Административные правонарушения в области таможенного дела

На сегодняшний день в зону деятельности Находкинской таможни входят территории Партизанского, Ольгинского, Кавалеровского, Дальнегорского, Тернейского, Лазовского районов, южная часть Шкотовского района до г. Фокино Приморского Края, общей площадью 53679,2 кв. км. (32,4% территории Приморского Края). Находкинская таможня ввиду географических особенностей (общая протяженность морской границы 800 км) является чисто морской таможней со 100% оформлением товаров юридических и физических лиц, перемещаемых через таможенную границу РФ морским транспортом. В своём подчинении таможня имеет 5 таможенных постов: «Ольгинский», «Морской порт Пластун», «Морской порт Восточный», «Нефтепорт», «Морской порт Находка».

Таможенный пост «Морской порт Находка» был создан на основании приказа ГТК России от 26.06.2001 №610. Его основными функциями являются таможенный контроль и таможенное оформление товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу, обеспечение разрешительного порядка перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу, начисление и взимание таможенных пошлин, налогов и иных таможенных платежей. В пределах своих полномочий он осуществляет валютный контроль, выполняя функции агента валютного контроля.

Таможенный пост «Морской порт Восточный» является таможенным постом первой категории. Пост создан на базе ликвидированной Восточной таможни на основании приказа Главного таможенного управления от 12.07.74 №106-Л. Данное структурное подразделение занимается таможенным оформления и таможенным контролем контейнерных перевозок. Номенклатуру товарооборота преимущественно составляют товары народного потребления.

«Ольгинский» таможенный пост (первой категории) сформирован на основании приказа Главного управления ГТК при Совете Министров СССР от 10.07.89 №113. Значительную часть перемещаемых через т/п «Ольгинский» товаров составляют древесный уголь, автотранспортные средства, морские биоресурсы и др.

В связи с увеличением объема международных перевозок нефтепродуктов, для оформления транспортных средств, осуществляющих международные перевозки нефтепродуктов в Находкинской таможне был создан т/п «Нефтепорт». Таможенный пост «Морской порт Пластун» (первой категории) был создан на основании приказа ГТК России от 06.10.99 №674. Львиную долю товаров, оформляемых данным постом, составляют оборудование, каучук и резиновые изделия, автотранспортные средства, древесный уголь и др.

По данным таможенной статистики за 2009 год внешнеторговый оборот через Находкинскую таможню составил 9,37 миллиардов долларов США и по сравнению с 2008 годом увеличился на 70,5 %, в физическом выражении - 11 269 тыс. тонн (104,2 % к достигнутому уровню 2008 года), в 2008 году - 10 820 тыс. тонн [25].

Экспорт за текущий период составил 5,66 млрд. долларов США, увеличившись по сравнению с соответствующим периодом прошлого года на 93,7%, в весовом показателе 8 942 тыс. тонн, что на 1,7% ниже уровня 2008 года.

Основными направлениями экспорта продолжают оставаться страны: Китай (27, 44 группы ТН ВЭД России), Япония (27, 44 группы ТН ВЭД России), Республика Корея (27, 44, 72 группы ТН ВЭД России).

Импортные поставки за 2009 год составили 2 327 тыс. тонн стоимостью 3,71 млрд. долларов, что на 44% выше по сравнению с аналогичным периодом прошлого года в стоимостном выражении и на 35% выше в весовом выражении.

Всего за прошедший период 2009 года в структуре импорта представлена 91 товарная группа, основные товары: штукатурные материалы, механическое и электромеханическое оборудование, пластмассы и изделия из них, средства наземного транспорта, изделия из черных металлов [25].

В 2009 году возбуждено 697 дел об административных правонарушениях (далее ДАП) (зарегистрировано 698 ДАП, т. к. 1 ДАП поступило на рассмотрение из Магаданской таможни). В 2008 году было возбуждено 629 ДАП.

Более половины всех возбужденных дел об АП за 2009 год, а это 424 дела, возбуждены с проведением административного расследования. Удельный вес в общем числе выявленных правонарушений составил 61% (2008 г. - 363 ДАП или 57,7%).

Ежегодно в Находкинской таможне оформляются сотни тысяч тонн товаров различных наименований. Основные показатели приведены в таблице 2.

Таблица 2

Основные показатели работы Находкинской таможни в период с 2007 по 2009 гг.

Показатель	2006 г.	2007 г.	2008 г.
	Импорт	Экспорт	Общий итог	Импорт	Эспорт	Общий итог	Импорт	Экспорт	Общий итог
Товарооборот, тыс. т	1233,94	5654,79	6888,73	1724	9096	10820	2327	8942	11269
Стоимость товаров, тыс. долл.	1159072,38	1725564,6	2884636,9	2570919	2920132	5491051	3707244	5658013	936527
Количество оформленных морских судов, шт.	4500	4527	9027	4735	4782	9517	4013	4113	8126
Количество перечисленных ТП, тыс. руб.	9133343,53	9131143,575	18264487,1	17839144	17863164	35702307	35742624,89	35784651,77	71527276,66
Количество оформленных ГТД, шт.	32136	3024	35160	33794	4033	37827	40892	3318	44210
Товарооборот рыбопродук-ции, тонн	992,73	6584,64	7577,37	541,45	1949,06	2490,51	1134,88	6344,9	7479,78

Далее рассмотрим каждый показатель по отдельности. Динамика товарооборота Находкинской таможни приведена на рисунке 1.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 1. Динамика товарооборота Находкинской таможни в период с 2007 по 2009 гг. ,тыс.т

Динамика импорта и экспорта Находкинской таможни представлена на рисунке 2.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2. Товарооборот Находкинской таможни в период с 2007 по 2009 гг. с разбивкой по экспорту и импорту, тыс. т

Общее количество оформленных грузов по ГТД в 2007 году составляет 6888,73 тысяч тонн, причем большая часть этого объема приходится на экспорт - 5654,79 тысячи тонн. За 2008 год было оформлено грузов общим весом 10820,00 тысяч тонн, как и в предыдущем году, сохраняется экспортная направленность товаропотока. Так в 2008 году экспортных товаров было оформлено 9096,00 тысяч тонн. В 2009 году весовой показатель оформленных грузов в регионе деятельности равен 11269,00 тыс. тонн, причем по экспорту 8942,00 тысяч тонн. Ясно вырисовывается тенденция увеличения товаропотоков, причем значительное место здесь занимают экспортные товары, примерно 80% от всего объема перемещаемых грузов. Что касается импорта, здесь также наблюдается увеличение, хотя и не особо значительное.

Говоря о стоимости перемещаемых товаров (рисунок 3), то данный показатель также значительно вырос в течение данного периода. Стоимость перемещаемых товаров: в 2007 г. составила 2884636,98 тыс.руб. (экспорт - 1725564,6 тыс.руб.; импорт - 1159072,38 тыс.руб.); в 2008 г. - 5491051 тыс.руб.(экспорт - 2920132 тыс.руб.; импорт - 2570919 тыс.руб.); в 2009 г. - 9365227 тыс.руб. (экспорт - 5658013 тыс.руб.; импорт - 3707214 тыс.руб.). Помимо увеличения товарооборота на столь значительный рост стоимости перемещаемого товара, безусловно, повлияло усиление контроля таможенной стоимости со стороны таможенных органов.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 3. Динамика стоимости перемещаемых товаров в период с 2007 по 2009 гг., тыс. руб.

Также немаловажным показателем работы таможни является количество начисленных, взысканных и перечисленных в федеральный бюджет таможенных платежей. Так, за 2007 год начислено к уплате платежей на сумму 18264487,13 тысяч рублей (экспорт - 9131144 тысяч рублей, импорт - 9133344 тысяч рублей); за 2008 - 35702307тысяч рублей (экспорт -17863164 тысяч рублей, импорт -17839144 тысяч рублей); за 2009 г - 71521160,76 тысяч рублей (экспорт - 35781026,38 тысяч рублей; импорт - 35702307,38 тысяч рублей) [25].

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 4. Динамика взысканных таможенных платежей в период с 2007 по 2009 гг., тыс. руб.

Следует отметить, что основу платежей составляют импортные пошлины и НДС. Динамика взысканных таможенных платежей в период с 2007 по 2009 гг. приведена на рисунке 4.

За 2009 год в Находкинской таможне было оформлено 44210 грузовые таможенные декларации, из них 3318 по экспорту и 40892 по импорту. По сравнению с 2008 (количество оформленных деклараций - 37827 грузовых таможенных деклараций, из них 4033 по экспорту и 33794 по импорту) и 2007 (количество оформленных деклараций - 36160, из них 3024 по экспорту и 32136 по импорту) годами также наблюдается тенденция увеличения количества оформляемых ГТД. Количество оформленных грузовых таможенных деклараций приведено на рисунке 5.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 5. Количество оформленных ГТД в период с 2007 по 2009 гг., шт.

Общая протяженность морской границы в зоне деятельности Находкинской таможни составляет около 800 км, соответственно значительная доля товаров перемещается морским транспортом, около 20,5%. Доля морских судов, оформленных Находкинской таможней в период с 2007 по 2009 гг. приведена на рисунке 6.

Количество морского транспорта, оформленного Находкинской таможней в 2007 г. составляет 9027 шт. (экспорт - 4527 шт., импорт - 4500 шт.); в 2008 г. - 9517 шт. (экспорт - 4782 шт., импорт - 4735 шт.); в 2009 г. - 8126 шт. (экспорт - 4113 шт., импорт - 4013 шт.)

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 6. Доля морских судов, оформленных Находкинской таможней в период с 2007 по 2009 гг., шт.

Анализируя количество морского транспорта, оформляемого таможенными постами Находкинской таможни, то лидером в данном аспекте является т/п «Морской порт Находка», ежегодно пост оформляет в среднем 4000 морских судов, что вдвое больше аналогичного показателя т/п «Морской порт Восточный», почти в четверо - таможенных постов «Ольгинский» и «Нефтепорт» и в десять раз - т/п «Морской порт Пластун».

Особое место в номенклатуре товарооборота Находкинской таможни занимают морские биоресурсы (товары 03 группы ТН ВЭД «Рыба и ракообразные, моллюски и прочие водные беспозвоночные»). Более половины российского промысла морепродукции приходится на Дальний Восток, один из богатейших регионов мира по запасам морских биоресурсов. Доля товаров 03 группы ТНВЭД Находкинской таможни в период с 2007 по 2009 гг. приведена на рисунке 7.

За 2007 г. в Находкинской таможне было оформлено 7577,37 тонн рыбопродукции (экспорт - 6584,64 тонн, импорт - 992,73 тонн); за 2008 г. - 2490,51 тонн рыбопродукции (экспорт - 1949,06 тонн, импорт - 541,45 тонн); за 2009 г. - 7479,78 тонн рыбопродукции (экспорт - 6344,9 тонн, импорт - 1134,88 тонн).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 7. Доля товаров 03 группы ТНВЭД, оформленных Находкинской таможней в период с 2007 по 2009 гг., т

Перемещение продукции морского промысла имеет экспортную направленность, соотношение экспорта и импорта в разные годы наблюдалось различное. Так, в 2007 году экспорт превысил импорт в 6,7 раз, в 2008 году объем экспорта товаров 03 группы превысил импорт в 3,6 раза, а в 2009 году экспорт превысил объем импорта в 5,6 раз.

Доля товаров 03 группы ТНВЭД в общем товарообороте Находкинской таможни в период с 2007 по 2009 гг. в среднем составила 0, 06% (рисунок 8). На первый взгляд, данная цифра кажется незначительной, но необходимо отметить, что столь низкий процент не отражает реальный объем перемещения данной продукции. Никаким подсчетам не поддается объем морепродуктов, незаконно перемещаемый через таможенную границу РФ. Именно ввиду масштабности незаконной добычи и контрабандного перемещения морепродуктов, объем морепродукции, учитываемый таможенной статистикой, представляется незначительным [33].



Рис. 8. Доля товаров 03 группы ТНВЭД в общем товарообороте Находкинской таможни в период с 2007 г. по 2009 г., %

За последние три года Находкинской таможней было оформлено 117197 грузовых таможенных деклараций, из них 406 декларации содержали товары 03 группы ТНВЭД (а именно 2007 г. - 179 ГТД (c риском - 43 ГТД) , 2008 г. - 130 ГТД (с риском - 49 ГТД), 2009 г. - 97 ГТД (с риском - 57 ГТД)), что составляет в среднем 0,35% от общего числа деклараций (рисунок 9).

Рис. 9. Количество оформленных ГТД по 03 группе ТНВЭД из числа ГТД в общем, оформленных по Находкинской таможне в период с 2007 г. по 2009 г., %

Количество оформленных грузовых таможенных деклараций по 03 группе ТНВЭД приведено на рисунке 10.



Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 10. Количество оформленных ГТД по 03 группе ТНВЭД в период с 2007 г. по 2009 г., шт.

Рис. 11. Объем продукции морского промысла, оформленного Находкинской таможней в период с 2007 по 2009 гг.

Далее необходимо рассмотреть номенклатуру продукции морского промысла, оформленной Находкинской таможней в период с 2007 г. по 2009 г. Значительная доля оформленной в 2007 году Находкинской таможней продукции морского промысла приходится на сельдь - 63% от общего объема морепродукции, 14% составляют моллюски, 10% - кальмары (рисунок 12). Наименее значительную долю занимают рыба прочая - 5% и мясо сурими - 5% от общего объема, анчоусы - 2% и 1% приходится на такие морепродукты, как креветки [38].



Рис. 12. Номенклатура товаров 03 группы ТНВЭД, оформленных Находкинской таможней в 2007 году

В 2008 году наблюдается увеличение объемов оформляемых моллюсков, который составил 37% от общего объема перемещаемой продукции морского промысла и возрос по отношению к предыдущему году в 2,6 раза и объем оформляемой прочей рыбы, который также составил 37% от общего объема и возрос по отношению к предыдущему году в 7 раз. Объем перемещаемого мяса сурими составляет 18%. Наименее значительную долю занимает гребешок - 2% от общего объема, и по 1% приходится на такие морепродукты, как краб, кальмар, креветки, анчоусы, минтай, печень, икра и молоки (рисунок 13).

Рис. 13. Номенклатура товаров 03 группы ТНВЭД, оформленных Находкинской таможней в 2008 году

В 2009 г. значительная доля оформленной продукции морского промысла приходится на лосось Тихоокеанский - 48%, филе рыбное составляет 35%. Наименее значительную долю занимает такая продукция морского промысла, как сельдь - 9%, кальмар - 5%, рыба прочая - 2% и 1% приходится на ракообразных (рисунок 14).

Часть из оформляемой Находкинской таможней продукции морского промысла попадает под нетарифный контроль. За соблюдением разрешительного порядка контроль ведет отдел торговых ограничений и экспортного контроля. Что касается правонарушений в этой области, то за последние три года в 2009 г. было выявлено одно правонарушение.

Рис. 14. Номенклатура товаров 03 группы ТНВЭД, оформленных Находкинской таможней в 2009 году

На различие показателей по каждому виду продукции морского промысла влияет множество различных факторов, это и изменение законодательства, регламентирующее порядок таможенного оформления того или иного вида продукции морского промысла, изменение правительством РФ ставок таможенных пошлин на данные товары, уровень мировых цен на отдельные виды морепродуктов, а также деятельность таможенных органов по выявлению и пресечению незаконного перемещения продукции морского промысла [35].

Обозначенные выше факторы, касающиеся изменения товарооборота, количества перечисленных таможенных платежей, стоимости перемещаемых товаров, а также изменение номенклатуры перемещаемой продукции морского промысла, предопределяют необходимость анализа правоохранительной деятельности Находкинской таможни в части борьбы с незаконным перемещение продукции морского промыла.

Динамика выявления сотрудниками Находкинской таможни правонарушений в области таможенного дела, а также динамика правонарушений, предметом которых является продукция морского промысла представлена на рисунках 15 и 16.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 15. Динамика выявления сотрудниками Находкинской таможни правонарушений в области таможенного дела в период с 2007 по 2009 гг.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 16. Динамика выявления сотрудниками Находкинской таможни правонарушений, предметом которых является продукция морского промысла в области таможенного дела в период с 2007 по 2009 гг.

Необходимо также отметить, что с каждым годом наблюдается тенденция увеличения выявленных должностными лицами Находкинской таможни правонарушений в области таможенного дела. Причиной увеличения является усиление таможенного контроля. За счет усиления таможенного контроля, увеличилось и количество выявленных правонарушений в области таможенного дела.

В 2007 году сотрудниками Находкинской таможни и таможенных постов было выявлено 540 правонарушений в области таможенного дела, в том числе 23 дела об административных правонарушениях (далее дел об АП) составили правонарушения, предметом которых были товары 03 группы ТН ВЭД (4,3% от общего числа дел об АП), из них вынесено постановлений о назначении наказаний таможенным органом по 19 делу в виде административного штрафа на сумму 7 006 112,84 руб.

За 2008 год число правонарушений в области таможенного дела, выявленного должностными лицами Находкинской таможни и таможенных постов увеличилось на 89 дел об АП и составило 629 дел, в том числе 5 дел об АП, предметом которых является продукция морского промысла (лишь 0,8% от общего числа дел об АП). Из них вынесено постановлений о назначении наказаний таможенным органом по 4 делам в виде административного штрафа на сумму 374 253,5 руб.

Таким образом, в 2008 году произошло увеличение общего количества выявленных правонарушений, но резкое уменьшение количества выявленных правонарушений, предметом которых является продукция морского промысла. Это объясняется тем, что в 2008 г. товарооборот продукции морского промысла по сравнению с 2007 г. уменьшился в 3,5 раза.

В 2009 году число правонарушений в области таможенного дела, выявленного должностными лицами Находкинской таможни также возрастает: было выявлено 698 правонарушений, однако количество дел об АП, предметом которых является продукция морского промысла, осталось неизменно и составило 5 дел об АП, по которым штрафных санкций наложено на сумму 3 006 341,47 тыс. руб. Однако в сравнении с 2008 г. при одинаковом количестве выявленных правонарушений, предметом которых является продукция морского промысла, размер штрафных санкций вырос в 8 раз.

В результате применения системы управления рисками было возбуждено в 2009 г. - 270 дел об административных правонарушениях, что составляет 38,7% от общего числа, 2008 г. - 200 ДАП или 32%, 2007 г. - 157 ДАП или 29% (рисунок 17).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 17. Динамика выявления сотрудниками Находкинской таможни правонарушений при применении системы управления рисками в период с 2007 по 2009 гг.

Одним из важных критериев оценки результативности выполнения возложенных на таможенные органы задач в борьбе с правонарушениями в области таможенного дела, является пресечение общественно опасных правонарушений, наносящих существенный вред экономической безопасности РФ. К наиболее распространенным относятся составы, квалифицируемые по ст.16.1 (незаконное перемещение товаров и (или) транспортных средств через таможенную границу РФ), 16.2 (недекларирование либо недостоверное декларирование товаров и (или) транспортных средств), также частые случаи нарушения сроков временного хранения товаров (ст. 16.16 КоАП РФ) (таблица 3).

Таблица 3

Составы дел об АП в области таможенного дела за 2007-2009 гг., выявленных сотрудниками Находкинской таможни

Статья КоАП	2007 г.	2008 г.	2009 г.
14.10	5	0	4
15.25	3	3	2
16.1	143	120	107
16.2	137	155	179
16.3	1	2	8
16.4	11	14	12
16.5	3	1	22
16.9	2	9	4
16.10	0	1	4
16.11	0	2	10
16.12	7	0	4
16.13	17	23	19
16.14	0	1	2
16.15	5	0	0
16.16	64	90	56
16.19	1	4	0
16.21	0	1	0
Всего	399	426	433

Анализируя данные выявленных правонарушений подразделениями Находкинской таможни, представленные в таблице 4, следует отметить, что наблюдается резкое увеличение выявления правонарушений сотрудниками таможенного поста «Морской порт Восточный», но в тоже время данный показатель таможенного поста «Морской порт Находка» в 2009 г. уменьшился. Т/п «Ольгинский» с каждым годом уменьшался в исследуемом периоде. Хоть и незначительное, но уменьшение выявления правонарушений наблюдается в таможенных постах «Морской порт Пластун», «Нефтепорт».

Таблица 4

Динамика выявления правонарушений структурными подразделениями Находкинской таможни за 2007-2009 гг.

Наименование подразделения таможни	2007 г.	2008 г.	2009 г.
Т/п «Ольгинский»	21	19	16
Т/п «Морской порт Пластун»	28	29	24
Т/п «Морской порт Восточный»	206	196	225
Т/п «Морской порт Находка»	140	188	169
Т/п «Нефтепорт»	4	5	1

Что касается основных составов административных правонарушений, предметом которых являются товары 03 группы ТН ВЭД, то наиболее распространенным правонарушением в этой области является незаконное перемещение продукции морского промысла, а также судов, на которых перемещается данный товар.

Анализируя таблицу 5, необходимо отметить значительное число административных правонарушений, касающихся нарушения порядка проведения процедуры прибытия и убытия морских судов (ст. 16.1 КоАП РФ), в рассматриваемом периоде их число составило 22 дела. Что касается недостоверного декларирования (ст. 16.2 КоАП РФ), то число правонарушений по данному составу минимально, а именно 2 дела в 2007 г., одно дело приходится на несоблюдение запретов и ограничений на ввоз товаров на таможенную территорию РФ (ст. 16.3.1) и 4 дела в 2007 г. составляют нарушение валютного законодательства РФ (ст. 15.25).

Таблица 5

Составы дел об АП в области таможенного дела за 2007-2009 гг., предметом которых стали товары 03 группы ТН ВЭД, выявленных сотрудниками Находкинской таможни

Статья КоАП РФ	2007 г.	2008 г.	2009 г.
16.1.1	13	5	4
16.1.3	4	0	0
16.2.1	2	0	0
16.3.1	0	0	1
15.25(ч.6)	4	0	0

Сравнивая динамику выявления правонарушений по ст. 16.1 КоАП РФ, а также правонарушений с тем же составом, предметом которых является продукция морского промысла (рисунок 18), доля последних, в рассматриваемом периоде в общем количестве правонарушений составила 6,5%.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 18. Динамика правонарушений по ст. 16.1 КоАП РФ в период с 2007 по 2009 гг.

Далее необходимо рассмотреть номенклатуру продукции морского промысла, являющуюся предметом совершения административных правонарушений в области таможенного дела в период с 2007 г. по 2009 г.

Значительную долю продукции морского промысла, являющуюся предметом совершения правонарушения в области таможенного дела в 2007 г. составляет краб - 46%, 19% составляют мясо трубача, 8% - икра лососевых пород, 6% - минтай (рисунок 19). Наименее значительную долю занимают еж морской - 5% , 3% - бычок, 2% - кальмар и терпуг и 1% приходится на такие морепродукты, как камбала и икра рыб осетровых пород [38].

Рис. 19. Номенклатура товаров 03 группы ТНВЭД, являющаяся предметом совершения административных правонарушений в области таможенного дела в 2007 году

Аналогично предшествующему году в 2008 году первое место в номенклатуре товаров 03 группы ТНВЭД, являющейся предметом совершения административных правонарушений в области таможенного дела принадлежит крабу - 43%, далее 38% составляет морской еж; 11% - сельдь; 6% - кальмар и 2% приходится на минтай (рисунок 20).



Рис. 20. Номенклатура товаров 03 группы ТНВЭД, являющаяся предметом совершения административных правонарушений в области таможенного дела в 2008 г.

Проанализировав динамику перемещения продукции морского промысла, являющейся предметом совершения административных правонарушений в области таможенного дела в 2007 - 2008 гг., очевидно, что на первом месте находится краб. Однако, если посмотреть в общую номенклатуру продукции морского промысла, оформленной Находкинской таможней за 2007 г. (рис. 12), то крабовая продукция составляет львиную долю в номенклатуре товаров 03 группы ТНВЭД - менее 1% от общего объема перемещаемой продукции морского промысла, в 2008 г. - 1% (рис. 13). Это объясняется незаконной добычей и контрабандным перемещением помимо таможенного контроля морепродуктов, а в особенности и крабовой продукции, а добыча краба Камчатского и самок всех видов краба - повсеместно запрещена, так как крабовая продукция является одним из ценных и дорогостоящих видов морепродукции.

В 2009 г. значительную долю продукции морского промысла, являющуюся предметом совершения правонарушения в области таможенного дела составляет минтай - 43%, далее 38% - сельдь, 15% - крабовая продукция, наименее значительную долю занимают еж морской - 3% и 1% приходится на креветку (рисунок 21).



Рис. 21. Номенклатура товаров 03 группы ТНВЭД, являющаяся предметом совершения административных правонарушений в области таможенного дела в 2009 г.

Что касается преступлений в области таможенного дела (таблица 6), то в 2007 году было возбуждено 106 уголовных дел: 75 уголовных дел было возбуждено по незаконному перемещению через таможенную границу в крупном размере (ч. 1 ст. 188 УК РФ), 11 дел по незаконному перемещению в крупном размере отдельных категорий товаров (ч 2 ст. 188 УК РФ), 1 дело было возбуждено по незаконному перемещению товаров через таможенную границу в крупном размере, совершенное организованной группой лиц (ч. 4 ст. 188 УК РФ), 19 дел по уклонению от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (194 УК РФ ч. 1 - 8 дел и ч. 2 ст. - 11 дел).

В 2008 году по сравнению с 2007 годом количество возбужденных уголовных дел уменьшилось на 9 и составило 97 дел: 46 уголовных дел было возбуждено по незаконному перемещению через таможенную границу товаров в крупном размере (ч. 1 ст. 188 УК РФ), 11 дел по незаконному перемещению в крупном размере отдельных категорий товаров (ч. 2 ст. 188 УК РФ), 30 дел по незаконному перемещению товаров через таможенную границу в крупном размере, совершенное организованной группой лиц (ч. 4 ст. 188 УК РФ), 10 дел по уклонению от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194 УК РФ ч. 1 - 1 дело и ч. 2 - 9 ).

В 2009 году по сравнению с 2008 годом количество возбужденных уголовных дел уменьшилось также на 9 и составило 82 дела: 74 уголовных дела было возбуждено по незаконному перемещению через таможенную границу товаров в крупном размере (ч. 1 ст. 188 УК РФ), 3 дела по незаконному перемещению в крупном размере отдельных категорий товаров (ч. 2 ст. 188 УК РФ), 2 дела по незаконному перемещению товаров через таможенную границу в крупном размере, совершенное организованной группой лиц (ч. 4 ст. 188 УК РФ), 10 дел по уклонению от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194 УК РФ ч. 1 - 2 дело и ч. 2 - 1 дело).

Таблица 6

Составы уголовных дел, возбужденных в регионе деятельности Находкинской таможни в 2007-2009 гг.

Статья УК РФ	2007 г.	2008 г.	2009 г.
188.1	75	46	74
188.2	11	11	3
188.4	1	30	2
194.1	8	1	2
194.2	11	9	1

Что касается уголовных дел, предметом которых является продукция морского промысла, то здесь необходимо отметить наличие двух составов, а именно ч. 1 и ч. 4 ст. 188 УК РФ. Количество возбужденных уголовных дел, предметом которых является продукция морского промысла, приведено в таблице 7.

Таблица 7

Количество возбужденных уголовных дел, предметом которых является продукция морского промысла в период с 2007 по 2009 гг.

Состав	2007	2008	2009	2009
Ч. 1 ст. 188 УК РФ	1	1	0	1
Ч.4 ст. 188 УК РФ	0	15	0	0

Как видно из таблицы 7, в 2007 г. возбуждено 1 уголовное дело, предметом которых является продукция морского промысла, в 2008 г. по отношению к 2007 г. произошло значительное увеличение возбужденных уголовных дел в части 4 ст. 188, а именно их число увеличилось на 15 и составило 15 дел, в 2009 г. не было возбуждено ни одного уголовного дела, предметом которых является продукция морского промысла, необходимо отметить, что в январе 2009 г. должностными лицами таможенного органа было возбуждено 2 уголовных дела по ст. 188 ч.1.

Анализируя динамику административных правонарушений и уголовных дел (рисунок 22), предметом которых является товары 03 группы ТН ВЭД, необходимо отметить, что в 2008 г. количество выявленных административных правонарушений снизилось по сравнению с 2007 г. на 18 и составило 5 дел. Однако количество уголовных дел в 2008 г. увеличилось с 1 дела до 16. Таким образом, прослеживается характерная картина перерастания административных дел в уголовные. В в 2009 г. количество правонарушений осталось без изменений и составило также 5 дел, 4 из которых являются составом по ст. 16.1.1, касающейся нарушения порядка прибытия и убытия. Однако, что касается возбужденных уголовных дел, то в 2009 г. не было возбуждено ни одного уголовного дела, предметом которых является продукция морского промысла. Это можно объяснить вступившем в силу новым законодательством, а именно: Постановление Правительства РФ №184 «О порядке оформления судов рыбопромыслового флота, уловов водных биологических ресурсов и продуктов их переработки и государственного контроля в морских портах РФ» и приказ ФТС от 14.05.2009 №578 «Об утверждении порядка совершения таможенных операций в отношении продукции морского промысла, перемещаемой через таможенную границу РФ рыбопромысловыми судами». В соответствии, с которыми продукция морского промысла подлежит доставке на таможенную территорию РФ и в ряде случаев должностные лица таможенного органа не участвуют в работе комиссии государственных контрольных органов. Также таможенное оформление продукции морского промысла осуществляется в уведомительном порядке, т.е. должностные лица таможенного органа осуществляют таможенное оформление продукции морского промысла «закрытыми глазами». Необходимо также отметить, что уже в начале 2009 г. должностными лицами таможенного органа было возбуждено 2 уголовных дела по ст. 188 ч.1. Таким образом, можно сделать вывод о том, что Находкинская таможня предпринимает усилия в части повышения эффективности правоохранительной деятельности, и прежде всего, в части выявления и пресечения контрабанды морских биоресурсов.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 22. Динамика административных правонарушений и уголовных дел, предметом которых стали товары 03 группы ТН ВЭД в период с 2007 по 2009 гг.

Значительная доля правонарушений по 03 группе ТН ВЭД представляет собой правонарушения по ст. 16.1 КоАП РФ. При определении стоимости незаконно перемещаемой морепродукции было выявлено превышение крупного размера (250 тыс. руб.), следовательно, выявлен признак преступления, квалифицируемого по ч. 1 ст. 188 УК РФ, а именно контрабанда, то есть перемещение в крупном размере через таможенную границу РФ товаров или иных предметов, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием, а также по ч. 4 ст. 188, а именно деяния, совершенные организованной группой [24, с.21].

Пока Дальний Восток богат морскими биоресурсами, пока существует спрос на данную продукцию, проблема перемещения морских биоресурсов будет существовать. Наиболее характерные способы незаконного перемещения продукции морского промысла, а также действия должностных лиц таможенных органов при их выявлении и пресечении будут рассмотрены в следующем разделе.

2.3 Характерные способы незаконного перемещения продукции морского промысла, а также действия должностных лиц таможенных органов при их выявлении и пресечении

При выявлении признаков правонарушений, посягающих на установленный порядок перемещения через таможенную границу РФ товаров, где в качестве орудия использовался морской транспорт, данные признаки изначально должны быть отражены в документах для таможенного контроля, которые и будут служить материалами, достаточными для возбуждения дела об административном правонарушении.

При ведении контрабандного промысла в территориальных водах РФ используются самые разнообразные ухищрения, направленные на сокрытие следов и признаков нарушений таможенных правил. Вот лишь некоторые из них:

- установка немаркированных притопленных порядков (порядком называют промысловое снаряжение для добычи краба или креветки, представляющее собой металлические каркасы (корзины, обтянуты сетью и соединенные между собой по 100-120 штук, которые по правилам должны быть обозначены вехами, и принадлежность, которых к какому-то судну должна быть четко определена);

- умышленное не заполнение промысловых журналов;

- ведение в судовых журналах записей, не соответствующих действительности, запись ложных координат о районах промысла продукции;

- ведение двойной судовой документации, отражение реальной промысловой обстановки только в той документации, которую ни таможне, ни рыбинспекции, ни пограничникам не предъявляют;

- использование для незаконных операций многочисленных портов-ковшей, расположенных в малонаселенных районах, в которых отсутствуют пограничный и таможенный контроль;

- использование для добычи морепродукции каботажных судов, с которых такая продукция перегружается на оформленные за границу суда;

- использование неблагоприятных погодных условий (штормовая погода, туманы, темное время суток) для совершения незаконных операций;

- передача в сводку суточных донесений ложных координат своего местонахождения;

- заход в территориальные воды по причинам, заявленным как форс-мажорные обстоятельства, в действительности не являющимися таковыми [40].

Имеются сведения, что в территориальные воды Российской Федерации для добычи ценных пород рыб, краба и иных биоресурсов заходят не только российские суда, но и иностранные. Ряд судов вообще не значатся ни в одном из государственных судовых реестров соответствующих портов, а юридические лица, которым они якобы принадлежат, такими видами деятельности, как добыча, переработка, транспортировка и реализация продуктов морского промысла, никогда не занимались либо вообще не существуют.

Основным препятствием в решении данных проблем является отсутствие в Находкинской таможне морских судов, отвечающих современным требованиям. Для эффективного выполнения возложенных задач на всем протяжении морской границы Российской Федерации требуется большая автономность и хорошая мореходность судов. Имеющиеся суда не способны в полной мере осуществлять контроль вверенной акватории.

Анализ информации позволяет полагать, что организаторы контрабанды биоресурсов не жалеют средств на дорогостоящую закрытую спутниковую связь, другое техническое оснащение, подкуп должностных лиц контролирующих органов, способных отслеживать маршруты движения таможенных судов и оповещать об этом суда нарушителей. Данное обстоятельство требует нахождения судов в море длительное время, с частой сменой места дислокации.

Специфической чертой рассматриваемой категории дел является то, что их выявление, а следовательно, и закрепление первоначальных фактических данных, зачастую происходит вне пунктов пропусков через таможенную границу РФ, т.е. не в портах, а в территориальном море РФ, а в некоторых случаях - и за его пределами (в открытом море) [39, с.187].

В соответствии со ст. 409 ТК РФ таможенные органы при использовании морских таможенных судов наделены правом при обнаружении признаков того, что на транспортном средстве (морском судне) перемещаются товары, подлежащие таможенному контролю преследовать и задерживать транспортное средство и проводить его таможенный досмотр в порядке со ст. 372 ТК РФ [3].

Одной из первоначальных задач при проведении таможенного контроля в открытом море является установление и фиксация точного времени, точки координат местонахождения обнаруженного судна, его курс и скорость с момента обнаружения до момента высадки досмотровой группы, а также действия экипажа данного судна при остановке и высадке на транспортное средство досмотровой группы. Видится необходимым зафиксировать результаты радиопереговоров с представителем командного состава судна, предпринимались ли попытки не подчинения требованиям об остановке и предъявлении судна к досмотру, оказывалось ли сопротивление сотрудникам таможни при задержании, в каком направлении судно пыталось скрыться. Данные факты не должны быть выпущены из внимания, т.к. будут играть не последнюю роль в доказывании объективной, а также субъективной сторон правонарушения, в том числе установления степени вины лиц, его совершивших, определения тяжести совершенного правонарушения, а при наличии признаков преступления будут являться косвенными доказательствами наличия или отсутствия прямого умысла (который является обязательным признаком всех «таможенных» преступлений).

С точки зрения процессуальной формы указанные сведения следует фиксировать в специальном журнале, который может быть назван, например, «Журнал наблюдения» или «журнал результатов патрулирования таможенного судна» и закреплен за каждым таможенным судном.

В «Журнал наблюдения» следует вносить сведения об обнаруженных в ходе патрулирования морских судах, результатах радио переговоров и таможенного осмотра (досмотра) данных транспортных средств. При выявлении признаков правонарушений, заверенные в установленном порядке копии данного журнала (либо, при необходимости, оригинал) можно использовать в качестве доказательств по делу об административном правонарушении или по уголовному делу [39, с.188].

При обнаружении признаков правонарушения в открытом море следует обратить особое внимание на следующие моменты:

- старший досмотровой группы незамедлительно истребует у капитана судна судовой, машинный и промысловый журналы, в которых под последними записями делает отметки о дате и времени высадки на судно досмотровой группы, заверяет ее своей подписью. Это позволяет исключить внесение в журнал задним числом записей, которые могли бы в дальнейшем отрицательно повлиять на ход расследования;

- капитан таможенного судна и капитан судна-нарушителя производят сверку показаний навигационных приборов обоих судов, о чем составляется соответствующий акт, заверенный подписями обоих капитанов. Наличие в материалах дела данного акта позволяет исключить возможную версию о неисправности у судна-нарушителя навигационных приборов в момент его задержания.

Следует обратить внимание, что при осмотре продукции морского промысла (например, краба или морского ежа) сотрудник, осуществляющий производство по делу, не обладает достаточными полномочиями для дачи заключения о состоянии товара. Поэтому, учитывая и тот факт, что морепродукция относится к скоропортящимся товарам, при осмотре места происшествия обязательно присутствие независимых специалистов:

- специалиста-технолога одного из рыбообрабатывающих предприятий - для дачи заключения о технологических характеристиках продукции (живучести, степени заморозки, размерах, сортности, наполняемости и пр.);

- научного сотрудника - для дачи заключения о виде морепродукции, ее внешнем состоянии, живучести и - в случае установления факта незаконной добычи морепродукции, - заключения о целесообразности ее выпуска в естественную среду обитания [39, с.189].

Полномочия указанных специалистов подтверждаются приобщаемыми к материалам заверенными копиями документов об их образовании и занимаемой должности.

Без данных сведений в дальнейшем невозможно проведение полной и правильной экспертизы по определению точной стоимости предмета преступления, в результате чего может возникнуть вопрос об объективности оценки продукции. Впоследствии заверенные копии протокола досмотра, заключения специалистов, предоставляются эксперту при назначении товароведческой стоимостной судебной экспертизы (прилагается к определению о назначении экспертизы), что позволит эксперту сделать точные выводы о стоимости товара на момент совершения противоправных действий, т.е. на тот промежуток времени, в который осуществлялось незаконное перемещение товара.

Особое внимание хотелось бы уделить такому виду доказательств, как протокол досмотра транспортного средства, составляемый в порядке ст. 27.7. КоАП РФ непосредственно после пресечения нарушения таможенных правил в открытом море. Указанный процессуальный документ является в данном случае одним из главных источников информации об административном правонарушении, т.к. любые неточности и ошибки при его составлении могут повлечь прекращение всего дела об административном правонарушении в целом. Основная задача досмотра транспортного средства при пресечении противоправного деяния, совершаемого с использованием морского судна в качестве орудия, заключается в обнаружении и фиксации следов правонарушения, выяснении других обстоятельств, имеющих значение для дела об административном правонарушении, обращая при этом внимание на следующие моменты:

- указания места (координат) и даты составления протокола, время его начала и окончания;

- должность, фамилия и инициалы лица, составившего протокол;

- фамилия, имя и отчество и адрес каждого лица, участвовавшего в протоколе осмотра;

- осмотр находящихся на борту судна документов, к которым относятся судовые документы, свидетельствующие о принадлежности судна, судовой, машинный и промысловый журналы, наличие либо отсутствие лицензий на добычу или транспортировку того, либо иного вида морепродукции, иные документы;

- осмотр судна и находящихся на его борту навигационного, рыболовного и рыбообрабатывающего оборудования, с указанием - в исправном либо неисправном состоянии оно находится;

- местонахождение, упаковка, наименование, количество и состояние находящейся на борту судна морепродукции [39, с.190].

Фиксация в протоколе досмотра всего обнаруженного происходит в той последовательности, в которой производится досмотр, и в том виде, в котором обнаруженное находится во время досмотра.

Немаловажной представляется недоработка законодателя в области применения такой меры обеспечения производства по делу об административном правонарушении, как задержание морского транспортного средства при обнаружении на его борту незаконно перемещаемого через таможенную границу РФ товара. Согласно п. 4. ст. 409 ТК РФ, при обнаружении признаков административного правонарушения в области таможенного дела таможенные органы вправе задерживать транспортные средства для их изъятия в соответствии с законодательством РФ об административных правонарушениях. Однако согласно ст. 27.13 КоАП РФ задержание транспортного средства, как мера обеспечения, может быть применено к морскому судну только в случае, если оно находится под управлением судоводителя или иного лица, находящегося в состоянии опьянения. Иные случаи задержания судна КоАП не предусматривает.

Кроме того, КоАП вообще не дает понятия «изъятия» как такового. Статья 27.10 КоАП РФ «Изъятие вещей и документов» раскрывает лишь случаи допустимости применения данной меры обеспечения и порядок ее применения, но по ее смыслу, изъяты могут быть лишь относительно компактные вещи и документы, которые «упаковываются и опечатываются на месте изъятия». Вряд ли морское судно можно отнести под таковые компактные вещи. В тоже время конвоирование судна в порт для производства дальнейших процессуальных действий является не просто вынужденным, но и существенным условием для собирания необходимый доказательственной базы по делу. Прежде всего, это важно для решения вопроса о судьбе вещественных доказательств, приглашения специалистов, применения технических средств, проведения экспертиз и др. в качестве выхода из сложившегося пробела в законодательстве таможнями используется вариант наложения на судно-нарушитель ареста в порядке ст. 27.14 КоАП с предписанием его местонахождения в соответствующем порту (39, с.191). Однако способ задержания судна во время пресечения противоправного деяния путем наложения на него ареста видится не совсем правильным, учитывая предусмотренные ч. 1 ст. 27.1 КоАП цели применения мер обеспечения производства по делу об административном правонарушении - пресечение административного правонарушения, установление личности нарушителя, составление протокола об административном правонарушении при невозможности его составления на месте выявления административного правонарушения, обеспечения своевременного и правильного рассмотрения дела об административном правонарушении и исполнении принятого по делу постановления. В данном случае изъятие или арест вещей или документов, представляют собой, прежде всего, способ обеспечения сохранности предметов, являющихся вещественными доказательствами и на которые может быть наложено взыскание в качестве конфискации, т.е. словами законодателя - их наличие и сохранность служит обеспечению «своевременного и правильного рассмотрения дела».

В то же время большинство рассматриваемой группы правонарушений квалифицируются либо по ч. 1, либо по ч. 3 ст. 16.1 КоАП, которые не предусматривают конфискацию транспортного средства, как орудия правонарушения, а как вещественное доказательство оно вполне может быть представлено на рассмотрении только в виде протоколов досмотра, а также приложенных к ним видео- и фотоматериалов. В связи с этим, применение мер обеспечения к морским судам, выступающих в качестве орудия правонарушения, может быть вызвано лишь необходимостью «пресечения административного правонарушения, установления личности нарушителя, составления протокола об административном правонарушении при невозможности его составления на месте выявления административного правонарушения». Другими словами, в данном случае допускается лишь кратковременное задержание судна, с его конвоированием в порт для производства необходимых процессуальных действий, закрепления следов правонарушений и изъятия, при необходимости, предметов административного правонарушения (39, с.192)ые организованной группой. управления рисками в таможенной службе Российской Федерации: Приказ ГТК № 1069 от 26 сентября 2)).

Как уже отмечалось, правонарушения, связанные с незаконным перемещением через таможенную границу РФ товаров, с использованием морского транспорта требуют, как правило, значительных временных затрат, необходимых для проведения товароведческих стоимостных, навигационных, судоводительских и других видов экспертиз, опроса свидетелей, истребовании сведений и другое. При обнаружении признаков данного правонарушения дело об административном правонарушении возбуждается путем вынесения определения в порядке ст. 28.7 КоАП РФ, после чего проводится административное расследование для выяснения всех необходимых обстоятельств дела и раскрытия предмета административного правонарушения.

Эффективность таможенного контроля напрямую и во многом зависит от правильности и грамотности действий должностных лиц таможенных постов при выявлении признаков правонарушений. Это можно рассмотреть на характерных примерах.

Судно оформилось в порту «Находка» на убытие в иностранный порт, в Генеральной декларации было заявлено «груза на борту нет». В последующем судно было задержано пограничным катером в российских территориальных водах во время промысла морепродуктов, часть из которых уже находилась на борту судна.

Для выяснения объективной картины правонарушения должностным лицам таможенных органов необходимо выполнять следующие действия по обеспечению административного производства и пресечению правонарушения:

- установить и задокументировать (в т.ч. путем письменного опроса членов экипажа), что судно было оформлено на отход за границу «без груза», зафиксировать цель рейса, т.е. установить отсутствие оснований для ведения промысла в российских территориальных водах, для чего изъять рейсовое задание. Отсутствие в рейсовом задании указания на проведение промысла морепродуктов в российских территориальных водах является дополнительным основанием для вывода о том, что капитан и команда судна, возможно, имели умысел путем незаконного промысла и последующего вывоза и реализации добытого за границей, получить «дополнительный» доход;

- путем немедленного (во избежание сговора) письменного опроса членов экипажа установить - было ли у капитана судна намерение заходить в ближайший российский порт, где имеется таможенный орган, для декларирования добытых в российских территориальных водах морепродуктов, либо он после завершения промысла намеревался следовать прямым курсом в иностранный порт. Если это будет своевременно и надлежащим образом задокументировано (под роспись в протоколе допроса о предупреждении об ответственности по ст. 307 и 308 УК РФ за уклонение от дачи показаний и дачу заведомо ложных показаний), то они уже будут являться процессуальными доказательствами;

- произвести оценку находящихся на борту морских биоресурсов и если ее стоимость будет превышать 250000 рублей и при получении достаточных оснований при выполнении выше указанных мероприятий возбуждать уголовное дело по ч. 1 ст. 188 УК РФ [21, с. 3].

Если же будет установлено, что стоимость обнаруженных на борту морепродуктов менее 250000 рублей, а также будет задокументировано, что капитан намеревался вывезти этот товар за пределы таможенной территории РФ без предъявления для таможенного контроля, то его действия необходимо квалифицировать по ч. 1 ст. 16.1 КоАП РФ.

Ещё одним характерным способом незаконного перемещения продукции морского промысла является случаи, при которых суда, неоформленные в таможенном отношении, задерживаются в пределах российских территориальных вод, или при перегрузе на свой борт морепродуктов с судов, оформленных в таможенном отношении. Далее будет рассмотрен еще один пример.

В координатах 44?47'6"N и 136?36'4"Е территориального моря РФ было обнаружено морское промысловое судно. В момент обнаружения, судно двигалось на выход за пределы территориального моря РФ в сторону исключительной экономической зоны РФ. Судно было принудительно остановлено, после чего проведен его осмотр, в результате которого в грузовых трюмах был обнаружен груз: - живой краб, по внешним признакам схожий с крабом стригуном - опилио, крабом камчатским и крабом волосатым общим весов около 14 тонн. Документы, подтверждающие законность добычи краба на борту судна отсутствовали. Пограничные и таможенные органы, а также администрация морских портов не были уведомлены о намерении пересечения государственной (таможенной) границы. Стоимость обнаруженного на борту судна краба значительно превышает 250 000 рублей, что согласно примечания к ст. 169 УК РФ является крупным размером. Таким образом, капитан, осуществляя управление морским промысловым судном, незаконно контрабандным способом помимо таможенного контроля переместил на таможенную территорию РФ груз краба в крупном размере. Также, капитан, осуществляя управление морским судном, предпринял все меры для контрабандного вывоза с таможенной территории РФ указанного груза. Данное преступление необходимо квалифицировать по ст. 188 ч.1.

Процесс задержания и документирования в этом случае должен осуществляться по следующей схеме. После получения информации о незаконном перемещении морепродуктов, оперативная группа, в составе которой будут и должностные лица таможенных органов, на пограничном сторожевом корабле (далее - ПСКР) выдвигается в район предполагаемого нарушения или перегруза морепродуктов. Естественно, этот район должен быть установлен через оперативные источники заранее, либо должно быть выяснено, с какого именно судна будет производиться перегруз, и его местонахождение [35].