Организация заключения договоров и порядок их оформления

Договор -- «соглашение двух или более лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей» (ст. 420 Гражданского кодекса Российской Федерации). При договоре от каждой стороны требуется встречное удовлетворение, то есть принятие одной из сторон договора (лицом) взаимных обязательств.

Первым и основным договором общества является его устав. В нем определяются название, местопребывание и предмет деятельности фирмы. В уставе также содержатся сведения о размере основного капитала, номинальной стоимости акций (если таковые имеются) или доле каждого из партнеров, подписывающего устав, в общем размере основного капитала, порядок распределения получаемых прибылей.

Заключению любого договора предшествуют переговоры сторон, которые могут вестись в устной форме (по телефону), путем непосредственной встречи или в письменной форме.

Ведение переговоров в письменной форме означает, что одна из сторон (или один из партнеров), являющаяся инициатором заключения договора, готовит письменное предложение другой стороне в форме проекта договора, это предложение называют офертой.

Генеральный директор имеет право заключать и подписывать договора.

Любой договор состоит из преамбулы; основной части; заключительной части.

В работе ОАО «ИЗНМ» используются договора:

- договора о поставках продукции

-договора купли-продажи

-договора аренды земельных участков

-договора на использование водного объекта.

Наиболее распространенный договор - это договор купли-продажи.

Договор купли-продажи -- это договор, по которому одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определённую денежную сумму (цену). (п. 1. ст. 454 ГК РФ).Договор купли-продажи создаёт у лиц, подписавших его, взаимные права и обязанности.

Договор купли-продажи является двухсторонним, может быть исключительно консенсуальным. Продавец может не являться собственником товара.

Стороны договора купли-продажи:

Продавец - лицо, обязующееся передать вещь (товар) в собственность покупателю.

Покупатель - лицо, обязующееся принять товар и уплатить за него определенную денежную сумму, цену.

Форма договора купли-продажи определяется его предметом, субъектным составом и ценой. Все договоры купли-продажи недвижимости и предприятий должны заключаться в письменной форме путем составления одного документа подписанного сторонами и подлежат обязательной государственно регистрации. Письменная форма обязательна также для договоров внешнеторговой купли-продажи.

В отношении формы договоров купли-продажи движимых вещей применяются общие правила ст.159-161 ГК РФ: письменная форма обязательна только для договоров с участием юридических лиц, а также между гражданами, если цена договора в 10 раз превышает минимальный размер оплаты труда (МРОТ).

Расчеты за товар производятся в рублях РФ безналичным расчетом (платежными поручениями) или наличными денежными средствами.

2.2 Анализ технико-экономических и финансовых результатов деятельности предприятия ОАО «Иркутский завод нерудных материалов»

Для того, чтобы происходило нормальное функционирование предприятия, необходимо наличие определенных средств и источников. Одним из таких источников являются основные фонды, без их наличия вряд ли могло что-либо осуществиться. Основные средства- это совокупность средств труда, функционирующих в неизменной натуральной форме в течение длительного времени и переносящих свою стоимость на готовый продукт частями, по мере износа.

Это здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, инструменты всех видов, производственный инвентарь, вычислительная техника, рабочий и продуктивный скот, многолетние насаждения, внутрихозяйственные дороги и прочие основные средства.

Основные средства отражаются в бухгалтерском учете и отчетности по первоначальной стоимости, т.e. по фактическим затратам их приобретения, сооружения и изготовления.

В зависимости от цели и характера воздействия на процесс производства основные фонды делятся на производственные и непроизводственные.

Основные производственные фонды непосредственно участвуют в производственных процессах по перевозке грузов (как, например, грузовые вагоны) либо создают необходимые материальные условия для осуществления этих процессов (производственные здания).

Основные непроизводственные фонды оказывают косвенное воздействие на процесс производства. К ним относится длительно существующее имущество, служащее целям непроизводственного потребления (как, например, жилые дома, здания и оборудования учебных, лечебных, спортивных заведений, клубов и др.)

Таблица 2.1.

Состав основных фондов ОАО «Иркутский завод нерудных материалов»

млн. руб.

Наименование	2008год	2009 год	2010 год	2011 год	2012год
Автотранспорт	5,4	4,8	3	2,4	1,8
Металлообрабатывающие станки	1,04	1,02	1	0,8	0,6
Дробильно - сортировочные комплексы	24	22	20	18	16
Спецтехника (бульдозера, скреперы, экскаваторы)	19,28	17,14	15	12,86	10,72
Бетонный узел	6	5,5	5	4,5	4
Подъемные устройства, механизмы	1,04	1,02	1	0,8	0,6
ИТОГО	56,76	51,48	45	39,36	33,12

Рис.2.5. Состав основных фондов ОАО «Иркутский завод нерудных материалов»

Таким образом, основные средства на предприятии составили : (в 2008 году) -56,76 млн. руб., (в 2009 году)-51,48 млн. руб., (в 2010 году )- 45,0 млн. руб, (в 2011 году)- 39,36, (в 2012году)-33,12 млн.руб.

Возьмем во внимание состав основных фондов по группам (млн. руб.): транспорт(автотранспорт, спецтехника, подъемные устройства) -25,72(2008); -22,96(2009);-19,0(2010); 16,06(2011); -13,12(2012); Производственно-ремонтная база (Металлообрабатывающие станки, Дробильно-сортировочные комплексы, бетонный завод)- 31,04(2008); 28,52(2009); 26,0(2010); 23,3(2011), 20,6(2012). Мы можем определить структуру основных фондов на данном предприятии.

Общая сумма основных фондов: 56,76(2008); 51,48(2009); 45,0(2010); 39,36(2011); 33,12(2012) млн.руб.

Удельный вес в % по группам основных фондов:

Транспорт(25,72/56,76) * 100 = 45,32% (2008) ;

(22,96/51,48) * 100 = 44,6% (2009);

(19,0/45,0) * 100 = 42,2% (2010);

(16,06/39,36)*100=40,8% (2011);

(13,12/33,12) * 100 = 39,6% (2012);

Производственно-ремонтная база

(31,04/56,76) * 100 = 54,7% (2008);

(28,52/51,48) * 100 = 55,4% (2009);

(26,0/45,0) * 100 = 57,8% (2010);

(23,3/39,36)*100=59,2% (2011);

(20,6/33,12) * 100 = 62,2% (2012);

Таблица 2.2.

Удельный вес

удельный вес транспорт ,%	45,3	44,6	42,2	40,8	39,6
удельный вес произв.- рем. база,%	54,7	55,4	57,8	59,2	62,2

Делаем вывод, что на данном предприятии в структуре основных фондов наибольший удельный вес занимает производственно-ремонтная база- 62,2% так как данное предприятие занимается производством и переработкой нерудных материалов.

Большой удельный вес имеет транспорт.

Использование основных средств характеризуется показателями фондоотдачи, фондоёмкости, фондорентабельности и фондовооруженности. Эффективность использования основных средств следует измерять совокупностью показателей с выделением основного (обобщающего). В настоящее время в качестве основного показателя эффективности применяется фондоотдача.

Фондоотдача (ФО) характеризует объем предоставленных услуг на один рубль основных производственных фондов и рассчитывается как отношение стоимости объема оказанных в течение года услуг (валовой или нормативно-чистой) (Т) к стоимости основных производственных фондов (С) за анализируемый период:

ФО = Т / С (2.1.)

ФО(2008)= 106,0/56,76= 1,9

ФО(2009)= 144,0/51,48= 2,8

ФО(2010)= 180,0/45,0= 4

ФО(2011)= 218,0/39,36=5,6

ФО(2012)= 256,0/33,12= 7,8



Рис.2.6. Динамика фондоотдачи

Фондоотдача показывает, сколько продукции (работ, услуг) получает предприятие с каждого рубля, вложенного в основные фонды. Рост фондоотдачи свидетельствует о повышении эффективности использования основных фондов.

Фондоемкость (ФЕ) есть величина, обратная фондоотдаче, определяется отношением средней стоимости основных производственных фондов к стоимости объема оказанных в течение анализируемого периода услуг:

ФЕ = С / Т (2.2.)

ФЕ(2008)= 56,76/106,0 = 0,5

ФЕ(2009)= 51,48/144,0 = 0,4

ФЕ(2010)= 45,0/180,0 = 0,3

ФЕ(2011)= 39,36/218,0 =0,2

ФЕ(2012)= 33,12/256,0 = 0,1



Рис. 2.7. Динамика фондоемкости

Фондоемкость отражает стоимость основных производственных фондов, приходящихся на рубль стоимости объема оказанных услуг.

Фондовооруженность (ФВ) - это параметр экономической деятельности фирмы, характеризующий оснащенность работников предприятия основными средствами, рассчитываемый как отношение средней стоимости основных производственных фондов (С) к средней численности работников за год (R):

ФВ = С / R (2.3.)

ФВ(2008)= 56,76/180= 0,32

ФВ(2009)= 51,48/195= 0,264

ФВ(2010)= 45,0/220= 0,205

ФВ(2011)= 39,36/250= 0,157

ФВ(2012)= 33,12/260= 0,127



Рис 2.8. Динамика фондовооруженности

Таблица 2.3.

Показатели эффективности использования основных фондов ОАО «ИЗНМ»

Показатели	2008 год	2009год	2010год	2011год	2012год
Общая выручка от реализации, млн. руб.	106	144	180	218	256
Численность сотрудников, чел.	180	195	220	250	260
Фондоотдача	1,9	2,8	4,0	5,5	7,7
Фондоемкость	0,5	0,4	0,3	0,2	0,1
Фондовооруженность, млн. руб./чел.	0,32	0,264	0,205	0,157	0,127

Анализируя показатели фондоотдачи видно, что в 2012 г. она увеличивается, по сравнению с 2011г. она возросла на 27%, фондоемкость в 2012 г. уменьшилась на 43%. Это свидетельствует об увеличении реализации продукции за год. Показатель фондовооруженности снизился, в 2012 г. он уменьшился на 19%, следовательно доля основных средств в расчете на каждого сотрудника уменьшилась. Это связано с тем, что за год численность работников увеличилась, а основные средства предприятия не обновляются.

Фондорентабельность - показатель, характеризующий эффективность использования основных средств. Показатель фондорентабельности определяется отношением прибыли, полученной предприятием от оказания услуг к среднегодовой стоимости основных средств.

Таблица 2.4.

Показатели фондорентабельности

Показатель	2008 год	2009 год	2010 год	2011год	2012год
Фондорентабельность ,%	-1	-0,4	0,2	0,8	1,4

Рис 2.9. Фондорентабельность

Показатель фондорентабельности в 2008 и 2009 годах был отрицательный, но в 2010 году значительно повысился, по причине того, что валовая прибыль по сравнению с 2009 годом увеличилась. Таким образом, благодаря показателям фондоотдачи и фондоемкости, можно сделать вывод, что эффективность использования основных средств в ОАО «ИЗНМ» растет.

Оборотные средства предприятия

Для работы предприятия имеет огромное значение наличие оптимального количества оборотных средств. Оборотные средства предприятия призваны обеспечивать непрерывное их движение на всех стадиях кругооборота с тем, чтобы удовлетворять потребности производства в денежных и материальных ресурсах, обеспечивать своевременность и полноту расчетов, повышать эффективность использования оборотных средств. Наличие у предприятия достаточных оборотных средств является необходимой предпосылкой для его нормального функционирования в условиях рыночной экономики.

Оборотные средства включают обычно материалы, сырье, топливо, энергию, полуфабрикаты, запчасти, незавершенное производство, расходы будущих периодов, исчисляемые в денежном выражении. Стоимость оборотных производственных средств определяется суммированием стоимостей их отдельных видов.

В приведенной таблице четко видна структура оборотных средств. Из таблицы видно, что оборотные фонды предприятия увеличились с 11,5млн. руб. в 2008г. до25,0 млн. руб.; в 2012г, прирост составил 19,5 млн. руб. или23,3%. Наибольшее увеличение произошло по сырью и материалам.

Но вместе с положительными тенденциями имеют место и отрицательные - на предприятии наблюдается значительный рост дебиторской задолженности, что в свою очередь вызвало снижение денежных средств. Так, дебиторская задолженность в последние годы выросла с 6,0 до 8,0 млн.руб. или на 25 %.

Изменения в структуре оборотных фондов существенно не изменились - в 2012г., как и в 2011,2010,2009,2008 г. больший удельный вес приходится на сырье и материалы.

Важнейшими показателями использования оборотных средств на предприятии является коэффициент оборачиваемости оборотных средств. Коэффициент оборачиваемости средств характеризует размер объема выручки от реализации в расчете на один рубль оборотных средств. Он определяется как отношение суммы выручки от реализации продукции к среднему остатку оборотных средств.

Таблица 2.6

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств.

	2008г.	2009г.	2010г.	2011г.	2012г.
Коэффициент	3,45	3,3	3,18	3,03	2,88

Коэффициент показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за год. Чем выше при данных условиях коэффициент оборачиваемости, тем лучше используются оборотные средства. В нашем случае коэффициент оборачиваемости оборотных средств уменьшается, это связано с ростом дебиторской задолженности.

Известно, что оплата за труд является одним из важнейших стимулов для работников при реализации намеченных планов предприятия. В ОАО «ИЗНМ» принята повременно-премиальная система оплаты труда.

При повременной заработной плате работники получают денежное вознаграждение, в зависимости от уровня квалификации и отработанного времени. Такая оплата применяется тогда, когда труд работника невозможно нормировать или выполняемые работы не поддаются учёту. Повременная заработная плата может быть простой, которая связана только с вышеперечисленными параметрами, а может быть и повременно-премиальной (как на рассматриваемом нами предприятии), связанная дополнительно с результативностью труда того или иного подразделения, а также с вкладом работника в общие результаты труда. Повременно-премиальная система оплаты труда на предприятии применяется для всех категорий работников. Повышению ее эффективности способствуют некоторые факторы, например:

- Внедрение рациональных режимов труда и строгий учет фактически отработанного времени;

- Обязательное наличие на предприятии графиков выхода на работу и табеля учета фактически отработанного времени;

- Своевременный пересмотр квалифицированных категорий работников;

- Правильная организация и оплата труда в выходные и праздничные дни;

- Применение рациональных нормативов трудовых затрат;

- Утверждение на предприятии должностных обязанностей по категориям работников.

- В случае, когда эти требования не соблюдаются, неизбежным становится нарушение принципа оплаты труда по количеству и качеству.

В ОАО «ИЗНМ» нормированный рабочий день, который составляет 8 часов (8.00-17.00).

Главный мотив деятельности любой фирмы в рыночных условиях - максимизация прибыли. Реальные возможности реализации этой стратегической цели во всех случаях ограничены издержками предприятия и спросом на выпускаемую продукцию. Для того, чтобы обеспечить высокий спрос на товар (услугу), фирма должна осуществляет целый спектр разного рода затрат.

Издержки обращения - это выраженные в денежной форме затраты живого и овеществленного труда по доведению товара от производителя к потребителю, преобразованию производственного ассортимента в торговый, организации процесса купли-продажи и потребления, удовлетворению спроса потребителей. Издержки обращения представляют собой общественно необходимые затраты труда, обеспечивающие выполнение торговлей своих функций и задач. К ним относятся расходы на транспортировку, упаковку, хранение и реализацию товаров, а также административно-управленческие расходы.

С учетом специфики деятельности ОАО «Иркутский завод нерудных материалов» структура расходов группируется по следующим основным статьям затрат:

- Сырье и материалы

- Амортизация

- Электроэнергия

- Оплата труда сотрудникам

- Единые социальные отчисления (ПФ, ФМС- пенсионный фонд, федеральная миграционная служба)

- Услуги сторонних организаций

- Прочие расходы

Таблица 2.7.

Издержки ОАО «ИЗНМ»

млн. руб.

Вид затрат	2008 г.	2009г.	2010г.	2011г.	2012г.
Сырье и материалы	48,3	60,4	77,6	90,7	98,2
Электроэнергия	3,2	3,5	4,2	7,5	7,9
Амортизация	7	8,4	8,7	9,1	9,6
Оплата труда сотрудникам	41,5	42	43	48	50
Отчисления на социальные нужды	7,6	8,8	10,9	13,5	13,7
Услуги сторонних организаций	5,8	6,2	7,7	6	6
Прочие расходы	1,2	1,4	1,5	4,2	4,8
Итого	114,6	130,7	153,6	179	190,2

Расходы ОАО «Иркутский завод нерудных материалов» в 2009 г. составили 130,7млн. руб., что превышает уровень расходов 2008 г. на 12,3 %. В 2012 году расходы составили 190,2 млн., руб., что превышает уровень расходов 2011года, на 6%. В 2008-2012 г.г. большую часть расходов ОАО «ИЗНМ» составляют затраты на сырье и материалы. В 2012 г. они увеличились на 98,2 млн. руб. или на 8%. Это связано с увеличением тарифов на продукцию (нерудные материалы).

В целом, за пять лет, отмечается значительный рост затрат по многим статьям, расходы на электроэнергию увеличились с 3,2 млн. руб., до 7,9 млн.руб или на 59,5%, всвязи с увеличением тарифов за электроэнергию; амортизация увеличилась с 7 до 9,6 млн. руб,или на 27 %; Отчисления на социальные нужды повысились с 7,6 до 13,7 млн. руб, или на 66 %; прочие расходы повысились с 1,2 до 4,8 млн.руб, или на 25 %, заработная плата повысилась с 41,5 млн.руб. до 50 млн.руб.,или на 17%.

Значительно уменьшились затраты на услуги сторонних организаций в период с 2010 до 2012 года, с 7,7 млн. руб. до 6 ,или на 22%.

Анализ деятельности предприятий начинается с изучения объемов производства и темпов его роста. Основной задачей предприятия является наиболее полное обеспечение спроса населения высококачественной продукцией. Объем реализации продукции включает стоимость реализованной продукции, отгруженной и оплаченной покупателями.

ОАО «ИЗНМ» осуществляет поставку нерудных материалов, которые добывает и перерабатывает ОАО «ИЗНМ».

Таблица 2.8.

Динамика объема реализации продукции ОАО «ИЗНМ» за 2008-2012гг.

млн. руб.

Показатели	2008г.	2009г.	2010г.	2011г.	2012г.
Объем реализации	106	144	180	218	256

Из таблицы видно, что в период с 2008 по 2012 года, объем реализации повысился на 150 млн. руб. или на 41%.



Рис.2.10. Динамика объема реализации продукции ОАО «ИЗНМ» за 2008-2012гг.

Цены на реализуемую продукцию

Цена оказывает влияние на коммерческие результаты и прибыль предприятия. Особая роль в определении цены на реализуемый товар принадлежит ценовой политике. На предприятии ОАО «ИЗНМ» на величину цены оказывают воздействие внутренние факторы: цели предприятия, издержки, организация ценообразования. Общими целями предприятия, влияющими на процесс ценообразования, являются: максимизация текущей прибыли, максимизация рыночной доли, лидерство в области качества продукции. Одновременно на ценообразование влияют внешние факторы: тип рынка, экономическая ситуация, государственное регулирование цен, конкуренция. На политику в области ценообразования сильное влияние оказывают конкуренты и их возможная реакция на изменение цен на рынке. Поэтому изучение цен конкурентов - важный элемент деятельности в области ценообразования.

ОАО «Иркутский завод нерудных материалов» осуществляет поставку нерудных материалов, добываемых на карьерах ОАО «ИЗНМ».

Ниже представлены базовые цены за тонну нерудных материалов, реализуемых для поставок на внутренний рынок (цена в руб. с НДС)составляют:

Таблица 2.9.

Цены на реализуемую продукцию в 2008-2012гг. т. руб. за тонну.

Наименование	2008г.	2009г.	2010г.	2011г.	2012г.
Песок мытый	390	390	400	401	408
Песок дробленый	290	295	300	318	348,1
Песок растворный	500	530	550	554	572,3
Песок природный	238	250	254	271	354
Гравий фракции 5-20	200	200	220	224	236
Щебень кубовидный фракции 5-15	325	330	340	354	377
Щебень кубовидный фракции 5-8	300	300	320	330	354

Из таблицы видно, что цены 2012г. сравнительно выросли по сравнению с 2008 г. Рост цен в первую очередь связан с изменением мировых цен.

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль предприятия получают главным образом от реализации продукции, а также от других видов деятельности (сдача в аренду основных фондов, коммерческая деятельность на фондовом и валютных биржах и т.д.) Величина прибыли, уровень рентабельности зависят от производственной, снабженческой, сбытовой и коммерческой деятельности предприятия, иначе говоря, эти показатели характеризуют все стороны хозяйствования. Прибыль - это часть чистого дохода, созданного в процессе производства и реализованного в сфере обращения, который непосредственно получают предприятия, после продажи продукции доход получает форму прибыли.

Количественно она представляет собой разность между выручкой и полной себестоимостью реализованной продукции. Значит, чем больше предприятие реализует рентабельной продукции, тем больше получит прибыли, тем лучше его финансовое состояние. Объем реализации и величина прибыли, уровень рентабельности зависят от производственной, снабженческой, сбытовой и коммерческой деятельности предприятия, иначе говоря, эти показатели характеризуют все стороны хозяйствования.

Таблица 2.10.

Прибыль ОАО «ИЗНМ»

тыс. руб.

Показатель	2008 г.	2009г.	2010г.	2011г.	2012г.
Общая выручка от реализации, млн. руб.	106	144	180	218	256
Совокупные издержки (полная себестоимость)	100	125	170	185	190
Прибыль от продажи	6	19	10	33	66
Налог на прибыль	17,7	7,6	18,0	6,6	3,8788

В течение периода с 2008по 2012 год ОАО «Иркутский завод нерудных материалов» получил прибыль в размере 150 млн.руб. Предприятие увеличило свою прибыль на 58 %.

Что касается издержек, то в период с 2008 года по 2012 год, они увеличились на 90 млн. руб., то есть на 11%. Таким образом, видно, что изменение прибыли (увеличение на 58%) опережает изменение издержек (увеличение на 11%),что благоприятно влияет на экономику предприятия.

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений его деятельности. Рентабельность в отличии от прибыли полнее отражает окончательные результаты хозяйствования, так как показывает соотношение эффекта с наличными или потребленными ресурсами.

Показатели рентабельности позволяют оценить, какую прибыль имеет предприятие с каждого рубля вложенных в активы средств.

При принятии решений, связанных с управлением процессами формирования прибыли, используется такой показатель рентабельности, как рентабельность продаж.

Рентабельность продаж - коэффициент рентабельности, который показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле. Обычно рассчитывается как отношение чистой прибыли (прибыли после налогообложения) за определённый период к выраженному в денежных средствах объёму продаж за тот же период.

Рентабельность продукции рассчитывается как отношение прибыли от продаж продукции к полной себестоимости этой продукции.

Таблица 2.11.

Показатели рентабельности ОАО «ИЗНМ»

%

Показатель	2008г.	2009г.	2010г.	2011г.	2012г.
Рентабельность продаж	0,53	2,1	4,4	12	14,7
Рентабельность продукции	0,78	2,54	5,8	17,8	29,1

Рентабельность продаж - это показатель, характеризующий уровень чистой прибыли в доходах. Отражает ту часть денежных поступлений, которая реально остается у предприятия. Коэффициент рентабельности продукции показывает, какую прибыль имеет предприятие с каждого рубля реализованной продукции. Он может быть ориентиром в оценке конкурентоспособности продукции, т.к. снижение рентабельности реализованной продукции может означать падение спроса на нее, либо низкую эффективность производственной деятельности предприятия.

В период с 2008 по 2012 год, рентабельность продаж увеличилась на 17%, А рентабельность продукции увеличилась на 28,32 %. Таким образом, показатели рентабельности имеют положительные значения, как следствие прибыльности деятельности ОАО «ИЗНМ».

Глава 3. пути повышения эффективности деятельности ОАО «Иркутский завод нерудных Материалов»

3.1 Производственный план проекта

строительный коммерческий сбыт нерудный

Целью данного бизнес-плана является экономическое обоснование создания бетонного цеха на базе Иркутского завода нерудных материалов, что позволит предприятию расширить имеющийся номенклатурный ряд. Это в свою очередь позволит расширить рынок сбыта, привлечь новых покупателей, следствием чего будет рост прибыли.

В ходе работы будет изучен рынок сбыта, т.е. потенциальные покупатели, рассмотрены конкуренты ООО «Бетон-Иркутск», определен объем производства, рассчитаны показатели эффективности проекта и, наконец, будет сделан выход о реализуемости проекта.

Суть проекта заключается в открытии нового бетонного цеха в г.Иркутске, потребность в котором и прогнозированный объем спроса были выявлены на основе маркетинговых исследований. Наименование предприятия: ООО «Бетон-Иркутск». Основное направление деятельности предприятия - производство товарного бетона различных марок.

Основной предпосылкой создания проекта по строительству бетонного завода является рост строительного рынка России, в частности, строительного рынка г. Иркутска. Данный рынок является основным потребителем товарного бетона - продукции, планируемой к выпуску, в течение реализации проекта.

Целесообразность развития бизнеса, связанного с производством товарного бетона, обуславливается более глубокой переработкой цементной продукции, выпускаемой ОАО «Завод нерудных материалов». Цель проекта - получение прибыли и завоевание 35% рынка товарного бетона г.Иркутска.

Эффективность проекта - реализация предлагаемого проекта позволит достичь следующих показателей эффективности:

- Социальный - трудоустройство населения и создание предприятия, которое способно удовлетворить потребности клиентов;

- Чистый приведенный доход (NPV) составит -8696,158 тыс. руб.;

- Срок окупаемости (PBP) -4,56 лет;

Сведения об организации - Основной вид деятельности на данный момент - реализовать бизнес стратегию расширения производства ОАО «Иркутский завод нерудных материалов» для увеличения рыночной доли в строительной отрасли.

Полное наименование: ООО «Бетон - Иркутск», исходные данные проекта представлены в Приложении 1.

ООО «Бетон - Иркутск» будет являться дочерним обществом Иркутского завода нерудных материалов, созданный для обеспечения заполнителями стройиндустрии г. Иркутска и г. Шелехов. ОАО «ИЗНМ » в 1993 году в соответствии с Указом № 721 от 01.07.1992 года, стал акционерным обществом.

Сфера деятельности ООО «Бетон - Иркутск»: производство товарного бетона различных марок.

Реализация продукции будет осуществляться в городах Иркутск, Шелехов.

Команда управления - предприятием руководит генеральный директор, имеющий опыт работы в сфере управления, финансовые вопросы, подписание договоров, также находятся в его ведении.



Рис. 3.1. Организационная структура ООО «Бетон-Иркутск»

Для успешной работы цеха потребуются следующие работники:

1.Оператор БРУ(2)

2.Водитель погрузчика(1)

3.Директор(1)

4.Бухгалтер(1)

5.Менеджер МТС(1)

6.Инженер Технолог(1)

7.Менеджер по сбыту(2)

Месячная и годовая заработная плата персонала, а также количество сотрудников цеха представлены в Таблице 3.1

Таблица 3.1

Месячная и годовая заработная плата персонала

№	Должность	Количество сотрудников	Зарплата, тыс. руб./мес.	Зарплата, тыс. руб./год
1	Директор	1	30	360
2	Бухгалтер	1	30	360
3	Менеджер МТС	1	20	240
4	Инженер-Технолог	1	20	240
5	Менеджер по сбыту	2	40	480
6	Оператор РБУ	2	36	432
7	Водитель погрузчика	1	18	216
8	Уборщица	1	8	96
9	Итого	10	202	2424

Общая сумма фонда оплаты труда в месяц составляет 202 тыс. руб., тогда за год будет составлять:

202*12= 2424,0 тыс. руб.

Порядок работы персонала определяется Трудовым Кодексом РФ и трудовым договором. Основным требованием к персоналу будет являться наличие необходимой профессиональной квалификации.

Первоначальные инвестиции составляют 32325 тыс.руб. - данная сумма будет инвестироваться учредителями ОАО «ИЗНМ»(23325тыс.руб.) и браться в кредит(9000тыс.руб.) В бизнес-проекте подробно отражены схема формирования прибыли и налоги, подлежащие уплате в бюджет. Кроме того, рассчитаны основные показатели, характеризующие экономическую и финансовую эффективность проекта, приведен план производства и реализации оказываемых услуг.

Планируемая сумма чистой прибыли составит в первый год более 10504 тыс. рублей и к концу пятого года достигнет 16456 тыс. рублей.

Поскольку создается новая коммерческая организация, то в рамках реализации данного проекта планируется полностью приобрести основные средства.

Предприятие выбрало линейный способ начисления амортизации для всех объектов основных средств. Средневзвешенный срок полезного использования основных средств составил 20 лет.

Средняя цена за кубический метр продукции, планируемой к выпуску, составит в первый год исполнения проекта 2,8 тыс. руб. Предприятие приняло по данной продукции ценовую стратегию «нестабильных цен» и будет корректировать цену в соответствии с темпами инфляции и конкурентной стратегией.

Удельные переменные издержки за 1кубический метр продукции составят 0,76 тыс. руб. в первый год реализации проекта. Коммерческие и управленческие расходы составили 2424 тыс. руб. в первый год реализации проекта.

Деятельность данного предприятия отнесена к 5 классу профессионального риска с тарифом отчислений на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 0,6%.

На основе результатов маркетинговых исследований спроса на продукцию был составлен долгосрочный план объёмов производства. В соответствии с этим планом в первый год необходимо продать 12тыс. кубических метров продукции, во 2-ой год - на 15% больше. В течение первого и третьего года планируется провести маркетинговую кампанию с бюджетом 63 тыс. руб., в результате которой спрос на продукцию предприятия повысится в среднем на 15% . Предприятие является юридическим лицом и использует общий режим налогообложения. Исходные данные проекта приведены в Приложении 1.

Экономическое окружение проекта приведено в Приложении 2.

Таблица 3.2.

Перечень затрат на создание ООО «Бетон-Иркутск»

	тыс.руб.
Оборудование
Котельная, лучистое отопление	3100
Бетонный завод РБУ-2Г-30АС	2600
коммуникационная и вычислительная техника	330
итого оборудование	6030
Проектные работы
Строительно-монтажные работы	2000
Проект	1042
Итого проектные	3042
Автотранспортные средства
Камаз (IVEKO)	3000
Погрузчик фронтальный ZL-50 EX	2596
Итого автотранспортные средства	5596
Сооружения
Оборудование складов для хранения, подачи сырья и готовой продукции	4000
Итого сооружения	4000
Непредвиденные расходы	2000
Всего капиталовложений	20668

Основные фонды предприятия составляют 20668 тыс.руб.

Таблица 3.3.

Потребность в первоначальных оборотных средствах

тыс. руб.

цемент	3200
песок	700
щебень	670
Дизельное топливо	2400
Электроэнергия и водоснабжение	2200
Всего с НДС	9170

Таким образом, для успешной работы предприятия необходимы первоначальные оборотные средства на сумму 9170 тыс. руб.

Характеристика продукции

Товарный бетон представляет собой высококачественный продукт, готовый к применению бетонной смеси, на основе специальных цементов и тщательно подобранных наполнителей (обогащенных песков и высокопрочного щебня), модифицированных комплексом специальных химических добавок и полимерных дисперсий.

Уникальные строительно-технические свойства и эксплуатационные показатели товарных бетонов делают их незаменимыми при бетонировании площадок автозаправочных станций, автомобильных стоянок, железнодорожных станций, а также при устройстве износостойких полов в производственных, складских помещениях, мастерских, при строительстве водоочистных сооружений. Указанные бетоны рекомендуется применять также при ремонте сложных бетонных поверхностей.

Товарный бетон является главным строительным материалом, который применяют во всех областях строительства.

Преимуществом товарного бетона является низкий уровень затрат на изготовление конструкций в связи с применением местного сырья, возможность применения в сборных и монолитных конструкциях различного вида и назначения, механизация и автоматизация приготовления бетона и производства конструкций.

Товарный бетон при надлежащей обработке позволяет изготавливать конструкции оптимальной формы с точки зрения строительной механики и архитектуры.

Товарный бетон долговечен и огнестоек, его плотность, прочность и другие характеристики можно изменять в широких пределах и получать материал с заданными свойствами.

По назначению бетоны подразделяются на конструкционные и специальные. По средней плотности: на особо тяжелые (свыше 2500 кг/см куб.), тяжелые (1200-2200 кг/см куб.), лёгкие (600-1200 кг/см куб.) и особо легкие (до 500 кг/см куб.). Бетон подразделяется также по виду вяжущего, структуре, виду заполнителей. По прочности на сжатие выделяют марки бетона: тяжёлого: 100, 150, 200, 250, 300, 400, 500, 600, 700, 800; лёгкого: 25, 35, 50, 75, 100, 150, 200, 300, 400. В соответствии с проектом к производству запланированы следующие марки изделий:

Таблица 3.4.

Планируемые к выпуску марки товарного бетона

Планируемые марки	Пользующиеся спросом марки
1. Бетон М-100
2. Бетон М-200	+
3. Бетон М-300	+

В зависимости от нужд потребителей, некоторые производители товарного бетона предлагают бетоны с различной степенью удобоукладываемости, водонепроницаемости и морозостойкости. Сейчас на рынке строительства наблюдается устойчивая тенденция к переходу на более дешевый и надежный метод монолитного возведения домов, который для строительства жилых домов наиболее оптимален. Данный метод находит все более широкое применение в массовом строительстве жилых домов, мостостроении и прочих сегментах строительного рынка, спрос же на железобетонные конструкции падает.

Ожидается, что данная тенденция в ближайшие годы будет лишь усиливаться, а специальные добавки, придавая бетону все более демократичные свойства, образно говоря, послужат катализатором. При этом доля жилья, возводимого из сборного железобетона, по-прежнему остается значительной. Но увеличивающийся спрос на товарный бетон, применяемый в монолитном домостроении, вынуждает заводы ЖБИ перепрофилироваться на его выпуск.

Рынок сбыта

Основными потребителями товарного бетона, как уже упоминалось ранее, являются строительные компании, работающие в сфере жилищного строительства. Потребителями товарного бетона являются не только монолитное строительство, но и заводы сборного железобетона благодаря высокому качеству бетона, изготавливаемого в условиях специализированного производства. Среднемесячные объемы потребления товарного бетона на один объект, строящийся по монолитной технологии, колеблются от 200до 1000 мі.

Динамика строительства и ввода в эксплуатацию жилых домов имеет устойчивую тенденцию к росту. Это вызвано тем, что спрос на жилье в крупных районах значительно превышает предложение. Следует отметить, что сектор жилищного строительства, в настоящее время, в Иркутске получил наибольшее развитие.

Динамика ввода в эксплуатацию жилых домов отличается некоторой стабильностью. Рынок коммерческой недвижимости в Иркутске развивается не так быстро, как рынок жилищного строительства. В настоящий момент практически все сегменты Российского, в том числе и Иркутского рынка коммерческой недвижимости находятся в стадии роста. Однако данный рынок является привлекательным для иностранного инвестирования и в будущем ожидается увеличение темпов роста в этом секторе рынка. Объемы транспортного и промышленного строительства растут мало. Сейчас, в основном, преобладают проекты реконструкции неиспользуемых помещений и площадей. Спрос на новые производственные объекты увеличивается медленно, поэтому потребление бетона в этой отрасли невелико.

В данных сегментах рынка потребителями товарного бетона являются: строительные компании

- ЖБИ

- ДСК

- строительные тресты

- частный сектор



Рис.3.2. Основные потребители товарного бетона

строительный коммерческий сбыт нерудный

Учитывая специфичность товарного бетона как продукции, единственно возможным каналом сбыта является прямая продажа. Доставка осуществляется либо транспортом самих бетонных узлов, либо самовывозом. Такая организация системы сбыта даёт некоторые преимущества в отношении более тесных связей с потребителем. Живучесть бетона - ориентировочно 45 минут. Для того чтобы увеличить это время, используют спецтранспорт - миксеры-бетоновозы. Данный вид транспорта является основным при транспортировке товарного бетона и позволяет увеличить показатель его живучести до 120 минут. Однако, некоторые строители, доставляющие бетон посредством самовывоза, используют самосвалы - в этом случае географическая близость поставщика к объекту строительства играет важную роль.

Конкуренты

Бетонный завод ООО «Бетон-Иркутск» располагается на территории ОАО «ИЗНМ», это приводит к снижению себестоимости продукции, так как компоненты для производства продукции добываются и перерабатываются самим заводом, а также нет дополнительных расходов на транспортировку сырья.

Основным конкурентным преимуществом ООО «Бетон-Иркутск» является более низкая себестоимость бетона в результате отсутствия дополнительных расходов на транспортировку песка и щебня, которая составляет от 100 до 150 руб. на тонну сырья и имеет тенденцию к росту, в связи с увеличением цен на ГСМ. Соответственно себестоимость 1 м. куб. бетона будет ниже минимум на: 1х75руб. + 0,6х75руб.= 120 руб. При этом данное условие ни как не отражается на качестве продукции.

Таблица 3.5

Анализ цен у конкурентов на рынке бетона в г. Иркутске, за 1 куб.м. бетона, с НДС

Организация	М-100	М-200	М-300
ЗАО «Современный бетон»	2730 руб.	2850 руб.	3110 руб.
ООО ТД «Бетон-Шик»	2750 руб.	2950руб.	3100 руб.
ООО «Бетон-Иркутск»	2700 руб.	2800 руб.	3000 руб.
ЗАО «БСТЛ»	2750 руб.	2900 руб.	3100 руб.
ЗАО ТД «ИЗ ЖБИ»	2800 руб.	2880 руб.	3050 руб.
ООО «Марковский бетонный завод»	2730 руб.	2820 руб.	3150 руб.
ООО «Бетонофф»	2850 руб.	3000 руб.	3200 руб.

На основании проведенного анализа можно сказать, что осуществляемая ООО «Бетон-Иркутск» деятельность может быть в целом оценена положительно. Организация имеет как сильные, так и слабые стороны. Это означает, что руководству организации есть над чем работать, используя имеющиеся возможности и избегая вероятных и реальных угроз.

План маркетинга

Совершенство организации - это совершенное исполнение совершенной стратегии, которая состоит из действий и подходов управленческого персонала к достижению заданных показателей деятельности. Стратегия фирмы должна быть динамичной и обновляться по мере развития. Объекты изменений всегда проявляются тогда, когда менеджер видит пути улучшения или необходимость привести в соответствие существующую стратегию новым рыночным условиям.

Будет уместным задуматься об использовании современного оборудования и материалов, чтобы повысить качество предоставляемых услуг.

Также стоит повысить имидж компании, завоевать как можно больше потребителей услуг, причем сделать упор на новых клиентов. Постоянным клиентам предложить скидки, рассрочку платежа.

Так как работа ООО «Бетон-Иркутск» носит сезонный характер, то при разработке своей ценовой политики следует учесть существенные сезонные колебания спроса на продукцию (в зимний период предусмотреть скидки для клиентов).

Организации не хватает рекламы. Для решения этой задачи следует создать отдел маркетинга, который будет заниматься продвижением компании и повышением имиджа. Также следует вложить денежные средства в информационные технологии для получения конкурентных преимуществ.

Главными задачами отдела маркетинга являются следующие:

1. Оценка состояния рынка и постоянный анализ результатов коммерческой деятельности предприятия, а также факторов, влияющих на работу предприятия.

2. Разработка прогнозов продаж и рыночной доли предприятия.

3. Проведение ситуационного рыночного анализа.

4. Выработка товарной и ценовой политики.

Необходим подбор высококвалифицированного, проверенного, морально устойчивого персонала, так как сфера строительства требует непосредственного контакта и общения с людьми.

Инструментов маркетинговой деятельности предполагается использовать следующие мероприятия:

- размещение рекламы в сети Интернет, рассылка рекламной информации по e-mail.

-размещение рекламы на радио

-размещение рекламы на пакетах

- прямой поиск потенциальных клиентов, в том числе путем личных контактов с возможными и имеющимися потребителями.

- размещение рекламы в виде баннеров в городе Иркутске.

Таблица3. 6

Каналы продвижения товара на рынок

Пути продвижения	Цена, тыс.руб.	Количество	Стоимость в месяц, тыс. руб.	Количество публикаций в год
Реклама по радио	15	2	30	1 месяц
Реклама на баннерах	10	3	30	1 месяц
Реклама на пакетах	000,3	100	3	1 печать
В год на рекламу планируется израсходовать 63 тыс. руб.

Таблица 3.7

SWOT-анализ ООО «Бетон - Иркутск»

Внешняя среда	Возможности	Расширение производственных мощностей. Увеличение ассортимента выпускаемой продукции.
	Угрозы	Организация крупных производств по выпуску аналогичной продукции.
Внутренняя среда	Преимущества	Использование высокотехнологичного и современного оборудования. Использование высококачественного сырья.
	Недостатки	Неузнаваемость предприятия (новый проект). Зависимость от цен на сырье.

План производственный

Для начала деятельности необходимо 32325 тыс.рублей.

Темп инфляции (прогноз на 1-ый год) - 6 %. Номинальная ставка процента по депозитным вкладам в банк (прогноз на 1-ый год) составляет 8,25%. Риск проекта по сравнению с хранением денег в банке оценивается экспертами 20%.

Производство бетона в промышленных масштабах производится на бетонно-растворных установках (БРУ). В состав бетонного завода входят приемные, и распределительные устройства для компонентов бетонной смеси, склады, расходные емкости, дозировочные и смесительные устройства и устройства (бункеры) для выдачи готовой бетонной смеси на транспорт. Смеси могут готовиться мокрые и сухие.

Рис.3.3. Бетонно-растворная установка

Транспортировка сырья осуществляется по реке Ангаре, водными транспортными средствами (самоходные баржи) ОАО «Восточно-Сибирское Речное Пароходство».

Таблица 3.8

Влияние ценовых и неценовых маркетинговых переменных на изменение спроса и объём производства продукции

Наименование показателей	Обозна-чение	Значение показателей по годам
		1	2	3	4	5
Цена единицы продукции за 1 куб.м (с НДС), тыс.руб.	р	2,8	2,9	3,0	3,1	3,2
Индекс цен на продукцию предприятия		1,040	1,038	1,032	1,030	1,025
Затраты на маркетинговые мероприятия, тыс.руб.	Смаркет	54,0	0,0	54,0	0,0	0,0
Объем производства продукции, куб.м.	Q	12000,0	13800,0	13524,0	14200,2	13774,2

Р1= 2,8 тыс. руб.

Р2= 2,8 1,04 = 2,9 тыс. руб.

Р3= 2,9 1,038 = 3,0 тыс. руб.

Р4= 3,0 1,032 = 3,1 тыс. руб.

Р5= 3,1 1,03 = 3,2 тыс. руб.

Таблица 3.9

Расчет выручки и дохода от продажи продукции

Наименование показателей	Обозна-чение	Значение показателей по годам
		1	2	3	4	5
Цена единицы продукции (с НДС), тыс.руб.	р	2,8	2,9	3,0	3,1	3,2
Объем производства продукции, кв.м	Q	12000,0	13800,0	13524,0	14200,2	13774,2
Выручка от продажи продукции, тыс.руб	В	33600,0	40185,6	40878,4	44295,8	44256,0
Ставка НДС, %	rндс	18,0	18,0	18,0	18,0	18,0
Сумма НДС, полученная от покупателей, тыс.руб.	НДСпол	5125,4	6130,0	6235,7	6757,0	6750,9
Доход (нетто-выручка) от продажи продукции, тыс.руб.	Д	28474,6	34055,6	34642,7	37538,8	37505,1

В = р Q (3.1.)

НДСпол = rндс B/1,18 (3.2.)

Д = В - НДСпол (3.3.)

Таблица 3.10

Расчет себестоимости проданной продукции

(без коммерческих и управленческих расходов)

Наименование показателей	Обозна-чение	Значение показателей по годам
		1	2	3	4	5
Удельные переменные издержки, тыс.руб.	AVC	0,76	0,79	0,82	0,85	0,87
Средний индекс изменения переменных издержек		1,040	1,035	1,030	1,025	1,020
Объем производства продукции, кв.м	Q	12000,0	13800,0	13524,0	14200,2	13774,2
Совокупные переменные издержки, тыс.руб.	ТVC	9170,0	10967,3	11124,2	12030,8	11961,6
Амортизационные отчисления, тыс.руб.	АО	2066,8	2149,5	2224,7	2291,4	2207,8
Себестоимость проданной про-дукции (без коммерческих и управленческих расходов), тыс.руб.	С	11236,8	13116,8	13348,9	14322,2	14169,4

С= ТVC +АО

Таблица 3.11.

Расчет амортизационных отчислений

Наименование показателей	Обозна-чение	Значение показателей по годам
		1	2	3	4	5
Основные фонды (с учётом ежегодной переоценки основных фондов), тыс.руб.	ОФ	20668	21495	22247	22914	22078
Индекс цен на основные средства		1,040	1,035	1,030	1,025	1,020
Средневзвешенный срок полезного использования основных средств, лет	Тпол	10	10	10	10	10
Годовая норма амортизационных отчислений, % от балансовой стоимости основных фондов	Nао	10	10	10	10	10
Амортизационные отчисления, тыс.руб.	АО	2067	2149	2225	2291	2208

АО=(СбЧNао/100)ЧК (3.4)

Nао=1/ТполЧ100 (3.5)

Таблица 3.12.

Расчет коммерческих и управленческих расходов

тыс.руб.

Наименование показателей	Обозна-чение	Значение показателей по годам
		1	2	3	4	5
Коммерческие и управленческие расходы без учёта затрат на маркетинговые мероприятия, тыс.руб.		2424	2521	2609	2687	2755
Средний индекс изменения постоянных издержек		1,040	1,035	1,030	1,025	1,020
Затраты на маркетинговые мероприятия, тыс.руб.	Смаркет	63	0	63	0	0
Коммерческие и управленческие расходы, тыс.руб.	Ску	2487	2521	2672	2687	2755

Таблица 3.13.

Расчёт прибыли от продажи продукции

тыс. руб.

Наименование показателей	Обозна-чение	Значение показателей по годам
		1	2	3	4	5
Выручка от продажи продукции	В	33600	40186	40878	44296	44256
Сумма НДС, полученная от покупателей	НДСпол	5125	6130	6236	6757	6751
Доход (нетто-выручка) от продажи продукции	Д	28475	34056	34643	37539	37505
Себестоимость проданной продукции (без коммерческих и управленческих расходов)	С	11237	13117	13349	14322	14169
Валовая прибыль	Пвал	17238	20939	21294	23217	23336
Коммерческие и управленческие расходы	Ску	2487	2521	2672	2687	2755
Прибыль (убыток) от продажи продукции	Ппр	14751	18418	18622	20529	20581

Пвал = Д - С (3.6.)

Ппр = Пвал - Ску (3.7)

Таблица 3.14.

Расчет переменных, постоянных и совокупных издержек

тыс. руб.

Наименование показателей	Обозна-чение	Значение показателей по годам
		1	2	3	4	5
Совокупные переменные издержки, тыс.руб.	ТVC	9170	10967	11124	12031	11962
Амортизационные отчисления, тыс.руб.	АО	2067	2149	2225	2291	2208
Коммерческие и управленческие расходы	Ску	2487	2521	2672	2687	2755
Совокупные постоянные издержки, тыс.руб.	TFC	4554	4670	4897	4979	4962
Совокупные издержки, тыс.руб.	TC	13724	15638	16021	17010	16924

TFC= Ску+ АО (3.8.)

TC= ТVC+ TFC (3.9.)

Таблица 3.15.

Расчет себестоимости единицы продукции

Наименование	Обозна-чение	Значение показателей по годам
показателей		1	2	3	4	5
Совокупные постоянные издержки, тыс.руб.	TFC	4554	4670	4897	4979	4962
Объем производства продукции, шт.	Q	12000	13800	13524	14200	13774
Удельные постоянные издержки, тыс.руб.	AFC	0,4	0,3	0,4	0,4	0,4
Удельные переменные издержки, тыс.руб.	AVC	0,76	0,79	0,82	0,85	0,87
Себестоимость единицы продукции, тыс.руб.	S	1,14	1,13	1,18	1,20	1,23

S= AVC+ (TFC /Q) (3.10.)

Таблица 3.16.

Рентабельность производства продукции

Наименование показателей	Обозна-чение	Значение показателей по годам
		1	2	3	4	5
Цена единицы продукции (с НДС), тыс.руб.	Р	2,8	2,9	3,0	3,1	3,2
Цена единицы продукции (без НДС), тыс.руб.	рбез НДС	2,4	2,5	2,6	2,6	2,7
Себестоимость единицы продукции, тыс.руб.	S	1,1	1,1	1,2	1,2	1,2
Прибыль с единицы продукции, тыс.руб.	Pr ед	1,2	1,3	1,4	1,4	1,5
Рентабельность производства продукции, %	PIp	107,5	117,8	116,2	120,7	121,6

рбез НДС

Pip = *100% (3.11)

S

Таблица 3.17.

Анализ безубыточности производства

Наименование	Обозна-чение	Значение показателей по годам
показателей		1	2	3	4	5
Планируемый объем производства продукции, кв.м	Q	12000	13800	13524	14200	13774
Доход от продажи продукции, тыс.руб.	Д	28475	34056	34643	37539	37505
Совокупные издержки, тыс. руб.	Собщ	13724	15638	16021	17010	16924	ТС
Прибыль (убыток) от продажи продукции	Ппр	14751	18418	18622	20529	20581
Совокупные постоянные издержки, тыс.руб.	Спост	4554	4670	4897	4979	4962	TFC
Цена единицы продукции (без НДС), тыс.руб.	рбез НДС	2,4	2,5	2,6	2,6	2,7
Удельные переменные издержки, тыс.руб.	Сперем/ед	0,76	0,79	0,82	0,85	0,87	AVC
Порог рентабельности (безубыточный объём производства), м3	Qб	2831	2792	2816	2772	2676
Запас прочности, %	ПР	76,4	79,8	79,2	80,5	80,6

TFC

Qб= (3.12.)

Р- AVC

Запас прочности характеризует уровень риска попадания в область убытков и рассчитывается:

, (3.13)

где ПР - запас прочности, %;

Q - планируемый (ожидаемый) объём реализации продукции, кв.м.

Qб - безубыточный объём реализации продукции, кв.м.

3.2 Финансовый план и показатели проекта

Таблица 3.17.

Погашение кредита и уплата процентов за кредит

тыс.руб.

Наименование показателей	Всего за период	Значение показателей по итогам года
		1-го	2-го	3-его	4-го	5-го
Платежи по процентам	2775	1525,00	925,00	325,00	0	0
Дополнительные расходы, связан-ные с получением и обслуживанием кредита	0	0	0	0	0	0
Возврат основной суммы долга	9000	3000,00	3000,00	3000,00	0	0
Итого сумма платежа банку	11775	4525,00	3925,00	3325,00	0	0

Таблица 3.18.

Прочие расходы

тыс.руб

Наименование показателей	Обозна-чение	Значение показателей по итогам года
		1-го	2-го	3-его	4-го	5-го
Проценты за пользование кредитом		1525,00	925,00	325,00	0	0
Дополнительные расходы, связан-ные с получени-ем и обслужива-нием кредита		0	0	0	0	0
Итого прочих расходов	Рпроч	1525,00	925,00	325,00	0	0

Таблица 3.19.

Расчёт налога на прибыль

Наименование показателей	Значение показателей по итогам года
	1-го	2-го	3-его	4-го	5-го
Проценты, начисленные по кредиту, тыс.руб.	1525,000	925,000	325,000	0	0
Установленный норматив процентов за пользование кредитом, %	15	15	15	0	0
Проценты, начисленные по кредиту, но в пределах установленного норматива, тыс.руб.	1143,750	693,750	243,750	0	0
Превышение норматива расходов по уплате процентов, тыс.руб.	381,250	231,250	81,250	0,000	0,000
Прибыль (убыток) до налогообложе-ния, тыс.руб.	13226	17493	18297	20529	20581
Налогооблагаемая прибыль, тыс.руб.	13607,026	17724,091	18377,912	20529,157	20581,000
Ставка налога на прибыль, %	20	20	20	20	20
Налог на прибыль, тыс.руб.	2721,41	3544,82	3675,58	4105,83	4116,20

Таблица 3.20.

План прибыли и убытков

тыс. руб.

Наименование показателей	Обозна-чение	Значение показателей по итогам года
		1-го	2-го	3-его	4-го	5-го
Выручка от продажи продукции	В	33600	40186	40878	44296	44256
Сумма НДС	НДСпол	5125	6130	6236	6757	6751
Доход (нетто-выручка) от продажи продукции	Д	28475	34056	34643	37539	37505
Себестоимость проданной продукции (без коммерческих и управленческих расходов)	С	11237	13117	13349	14322	14169
Валовая прибыль	Пвал	17238	20939	21294	23217	23336
Коммерческие и управленческие расходы	Ску	2487	2521	2672	2687	2755
Прибыль (убыток) от продажи продукции	Ппр	14751	18418	18622	20529	20581
Прочие доходы	Дпроч	0	0	0	0	0
Прочие расходы	Рпроч	1525	925	325	0	0
Прибыль (убыток) до налогообложения	Пдо	13226	17493	18297	20529	20581
Налог на прибыль	Нпр	2721,41	3544,82	3675,58	4105,83	4116,20
Чистая прибыль (убыток) планируемого периода	Пч	10504	13948	14621	16423	16465

Таблица 3.21.

Расчёт рентабельности продаж

	Обозначение	Значение показателей по годам
		1	2	3	4	5
Чистая прибыль (убыток) планируемого периода, тыс.руб.	Пч	10504	13948	14621	16423	16465
Выручка от продажи продукции, тыс.руб.	В	33600	40186	40878	44296	44256
Рентабельность продаж, %	PIs	31,26	34,71	35,77	37,08	37,20

Выводы по результатам выполнения:

Деятельность по производству и продаже бетона ООО «Бетон-Иркутск» является рентабельной:

1. Рентабельность продаж бетонной продукции имеет значение PIp0, в 1 год - 107,5%, во 2 год - 117,8%, в 3 год - 116,2%, в 4 год - 120,7%, 5 год - 121,6%.

2. Прибыль от продажи продукции имеет значение Ппр 0,

в 1 год - 14751 тыс. руб., во 2 год - 18418 тыс. руб., в 3 год - 18622 тыс. руб., в 4 год - 20529 тыс. руб., 5 год - 20528 тыс. руб.

Оценка эффективности проекта в целом:

Показатели общественной эффективности проекта предполагают социально-экономические последствия осуществления проекта для общества в целом, в том числе экологический, социальный эффекты и иные внеэкономические эффекты.