Расчет эффективности применения базы данных в организации

Данные о затратах по разработке БД (инвестициях):

Материальные затраты:

а) бумага для принтеров 50 листов по цене 700 руб. за 500 листов;

б) flash-память - 1 шт. по цене 900 руб.;

в) CD-RW - 2 шт. по 14 руб./шт.;

г) Справочная литература, канцелярские принадлежности- 2 000 руб.

Основная заработная плата разработчиков (ОЗП):

Минимальное (Тмин) и максимальное (Тмах) время в днях, необходимое для выполнения основных этапов работы приведено в таблице 1.

Таблица 1 в человеко-днях

В году 122 выходных и праздничных дней.

Оклад программиста в месяц - 35 000 руб.

Оклад оператора ЭВМ - 14 400 руб.

Оклад руководителя в месяц - 54 000 руб.

Премия - 20% от основной заработной платы.

Дополнительная заработная плата разработчиков - 9%.

Отчисления на социальные взносы - 30%.

Накладные расходы - 180% от суммарной ОЗП всех разработчиков.

Затраты, связанные с работой компьютера при разработке программного обеспечения (амортизация, расходы на электроэнергию, профилактика и пр.) - 1,2% от суммарной ОЗП всех разработчиков.

Прочие затраты - 2% от суммарной ОЗП всех разработчиков.

Затраты на оформление программного продукта - 1,5% от затрат на разработку.

Данные о реализации ПО.

Для реализации ПО приобретаются десять компьютеров (в 0-й год инвестиции) стоимостью - 40 тыс. руб. каждый, со сроком полезного использования 10 лет.

На баланс организации принимаются 10 экземпляров ПО по себестоимости разработки каждой.

Срок полезного использования (Тпол) ПО - 5 лет.

Плановая рентабельность реализации ПО - 300%.

Ежегодные текущие затраты на обслуживание, сопровождение, и пр. - 23%.

План реализации ПО указан в таблице 2.

Таблица 2 в шт.

Налог на имущество - 2,2% от его среднегодовой стоимости.

Налог на прибыль - 20%.

Норма дисконта - 10%.

Инвестиционный период - 4 года.

Сумма постоянных издержек в суммарных затратах - 68%.

Данные об использовании ПО на объекте.

К эксплуатации принимается один экземпляр ПО по себестоимости разработки.

Срок полезного использования (Тпол) ПО - 5 лет.

Расчётное высвобождение рабочего времени при использовании БД исполнителями - 5,8%,

Руководителями - 5,8%.

Количество работников, использующих ПО в организации, всего - 11 человек, из них исполнителей - 10, руководителей - 1.

Средний оклад исполнителя - 25 000 руб., руководителя - 45 300 руб.

Затраты на обслуживание ПО (без амортизации) - 12% от её себестоимости.

1. Расчёт затрат на разработку

Калькуляция -- представленный в табличной форме бухгалтерский расчет затрат, расходов в денежном выражении на производство и сбыт единицы изделия или партии изделий, а также на осуществление работ и услуг. Затраты на разработку учитываются по заранее составленному списку статей расходов.

1.1 Материальные затраты

Материальные затраты - часть издержек производства, затрат на производство продукции, товаров, услуг, в которую включаются затраты на сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, энергию и другие затраты, приравниваемые к материальным. Материальные затраты (расходы) образуют часть себестоимости продукции.

Данные для расчёта материальных затрат берутся из раздела - исходные данные.

Расчёт материальных затрат приведён в таблице 3.

Таблица 3

Пример расчёта стоимости бумаги для принтера:

Цена = 700руб./500 листов = 1,40 руб./лист

Стоимость = Цена * Количество = 1,40 руб./лист * 50шт. = 70,00 руб.

1.2 Основная заработная плата разработчиков

Основная заработная плата (ОЗП) -- заработная плата, начисленная рабочим и служащим за фактически проработанное время и выполнение работы на предприятии.

ОЗП рассчитываем по исходным данным.

Трудоемкость - затраты труда, рабочего времени на производство единицы продукции.

Трудоёмкость разработки (Тр), чел./день, рассчитывается по формуле

(1)

Тр=(3*172+2*225)/5 = 193,2 чел./день

Из них:

а) Тр руководителя - 57,96 чел./день;

б) Тр программиста - 96,6 чел./день;

в) Тр оператора ПК - 38,64 чел./день.

Баланс рабочего времени (Тб):

Тб = (Календарный фонд рабочего времени - Выходные и праздничные дни)/12 = (365 - 122) / 12 = 20,25 дней

Дневная ставка (Ст), руб. рассчитывается по формуле

(2)

Ст руководителя = 54 000 руб./20,25 = 2 666,67 руб.

Ст программиста = 35 000 руб./20,25 = 1 728,395 руб.

Ст оператора ПК = 20 000 руб./20,25 = 987,65 руб.

Заработная плата -- цена трудовых ресурсов, задействованных в производственном процессе.

Заработная плата (Зп), рассчитывается по формуле

(3)

З/п руководителя = 2 666,67 руб. * 57,96 = 154 559,99 руб.

З/п программиста = 1 728,395 руб. * 96,6 = 166 962,95 руб.

З/п оператора ПК = 987,65 руб. * 38,64 = 38 162,80 руб.

ОЗП = 154 559,99 +166 962,95 руб. + 38 162,80 = 359 685,74 руб.

Премия = 20%*ОЗП = (20 * 359 685,74 руб.)/100 = 71 937,15 руб.

1.3 Дополнительная заработная плата

Дополнительная заработная плата (ДЗП) -- заработная плата, начисленная рабочим и служащим не за фактически выполненные работы или проработанное время, а в соответствии с действующим законодательством, в том числе оплата очередных отпусков рабочих и служащих, льготных часов подростков, времени, связанного с выполнением государственных и общественных обязанностей, и др. Дополнительная заработная плата учитывается так же, как и основная, и включается в фонд заработной платы предприятия.

ДЗП = (ОЗП+Премия)*11% = (359 685,74 + 71 937,15) * 11/100= 47 478,52 руб.

Итого ЗП = ОЗП+Премия + ДЗП = 359 685,74 руб. + 71 937,15 руб. + 47 478,52 руб. = 479 101,41 руб.

1.4 Социальные взносы

Социальные взносы (СВ)-- единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование - консолидированный страховой взнос, сбор которого осуществляется в систему общеобязательного государственного социального страхования в обязательном порядке и на регулярной основе в целях обеспечения защиты в случаях, предусмотренных законодательством , прав застрахованных лиц и членов их семей на получение страховых выплат (услуг) по действующим видам общеобязательного государственного социального страхования.

Ставки единого социального взноса - это весьма запутанная штука.

СВ = 30% * Итого ЗП = 479 101,41 руб. * 30/100 = 143 730,42 руб.

1.5 Накладные расходы

Накладные расходы - затраты, не связанные прямо с производством отдельного изделия или вида работы и относимые на весь выпуск продукции. К ним относятся: расходы на содержание, эксплуатацию и текущий ремонт зданий, сооружений и оборудования; отчисления на социальное страхование и другие обязательные платежи; содержание и заработную плату административно-управленческого персонала; расходы, связанные с потерями от брака и простоев и др.

Накладные расходы = 180% * (ОЗП+Премия)= 180 * (359 685,74 руб. + 71 937,15 руб.)/100 = 776 921,2 руб.

1.6 Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования (РСЭО)

В состав РСЭО входят: амортизация оборудования и транспортных средств; ремонт оборудования и транспортных средств; эксплуатация оборудования; внутризаводское перемещение грузов; износ малоценных инструментов; прочие РСЭО.

РСЭО = 1,2% * (ОЗП+Премия) = 1,2 * (359 685,74 руб. + 71 937,15 руб.)/100 = 5 179,47 руб.

1.7 Прочие затраты

Прочие затраты = 2%*(ОЗП+Премия) = 2*(359 685,74 + 71 937,15)/100 = 8 632,46 руб.

1.8 Затраты на оформление

Затраты на разработку ПО = Материальные затраты + ОЗП + Премия + ДЗП + СВ + Накладные расходы + РСЭО + Прочие затраты = 2 998,00 руб. + 359 685,74 руб. + 71 937,15 руб. + 47 478,52 руб. + 143 730,42 руб. + 776 921,2 руб. + 5 179,47 руб. + 8 632,46 руб. = 1 416 563,8 руб.

Затраты на оформление = 1,5% * Затраты на разработку ПО =

1,5 * 1 416 563,8 руб./100 = 21 248,46 руб.

1.9 Итоговая калькуляция разработки

Калькуляция представлена в таблице 4.

Таблица 4

Для наглядности распределения затрат на разработку базы данных построим диаграмму на диаграмме 1.

Диаграмма 1 - Распределение затрат (руб.)

2. Расчёт коммерческой эффективности

2.1 Расчёт суммы необходимых инвестиций

Инвестиции -- долгосрочные вложения капитала с целью получения дохода.

В инвестиции входят два экземпляра ПО по себестоимости каждой копии и двадцать компьютеров.

Себестоимость одной копии ПО рассчитывается следующим образом:

Себестоимость одной копии = Себестоимость разработки/количество экземпляров, которое планируется реализовать (таблица 2).

Себестоимость одной копии = 1 365 875,1 руб. / (1+3+5+5) = 97 562,51 руб.

Стоимость компьютеров = 20 * 40 000 руб. = 400 тыс. руб.

Итого инвестиций = 97 562,51 руб. * 2 + 800 000 руб. = 995 125,02 руб.

2.2 Расчёт остаточной стоимости и налога на имущество

Остаточная стоимость основных средств - стоимость основных средств, вычисленная с учетом их износа и равная первоначальной стоимости за вычетом амортизации в течение всего срока эксплуатации.

Налог на имущество - прямой налог на недвижимость и на личную имущественную собственность. Объектом обложения является стоимость движимого и недвижимого имущества, принадлежащего юридическим и физическим лицам.

Основные фонды -- это средства труда, которые многократно участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму. Предназначаются для нужд основной деятельности организации и должны иметь срок использования более года.

Нематериальные активы - активы, не имеющие физической, осязаемой формы: управленческие, организационные, технические ресурсы, репутация в финансовом мире, капитализированные права, привилегии, конкурентные преимущества, контроль над сбытовой сетью, защита, обеспечиваемая страховкой, патенты и торговые марки, фирменные знаки, "ноу-хау", другие виды интеллектуальной собственности, право на пользование.

Расчёт остаточной стоимости и налога на имущество приведён в таблице 5.

Таблица 5 - Расчёт остаточной стоимости и налога на имущество в руб.

Пример расчёта 1-го года инвестиционного периода:

Строка №1 - это первоначальная стоимость основных фондов, которая не изменяет своего значения; первоначальная стоимость нематериальных активов, которая не изменяет своего значения.

ОФ = 800 000 руб.

НМА = 195 125,02 руб.

Амортизационные отчисления - средства в виде денег, направляемые на ремонт или строительство, изготовление новых основных средств

Строка №2 - амортизационные отчисления. Считаются следующим образом:

Амортизационные отчисления ОФ = Стоимость оборудования/срок полезного использования = 800 000 руб. / 10 = 80 000 руб.

Амортизационные отчисления НМА = Себестоимость двух копий БД/ срок полезного использования = 97 562,51 руб. * 2 / 5 = 39 025,00 руб.

Строка №3 - остаточная стоимость на начало года.

Остаточная стоимость ОФ на начало второго года инвестиций равна остаточной стоимости ОФ на конец первого года инвестиций.

Остаточная стоимость ОФ на начало второго года = 720 000,00 руб.

Остаточная стоимость НМА на начало второго года инвестиций равна остаточной стоимости НМА на конец первого года инвестиций.

Остаточная стоимость НМА на начало второго года = 156 100,02 руб.

Строка №4 - остаточная стоимость на конец второго года - это разница между остаточной стоимостью на начало года и амортизационными отчислениями.

Остаточная стоимость ОФ на конец года = 800 000 руб. - 80 000 руб. = 720 000 руб.

Остаточная стоимость НМА на конец года = 195 125,02 руб. - 39, 025, 00 руб. = 156 100,02 руб.

Строка №5 - среднегодовая стоимость - это среднее арифметическое между остаточной стоимостью на начало и на конец текущего года.

Среднегодовая стоимость = (800 000 руб. + 720 000 руб.) / 2 =760 000 руб.

Строка №6 - налог на имущество.

Налог на имущество = среднегодовая стоимость ОФ * 2,2%.

= 760 000 руб. * 2,2 / 100 = 16 720 руб.

Итого остаточная стоимость - это сумма между остаточной стоимостью ОФ на конец четвёртого года и остаточной стоимостью НМА на конец четвёртого года.

Итого = 480 000,00 руб. + 39 025 руб. = 519 025 руб.

2.3 Расчёт денежных потоков

Выручка - денежные средства, полученные (вырученные) предприятием, фирмой, предпринимателем от продажи товаров и услуг, выручка от реализации.

Производственные затраты - затраты, непосредственным образом связанные с производством продукции.

Валовая прибыль - часть валового дохода предприятия, которая остается у него за вычетом всех расходов.

Прибыль чистая - часть балансовой прибыли, остающаяся в распоряжении компании после уплаты налогов и различных платежей в бюджет.

Сальдо денежного потока по отдельным видам деятельности рассчитывается путем алгебраического суммирования притоков денежных средств и оттоков от конкретного вида деятельности. Суммарное сальдо отражает суммарный итог (приток и отток) денежных средств по нескольким видам деятельности.

Налог на добавленную стоимость (НДС) -- косвенный налог, форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.

Расчёт денежных потоков приведён в таблице 6.

Таблица 6 - Расчёт денежных потоков в руб.

Пример расчёта первого года инвестиционного периода.

Строка №1 - выручка без НДС.

Постоянные издержки = 68% * себестоимость разработки ПО = 68 * 1 365 875,1 руб. / 100 = 928 795,07 руб.

Цена одной копии = Постоянные издержки + себестоимость копии = 928 795,07 руб. + 97 562,51 руб. = 1 026 357,58 руб.

Выручка = Цена одной копии * количество проданных копий ПО

Выручка = 1 026 357,58 руб. * 1 = 1 026 357,58 руб.

Строка №2 - производственные затраты рассчитываются следующим образом:

Производственные затраты = себестоимость одной копии * количество проданных копий ПО * ежегодные текущие затраты

Производственные затраты = 97 562,51 руб. * 1 * 23 / 100 = 22 439,38 руб.

Строка №3 - амортизационные отчисления.

Амортизационные отчисления = Амортизация ОФ + Амортизация НМА

Амортизационные отчисления = 80 000 руб. + 39 025,00 руб. = 119 025,00 руб.

Строка №4 - валовая прибыль, рассчитывается следующим образом:

Валовая прибыль = Выручка без НДС - Производственные затраты - Амортизационные отчисления

база экономический эффективность затраты

Валовая прибыль = 1 026 357,58 руб. - 22 439,38 руб. - 119 025,00 руб. = 884 893,20 руб.

Строка №5 - налог на имущество из таблицы 5:

Налог на имущество = 2,2% от его среднегодовой стоимости

Строка №6 - налогооблагаемая прибыль - это разница между валовой прибылью и налогом на имущество:

Налогооблагаемая прибыль = 884 893,20 руб. - 16 720,00 руб. = 868 173,2 руб.

Строка №7 - налог на прибыль 20%.

Налог на прибыль = налогооблагаемая прибыль * 20%

Налог на прибыль = 20 * 868 173,2 руб./100 = 173 634,64 руб.

Строка №8 - чистая прибыль - разница между налогооблагаемой прибылью и налогом на прибыль.

Чистая прибыль = 868 173,2 руб. - 173 634,64 руб. = 694 538,56 руб.

Строка №9 - сальдо потока от операционной деятельности - сумма амортизационных отчислений и чистой прибыли.

Сальдо потока от операционной деятельности = 119 025,00 руб. + 694 538,56 руб. = 813 563,56 руб.

Строка №10 - притоки в первый год инвестиционного периода равны нулю.

Строка №11 - инвестиции в первый год инвестиционного периода равны нулю.

Строка №12 - Сальдо потока от инвестиционной деятельности равны сумме притоков и инвестиций.

Сальдо потока от инвестиционной деятельности = 0,00+0,00=0,00 тыс.руб.

Сальдо от суммарного потока = сальдо потока от операционной деятельности + Сальдо потока от инвестиционной деятельности = 813 563,56 руб. + 0,00 руб. = 813 563,56 руб.

1. http://ru.wikipedia.org

2. http://www.bank24.ru/info/glossary/

3. http://dic.academic.ru

4. http://otvet.mail.ru

5. http://www.wolframalpha.com

6. http://bankzadach.ru

7. http://www.finances-analysis.ru

Размещено на Allbest.ru