому випадку банк здійснює сплату нарахованих процентів за користування овердрафтом за рахунок невикористаної суми встановленого ліміту;

2) не вміння регулювати грошові потоки, як по датах, так і по сумах. Це приводить до припиненню кредитування. У разі припинення банком умов договору овердрафта платежів з поточного рахунку та після припинення обставин, банком може бути відновлене здійснення платежів з поточного рахунку відповідно до умов договору шляхом оплати платіжних документів клієнта понад залишок власних коштів на його поточному рахунку у межах ліміту.

Модель стійкості банківської системи України повинна будуватися на комплексному підході та враховувати як макроекономічні, так і мікроекономічні чинники. Тільки динамічний аналіз тенденцій визначеного комплексу факторів може дати реальну оцінку ситуації. Сьогодні завдання полягає у відпрацюванні заходів, які б сприяли зростанню якості кредитної системи України, розвитку фондового ринку, інвестиційних фондів, якості страхових послуг, рівня концентрації національного банківського капіталу.

Сьогодні АКБ "Європейський" за всіма основними показниками входить до числа динамічних, швидко розвиваючих банків України. Банк закріплює свої позиції за всіма сегментами кредитно-фінансового ринку і згідно з новою стратегією виходить на всеукраїнський ринок. Активно розвивається регіональна мережа банку. Основним пріоритетом банку є створення сучасного фінансового інституту спрямованого на задоволення потреб клієнтів з розвиненою торговою мережею, кваліфікованим персоналом та новітніми банківськими технологіями.

ПЕРЕЛІК ВИКОРИСТАННОЇ ЛІТЕРАТУРИ

1. Конституція України. - К.: Право, 1996. - 40 с.

2. Закон України "Про банки і банківську діяльність" від 7 грудня 2000 року № 2121-III (із змінами та доповненнями) // Відомості Верховної Ради України. - 2002. - № 50. - С. 43 - 48.

3. Закон України "Про охорону праці" // "Охрана труда". - №1 (103). - 2003. - С. 3 - 11.

4. Законодательство Украины по охране труда: в 4-х т. 1 том - К.: Видавничо - виробниче об'єднання "Основа", 1995. - 558 с.

5. Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітність в банківських установах України. Затверджене постановою Правління НБУ 30.12.1998 р. № 566 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. - 1999. - № 3. - С. 14.

6. Положення НБУ "Про кредитування" від 28.09.1995 р. № 246 зі змінами і доповненнями станом на 12.12.2005 р. // www.bank. gov.ua

7. Положення про порядок формування резерву для відшкодування можливих витрат за кредитними операціями банків, затверджене постановою Правління НБУ від 06.07.2000 р. № 279. // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. - 2008. - № 11(152). - С.114 - 139.

8. План рахунків бухгалтерського обліку банків України, затверджений постановою Правління НБУ від 27.12.2007 р. № 481 (із змінами та доповненнями) // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. - 2008. - № 2. - С. 7- 47.

9. Зміни до Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затверджений постановою Правління НБУ від 27.12.2007 р. № 482 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. - 2008. - № 2. - С. 49 - 59.

10. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, затверджена постановою Правління НБУ 21.11.97р. № 388 (із змінами та доповненнями від 30 вересня 2008 року № 297) // www.rada.gov.ua

11. Зміни до Правил бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України, затверджені постановою Правління НБУ від 18.06.2003 р. № 255. // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. - 2008. - № 2. - С.

12. Інструкція з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України, затверджена постановою Правління НБУ від 15.09.2004 р. № 435. // www.rada.gov.ua

13. Інструкція "Про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків" від 01.02.1998 р. зі змінами і доповненнями за станом на 17.12.2001 р. // www.rada.gov.ua

14. Александрова М. М. Гроші, Фінанси, Кредит: Навч. посіб. / М. М. Александрова, С. О. Маслова - 2-ге вид., перероб. і доп. - К.: ЦУЛ, 2002.

15. Аналіз банківської діяльності: Підручник / А. М. Герасимович, М. Д. Алексеєнко, І. М. Парасій-Вергуненко та ін.; за ред. А. М. Герасимовича. -К.: КНЕУ, 2005. - 599 с.

16. Атажанов Б. Фінансовий та управлінський аналіз діяльності кредитних організацій // Фінансовий ринок України. - 2007. - № 3(41). - С. 24-27.

17. Банківська система. // Бюлетень НБУ. - № 9. - 2008. - С. 48 - 53.

18. Банківські операції: Підручник за ред. В. І. Міщенка, Н. Г. Слав'янської. - К.: Знання, 2006. - 727 с.

19. Бедрій Я. І. Основи охорони праці:навч. посіб./ Я. І. Бедрій, Ю. Л. Дешинський, Р. М. Івах [та ін.]; за заг. ред. Я. І. Бедрія. - 3-тє вид., перероб. і доп. - Львів: Магнолія, 2007. - 237с.

20. Белуха Н. Т. Аудит: Учебник. - К.: "Знання", КОО, 2000. - 769с.

21. Ботвинкин В. М. Беседы о банковском учете. - 2-е изд., доп. и перераб. - Д.: АРТ- ПРЕСС, 2005. - 384с.

22. Бугель Ю. Основні шляхи вдосконалення сучасних методів оцінки кредитоспроможності позичальника // Банківська справа. - 2007. - № 4. - С. 54-59.

23. Васюренко О. В. Банківські операції: Навч. посіб.- 4-те вид., перероб. і доп. - К.: Знання, 2004.- 324 с.

24. Вахненко Т. П. Фінансова криза в Україні: фактори, механізми дії, заходи подолання // Фінанси України. - 2008. - № 10. - С. 3 - 21.

25. Версаль Н. І. Розвиток системи комерційних банків в Україні та Росії в 2000-2006 роках // Фінанси України. - 2007. - № 2. - С. 97-104.

26. Вимоги банків за кредитами, наданими в економіку України // Бюлетень НБУ. - № 12. - 2008. - С. 106.

27. Внукова Н. Н. Банківські операції: розрахункове та кредитне обслуговування підприємств: Навч.посіб. - Харків: ВАТ "Модель Всесвіту", 2002. - 512 с.

28. Вовк В. Я. Банківські операції: конспект лекцій для студентів спеціальності 6.050100 "Фінанси" всіх форм навчання. - Харків: Вид. ХНЕУ, 2007. - 132 с.

29. Волошин І. Прогноз впливу кредитного ризику на ліквідність і процентні надходження банків // Вісник НБУ. - 2008. - № 8. - С. 26 - 29.

30. Воронова Л. К., Криницкий И. Е., Кучерявенко Н. П. Финансовое право: Учебное пособие для студентов юридических вузов и факультетов. - Харьков: Право, 2006. - 384 с.

31. Глєбова Н. В. Облік у банках. Конспект лекцій для студентів спеціальності 8.050106 усіх форм навчання. Ч.2 / Н. В. Глєбова, К. Є. Курбатов. - Харків: Вид. ХНЕУ, 2006. - 96с.

32. Гроші та кредит / За ред. М. І. Савлука. - К.: Либідь, 1992. - 189 с.

33. Дікань Л. В. Фінансово-господарський контроль. Навчальний посібник. - Вид. ХНЕУ, 2008. - 346 с.

34. Дугін І. Врахування чинників зовнішнього середовища в процесі управління кредитним портфелем комерційного банку // Вісник НБУ. - 2006. - № 6. - С. 32-36.

35. Д'яконова І. Пошук стратегії розвитку банківської системи України в умовах глобалізації фінансових ринків // Вісник НБУ. - 2008. - № 2.- С.

36. Єпіфанов А. О., Маслак Н. Г., Сало І. В. Операції комерційних банків: Навч. Посібник. - Суми: ВТД "Університетська книга", 2007. - 523с.

37. Жидецький В. Ц. Основы охраны труда: Учеб./ В. Ц. Жидецький, В. С. Джигирей, А. В. Мельников. - 2-е изд., доп. - Львов: Афиша, 2000. - 350 с.

38. Жукова Н. Особливості кредитування комерційними банками суб'єктів господарювання в Україні // Банківська справа. - 2006. - № 2. - С. 65 - 72.

39. Інформатика: Комп'ютерна техніка. Комп'ютерні технології: Підручник для студентів вищих навчальних закладів / За ред.. О. І. Пушкаря. - К.: Видавничий центр "Академія", 2002. - 704 с.

40. Катренко Л. А. Охорона праці: навч. посіб. / Л. А. Катренко, Ю. В. Кіт, І. П. Пістун .- 2-е вид., стер.. - Суми: Університетська книга, 2007. - 495с.

41. Кіндрацька Л. М. Бухгалтерський облік у комерційних банках України : Навч.посіб. - К.: КНЕУ, 1999.- 432с.

42. Кіндрацька Л. М. Фінансовий та управлінський облік у банках: Підручник. - К.: КНЕУ, 2008. - 816 с.

43. Коренєва О. Г., Слав'янська Н. Г., Євченко Н. Г. та ін.. Облік і аудит в банках: Навч. посібник / О. Г. Коренєва, Н. Г. Слав'янська, Н. Г. Євченко, О. В. Карпенко. За ред. О. Г. Коренєвої, Н. Г. Слав'янської - Суми: ВТД "Університетська книга", 2007. - 493 с.

44. Косінський Р. А. Банківський нагляд. Конспект лекцій для студентів спеціальності 8.050105 усіх форм навчання. - Харків. Вид. ХНЕУ, 2006.

45. Костюк А. Овердрафт // Баланс. - 2005.- № 45(587). - С. 32-35.

46. Костюк А. Практики микрокредитования в Украине // Баланс. - 2005. - № 36 (578). - С. 35-37.

47. Коцовська Р. Операції комерційних банків / Р. Коцовська, В. Ричаківська, Г. Табачук, Я. Гудзевич, М. Вознюк. - 4-те вид. - К.: Алерта, 2004. - 500с.

48. Коршунов В. І. Облік та аналіз в комерційних банках: Навч. посіб. - Х. Основа, 1999. - 176 с.

49. Краснова І. Внутрішній контроль у банку: завдання та організація // Вісник НБУ. - 2007. - № 9. - С. 40-42.

50. Кредитний ризик // Бюлетень НБУ. - № 12. - 2008. - С. 23 - 28.

51. Кузнецов В. Охрана труда на предприятии. - 2-е изд., перераб. и доп. - Х.: Фактор, 2005. - 427 с.

52. Кузьмінська О.Е., Кириленко В.Б. Організація обліку в банках: Навч.-метод. посібник для самост. вивч. дисц. - К.: КНЕУ, 2002. - 282 с.

53. Матвієнко П. Порівняння розвитку кредитної системи в Україні та Росії // Економіка України. - 2008. - № 2. - С. 37 - 46.

54. Методика оцінки фінансового стану позичальників - юридичних осіб АКБ "Європейський", м. Київ, 2008р.

55. Мішина С. В. Аналіз у бюджетних та кредитних установах. Конспект лекцій для студентів спеціальності 6.050100 "Облік і аудит" усіх форм навчання / С. В. Мішина, О. Ю. Мішин. - Харків: Вид. ХНЕУ, 2007. - 144 с.

56. Мороз А. М. Банківські операції: Підручник. - 2-ге вид., випр. і доп. / А. М.Мороз, М. І. Славук, М. Ф. Пуховкіна та ін., За ред. д-ра екон. наук, проф. А. М. Мороза. - К.: КНЕУ, 2002.- 476 с.

57. Національний банк і грошово-кредитна політика: Підручник / За ред. д-ра екон. наук, проф. А. М. Мороза та канд. екон. наук, доц. М. Ф. Пуховкіної. - К.: КНЕУ, 1999. - 368 с.

58. Основні показники діяльності банків України на 01.01.2009р. // Вісник НБУ. - № 2. - 2009. - С. 19.

59. Петрук О. М. Банківська справа: Навчальний посібник / За ред. д.е.н., проф. Ф. Ф. Бутинця. - К.: Кондор, 2004. - 461с.

60. Пістун І. П. Охорона праці. Практикум: Навч. посіб. / І. П. Пістун, Ю. В. Кіт, А. П. Березовецький. - Суми: Університетська книга, 2000. - 207 с.

61. Положення про кредитування суб'єктів господарювання в установах АКБ "Європейський" від 29.09.2005р.

62. Положення "Про кредитні органи АКБ "Європейський" (зі змінами від 21.12.2007р.), м. Київ, 2007р.

63. Положення про облікову політику в АКБ "Європейський" на 2008р., від 03.01.2008р. протокол №1.

64. Процентні ставки за кредитами, наданими банками // Бюлетень НБУ. - № 9. - 2008. - С. 85 - 89.

65. Річний звіт за 2007р. АКБ "Європейський", м. Харків

66. Северинов А. В. Охрана труда: Учеб. пособ. / А. В. Северинов, О. Н. Губарев, О. Г. Балюк. - Х.: ИНЖЭК, 2003. - 109 с.

67. Спяк Г. І., Фаріон Т. І. Облік і аудит в банках: Навчальний посібник. - К.: Атіка, 2004.- 328 с.

68. Статистичний щорічник за 2006р. за ред. Осауленка О. Г., 2007. - 512 с.

69. Структура активів банків України за станом на 01.01.2008р. (у розрізі банків) // Вісник НБУ. - № 3. - 2008. - С. 46 - 49.

70. Структура зобов'язань банків України за станом на 01.01.2008р. (у розрізі банків) // Вісник НБУ. - № 3. - 2008. - С. 52 - 53.

71. Структура власного капіталу банків України за станом на 01.01.2008р. (у розрізі банків) // Вісник НБУ. - № 3. - 2008. - С. 56 - 59.

72. Структура активів банків України за станом на 01.01.2009р. (у розрізі банків) // Вісник НБУ. - № 3. - 2009. - С. 50 - 55.

73. Структура зобов'язань банків України за станом на 01.01.2009р. (у розрізі банків) // Вісник НБУ. - № 3. - 2008. - С. 56 - 59.

74. Структура власного капіталу банків України за станом на 01.01.2008р. (у розрізі банків) // Вісник НБУ. - № 3. - 2009. - С. 60 - 65.

75. Фінансові результати діяльності банків України за станом на 01.01.2008 р. // Вісник НБУ. - № 3. - 2008. - С. 62 - 65.

76. Фінансові результати діяльності банків України за станом на 01.01.2009 р. // Вісник НБУ. - № 3. - 2009. - С. 66 - 71.

77. Чмутова І.М. Облік і аудит в банках. Конспект лекцій. - Харків: Вид. ХДЕУ, 2002.-120с. Укр. Мов.

78. Яворенко О.В. Банківські операції: Навч. Посібник. -- К.: Т-во "Знання", КОО, 2005р. - 243 с.

79. www.eurobank.com.ua.

80. http://www.vuzlib.net/nbu/10-1.htm

81. http://www.ukrreferat.com/index.php?referat=27005&pg=22

82. http://forexclubus.net/overdraft-vidi-overdrafta/

83. http://refsmarket.com.ua/viewfree.php?diplomID=12900

Размещено на Allbest.ru