Порядок назначения и проведения таможенной экспертизы

В соответствии со статьей 71 Конституции Российской Федерации таможенное регулирование отнесено к ведению федеральных органов государственной власти, которое означает, что законодательство в таможенной сфере ограничивается федеральным уровнем. Данная норма Конституции позволяет объединить единые для всех правила внешнеэкономической деятельности, единый порядок и условия перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации, единство таможенных процедур. Конституционные положения таможенного регулирования регламентируются в Таможенном кодексе РФ (а с 01.07.2010 - Таможенным кодексом таможенного союза).

Согласно Таможенному кодексу Российской Федерации (далее ТК РФ), одним из составляющих таможенного дела в Российской Федерации являются порядок и условия перемещения через таможенную границу Российской Федерации товаров и транспортных средств.

В соответствии с одним из основных принципов перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ, который закреплен в статье 14 ТК РФ, - все товары и транспортные средства, перемещаемые через таможенную границу, подлежат таможенному оформлению и таможенному контролю в порядке и на условиях, которые предусмотрены ТК РФ. Требования данного принципа обязательны и распространяются на всех лиц, перемещающих товары и транспортные средства.

С данным принципом связана такая функция таможенных органов, как производство таможенных экспертиз и исследование товаров. Данная контрольная функция проявляет себя постоянно вне зависимости от категорий и количества перемещаемых товаров, а также лиц, их перемещающих, и разновидностей транспортных средств.

Таможенная экспертиза товаров, документов и транспортных средств имеет большое значение и в целях государственной безопасности, и в целях международной торговли. Подчас именно таможенная экспертиза позволяет вовремя остановить движения некачественных товаров на потребительский рынок. В этом состоит актуальность тематики курсовой работы.

Таким образом, целью данной работы является рассмотрение особенностей назначения и проведения таможенной экспертизы.

Для достижения поставленной цели, необходимо разрешить следующие задачи:

Термин "экспертиза" происходит от латинского "expertus", что означает "опытный, сведущий". Когда говорят об экспертизе в широком смысле слова, имеют в виду любое исследование, проводимое сведущим лицом для ответа на вопросы, требующие специальных (научных, профессиональных, опытных) познаний.

Если при осуществлении таможенного контроля для разъяснения возникающих вопросов необходимы специальные познания, то назначается экспертиза товаров, транспортных средств или документов, содержащих сведения о них, либо о совершении операций (действий) в отношении данных товаров и транспортных средств. Такие экспертизы получили название таможенных экспертиз.

А в соответствии с Таможенным кодексом таможенного союза (далее ТК ТС) таможенная экспертиза есть организация и проведение исследований, осуществляемых таможенными экспертами и (или) иными экспертами с использованием специальных и (или) научных познаний для решения задач в области таможенного регулирования.

Характерными признаками таможенных экспертиз являются:

1) подготовка, назначение и проведение таможенных экспертиз должны осуществляться с соблюдением специального правового регламента, определяющего наряду с соответствующей процедурой права и обязанности эксперта, лица, назначающего экспертизу, и других заинтересованных лиц (декларанта, таможенного брокера и др.);

2) проведение экспертного исследования основано на использовании специальных познаний в различных областях науки, техники, искусства или ремесла;

3) дача заключения, которое таможенные органы рассматривают при принятии решения.

Предмет таможенной экспертизы составляют фактические данные, исследуемые и устанавливаемые при проведении таможенного контроля. В основном эти данные касаются проверки товаров в целях установления соответствия сведений, указанных в таможенной декларации, иных документах, наименованию, происхождению, количеству и стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу и предъявляемых для таможенного оформления.

Объектами таможенных экспертиз, исходя из положений ст. 360 ТК РФ, могут служить:

1) товары и транспортные средств, находящиеся под таможенным контролем;

2) документы, содержащие сведения об указанных товарах и транспортных средствах;

3) документы, содержащие сведения о совершении операций (действий) в отношении указанных товаров и транспортных средств.

Таким образом, в качестве объектов таможенных экспертиз может выступать все, что в той или иной степени связано с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу и требует для своего исследования специальных знаний либо необходимо для таких исследований.

В целях таможенного контроля проводятся следующие виды таможенной экспертизы: идентификационная, товароведческая, материаловедческая, технологическая, криминалистическая и иные экспертизы, в производстве которых возникает необходимость.

Должностными лицами таможенных органов могут назначаться следующие экспертизы, перечень которых не является исчерпывающим:

а) идентификационные;

б) материаловедческие;

в) товароведческие;

г) экспертизы наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров;

д) технологические;

е) экспертизы, связанные с исследованием объектов интеллектуальной собственности, в том числе информационных продуктов;

ж) искусствоведческие;

з) криминалистические, в том числе:

-- трасологические (исследование следов рук, исследование следов обуви, исследование следов транспортных средств, исследование следов орудий взлома и инструментов, исследование следов производственных механизмов и инструментов на изделиях (документах));

-- экспертизы пломб и запорно-пломбировочных устройств;

-- экспертизы замков и иных запирающих устройств;

-- почерковедческая экспертиза;

и) технико-криминалистическое исследование документов:

-- исследование оттисков печатей и штампов;

-- исследование подписей от имени определенных лиц (при технической подделке подписей);

-- исследование машинописных текстов;

-- установление изменений в тексте документа;

-- установление содержания документа;

-- исследование способа изготовления и материала документа.

В соответствии с Федеральным законом от 31.05.2001 № 73-ФЗ "О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации" для разъяснения возникающих вопросов могут назначаться дополнительные и повторные (ст. 20), комиссионные (ст. 21) судебные экспертизы.

Производство дополнительной судебной экспертизы, назначенной в случае недостаточной ясности или полноты ранее данного заключения, поручается тому же или другому эксперту.

Производство повторной экспертизы, назначенной в связи с возникшими у суда, судьи, лица, производящего дознание, следователя или прокурора сомнениями в правильности или обоснованности ранее данного заключения по тем же вопросам, поручается другому эксперту или другой комиссии экспертов.

Порядок проведения повторной таможенной экспертизы на таможенной территории таможенного союза определяется решением Комиссии таможенного союза.

В соответствии со ст. 200 УПК РФ комиссионный характер экспертизы определяется следователем либо руководителем экспертного учреждения, которому поручено производство судебной экспертизы. Комиссионная экспертиза проводится несколькими экспертами одной специальности, на решение которых поставлены одни и те же вопросы.

В соответствии со ст. 201 УПК РФ судебная экспертиза, в производстве которой участвуют эксперты разных специальностей, является комплексной.

Для исследования каждого вида объектов в экспертизе разрабатываются специальные методики экспертного исследования, т.е. системы научно обоснованных методов, приемов и технических средств (приспособлений, приборов, аппаратуры), применяемых в ходе исследования. Об этом речь пойдет в следующем разделе.

1.2 Методика проведения таможенных экспертиз

таможенный экспертиза криминалистический право

Таможенную экспертизу можно отнести к особому классу экспертиз, поскольку она имеет свои собственные характерные признаки, предмет, задачи, объекты и методы исследования.

Методы экспертизы - это совокупность методических приёмов, которые применяются при экспертном исследовании потребительских свойств товаров, отображённых в документах экспертизы.

Для проведения таможенной экспертизы могут быть использованы следующие методы:

А. Измерительный - метод определения значений показателей качества продукции, осуществляемый на основе технических средств измерений и контроля. С его помощью определяют массу изделия, силу тока, скорость автомобиля, мощность двигателя и др.

Б. Органолептический - метод определения качества продукции на основе анализа восприятия органами чувств внешнего вида (цвет, форма, консистенция), запаха, вкуса, звука, восприятия на ощупь, наличия дефектов. Органолептический метод не исключает возможности использования технических средств (лупа, линейка, весы, микроскоп, микрофон, слуховая трубка и прочее), повышающих восприимчивость и разрешающие способности органов чувств. Это самый простой и экономичный метод, а главное его достоинство состоит в том, что он позволяет быстро и без разрушения проводить диагностику и оценку различных материалов, пищевых продуктов, что очень важно в таможенной практике.

В. Инструментальный - основан на показаниях технических средств, с помощью которых определяются функционально-химические свойства и различные признаки (диагностические, идентификационные) материалов. Чувствительность, точность и надежность данных методов во много раз превышают органолептические и измерительные методы.

ГЛАВА 2. ТАМОЖЕННАЯ ЭКСПЕРТИЗА И ПОРЯДОК ЕЕ ПРОВЕДЕНИЯ

Экспертизы назначаются в порядке, предусмотренном УПК РФ, КоАП РФ, ТК РФ (а с 01.07.2010 - Таможенным кодексом таможенного союза), Федеральным законом от 31.05.2001 № 73-ФЗ "О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации".

Должностное лицо таможенного органа, осуществляющее таможенный контроль, назначает экспертизу с согласия начальника этого органа или его заместителя, о чем выносит постановление (п. 3 ст. 378 ТК РФ). Образец постановления о назначении таможенной экспертизы приведен в приложении А.

При производстве по делам об административных правонарушениях должностное лицо, в производстве которого находится дело, выносит определение о назначении экспертизы.

При производстве дознания по уголовным делам, отнесенным к компетенции таможенных органов, уполномоченное должностное лицо таможенного органа, проводящее дознание, признав необходимым назначение судебной экспертизы, выносит об этом постановление.

Уполномоченное должностное лицо таможенного органа принимает в письменной форме решение о назначении таможенной экспертизы, в котором указываются основания для ее проведения, фамилия, имя и отчество эксперта или наименование организации либо таможенного органа, в котором должна быть проведена таможенная экспертиза, вопросы, поставленные перед экспертом, перечень материалов и документов, предоставляемых в распоряжение эксперта, срок проведения таможенной экспертизы и представления заключения эксперта в таможенный орган.

В решении также указывается о предупреждении таможенного эксперта (эксперта) об ответственности за дачу заведомо ложного заключения таможенного эксперта (эксперта).

В постановлении (определении) о назначении экспертизы вопросы не могут допускать различного толкования и выходить за пределы компетенции эксперта.

В качестве эксперта может быть назначено любое лицо, обладающее необходимыми специальными познаниями для дачи заключения таможенного эксперта (эксперта).

Эксперт, не являющийся должностным лицом таможенных органов, привлекается для проведения таможенной экспертизы в соответствии с законодательством государств-членов таможенного союза (ст.138 ТК ТС).

Объекты экспертного исследования и иные материалы, необходимые для дачи заключения, представляются в упакованном и опечатанном виде, крупногабаритные объекты исследуются экспертами на месте их нахождения.

Пробы и образцы, а также вещественные доказательства снабжаются ярлыками сохранности.

При направлении на технико-криминалистическую экспертизу различных документов, печатей, штампов и других объектов исследования эксперту одновременно представляются образцы сравнения, а также результаты предварительно проведенных исследований.

Направляемые на экспертизу материалы и объекты исследования доставляет должностное лицо таможенного органа или используются иные виды связи.

2.2 Порядок и срок проведения таможенной экспертизы

Проведение экспертизы поручается, как правило, Центральному экспертно-криминалистическому таможенному управлению (далее - ЦЭКТУ) или экспертно-криминалистической службе (далее - ЭКС). В случае если ЦЭКТУ или ЭКС не могут провести экспертизу, проведение ее может быть поручено: государственным судебно-экспертным учреждениям, которые являются специализированными учреждениями федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, созданными для обеспечения исполнения полномочий судов, судей, органов дознания, лиц, производящих дознание, следователей и прокуроров посредством организации и производства судебной экспертизы; иным организациям или другим экспертам (лицам, обладающим специальными знаниями (познаниями)).

Для проведения экспертизы представляются:

-- определение или постановление о назначении экспертизы, которое направляется с сопроводительным письмом начальнику ЦЭКТУ или ЭКС либо судебно-экспертного учреждения, в котором будет производиться экспертиза;

-- акт взятия проб или образцов или протокол о взятии проб и образцов;

-- копия таможенной декларации, документы и иные материалы, содержащие информацию, относящиеся к предмету экспертизы, необходимые для разъяснения возникающих вопросов;

-- объекты исследования (пробы или образцы, транспортные средства, документы, вещественные доказательства по уголовному делу и т.д.);

-- образцы для сравнительного исследования.

В соответствии со ст. 378 Таможенного кодекса РФ срок проведения таможенной экспертизы не должен превышать:

-сроки временного хранения (2 месяца), если выпуск товаров не осуществляется до получения результатов экспертизы;

-шесть месяцев, если экспертиза проводится в отношении транспортных средств;

-один год в иных случаях.

Порядок проведения таможенной экспертизы на территории таможенного союза определяется Решением Комиссии таможенного союза.

В соответствии с данным решением центральными таможенными органами стран-участниц таможенного союза являются:

для Республики Беларусь - Государственный таможенный комитет Республики Беларусь;

для Республики Казахстан - Комитет таможенного контроля Министерства финансов Республики Казахстан;

для Российской Федерации - Федеральная таможенная служба.

Таможенными органами, проводящими таможенную экспертизу будут:

для Республики Беларусь - таможенный орган, в котором есть структурное подразделение, проводящее таможенную экспертизу;

для Республики Казахстан - Центральная таможенная лаборатория;

для Российской Федерации - Центральное экспертно-криминалистическое таможенное управление.

Решение о назначении таможенной экспертизы и прилагаемые к нему материалы, документы, пробы и образцы принимаются таможенным органом или иной уполномоченной организацией, проводящей таможенную экспертизу, в день их поступления.

Срок проведения таможенной экспертизы не может превышать 20 (двадцати) рабочих дней со дня принятия таможенным экспертом (экспертом) материалов к производству, если менее продолжительный срок не установлен законодательством государств - членов таможенного союза.

Срок проведения таможенной экспертизы может продлеваться в порядке, установленном законодательством государств - членов таможенного союза.

Срок проведения таможенной экспертизы приостанавливается:

· в случае наличия ходатайства таможенного эксперта (эксперта) перед таможенным органом, назначившим таможенную экспертизу, о предоставлении ему дополнительных материалов, а также проб и образцов;

· в иных случаях, установленных законодательством государств-членов таможенного союза.

По результатам таможенной экспертизы выдается заключение таможенного эксперта (эксперта), которое оформляется в письменной форме в двух экземплярах, один экземпляр остается в организации, проводившей таможенную экспертизу, второй экземпляр направляется таможенному органу, назначившему таможенную экспертизу.

Образец заключения эксперта представлен в приложении Б.

ГЛАВА 3. ТАМОЖЕННЫЙ ЭКСПЕРТ. ЕГО ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ

Образец постановления о назначении таможенной экспертизы

ФЕДЕРАЛЬНАЯ ТАМОЖЕННАЯ СЛУЖБА

_____________________________________________________________

(наименование таможенного органа)

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о назначении _________________________ экспертизы

(наименование экспертизы)

г. ___________ "__" ____________ 200_ года

_____________________________________________________________

(должность, фамилия, инициалы должностного лица,

наименование таможенного органа)

при осуществлении таможенного контроля установил:

_____________________________________________________________

(краткое изложение обстоятельств, основания и цель проведения

_____________________________________________________________

экспертизы или номер приказа, распоряжения ФТС России,

_____________________________________________________________

номер ТД)

Принимая во внимание, что при осуществлении таможенного

контроля необходимо исследовать ряд вопросов, требующих

специальных познаний, руководствуясь статьей 378 Таможенного

кодекса Российской Федерации (далее -- ТК России), принял решение:

1. Назначить проведение _____________________________ экспертизы,

(наименование экспертизы)

поручив ее ___________________________________________________

(наименование экспертного учреждения; если экспертиза

_____________________________________________________________

проводится вне экспертного учреждения -- фамилия,

____________________________________________________________

инициалы эксперта, специальность, стаж работы по ней,

должность, ученая степень)

2. Срок проведения экспертизы __________________________________

(устанавливается с учетом

_____________________________________________________________

трудоемкости экспертизы или по согласованию с начальниками

_____________________________________________________________

ЦЭКТУ, ЭКС)

3. Поставить перед экспертом (ми) вопросы:

____________________________________________________________

_____________________________________________________________

4. В распоряжение эксперта (ов) представить: ___________________

(перечень проб,_______________________________________________

образцов с приложенной к ним документацией)

____________________________________________________________

____________________________________________________________

_____________________________________________________________

5. Поручить ________________________ разъяснить эксперту его права

(кому именно)

и ответственность.

Должностное лицо _____________________________________________

(должность, специальное звание, фамилия,

инициалы, подпись)

Служебный телефон должностного лица, назначившего экспертизу: ___

Адрес таможенного органа: ____________________________________

СОГЛАСОВАНО

начальник таможенного органа

___________ _____________________

(подпись) (инициалы, фамилия)

_________________________________

(дата)

Права и обязанности, предусмотренные статьями 378, 381 ТК

России, мне разъяснены "__" __________ г. Одновременно я

предупрежден (а) об административной ответственности за дачу

заведомо ложного заключения в соответствии со ст. 19.26 Кодекса

Российской Федерации об административных правонарушениях.

Эксперт ____________________

(подпись)

Права декларанта, иного лица, обладающего полномочиями в

отношении товаров и (или) транспортных средств, и их

представителей, при назначении и проведении экспертизы,

предусмотренные ст. 382 ТК России, мне разъяснены "__" ________ г.

Декларант ____________________

(подпись)

Лицо, обладающее полномочиями

в отношении товаров и (или)

транспортных средств ____________________

(подпись)

Представители ____________________

(подпись)

ПРИЛОЖЕНИЕ Б