Оценка страхового рынка Республики Татарстан

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Теоретические аспекты организации страхового рынка в Республике Татарстан

1.1 Характеристика и структура страхового рынка

1.2 Содержание и функции государственного страхового надзора

1.3 Правовое регулирование функционирования страхового рынка

2. Анализ функционирования страхового рынка в Республике Татарстан

2.1 Анализ структуры и динамики страхового рынка Республики Татарстан

2.2 Анализ деятельности ООО "Росстрахование" на рынке страхования

2.3 Анализ государственного регулирования страхового рынка Республики Татарстан

3. Направления развития страхового рынка в Республике Татарстан

3.1 Обобщение зарубежного опыта организации страхового рынка с целью применения его в российской практике

3.2 Совершенствование деятельности субъектов страхового дела на рынке страхования

3.3 Перспективы развития государственного регулирования рынка страхования в Республике Татарстан

Выводы и предложения

Список использованной литературы

Приложения

Введение

В настоящее время страхование принадлежит к числу наиболее динамично развивающихся финансовых институтов экономики.

Перспективы развития отечественного страхования и его возрастающее влияние на экономику очевидны: в настоящее время это один из стратегических факторов эффективного функционирования и успешного развития финансово-хозяйственных отношений в нашей стране. Деятельность каждого хозяйствующего субъекта в условиях рынка подвержена множеству разнообразных рисков, требующих страховой защиты, для организации и проведения которой необходимо знание основ страховой деятельности.

Страхование - необходимый элемент производственных отношений. Оно связано с возмещением материальных потерь в процессе общественного производства. Рисковый характер общественного производства, порождает отношения между людьми по предупреждению, преодолению, локализации и по безусловному возмещению нанесенного ущерба.

Многовековой опыт и история страхования убедительно доказали, что оно является мощным фактором положительного воздействия на экономику. Однако на пути развития страхования в России имеются разнообразные проблемы, которые могут быть решены лишь при наличии соответствующих условий. В данных условиях наиболее актуальны анализ финансового состояния страховых организаций, оценка их надежности и платежеспособности. Результаты этих мероприятий представляют интерес не только для внутренних пользователей для принятия управленческих решений, но и для внешних, взаимодействующих с конкретной страховой компанией.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности страховой организации помогает выработать стратегию и тактику развития предприятия, обосновать намеченные планы и управленческие решения, осуществить контроль за выполнением этих решений, выявить резервы повышения эффективности производства, оценить результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников. Вышеизложенное отражает актуальность выбранной темы.

Основными теоретическими, информационными источниками обеспечения явились труды известных экономистов теоретиков и практиков, таких как: Савицкая Г. В. "Анализ хозяйственной деятельности предприятия", Щербаков В. А., Костяева Е. В. "Страхование", Куликов С. В. "Финансовый анализ страховых организаций", Ковалев В. В. "Финансы" и другие.

Целью выпускной квалификационной работы является оценка состояния и перспектив развития страхового рынка Республики Татарстан. Для достижения поставленной цели определены следующие задачи:

- рассмотреть сущность страхования и определить его роль в экономике;

- выявить понятие и особенности структуры рынка страховых услуг;

- провести анализ структуры рынка страховых услуг по Республике Татарстан;

- оценить факторы конкурентоспособности ООО "Росстрахование-Татарстан";

- провести исследование перспектив развития страхового рынка Республики Татарстан;

- обозначить перспективы развития государственного регулирования рынка страхования в Республике Татарстан.

При выполнении работы были применены общеизвестные методы анализа, такие как научная абстракция, обобщение, сравнение и другие.

Объектом исследования выступает деятельность страховой компании - ООО "Росстрахование-Татарстан". Предметом исследования выпускной квалификационной работы являются показатели хозяйственной деятельности страховых организаций.

Практическая значимость работы заключается в том, что результаты исследования могут быть применены в ходе разработки и составления планов деятельности страховой компании на будущие периоды.

Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, выводов и предложений, списка использованных источников, приложений.

В первой главе автором рассматриваются теоретические аспекты организации страхового рынка в Республике Татарстан. В частности, приводится характеристика и структура страхового рынка, определено содержание и функции государственного страхового надзора, а также представлено правовое регулирование функционирования страхового рынка.

Во второй главе проводится анализ функционирования страхового рынка в Республике Татарстан. В частности, автором анализируется структура и динамики страхового рынка Республики Татарстан, проводится анализ деятельности ООО "Росстрахование" на рынке страхования и проводится оценка эффективности государственного регулирования страхового рынка Республики Татарстан.

В третьей главе автором обобщается зарубежный опыт организации страхового рынка с целью применения его в российской практике, разрабатываются направления совершенствования деятельности субъектов страхового дела на рынке страхования, а также определяются перспективы развития государственного регулирования рынка страхования в Республике Татарстан.

1. Теоретические аспекты организации страхового рынка в Республике Татарстан

1.1 Характеристика и структура страхового рынка

В современных условиях важную роль в развитии экономики играет одна из наиболее динамично развивающихся сфер бизнеса - страхование. Оно удовлетворяет объективную потребность общества в надежной и эффективной страховой защите. В связи с этим рассмотрим более подробно данный вид деятельности и его роль в экономике.

Согласно Федеральному закону "Об организации страхового дела в Российской Федерации" страхование - это отношения по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков [1].

В настоящее время страхование - один из стратегических факторов эффективного функционирования и успешного развития финансово-хозяйственных отношений в стране. Деятельность каждого хозяйствующего субъекта в условиях рынка подвержена множеству разнообразных рисков, требующих страховой защиты, для организации и проведения которой экономистам, финансистам, бухгалтерам и другим специалистам необходимо знание сущности и основ страховой деятельности [3].

Согласно ст. 2 ФЗ "Об организации страхового дела в РФ" страховая деятельность - сфера деятельности страховщиков по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию, а также страховых брокеров, страховых актуариев по оказанию услуг, связанных со страхованием, с перестрахованием [25].

Страхование играет ведущую роль в компенсации ущербов, и потребность в нем возрастает вместе с развитием экономики и цивилизации общественных отношений. Страхование гарантирует от случайных рисков имущественные интересы граждан и предприятий, обеспечивает непрерывность общественного воспроизводства. На уровне индивидуального воспроизводства через страхование финансовые последствия определенных рисков перекладывают на страховые компании, что проявляется в основной - рисковой функции страхования.

Профессиональная деятельность страховых компаний позволяет им проводить широкую систему мер предупредительного характера, контролировать и регулировать уровень риска в важнейших сферах хозяйственной и частной жизни, что реализуется в рамках предупредительной (превентивной) функции страхования.

На макроэкономическом уровне страхование обеспечивает восстановление разрушенного сектора общественного производства и, в целом, непрерывность всего воспроизводственного процесса.

Развитая система страхования освобождает государство от дополнительных финансовых расходов, вызванных произошедшими неблагоприятными событиями, необходимость компенсации которых в ином случае легла бы на государство.

Страхование выполняет инновационную функцию, способствуя развитию технического прогресса и внедрению новых технологий путем компенсации связанных с этим рисков.

Концентрируя огромные финансовые ресурсы, страхование является одним из наиболее значительных источников инвестиционных вложений, что способствует, в свою очередь, развитию производства и экономики.

Функция социальной защиты населения реализуется путем создания и функционирования специальных страховых фондов, формируемых на уровне государства [3. С. 114].

Страховому делу как экономической категории присуща специфическая терминология, используемая для определения ключевых понятий и обозначений. Рассмотрим основные из них, опираясь на ФЗ "Об организации страхового делав Российской Федерации".

Согласно ст.6 этого закона, страховщик - это юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации для осуществления страхования, перестрахования, взаимного страхования и получившие лицензии в установленном настоящим Законом порядке.

Страхователь, согласно п. 1 ст. 5 Закона, юридические лица и дееспособные физические лица, заключившие со страховщиками договоры страхования либо являющиеся страхователями в силу закона.

Объектами страхования, согласно п. 4 Закона, считаются не противоречащие законодательству РФ имущественные интересы, связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя; с владением, пользованием и распоряжением имуществом; с возмещением страхователем причиненного им вреда личности или имуществу физических лиц, а также вреда, причиненного имуществу юридического лица [25].

Страховая стоимость - действительная стоимость застрахованного имущества. Если страховая сумма равна страховой стоимости, то имущество застраховано полностью, если меньше - то часть ответственности остается на собственном риске страхователя [4, с. 302].

Страховая сумма - денежная сумма, на которую страхователь страхует объект страхования, т.е. сумма, адекватная страховому интересу и страховому риску.

Страховая выплата - денежная сумма, установленная федеральным законом и (или) договором страхования и выплачиваемая страховщиком страхователю, застрахованному лицу, выгодоприобретателю при наступлении страхового случая.

Страховой тариф - ставка страхового взноса (платежа) с единицы страховой суммы или с объекта страхования. По обязательным видам страхования тариф устанавливается законодательно, по добровольным - страховщиком.

В ст. 927 ГК РФ и ст. 3 ФЗ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" закреплены две организационно-правовые формы страхования - обязательное и добровольное.

Обязательное страхование отражает общественную (общегосударственную) потребность в страховании. Это может быть потребность в оказании полной и своевременной материальной помощи пострадавшим в дорожно-транспортных происшествиях, пострадавшим при ликвидации последствий аварии на ядерном объекте, при стихийном бедствии и т.п. Для этих целей государство в законодательном порядке устанавливает обязательность страхования (например, ответственности предприятий - источников повышенной опасности за вред, причиненный третьим лицам, а также окружающей природной среде). Результатом этого становится принятие соответствующего закона об обязательном страховании. Таким образом, обязательное страхование - это страхование в силу закона.

Главная особенность обязательного страхования состоит в том, что оно не требует предварительного соглашения между страховщиком и страхователем. Здесь принцип обязательства в равной степени распространяется на обоих (за исключением личного страхования граждан).

Добровольное страхование осуществляется на основе договора между страховщиком и страхователем в рамках Закона "Об организации страхового дела в Российской Федерации", законодательных и подзаконных актов, а также нормативных правовых документов, разрабатываемых Правительством РФ и федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью. В отличие от обязательной формы при добровольной форме страхование производится только на основе соглашения страхователя и страховщика.

Правила добровольного страхования, определяющие общие условия и порядок его проведения, устанавливаются страховщиком самостоятельно в соответствии с положениями Закона "Об организации страхового дела в Российской Федерации". Конкретно они определяются при заключении договора страхования и являются неотъемлемой его частью. Поэтому, прежде чем подписать договор, страхователь должен самым тщательным образом изучить условия страхования. Факт заключения договора страхования подтверждается выдачей страховщиком страхователю страхового полиса [17].

Согласно Федеральному Закону "Об организации страхового дела в Российской Федерации", страховым риском является предполагаемое событие, на случай наступления которого и производится страхование. Событие, рассматриваемое в качестве страхового риска, должно обладать признаками вероятности и случайности наступления [25].

Современные социально-экономические условия требуют создания целостной научной системы, обеспечивающей дальнейшее развитие страхования с учетом требований международных стандартов регулирования страхового рынка. Страховая наука призвана охватить широкий круг вопросов, без решения которых невозможно говорить о стабильном социально-экономическом развитии России.

Одной из основных задач современного развития рынка страховых услуг является формирование адекватной международным требованиям нормативной правовой базы российского рынка страхования. Поэтапная интеграция национальной системы страхования международный страховой рынок требует формирования законодательной базы рынка страховых услуг и создания эффективного механизма регулирования страхования. Усиление научной обоснованности законодательства предполагает корректировку имеющихся законодательных документов, отвечающую требованиям общего страхового законодательства, ГК РФ и иных законов, регулирующих страховую деятельность [14. С. 204].

Экономические преобразования, происходящие в России, открывают широкие возможности для научного исследования страхования внешнеэкономической деятельности предприятий всех форм собственности. Особенность страхования внешнеэкономической деятельности состоит в том, что оно затрагивает сферу международных финансовых отношений, включая международный менеджмент, и предоставляет гарантии восстановления нарушенных имущественных интересов всех его участников. Развитие страхования внешнеэкономической деятельности и обеспечение научно-обоснованного подхода к данной проблеме с учетом международной практики страховых отношений будет способствовать созданию эффективной системы страховой защиты имущественных интересов участников внешнеэкономической деятельности [4.С. 96].

Таким образом, страхование как система защиты имущественных интересов граждан, организаций и государства является необходимым элементом современного общества. Оно представляет гарантии восстановления нарушенных имущественных интересов в случае природных и техногенных катастроф, иных непредвиденных явлений. Страхование позволяет не только возмещать понесенные убытки, но и является одним из наиболее стабильных источников финансовых ресурсов для инвестиции.

Далее, перейдем к рассмотрению понятия и особенностей структуры рынка страховых услуг.

1.2 Содержание и функции государственного страхового надзора

В России регулирование деятельности страховых компаний и государственное страхование осуществляются посредством государственных органов страхового надзора, Арбитража и Международного арбитража, Министерства внешнеэкономических связей и торговли (специальные мероприятия по поддержке экспортеров, а также участие "в организации системы страхования и гарантирования экспортных кредитов для производства экспортной продукции" и государственных страховых компаний "Росстрахование", "Ингосстрах", Российского экспортно-импортного страхового общества "Росэксимгарант" и других обществ с долей государственного участия [17. С.117].

В соответствии с Законом РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" и Положением о Федеральной службе России по надзору за страховой деятельностью государственный надзор за страховой деятельностью в Российской Федерации осуществляла Федеральная служба России по надзору за страховой деятельностью (Росстрахнадзор). Федеральная служба страхового надзора являлась в 2004 - 2011 годах федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в сфере страховой деятельности (страхового дела). Федеральная служба страхового надзора была образована в соответствии с Указом Президента РФ № 314 от 9 марта 2004 года "О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти" и Постановлением Правительства РФ № 330 от 30 июня 2004 года "Об утверждении Положения о Федеральной службе страхового надзора". До создания ФССН функции страхового надзора с сентября 1996 по март 2004 года выполнял Департамент страхового надзора Министерства финансов РФ.

4 марта 2011 года Указом Президента РФ № 270 Федеральная служба страхового надзора была присоединена к Федеральной службе по финансовым рынкам (ФСФР). Этим же Указом были переданы функции ФССН к ФСФР (п. 2 Указа), которая теперь и осуществляет функции по контролю и надзору в сфере страховой деятельности.

Деятельность государственного страхового надзора в Российской Федерации сводится в основном к лицензированию страховой деятельности и страхового аудита; ведению Государственного реестра страховщиков, их объединений и страховых брокеров; осуществлению контроля за финансовой устойчивостью и платежеспособностью страховых компаний России. В США последняя функция государственного надзора передается страховым гарантийным ассоциациям - объединениям страховщиков через создание гарантийных фондов, обеспечивающих выплаты страховых обязательств в случае несостоятельности одного из страховщиков-участников. Кроме того, страховой надзор РФ устанавливает нормы отчислений и занимается методическими разработками по различным вопросам страховой деятельности, ведет страховую статистику в Российской Федерации.

Свою контрольную функцию за текущей деятельностью страховых компаний страховой надзор осуществляет в основном на основании их квартальных и годовых бухгалтерских балансов и заключений аудиторов. Любой страхователь может обратиться в надзор с жалобой на недобросовестность страховой компании.

Надзорный орган обладает мощным инструментом, он может приостановить действие лицензии и даже ее отозвать, т.е. фактически застопорить всю текущую деятельность страховщика и лишить его источника прибыли. Однако приостановка или отзыв лицензии не освобождает страховщика от исполнения обязательств по договорам страхования [10. С.107].

В российском страховом законодательстве два направления, содержащие элементы публичности - лицензирование и надзор - уже получили практическое осуществление. Переход к рыночным способам ведения страхования вовсе не означает отказ со стороны государства от контроля за коммерческим страхованием. Наиболее важными причинами, требующими установления публичного контроля за страхованием, являются следующие:

- влияние страхования на процесс воспроизводства в рамках экономики всей страны;

- возможность и необходимость использования временно свободных финансовых средств, аккумулированных в страховых компаниях (страховых резервов), для инвестиции в экономику;

- осуществление протекционистской политики по отношению к отечественным страховым компаниям (запрет осуществлять страховую деятельность иностранным страховым компаниям на своей территории либо установление специального страхового режима);

- защита имущественных прав страхователей путем установления специальных правил, призванных обеспечить финансовую устойчивость страховщиков, что необходимо для исполнения ими принятых на себя обязательств [11. С.86].

При рассмотрении правовой организации страхового надзора выделяют три системы:

- систему публичности, при которой надзор ограничивается публикацией и представлением в соответствующие государственные органы отчетов и балансов страховых организаций;

- нормативную систему, которая устанавливает определенные условия возникновения и деятельности страховых организаций;

- систему материального надзора, при которой органы государственного надзора имеют право проверять не только формальное исполнение условий возникновения и деятельности страховых организаций, как это предусмотрено нормативной системой, но и саму деятельность страховщиков как с финансовой, так и с оперативно-технической стороны.

При этом каждая предыдущая система полностью включается в последующую. Таким образом, нормативная система содержит все элементы системы публичности, а система материального надзора в свой состав включает нормативную систему, следовательно, и систему публичности.

Государственный надзор за страховой деятельностью по содержанию следует разграничить на предварительный и текущий.

К предварительному надзору относится проверка надзорным органом соответствия страховых организаций требованиям, установленным законодательством, и выдача лицензий на право осуществления определенных видов страховой деятельности, а также регистрация объединений страховщиков и внесение в реестр страховых брокеров.

К текущему надзору следует отнести проверку соблюдения требований законодательства профессиональными участниками страхового рынка при осуществлении ими деятельности: сбор и анализ отчетности, приостановление и отзыв лицензий, исключение страховых брокеров из реестра и т.д. [12. С.94].

Следует отметить, что к концу XX в. система материального надзора становится доминирующей в большинстве стран мира.

Общей тенденцией является попытка найти сбалансированную правовую регламентацию в страховании, учитывающую возможности воздействия как частного, так и публичного права.

В некоторых странах публичный контроль становится менее жестким. Например, Россия отказалась от государственной страховой монополии, т.е., по существу, от всестороннего контроля со стороны государства в области страхования. Германия с 1 июля 1994 г. не применяет единых тарифов для всех страховых компаний по отдельным видам страхования. С другой стороны, в целом ряде стран ЕЭС страховой надзор был установлен не только в отношении страховых организаций, но также и в отношении страховых посредников.

В частности, в Великобритании законодательными актами, принятыми с 1977 г. по 1986 г., установлен ряд требований, относящихся как к финансовой устойчивости, так и к профессиональному уровню сотрудников не только страховых организаций, но и страховых брокеров. В то же время в Великобритании традиционно воздействие на профессиональных участников страхового рынка осуществляется государством через саморегулируемые организации [19. С.218].

В нашей стране страховой надзор выполняет три основные группы функций:

- лицензионные, включающие лицензирование деятельности страховщиков и страховых аудиторских компаний, регистрацию страховых брокеров и аттестацию страховых аудиторов;

- нормотворческие, включающие издание подзаконных нормативных актов по страхованию, регистрирующих деятельность страховщиков и страховых аудиторов;

- контрольные, включающие непосредственный контроль за финансовой устойчивостью страховщиков и деятельностью страховых компаний по исполнению ими требований нормативных актов и своих обязательств по договорам.

Таким образом, в соответствии с Законом РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" и Положением о Федеральной службе России по надзору за страховой деятельностью государственный надзор за страховой деятельностью в Российской Федерации осуществляла Федеральная служба России по надзору за страховой деятельностью (Росстрахнадзор).

Свою контрольную функцию за текущей деятельностью страховых компаний страховой надзор осуществляет в основном на основании их квартальных и годовых бухгалтерских балансов и заключений аудиторов. Любой страхователь может обратиться в надзор с жалобой на недобросовестность страховой компании.

1.3 Правовое регулирование функционирования страхового рынка

Система законодательства, регулирующая в настоящее время страховую деятельность в России, базируется на Гражданском Кодексе РФ и Федеральном Законе "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями от 31 декабря 1997 года). Существенную часть этой системы, помимо сугубо страхового законодательства, составляют подзаконные акты органов надзора и ведомственные нормативные документы [4].

Гражданский Кодекс Российской Федерации, регулируя общие обязательственные стороны осуществления страхования, определяет суть правоотношений, возникающих по договору страхования. Законодательство о страховании определяет форму (добровольное или обязательное) проведения вида страхования, порядок и механизмы регулирования страховой деятельности, требования к участникам страхового процесса. Подзаконные акты органов надзора и ведомственные нормативные документы координируют страховую деятельность компаний по конкретным вопросам ее осуществления [1].

К обязательным видам страхования относятся:

- обязательное медицинское страхование;

- обязательное государственное личное страхование военнослужащих, сотрудников Государственной налоговой службы, Службы внешней разведки, работников таможенных органов, судей, прокуроров, следователей, должностных лиц правоохранительных и контролирующих органов, государственных служащих и депутатов Совета Федерации и Государственной Думы, медицинского персонала, оказывающего психиатрическую помощь, проводящего диагностику и лечение ВИЧ-инфицированных, граждан, проживающих и работающих в закрытых административно-территориальных образованиях, граждан, призванных на военные сборы, работников государственной охраны и инспекторов по охране территорий заповедников и национальных парков;

- обязательное личное страхование за счет работодателя граждан, занимающихся частной детективной и охранной деятельностью, работников ядерных установок, радиационных источников и пунктов хранения радиоактивных материалов, космонавтов и работников космической инфраструктуры;

- обязательное личное страхование доноров за счет средств службы крови, спасателей за счет органов исполнительной власти, а также некоторых других категорий работников;

- обязательное страхование жизни и здоровья членов экипажа воздушного судна;

- обязательное личное страхование пассажиров;

- обязательное страхование ответственности владельца воздушного судна перед третьими лицами;

- обязательное страхование ответственности перевозчика перед пассажирами, грузоотправителями и грузополучателями;

- обязательное страхование ответственности за причинение вреда при эксплуатации опасного производственного объекта;

- обязательное страхование ответственности за причинение вреда при строительстве или эксплуатации гидротехнического сооружения;

- обязательное страхование профессиональной ответственности нотариуса, таможенного брокера;

- обязательное противопожарное страхование предприятий, перечень которых устанавливается Правительством РФ.

Эти виды деятельности осуществляются на основании законов или иных правовых актов и договоров страхования. Исключением является обязательное государственное страхование, осуществляемое непосредственно на основании законов и иных правовых актов и не требующее заключения договора страхования. Остальные виды страховой деятельности определены в качестве добровольных и проводятся только на основании договоров добровольного страхования [2].

Особенностью страховой деятельности в РФ является наличие, порой неявное, института уполномоченных страховых компаний. Механизмом придания статуса уполномоченной страховой компании являются, как правило, конкурсы и тендеры. Процедуры и механизм конкурсного отбора уполномоченных компаний не решены законодательством в общем случае, что дает возможность консервации неконкурентных форм распределения объемов страхового рынка между страховыми компаниями.

Общим недостатком правового регулирования страховой деятельности является слабая проработка порядка проведения различных видов страхования. Открытие отечественного страхового рынка перед зарубежными страховщиками заставляет серьезным образом отнестись к проблеме развития этого сегмента страхового законодательства.

Определенные законодательством механизмы регулирования деятельности страховых компаний по своим принципам в целом соответствуют мировой практике, но их неактивное применение не способствует эффективному росту качественных показателей отечественных страховщиков. Основное внимание в нормативах контроля и регулирования уделяется управлению активами и обязательствами страховой компании [21. С.375].

Механизм надзора и контроля включает в себя регулирование следующих показателей и процедур деятельности страховой компании:

- уставный капитал;

- лицензирование;

- формирование тарифов страховых взносов;

- формирование и структура резервов;

- соответствие нормативам платежеспособности;

- перестрахование;

- ограничение размеров единичных рисков;

- инвестиционная политика [19. С.285].

Схематически это может быть представлено в форме двух основных аспектов регулирования: законодательного регулирования и страхового надзора (рисунок 1.1).



Рис.1.1. Схема регулирования страховой деятельности

Страховая деятельность в Российской Федерации осуществляется на основании лицензии, порядок выдачи которой регулируется законодательством, а проведение лицензирования относится к компетенции органов страхового надзора. В соответствии с действующим порядком лицензирования процедуры выдачи лицензий страховым и перестраховочным компаниям по существу идентичны. Различия состоят только в списке документов, представляемых для получения лицензии на страховую деятельность. Сроки рассмотрения документов на лицензирование составляют в среднем шесть месяцев. За выдачу лицензии взимается плата в федеральный бюджет в размере, установленном действующим законодательством. Лицензия может быть выдана па проведение обязательного и добровольного страхования, на виды, перечисленные в Классификации по видам страховой деятельности (приложение 2 Условий лицензирования).

Одним из необходимых условий для прохождения лицензирования является оплаченный уставный капитал. В настоящее время существующие квоты на оплаченный уставный капитал и иные собственные средства страховой компании определяются Условиями лицензирования. Помимо того, Законом "Об организации страхового дела в Российской Федерации" определены минимальные размеры уставных капиталов страховых организаций. Согласно закону минимальный уставный капитал должен составлять:

- не менее 25 тыс. минимальных размеров оплаты труда при проведении видов страхования иных, чем страхование жизни;

- не менее 35 тыс. - при проведении страхования жизни;

- не менее 50 тыс. - по перестрахованию.

Ранее этот норматив не устанавливался, что не позволяло обеспечить необходимый уровень платежеспособности страховой компании не только в процессе ее работы, но и на этапе создания.

Основой финансовой устойчивости страховщиков при проведении страховой деятельности является наличие у них оплаченного уставного капитала, достаточных страховых резервов, проведение надежной инвестиционной и тарифной политики, а также создание эффективной системы перестрахования.

Для проведения выплат своевременно и в полном объеме страховщикам необходимо формировать страховые резервы по всем видам страхования. Страховщики также могут создавать резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества. Порядок формирования страховых резервов по иным видам страхования, чем страхование жизни установлен приказом Росстрахнадзора № 02-02/04 от 18 марта 1994 г. В сфере страхования жизни не имеется подобного нормативного акта, регламентирующего процесс формирования резервов, поэтому в настоящее время этот вопрос регулируется письмом Росстрахнадзора № 09/2-12 р/02 "О резервах по страхованию жизни" от 5 апреля 1995 г. и изменениями к нему от 24 апреля 1995 г.

Еще одним фактором, определяющим стабильность деятельности страховой компании, является ее тарифная политика. Надзор за ней осуществляется с тем, чтобы пресекать конкурентную борьбу на рынке страхования посредством установления демпинговых тарифов. Страховые тарифы по обязательным видам страхования устанавливаются в законах об обязательном страховании, а страховые тарифы по добровольным видам личного страхования, страхования имущества и страхования ответственности могут рассчитываться страховщиками самостоятельно. Для регулирования этой процедуры 28 июня 1996 г. был издан приказ Росстрахнадзора № 02-02/18 "О методике расчета страховых тарифов по видам страхования, относящимся к страхованию жизни", а распоряжением № 02-03-36 от 8 июля 1993 г. утверждены методики расчетов тарифных ставок по рисковым видам страхования.

Сформированные страховые резервы страховщики могут использовать в качестве инвестиционного ресурса. Инвестиционная деятельность страховых компаний наравне с деятельностью организаций из других сфер бизнеса регулируется Законом РСФСР "Об инвестиционной деятельности в РСФСР" от 26 июня 1991 г. (с изменениями от 19 июня 1995 г.). Специальные вопросы инвестиционной деятельности страховых компаний регулируются приказом Росстрахнадзора № 02-02/06 от 14 марта 1995 г. ("Правила размещения страховых резервов").

С целью уменьшения инвестиционного риска в указанных Правилах установлены ограничения по объектам инвестиций и их величине. В частности, объектами инвестиций могут являться:

- государственные (не менее 10% от общей суммы резервов для резервов по страхованию жизни и не менее 20% по страхованию не-жизни) и другие ценные бумаги;

- банковские вклады;

- недвижимое имущество (в том числе квартиры) и валютные ценности;

- права собственности на долю участия в уставном капитале.

Оговорена также квота на размещение страховых резервов за рубежом: под такие инвестиции отводится не более 20% от общей суммы вложений, если иное не предусмотрено действующим законодательством и международными соглашениями, заключенными Российской Федерацией. Этими же правилами вводятся запреты на некоторые направления инвестиционной деятельности стра-ховшиков. К ним относятся ссуды, договоры купли-продажи (за исключением предусмотренных этими правилами), биржевая деятельность, некоторые ценные бумаги, совместная и посредническая деятельность, а также вложения в интеллектуальную собственность. Страховые резервы не могут служить предметом залога или источником уплаты кредитору денежных сумм по обязательствам гаранта [28. С.72].

В соответствии с законом "Об организации страхового дела в Российской Федерации" для обеспечения гарантии платежеспособности страховщики, принявшие обязательства в объемах, превышающих возможности их исполнения за счет собственных средств и страховых резервов, обязаны застраховать у перестраховщиков риск исполнения соответствующих обязательств. Для урегулирования расчетов между страховой компанией и перестраховщиком письмом Росстрахнадзора № 08/2-32 р/02 от 3 июля 1995 г. "Об определении доли перестраховщиков в страховых резервах и формировании резерва предупредительных мероприятий" (с изменениями от 13 марта 1996 г.) были определены принципы расчета доли перестраховщиков в различных видах технических резервов и размера премий, переданных в перестрахование.

Отечественные страховщики обязаны соблюдать нормативные соотношения между активами и принятыми ими страховыми обязательствами. Расчет показателя платежеспособности компании осуществляется сопоставлением фактического и нормативного соотношения активов и обязательств страховщика. Для регламентации этого расчета приказом Росстрахнадзора № 02-02/20 от 30 октября 1995 г. была утверждена "Инструкция о порядке расчета нормативного соотношения активов и обязательств страховщиков".

Для снижения риска и повышения уровня платежеспособности существует ограничение на максимальную величину единичного риска. С этой целью в Условиях лицензирования установлена максимальная ответственность по отдельному риску по договору страхования. Норматив зафиксирован на уровне 10% собственных средств страховщика [19. С.75].

Таким образом, функционирование страховой организации предполагает три вида рисков, оказывающих влияние на ее финансовое положение: страховой, инвестиционный и финансовый. Следовательно можно выделить три сферы анализа деятельности страховщика, подчиненной одной цели - оценке финансового состояния страховой организации, т.е. реальным условиям размещения и использования средств (активов), состояния источников их формирования (пассивов).

Объектом на рынке страховых компаний является страховая услуга, привлекательность которой для страхователя проявляется в процессе ее потребления, то есть исполнения страховщиком принятых на себя обязательств. Страховая услуга - это соответствующий страховой продукту процесс, обеспечивающий оформление, сопровождение и исполнение содержащегося в нем страхового обязательства.

В соответствии с Законом РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" и Положением о Федеральной службе России по надзору за страховой деятельностью государственный надзор за страховой деятельностью в Российской Федерации осуществляла Федеральная служба России по надзору за страховой деятельностью (Росстрахнадзор).

Свою контрольную функцию за текущей деятельностью страховых компаний страховой надзор осуществляет в основном на основании их квартальных и годовых бухгалтерских балансов и заключений аудиторов. Любой страхователь может обратиться в надзор с жалобой на недобросовестность страховой компании.

2. Анализ функционирования страхового рынка в Республике Татарстан

2.1 Анализ структуры и динамики страхового рынка Республики Татарстан

На современном страховом рынке России работает около 2300 российских страховых компаний, а также около 100 представительств крупнейших зарубежных страховщиков. Количество видов страховых услуг, предлагаемых отечественными и зарубежными страховыми компаниями, превысило отметку 100 разновидностей. Однако реально продается всего 20-30 видов страховой защиты, что свидетельствует о неразвитости отечественного страхового рынка, низком уровне страховой культуры населения и предпринимателей. Все эти страховые компании обладают разными финансовыми, кадровыми и резервными возможностями для успешного продвижения своих страховых продуктов на рынке.

В настоящее время, в силу постоянно обостряющейся конкурентной борьбы на страховом рынке для большинства компаний освоение 10-15 % того или иного сегмента регионального страхового рынка становится залогом успешной деятельности на несколько лет вперед.

Российский рынок страхования принадлежит к одному из наиболее динамично растущих сегментов финансового рынка в России. Для примера в РФ страхование занимает менее 20 %, а в развитых странах 90-95 %.

По данным Федеральной службы страхового надзора, на 31 декабря 2012 года в государственном реестре страховщиков значится 702 компании, включая перестраховочные.

Показателем, определяющим размер страхового рынка, служит доля собранных страховых премий в общем сборе всех страховых компаний.

Для начала проведения анализа определим рыночные доли страховых компаний работавших на страховом рынке за период с 2011-2012 гг.

Показатели сбора страховых премий в 2011 г по Республике Татарстан представлены в Приложении Б таблица Б.1.

Рассчитаем рыночные доли страховых компаний по сбору страховых премий в Республике Татарстан в 2011 году по следующей формуле:

где - доля i-ой компании в отрасли, %;

- сумма сборов страховой премии i-ой компанией, тысяч руб.;

- сумма сборов страховых премий всеми компаниями, тысяч руб.

Представим полученные данные в виде таблицы 2.1.

Таблица 2.1 Рыночные доли страховых компаний по сбору страховых премий в Республике Татарстан в 2011

	Название страховой компании	Рыночная доля страховой компании, в %
1	ООО "Росстрахование-Татарстан" г. Казань	13,9
2	"НАСКО - Татарстан" г. Казань	14,3
3	СК "Чулпан" г. Альметьевск	12,8
4	"Национальная страховая группа" г. Казань	13,6
5	СК "ИТИЛЬ" г. Казань	4
6	СК "Талисман" г. Казань	4,1
7	СК "Чулпан - Жизнь" г.Альметьевск	3,7
8	СГ "АСКО" г. Набережные Челны	5
9	Прочие страховые компании Республики Татарстан	28,6

Распределение рыночных долей представлено на рисунке 2.1.



Рис. 2.1. Сбор страховых премий в 2011 году по Республике Татарстан

Таким образом, в 2011 году по сбору страховых премий в Республике Татарстан наибольшую долю рынка имеют страховые компании ООО "НАСКО - Татарстан" г. Казань - 14%, ООО "Росстрахование-Татарстан" г. Казань - 14%, "Национальная страховая группа" г. Казань. Наименьшую долю рынка занимают СК "Чулпан - Жизнь" г. Альметьевск - 4%, СК "ИТИЛЬ" г. Казань - 4%, СК "Талисман" - 4%.

Рассчитаем рыночные доли страховых компаний по сбору страховых премий в Республике Татарстан в 2012 году.

Таблица 2.2 Рыночные доли страховых компаний по сбору страховых премий в Республике Татарстан в 2012

	Название страховой компании	Рыночная доля страховой компании, в %
1	ООО "Росстрахование-Татарстан" г. Казань	18,9
2	"НАСКО - Татарстан" г. Казань	14,4
3	СК "Чулпан" г. Альметьевск	12,4
4	"Национальная страховая группа" г. Казань	10
5	СК "ИТИЛЬ" г. Казань	2,3
6	СК "Талисман" г. Казань	5,1
7	СК "Чулпан - Жизнь" г.Альметьевск	4,8
8	СГ "АСКО" г. Набережные Челны	4,1
9	Прочие страховые компании Республики Татарстан	28

Таким образом, в 2012 году по сбору страховых премий в Республике Татарстан наибольшую долю рынка занимают страховые компании ООО "Росстрахование-Татарстан" - 19%, "НАСКО - Татарстан" - 14% и СК "Чулпан". Наименьшую долю рынка занимает СК "ИТИЛЬ" - 2% и СГ "АСКО" - 4%. Распределение рыночных долей представлено на диаграмме рисунок 2.2.

Рис. 2.2. Сбор страховых премий в 2012 году по Республике Татарстан

Рассчитаем рыночные доли страховых компаний по сбору страховых премий в Республике Татарстан в 2013 году. Полученные показатели представим в виде таблицы 2.3.

Таблица 2.3 Рыночные доли страховых компаний по сбору страховых премий в Республике Татарстан в 2013

	Название страховой компании	Рыночная доля страховой компании, в %
1	ООО "Росстрахование-Татарстан" г. Казань	19,4
2	"НАСКО - Татарстан" г. Казань	14,9
3	СК "Чулпан" г. Альметьевск	10,6
4	"Национальная страховая группа" г. Казань	11,2
5	СК "ИТИЛЬ" г. Казань	2,1
6	СК "Талисман" г. Казань	4,8
7	СК "Чулпан - Жизнь" г.Альметьевск	4,5
8	СГ "АСКО" г. Набережные Челны	4,7
9	Прочие страховые компании Республики Татарстан	28,8

Анализируя данные таблицы 3 мы видим, что рыночная доля компаний практически не изменилась.

Полученные в результате расчетов данные представим на рисунке 2.3.



Рис. 2.3. Сбор страховых премий в 2013 году по Республике Татарстан

Таким образом, на рынке страховых услуг Республики Татарстан количество крупных игроков не превышает 4-5 страховых компаний среди 40 участников. Если рассматривать рынок страховых услуг в целом по годам, то доля каждой страховой компании не превышает 19. Если рассматривать рынок страховых услуг в разрезе видов страхования, то данный рынок является высоко концентрированным.

2.2 Анализ деятельности ООО "Росстрахование" на рынке страхования

Проведем анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Росстрахование-Татарстан". Рассмотрим текущее позиционирование Нижнекамского городского филиала ООО "Росстрахование-Татарстан" на рынке.



Рис. 2.4. Структура штата сотрудников Нижнекамского городского филиала ООО "Росстрахование - Татарстан" до 2012 г.

Нижнекамский городской филиал входит в группу филиалов Общества с ограниченной ответственностью "Росстрахование-Татарстан". Всего их насчитывается 58. Из них 34 городских филиала и 28 сельских.

Зона ответственности Филиала - г. Нижнекамск - территория, определенная решением Генерального директора Общества для Филиала, в границах которой он осуществляет функции Общества.

В целях наиболее полного охвата страховыми услугами Зоны ответственности могут создаваться обособленные структурные подразделения Общества. В целях наиболее полного охвата страховыми услугами Зоны ответственности могут создаваться обособленные структурные подразделения Общества, административно подчиненные Директору Филиала [3]. Наглядно представим, как выглядит структура штата сотрудников филиала до и после оптимизации кадров 2011 г.

Рассмотрим показатели страховых сборов Нижнекамского городского филиала ООО "Росстрахование-Татарстан" за период 2008-2013 гг.

Таблица 2.4 Динамика сбора страховых премий Нижнекамского городского филиала ООО "Росстрахование - Татарстан" за 2008-2013гг (млн. руб.)

Виды страхования	2008 год	2009 год	2010 год	2011 год	2012 год	2013 год
Страховая премия (всего):	35,5	33,4	41,6	46,7	53,9	57,25
1. по добровольному страхованию:	11,9	10	16,1	19,7	21,5	24,51
по страхованию жизни	2,7	1,5	0,5	0,6	0,7	-0,27
автомототранспортное страхование	2,8	2,4	8,9	11,2	12,8	16,26
по личному страхованию (кроме страхования жизни)	1,6	1,1	1,3	1,4	1,3	1,25
по имущественному страхованию граждан	4,3	4,6	5	5,9	6,3	6,81
по имущественному страхованию юридических лиц	0,5	0,4	0,4	0,6	0,4	0,46
2. по обязательному медицинскому страхованию:	23,6	23,4	25,5	27	32,4	32,74
ОСАГО	23,6	23,4	25,5	27	32,4	32,74

Представим динамику сбора страховых премий Нижнекамского городского филиала ООО "Росстрахование - Татарстан" за 2008-2013гг в виде рисунка 2.5.

Рис.2.5. Динамика сбора страховых премий Нижнекамского городского филиала ООО "Росстрахование - Татарстан" за 2008-2013гг (млн. руб.)

По итогам работы 2012 года Нижнекамский городской филиал ООО "Росстрахование-Татарстан" увеличил сбор премии по добровольным видам страхования на 9,1% и составили 1,8 млн. рублей.

Наиболее выраженная положительная динамика страховой премии наблюдалась в накопительном страховании жизни (прирост - 16,7%) и автомототранспортном страховании (прирост составил 14,3%). По ОСАГО сбор страховой премии составил 32,4 млн. рублей (прирост - 20,0%). Сбор страховых премий по личному страхованию (кроме страхования жизни) снизился на 1 млн. рублей (падение составило - 7,1%).

Как видно из представленной таблицы, основной объем страховых премий занимает страхование обязательного страхования автогражданской ответственности и добровольное автомототранспортное страхование. Сбор страховых премий по имущественному страхованию юридических лиц из года в год колеблется. Это связано с тем, что за страхование юридических лиц борются на тендерной основе и юридическое лицо само выбирает ту или иную страховую компанию, предложившей ей наиболее выгодные условия страхования.

Таблица 2.5 Динамика страховых сборов и страховых выплат Нижнекамского городского филиала ООО "Росстрахование - Татарстан" (млн. руб.)

Год	2008	2009	2010	2011	2012	2013	Среднее значение
Страховые сборы, т. руб.	36 753	33 380	41 665	46 623	53 830	56 669	42 450
Сумма выплат, т. руб.	21 487	15 906	18 844	22 526	27 330	26 710	21218,6
Сальдо	15 266	17 474	22 821	24 097	26 500	29 959	21231,6
Темпы роста по сборам, %	-	90,9	124,8	111,9	115,5	-	110,8
Темпы роста по выплатам, %	-	74	118,5	119,5	121,3	-	108,3

Представим динамику страховых сборов и страховых выплат Нижнекамского городского филиала ООО "Росстрахование - Татарстан" (млн. руб.) на рисунке 2.6.



Рис. 2.6. Динамика страховых сборов и страховых выплат Нижнекамского городского филиала ООО "Росстрахование - Татарстан" (млн. руб.)

В приложении представим тренд по динамике страховых сборов и страховых выплат Нижнекамского городского филиала ООО "Росстрахование - Татарстан" (млн. руб.) на период 2014 -2015 гг.

Максимальные сборы наблюдались в 2012 г. Самые минимальные сборы были в 2009 г. Это связано с тем, что был отток клиентов в другие, вновь открывшиеся, страховые компании. Аналогичная ситуация и с выплатами.

Таким образом, темпы роста страховых сборов Нижнекамского городского филиала ООО "Росстрахование-Татарстан" за период 2008-2012 гг. составляют 111%. Темпы роста выплат составляют 108%. В связи с тем, что эти показатели были не эффективными, в начале 2011 г. была проведена оптимизация кадров. Администрация сократилась на 67%, служащих и обслуживающий персонал сократили на 40%.

Проведем анализ факторов эффективности деятельности Нижнекамского городского филиала ООО "Росстрахование-Татарстан", предоставляющего страховые услуги населению. Используя данные, полученные в параграфе 1, можно сделать вывод, что рассматриваемому предприятию приходится бороться на рынке страховых услуг со следующими страховыми компаниями: "НАСКО - Татарстан", СК "Чулпан", СГ "АСКО".

Сравнительный анализ деятельности Нижнекамского городского филиал ООО "Росстрахование - Татарстан" и других крупных страховых компаний представлен в таблице 2.6.

Сравнительный анализ деятельности Нижнекамского городского филиал ООО "Росстрахование - Татарстан" и ряда других крупных страховых компаний проводился по пятибалльной шкале факторов эффективности деятельности рассматриваемой компании и других участников страхового рынка.

Анализ показал, что у рассматриваемой компании довольно сильные по сравнению с другими участниками страхового рынка. Российский потребитель страховых услуг хочет чувствовать себя защищенным, и поэтому выбирает ту страховую компанию, которая находится "на плаву" уже более 85 лет.

Рассмотрим каждый фактор эффективности деятельности страховой организации в отдельности по всем представленным страховым компаниям.

Первый раздел - менеджмент предприятия. Этот фактор занимает 2 место по значимости среди всех факторов и составляет 12 баллов в Нижнекамском городском филиале ООО "Росстрахование - Татарстан"; 23,5% в "НАСКО - Татарстан"; 24,5% в СК "Чулпан", 23,5% в СГ "АСКО".

Таблица 2.6 Сравнительный анализ деятельности Нижнекамского городского филиала ООО "Росстрахование - Татарстан" и других крупных страховых компаний

Факторы Эффективности деятельности	Росстрахование	НАСКО	ЧУЛПАН	АСКО
1. Менеджмент предприятия	14	12	13	12
Предпринимательская культура и культура персонала	4	4	5	4
Цели	5	4	4	4
Стратегии	5	4	4	4
2. Услуги предприятия	8	8	8	8
Зависимость от контрагентов	4	4	4	4
Качество услуг	4	4	4	4
3. Научные исследования и развитие	12	9	10	10
Интенсивность и результаты	4	3	3	4
Ноу-хау	4	3	3	3
Использование новых информационных технологий	4	3	4	3
4. Маркетинг	28	22	22	21
Разнообразие услуг

Подобные документы

• Регулирование страхового рынка Республики Казахстан

  Понятие и сущность страхового рынка. Государственное регулирование страхового рынка в Республике Казахстан. Регулирование в зарубежных странах. Показатели страхового рынка. Инвестиционный портфель страховых организаций. Страховые премии и выплаты.
  
  курсовая работа [84,9 K], добавлен 02.05.2009
  

• Страховой рынок Российской Федерации

  Понятие страхового рынка и условия его существования. Структура страхового рынка и его виды. Внутреннее содержание и внешнее окружение страхового рынка. Управляемые и неуправляемые факторы. Современное состояние страхового рынка России.
  
  реферат [16,4 K], добавлен 12.02.2003
  

• Развитие страхового рынка Украины и Крыма

  Сущность страхового рынка. Понятие, место, функции страхового рынка. Организационная структура страхового рынка. Анализ современного состояния страхового рынка Украины и Крыма. Проблемы и перспективы развития страхового рынка Украины и Крыма.
  
  курсовая работа [2,1 M], добавлен 02.06.2007
  

• Деятельность страховых организаций

  Общая характеристика страхового рынка. Современное состояние страхового дела в РФ. Развитие обязательных и добровольных видов страхования. Повышение капитализации страхового рынка. Усиление государственного страхового надзора.
  
  курсовая работа [53,2 K], добавлен 20.08.2003
  

• Организация страхового дела в РФ

  Понятие, место и функции страхового рынка. Структура рынка страхования. Государственное регулирование страховой деятельности. Современное состояние страхового рынка в РФ и тенденции его развития. Проблемы и перспективы развития страхового рынка РФ.
  
  курсовая работа [776,0 K], добавлен 30.08.2019
  

• Экономическая сущность и содержание страхового рынка в условиях рыночных отношений

  Место страхового рынка в финансовой системе. Анализ состояния российского страхового рынка. Государственное регулирование страхового рынка России в условиях вступления в ВТО. Совершенствование налогового законодательства в сфере страховых операций.
  
  курсовая работа [426,9 K], добавлен 20.12.2013
  

• Страховой рынок Республики Казахстан и его регулирование

  Сущность и роль страхового рынка. Становление и развитие страхового сектора в Республике Казахстан (РК). Структура и финансовые показатели страхового рынка РК, перспективы его развития. Оценка деятельности АО "Лондон-Алматы" на финансовом рынке РК.
  
  дипломная работа [1,8 M], добавлен 26.02.2011
  

• Рынок страховых услуг, его структура и функции

  Место страхового рынка в финансовой системе, характеристика его функций, структуры и организации. Основные субъекты страхового рынка. Понятие страховой услуги как товара, предлагаемого на страховом рынке. Особенности страхового рынка Российской Федерации.
  
  реферат [384,0 K], добавлен 04.11.2015
  

• Анализ проблем монополизации страхового рынка в России и зарубежных странах

  Исследование социально-экономических последствий монополистической деятельности для страхового рынка. Государственное регулирование страхового рынка с позиций его монополизации. Оценка систем страховых выплат, применяемых в имущественном страховании.
  
  курсовая работа [493,8 K], добавлен 13.02.2014
  

• Современное состояние украинского страхового рынка

  Понятие страхования, его место и роль в финансовой системе. Классификация, субъекты и инфраструктура страхового рынка. Государственное регулирование страхового рынка. Проблемы осуществления страховой деятельности в Украине, перспективы ее развития.
  
  курсовая работа [225,6 K], добавлен 05.12.2009
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам