Состояние и экономическое обоснование направлений развития предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Украины

Приазовский Государственный Технический Университет

Кафедра экономики предприятий

Курсовая работа

Вариант №4

выполнила: студентка гр. З-10-УА

Перепелица О.Л.

проверил: доцент,

кандидат эк. Наук Колосок В.М.

Мариуполь, 2012

Аннотация

предприятие производственный фонд кадры

В условиях рыночных отношений центр экономической деятельности перемещается к основному звену всей экономики - предприятию. Здесь сосредоточены наиболее квалифицированные кадры, решаются вопросы экономного расходования ресурсов, применения высокопроизводительной техники, технологии. На предприятии добиваются снижения до минимума издержек производства и реализации продукции.

В данной курсовой работе рассмотрено состояние и экономическое обоснование направлений развития предприятия. Изучены вопросы расчета себестоимости и цены изделия, расчет стоимости основных производственных фондов, расчет норматива оборотных средств; определены потребности в кадрах, экономические результаты деятельности предприятия. Сделан анализ и выбор эффективного направления развития действующего предприятия. В итоге построен график безубыточности работы предприятия и найдена точка, при которой эта безубыточность будет достигаться.

Курсовой проект состоит из 2 разделов и содержит 21 таблицу, 1 рисунок, 21 формулу.

Содержание

Введение

1. Показатели эффективности производственно-хозяйственной деятельности действующего предприятия

1.1 Расчет себестоимости и цены изделий

1.2 Расчет стоимости основных производственных фондов

1.3 Расчет норматива оборотных средств

1.4 Определение потребности в кадрах

1.5 Экономические результаты деятельности предприятия

2. Анализ и выбор эффективного направления развития действующего предприятия

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Предприятие - это самостоятельный хозяйствующий субъект, созданный предпринимателем или объединением предпринимателей для производства продукции, выполнения работ и оказания услуг с целью удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.

Рыночная экономика выдвигает к функционирующим в ее рамках субъектам хозяйствования ряд требований. Одним из самых значимых и в то же время трудно выполнимых требований является умение адаптироваться к изменяющейся внешней среде. Это достигается постоянными преобразованиями различных сфер деятельности предприятия, т.е. его реструктуризацией. В настоящее время в Украине происходит трансформация всей экономической системы, которую характеризуют возникновение и развитие новых форм собственности и организационно-правовых форм хозяйствования, коренное изменение методов государственного регулирования экономики, значительное повышение степени самостоятельности предприятий, становление новой нормативно-законодательной базы.

В условиях рыночных отношений центр экономической деятельности перемещается к основному звену всей экономики - предприятию. Именно на этом уровне создается нужная обществу продукция, оказываются необходимые услуги. На предприятии сосредоточены наиболее квалифицированные кадры. Здесь решаются вопросы экономного расходования ресурсов, применения высокопроизводительной техники, технологии. На предприятии добиваются снижения до минимума издержек производства и реализации продукции. Обеспечение благоприятных материальных условий инновационного климата для развития предприятия предполагает: разработку и внедрения механизма передачи предприятиям производственных площадей и мощностей, в том числе высвобождающихся в процессе ликвидации или реорганизации предприятий-банкротов; формирование развитого рынка недвижимости; расширение сферы предоставления работ, поставок для государственных нужд и содействие обеспечению их материально-техническими и другими ресурсами со стороны государственных структур.

В данной курсовой работе производится оценка производственного потенциала предприятия, и анализируются возможные результаты реорганизации предприятия.

1. Показатели эффективности производственной деятельности действующего предприятия

Исходные данные для расчета себестоимости и цены изделий представлены в таблице 1.1.

Калькуляцию себестоимости изделий А и Б рассчитываем по статьям затрат:

1) Основные материалы за вычетом возвратных отходов;

2) Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия;

3) Топливо и энергия на технологические нужды;

4) Основная заработная плата производственных рабочих;

5) Дополнительная заработная плата производственных рабочих;

6) Отчисление в фонды социальных мероприятий;

7) Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования;

8) Общепроизводственные расходы;

9) Общехозяйственные расходы;

ИТОГО производственная себестоимость;

10) Внепроизводственные расходы;

ВСЕГО полная себестоимость;

Прибыль;

Оптовая цена.

Расчеты по окончанию сводим в таблицу 1.2.

Исходные данные представлены в таблице 1.1.

Таблица 1.1 - Исходные данные для расчета себестоимости, прибыли и цены изделий.

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	Изделие
			А	Б
1	Основные материалы
1.1	Стальной прокат:
	- расход	Т	0,78	0,068
	- отходы	Т	0,117	0,005
1.2	Трубы стальные:
	- расход	Т	0,03	0,02
	- отходы	Т	0,001	0,002
1.3	Прокат цветных металлов	грн.	480	320
1.4	Прочие материалы	грн.	60	100
2	Покупные полуфабрикаты
2.1	Черных металлов
	- расход	Т	3,1	5
	- отходы	Т	0,837	1,15
2.2	Цветных металлов
	- расход	Т	0,4	0,43
	- отходы	Т	0,088	0,077
3.	Покупные комплектующие	грн.	12282	9430
4	Цена стального проката	грн/т	945	945
5	Цена стальных труб	грн/т	1148	1148
6	Цена отливок
	- черных металлов	грн/т	810	810
	- цветных металлов	грн/т	2430	2430
7	Цена отходов
	- стального проката	грн/т	216	216
	- труб стальных	грн/т	243	243
	- отливок черных металлов	грн/т	162	162
	- отливок цветных металлов	грн/т	486	486
8	Топливо и энергия на технологические нужды	%	1,2	1,0
9	Суммарная трудоемкость изделия	н-час	1560	230
10	Часовая тарифная ставка	грн.	2,73	2,66
11	Дополнительная зарплата	%	40	40
12	Отчисления на социальное страхование	%	37,5	37,5
13	Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	%	80	80
14	Общепроизводственные расходы	%	90	90
15	Общехозяйственные расходы	%	110	110
16	Внепроизводственные расходы	%	3	3
17	Норматив рентабельности к себестоимости	%	22	22
18	Годовой объем производства	шт.	1110	550

1.1 Расчет себестоимости и цены изделий

Расчет себестоимости проведем по следующим статьям затрат:

1) затраты на основные материалы (Сом), которые определяются по формуле:

_m

С_ом = У (Нм_i * Цм_i * Ктр - Н_0i *Ц_0i)

ⁱ⁼¹

где Нмі - норма расхода і-го материала на одно изделие, т;

Цмі - цена і-го материала на одно изделие, грн/т;

Ктр - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы (1,1 - 1,15)

Ноі - норма отходов, т;

Цоі - цена отходов, грн/т;

m - число наименований материалов.

Изделие А:

С_ом =(0,78*945*1,1-0,117*216)+(0,03*1148*1,1-0,001*243)+480+60

=1363,18 грн.

Изделие Б:

С_ом =(0,068*945*1,1-0,005*216)+(0,02*1148*1,1-0,002*243)+320+100

=514,38 грн.

2) Затраты на покупные полуфабрикаты рассчитываются по формуле:

С_пф = У (Нм_i * Цм_i * Ктр - Н_0i *Ц_0i)

где Н_мi - норма расхода i-ого вида материала на одно изделие, т;

Ц_,мi - цена i-ого вида материала, грн/т;

К_тр=1.1 - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы;

Н_оi - норма отходов, т;

Ц_оi - цена отходов, грн/т;

m - число наименований материалов.

Стоимость комплектующих изделий (С_ком.) определяется суммированием затрат на приобретение составных частей для производства продукции согласно данным приложения 3.

Затраты на покупные полуфабрикаты и комплектующие по каждому изделию составляют:

Изделие А:

С_пф + С_ком =(3,1*810*1,1-0,837*162)+(0,4*2430*1,1-0,088*486)+12282

=15934,94 грн.

Изделие Б:

С_пф + С_ком =(5*810*1,1-1,15*162)+(0,43*2430*1,1-0,077*486)+9430

=14810,67 грн.

3) топливо и энергия на технологические нужды (Стэр) определяются в процентах от суммы материальных затрат (приложение 5). Материальные затраты включают основные материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие, затраты на топливо и энергию.



Изделие А:

С_тер=(1363.18+15934.94)*1,2/(100-1,2)=210,10 грн.

Изделие Б:

С_тер=(514.38+14810.67)*1/(100-1)=154,80 грн.

4) основная заработная плата производственных рабочих (Сосн) рассчитывается по формуле:

где t - часовая тарифная ставка среднего разряда работ по изделию, грн;

Т - суммарная трудоемкость единицы продукции, нормо-час.

Изделие А:

Сосн=2,73*1560=4258,80 грн

Изделие Б:

Сосн=2,66*230=611,80 грн

5) дополнительная заработная плата производственных рабочих (Сдоп) определяется в % от основной заработной платы;

Изделие А:

Сдоп=4258,80*0,4=1703,52 грн.

Изделие Б:

Сдоп=611,80*0,4=244,72 грн.

6) отчисления в фонды социальных мероприятий (Ссоц) (государственный пенсионный фонд, фонд страхования, в том числе на случай безработицы) определяются в процентах от основной и дополнительной заработной платы;

Изделие А:

Ссоц = (4258,80+1703,52)*0,375=2235,87 грн.

Изделие Б:

Ссоц = (244,72+611,80)*0,375=321,20 грн.

7) расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные и общехозяйственные расходы определяются в процентах от основной заработной платы.

Изделие А:

Срсэо=4258,80*0,8=3407,04 грн.

Изделие Б:

Срсэо=611,80*0,8=489,44 грн.

8) Общепроизводственные расходы (С_ор) определяются в процентах от основной заработной платы.

Изделие А:

С_ор=4258,80*0,9=3832,92 грн.

Изделие Б:

С_ор=611,80*0,9=550,62 грн.

8) Общехозяйственный расходы (С_охр) определяются в процентах от основной заработной платы.

Изделие А:

С_охр=4258,80*1,1=4684,68 грн.

Изделие Б:

С_охр=611,80*1,1=672,98 грн.

Производственная себестоимость определяется суммированием всех производственных затрат

Изделие А:

Sпр=1363,18+15934,94+210,10+4258,80+1703,52+2235,87+3407,04

+3832,92+4684,68= 37631,05 грн.

Изделие Б:

Sпр=514,38+14810,67+154,80+611,80+244,72+321,20+489,44+550,62+

672,98=18370,61 грн.

9) Внепроизводственные расходы отражают затраты на сбыт продукции и определяются в процентах от производственной себестоимости.

Изделие А:

Свн=37631,05*0,03=1128,93 грн.

Изделие Б:

Свн=18370,61*0,03=551,12 грн.

Полная себестоимость определяется как сумма производственной себестоимости и внепроизводственных расходов.

Изделие А:

Sполн=37631,05+1128,93=38759,98 грн.

Изделие Б:

Sполн=18370,61+551,12=18921,73 грн.

Прибыль определяется по установленному нормативу рентабельности в процентах от полной себестоимости.

Изделие А:

П=38759,98*0,22=8527,20 грн.

Изделие Б:

П=18921,73*0,22=4162,78 грн.

Оптовая цена предприятия на изделие определяется суммированием полной себестоимости и нормативной прибыли.

Изделие А:

Ц=38759,98+8527,20=47287,18 грн.

Изделие Б:

Ц=18921,73+4162,78=23084,51 грн.

Итоги расчетов сводятся в таблицу 1.2

Таблица 1.2 - Калькуляция себестоимости, прибыль и оптовая цена изделия

Наименование статей затрат	Изделие А	Изделие Б	Себестоимость годового выпуска продукции, тыс. грн.	Структура затрат, %
	на единицу, грн	на годовой выпуск, тыс. грн.	на единицу, грн	на годовой выпуск, тыс. грн.
1	2	3	4	5	6	7
1. Основные материалы за вычетом возвратных отходов	1363,18	1513,13	514,38	282,91	1796,04	3,36
2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия	15934,94	17687,78	14810,67	8145,87	25833,65	48,35
3. Топливо и энергия на технологические нужды	210,10	233,21	154,80	85,14	318,35	0,60
4. Основная заработная плата производственных рабочих	4258,80	4727,27	611,80	336,49	5063,76	9,48
5. Дополнительная заработная плата производственных рабочих	1703,52	1890,91	244,52	134,49	2025,40	3,79
6. Отчисления в фонды социальных мероприятий	2235,87	2481,82	321,20	176,66	2658,48	4,98
7. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	3407,04	3781,81	489,44	269,19	4051,00	7,58
8. Общепроизводственные расходы	3832,92	4254,54	550,62	302,84	4557,38	8,53
9. Общехозяйственные расходы	4684,68	5199,99	672,98	370,14	5570,13	10,42
ИТОГО производственная себестоимость	37631,05	41770,47	18370,61	10103,84	51874,31	97,09
10. Внепроизводственные расходы	1128,93	1253,11	551,12	303,12	1556,23	2,91
ВСЕГО полная себестоимость	38759,98	43023,58	18921,73	10406,95	53430,53	100
Прибыль	8527,20	9465,19	4162,70	2289,49	11754,68
Оптовая цена	47287,18	52488,77	23084,51	12696,48	65185,25

Объем товарной продукции определим по формуле

Q_т=Q_А*Ц_А + Q_Б*Ц_Б

где Q_А и Q_Б - годовой объем производства соответственно изделий А и Б; шт.,

Ц_А и Ц_Б - оптовая цена предприятия соответственно изделия А и Б.

Q_т=1110*47287,18+550*23084,51= 65185250,3 грн=65185,25 тыс. грн.

Объем реализованной продукции определяется по формуле

Q_p = Q_н + Q_т - Q_к

где Q_н - остатки готовой продукции на складе на начало года, тыс. грн. (принимаются равными 2% от объема товарной продукции);

Q_к - остатки готовой продукции на конец года, тыс. грн. (принимается 1,5% от объема товарной продукции).

Q_р=65185,25*0,02+65185,25-65185,25*0,015= 65511,18 тыс. грн.

1.2 Расчет стоимости основных производственных фондов

Исходные данные для расчета приведены в приложении 8, на основании которого формируется таблица 1.3.

Таблица 1.3 - Исходные данные для расчета стоимости основных фондов

№	Исходные данные	Значения
1	Стоимость рабочих машин и оборудования на начало года, тыс.грн.	30200
2	Группа вводимых основных фондов	Силовые машины
3	Группа выбывающих основных фондов	Передаточные устройства
4	Стоимость вводимых основных фондов в % к первоначальной стоимости соответствующей группы	2,5
5	Стоимость выводимых основных фондов в % к первоначальной стоимости соответствующей группы	2,7
6	Месяц ввода основных фондов	10
7	Месяц вывода основных фондов	2

1. Стоимость основных фондов по каждой группе на начало года (Ф_i) рассчитывается исходя из отраслевой структуры основных фондов (приложение 9)

где Ф_i- стоимость i-ой группы основных фондов, тыс. грн.;

Ф_рм - стоимость рабочих машин и оборудования, тыс. грн.;

б_i - удельный вес i-й группы основных фондов в общей их стоимости, % (приложение9);

б_рм - удельный вес рабочих машин и оборудования, % (приложение 8).

Фзд=30200*35,6/41,5=25906,51 тыс. грн.

Фс=30200*6,2/41,5=4511,81 тыс. грн.

Фпер.устр=30200*3,5/41,5=2546,99 тыс. грн.

Фмио=30200*50,6/41,5=36822,17 тыс. грн.

Фсм=30200*2,3/41,5=1673,73 тыс. грн.

Фрм=30200*41,5/41,5=30200 тыс. грн.

Физм.пр=30200*3,2/41,5=2328,67 тыс. грн.

Фвт=30200*3,0/41,5=2183,13 тыс. грн.

Фпр.м=30200*0,6/41,5=436,63 тыс. грн.

Фтр=30200*2,1/41,5=1528,19 тыс. грн.

Фпр=30200*2,0/41,5=1455,42 тыс. грн.

2. Стоимость измерительных приборов, введенных в действие составляет:

Фвв=Фсм*0,025=1673,73 *0,025=41,8 тыс. грн.

3. Стоимость рабочих машин и оборудования, выведенных из действия составляет:

Фвыб=Фпер.устр*0,027= 2546,99 *0,027=68,77 тыс. грн.

Стоимость основных фондов на конец года изменилась только в группах, где основные средства вводились или выводились.

Таблица 1.4 - Основные производственные фонды предприятия, тыс. грн.

Группа основных фондов	Стоимость на начало года,	Введено в действие	Выбыло из эксплуатации	Стоимость на конец года
	тыс. грн.	тыс. грн	тыс. грн	тыс. грн
1. Здания	25906,51			25906,51
2. Сооружения	4511,81			4511,81
3. Передаточные устройства	2546,99		68,77	2478,22
4. Машины и оборудование	36822,17			36822,17
4.1. силовые машины и оборудование	1673,73	41,84		1715,58
4.2. рабочие машины и оборудование	30200,00			30200,00
4.3 измерительные приборы и устройства	2328,67			2328,67
4.4. вычислительная техника	2183,13			2183,13
4.5. прочие машины и оборудование	436,63			436,63
5. Транспортные средства	1528,19			1528,19
6. Прочие основные фонды	1455,42			1455,42
ИТОГО	109593,25	41,84	68,77	109566,33

Среднегодовая стоимость основных фондов рассчитывается по формуле

где Фн - стоимость основных фондов на начало года, тыс. грн:

Фвв и Фвыб - соответственно стоимость основных фондов вводимых и выводимых из эксплуатации в течении года, тыс. грн.;

tвв и tвыб - число месяцев с момента ввода или выбытия объектов основных фондов до конца года (определяется с месяца, следующего за месяцем ввода или выбытия).

Ф_срг=109593,25+(41,84*2/12)-(68,77*10/12)= 109542,92 тыс. грн.

1.3 Расчет норматива оборотных средств

Исходные данные (таблица 1.5) формируются на основании ранее выполненных расчетов и данных приложения 10.

Таблица 1.5 - Исходные данные для определения норматива оборотных средств

№ п/п	Показатели	Единицы измерения	Условные обозначения	Наименование изделий
				А	Б
1	Годовой объем товарной продукции	тыс.грн	Qт	52488,77	12696,48
2	Расход основных материалов на годовой выпуск	тыс.грн	Сом	1513,13	282,91
3	Расход покупных полуфабрикатов и комплектующих на годовой выпуск	тыс.грн	Спок	17687,78	8145,87
4	Годовой расход вспомогательных материалов	тыс грн	Свсп	180	130
5	Норма запаса основных материалов	дн	Ном	30	25
6	Норма запаса покупных полуфабрикатов и комплектующих	дн	Нпок	20	10
7	Норма запаса вспомогательных материалов	дн	Нвсп	10	12
8	Норматив оборотных средств по прочим производственным запасам	тыс.грн	Оспр	80	70
9	Производственная себестоимость одного изделия	грн	С	37631,05	18370,61
10	Начальные материальные затраты (сумма затрат по первым двум статьям калькуляции)	грн	См	17298,12	15325,05
11	Длительность производственного цикла	дн	Тц	10	5
12	Норма запаса готовой продукции	дн	Нгп	3	2
13	Норматив оборотных средств на расходы будущих периодов	тыс.грн	Осрбп	70	69

Общая потребность предприятия в нормируемых оборотных средствах (ОСн) определяется по следующим элементам:

а) производственные запасы (ОСпз), в том числе:

1) основные материалы (ОСом)

2) покупные полуфабрикаты и комплектующие (ОСпок);

3) вспомогательные материалы (ОСвсп);

4) прочие производственные товары;

б) незавершенное производство (ОСнп);

в) расходы будущих периодов (ОСрбп);

г) готовые изделия на складе (ОСгп)

По каждому из элементов производственных запасов расчет норматива оборотных средств производится по формуле (1.5):

(1.5)

где Сі - годовой расход соответствующего вида материальных ценностей, тыс. грн.;

Нзі - норма запаса соответствующего вида материальных ценностей, дн.;

Д - длительность календарного периода (360 дн.)

Изделие А:

ОСм=1513,13*30/360=126,09 тыс. грн.

ОСпок.пф=17687,78*20/360=982,65 тыс. грн.

ОСвспм=180*10/360=5 тыс. грн.

Общий норматив оборотных средств в производственных запасах определяется по формуле (1.6):

ОСпз = ОСом + ОСпок.пф + ОСвспм + ОСпр

ОСпрз=126,09+982,65+5+80=1193,74 тыс. грн.

Изделие Б:

ОСм=282,91*25/360=19,65 тыс. грн.

ОСпок.пф=8145,87*10/360=226,27 тыс. грн.

ОСвспм=130*12/360=4,33 тыс. грн.

ОСпрз=19,65+226,27+4,33+70=320,25 тыс. грн.

Суммарный норматив оборотных средств производственных запасов для изделий А и Б равен:

, тыс. грн.

ОСпрз=1193,74+320,25=1513,99 тыс. грн.

Норматив оборотных средств по незавершенному производству (ОСнп) определяется по формуле:

(1.7)

где Сг - производственная себестоимость годового выпуска продукции по данному изделию, тыс. грн.;

Тц - длительность производственного цикла по данному изделию, дн.;

Кнз - коэффициент нарастания затрат.

Коэффициент нарастания затрат определяется по формуле (1.8):

(1.8)

где См - начальные затраты на одно изделие (основные материалы + покупные полуфабрикаты и комплектующие), грн.;

С - себестоимость одного изделия, грн.

Изделие А:

Кнз=(17298,12+0,5*(37631,05-17298,12))/37631,05=0,73

ОСнп=41770,47*10*0,73/360=847,0 тыс. грн.

Изделие Б:

Кнз=(15325,05+0,5*(18370,61-15325,05))/18370,61=0,92

ОСнп=10103,84*5*0,92/360=129,10 тыс. грн.

Суммарный норматив оборотных средств по незавершенному производству вычисляется по формуле:

ОСнп=ОСнп а+ОСнп б=847,0+129,10=976,10 тыс. грн.

Суммарный норматив оборотных средств на расходы будущих периодов равен:

ОСрбп= ОСрбп а+ ОСрбп б=70+69=139тыс грн.

Норматив оборотных средств в запасах готовой продукции () определяется по формуле:

, тыс. грн.

где Н_гп - норма запаса готовой продукции, дн.

Изделие А:

ОСгп=1110*47287,18*3/360=437,41 тыс. грн.

Изделие Б:

ОСгп=550*23084,51*2/360=70,54 тыс. грн.

Суммарный норматив оборотных средств в запасах готовой продукции для изделий А и Б равен:

ОСгп=437,41+70,54=507,95 тыс. грн.

Суммарный норматив оборотных средств (ОС) определяется по формуле:

ОС = ОСпз + ОСнп + ОСгп + ОСрбп

ОС=1513,99+976,10+507,95+139=3137,04 тыс. грн.

В процентах к итогу по изделиям А и Б:

1. производственные запасы ОС_пз=1513,99*100/3137,04=48,3%

2. незавершенное производство ОС_нп=976,10*100/3137,04=31,1%

3. расходы будущих периодов ОС_рбп =139*100/3137,04=4,4%

4. готовые изделия на складе ОС_гп= 507,95*100/3137,04=16,2%

Итоги расчетов норматива оборотных средств сведены в таблицу 1.6

Таблица 1.6 - Сводный расчет норматива оборотных средств

№	Наименование элементов оборотных средств	Условные обозначения	Изделие А, тыс. грн	Изделие Б, тыс. грн	Сумма, тыс.грн.	В % к итогу
1	Производственные запасы	Оспз	1193,74	320,25	1513,99	48,3
2	Незавершенное производство	Оснп	847,0	129,10	976,10	31,1
3	Расходы будущих периодов	Осрбп	70,00	69,00	139,00	4,4
4	Готовая продукция	Осгп	437,41	70,54	507,95	16,2
	Итого		2548,15	588,89	3137,04	100,00

1.4 Определение потребности в кадрах

Численность основных рабочих фондов (Росн) определим по формуле, округлив полученное значение до ближайшего целого числа.

где Та и Тб - соответственно трудоемкость изделий А и Б, норм.- час.;

Qа и Qб - годовой объем производства изделий А и Б, шт.;

Фв - действительный годовой фонд рабочего времени, час (1860 ч.);

Квн - коэффициент выполнения норм времени (1,1)

Росн=(1560*1110+230*550)/(1860*1,1)=908 чел

Численность вспомогательных рабочих (Рвсп) примем равной 25% от числа основных рабочих; численность служащих (Рсл) - в размере 4% от числа рабочих.

Рвсп=908*0,25=227 чел

Рсл=(908+227)*0,04=45 чел

Численность промышленно-производственного персонала (Рппп) определяется суммирование численности всех категорий персонала

Рппп = Росн + Рвсп + Рсл,

Рппп=908+227+45=1180 чел

Показатели работы предприятия за год сформировали в таблицу 1.7.

Таблица 1.7 - Показатели производственной деятельности предприятия

№ п/п	Показатели	Единицы измерения	Значения
1.	Объем товарной продукции	тыс.грн.	65185,25
2.	Объем реализованной продукции	тыс.грн.	65511,18
3.	Себестоимость товарной продукции	тыс.грн.	53430,53
4	Прибыль от реализации	тыс.грн.	11754,68
5	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов	тыс.грн.	109542,92
6.	Норматив оборотных средств	тыс.грн	3137,04
7.	Численность промышленно-производственного персонала	чел	1180
7.1	в том числе рабочих (основные +вспомогательные)	Чел	1135
7.1.1	из них основных рабочих	чел	908

1.5 Экономические результаты деятельности предприятия

Определение экономических результатов деятельности предприятия целесообразно начать с определения эффективности использования основных производственных фондов, которая включает:

- определение структуры основных производственных фондов, а также доли активной и пассивной части основных фондов на начало и конец года;

- определение показателей эффективности использования основных фондов (фондоотдачи, фондоемкости, прибыли на 1 грн. стоимости основных фондов).

Рассчитаем удельный вес рабочих машин и оборудования на конец года:

Фрм=30200*100/109593,25=27,56%

Определяем удельный вес каждой группы:

1. Здания: 25906,51*27,56/30200=23,63%

2. Сооружения: 4511,81*27,56/30200=4,12%

3. Передаточные устройства: 2546,99*27,56/30200=2,32%

4. Машины и оборудование: 36822,17*27,56/30200=33,6%

4.1) силовые машины: 1673,73*27,56/30200=1,53%

4.2) рабочие машины: 27,56%

4.3) измерительные приборы и устройства: 2328,67*27,56/30200=2,13%

4.4) вычислительная техника: 2183,13*27,56/30200=1,99%

4.5) проч. машины и оборуд.: 436,63*27,56/30200=0,4%

5. Транспортные средства: 1528,19*27,56/30200=1,39%

6. Прочие основные фонды: 1455,42*27,56/30200=1,33%

Результаты расчетов представим в виде таблицы 1.8

Таблица 1.8 - Структура основных производственных фондов, %

№ п/п	Группы основных производственных фондов	На начало года	На конец года
1	Здания	35,60	23,63
2	Сооружения	6,20	4,12
3	Передаточные устройства	3,50	2,32
4	Машины и оборудование	50,60	33,60
4.1	силовые машины и оборудование	2,30	1,53
4.2	рабочие машины и оборудование	41,50	27,56
4.3	измерительные приборы и устройства	3,20	2,13
4.4	вычислительная техника	3,00	1,99
4.5	прочие машины и оборудование	0,60	0,40
5	Транспортные средства	2,10	1,39
6	Прочие основные фонды	2,00	1,33
7	Всего:	100,00	100,00
7.1	доля активной части	52,70	34,99
7.2	доля пассивной части	47,30	65,01

К активным группам основных фондов относятся машины и оборудование, а также транспортные средства.

Анализируя структуру основных производственных фондов (табл. 1.8) можно сделать следующие выводы: концу года в результате введения и выведения некоторых групп основных производственных, произошло незначительное изменение структуры основных производственных фондов. Доля активной части уменьшилась на 17,71%, а пассивной увеличилась на 17,71%.

Определим показатели использования основных производственных фондов, результаты вычислений сгруппируем в таблицу 1.9.

Фондоотдача, это показатель выпуска продукции, приходящийся на 1 гривну стоимости основных производственных фондов. Для расчета величины фондоотдачи используется формула:

где Qт - объем товарной, продукции, грн.;

ОФ _с/г - среднегодовая стоимость основных производственных фондов, грн.

Фотд=65185,25/109542,95=0,60 грн./грн.

Фондоемкость, величина, обратная фондоотдаче. Она показывает долю стоимости основных фондов, приходящуюся на каждую гривну выпускаемой продукции.

Фе=1/Фотд=1/0,60=1,67 грн/грн

Пна1грн оф=П/ОФсг=11754,68/109542,95=0,11 грн/грн

Результаты расчетов представим в виде таблицы 1.9.

Таблица 1.9 - Показатели использования основных фондов

№ п/п	Показатели	Единицы измерения	Значение
1	Объем товарной продукции	тыс. грн	65185,25
2	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов	тыс. грн	109542,92
3	Прибыль	тыс. грн	11754,68
4	Фондоотдача	грн/грн	0,60
5	Фондоемкость	грн/грн	1,67
6	Прибыль на 1 грн стоимости основных фондов	грн/грн	0,11

В результате анализа данных таблицы 1.9. необходимо отметить, что фондоемкость производства составляет 1,67, т.е. на 1 грн. товарной продукции приходится 1,67 грн. основных производственных фондов. Фондоотдача составляет 0,60 грн/грн, т.е. на 1 грн основных производственных фондов приходится 0,60 грн. товарной продукции; на 1 грн. основных производственных фондов 0,11 грн. прибыли.

Для определения эффективности использования оборотных средств используем показатели: коэффициент оборачиваемости оборотных средств, их закрепления (загрузки) и длительность одного оборота. Результаты расчетов приведены в таблице 1.10.

Коэффициент оборачиваемости определяется делением объема реализованной продукции в оптовых ценах на средний остаток оборотных средств на предприятии:



где Ко - коэффициент оборачиваемости оборотных средств;

Qp - объем реализованной продукции, грн.;

OCн - норматив оборотных средств, грн.

Коб=65511,18/3137,04=20,88 грн/грн

Коэффициент оборачиваемости характеризует число кругооборотов, совершаемых оборотными средствами предприятия за определенный период, или показывает объем реализованной продукции, приходящейся на гривну оборотных средств.

Коэффициент закрепления - коэффициент обратный коэффициенту оборачиваемости.

Кз=1/Коб=1/20,88=0,05 грн/грн

Длительность одного периода в днях находится делением количества дней в периоде на коэффициент оборачиваемости Коб

Т=Д/Коб=360/20,88=17,2 дня

Чем меньше продолжительность оборота оборотных средств или больше число совершаемых ими кругооборотов при том же объеме реализованной продукции, тем меньше требуется оборотных средств, и наоборот, чем быстрее оборотные средства совершают кругооборот, тем эффективнее они используются.

Таблица 1.10 - Показатели эффективности использования оборотных средств

№п/п	Показатели	Единицы измерения	Значения
1	Объем реализованной продукции	тыс.грн.	65511,18
2	Норматив оборотных средств	тыс.грн.	3137,04
3	Коэффициент оборачиваемости	грн/грн (кол. об)	20,88
4	Время оборота	дн	17,2
5	Коэффициент закрепления загрузки	грн/грн	0,05

Проведенный расчет показывает, что коэффициент оборачиваемости оборотных средств предприятия составляет 20,88 оборотов в год, а время оборота 17,2 дня.

Рассмотрим эффективность использования трудовых ресурсов на исследуемом предприятии, которая в первую очередь характеризуется показателями производительности труда.

Выработка продукции на:

- одного работающего:

ВПппп=Qт/Рппп=65185,25/1180=55,24 тыс. грн./чел

- одного рабочего:

ВПраб= Qт/Рраб=65185,25/1135=57,43 тыс. грн./чел

- одного основного рабочего:

ВПосн= Qт/Росн=65185,25/908=71,79 тыс. грн./чел

Результаты расчетов приведены в таблице 1.11.

Таблица 1.11 - Показатели производительности труда

№ п/п	Показатели	Единицы измерения	Значения
1	Товарная продукция	тыс.грн	65185,25
2	Численность промышленно- производственного персонала	чел	1180
3	Численность рабочих	чел	1135
4	Численность основных рабочих	чел	908
5	Выработка продукции:
5.1	нa одного работающего	тыс. грн/чел	55,24
5.2	нa одного рабочего	тыс. грн/чел	57,43
5.3	на одного основного рабочего	тыс. грн/чел	71,79

Согласно данным таблицы 1.11 необходимо отметить, что производительность труда на данном предприятии довольно высока, т.е. использование трудовых ресурсов эффективно.

Обобщим экономические результаты работы предприятия. С этой целью рассчитаем затраты на одну гривну товарной продукции, уровень общей рентабельности, рентабельности реализованной продукции и рентабельности затрат.

Затраты на 1 грн. товарной продукции:

З_1грн=Sполн/Qт=53430,53/65185,25=0,82 грн./грн.

Урень общей рентабельности:

Rобщ=П*100%/(ОФсг+ОСн)=11754,68*100/(109542,92-3137,04)=11%

Уровень рентабельности к реализованной продукции:

Rрп=П*100%/Qр=11754,68*100/65511,18=17,94%

Уровень рентабельности к себестоимости:

Rсеб=П*100%/Sполн=11754,68*100/53430,53=22%

Результаты расчетов приведены в таблице 1.12.

Таблица 1.12 - Обобщающие показатели эффективности работы предприятия

№п/п	Показатели	Единицы измерения	Значения
1	Затраты на 1 грн товарной продукции	Грн/грн	0,82
2	Уровень общей рентабельности	%	11
3	Уровень рентабельности
	- по отношения к реализованной продукции	%	17,94
	- к себестоимости	%	22

Обобщающие показатели эффективности работы предприятия показывают, что затраты на 1 грн. товарной продукции составляют 0,82 грн. Уровень общей рентабельности: 11%.

2. Анализ и выбор эффективного направления развития действующего предприятия

Проектом развития данного предприятия в виду выявленных недостатков предусматривается отказ от производства изделия Б и увеличение выпуска изделия А. При этом на рассмотрение предложены два варианта проектов, из которых необходимо выбрать экономически более выгодный вариант проекта. Исходные данные содержатся в приложениях 11-13 и отражаются в таблице 2.1. На основании приложения 13 приводятся данные о распределении капитальных вложений по годам (таблица 2.2).

Таблица 2.1. - Исходные данные для экономического обоснования варианта проекта развития предприятия

№ п/п	Наименование исходных данных	Единицы измерения	Варианты проекта
			1	2
1	Годовая программа по проекту	шт.	4270	4500
К расчету себестоимости продукции (приложение 11)
2	Снижение норм расхода:
2.1.	Стального проката	%	7	6
2.2.	Стальных труб	%	5	4
2.3.	Отливок черных и цветных металлов	%	3	2
3	Снижение расхода и стоимости остальных материалов и комплектующих изделия	%	18	10
4	Снижение трудоемкости	%	20	15
Капитальные затраты (приложение 12)
5	Затраты на проектно-изыскательские работы, (Кпр)	тыс. грн.	220	300
6	Капвложения в основные фонды (приобретение оборудования, строительно-монтажные работы и т.п.)	тыс. грн.	1900	2100
7	Затраты, связанные с пуском, наладкой и освоением производства, (Косв)	тыс. грн.	250	300
8	Остаточная стоимость основных фондов действующего производства, которые должны пойти на слом, (Кл)	%	1,17	1,18

На основании данных приложении 13 составим таблицу 2.2. о распределении капитальных вложений по годам.

Таблица 2.2. - Распределение капитальных вложений по годам, %

Вариант проекта	Годы
	1	2	3	4	5
1	30	30	10	15	15
2	40	10	20	20	10

Для выбора наиболее эффективного варианта развития предприятия рассчитаем по каждому варианту:

- себестоимость продукции;

- норматив оборотных средств;

- сумму капитальных вложений.

Определим проектную себестоимость изделия по вариантам развития предприятия с учетом снижения затрат за счет следующих факторов:

- снижения норм расхода основных материалов, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, прочих материалов;

- снижения трудоемкости изготовления продукции в результате внедрения более совершенной техники и технологии.

Рассчитаем данные для определения себестоимости изделий по проектам, согласно приведенным ниже нормам расхода основных материалов, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, прочих материалов и трудоемкости изготовления продукции.

Таблица 2.3. - Исходные данные для расчета себестоимости, прибыли и цены изделий по проектам

№	Показатели	ед. изм.	проект
			1	2
1	2	3
1	основные материалы
1.1.	стальной прокат
	-расход	т.	0,7254	0,7332
	-отходы	т.	0,10881	0,10998
1.2.	трубы стальные
	-расход	т.	0,0285	0,0288
	-отходы	т.	0,00095	0,00096
1.3.	прокат цветных металлов	грн.	393,6	432
1.4.	прочие материалы	грн.	49,2	54
2.	покупные полуфабрикаты
2.1.	черных металлов
	-расход	т.	3,007	3,038
	-отходы	т.	0,81189	0,82026
2.2.	цветных металлов
	-расход	т.	0,388	0,392
	-отходы	т.	0,08536	0,08624
3.	покупные комплектующие	грн.	10071,24	11053,80
4.	цена стального проката	грн/т	945	945
5.	цена стальных труб	грн/т	1148	1148
6.	цена отливок
	-черных металлов	грн/т	810	810
	-цветных металлов	грн/т	2430	2430
7.	цена отходов:
	-стального проката	грн/т	216	216
	-труб стальных	грн/т	243	243
	-отливок черных металлов	грн/т	162	162
	-отливок цветных металлов	грн/т	486	486
8.	топливо и энергия на технологические нужды	%	1,2	1,2
9.	суммарная трудоемкость изделия	н-час	1248	1326
10.	часовая тарифная ставка	грн/ч	2,73	2,73
11.	дополнительная зарплата	%	40	40
12.	отчисления на социальное страхование	%	37,5	37,5
13.	расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	%	80	80
14	общепроизводственные расходы	%	90	90
15.	общехозяйственные расходы	%	110	110
16.	внепроизводственные расходы	%	3	3
17.	норматив рентабельности к себестоимости	%	22	22
18.	годовой объем производства	Шт.	4270	4500

Расчеты себестоимости по вариантам проекта выполняются по методическим указаниям раздела 1.1. Итоги расчетов представляются в таблице, по форме аналогичной таблице 1.2.

Расчет себестоимости проведем по следующим статьям затрат:

2) затраты на основные материалы (Сом), которые определяются по формуле:

_m

С_ом = У (Нм_i * Цм_i * Ктр - Н_0i *Ц_0i)

ⁱ⁼¹

где Нмі - норма расхода і-го материала на одно изделие, т;

Цмі - цена і-го материала на одно изделие, грн/т;

Ктр - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы (1,1 - 1,15)

Ноі - норма отходов, т;

Цоі - цена отходов, грн./т;

m - число наименований материалов.

Проект 1:

С_ом =(0,7254*945*1,1-0,10881*216)+(0,0285*1148*1,1-0,00095*243)

+393,6+49,2= 1209,11 грн.

Проект 2:

С_ом =(0,7332*945*1,1-0,10998*216)+(0,0288*1148*1,1-0,00096*243)

+432+54=1260,54 грн.

2) Затраты на покупные полуфабрикаты рассчитываются по формуле:

С_пф = У (Нм_i * Цм_i * Ктр - Н_0i *Ц_0i)

где Н_мi - норма расхода i-ого вида материала на одно изделие, т;

Ц_,мi - цена i-ого вида материала, грн/т;

К_тр=1.1 - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы;

Н_оi - норма отходов, т;

Ц_оi - цена отходов, грн/т;

m - число наименований материалов.

Стоимость комплектующих изделий (С_ком.) определяется суммированием затрат на приобретение составных частей для производства продукции согласно данным приложения 3.

Затраты на покупные полуфабрикаты и комплектующие по каждому изделию составляют:

Проект 1:

С_пф + С_ком = (3,007*810*1,1-0,81189*162)+(0,388*2430*1,1-0,08536*486)+10071,24=13614,59грн

Проект 2:

С_пф + С_ком = (3,038*810*1,1-0,82026*162)+(0,392*2430*1,1-0,08624*486)+11053,80=14633,68грн

3) топливо и энергия на технологические нужды (Стэр) определяются в процентах от суммы материальных затрат (приложение 5). Материальные затраты включают основные материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие, затраты на топливо и энергию.

Проект 1:

С_тер=(1209,11+13614,59)*1,2/(100-1,2)=180,04 грн.

Проект 2:

С_тер=(1260,54+14633,68)*1,2/(100-1,2)=193,05 грн.

9) основная заработная плата производственных рабочих (Сосн) рассчитывается по формуле:

где t - часовая тарифная ставка среднего разряда работ по изделию, грн;

Т - суммарная трудоемкость единицы продукции, нормо-час.

Проект 1:

Сосн=2,73*1248=3407,04 грн.

Проект 2:

Сосн=2,73*1326=3619,98 грн.

9) дополнительная заработная плата производственных рабочих (Сдоп) определяется в % от основной заработной платы;

Проект 1:

Сдоп=3407,04*0,4=1362,82 грн.

Проект 2:

Сдоп=3619,98*0,4=1447,99 грн.

10) отчисления в фонды социальных мероприятий (Ссоц) (государственный пенсионный фонд, фонд страхования, в том числе на случай безработицы) определяются в процентах от основной и дополнительной заработной платы;

Проект 1:

Ссоц=(3407,04+1362,82)*0,375=1788,70 грн.

Проект 2:

Ссоц=(3619,98+1447,99)*0,375=1900,49 грн.

11) расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные и общехозяйственные расходы определяются в процентах от основной заработной платы.

Проект 1:

Срсэо=3407,04*0,8=2725,63 грн.

Проект 2:

Срсэо=3619,98*0,8=2895,98 грн.

12) Общепроизводственные расходы (С_ор) определяются в процентах от основной заработной платы.

Проект 1:

С_ор=3407,04*0,9=3066,34 грн.

Проект 2:

С_ор=3619,98*0,9=3257,98 грн.

13) Общехозяйственный расходы (С_охр) определяются в процентах от основной заработной платы.

Проект 1:

С_охр=3407,04*1,1=3747,74 грн.

Проект 2:

С_охр=3619,98*1,1=3981,98 грн.

Производственная себестоимость определяется суммированием всех производственных затрат

Проект 1:

Sпр=1209,11+13614,59+180,04+3407,04+1362,82+1788,70+2725,93+3066,34+3747,74=31102,31 грн.

Проект 2:

Sпр=1260,54+14633,68+193,05+3619,98+1447,99+1900,49+2895,98+

3257,98+3981,98=33191,67 грн.

14) Внепроизводственные расходы отражают затраты на сбыт продукции и определяются в процентах от производственной себестоимости.

Проект 1:

Свн=31102,31 *0,03=933,07 грн.

Проект 2:

Свн=33191,67*0,03=995,75 грн.

Полная себестоимость определяется как сумма производственной себестоимости и внепроизводственных расходов.

Проект 1:

Sполн=31102,31+933,07=32035,38 грн.

Проект 2:

Sполн=33191,67+995,75=34187,42 грн.

Прибыль определяется по установленному нормативу рентабельности в процентах от полной себестоимости.

Проект 1:

П=32035,38*0,22=7047,78 грн.

Проект 2:

П=34187,42*0,22=7521,23 грн.

Оптовая цена предприятия на изделие определяется суммированием полной себестоимости и нормативной прибыли.

Проект 1:

Ц=32035,38+7047,78=39083,16 грн.

Проект 2:

Ц=34187,42+7521,23=41708,65 грн.

Итоги расчета себестоимости по вариантам проекта приведены в таблице 2.4.

Таблица 2.4. - Калькуляция себестоимости, прибыль и оптовая цена изделия по вариантам проектов

Наименование статей затрат	Проект 1	Проект 2
	на единицу, грн.	на годовой выпуск, тыс грн.	на единицу, грн.	на годовой выпуск, тыс грн.
1	2	3	4	5
1. Основные материалы за вычетом возвратных отходов	1209,11	5162,90	1260,54	5672,43
2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия	13614,59	58134,30	14633,68	65851,56
3. Топливо и энергия на технологические нужды	180,04	768,78	193,05	868,73
4. Основная заработная плата производственных рабочих	3407,04	14548,06	3619,98	16289,91
5. Дополнительная заработная плата производственных рабочих	1362,82	5819,24	1447,99	6515,96
6.Отчисления в фонды социальных мероприятий	1788,70	7637,75	1900,49	8552,21
7. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	2725,93	11639,72	2895,98	13031,91
8. Общепроизводственные расходы	3066,34	13093,27	3257,98	14660,91
9. Общехозяйственные расходы	3747,74	16002,85	3981,98	17918,91
ИТОГО: производственная себестоимость	31102,31	132806,86	33191,67	149362,52
10. Внепроизводственные расходы	933,07	3984,21	995,75	4480,88
ВСЕГО: полная себестоимость	32035,38	136791,07	34187,42	153843,39
Прибыль	7047,78	30094,02	7521,23	33845,54
Оптовая цена	39083,16	166885,09	41708,65	187688,93

В результате расчета себестоимости изделий по двум предложенным проектам становится очевидным снижение себестоимости единицы изделия, причем по первому варианту себестоимость ниже, чем по второму на 2152,04 грн. на единицу изделия.

Определим объем товарной продукции:

Qт1=Q₁*Ц₁=4270*39083,16=166885,09 тыс. грн.

Qт2=Q₂*Ц₂=4500*41708,65=187688,93 тыс. грн.

Определим объем реализованной продукции

Qр1=0,02*166885,09+166885,09-0,015*166885,09= 167719,52 тыс. грн.

Qр2=0,02*187688,93+187688,93-0,015*187688,93= 188627,37 тыс. грн.

Таблица 2.5 - Исходные данные для определения норматива оборотных средств

№ п/п	Показатели	Единицы измерения	Условные обозначения	Вариант проекта
				1	2
1	2	3	4	5	6
1	Годовой объем готовой продукции	тыс. грн.	Qt	166885,09	187688,93
2	Стоимость основных материалов на годовой выпуск	тыс. грн.	Сом	5162,90	5672,43
3	Стоимость покупных полуфабрикатов и комплектующих на годовой выпуск	тыс. грн.	Спок	58134,30	65851,56
4	Годовой расход вспомогательных материалов	тыс. грн.	Свсп	160	80
5	Норма запаса основных материалов	Дн.	Ном	29	25
6	Норма запаса полуфабрикатов и комплектующих	Дн.	Нпок	15	14
7	Норма запаса вспомогательных материалов	Дн.	Нвсп	8	8
8	Норматив оборотных средств по прочим производственным запасам	тыс. грн.	Оспр	40	30
9	Производственная себестоимость одного изделия	Грн.	С	31102,31	33191,67
10	Начальные материальные затраты (сумма затрат по первым двум статьям калькуляции)	Грн	См	14823,70	15894,22
11	Длительность производственного цикла	Дн.	Тц	8	7
12	Норма запаса готовой продукции	Дн.	Нгп	2	2
13	Норматив оборотных средств на расходы будущих периодов	тыс. грн.	Осрбп	32	80

Затраты на создание оборотных средств (Кос) (расчет норматива оборотных средств) по вариантам проектов, определим по ранее приведенной методике в разделе 1

По каждому из элементов производственных запасов расчет норматива оборотных средств производится по формуле (1.5):

(1.5)

где Сі - годовой расход соответствующего вида материальных ценностей, тыс. грн.;

Нзі - норма запаса соответствующего вида материальных ценностей, дн.;

Д - длительность календарного периода (360 дн.)

Проект 1:

ОСм=5162,90*29/360=415,90 тыс. грн.

ОСпок.пф=58134,30*15/360=2422,26 тыс. грн.

ОСвспм=160*8/360= 3,56 тыс. грн.

Общий норматив оборотных средств в производственных запасах определяется по формуле:

ОСпз = ОСом + ОСпок.пф + ОСвспм + ОСпр

ОСпрз=415,90 +2422,26 +3,56+40= 2881,72 тыс грн

Проект 2:

ОСм=5672,43*25/360=393,92 тыс. грн.

ОСпок.пф=65851,56*14/360=2560,89 тыс. грн.

ОСвспм=80*8/360= 1,78 тыс. грн.

ОСпрз=393,92+2560,89+1,78+30=2986,59 тыс. грн.

Норматив оборотных средств по незавершенному производству (ОСнп) определяется по формуле:

(1.7)

где Сг - производственная себестоимость годового выпуска продукции по данному изделию, тыс. грн.;

Тц - длительность производственного цикла по данному изделию, дн.;

Кнз - коэффициент нарастания затрат.

Коэффициент нарастания затрат определяется по формуле (1.8):

(1.8)

где См - начальные затраты на одно изделие (основные материалы + покупные полуфабрикаты и комплектующие), грн;

С - себестоимость одного изделия, грн.

Проект 1:

Кнз=(14823,70+0,5*(31102,31-14823,70))/ 31102,31=0,7

ОСнп=132806,86*8*0,7/360= 2065,88 тыс. грн.

Проект 2:

Кнз=(15894,22+0,5*(33191,67-15894,22))/ 33191,67=0,7

ОСнп=149362,52*7*0,7/360= 2032,99 тыс. грн.

Норматив оборотных средств в запасах готовой продукции () определяется по формуле:

, тыс. грн,

где Н_гп - норма запаса готовой продукции, дн.

Проект 1:

ОСгп=166885,09*2/360=927,14 тыс. грн.

Проект 2:

ОСгп=187688,93*2/360=1042,72 тыс. грн.

Таблица 2.6 - Сводный расчет норматива оборотных средств

№ п/п	Наименование элементов оборотных средств, тыс грн	Условные обозначения	Проект 1	Проект 2
1	Производственные запасы	Оспз	2881,72	2986,59
2	Незавершенное производство	Оснп	2065,88	2032,99
3	Расходы будущих периодов	Осрбп	62	80
4	Готовая продукция	Осгп	927,14	1042,72
	Итого		5936,74	6142,30

Определим общую сумму дополнительных капиталовложений по каждому из проектных вариантов как сумму вложений по направлениям их использования но формуле

где Кпр - затраты на проектно-изыскательские работы;

Коф - капвложения на создание основных фондов;

Косв - затраты по освоению производства;

Коб - затраты на создание норматива оборотных средств;

Кл - остаточная стоимость ликвидируемых основных фондов (примем условно в % от балансовой стоимости основных фондов на конец года по данным таблицы 1.4).

, тыс. грн.,

Проект 1:

Кл=1,17*109566,33/100=1281,93 тыс. грн.

Проект 2:

Кл=1,18*109566,33/100=1292,88 тыс. грн.

Итоги всех расчетов капитальных вложений приведены в таблице 2.7.

Таблица 2.7. - Расчет общей суммы капитальных вложений, тыс. грн.

Наименование элементов капиталовложений	Условные обозначения	Варианты проекта
		1	2
1. Затраты на проектно-изыскательские работы	Кпр	220	300
2. Затраты на создание основных фондов	Косн	1900	2100
3. Затраты, связанные с пуском, наладкой и освоением производства	Косв	250	300
4. Затраты на создание норматива оборотных средств	Кос	5936,74	6142,30
5. Остаточная стоимость ликвидируемых основных фондов	Кл	1281,93	1292,88
Итого общая сумма капвложений	К	9588,67	10135,18

Следовательно, проект 2 требует больших капиталовложений, чем проект 1 на 546,51 тыс. грн. Для получения более сопоставимых результатов приведем разновременные капиталовложения по проектам к начальному периоду времени по формуле:

где Кпр - общая сумма капвложений, тыс. грн;

Кt - капвложения в t-ом году (t=1,…,5);

_t - коэффициент дисконтирования, который рассчитывается по формуле:

где En - ставка дисконтирования, равная 0,12.

Распределение направлений по годам.

Варианты проекта	Годы
	1	2	3	4	5
	%	Тыс. грн	%	тыс. грн	%	тыс. грн	%	тыс. грн	%	тыс. грн
Первый	30	2876,60	30	2876,60	10	958,87	15	1438,30	15	1438,30
Второй	40	4054,07	10	1013,52	20	2027,04	20	2027,04	10	1013,52

;;

;;

Расчет приведен в таблице 2.8.

Таблица 2.8. - Расчет приведенных капиталовложений по вариантам проекта

Годы	Коэффициент приведения	Номинальные капитальные вложения, тыс. грн	Приведенные капитальные вложения, тыс. грн
		1	2	1	2
1	0,893	2876,60	4054,07	2568,80	3620,28
2	0,797	2876,60	1013,52	2292,65	807,78
3	0,712	958,87	2027,04	682,72	1443,25
4	0,636	1438,30	2027,04	914,76	1289,20
5	0,567	1438,30	1013,52	815,52	574,67
Итого за весь период		9588,67	10135,18	7274,45	7735,18

Таким образом, приведенные капвложения по проекту 2 превысят приведенные капвложения по проекту 1 на 460,73 тыс. грн.

Так как сравниваемые проекты развития предприятия, не сопоставимы по объемам производства продукции, в качестве критерия сравнительной экономической эффективности дополнительных капитальных вложений используем показатель приведенного эффекта, который рассчитаем по формуле

где Ц - оптовая цена предприятия на продукцию, грн;

С - Себестоимость единицы продукции, грн;

Ен - нормативный коэффициент эффективности (0,12);

Кпр - удельные приведенные капвложения, грн/шт.

Эп1=4270*(39083,16-(32035,38+0,12*7274,45*1000/4270))= 29221086,60

Эп2=4500*(41708,65-(34187,42+0,12*7735,18*1000/4500))= 32917313,40

Значит, наиболее эффективным является вариант 2, так как его приведенный эффект больше чем приведенный эффект варианта 1.

Рассчитаем срок окупаемости капитальных вложений (Ток) по формуле

где К - номинальная сумма капвложений, тыс. грн;

Qр - выручка от реализации продукции, тыс. грн;

С - себестоимость реализованной продукции, тыс. грн.

Н - сумма налога на прибыль (базовая ставка налога 25%).

Ток=9588,67/(188627,37 -153843,39-33845,54*0,25)=0,4 года

То есть, срок окупаемости проекта составит 0,4*12 = 4,8 месяцев.

Расчет технико-экономических показателей проекта

1) Ф_{срг пр}= Ф_{срг дп}+К_осн-К_л;

Ф_{срг пр}=109542,92+2100-1292,88=110350,04 тыс. грн.

2) Р_осн=Т*Q_r/(Ф_др*К_вн);

Р_осн=1326*4500/(1860*1,1)=2916 чел.

Р_всп= Р_осн*0,25=2916*0,25=729 чел.

Р_сл=( Р_осн+ Р_всп)*0,03=(2916+729)*0,03=109 чел.

Р_ппп= Р_осн+ Р_всп+ Р_сл=2916+729+109=3754 чел.

3) f=Q_T/Ф=187688,93/109542,95=1,71.

4) Фе=1/ f=1/1,71=0,58.

5) Пна1грн оф=П/Фсрг=30094,02/109542,95=0,27

6) К_об=Q_р/ОСн=.188627,37/6142,30=30,71

7) К_з=1/Коб=1/30,71=0,03

8) =Д/ К_об=360/30,71=11,72

9) _пр=(С_осн+С_пф)/Q_т=(1513,13+17687,78)/ 65185,25=0,29

_{действ пр}=(С_осн+С_пф)/Q_т=(5672,43+65851,56)/ 187688,93=0,38

10) на одного работающего =Q_т/Р_ппп=187688,93/3754=50,00

на одного рабочего = Q_т/(Р_осн+Р_всп)= 187688,93/(2916+729)=51,49

на одного основного рабочего = Q_т/ Р_осн=187688,93/2916=64,36

11) Затр=S_полн/Q_т=153843,39/187688,93=0,82

12) R_общ=П*100/(Ф_срг+ОС_н)= 33845,54*100/(110350,04+6142,30)=29

13) Rрп=П*100/Qр=33845,54*100/188627,37=17,94

14) Rсеб= П*100/ S_полн=33845,54*100/153843,39=22,00

Сопоставим основные показатели.

Таблица 2.9. - Технико-экономические показатели проекта

Наименование показателей	Единицы измерения	Действующее производство	Проект	Отклонение (+увеличение, -уменьшение)
1	2	3	4	5
1. Годовой объем товарной продукции	тыс. грн	65185,25	187688,93	122503,68
2. Годовой объем реализуемой продукции	тыс. грн	65511,18	188627,37	123116,19
3. Себестоимость товарной продукции.	грн	53430,53	34187,42	-19243
4. Среднегодовая стоимость основных фондов	тыс. грн	109542,92	110350,04	807,12
5. Норматив оборотных средств	тыс. грн	3137,04	6142,30	3005,26
6. Численность промышленно-производственного персонала	чел	1180	3754	2574
7. Фондоотдача	грн/грн	0,60	1,71	1,11
8. Фондоемкость	грн/грн	1,67	0,58	-1,09
9. Прибыль на 1 грн. стоимости основных фондов	грн	0,11	0,27	0,16
10. Коэффициент оборачиваемости	об	20,88	30,71	9,83
11. Коэффициент загрузки	грн/грн	0,05	0,03	-0,02
12. Время оборота	Дн	17,2	11,72	-5,48
13. Материалоемкость	грн/грн	0,29	0,38	0,09
14. Выработка продукции	грн/чел
14.1. на одного работающего	грн/чел	55,24	50,00	-5,24
14.2. на одного рабочего	грн/чел	57,43	51,49	-5,94
14.3. на одного основного рабочего	грн/чел	71,79	64,36	-7,43
15. Затраты на 1 грн. товарной продукции	Коп	0,82	0,82	0
16. Уровень общей рентабельности	%	11	29	18
17. Уровень рентабельности по отношению к:
17.1. реализованной продукции	%	17,94	17,94	0
17.2. себестоимости	%	22	22	0

В результате анализа внедрения проекта по повышению эффективности работы предприятия необходимо сделать следующие выводы. В результате отказа от выпуска изделия Б и увеличения объема выпуска изделия А с 1110 до 4500 изделий в год, снижения трудоемкости, обновления и модернизации основных производственных фондов наблюдается изменение некоторых показателей работы предприятия. Объем реализованной продукции увеличился на 122503,68 тыс. грн. в год, себестоимость снижается на -19243 грн. на каждую единицу изделия, увеличивается среднегодовая стоимость основных фондов предприятия на 807,12 тыс. грн., с одновременным улучшением показателей фондоемкости продукции и фондоотдачи основных производственных фондов: фондоотдача увеличивается на 1,11, одновременно фондоемкость снижается на -1,09. Наблюдается увеличение коэффициента оборачиваемости оборотных средств, что благоприятно влияет на сокращение периода оборота с 17,2 до 11,72 дней и уменьшение коэффициента закрепления оборотных средств предприятия.