Расчет калькуляции полной себестоимости синтетического моющего средства марки "Луч"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования РБ

ГОУ СПО Благовещенский промышленно-гуманитарный техникум

Специальность: 230103

«Автоматизированные системы обработки информации и управления»

Пояснительная записка

к курсовому проекту

по дисциплине: «Экономика отрасли»

Расчет калькуляции полной себестоимости синтетического моющего средства марки «ЛУЧ»

КП 230103 08 00 000 ПЗ

Студент Закиров Т.

Консультант Бикбулатова Н.П.

Нормоконтроль Маркина М.С.

Благовещенск - 2011

Техническое задание на курсовой проект

Студенту Закирову Тимуру группы АСУ-31

Тема курсового проекта:

Расчет калькуляции полной себестоимости СМС марки «ЛУЧ» .

Цель разработки проекта:

Рассчитать полную себестоимость СМС марки «ЛУЧ» с годовым выходом 62000 тыс./г. Рассчитать - затраты на сырье и материалы, на виды энергии. Расчет заработной платы основных, вспомогательных и производственных рабочих, расчет расхода и эксплуатацию оборудования.

Рекомендуемая литература:

1 «Экономика». Новиков Ф. А. Москва, издательский дом «Москва», 2009 год.

2 «Экономика отрасли». Миронов А.М., Огородников И.П., издательский дом «Москва» 2010г.

3 «Экономика отрасли». Полное справочное руководство. Ю.В. Шленова. Москва, Лаборатория Базовых Знаний, 2010 год.

Дата выдачи задания: 02.02.2011

Дата сдачи проекта:

Дата защиты проекта:

Руководитель проекта Бикбулатова Наталья Павловна

Содержание

себестоимость затрата сырье оборудование

1 Расчет калькуляции полной себестоимости синтетического моющего средства марки «Луч»

1.1 Расчет затрат на сырье и материалы

1.2 Расчет затрат на виды энергии

2 Труд и заработная плата

2.1 Режим работы и график сменности

2.2 Расчет явочной, штатной и списочной численности основных производственных рабочих

2.3 Расчет заработной платы основных производственных рабочих

3 Расчет расхода на содержание и эксплуатацию оборудования

3.1 Расчет заработной платы вспомогательных рабочих

3.2 Расчет капитальных вложений и амортизационных отчислений на оборудование

3.3 Расчет цеховых расходов

3.4 Расчет капитальных вложений и амортизационных отчислений на здание

4 Расчет калькуляции себестоимости синтетического моющего средства марки «Луч»

5 Технико-экономические показатели

Заключение

1 Расчет калькуляции полной себестоимости синтетического моющего средства марки «Луч»

1.1 Расчет затрат на сырье и материалы

Сумма затрат на единицу продукции З_ед , р. определяется по формуле:

З_ед = С_ед х Ц_ед , (1)

где С_ед - сырье на единицу продукции, р.,

Ц_ед - единица сырья, р.

Годовой выпуск готового продукта составляет 62000т/год.. Расход сырья на весь выпуск продукции В_m, р. определяется по формуле:

В_гп ⁼ С_ед х В_г , (2)

где С_ед - сырье на единицу продукции, р.,

В_т - годовой выпуск годового продукта.

Сумма затрат на весь выпуск готового продукта (В_об) определяется по формуле:

В_об⁼ В_гп х Ц_ед , (3)

где В_m - расход сырья на весь выпуск готовой продукции,

Ц_ед - цена единицы сырья, р.

Исходные данные для расчета затрат на сырье и материалы приведены в таблице 1.

Таблица 1 - Затраты на сырье и материалы

Наименование	Ед. изм.	На единицу продукции	На весь выпуск
		Кол-во	Цена,р.	Сумма, р.	Кол-во	Сумма, р.
1 Натрий триполифосфат	т	0,300	1137,10	341,130	18600	21150060,00
2 Натрий карбоксиметил целлюлоза	т	0,005	51654,05	258,270	310	16012755,50
3 Сульфанол	т	0,180	26843,90	4831,900	11160	299577924,00
4 Натрий сернокислый технический (сульфат натрия)	т	0,320	1545,30	494,500	19840	30658752,00
5 Сода кальцинированная	т	0,060	1399,78	83,990	3720	5207181,60
6 Стекло натриевое жидкое (силикат натрия)	т	0,030	948,60	28,460	1860	3528792,00
7 Отбеливатель оптический	т	0,003	117264,60	351,800	186	21811215,60
8 Парфюмерная отдушка	т	0,001	152918,20	152,9222	62	9480928,40
Итого:	т			6542,950		407427609,10

1.2 Расчет затрат на все виды энергии

Расчет затрат электроэнергии на единицу продукции 3_эл , кВт определяется по формуле:

3_эл = ЭЛ_ед х Ц_эл , (4)

где ЭЛ_ед - количество электроэнергии за единицу продукции, кВт,

Ц_эл - цена электроэнергии, р.

Расход электроэнергии на весь выпуск продукции Эл_вп, кВт, определяется по формуле:

Эл_вп = Эл_ед х В_гп , (5)

где Эл_ед - количество электроэнергии за единицу продукции кВт,

В_гп - годовой выпуск готового продукта, кВт.

Сумма затрат на весь выпуск готового продукта С_эл р. определяется по формуле:

С_эл = В_гп х Ц_эл , (6)

где В_гп - Количество электроэнергии на весь выпуск готового продукта кВт,

Ц_эл - цена единицы электроэнергии, р.

Для курсовой работы учащийся берет следующие цены за единицу энергии:

· электроэнергия - 446,02 руб. за Вт/ч;

· пар - 69,20 руб. за Гкал;

· вода оборотная - 1259,61 за Гм ;

· вода речная -263,45 Гм³;

· сжатый воздух-87,38 за Гкал;

· газ -375,69 за Гм³.

Пример №2 Расчет затрат на все виды энергии, используемой в производстве предлагается производить в таблице 2

Таблица 2 - Затраты на виды энергии

Наименование	Ед. изм.	На единицу продукции	На весь выпуск
		Кол-во	Цена р.	Сумма, р.	Кол-во	Сумма, р.
1 Электроэнергия	Вт	0,1180	446,02	52,63	7316	3263082,32
2 Пар с ТЭЦ	кал	0,5500	69,20	38,06	34100	2359720,00
3 Вода оборотная	мЗ	0,0040	1 259,61	5,04	248	312383,28
4 Вода речная	мЗ	0,0004	263,45	0,11	24,8	6533,56
5 Сжатый воздух	кал.	2,6010	87,38	227,28	161262	14091073,56
6 Газ	мЗ	0,0880	375,69	33,06	5456	2049764,64
Итого:				356,18		22076023,80

2 Труд и заработная плата

2.1 Режим работы и график сменности

Технологический процесс производства продукта характеризуется следующими данными:

Типом процесса, продолжительностью рабочей смены, условиями труда, графиком работы. В зависимости от этих условий график сменности должен обеспечивать рациональное чередование смен, равномерность отдыха между сменами.

Целью расчета баланса рабочего времени является определение максимально возможного фонда рабочего времени.

Максимально возможный фонд рабочего времени Т_ном в днях определяем по формуле:

Т_ном = Т_к - Т_нд , (7)

где Т_к - календарное время, в днях,

Т_нд - нерабочие (праздничные и выходные) дни, в днях.

Полезный фонд рабочего времени Т_эф , в днях определяется по формуле:

Т _эф = Т_ном - Т_цн , (8)

где Т_ном - максимально возможный фонд рабочего времени, в часах.

Т_цн - планируемые целодневные невыходы, в днях.

Технологический процесс производства характеризуется следующими данными: процесс непрерывный, аппаратурный, продолжительность рабочей смены 8 часов, условия труда - вредные, график работы четырехбригадный (четыре дня - рабочие, пятый - выходной, после третьей смены - два выходных).

Полученные данные сведем в таблицу 3

Таблица 3 - График сменности

дни	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
смены
А	3	В	В	1	1	1	1	В	2	2	2	2	В	3	3	3	3	В	В	1
Б	1	1	1	В	2	2	2	2	В	3	3	3	3	В	В	1	1	1	1	В
В	2	2	2	2	В	3	3	3	3	В	В	1	1	1	1	В	2	2	2	2
Г	В	3	3	3	3	В	В	1	1	1	1	В	2	2	2	2	В	3	3	3
\ Продолжение таблицы 3
дни	21	22	23	24	25	26	27	28	29	30	31
смены
А	1	1	1	В	2	2	2	2	В	3	3
Б	2	2	2	2	В	3	3	3	3	В	В
В	В	3	3	3	3	В	В	1	1	1	1
Г	3	В	В	1	1	1	1	В	2	2	2

Часы работы:

1 смена 23³⁰ - 7³⁰

2смена 7³⁰ - 15³⁰

3 смена 15³⁰ - 23³⁰

Количество выходных дней за год составит:

К_в.д. = 8 x 11=88 дней,

Где К_вм -среднее количество выходных дней в месяц у каждой смены;

11 - количество рабочих месяцев в году.

Все полученные данные учащийся должен обработать в таблице 4

Таблица 4 - Баланс рабочего времени

Показатель	Непрерывное производство с 8-ми часовым рабочим днем	Прерывное производство (дневной персонал)
1 Календарное время (дни)	365	365
2 Нерабочие дни	88	119
2.1 Выходные	88	104
2.2 Праздники	-	15
3 Номинальный фонд рабочего времени (год)	277	246
4 Запланированные невыходы	36	36
5 Очередной отпуск	28	28
6 Невыходы по болезни	6	6
7 Выполнение Гос. Обязанностей	1	1
8 Ученический отпуск	1	1
9 Эффективный фонд рабочего времени	241	210

2.2 Расчет явочной, штатной и списочной численности основных и производственных рабочих

Явочное число основных рабочих в сутки Р_яв/сут определяется по формуле:

Р_яв/сут = М х С , (9)

где М - число рабочих мест по данному разряду, шт.,

С - количество смен в зависимости от графика сменности, шт.

Штатная численность основных производственных рабочих Р_шт чел. определяется по формуле:

Р_шт = Р_яв/сут + подмена , (10)

где Р_яв/сут - явочное число в сутки, чел.

Коэффициент приведения штатной численности и списочной численности К_пр определяется по формуле:

К_пр = Т_ном / Т_Эф , (11)

где Т_ном - номинальный фонд рабочего времени, в днях,

Т_эф - эффективный фонд рабочего времени в днях.

Списочная численность основных производственных рабочих Р_сп чел. определяется по формуле:

Р_сп = Р_шт х К_пр , (12)

где Р_шт - штатная численность основных рабочих, чел.,

К_пр - коэффициент приведения штатной численности, чел.

Расчет явочной численности производится по формуле 9:

Р_яв/сут = 3 х 1 = 3 чел.

Штатная численность основных производственных рабочих определяется как явочное число в сутки плюс подмена:

Р_шт = 3 + 1 = 4 чел.

Коэффициент приведения штатной численности и списочной численности К_пр определяется для перехода штатного числа рабочих к списочному, он составит:

К_пр = 277/241 = 1,15

Определим списочную численность:

Р_сп = 4 х 1,15 = 5 чел.

Полученные данные сведем в таблицу5

Таблица 5 - Явочная, штатная и списочная численность основных производственных рабочих.

Наименование специальностей	График сменности	Продолжительность смены	Тарифный разряд	Явочное число рабочих в	Число рабочих на подмене	Штатное число рабаочих, Ршт	Коэффициент приведения и списочная численность	Списочное число рабочих
				смену	сутки
1 Оператор	3	8	6	1	3	1	4	1,15	5
2 Аппаратчик разложения	3	8	6	1	3	1	4	1,15	5
3 Аппаратчик разложения	3	8	5	2	6	2	8	1,15	9
4 Аппаратчик приготовления	3	8	5	1	3	1	4	1,15	5
5 Аппаратчик приготовления	3	8	4	1	3	1	4	1,15	5
6 Аппаратчик дозирования	3	8	5	1	3	1	4	1,15	5
7 Аппаратчик дозирования	3	8	4	1	3	3	6	1,17	3
8 Аппаратчик нейтрализации	3	8	5	2	6	2	8	1,15	9
9 Машинист насосной установки	3	8	5	1	3	2	5	1,15	6
10 Аппаратчик сушки	3	8	5	1	3	1	4	1,17	5
11 Аппаратчик сушки	3	8	4	2	6	2	8	1,15	9

2.3 Расчет заработной платы основных производственных рабочих

Расчет фонда заработной платы основных производственных рабочих З_т, р. производится по формуле:

З_т= Ч_т х Т_см х Т_эф х Р_сп , (12)

где Ч_т - часовая тарифная ставка рабочего данного разряда, р.,

Т_см - продолжительность смены, в часах,

Т_Эф - эффективный фонд рабочего времени одного среднесписочного рабочего, в днях,

Р_сп - списочное число рабочих, чел.

Расчет суммы премии основных производственных рабочих З_прем , р. производится по формуле:

З_прем = (З_т х П_прем) х 100 , (13)

где З_т - заработная плата, р.,

П_прем - процент премии согласно действующей системе премирования химических предприятий, р.

Расчет суммы доплат за работу в ночное время З_ноч , р.

Время с 10 часов вечера до 6 часов утра считается ночным. При круглосуточной работе количество ночных часов должно составлять не более 8 часов. Поэтому на ночное время приходится 1/3 часть фонда заработной платы по тарифу. Учащийся берет доплату за ночное время- 50% от фонда заработной платы.

З_ноч =(3_т / 3) х 50 (14)

Доплата за работу в праздничные дни (З_праз) определяется по формуле:

З_праз= Ч_т х Т_см х Т_праз х Р_яв/сут , (15)

где Т_праз - количество праздничных дней в году, в днях,

Р_яв/сут - явочное число рабочих данного разряда в сутки, чел.

Расчет основной заработной платы З_осн р. производится по формуле:

З_осн ⁼ З_т + З_прем +З_ноч +З_праз , (16)

Расчет оплаты по тарифному коэффициенту производится по формуле:

3_р.к. = (З_осн х К_р)/100 , (17)

где К_р - районный коэффициент, р.

2.3.1 Расчет дополнительной заработной платы

Дополнительная заработная плата выплачивается за неотработанное время: оплата очередного отпуска, ученического отпуска, выполнение государственных обязанностей.

Расчет отпуска 3_отп , р. производится по формуле:

3_отп = (3_осн + З_р.к. ) / Т_ном х Т_отп , (18)

где 3_осн - основная заработная плата, р.,

З_{р к} - оплата районного коэффициента, р.,

Т_отп - число дней отпуска, в днях.

Расчет ученического отпуска З_уч , р. определяется по формуле:

З_уч = (З_осн + З_р.к. ) / Т _ном х Т _уч , (19)

где Т_уч - число дней ученического отпуска, в днях.

Расчет оплаты государственных обязанностей производится аналогично предыдущему.

Дополнительная заработная плата З_доп, р. определяется по формуле:

З_доп ⁼З_отп +З_уч +3_Г.0. , (20)

где З_г.о. - Расчет оплаты гоударственных обязанностей, р.

Годовой фонд заработной платы ГФЗП р. рассчитывается по формуле:

ГФЗП = З_осн+ З_р.к + З_доп (21)

Расчет отчислений на Единый Социальный налог ЕСН, р. производится по формуле:

ЕСН = (ГФЗПх27,5)/100 (22)

2.3.2 Расчет фонда заработной платы основных производственных рабочих.

Определим заработную плату основных производственных рабочих по формуле (12)

З_т =22,864х5х241х8=220408,96 р.

Расчет премии производится согласно действующей системе премирования на данном предприятии. Премия составляет 60% от заработной платы.

З_прем = (220408,96х 60)/100 =132245,38 р.

Доплата в ночное время составляет 50 % от фонда заработной платы по тарифу, а на ночное время приходится 1/3 часть фонда заработной платы:

З_ноч = (220408,96/ 3)х 0,5 = 36734,83 р.

Расчет суммы доплат за работу в праздничные дни производится по формуле (15):

З_праз = 22,864 х 8 х 10 х 3 = 5487,36 р.

Таким образом, основная заработная плата составит:

З_осн = 220408,96+132245,38+36734,83+5487,36=394876,53 р.

В Республике Башкортостан действует уральский коэффициент от основной заработной платы:

З_р.к. = (394876,53 х 15)/100 = 59231,48 р.

Расчет дополнительной заработной платы:

Расчет оплаты очередного отпуска производится по формуле (18):

З_отп = ((394876,53+59231,48) / 277) х 28 =45902,60 р.

Расчет ученического отпуска

З_уч = ((394876,53+59231,48) / 277) х 1 = 1639,40 р.

Расчет оплаты выполнения государственных обязанностей:

З_г.о. = ((394876,53+59231,48) / 277) х 1 = 1639,40 р.

Таким образом, дополнительная заработная плата составит:

З_доп = 45902,60+1639,40+1639,40=49181,40 р.

Соответственно, годовой фонд заработной платы составит:

ГФЗП = 394876,53+59231,48+49181,40=503289,50 р.

Расчет отчислений на ЕСН составит:

ЕСН = (503289,50 х27,5)/100 = 138404,61 р.

Полученные данные сведем в таблицу 6

Таблица 6 - Годовой фонд заработной платы основных производственных рабочих

Наименование профессий	Система оплаты труда	Условия труда	Тарифный разряд	Часовая тарифная ставка, руб.	Списочное число рабочих	Эффективный фонд рабочего времени, час	Продолжительность смены, час	Фонд заработной платы по тарифу, р.
1 Оператор	Повременно-премиальная	вредные	6	22,864	5	241	8	220408,96
2 Аппаратчик разложения	Повременно-премиальная	вредные	6	22,864	5	241	8	220408,96
3 Аппаратчик разложения	Повременно-премиальная	вредные	5	19,647	5	241	8	189397,08
4 Аппаратчик приготовления	Повременно-премиальная премиальная	вредные	5	19,647	5	241	8	189397,08
5 Аппаратчик приготовления	Повременно-премиальная	вредные	4	17,124	5	241	8	165075,36
6 Аппаратчик дозирования	Повременно-премиальная	вредные	5	19,647	3	241	8	113638,35
7 Аппаратик дозирования	Повременно-премиальная	вредные	4	17,124	5	210	8	143842,60
8 Аппаратик нейтрализации	Повременно-премиальная	вредные	5	19,647	9	241	8	340914,74
9 Машинист насосной установки	Повременно-премиальная	вредные	5	19,647	6	210	8	198041,76
10 Аппаратчик сушки	Повременно-премиальная	вредные	5	19,647	5	241	8	189397,08
11 Аппаратик сушки	Повременно-премиальная	вредные	4	17,124	9	241	8	297135,65
Итого:								2267657,62

Продолжение таблицы 6

Наименование профессий	Доплата к тарифному фонду	Основной фонд заработной платы	Сумма по районному коэффициенту
	% к тарифу	Сумма премии, р.	За работу в ночное время	За работу в праздничные дни
1 Оператор	60	132245,38	36734,83	5487,36	394876,53	59231,48
2 Аппаратчик разложения	60	132245,38	36734,83	5487,36	394876,53	59231,48
3 Аппаратчик разложения	60	113638,25	31566,18	4715,28	339316,79	50897,52
4 Аппаратчик приготовления	60	113638,25	31566,18	4715,28	339316,79	50897,52
5 Аппаратчик приготовления	60	99045,22	27512,56	4109,76	295742,90	44361,44
6 Аппаратчик дозирования	60	68183,01	18939,79	4715,28	205476,43	30821,46
7 Аппаратик дозирования	60	86305,56	23973,76	4109,76	258231,68	38734,75
8 Аппаратик нейтрализации	60	204548,44	56813,12	4715,28	606997,58	91049,64
9 Машинист насосной установки	60	18825,06	33006,96	4715,28	354588,05	53188,21
10 Аппаратчик сушки	60	113638,25	31566,18	4715,28	339316,79	50897,52
11 Аппаратик сушки	60	178281,39	49522,61	4109,76	529049,41	79357,41
Итого:		359994,19	377947	51595,68	3738659,48	608668,43

Продолжение таблицы 6

Наименование профессий	Дополнительная заработная плата	Годовой фонд заработной платы	Отчисления на ЕСН
	Очередной отпуск	Выполнение гос. обязанностей	Ученический отпуск	Сумма дополнительной заработной платы
1 Оператор	45902,60	1639,40	1639,40	49181,40	503289,50	138404,61
2 Аппаратчик разложения	45902,60	1639,40	1639,40	49181,40	503289,50	138404,61
3 Аппаратчик разложения	39444,05	1408,71	1408,71	42261,45	432475,81	118930,84
4 Аппаратчик приготовления	39444,05	1408,71	1408,71	42261,45	432475,81	118930,84
5 Аппаратчик приготовления	34378,78	1227,81	1227,81	36834,40	376938,84	103658,17
6 Аппаратчик дозирования	23886,68	853,06	853,06	25591,80	261889,42	72019,59
7 Аппаратик дозирования	30018,86	1072,07	1072,07	32162,20	329126,62	90509,82
8 Аппаратик нейтрализации	70560,34	2520,01	2520,01	75600,56	773645,96	212752,63
9 Машинист насосной установки	41219,38	1472,12	1472,12	44163,00	451940,00	124283,50
10 аппаратчик сушки	39444,05	1408,71	1408,71	42261,45	432472,00	118917,40
11 Аппаратик сушки	61499,60	2196,41	2196,41	65892,42	674299,23	185432,28
Итого:	471700,99	16846,41	16846,41	505391,33	5171842,79	1422244,29

3 Расчет расхода на содержание и эксплуатацию оборудования

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования включают в себя следующие статьи:

Таблица 7 - Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

Статьи затрат	Сумма, р.
1 Заработная плата вспомогательных рабочих	397163,01
2 Отчисления на ЕСН	2604085,99
3 Амортизация оборудования	284191509,60
4 Содержание оборудования	15858664,62
5 Текущий ремонт	5321269,00
6 Прочие расходы	6413813,94
Итого:	314786506,12

Расчет фонда заработной платы З_т, р. вспомогательных рабочих производится по формуле:

Зт ⁼ Ч_т хТ _см хТ_эф х Р_сп , (23)

где Ч_т - часовая тарифная ставка рабочего данного разряда, р.,

Т_см - продолжительность смены, в часах;

Т_Эф - эффективный фонд рабочего времени одного среднесписочного рабочего, в днях;

Р_сп - списочное число рабочих, чел.

Расчет суммы премии вспомогательных рабочих З_прем , р. производится по формуле:

З_прем = (З_т х П_прем) х 100 , (24)

где З_т - заработная плата, р.

П_Прем - процент премии согласно действующей системе премирования химических предприятий, р.

Расчет основной заработной платы З_осн, р. производится по формуле:

З_осн = З_т + З_прем (25)

Расчет оплаты по тарифному коэффициенту 3_Р.к , р. производится по формуле:

3_Р.к. = (3_осн х К_р)/100 , (26)

где К_р - районный коэффициент, р.

Расчет дополнительной заработной платы.

Дополнительная заработная плата выплачивается за неотработанное время: оплата очередного отпуска, ученического отпуска, выполнение государственных обязанностей. Расчет отпуска производится по формуле:

З_доп = (З_осн + З _р.к.) / Т_ном х Д , (27)

где З_осн - основная заработная плата, р.;

З_{р к} - оплата районного коэффициента, р.,

Учащийся берет Д = 30

Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих ГФПЗ р. определяется по формуле:

ГФЗП = З_осн + З_рк. + З_доп , (28)

Расчет отчислений на ЕСН руб. производится по формуле:

ЕСН = (ГФЗП х 27,5)/100 , (29)

Амортизационный фонд

Амортизационный фонд А_отч, р. определяется по формуле:

А_отч ⁼ С_об х Н _ам , (31)

где С_0б - сметная стоимость оборудования, р.,

Н_ам - норма амортизации, р.

Содержание оборудования

Расходы на содержание оборудования составляют 3-4% от сметной стоимости оборудования

Текущий ремонт оборудования составляет 6-8% от сметной стоимости оборудования.

Прочие расходы составляют 15% от общей суммы предыдущих расходов.

Пример 6 Расчет заработной платы вспомогательных рабочих

Определим заработную плату вспомогательных рабочих:

З_т = 22,864х6х210х8=230469,12 р.

Расчет премии производится согласно действующей системе премирования на данном предприятии. Премия составляет 60% от заработной платы.

З_прем = (230469,12х 60) / 100 = 138281,47 р.

За работу в ночное время:

З_ноч =(189397,08/3) х0,5 = 31566,18 р.

Основная заработная плата вспомогательных рабочих составит:

З_осн= 230469,12+138281,47=368750,59 р.

В республике Башкортостан действует уральский коэффициент в размере 15% от основной заработной платы:

З_р.к. = (368750,59 х 15)/ 100 = 55312,59 р.

Дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих составит:

З_доп = (368750,59 +55312,59) / 246 х 30 = 51715,02 р.

Соответственно, годовой фонд заработной платы составит:

ГФЗП =368750,59+55312,59+51715,02=475778,20 р.

Для расчета единого социального налога учащийся берет ставку налога равной 27,5 от Фонда заработной платы (ФЗП)

ЕСН = (475778,20 х 27,5) / 100 = 130839,01 р.

Таблица 8 - Заработная плата вспомогательных рабочих

Наименование профессий	Система оплаты труда	Условия труда	Тарифный разряд	Часовая тарифная ставка	Списочное число рабочих	Эффективный фонд рабочего времени	Продолжитель- ность смены	Фонд заработной платы по тарифу
1 Слесарь-ремонтник	повременная	вредные	6	22,864	6	210	8	230469,12
2 Слесарь-ремонтник	повременная	вредные	5	19,647	5	241	8	189397,08
3 Слесарь-ремонтник	повременная	вредные	5	19,647	20	210	8	660139,20
4 Электро-монтер	повременная	вредные	5	19,647	6	241	8	227276,50
5 Электрогазосварщик	повременная	вредные	6	22,864	3	210	8	115234,56
6 Электрогазосварщик	повременная	вредные	5	19,647	1	210	8	33006,96
7 Электро-монтер	повременная	вредные	6	22,864	4	210	8	153646,08
8 Электро-монтер	повременная	вредные	5	19,647	4	210	8	132027,84
9 Электро-монтер	повременная	вредные	4	17,124	1	210	8	28768,32
Итого:								1769965,66

Продолжение таблицы 8

Наименование профессий	Доплата к тарифному фонду	Основной фонд заработной платы	Сумма по районному коэффициенту	Дополнительная заработная плата
	% к тарифу, р.	Сумма премии, р.	За работу в ночное время	За работу в праздничные дни
1 Слесарь-ремонтник	60	138281,47	-	-	368750,59	55312,59	51715,02
2 Слесарь-ремонтник	60	113638,25	31566,18	-	303035,33	45455,29	42498,86
3 Слесарь-ремонтник	60	396083,52	-	-	1056222,72	158433,41	148128,79
4 Электро-монтер	60	136365,90	37879,42	-	363642,40	54546,36	50998,63
5 Электро-газосварщик	60	69140,74	-	-	184375,30	27656,30	25857,51
6 Электро-газосварщик	60	19804,18	-	-	52811,14	7921,67	7406,44
7 Электро-монтер	60	92187,65	-	-	245833,73	36875,06	34476,68
8 Электро-монтер	60	79216,70	-	-	211244,54	31686,68	29625,76
9 Электро-монтер	60	17260,99	-	-	46029,31	6904,39	6455,33
Итого:		1061979,40	69445,60	-	2831945,06	424791,75	397163,01

Продолжение таблицы 8

Наименование профессий	Годовой Фонд заработной платы	Отчисления ЕСН
1 Слесарь-ремонтник	475778,20	130839,01
2 Слесарь-ремонтник	390989,48	107522,11
3 Слесарь-ремонтник	1362784,90	374765,86
4 Электро-монтер	469187,39	129026,53
5 Электро-газосварщик	237889,10	65419,50
6 Электро-газосварщик	68139,26	18738,29
7 Электро-монтер	317185,47	87226,00
8 Электро-монтер	272556,98	74953,17
9 Электро-монтер	59389,03	16331,99
Итого:	3653899,85	2604085,99

3.3 Расчет капитальных вложений и амортизационных отчислений на оборудование

Капитальные вложения и амортизационные отчисления приведены в таблице 9.

Таблица 9 - Капитальные вложения и амортизационные отчисления на оборудование.

Наименование оборудования	Количество	Сметная стоимость, р.	Амортизационные отчисления
			Норма амортизации	Сумма, р.
1 Приготовитель композиции	1	264529,03	9,0	2380761,27
2 Приготовитель композиции	1	271755,57	9,0	2445800,13
3 Созреватель композиции	1	400419,33	9,0	3603773,97
4 Насос высокого давления	3	5033735,22	33,3	167623382,80
5 Комплект дозаторов	5	1425094,20	14,3	20378847,06
6 Бункер	2	815624,94	11,0	8971874,34
7 Насос-диспергатор	5	866073,50	14,3	12299051,05
8 Фильтр питательный	2	1778553,30	10,0	17785533,00
9 Емкость гидратации	2	214774,60	11,0	2362563,06
10 Реактор стальной	2	338752,05	9,0	3048768,45
11 Шнек предварительного перемешивания	1	1642712,50	8,0	13141700,00
12 Бункер ТПФ	1	13070,91	14,3	186914,01
13 Вентилятор	6	24993,54	16,1	402396,00
14 Ресивер	1	18667,12	6,3	117602,86
15 Расходная емкость	2	49513,46	9,0	445621,14
16 Сушилка распылительная	1	473385,35	10,0	7733853,50
Итого:		15858664,62		284191509,60

3.4 Расчет цеховых расходов

Таблица 10 - Цеховые расходы

Статьи затрат	Сумма, р.
1 Заработная плата управленческого персонала	1084603,27
2 Отчисления на единый социальный налог	298265,99
3 Амортизация зданий и сооружений	9675034,00
4 Содержание зданий и сооружений	483751700
5 Текущий ремонт зданий и сооружений	5321269,00
6 Охрана труда	162690,49
7 Прочие расходы	6413813,94
Итого:	27793193,70

Статья 1. Заработная плата управленческого персонала и служащих МОП. Расчет фонда заработной платы по окладу за год З_{ок за год}, р. определяется по формуле:

З_{ок за год} = О х Т_МЕС х Р_СП , (32)

где О - должностной оклад с учетом вредности, р.,

Т_мес - количество рабочих месяцев в году;,

Рсп - среднесписочное число ИТР и МОП.

Расчет оплаты за работу в ночное время.

З_ноч ⁼ (З_{ок.за год} /3)х0,5 (33)

Расчет оплаты в праздничные дни.

З_праз ⁼ О / 25 х Т _праз х Р_яв/сут (34)

Расчет основной заработной платы.

З_осн = З_{ок. за год} + З_ноч + З_праз (35)

Расчет по районному коэффициенту ИТР и МОП.

З_р.к. = (З_ос х К_р) / 100 (36)

Расчет дополнительной заработной платы ИТР и МОП.

3_Доп = (З_осн + З_к.р.) / 365 х3 0 (37)

Расчет годового фонда заработной платы ИТР и МОП.

ГФЗП = З_осн + З_р.к. + З_доп (38)

Расчет отчислений на ЕСН составляет 27,5% от годового фонда заработной платы ИТР и МОП.

ЕСН = (ГФЗП х 27,5)/100 (39)

Статья 2 Отчисления на ЕСН составляют 27,5% от ГФЗ ИТР, служащих и МОП.

Статья 3 Амортизация зданий и сооружений - расчет производится в таблице 11.

Статья 4 Содержание зданий и сооружений составляет 1% от сметной стоимости зданий и сооружений.

Статья 5 Текущий ремонт зданий и сооружений составляет 1.1% от сметной стоимости зданий и сооружений.

Статья 6 Сумма отчислений на охрану труда в зависимости от условий труда занимает от 12 до 15% от годового фонда заработной платы всех рабочих в данном цехе.

Статья 7 Прочие расходы составляют 20-30% от суммы предыдущих расходов.

Расчеты сводятся в таблицу 11

Таблица 11- Расчет штата и фонда заработной платы служащих МОП

Наименование профессий	Категории ИТР, МОП	Число штатных единиц	Должностной оклад с доплатой	Фонд заработной платы по окладу	Доплата	Основной фонд заработной платы
					За работу в ночное время	За работу в праздничные ДНИ
1 Начальник цеха	ИТР	1	10726	117986			117986,00
2 Зам. начальника по технологии	ИТР	1	8269	90956			90959,00
3 Начальник отделения	ИТР	1	5528	60808			60808,00
4 Мастер	ИТР	1	4805	52855	8809,16	1922	63586,16
5 Мастер по ремонту оборудования	ИТР	1	4805	52855			52855,00
6 Мастер по ремонту оборудования	ИТР	1	4738	52118			52118,00
7 Механик	ИТР	1	6627	72897			72897,00
8 Энергетик	ИТР	1	6627	72897			72897,00
9 Инженер по нормированию труда	ИТР	1	6627	72897			72897,00
10 Инженер по нормированию труда	ИТР	1	6627	72897			72897,00
11 Табельщик	служащий	1	4291	47201			47201,00
12 Приемщик	служащий	1	4291	47201			47201,00
13 Уборщик производственных помещений	МОП	1	4291	47201			47201,00
Итого:		1	78252	860769	8809,16	1922	871503,16

Продолжение таблицы 11.

Наименование профессий	Сумма по районному коэффициенту	Дополнительная заработная плата	Годовой фонд заработной платы	Отчисления на ЕСН
1 Начальник цеха	17697,90	11152,10	146836	40379,90
2 Зам. начальника по технологии	13643,85	8597,50	113200,35	31130,10
3 Начальник отделения	9121,20	5747,60	75676,80	20811,10
4 Мастер	9537,92	6010,20	79134,30	21761,92
5 Мастер по ремонту оборудования	7928,25	4995,88	65779,13	18089,26
6 Мастер по ремонту оборудования	7817,70	4926,22	64861,92	17837,03
7 Механик	10934,55	6890,26	90721,81	24948,50
8 Энергетик	10934,55	6890,26	90721,81	24948,50
9 Инженер по нормированию труда	10934,55	6890,26	90721,81	24948,50
10 Инженер по нормированию труда	10934,55	6890,26	90721,81	24948,50
11 Табельщик	7080	4461,46	58742,61	16154,20
12 Приемщик	7080	4461,46	58742,61	16154,20
13 Уборщик производственных помещений	7080	4461,46	58742,61	16154,20
Итого:	130725,47	82374,92	1084603,30	298265,91

3.5 Расчет капитальных вложений и амортизационных отчислений на здание

Расчет капитальных вложений и амортизационных отчислений на здание производится таблице:

Таблица 11 - Капитальные вложения и амортизационные отчисления на здание

	Тип строительства	Сметная стоимость, руб.	Норма амортизации, %	Сумма амортизационных отчислений
Здание ПСК	Ж/бетонное	483751700,0	2	9675034,0

Сумма амортизации составит: 483751700,0х 0,02 = 9675034,0 руб.

4 Расчет калькуляции себестоимости синтетического моющего средства марки «ЛУЧ»

Себестоимость продукции включает в себя:

1 Общезаводские расходы - в эту статью входят расходы по техническому обслуживанию и руководству организации и управлению всем предприятием. Они составляют 20-30% от стоимости переработки.

2 Переработка - это цеховая себестоимость минус стоимость сырья, материалов, полуфабрикатов.

3 Производственная себестоимость - это сумма цеховой себестоимости и общезаводских расходов.

4 Коммерческие расходы - связанны с реализацией готовой продукции, отчислениями на научно-исследовательские работы. Величина этих расходов 1-2% от производственной себестоимости.

5 Полная себестоимость - это сумма всех расходов.

Таблица 12 Калькуляция Расчет себестоимости СМС «ЛУЧ»

Наименование сырья	Ед.изм.	На единицу продукции	На весь выпуск
		Количество	Цена	Сумма, р.	Количество	Сумма, р.
1 Сырье и материалы:
Натрий триполифосфат		0,300	1137,10	341,13	18600	21150060,00
Натрий карбоксиметил целлюлоза		0,005	51654,05	258,27	310	16012755,50
Сульфанол	Т	0,180	26843,90	4831,90	11160	299577924,00
Натрий сернокислый технический (сульфат натрия)	Т	0,320	1545,30	494,50	19840	30658752,00
Сода кальцинированная	Т	0,060	1399,78	83,99	3720	5207181,60
Стекло натриевое жидкое (силикат натрия)	Т	0,030	948,60	28,46	1860	3528792,00
Отбеливатель оптический	Т	0,003	117264,60	351,80	186	21811215,60
Парфюмерная отдушка	Т	0,001	152918,20	152,92	62	9480928,40
Итого:	Т			6542,950		407427609,10
2 Энергия:
электроэнергия	Вт/ч	0,118	446,02	52,63	7316	3263082,32
пар с ТЭЦ	Кал	0,55	69,20	38,06	34100	2359720,00
вода оборотная	мЗ	0,004	1 259,61	5,04	248	312383,28
вода речная	мЗ	0,0004	263,45	0,11	24,8	6533,56
сжатый воздух	Кал	2,601	87,38	227,87	161262	14091073,56
газ	мЗ	0,088	375,69	33,06	5456	2049764,64
ИТОГО				356,18		22076023,80
3 Заработная плата основных производственных рабочих	р.			83,41		5171842,79
4 ЕСН	р.			22,93		1422244,29
5 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	р.			5077,20		314786506,12
6 Цеховые расходы	р.			448,27		27793193,70
7 Цеховая себестоимость	р.			12559,31		778677419,83
8 Общезаводские расходы	р.			2511,86		155735483,96
9 Производственная стоимость	р.			15071,17		934412903,79
10. Коммерческие расходы	р.			150,74		9344129,03
11 Полная себестоимость	р.			32804,39		2033872420,57

5 Технико-экономические показатели

К показателям, характеризующих эффективность работы предприятия относят:

1 Производительность труда - характеризует эффективность труда работающих, определяется отношением:

П_тр. = В / Ч_{ср с}.= 62000/129=480,62 , (40)

где П_тр. - производительность труда;

В - количество готовой продукции в натуральных единицах измерения,

Ч_Ср.с - среднесписочная численность работающих.

Ч_ср.с = Ч_ос + Ч_{ВСПОм.раб.} + Ч_{ИТР, М0П и служ.} = 66+50+13=129 (41)

2 Прибыль на 1 тонну продукции

П_1Т = С_пол х П_% / 100 =32804,39х20/100=6560,87 , (42)

где П _% - составляет 20-30% от себестоимости единицы продукции.

С_пол - полная себестоимость единицы продукции

В стоимостном выражении определяется отношением валовой продукции к списочному числу работающих:

П_{тр. ст.} = ВП / Ч_{ср с} = Ц х В / Ч_{ср с} = 39365,26х62000\100=24406461,20 (43)

Ц= С_пол + П_1т. =32804,39+6560,87=39365,26 , (44)

3 Удельные капитальные вложения.

К_уд = (С _об. + С _зд. ) / В=(19541394,36 + 483751700)/62000=8117,63, (45)

где С_об - сметная стоимость оборудования

С зд. - сметная стоимость здания

В - количество готовой продукции в натуральных единицах измерения;

4 Фондоотдача

Ф_о =ВП / (С_об + С _зд) = 39365,26х62000/(19541394,36+483751700)=4,84 (46)

5 Общая рентабельность

Р = (П _т * В / ОПФ + НОС) х 100 =6560,87х62000/(8117,63+68991253,3))х100=7,26% (47)

Срок окупаемости - это время, в течение которого окупаются вложенные капитальные затраты

Т_ок = К_уд / П_1т = 8117,63/6560,87=1,23=1 год (48)

Полученные данные сведем в таблицу:

Таблица 13 - Технико-экономические показатели

Показатели	Единицы измерения	По проекту
1 Годовой выпуск продукции	т/год	62000
2 Производительность труда 2.1 В натуральном измерении 2.2 В стоимостном выражении	т/чел. р./чел.	482,62 24406461,20
3 Удельные капитальные вложения	р.	8117,63
4 Себестоимость единицы продукции	р.	39365,26
5 Прибыль единицы продукции	р.	6560,87
6 Общая рентабельность	%	7,26
7 Фондоотдача	р./р.	4,84
8 Срок окупаемости	год	1

Заключение

При годовом выпуске продукции равном 62000 т/год себестоимость единицы продукции равна 39365,26 р., прибыль единицы продукции - 6560,87 р. При этом производство рентабельно на 7,26% и срок окупаемости вложенных капитальных затрат равен 1 год.

Размещено на Allbest.ru