Деятельность страховых организаций
Общая характеристика страхового рынка. Современное состояние страхового дела в РФ. Развитие обязательных и добровольных видов страхования. Повышение капитализации страхового рынка. Усиление государственного страхового надзора.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 20.08.2003 |
| Размер файла | 53,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Россия явно нуждается в приходе на рынок квалифицированных страховых организаций с длительным опытом работы. Национальные интересы состоят в том, чтобы отсечь фирмы, преследующие в России конъюнктурные цели и не имеющие серьезных долгосрочных планов работы в области страхования. Но предлагаемые в законопроекте количественные ограничения оттолкнут от рынка крупные надежные компании, которые ограничат свою деятельность небольшим кругом операций. К чему это может привести - наглядно показывает опыт российской банковской системы. Отсутствие иностранной конкуренции и надежных иностранных банков серьезно затормозило развитие устойчивого банковского сектора в России. Учитывая это, приоритетной задачей должно стать развитие страхового рынка, а не защита национальных компаний любой ценой.
Вместе с тем, есть и более серьезные возражения против введения сейчас существенных ограничений на деятельность иностранных страховщиков. Эти возражения касаются долгосрочной политики страны в отношении страхового рынка и международного сотрудничества в сфере страховых услуг.
Первое возражение связано с вступлением в силу в июне 1999г. Соглашения о партнерстве и сотрудничестве между Российской Федерацией и Европейскими Сообществами. Соглашение предусматривало а) отмену не позднее 24.06.1999г. для стран-участниц ЕС ограничения в 49% на участие в уставных капиталах страховых организаций в России; б) применение режима наибольшего благоприятствования при проведении операций по международному перестрахованию в режиме трансграничной торговли (не требующего учреждения дочернего общества или отделения), в) заключение договоров страхования, связанных с движением товаров, транспортных средств и граждан за границу Российской Федерации. Со своей стороны, страны ЕС предоставили национальный режим для деятельности российских страховщиков на своей территории, предусматривающий необходимость учреждения дочерних обществ в полном соответствии с законодательством стран ЕС.
Главное состоит в том, что соглашение с ЕС носит международный характер. Россия признала первенство международных договоров перед национальным законодательством, поэтому после 24.06.1999г. (даты вступления соглашения с ЕС в силу) ограничения российского закона перестали действовать для страховщиков из стран-участниц ЕС. Впоследствии аналогичные нормы могут быть распространены на компании других стран.
Второй вопрос касается возможного вступления России в ВТО. Если Россия считает необходимым продолжить переговоры о присоединении к Генеральному соглашению в сфере услуг, включая страхование, то введение серьезных законодательных ограничений для иностранных страховщиков может по существу блокировать дальнейшие переговоры. Речь идет не о том, чтобы уже сейчас полностью открыть рынок для иностранных страховщиков. Вероятно, учитывая наличие большого числа собственных страховых организаций, способных стать основой национального страхового рынка, России нецелесообразно идти по пути Венгрии, где преобладают иностранные страховщики. Необходимо, как уже отмечалось выше, выработать общий взвешенный подход к путям развития страхового сектора, включая условия участия иностранцев как в страховании в целом, так и в осуществлении отдельных видов страхования. По нашему мнению, основой такого подхода должно стать введение в России национального режима для иностранных страховщиков, который бы четко регламентировал процедуры лицензирования, учреждения организаций с иностранным капиталом, возможности участия иностранных граждан в управлении страховыми компаниями.
Финансовые основы деятельности страховых организаций
Текущая страховая деятельность
Движение денежных средств в резуль-тате текущей страховой деятельности начинается с получения дохода, посту-пающего в виде страховых премий (платежей). Данный доход является источ-ником формирования страховых резервов, покрытия расходов и формирова-ния прибыли. Движение денежных средств в результате текущей страховой деятельности может быть представлено следующим образом:
Источники денежных средств:
* чистая прибыль;
* страховая премия (платежи);
* поступления по операциям перестрахования;
* отсроченные расходы;
* бюджетные ассигнования и целевое финансирование;
* прочие источники от страховой деятельности. Использование денежных средств:
* на страховые выплаты;
* на формирование страховых резервов;
* на операции по перестрахованию;
* на финансирование предупредительных мероприятий;
* на приобретение материальных ценностей, работ и услуг;
* прочие направления использования.
Анализ текущей страховой деятельности позволяет определить адекватность притока денежных средств принимаемым на себя обязатель-ствам. Оценить темпы развития отдельных видов страхования и на этой основе разработать стратегическую программу развития страховой орга-низации.
Инвестиционная деятельность страховых организаций
Принципы организации инвестиционной деятельности.
Характерной чертой развития страхования является возрастающее накопление капи-тала страховыми обществами. Его рост превращает страховые компании в экономически развитых странах в крупные инвестиционные институ-ты, играющие важную роль на финансовом рынке. Оказывая страховую услугу, страховые организации осуществляют передвижение средств на рынке капитала. Разрозненные страховые взносы; которые они получа-ют от страхователей, превращаются в огромный, постоянно пополняю-щийся страховой фонд.
В промышленно развитых странах мира по размерам аккумулирован-ных фондов и вкладу в платежные балансы страхование успешно конку-рирует с банковским бизнесом. Так, в США сбор страховой премии в 2001 г. составил 890 млрд. долл., примерно столько же в объединенной Евро-пе. Российские страховщики за 2001 г. По данным от Всероссийского Союза Страховщиков (ВСС). 1999г. - 3,32 млрд$, 1998 - 4,43 млрд$ все вместе собрали около 8,851 млрд. долл. (уровень одной не очень крупной западной компании). Страховщики пре-вращают пассивные денежные потоки в потоки активного капитала и наряду с банками становятся крупнейшими источниками инвестиционного капитала.
Объективной основой этогоявляется инверсия страхового цикла, когда стра-ховой взнос предшествует выполнению обязательств страховщика. Этот факт способствует тому, что страховщики в определенный период времени распо-лагают значительным количеством средств, которые могут быть максимально эффективно использованы в целях получения дополнительного дохода. В со-ответствии с действующим законодательством, регулирующим российский страховой рынок, существенное влияние на инвестиционные возможности страховщиков оказывает и увеличение их/собственного капитала.
Необходимость инвестирования временно свободных средств выте-кает из природы страхования. Поскольку страховой бизнес не предпо-лагает
значительной нормы прибыли при формировании цены на стра-ховую услугу, для обеспечения достаточного уровня рентабельности страховые компании используют возможность получения дополнитель-ных средств путем инвестирования временно свободных финансовых ре-сурсов.
Инвестиции -- это вложения средств в объекты предпринимательс-кой и других видов деятельности в целях получения дохода (прибыли). Размещение активов страховой орган тации должно осуществляться на принципах ликвидности, возвратности, прибыльности и диверсификации активов. -
Под ликвидностью активов понимается возможность оперативного превращения активов страховой компании (без снижения стоимости их приобретения) в наличные и другие ликвидные платежные средства для погашения принятых обязательств.
Возвратность предполагает обязательную возможность возврата ин-вестированных средств в полном объеме. Принцип возвратности (надежнос-ти) ставит перед страховщиком задачу добиться максимально возможной в данных условиях безопасности вложений, то есть свести инвестиционный риск к минимуму.
Принцип прибыльности инвестиционных вложений страховой компа-нии предполагает обязательное получение дохода от инвестирования средств. Это дает возможность страховщику иметь убыток по страховым опе-рациям и обеспечивать свои позиции на рынке & условиях конкуренции; Од-нако возможность получения высокой прибыли означает и повышенную сте-пень риска, но не всегда высокий риск обеспечивает высокую прибыль.
Принципы возвратности, ликвидности и прибыльности как цели инвести-рования достаточно противоречивы, поскольку наиболее надежные активы, как правило, низко доходны, и наоборот. Компромисс между инвестиционны-ми целями страховой компании достигается с помощью диверсификации инвестиционного портфеля.
Диверсификация -- наличие широкого круга объектов инвестиций средств о целью уменьшения возможного инвестиционного риска. Риск в инвестиро вании означает возможность того, что фактическая прибыль окажется ниже расчетной. Инвестиционный риск включает в себя недиверсифицируемый (ры-ночный) риск и диверсифицируемый (специфический) риск. Недиверсифи-цируемым является риск, которого избежать невозможно. Он связан с факто-рами, которые влияют на все компании одновременно (инфляция, война, гло-бальные изменения налогообложения, изменения денежной политики и т.п.).
Диверсифицируемый риск -- это та часть инвестиционного риска, ко^ торого можно избежать при формировании хорошо диверсифицирован-ного портфеля. Он связан с неблагоприятными событиями в рамках од-ной фирмы, когда последствия этих событий могут компенсироваться за счет хорошей ситуации на других фирмах.
Инвестиционный портфель, который отвечает всем требованиям: га-рантии возврата средств, ликвидности и, прибыльности - является сба-лансированным. Но задача компании состоит не просто в формирова-нии сбалансированного портфеля, а сбалансированного портфеля, удов-летворяющего инвестиционным целям данной конкретной компании. В связи с этим страховые компании, имеющие различные страховые портфели, сформируют и различные инвестиционные портфели, даже используя «дашую методологию управления риском, расчета нормы прибыли и т.д. СледоватНйь^ но, инвестиционная политика страховой организации определяется особен-ностями проводимых ею страховых операций.
Государственное регулирование инвестиционной деятельности.
Значи-мость деятельности страховых организаций для экономики в целом и для каждого отдельного страхователя породили потребность государствен-ного регулирования инвестиционных операций страховщиков. Объектом такого регулирования являются средства страховых резервов, созданных для покрытия обязательств страховщика перед страхователями. В отече-ственном законодательстве основным документом, регулирующим инве-стиционную деятельность страховых компаний, являются "Правила размеще-ния страховых резервов", утвержденные приказом Минфина РФ от 22.02.99 г. № 1бн. Согласно данному нормативному документу размещение страховых резервов должно осуществляться страховщиками на условиях диверсифика-ции, возвратности прибыльности и ликвидности. Рассмотренные принципы являются на сегодня общепризнанными и в мировой практике. Соответствие деятельности страховщика перечисленным принципам так же необходимо, как и выполнение структурных соотношений активов и обязательств, при этом общая стоимость активов должна быть не менее суммарной величины страхо-вых резервов.
Правилами размещения средств страховых резервов определен пере-чень активов, рекомендованных для инвестирования:
1) государственные ценные бумаги Российской Федерации;
2) государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации;
3) муниципальные ценные бумаги;
4) векселя байкой;
5) акции;
6) облигации, кроме относящихся к подпунктам 1---3 настоящего пункта;
7) жилищные сертификаты, кроме относящихся к подпунктам 1--3 настоя-щего пункта;
8) инвестиционные пай паевых инвестиционных фондов;
9) банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами;
10) сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления;
11) долги в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью и вклады в складочный капитал товариществ на вере;
12) недвижимое имущество;
13) доля перестраховщиков в страховых резервах;
14) депо премий по рискам, принятым в перестрахование;
15) дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых посредников;
16) денежная наличность;
17) денежные средства на счетах в банках;
18) денежная валюта на счетах в банках;
19) слитки золота и Серебра;
По согласованию с Министерством финансов РФ в покрытий стра-ховых резервов могут быть приняты активы, не упомянутые выше. В этом случае страховой компании необходимо предоставить экономическое обоснование необходимости, целесообразности и доходности данной операции.
Действующими правилами не предусматривается использование ссу-ды в качестве актива, что снижает привлекательность и конкурентоспо-собность страховщиков. Имея потенциальную возможность концентри-ровать долгосрочный капитал, российские страховые компании должны иметь право на предоставление ссуд под залог недвижимости. Это позволит при-влечь в данный сектор экономики дополнительные источники финансирова-ния в виде средств страховых резервов. Так, например, в Германий, Японии до 50% резервов может быть использовано в секторе кредитования.
Предоставление займов, приобретение основных средств (за исключени-ем объектов недвижимости), осуществление торгово-посреднической деятель-ности и т.п. являются объектами инвестиционных интересов страховщиков и не противоречат принятой мировой практике.
В условиях действующих правил размещения страховых резервов не-обходимо соответствие деятельности страховщика общепринятым принципам, а также выполнение структурных соотношений активов и резервов, при этом общая стоимость активов, принимаемых в покрытие страховых резервов, должна быть не менее суммарной величины страховых резервов.
Понятие финансовой деятельности
Финансовая деятельность -- неотъемлемая часть деятельности страховых организаций, заключающаяся в выпуске акций и повторном приобретении ранее выпущенных акций, а также выплате дивидендов акционерам. Сюда также входит финансирова-ние за счет займов и погашение задолженностей. Приток поступлений от финансовой деятельности состоит из денежных средств, поступающих от продажи акций, и в принятии на себя долговых обязательств. Отток проис-ходит в результате финансовой деятельности, т.е. при оплате долгов, в том числе налоговых платежей, покупке ранее проданных акций и осуществле-нии выплаты дивидендов.
Специфичность финансовых отношений в страховых организациях обусловлена особенностями организации денежного оборота. Если лю-бое иное предприятие сначала производит затраты, а потом реализует продукцию. То страховщик сначала привлекает денежные ресурсы, а по-том выполняет обязательства перед страхователями. Но как и любое дру-гое предприятие, деятельность страховщика направлена не только на предоставление страховой защиты, но и имеет цель -- получение при-были.
Движение денежных средств, происходящее в результате текущей и финансовой деятельности страховых организаций, включает следующие пункты:
* Налоговые платежи и сборы. Один из наиболее крупных денежных оттоков, происходящий в результате финансовой деятельности;
* Изменение счета капитала. Изменение данного счета связано с прове-дением операций с собственными акциями, их приобретением или продажей;
* Обязательства. Все обязательства, исключая резервы убытков, при-былей, расходов на урегулирование и незаработанных страховых премий, рассматриваются в разделе финансовой деятельности. Увеличение таких пассивов является источником денежных средств. Сокращение же означает использование денежных фондов.
Оценка раздела финансовой деятельности показывает способность компании получать финансирование на денежных рынках и рынках ка-питала, а также способность компании отвечать по своим обязательствам.
Текущая страховая, инвестиционная и финансовая деятельность существу-ют не изолированно друг от друга, а на основе взаимосвязи и взаимозависи-мости.
С учетом современного уровня развития страхования, финансов и между-народных стандартов финансового учета предлагается следующаяя класси-фикация внешних денежных потоков.
Денежный поток страховой организации.
|
Приток |
Отток |
|
|
Текущая страховая деятельность |
||
Выручка по операциям страхования и сострахованияВыручка от операций перестрахованияДивиденды к получениюПрочие доходы |
Страховые выплатыВыплаты по операциям перестрахованияОплата персоналуФинансирование предупредительных мероприятийПрочие расходы |
|
|
Инвестиционная деятельность |
||
Выручка от реализации основных средствПродажа ценных бумагПрочие доходы |
Вложения в основные средстваВложения в ценные бумагиПрочие расходы |
|
|
Финансовая деятельность |
||
Привлечение заемных средствПривлечение средств путем выпуска акцийДивиденды и проценты к получениюФинансовые вложения компаньоновПрочие доходы |
Налоговые платежиПогашение кредиторской задолженностиДивиденды и проценты к уплатеВозвращение финансовых вложенийПрочие расходы |
С этих позиций строится и финансовая бухгалтерская отчетность страхо-вых организаций. Данный подход соответствует общепринятым бухгалтерс-ким стандартам (ОДАР).
Доходы и расходы страховых организаций
Доходы от страховой деятельности.
Доход от страховой деятельно-сти определяется как сумма поступлений страховых взносов (платежей, премий) по договорам страхования, сострахования и перестрахования за вычетом страховых резервов и страховых взносов по договорам, пере-данным в перестрахование.
Учет доходов от страховой деятельности производится отдельно по страхованию жизни и по видам страхования иным, чем страхование жиз-ни (*'0тчет о прибылях и убытках", форма № 2).
Страховой платеж как основной источник доходов страховщика оп-ределяется на основе страхового тарифа и страховой суммы.
Если страховая сумма не зависит от конъюнктуры рынка, то его вли-яние на формирование страхового тарифа очевидно. Экономической ос-новой тарифа является себестоимость страховой услуги, которая отра-жает объективную потребность в средствах на формирование страхово-го фонда и на ведение дела.
Особое влияние на величину тарифной ставки оказывает банковский процент, который обычно соответствует "норме доходности". '
При длительных сроках страхования и умелом вложении средств учет нормы доходности позволяет страховщику заметно снизить страховой тариф, что укрепляет его положение в условиях конкуренции.
В составе доходов страховой организации учитываются также:
* суммы возврата страховых резервов, отчисленных в предыдущие периоды;
* комиссионные вознаграждения и тантьемы по договорам, переданным в перестрахование;
* комиссионные вознаграждения» полученные за оказание услуг страхо-вого агента, страхового брокера, сюрвейера и аварийного комиссара;
* возмещение перестраховщиками доли страховых выплат по договорам, переданным в перестрахование;
* экономия средств на ведение дела по обязательному медицинскому страхованию. Прочие доходы от страховой деятельности -- это:
* суммы полученных процентов, начисленных на депо премий по рис-кам, принятым в перестрахование;
* суммы, полученные в порядке реализации права требования страховщика по страхованию имущества к лицу, ответственному за причиненный ущерб (регресс);
* прочие поступления от страховой деятельности.
В страховании понятие выручка и доход являются не тождественными, как это признает Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99; в силу специфики выручка от страховой деятельности превышает соот-ветствующий доход на сумму страховых резервов и части страховых премий, переданных в перестрахование.
Доходы от инвестиционной деятельности.
Доходы от инвестиционной деятельности включают в себя:
* доходы от участия в других организациях;
* поступления от реализации основных средств, материальных ценностей и прочих активов;
* доходы от сдачи имущества в аренду;
* прочие доходы от объектов недвижимости;
* от реализации инвестиций;
* прочие доходы по инвестициям.
По своей структуре они во многом сопоставимы с операционными доходами и не противоречат им.
Доходы от финансовой деятельности и иной деятельности.
Доходы от финансовой деятельности и иной деятельности -- это:
* суммы, поступившие в погашение дебиторской задолженности, списанной в предыдущие периоды на убытки;
* списанная кредиторская задолженность;
* проценты к получению;
* внереализационные доходы;
* доходы от прочей не запрещенной законом деятельности, непосредственно не связанной с осуществлением страховой деятельности. Приведение состава доходов страховых организаций в соответствие с действующими положениями по бухгалтерскому учету требуют приведе-ния в соответствие и страхового законодательства, в частности Положе-ния об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты на-лога на прибыль страховщиками за № 491 от 16 мая 1994 г.
Состав расходов страховых организаций.
Расходами организации при-знается уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и возникновения обязательств, при-водящее к уменьшению капитала этой организации, за исключением вкладов по решению участников (собственников имущества).
Расходы организации в зависимости от их характера, условий осуще-ствления и направлений деятельности организации (в соответствии с По-ложением по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99) подразделяются на:
* расходы по обычным видам деятельности;
* операционные расходы;
* внереализационные расходы.
По экономическим признакам расходы в страховании классифициру-ются по следующим группам:
1. Расходы по страховой Деятельности включают:
* расходы на выплату страхового возмещения и страховых сумм:
* отчисления в страховые резервы;
* отчисления на предупредительные мероприятия;
* отчисления в фонды пожарной безопасности.
Выплаты страховых сумм и страхового возмещения являются основ-цой статьей расходов страховщика как по удельному весу, так и по зна-чимости в организации страхового дела. В момент выплаты происходит выполнение финансовых обязательств страховщика перед страхователя-ми. На величину выплат влияют частота страховых случаев и опустоши-тельность (разрушительность) страхового случая. В отчете о финансо-вых результатах страховой деятельности данная статья расходов отра-жается как состоявшиеся оплаченные убытки.
Отчисления в страховые резервы представляют собой своеобразный ва-риант расходов будущих периодов. Потребность в формировании резервов обусловлена одним из существенных признаков страхования -- временной раскладкой ущерба. Случайный характер страховых событий подразумева-ет накопление средств страховщиком в благоприятный период, чтобы иметь возможность оказать помощь пострадавшим в неблагоприятный период.
В особую группу страховых резервов относят резерв предупредитель-ных мероприятий. Эта особенность проявляется как в характере его об-разования, так и использования.
Предупреждение является самостоятельной формой борьбы человека с неблагоприятными событиями, которая в хозяйственной деятельности используется наряду со страхованием. Однако в связи с тем, что предупредить неблагоприятное событие всегда экономически выгоднее, чем возмещать на-несенный им ущерб, страховые организации, как правило, принимают учас-тие в финансировании предупредительных мероприятий. Источником финан-сирования является нагрузка.
Новая статья расходов -- отчисления в фонд пожарной безопасности -- появилась в соответствии с Федеральным законом РФ "О пожарной безопасности" и постановлением Правительства РФ от 12.07.96 г. № 789. В соответствии с данными нормативными документами страховые организации производят отчисления в фонды пожарной безопасности от поступивших сумм страховых платежей (взносов, премий) по противопожарному страхованию в размере не ниже 5% от этих сумм. Суммы страховых платежей по противопожарному страхованию, уплаченные страхователями-- юридическими лица-ми, относятся на себестоимость продукции (работ, услуг).
2. Расходы на ведение дела.
Важным элементом расходов страховщика являются расходы на ведение дела. Согласно принятой в нашей стране классификации они включают расхо-ды на оплату труда, хозяйственные и канцелярские расходы, расходы на ко- мандировки, операционные расходы и некоторые другие. Источником финан-сирования расходов на ведение дела является нагрузка. Расходы на ведение дела играют важную роль в формировании себестоимости страховых опера-ций. В настоящее время наибольший удельный вес в расходах на ведение дела имеет оплата труда работников (около 80 % государственной страховой компа-нии); в дальнейшем, с развитием рынка, следует ожидать резкого роста расхо-дов на маркетинг, в особенности на самую дорогостоящую его часть -- рекла-му
Расходы на ведение дела могут быть представлены следующей струк-турой:
1) суммы отчислений в страховые резервы (с учетом изменения доли перест-раховщиков в страховых резервах), формируемые на основании законодательства о страховании в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью,
2) страховые выплаты по договорам страхования, сострахования и перестра-хования. В целях настоящей главы к страховым выплатам относятся выплаты рент, аннуитетов, пенсий и прочие выплаты, предусмотренные условиями договора страхования;
3) суммы страховых премий (взносов) по рискам, переданным в перестрахо-вание. Положения настоящего подпункта применяются к договорам перестрахо-вания, заключенным российскими страховыми организациями с российскими и иностранными перестраховщиками и брокерами;
4) вознаграждения и тантьемы, выплаченные по договорам перестрахования;
5) суммы процентов уплаченных на депо премий по рискам, переданным в перестрахование;
6) вознаграждения состраховщику по договорам сострахования;
7) возврат части страховых премий (взносов), а также выкупных сумм по до-говорам страхования, сострахования и перестрахования в случаях, предусмотрен-ных законодательством и (или) условиями договора;
8) вознаграждения за оказание услуг страхового агента и (или) страхового брокера;
9) расходы по оплате организациям или отдельным физическим лицам ока-занных ими услуг, связанных со страховой деятельностью, в том числе:
услуг актуариев;
медицинского обследования при заключении договоров страхования жизни и здоровья, если оплата такого медицинского обследования в соответствии с дого-ворами осуществляется страховщиком;
детективных услуг, выполняемых организациями, имеющими лицензию на ведение указанной деятельности, связанных с установлением обоснованности страховых выплат;
услуг специалистов (в том числе экспертов, сюрвейеров, аварийных комисса-ров, юристов), привлекаемых для оценки страхового риска, определения страхо-вой стоимости имущества и размера страховой выплаты, оценки последствий страховых случаев, урегулирования страховых выплат;
услуг по изготовлению страховых свидетельств (полисов), бланков строгой отчетности, квитанций и иных подобных документов;
услуг организаций за выполнение ими письменных поручений работников по перечислению страховых взносов из заработной платы путем безналичных расчетов;
услуг организаций здравоохранения и других организаций по выдаче справок, статистических данных, заключений и иных аналогичных документов;
инкассаторских услуг;
10) другие расходы, непосредственно связанные со страховой деятельностью. В соответствии с гл.25 ч. 2 Налогового кодекса Российской Федерации
Порядок формирования финансовых результатов.
До определения фи-нансовых результатов на основании специальных расчетов определяется сумма отчислений в страховые резервы, а также суммы возврата страхо-вых резервов, отчисленных в предыдущие периоды.
Финансовые результаты страховых операций -- это стоимостная оцен-ка итогов хозяйственной деятельности страховой организации. Они оп-ределяются по каждому виду страхования и по страховым операциям в целом. При подведении итогов хозяйственной деятельности страхового органа финансовый результат определяется за один год; при оценке эквива-лентности отношений страховщика и страхователей -- за тот период, который был принят за основу при расчете тарифа.
Финансовый результат страховых операций определяется путем сопостав-ления доходов и расходов страховой организации. В том случае, если доходы превышают расходы, организация имеет положительное сальдо.
Прибыль от страховых операций представляет собой разницу между ценой оказанных страховых услуг и их расходами. Прибыль определяется как по страховым операциям в целом, так и по каждому виду страхования. Отношение годовой суммы прибыли к годовой сумме платежей называет-ся рентабельностью страховых операций. Показатель рентабельности оп-ределяется по каждому виду страхования и по страховым операциям в це-лом.
Заключение
Страховой бизнес, присущий всякой экономике, функционирующей на рыночной основе, получил в России за последние годы существенное разви-тие. Об этом свидетельствуют создание сотен страховых организаций, появ-ление большого количества новых видов страхования, ранее не известных в отечественной экономике.
Развитие страхового рынка в России в настоящее время осложняется ря-дом факторов, связанных с общим кризисным состоянием экономики. Конк-ретно это выражается в следующем:
* нестабильность национальной денежной единицы как всеобщего эквива-лента во многом лишает страховой бизнес здоровой экономической осно-вы для существования страховых операций. Инфляция опбдрывает осно-вы долгосрочного страхования жизни. Для нормального функционирова-ния страхового рынка нужен реальный курс национальной валютной единицы. Твердая валюта является условием стабилизации экономики, надо решительно идти по пути укрепления рубля, к обеспечению его конверти-руемости;
* существенным фактором неустойчивости в деятельности страховых организаций является отсутствие сфер приложения временно свобод-ных средств, обеспечивающих как гарантированную сохранность ин-вестированных средств, так и стабильную прибыль от этих активов;
* особой проблемой является недостаток профессиональных кадров в об-ласти страхования, грамотных актуариев. Над решением этой проблемы предстоит поработать специалистам учебных заведений и школ бизнеса. Необходимо преодолеть "девальвацию" труда страхового работника, сде-лать его престижным. Государственное значение приобретают вопросы подготовки, переподготовки и повышения квалификации страховых ра-ботников, способных ставить и творчески решать сложные проблемы в условиях перехода к рыночной экономике. Нужен жесткий профессио-нальный отбор кадров, что в определенной степени даст контрактная си-стема, применяемая в других странах и начавшая внедряться в нашу хо-зяйственную практику;
* следующая группа проблем связана с развитием страхового инвестиро-вания -- неразвитый финансовый рынок и ограниченность в объектах ин-вестирования негативным образом сказываются на инвестиционной состав-ляющей страхования. Отсутствие в нашем законодательстве использования таких активов, как ссуды, снижает привлекательность и конкурентоспособ-ность российских страховщиков;
* законодательная база по регулированию страхового рынка остается слабо разработанной и требует своего совершенствования. Отсутствует комплек-сный и системный характер нормативной базы; слабо работает механизм регулирования и использования денежного потока, формирующегося в стра-ховании;
* вступление России в ВТО свидетельствует о процессах глобализации, которые непременно окажут влияние на отечественный страховой рынок. Здесь основной проблемой является государственная полити-ка по урегулированию данного процесса и прежде всего соблюдение опре-деленных этапов развития (пока такая этапность соблюдается). Молодой отечественный страховой рынок и мощный финансовый и профессиональ-ный могут нарушить сложившееся равновесие на страховом рынке, это, в свою очередь, может способствовать усилению оттока капитала из страны и на этой основе развитию внешней зависимости и ослаблению стратеги-ческой значимости страхования.
Существенно расширяются границы страхования в связи с осу-ществлением акционирования и развитием предпринимательства. Необ-ходимо разрешить продажу нерентабельных предприятий и за-консервированных строек. Следует самым тщательным и непредвзятым образом рассматривать вопрос о возможности продажи земли в частную собственность. Все это позволит не только создать материальную основу под развертывание предпринимательской деятельности, но и возродить страховые интересы, активизировать страховую работу.
Важную роль в развитии страхового рынка призван сыграть целенап-равленный процесс формирования соответствующих предпосылок и ус-ловий, которые можно сгруппировать следующим образом:
-- добровольность создания страховых учреждений и аккумуляции де-нежных средств физических и юридических лиц;
-- целенаправленность на обеспечение .режима наибольшего благоприят-ствования страховщикам в кредитном, расчетном, консультационном, посредническом и других видах обслуживания;
-- признание многообразия организационных форм проведения страхового дела -- акционерные, взаимные, государственные страховые организации;
--принятие необходимых законодательных актов, разработка типовых уста-вов различных видов страховых обществ, единого делопроизводства, бух-галтерского учета и отчетности и т. д.;
-- предоставление широких возможностей в формах, методах и видах
деятельности страховщиков; развитие научно-информационного и
кадрового обеспечения страхового дела.
Опыт зарубежных стран свидетельствует, что целостность системы страхования обеспечивается главным образом за счет единства функциональ-ных связей ее звеньев.
Обобщение тенденций и закономерностей развития страховых организа-ций в странах с рыночной экономикой позволяет сделать вывод о целесооб-разности учета некоторых из них при становлении страхового рынка в нашей стране. Здесь имеется в виду следующее.
1. Необходимо содействие в образовании экономически сильных стра-ховых обществ.
2. Целесообразно постоянно расширять перечень услуг страховщиков, организуя консультационные, рекламные и другие службы, которые помогали бы в освоении рыночного механизма.
3. Необходимо создать научно-методическое и кадровое обеспечение страховой системы, проводить широкомасштабную публично-просве-тительную работу.
4. Нужна антимонопольная нормативно-правовая база страховой сис-темы. Должна проводиться целенаправленная работа против всеобъ-емлющего господства страховых монополий. При этом следует, по-видимому, признать объективность процесса их образования в усло-виях рыночной экономики.
5. Усложнение процессов в страховом деле требует повышения роли го-сударственного регулирования.
В более широком плане проблемы развития страхового рынка в Рос-сии видятся как переход от нерыночного общества к рыночному. Про-блема рынка предстает не только как чисто экономическая, но и как со-циальная, политическая и национально-государственная. Речь идет о пе-реходе от одной системы классово-имущественных отношений к новой для нашей страны социально-экономической и политической системе.
Список использованной литературы
Архангельский В.Д., Кузнецова Н.П. «Страховой рынок России и малое предпринимательство» - СПб, 2000
Пылов К.И. «Страховое дело в России» - Москва, «ЭДМА» 2001
Сухов В.А. «Государственное регулирование финансовой устойчивости страховщиков» Москва, «Анкил» 2000
Шахов В.В. «Страхование», Москва, «Анкил» 2002
Гражданский кодекс ч.I 1997, ч. II 1997
Фогельсон Ю. «Введение в страховое право» Москва, «БИК» 2001. 2-е издание
ЗАКОН РФ от 27.11.92 г. № 4015-1 (ред. от 20.11.99 г.)
ОБ ОРГАНИЗАЦИИ СТРАХОВОГО ДЕЛА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(в ред. Федеральных законов от 31.12.97 г. № 157-ФЗ, от 20.11.99 г. № 204-ФЗ)
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН РФ от 17.07.99 г. № 182-ФЗ
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЯ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ЗАКОН РФ "О СТРАХОВАНИИ"
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН РФ от 31.12.97 г. № 157-ФЗ
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ЗАКОН РФ "О СТРАХОВАНИИ"
(в ред. Федерального закона от 17.07.99 г. № 182-ФЗ)
ЗАКОН РФ от 27.11.92 г. № 4015-1 «О СТРАХОВАНИИ»
Федеральный закон РФ от 06.08.01 № 110-ФЗ
«О Внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса РФ и некоторые другие акты законодательства РФ о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства РФ о налогах и сборах»
Гражданский Кодекс РФ, гл. 48, г.Москва 1997
Журнал «Экономика и финансы». «Капиталы решили остаться в России» Делягин М. Г., релиз пресс-конференции, 16 октября 2001
Журнал «Экономика и финансы». «Мировой рынок страхования после 11 сентября» Трофимов Г. Н., 15 октября 2001
Журнал "Эксперт", №34 (294) от 17 сентября 2001. «Как запустить инвестиции» Водянов А.
Постановление Правительства Российской Федерации от 1 октября 1998 г. № 1139.
Кох Ричард «Менеджмент и финансы от А до Я. Financial Times», «Питер» 1999
Глущенко В. В., Глущенко И. И. «Финансы. Финансовая политика. Финансовый маркетинг. Финансовый менеджмент. Финансовый риск-менеджмент. Ценные бумаги. Страхование», «ТОО НПЦ «Крылья»» 1999
Подобные документы
Общая характеристика страхового рынка в России и проблем его развития. Исследование содержания и функций государственного страхового надзора, основных видов страхования. Изучение особенностей и порядка проведения лицензирования страховой деятельности.
контрольная работа [467,2 K], добавлен 18.02.2012Понятие, место и функции страхового рынка. Структура рынка страхования. Государственное регулирование страховой деятельности. Современное состояние страхового рынка в РФ и тенденции его развития. Проблемы и перспективы развития страхового рынка РФ.
курсовая работа [776,0 K], добавлен 30.08.2019Понятие страхового рынка и условия его существования. Структура страхового рынка и его виды. Внутреннее содержание и внешнее окружение страхового рынка. Управляемые и неуправляемые факторы. Современное состояние страхового рынка России.
реферат [16,4 K], добавлен 12.02.2003Краткая характеристика страхового рынка РФ, его участники и структура. Анализ страхового рынка РФ по накопительному страхованию жизни. Обзор крупнейших страховых компаний России по объему страховых премий. Проблемы развития рынка страхования жизни.
контрольная работа [2,7 M], добавлен 06.08.2015Основные понятия и задачи статистики страхового рынка. Информационное обеспечение статистического изучения страхового дела. Классификации и группировки в статистике страхования. Расчеты в статистике страхования. Развитие страхового рынка в России.
курсовая работа [596,1 K], добавлен 03.04.2010Характеристика, структура и правовое регулирование страхового рынка в Республике Татарстан. Содержание и функции государственного страхового надзора. Обобщение зарубежного опыта организации страхового рынка с целью применения его в российской практике.
дипломная работа [539,5 K], добавлен 21.12.2014Сущность страхового рынка. Понятие, место, функции страхового рынка. Организационная структура страхового рынка. Анализ современного состояния страхового рынка Украины и Крыма. Проблемы и перспективы развития страхового рынка Украины и Крыма.
курсовая работа [2,1 M], добавлен 02.06.2007Понятие и сущность страхового рынка. Государственное регулирование страхового рынка в Республике Казахстан. Регулирование в зарубежных странах. Показатели страхового рынка. Инвестиционный портфель страховых организаций. Страховые премии и выплаты.
курсовая работа [84,9 K], добавлен 02.05.2009Понятие страхования, его место и роль в финансовой системе. Классификация, субъекты и инфраструктура страхового рынка. Государственное регулирование страхового рынка. Проблемы осуществления страховой деятельности в Украине, перспективы ее развития.
курсовая работа [225,6 K], добавлен 05.12.2009Страховой рынок. Система экономических отношений страховщиков и перестраховщиков. Институциональная структура страхового рынка Украины. Экономические основы страхового дела. Организация страхования. Создание пулов, страховых союзов, клубов.
контрольная работа [20,4 K], добавлен 14.08.2004
