Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО ПКФ "Зюйд-Строй"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Общая характеристика ООО ПКФ «Зюйд-Строй»

1.1 Основные виды деятельности

1.2 Организационная структура управления

1.3 Кадровый состав предприятия

1.4 Внешняя и внутренняя среда предприятия

2. Анализ финансово- хозяйственной деятельности ООО ПКФ «Зюйд- Строй»

2.1 Анализ основных технико-экономических показателей

2.1.1 Анализ объема выполненных работ

2.1.2 Анализ затрат на производство продукции

2.1.3 Анализ фонда заработной платы

2.1.4 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

2.2 Анализ себестоимости по статьям и элементам затрат

Выводы и предложения

Список литературы



Введение

Целью практики является:

· закрепление теоретических знаний, полученных студентами в процессе обучения, на основе знакомства с опытом работы конкретного предприятия (организации) в области экономики, организации и управления производственной деятельностью;

· овладение методами исследовательской и аналитической работы для выявления конкретных факторов и резервов повышения эффективности производства с учетом достижений науки и передовой практики в области планирования, организации и управления в конкретной сфере производства.

· приобретение практического опыта и знаний на конкретном рабочем месте (планирование, организация производства, управление конкретным участком, цехом, бригады);

· приобретение опыта экономической, нормировочной, планово-учетной, организаторской работы, развитие навыков самостоятельной работы, составление бизнес- планов, маркетинговых исследований, овладение знаниями в области техники и технологий производства, реализации продукции, умение анализировать финансовые результаты, пользоваться статистическими материалами и литературой по выбранной теме;

· овладение методами разработки проектных решений и выработки навыков самостоятельной работы по профилю будущей специальности.

Задачи практики:

определить самостоятельное направление дипломной работы;

накопление и систематизация необходимого материла для последующей работы над дипломной работой;

практическое ознакомление со своей будущей специальностью.

Место прохождения практики: ООО ПКФ «Зюйд-Строй».

Срок прохождения практики: с 03.02.2014 по 16.02.2014

1. Общая характеристика ООО ПКФ «Зюйд- Строй»

1.1 Основные виды деятельности

ООО ПКФ «Зюйд-Строй» образовано 28 июня 2000г.

Место нахождения: 414038, Россия, г. Астрахань, пер. Ленинградский корп. 1 кв. 52.

Основными видами деятельности общества в соответствии с Уставом являются:

· жилищное строительство

· ремонт, отделка помещений

· фасадные работы

· кровельные работы

· строительство дач, коттеджей

Также ООО ПКФ «Зюйд-Строй» имеет свидетельство о допуске к определенным видам работ, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства, выданное 17 мая 2013г.:

· геодезические работы, выполняемые на строительных площадках;

· подготовительные работы;

· земляные работы;

· устройство скважин;

· свайные работы, закрепление грунтов;

· устройство бетонных и железобетонных монолитных конструкций;

· монтаж сборных бетонных и железобетонных монолитных конструкций;

· работы по устройству каменных конструкций;

· монтаж металлических и деревянных конструкций;

· защита строительных конструкций, трубопроводов и оборудования;

· устройство кровель;

· фасадные работы;

· устройство внутренних инженерных систем и оборудования зданий и сооружений и т.д.

1.2 Организационная структура управления

ООО ПКФ «Зюйд-Строй» имеет линейную структуру управления (Рис. 1).

Рис. 1. Организационная структура управления ООО ПКФ «Зюйд- Строй»

Это одна из простейших организационных структур. Она характеризуется тем, что во главе находится руководитель-единоначальник, наделенный всеми полномочиями и осуществляющий единоличное руководство подчиненными ему работниками и сосредоточивающий в своих руках все функции управления.

Организационно-управленческая структура строительной компании соответствует требованиям рынка и специфике услуг компании.

1.3 Кадровый состав предприятия

В ООО ПКФ «Зюйд- Строй» на 01.01.2014 работает 10 человек: генеральный директор, инженер сетей электроснабжения, 2 инженера- строителя, прораб- мастер, прораб- электрик, 3 прораба и бухгалтер.

В структуре персонала по полу наблюдаем преобладание мужчин, что объясняется спецификой строительной отрасли.

По возрастному составу можно отметить следующее: средний возраст работников - 35 лет. Эти люди находятся в стадии профессионального роста. Преобладают же работники в возрасте 31-37 лет.

Высшее образование в ООО «Стройдвор» по состоянию на 2014г. имеет большая сотрудников: 8 человек из 10 или 80%. На долю работников, имеющих среднеспециальное образование, приходится 20% работников.

Анализ персонала по стажу показал, что основную долю занимают работники, проработавшие в организации 8-18 лет. Значительную долю также занимают работники с опытом работы по специальности 5-6 лет.

Сотрудники, имеющие допуск к работам по строительству, реконструкции и капитальному ремонту объектов капитального строительства, которые оказывают влияние на безопасность объектов особо опасных, технически сложных объектов (кроме объектов использования атомной энергии), регулярно проходят очередную, а также внеочередную (если в этом есть необходимость) квалификационную аттестацию. Аттестация проводится не реже 1 раза в 5 лет.

Сведения о квалификации руководителя и специалистов, выполняющих строительную деятельность ООО ПКФ «Зюйд-Строй» содержаться в таблице 1.

Рассмотрим основные должностные обязанности на предприятии, которые указаны в должностных инструкциях специалистов.

Генеральный директор (должностные обязанности на предприятии):

· организует всю работу предприятия, несет полную ответственность за его состояние и состояние трудового коллектива;

· представляет предприятие во всех учреждениях и организациях;

· распоряжается имуществом предприятия;

· заключает договора;

· поиск поставщиков материалов;

· сбыт услуг (т.е. поиск клиентов);

Таблица 1.

Сведения о квалификации руководителей и специалистов, выполняющих (предполагающих) выполнять строительную деятельность ООО ПКФ «Зюйд-Строй»

№ п/п	Должность	Ф.И.О.	Наименование учебного заведения, квалификация, специальность (факультет), год выпуска, № диплома	Стаж работы	Ф.И.О. , должность работника отдела кадров, вносящего запись о трудовой книжке	№ договора трудовых отношений с указанием ее формы/на постоянной или срочной основе/
				общий	по специальности	№ заверенной копии трудовой книжки
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Ген.директор	Бондаренко В.П.	"АИСИ", инженер, "Промышленное и гражданское строительство", 2003г.в.,ВСГ 3284310	12	12	АТ-IX №4642093	Ген.директор Бондаренко В.П.	№1 от 1.06.2000г. (пост.)
2	Инженер сетей электроснабжения	Бондаренко С.П.	"АГТУ", инженер, "Сети связи и системы коммутации", 2005г.в., ВСВ 0956641	6	4	АТ-IX №7176645	Ген.директор Бондаренко В.П.	№ 018 от 1.10.2008г.(пост.)
3	Прораб, мастер	Бондаренко П.В.	"Астраханский строительный техникум",техник-строитель, ПГС,1976г.в., Э № 346339	35	35	АТ-VI №7497132	Ген.директор Бондаренко В.П.	№25л от 1.07.2011г.(пост.)
4	Прораб, электрик	Воздвиженский А.Е.	"ОмГТУ", инженер, "Автоматизация технологических процессов и производств", 2007г.в., ВСГ 1597465	5	5	ТК-I №8957573	Ген.директор Бондаренко В.П.	№ 164 от17.02.2010г.(пост.)
5	Прораб	Чернов Р.Р.	"СибАДи", инженер-строитель, "Промышленное и гражданское строительство", 1999г.в., БВС 0402097	18	12	АТ-VIII №4150842	Ген.директор Бондаренко В.П.	№174 от05.10.2010г.(пост.)
6	Прораб	Киселев В.В.	"ТПУ", инженер, "Автоматизация технологических процессов и производств", 1996г.в., ЭВ №286253	16	16	АТ-VII №0375863	Ген.директор Бондаренко В.П.	№38 от11.03.2003г.(пост.)
7	Прораб	Мастеров И.И.	"СибАДи", инженер, "Автомобильные дороги и аэродромы", 2007г.в., ВСГ 1937426	11	5	AТ-VIII №8258973	Ген.директор Бондаренко В.П.	№142 от08.02.2008г.(пост.)
8	Инженер-строитель	Лебедь А.Н.	"СибАДи", инженер, "Промышленное и гражданское строительство", 2004г.в., ВСВ 1523981	8	8	ТК №2505199	Ген.директор Бондаренко В.П.	№170 от01.06.2010г.(пост.)
9	Инженер-строитель	Терентьев М.В.	"СибАДи", инженер, "Промышленное и гражданское строительство", 2004г.в., ВСВ 0630585	8	8	ТК №6147335	Ген.директор Бондаренко В.П.	№136 от26.12.2008г.(пост.)
	Численность руководителей и специалистов:
	с высшим профессиональным образованием и стажем работы по специальности не менее 3 лет _______7______ чел.
	со средним профессиональным образованием и стажем работы по специальности не менее 5 лет _____2______ чел.
	Генеральный директор ______________________________ Бондаренко В.П.

· контролирует соблюдение рабочими производственной и трудовой дисциплины, строгое соблюдение ними требований охраны труда, техники безопасности и пожарной безопасности;

· осуществляет производственный инструктаж подчинённому персоналу;

· издает приказы по предприятию в соответствии с трудовым законодательством, принимает и увольняет работников;

· применяет меры поощрения и налагает взыскания на работников предприятия;

· открывает в банках счета предприятия.

Инженер сетей электроснабжения (должностные обязанности на предприятии):

· организует технически правильную эксплуатацию и ремонт электротехнического оборудования и электросетей;

· разрабатывает графики ремонта электротехнического оборудования и электросетей;

· принимает участие в составлении заявок, расчетов, и обоснований к ним на приобретение электротехнического оборудования, материалов и запасных частей для проведения ремонтных работ, в разработке норм расхода электроэнергии;

· разрабатывает инструкции по ремонту, безопасной эксплуатации электротехнического оборудования и электросетей;

· осуществляет контроль за соблюдением подразделениями организации правил технической эксплуатации и обслуживания электротехнического оборудования и электросетей;

· проводит техническое освидетельствование и паспортизацию электротехнического оборудования и электросетей;

· принимает участие в работе комиссий по аттестации персонала на квалификационную группу и на право допуска по обслуживанию электротехнического оборудования и электросетей;

· осуществляет инспекционный контроль за соблюдением правил технической эксплуатации, состоянием электротехнического оборудования и электросетей при производстве ремонтных работ.

Инженер- строитель (должностные обязанности на предприятии):

· осуществляет технический надзор за выполнением строительно-монтажных работ, приемку работ и законченных объектов;

· контролирует ход выполнения планов строительства и ремонта, соответствие объемов, сроков и качества строительно-монтажных и ремонтных работ, а также качества применяемых материалов, изделий, конструкций утвержденной проектно-сметной документации, рабочим чертежам, строительным нормам и правилам, стандартам, техническим условиям, нормам охраны труда;

· участвует в решении вопросов о внесении в проекты изменений в связи с внедрением более прогрессивных технологических процессов, объемно-планировочных и конструктивных решений, обеспечивающих снижение стоимости и улучшение технико-экономических показателей объектов строительства и реконструкции;

· принимает участие в рассмотрении и согласовании возникающих в ходе строительства изменений проектных решений, оперативно решает вопросы по замене, при необходимости, материалов, изделий, конструкций (без снижения качества строительных объектов);

· изучает причины, вызывающие срывы сроков и ухудшение качества строительно-монтажных работ, принимает меры по их предупреждению и устранению;

· осуществляет техническую приемку законченных строительно-монтажных и ремонтных работ и объектов, оформляет необходимую техническую документацию. Участвует в работе комиссий по приемке строительных объектов и сдаче их в эксплуатацию;

· контролирует качество устранения недоделок, дефектов в установленные сроки;

· осуществляет разработку планов обследования гидротехнических и инженерных сооружений, производственных зданий, коммуникаций;

· участвует в разрабатывает планов ремонта зданий и сооружений, составляет перечень ремонтных работ и необходимых материалов для ремонта по каждому объекту;

· осуществляет ведение технических паспортов на имеющиеся здания и сооружения;

· готовит материалы для заключения договоров с подрядными организациями на капитальный и текущий ремонт зданий и сооружений, осуществляет контроль за расходованием средств на ремонтно-строительные работы.

Прораб (должностные обязанности на предприятии):

· обеспечивает выполнение производственных заданий по вводу объектов в эксплуатацию в установленные сроки и выполнению строительно-монтажных и пусконаладочных работ по всем количественным и качественным показателям с соблюдением проектов производства работ;

· обеспечивает соблюдение технологической последовательности производства строительно-монтажных работ на участке;

· осуществляет мероприятия по повышению уровня механизации работ, внедрению новой техники, совершенствованию организации труда, снижению стоимости строительно-монтажных и пусконаладочных работ, экономному расходованию материалов;

· ведет учет выполненных работ, оформляет техническую документацию;

· участвует в сдаче заказчикам законченных строительством объектов, отдельных этапов и комплексов работ по возводимым объектам.

· применяет технологическую оснастку (лесов, подмостей, защитных приспособлений, креплений стенок котлованов и траншей, подкосов, кондукторов и других устройств), строительные машины, энергетические установки, транспортные средства и средства защиты;

· следит за соблюдением норм переноски тяжестей, чистоты и порядка на рабочих местах, в проходах и на подъездных путях, правильным содержанием и эксплуатацией подкрановых путей, обеспечением рабочих мест знаками безопасности.

Бухгалтер (должностные обязанности на предприятии):

· осуществляет учет средств предприятия и хозяйственных операций с материальными и денежными ресурсами;

· устанавливает результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

· производит финансовые расчеты с заказчиками и поставщиками, связанные с реализацией готовой продукции, приобретением необходимого сырья, топлива, материалов и т.д.

1.4 Внешняя и внутренняя среда предприятия

Любое предприятие находится и функционирует в рамках внешней и внутренней сред.

Анализ внутренней и внешней сред - это очень важный для выработки стратегии предприятия и очень сложный процесс, требующий внимательного отслеживания происходящих в среде процессов, оценки факторов и установления связи между факторами и теми сильными и слабыми сторонами предпятя, а также возможностями и угрозами, которые заключены во внешней среде. Не зная, что происходит во внешнем окружении и не развивая свои внутренние компетентные стороны, компания скоро начнет терять конкурентное преимущество, а затем может просто исчезнуть с рынка.

Макроокружение создает общие условия среды нахождения фирмы. В большинстве случаев макросреда не носит специфического характера по отношению к отдельно взятой организации.

1. Экономическая среда. К важнейшим экономическим факторам, оказывающим сильные как позитивные, так и негативные последствия на деятельность ООО ПКФ «Зюйд- Строй», относятся следующие:

- величина инфляции, которая повысилась по сравнению с предыдущим годом и, таким образом, может представлять угрозу для достижения целей организации;

- основным фактором, сдерживающим деятельность, по-прежнему, остается высокий уровень налогов - повышение налогов негативно влияет на достижение желаемой прибыли;

- негативно на деятельность предприятия сказывается и удорожание материалов, рост цен на топливо и электроэнергию. Это ведет к росту себестоимости и снижению конкурентоспособности предприятия.

2. Политико-правовая среда. Внутренний рынок и деятельность организации постоянно находятся под влиянием политических событий и решений, и руководство организации должно следить за принимаемыми решениями и законами не только правительства, но и местных органов власти, на территории которых функционирует предприятие. К сожалению в настоящее время политическая ситуация в стране очень нестабильная, прослеживается высокая тенденция к сокращению численности занятых.

Изучение микросреды организации направлено на анализ состояния тех составляющих внешний среды, с которыми организация находится в непосредственном взаимодействии.

1. Поставщики организации. Материально-техническое обеспечение сырьем, материалами и комплектующими производиться в основном с учетом сложившихся длительных хозяйственных связей. Эти постоянные поставщики надежны, в сроки выполняют все поставки сырья и материалов.

2. Клиенты организации. В настоящее время основными заказчиками ООО ПКФ «Зюйд- Строй» выступают: ОАО«Астраханский станкостроительный завод», ГКУ АО «Астраханьавтодор», ООО «ЛУКОЙЛ-Астраханьэнерго», а также многие другие. Предприятие работает и с индивидуальными заказчиками.

3. Конкуренты организации. На сегодняшний момент рынок подобных видов продукции уже сформирован, хотя появляются новые предприятия, но до их полноценного становления пройдет еще много времени.

Поскольку данная отрасль является развивающейся, то в качестве будущих стратегий всех фирм, специализирующихся на данном виде продукции, может выступать проведение различных исследований по развитию новых видов продукции, более глубокое проникновение на рынок с помощью маркетинговых мероприятий.



2. Анализ финансово- хозяйственной деятельности предприятия

2.1 Анализ основных технико-экономических показателей

2.1.1 Анализ объема выполненных работ

Определим темпы роста объема работ базисным методом за 2011-2013гг (таблица 2).

(2.1.1),

где yi- уровень объема выполненных работ для изучаемого i-того периода, у0- уровень объема выполненных работ для периода, принятого за базу сравнения.

Объем выпуска продукции в натуральном выражении не ведется.

Исходя из данных таблицы 2, общий объем выполненных работ за 3 последних года увеличился на 91%. При этом объем кровельных работ увеличился на 362%, отделочных работ- на 45%, сантехнических работ- на 700%, бетонных работ- на 183%.

Значительную долю в общем объеме работ составляют отделочные работы- на них приходится 78,3%. Доля кровельных работ составляет 11,8%, сантехнических работ- 5,3%,бетонных работ- 4,6%.

Выполнение плана в 2013г составило 111%, в том числе по кровельным работам- 120%, отделочным работам- 105%, сантехническим работам- 160 %, бетонным работам- 113%.

Следует полагать, что увеличение объема отделочных работ может привести к значительному увеличению дохода фирмы. Так как темп роста данного вида работ невелик, соответственно темп роста дохода составил 91%. В то время как значительный темп роста объемов других работ велик, но по причине их малой доли в общем объеме, роль их в получении большого дохода незначительна.

2.1.2 Анализ затрат на производство продукции

Затраты на производство продукции представлены в таблице 3. Наибольшую долю в сумме фактически произведенных затрат занимают материальные затраты (46% и 42% в 2012г и 2013г соответственно) и затраты на заработную плату (47% и 53% в 2012г и 2013г соответственно). Доля материальных затрат в 2011г составила 4%. Это объясняется тем, что фирма в 2011году выполняла только мелкие заказы физических лиц.

В 2011г и 2012г план затрат был превышен на 3% и 30% соответственно. В 2013г уровень фактических расходов фирмы не превысил плановую величину и составил 98%.

На протяжении 3 лет наблюдается увеличение суммы как произведенных затрат, так и полученного дохода. Темп роста затрат составил 216%, а полученного дохода 191%.

2.1.3 Анализ фонда заработной платы

Фонд заработной платы в ООО ПКФ «Зюйд- Строй» за 2011-2013гг. вырос на 492,52 тыс.руб. или на 36% . Это связано с ростом средней заработной платы на одного работника на 4,56 тыс.руб.

На предприятии используется преимущественно повременно-премиальная (по тарифным ставкам и должностным окладам - у рабочих с повременной оплатой труда, служащих и руководителея) и сдельно-премиальная системы оплаты труда (у рабочих со сдельной оплатой труда).

Таблица 2

Объем выполненных работ (по видам работ)

Год	Годовой доход (млн. руб.)	Кровельные работы (млн. руб)	Отделочные работы (млн. руб)	Сантехнические работы (млн. руб)	Бетонные работы (млн. руб)
	План	Факт	Выполнение плана, %	Темп роста, %	План	Факт	Выполнение плана, %	Темп роста, %	План	Факт	Выполнение плана, %	Темп роста, %	План	Факт	Выполнение плана, %	Темп роста, %	План	Факт	Выполнение плана, %	Темп роста, %
2011	2,5	2,2	88	100	0,3	0,130	43	100	2,0	2,03	102	100	0,2	0,04	20	100	-	-	-	-
2012	3,0	3,50	117	159	0,2	0,440	220	338	2,5	2,780	111	137	0,2	0,160	80	400	0,1	0,120	120	100
2013	3,8	4,20	111	191	0,5	0,600	120	462	2,8	2,940	105	145	0,2	0,320	160	800	0,3	0,340	113	2,83

Таблица 3

Затраты на производство продукции

Показатели	Период
	2011	2012	2013
	План	Уд. вес	Факт	Уд. вес	Выполнение плана, %	План	Уд. вес	Факт	Уд. вес	Выполнение плана, %	План	Уд. вес	Факт	Уд. вес	Выполнение плана, %
Материальные затраты, тыс. руб.	75,0	5,0	67,91	4,0	91,0	1000,0	38,0	1564,11	46,0	156,0	1500,0	42,0	1492,40	42,0	99,0
Заработная плата с отчислениями, тыс. руб.	1300,0	82,0	1382,36	85,0	106,0	1400,0	54,0	1587,67	47,0	113,0	1900,0	53,0	1874,88	53,0	99,0
Амортизация основных средств, тыс. руб.	30,0	2,0	28,43	2,0	95,0	50,0	2,0	47,54	1,0	95,0	40,0	1,0	39,21	1,0	98,0
Прочие расходы, тыс. руб.	180,0	11,0	154,12	9,0	86,0	150,0	6,0	187,45	6,0	125,0	150,0	4,0	124,67	4,0	83,0
Итого себестоимость продукции	1585,0	100,0	1632,82	100	103,0	2600,0	100,0	3386,77	100,0	130,0	3590,0	100,0	3530,68	100	98,0

2.1.4 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Сумма прибыли и уровень рентабельности являются основными показателями, характеризующими результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие и устойчивее его финансовое состояние.

Таблица 4

Анализ уровня и показателей финансовых результатов деятельности ООО ПКФ «Зюйд- Строй»

Показатели	Период	Изменение	Темп роста, %
	2012 (Базисный)	2013
Выручка от реализации продукции, тыс.руб.	3500,0	4200,0	700	120,0
Затраты на производство реализованной продукции, тыс.руб.	3386,77	3530,68	143,91	104,2
Прибыль от реализации продукции, тыс.руб	113,23	669,32	556,09	591,1
Налог (по УСНО) , тыс.руб.	5,66	33,47	27,81	591,3
Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, тыс. руб.	107,57	635,85	528,28	591,1

Показатели финансового результата в отчетном году по сравнению с базисным увеличились (таблица 4). Выручка от реализации в отчетном году увеличилась на 700,0 тыс. руб. или на + 120,0%. Себестоимость продукции увеличилась на 143,91 тыс. руб. или на + 104,2%. Прибыль от продаж в отчетном году по сравнению с базисным увеличилась на 556,09 тыс. руб. или на + 591,1%. Налог на прибыль в отчетном году увеличилась на 27,81 тыс. руб. или на + 591,3%. Чистая прибыль в отчетном году по сравнению с базисным увеличилась на 528,28 тыс. руб. или на + 591,1%.

Эффективность деятельности предприятия наиболее полно характеризуют показатели рентабельности, поскольку являются относительными показателями, сопоставляющими результаты с затратами.

Динамика показателей рентабельности анализируется в табличной форме (таблица 5).

Таблица 5

Показатели рентабельности предприятия, %

Наименование показателя	Обозначение, формула расчета	2012 (Базисный)	2013	Изменение
Общая рентабельность (продаж)		3,2	15,9	12,7
Рентабельность производства (окупаемость затрат)		3,3	19,0	15,7
Рентабельность совокупного капитала (активов)		2,5	10,6	8,1
Рентабельность оборотных активов		0,2	1,2	1
Рентабельность собственного капитала		0,3	1,8	1,5

Общая рентабельность. Этот показатель является самым распространенным при определении рентабельности деятельности предприятия и рассчитывается как отношение прибыли до налогообложения к выручке от реализации товаров, работ и услуг, производимых предприятием.

Показатель показывает какую часть от выручки от реализации составляет прибыль до налогообложения, анализируется в динамике и сравнивается со среднеотраслевыми значениями этого показателя.

Рентабельность оборотных активов. Определяется как отношение чистой прибыли (прибыли после налогообложения) к оборотным активам предприятия. Этот показатель отражает возможности предприятия в обеспечении достаточного объема прибыли по отношению к используемым оборотным средствам компании. Чем выше значение этого коэффициента, тем более эффективно используются оборотные средства.

Рентабельность активов предприятия. Определяется как отношение чистой прибыли ко всем активам предприятия

Рентабельность производства. Рентабельность производства определяется как отношение величины валовой прибыли к себестоимости продукции.

Показатели рентабельности по сравнению с базисным годом увеличились. Рентабельность продаж в отчетном году увеличилась на 12,7%. Рентабельность производства увеличилась на 15,7%. Рентабельность совокупного капитала увеличилась на 8,1%. Рентабельность оборотных активов в отчетном периоде увеличилась на 1%.

2.2 Анализ себестоимости по статьям и элементам затрат

Анализ себестоимости начнем с анализа динамики себестоимости продукции за 2012 и 2013 год, основываясь на данных таблицы 3.

В 2013 году по сравнению с 2012 годом наблюдается рост себестоимости на 143,91 тыс. руб. или на 4,3% на фоне увеличения выручки на 20% (таблица 2).

Анализ структуры себестоимости включает анализ себестоимости по элементам и статьям затрат.

Структура затрат по экономическим элементам представлена в таблице 6.

Таблица 6

Структура себестоимости по элементам

Показатели	Периоды	Изменение
	2012	2013
	Факт	Уд. вес	Факт	Уд. вес	Сумма	Уд. вес
Материальные затраты, тыс. руб.	1564,11	46,0	1492,40	42,0	-71,71	-4
Заработная плата с отчислениями, тыс. руб.	1587,67	47,0	1874,88	53,0	287,21	6
Амортизация основных средств, тыс. руб.	47,54	1,0	39,21	1,0	-8,33	-
Прочие расходы, тыс. руб.	187,45	6,0	124,67	4,0	-62,78	-2
Итого себестоимость продукции	3386,77	100,0	3530,68	100	143,91	-

На основании анализа таблицы 6 можно сделать следующие выводы:

В 2012 году наибольший удельный вес (47%) имеет заработная плата с отчислениями, что нехарактерно для строительства. Материальные затраты составляют 46%, несмотря на большую материалоемкость строительной продукции. В 2013 году ситуация мало изменилась. Наибольший удельный вес 53,0% имеет заработная плата с отчислениями, ее удельный вес увеличился на 6%. Несмотря на снижение удельного веса материальных затрат на 4%, в структуре себестоимости 2013 года их величина значительна и составляет 42%.

В 2012 и 2013 годах величина амортизации основных фондов очень незначительна, удельный вес составляет 1%. Это говорит о том, что предприятие использует в основном арендованные основные фонды.

Структура себестоимости по укрупненным статьям затрат, применяемым в строительства, представлена в таблице 7.

Таблица 7

Структура себестоимости по статьям

Показатели	Периоды	Изменение
	2012	2013
	Факт	Уд. вес	Факт	Уд. вес	Сумма	Уд. вес
Материалы, тыс. руб.	1564,11	46,0	1492,40	42	-71,71	-4
Основная заработная плата рабочих, тыс. руб.	743,50	22,0	865,76	25,0	122,26	3
Накладные расходы, тыс. руб.	1079,16	32,0	1172,52	33,0	93,36	1
Итого себестоимость продукции	3386,77	100,0	3530,68	100	143,91	-



Удельный вес статьи «Материалы» составляет 46 и 42% в 2012 и 2013 году соответственно. Это подтверждает большую материалоемкость строительного производства, а значит упомянутые затраты имеют значительный удельный вес в составе себестоимости.

В течение исследуемого периода наблюдается положительная динамика статьи «Основная заработная плата рабочих». Этот факт свидетельствует о увеличении заработной платы рабочих в 2013 году.

В составе себестоимости значительную часть составляет статья «Накладные расходы», что связано с большим удельным весом элемента «прочие затраты» и тем, что в накладные расходы включаются затраты на управление и обслуживание строительного производства. Подавляющий удельный вес накладных расходов требует более подробного изучения их состава для поиска возможностей их снижения.

В состав накладных расходов входят общепроизводственные и общехозяйственные расходы. Общепроизводственные накладные расходы -- это расходы на обслуживание и управление производством.

В их состав входят: затраты на амортизацию зданий, сооружений, инвентаря, содержание и ремонт зданий, сооружений, обеспечение нормальных условий труда и технику безопасности, на спецодежду и спецобувь; и другие аналогичные затраты, связанные с управлением производственными подразделениями.

В ООО ПКФ «Зюйд- Строй» удельный вес общепроизводственных накладных расходов составляет порядка 15% от величины накладных расходов.

Общехозяйственные накладные расходы, или накладные расходы непроизводственного назначения, связаны с функцией руководства, управления, которые осуществляются в рамках фирмы. В состав этих расходов включается несколько групп: административно-управленческие, общехозяйственные, налоги, обязательные платежи, отчисления и пр.

В их состав включают затраты на: содержание работников аппарата управления предприятием, заработную плату, отчисления на социальные нужды, материально-техническое и транспортное обслуживание их деятельности, затраты на командировки; содержание и обслуживание технических средств управления, освещение, отопление и т. п.; оплату консультационных, информационных и аудиторских услуг, оплату услуг банка; подготовку и переподготовку кадров; платежи по обязательному страхованию имущества предприятия и отдельных категорий работников, налоги, сборы, платежи и другие обязательные отчисления, производимые в соответствии с установленным законодательством порядком.

Удельный вес общехозяйственных накладных расходов составляет порядка 85%. Эта часть накладных расходов может быть отнесена к условно-постоянным, то есть не зависящим от объемов выполненных СМР.

Состав общехозяйственных накладных расходов приведен в таблице 8

Таблица 8

Общехозяйственные накладные расходы

Показатель	2012	2013	Абсолютное изменение	Относи-тельное изменение, %	Уд. вес. 2012	Уд. вес. 2013	Изменение, %
Административно-управленческие, тыс.руб.	648,36	775,05	126,69	119,54	75,1	71,06	-4,04
Общехозяйственные, тыс.руб.	63,65	98,15	34,5	154,20	7,37	9,0	1,63
Налоги, обязательные платежи, отчисления, тыс.руб.	151,47	217,54	66,07	143,62	17,53	19,94	2,41
Итого, тыс.руб.	863,48	1090,74	227,26	126,32	100,0	100,0	-

Из таблицы 8 видно, что наибольший удельный вес в составе общехозяйственных накладных расходов составляют административно-управленческие расходы. Соответственно эти расходы требуют подробного рассмотрения с целью поиска возможностей их снижения.

Расходы на налоги, обязательные платежи и отчисления также велики. Несмотря на значительный удельный вес налогов, обязательных платежей и отчислений их величину снизить достаточно сложно.

Факторный анализ себестоимости проведем по статьям затрат, так именно статьи себестоимости указывают на места возникновения затрат, а значит и на места поиска резервов их снижения.

Исходные данные для анализа представлены в таблице 9.

Таблица 9

Факторный анализ изменения себестоимости по статьям

Статьи затрат	Себестоимость, руб.	Темп роста, %	Темп при-роста, %	Удельный вес статьи в себест. 2012 года	Изменение с учетом удельного веса
	2012	2013
1	2	3	4	5	6	7
Материалы, тыс.руб.	1564,11	1492,40	95,42	-4,58	46,0	-2,1
Основная зарплата рабочих, тыс.руб.	743,50	865,76	116,44	16,44	22,0	3,6
Накладные расходы, тыс.руб.	1079,16	1172,52	108,65	8,65	32,0	2,8
Итого себестоимость, тыс.руб.	3386,77	3530,68	104,25	4,25	100,0	4,25

Темп роста -отношение столбца 3 к столбцу 4, выраженное в процентах.

Темп прироста - столбец 4 минус сто процентов.

В столбце 6 представлена структура себестоимости за 2012 год.

Значения столбца 7 рассчитываются путем умножения данных столбца 5 на столбец 6.

В 2013 году по сравнению с 2012 произошло общее увеличение себестоимости на 4,25%.

Это увеличение в значительной степени (3,6) вызвано перерасходом по статье «Основная заработная плата рабочих». Этот перерасход вызван увеличением средней заработной платы рабочих.

На 2,1% себестоимость уменьшилась по статье «материалы». Это перерасход связано с уменьшением заказов от юридических лиц.

В 2013 году по сравнению с 2012 годом наблюдается отрицательная тенденция увеличения накладных расходов (2,8%). И так как удельный вес накладных расходов очень высок, предприятию следует проанализировать состав накладных расходов, особенно их условно-постоянной части с целью поиска возможностей их снижения.



Выводы и предложения

Функционирование предприятий в условиях рынка предлагает поиск и разработку каждым из них собственного пути развития. Иными словами, чтобы не только удержаться, но и развиваться на рынке, предприятие должно улучшать состояние своей экономики; иметь всегда оптимальное соотношение между затратами и результатами производства; изыскивать новые формы приложения капитала, находить новые, более эффективные способы доведения продукции до покупателя, проводить соответствующую товарную политику и т.д.

Задержка движения средств на любой стадии ведет к замедлению оборачиваемости капитала, требует дополнительного вложения средств и может вызвать значительное ухудшение финансового состояния предприятия.

Достигнутый в результате ускорения оборачиваемости эффект выражается в первую очередь в увеличении выпуска продукции без дополнительного привлечения финансовых ресурсов. Кроме того, за счет ускорения оборачиваемости капитала происходит увеличение суммы прибыли, так как обычно к исходной денежной форме он возвращается с приращением. Если производство и реализация продукции являются убыточными, то ускорение оборачиваемости средств ведет к ухудшению финансовых результатов и "проеданию" капитала.

Прибыль на общую сумму активов, наилучший показатель, отражающий эффективность деятельности предприятия. Он характеризует доходность всех активов, вверенных руководству, независимо от источника их формирования.

Рациональное использование оборотных средств предопределяет в целом развитие предприятия. Формирование и использование оборотного капитала требуют тщательного анализа. В условиях рыночной экономики предприятие должно уделять большое внимание не только маркетинговым исследованиям, изучению рынка, но и эффективному использованию имеющихся внутренних ресурсов.

В своем отчете по преддипломной практике я рассмотрела основные показатели деятельности предприятия, охарактеризовали затраты предприятия, рассмотрели классификацию затрат по экономическим элементам, раскрыли сущность и содержание финансового результата, который заключается в показателях прибыли и рентабельности.

Целью практики было также провести статистический анализ деятельности строительной компании ООО ПКФ «Зюйд- Строй». Поэтому я провела анализ структуры выполненных работ, анализ технико-экономических показателей, анализ финансовых результатов, а именно анализ прибыльности и рентабельности, а также анализ себестоимости.

Общий объем выполненных работ за 3 последних года увеличился на 91%. При этом объем кровельных работ увеличился на 362%, отделочных работ- на 45%, сантехнических работ- на 700%, бетонных работ- на 183%. Значительную долю в общем объеме работ составляют отделочные работы- на них приходится 78,3%. Доля кровельных работ составляет 11,8%, сантехнических работ- 5,3%,бетонных работ- 4,6%. Выполнение плана в 2013г составило 111%, в том числе по кровельным работам- 120%, отделочным работам- 105%, сантехническим работам- 160 %, бетонным работам- 113%.

Проанализировав основные технико-экономические показатели, мы можем сделать вывод. Наибольшую долю в сумме фактически произведенных затрат занимают материальные затраты (46% и 42% в 2012г и 2013г соответственно) и затраты на заработную плату (47% и 53% в 2012г и 2013г соответственно). Доля материальных затрат в 2011г составила 4%. Это объясняется тем, что фирма в 2011году выполняла только мелкие заказы физических лиц.

В 2011г и 2012г план затрат был превышен на 3% и 30% соответственно. В 2013г уровень фактических расходов фирмы не превысил плановую величину и составил 98%.

На протяжении 3 лет наблюдается увеличение суммы как произведенных затрат, так и полученного дохода. Темп роста затрат составил 216%, а полученного дохода 191%.

Фонд заработной платы в ООО ПКФ «Зюйд- Строй» за 2011-2013гг. вырос на 492,52 тыс.руб. или на 36% .

Анализ финансового результата показал, что основные показатели прибыли в отчетном году увеличились. А это значит, что его деятельность прибыльна. Показатели рентабельности по сравнению с базисным годом увеличились. Отсюда мы можем сказать, что предприятие рентабельно.

В целом предприятие осуществляет прибыльное производство строительной продукции. Однако, анализ, проведенный в 2-й главе, показал, что предприятие имеет резервы снижения себестоимости строительно-монтажных работ.

Наибольший удельный вес в составе накладных расходов занимают административно-управленческие и общехозяйственные накладные расходы, то есть условно-постоянные накладные расходы. Величина этих расходов зависит от сроков строительства, поэтому сокращение сроков проведения СМР позволит сократить величину условно-постоянных накладных расходов. Средний срок ремонта объекта у ООО ПКФ «Зюйд- Строй» составляет 4 месяца, то есть ежемесячная величина условно-постоянных накладных расходов составляет по данным таблицы 8 (863,48 + 1090,74) /24 = 81,43 тыс. руб. При сокращении сроков строительства на 2 месяца экономия составит 81,43*2 = 162,85 тыс. руб.

Одной из важных составляющих накладных расходов являются расходы на оплату труда аппарата управления и связанные с ними отчисления в социальные фонды, а также канцелярские расходы и т.п.

Известно, что в современных условиях затраты на материалообеспечение строительства составляют 70-80% в составе затрат на строительную продукцию. Данные таблицы 7 подтверждают рост материальных затрат в составе себестоимости. Этот факт определяет необходимость поиска резервов экономии затрат именно в процессе материалообеспечения.

Материально-техническое обеспечение производства - это процесс выявления и удовлетворения потребности предприятия в материальных ресурсах.

Управление материально-техническим обеспечением, направленное на повышение эффективности и конкурентоспособности производства, должно осуществлять следующие действия:

-улучшение качества закупаемых материалов с целью улучшения качества выпускаемой продукции;

-снижение затрат на приобретение материальных ресурсов путем установления эффективных длительных хозяйственных связей с поставщиками.

финансовый хозяйственный экономический рентабельность



Список литературы

1.Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть вторая) статья 257 от 05.08.2000, № 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 05.04.2010)

2.Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: Учебник / Под ред. Проф. В.Я. Позднякова. - М.: ИНФРА-М, 2008.

3.Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов / Лысенко Д.В. - М.: ИНФРА-М, 2008.

4. Коробейников О.П., Ноздрин В.В., Хавин Д.В. Экономика предприятия. Учебное пособие. Нижний Новгород, 2003. - 233 с.

5. Лозовский Л.Ш., Райзберг Б.А., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 495 с.

6.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2005.

7.Скамай Л.Г., Трубочкина М.И. Экономический анализ деятельности предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2006.

8. Хунгуреева И.П., Шабыкова Н. Э., Унгаева И. Ю. Экономика предприятия: учеб. пособие. - Улан-Удэ, Издательство ВСГТУ, 2007. - 240 с.

9.Чернышева Ю.Г., Чернышев Э.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - Москва: ИКЦ «МарТ»; Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2003.

10.Экономика предприятия: Учебник / Под ред. А.Е. Карлика, М.Л. Шухгальтер. - М.: ИНФРА-М, 2004.

11. Экономика предприятия: Учебник для вузов/Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 718 с.

12.Экономика предприятия (Фирмы): Учебник / Под ред. Проф. О.И. Волкова и доц. О.В. Девяткина. - 3-е изд., перераб. И доп. - М.: ИНФРА-М, 2003.

13.Экономика фирмы: Учебник для вузов / Под ред. Проф. В.Я Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

14. Яркина Т.В. Основы экономики предприятия: учебное пособие для студ. вузов. - М.: ЮНИТИ, 2003. - 463 с.

Размещено на Allbest.ru