Расчет экономической эффективности и показателей предприятия

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА НА ТЕМУ:

"Расчет экономической эффективности и показателей предприятия"

Введение

Металлургия относится к числу базовых отраслей народного хозяйства. На долю черных и цветных металлов приходится более 90% всего объема конструкционных материалов, применяемых в машиностроении России. В объеме транспортных перевозок Российской Федерации на металлургические грузы приходятся свыше 35% всего грузооборота. На нужды металлургии расходуется 14% топлива и 16% электроэнергии. Состояние и развитие металлургической промышленности определяют уровень научно-технического прогресса во всех отраслях народного хозяйства.

Россия обладает мощной цветной металлургией, отличительная особенность которой - развитие на основе собственных ресурсов. Урал является старейшим из регионов России по производству цветных металлов, особенно меди, алюминия, цинка, кобальта, свинца и многих редких металлов. На уральских предприятиях производится почти 43% рафинированной меди, около 65% цинка в концентрате от общего производства их в России.

Особенно быстро развивается в восточных районах России алюминиевая промышленность. Это обусловлено относительно низкой трудоемкостью производства алюминия и небольшой долей в стоимости металла, транспортных затрат на перевозку глинозема. Алюминиевая промышленность, отличающаяся высокой энергоемкостью и ресурсоемкостью, опирается в своем развитии на крупнейшие энергетическую и минерально-сырьевую базы в регионе.

Высокоразвитой отраслью цветной металлургии Сибири и Дальнего Востока является оловянная промышленность, имеющая некоторые особенности:

1. предприятия по обогащению и подготовке к переделу руд размещаются в местах добычи сырья

2. предприятия размещаются в районах с большим потреблением готовой продукции, а также на пути транспортировки концентратов.

Крупным центром металлургии является Норильский горно-металлургический комбинат, где не только наращиваются объемы производства, но и все полнее и комплекснее используется сырье. Здесь производятся никель, кобальт, платина, медь и другая продукция, получаемая в результате использования вторичного сырья.

Современный этап социально-экономического развития России требует ориентировать экономическую политику на сокращение существующего разрыва между Россией и наиболее развитыми странами мира.

Состояние российской экономики характеризуется устойчивой позитивной тенденцией. Денежная и финансовая стабилизация - основное достижение последнего пятилетия выступает важнейшим элементом формирования благоприятного инвестиционного климата в России.

Сегодня подавляющая часть инвестиций в отечественную промышленность, и в первую очередь иностранных капиталов, направляется в металлургические

производства. Причет объемы внутреннего потребления металлургической продукции практически не возрастают, и «локомотивом» начавшегося подъема

производства металла служит экспорт.

Благоприятная обстановка с продукцией металлургической промышленности на мировом рынке, низкие производственные издержки и кокценграция на территории России крупнейших в мире запасов руд цветных металлов являются гарантом дальнейшего подъема отрасли и сохранения за Россией роли крупного экспортера этой продукции.

Основные параметры прогноза на 2006 год:

1. Рост ВВП на 6-7%

2. Объем ежегодных инвестиций в отечественную экономику должен составлять в среднем 280 млрд. дол. Доходы федерального бюджета запланированы в размере 5,046 трлн. руб. (176 млрд.дол.) на расходы инвестиционного характера предусмотрено чуть более 600 млрд. руб. (21 млрд. дол.).

3. Россия сможет привлечь 650 млрд. дол. иностранных инвестиций или в среднем 43 млрд. дол. в год. Т.е. ежегодные средства, необходимые нашей экономике для продолжения кризисов (280 млрд.дол.) явно превышают возможные государственные ассигнования и зарубежные заимствования.

1. Теоретическая часть

1.1 Определение предприятия. Признаки классификации предприятий

Предприятие - это самостоятельно хозяйствующий субъект, созданный в порядке установленным законом для выпуска продукции и оказания услуг.

Критерии классификации	Классы или виды	Примеры и комментарии
Форма собственности	1. Частные 2. Муниципальные 3. Государственные 4. Иные	Собственность частных лиц и организаций (кафе, пекарни и т.д.) Муниципальная собственность: больницы, спорт базы, развлекательные комплексы и т.д. Государственная собственность: вузы, музеи и т.д. Организации находящиеся в совместной или иностранной собственности (отели, магазины…)
Отношение к прибыли	1. Коммерческие 2. Некоммерческие	Организации где основная цель приобретение прибыли Организации созданные с некоммерческими целями: фонды, ассоциации
Размер (зависимости от численности рабочих)	1. Малые 2. Средние 3. Крупные	Численность персонала в промышленности до 100 человек, в сельхоз. и научно технической сфере до 60 человек, розничной торговле и сфере обслуживания до 30 человек, в остальных отраслях до 50 человек. Численность персонала от 100 до 300 человек. Численность персонала от 300 (в некоторых отраслях и от 500) человек и выше
Организационно-правовая форма	1. Коммерческие 2. Некоммерческие	Хозяйственные товарищества: АО, ООО, государственные унитарные предприятия (ГУП) и т.д. Фонды, учреждения, ассоциации, общественные и религиозные организации, потребительские кооперативы и т.д.
Сектор производства	1. Отросли первичного цикла (добыча сырья) 2. Отросли вторичного цикла (обрабатывающая промышленность) 3. Отрасли третичного цикла (услуги) 4. Четвертый сектор (информационные технологии)	Организации и предприятия газовой, угольной, нефтяной промышленности, сельского, лесного и рыбного хозяйства Организации, предприятия машиностроительного комплекса, хим. промышленности и металлообработки, машиностроения, текстиля и т.д. Банки, медицинские и образовательные учреждения, торговые предприятия и государственные организации, предприятия питания, страховые компании и т.д. Институты и организации занимающиеся информационными технологиями.

1.2 Краткая характеристика основных видов деятельности и основной продукции

УАЗ является предприятием металлургической промышленности, главным продуктом которого является товарный алюминий. Данный продукт получают в электролизных цехах завода.

Электролизный цех имеет несколько серий электролиза или несколько участков. Серия электролиза представляет большое количество ванн подключенных к источнику электрического тока последовательно. Ток подается с подстанции по соединительной ошиновке. На заводе имеется два типа электролизеров - электролизер с боковым токоподводом и электролизер с обожженными анодами. Процесс электролиза является непрерывным процессом, следовательно, предприятие имеет непрерывный режим работы.

Процесс алюминиевого электролиза заключается в растворении в расплавленном электролите порции глинозема, который, рассыпаясь, распадается на ионы алюминия и кислорода, алюминий восстанавливается на катоде и находится на падине, а кислород на аноде, что приводит к сгоранию анода и выделению угарного и углекислого газов, которые вместе с другими газами и пылью выводятся в систему газоочистки, для снижения вредного влияния на окружающую среду вокруг территории завода, а также человека.

Все предприятие имеет непрерывный режим работы за исключением младшего обслуживающего персонала, руководящего звена предприятия и цехов и других работников, не имеющих ни какого отношения к процессу.

Продолжительность смены работников электролизного цеха составляет 6 часов. Уход за ванной осуществляет электролизник. В его обязанности входит - пробивка корки электролита, питание глиноземом, удаление угольной пены, проверка состояния подошвы анода и его работу, при необходимости загрузка фтор солей. Выводит ванну из технологических нарушений и держит ее в нормальном режиме работы.

Выделившийся на катоде металл сливают по установленному графику бригадой выливщиков. Помогает выливщику крановой и бригадир электролизников. Готовый металл доставляется в литейное отделение, где разливается в чушки или слитки, либо очищается дополнительно. Оборудованием выливщика является вакуум - ковш и литейный ковш для транспортировки металла.

Кроме того, при пуске новой ванны или заново пускающейся уход за ней производит электролизник или бригадир электролизников.

1.3 Виды и формы специализации

Специализация производства означает процесс выпуска конструктивно и технологически однородной продукции. Специализация производства требует специализированного оборудования, обслуживание которого осуществляется кадрами с особой профессиональной подготовкой.

Выделяют три основные формы специализации производства:

1) Предметная - выпуск готовой к потреблению продукции.

2) Подетальная - изготовление отдельных частей, деталей, узлов и т.д.

3) Технологическая - процесс выделения отдельной операции технологического процесса в отдельное предприятие.

Экономический эффект специализации производства достигается в результате снижения себестоимости продукции и повышения её качества на основе внедрения более производительной специализированной техники, массовости производства, повышение использования основных фондов и возможностей лучшей организации производства и труда, сокращения управленческих расходов и другое.

1.4 Производственная структура предприятия

Производственная структура предприятия - расчленение предприятия на производственные подразделения (цеха, участки, службы) принципы их построения, взаимной связи и размещения.

Производственная структура предприятия зависит от следующих факторов:

ь от уровня специализации и кооперирования предприятия с другим предприятием

ь от масштабов производства (прямопропорцианально)

ь от особенности технологического процесса (чем выше специализация тем больше цехов)

Выделяют три типа производственной структуры предприятия:

1. Технический тип: когда цеха выполняют комплекс однородных технологических операций по изготовлению самых различных деталей для всех звеньев завода.

2. Предметный тип: когда специализируются на изготовлении ограниченной номенклатуры изделий, применяя при этом различные в технологическом отношении процессы и операции используя самое разнообразное оборудование.

3. Смешанный тип: в основе предметно-технологический принцип, когда специализированные технологически цеха имеют ограниченную номенклатуру предметного порядка.

1.5 Организационная структура управления предприятием

Организационная структура управления предприятием представляет собой состав, соотношение, взаимосвязь и соподчинение органов управления, обеспечивающих благоприятные условия для принятия обоснованных управленческих решений и формирования механизма их реализации.

Управление предприятием заключается в воздействии на конкретных работников для достижения целей, стоящих перед предприятием и членами его коллектива. В зависимости от связей между подразделениями организационные структуры могут быть линейными, функциональными, линейно - функциональными.

Линейная структура управления основана на прямых связях, когда на каждом уровне управления сосредотачивается вся информация полнота принятия решений на данном уровне. Это самая простая организационная структура. Применяется в небольших фирмах или на фирмах, которые только вновь образовались. В основу этой организационной структуры управления положен принцип единоначалия, который предоставляет руководителю все полномочия для принятия управленческих решений и налагает на него большую персональную ответственность.

Функциональная структура управления основана на выполнении отдельными подразделениями (службами предприятия) и их работниками отдельных функций, то есть подготовка решений осуществляется специализированными службами (в пределах компетенции), что приводит к множественности связей между подразделениями: производственным, планово - экономическим отделом, бухгалтерским, отделом труда и заработной платы, финансовым отделом, коммерческим и другими. В структуру управления вводятся функциональные подразделения, которые укомплектовываются высоко квалифицированными специалистами. Особенностью этой организационной структуры управления является двойное и тройное подчинение для исполнителей.

Линейно - функциональная структура сочетает принципы линейной и функциональной структур, обеспечивая единоначалие и компетентность управления. При линейных руководителях на отдельных уровнях управления (директора объединения и другие) создаются функциональные подразделения - штабы, выполняющие подготовительную работу для принятия решений (сбор и обработку информации) по отдельным областям деятельности производства.

1.6 Производственная мощность

Производственная мощность - это максимально возможный объём выпуска продукции за определенный период (месяц, год, декада, квартал), в заданных номенклатуре и ассортименте с учётом оптимального использования наличного оборудования и производственной площади.

Производственная мощность величина переменная, поэтому применяется несколько понятий, характеризующих производственную мощность:

ь входящая - мощность на начало года, показывающая, какими производственными возможностями располагает предприятие в начале планового периода;

ь выходная - мощность на конец года, определяет суммирование входной и выходной мощностей за вычетом выбывающей;

ь проектная - мощность, предусмотренная проектом строительства, реконструкций или расширения предприятия.

ПМ_об=ПР_с•Ф•К_р•n_i

ПМ_об=(Ф•К_р•n_i•60 мин)/SE

Где: ПР_с - количество продукции произведенной на i_группе взаимозаменяемого оборудования, в течении одного станкочаса (шт.)

Ф- эффективный фонд времени единицы i_группы взаимозаменяемого оборудования пр работе в 1 смену и среднем возрасте «т»

К_р - Режим работы оборудования (1,2,3 смены)

n_i - среднегодовое количество наличного оборудования i_группы (шт.)

SE - станкоемкость единицы продукции произведенной на i_группе взаимозаменяемого оборудования

ПМ_нг - производственная мощность на ночало года

ПМ_вв - введенная производственная мощность

ПМ_выб - Выбывшая производственная мощность в течении года

n₁, n₂ - количество полных месяцев до конца года с момента ввода или выбытия

1.7 Основные фонды предприятия

Основные фонды - представляют собой совокупность материально-вещественных ценностей, действуют в натуральной форме и длительное время как в сфере материального производства так и непроизводственной сфере. Это стоимостное выражение средств труда. Они бывают:

ь Основные производственные фонды (ОПФ) - это фонды, которые непосредственно участвуют в производственном процессе или создают условия для его протекания (машины, оборудование, производственных помещений).

ь Непроизводственные фонды - не участвуют в процессе производства и не переносят свою стоимость на готовый продукт (поликлиника, дворцов культуры).

ОПФ_п=Ц+З_т+З_у+З_м

где: ОПФ_п= основные производственные фонды первоначальная стоимость

Ц - фактическая цена приобретения или стоимости строительства

З_т - расходы по доставке

З_у расходы по установке

З_м расходы по монтажу

ОПФ_в= ОПФ_п•k

где: ОПФ_в= основные производственные фонды восстановительная стоимость

ОПФ_п= основные производственные фонды первоначальная стоимость

k - коэффициент пересчета

ОПФ_о= ОПФ_п•ОПФ_в-И

где: ОПФ_о= основные производственные фонды остаточная стоимость

ОПФ_п - основные производственные фонды первоначальная стоимость

ОПФ_в - основные производственные фонды восстановительной стоимости

И - сумма износа

1.8 Амортизация основных фондов

Амортизация - это процесс возмещения износа основных фондов путем включения части их стоимости в затраты на выпуск годовой продукции. Поскольку основные фонды изнашиваются постепенно, не теряя полностью своих производственно-технических характеристик в течение всего срока службы, необходимо осуществлять их частичное восстановление посредством капитального ремонта и модернизации, затраты на которые должны покрываться амортизационными отчислениями, которые включаются в себестоимость продукции.

Размеры ежегодного возмещения основных фондов определяются, исходя из централизованно утвержденных норм амортизации. Норма амортизации - это установленная годовая величина погашения стоимости основных фондов в процентах. Её величина не должна быть заниженной с тем, чтобы стоимость основных фондов могла быть возмещена произведенной и реализованной продукцией, учитывая степень физического и морального износа. В случае повышенной нормы амортизации неоправданно повышается себестоимость продукции. Сумму амортизационных отчислений рассчитывают по формуле:

А=(ОПФ_п•ОПФ_в)•Н_а/100

где: Н_а - норма амортизации в процентах.

ОПФ_п - основные производственные фонды первоначальная стоимость

ОПФ_в - основные производственные фонды восстановительной стоимости

1.9 Характеристика режима и условий труда

Режим труда - это установленный на промышленном предприятии распорядок, регламентирующий рациональное чередование времени работы и отдыха в течение рабочей смены, недели, месяца, года.

В России нормальная продолжительность рабочей недели не может превышать 40 часов в неделю. Время отдыха включает в себя перерывы на отдых в течение рабочего дня, выходные и праздничные дни, отпуска. Продолжительность еженедельного непрерывного отдыха должна быть не менее 42 часов. Режим работы и отдыха работников регулируется графиком работы, который отражает продолжительность рабочего дня, число рабочих смен в сутки и чередование труда и отдыха.

Условия труда - это обстановка в которой выполняются те или иные технологические процессы.

Номер смены	Время начала и окончания рабочей смены	Продолжительность рабочей смены (час)
1 см	2330-705	8
2 см	700-1305	6
3 см	1300-1905	6
4 см	1900-2310	4

1.10 Определение и состав промышленно производственного персонала

Все работники предприятия в зависимости от степени участия их в производственной деятельности делятся на промышленно - производственный и непромышленный персонал.

Промышленно - производственный персонал: работники основных и вспомогательных цехов, аппарата завода управления, конструкционных и технологических бюро. ППП подразделяется на категории:

ь Рабочие: основные (непосредственно участвующие в производстве продукции); вспомогательные (занимающиеся ремонтом и обслуживание оборудования); младший обслуживающий персонал (работники, осуществляющие функции по уходу за помещениями).

ь Служащие: работники, осуществляющие подготовку и оформление документов, учёт и контроль.

ь Специалисты: работники занятые инженерно-техническими, экономическими, бухгалтерскими, юридическими и другими видами деятельности.

ь Руководители: работники, занятые на руководящих должностях разного уровня. Руководители подразделяются по структурам и звеньям управления. По структурам управления руководители подразделяются на линейных (мастер, ст. мастер, руководитель участка, цеха) и функциональных (начальники отделов бюро). По звеньям управления подразделяются на руководителей высшего, среднего и низшего звена.

1.11 Баланс рабочего времени

Основная цель составления баланса - расчёт эффективного полезного фонда времени работы работника. Методика расчёта БРВ:

1) Календарный фонд времени работы работника (365 дней в году)

2) Номинальный фонд времени работы работника. Рассчитывается как разность между календарным фондом и количеством праздничных и выходных дней:

F_ном = F_кол - (t_пр + t_вых)

где: tпр и tвых - количество праздничных и выходных дней.

При не прерывном графике работы количество выходных дней должно быть не менее 7 дн. ежемесячно, праздничных дней «0». При прерывном графике работы количество выходных и праздничных дней определяется по календарю за отчетный период.

3) Эффективный фонд: действительное время отработанное работником за отчётный период в днях. Учитывает плановые невыходы.

F_эф=F_ном - неявки разрешенные государством

К неявкам разрешенным законом относят:

а) отпуска очередные согласно 28 дней;

б) отпуска дополнительные за вредные и тяжёлые условия труда (6 и 12 дн.)

в) отпуска по болезни составляют 2,87% •Fном;

г) ученические отпуска составляют 0,087%•Fном;

д) отпуска для выполнения государственных обязанностей 0,02%* Fном.

Эффективный фонд в днях рассчитывается по формуле:

F_эф = F_ном - t_{пл.невых}

где: t_{пл.невых} - количество плановых невыходов.

Для того чтобы определит эффективный фонд рабочего времени необходимо умножить полученный результат на продолжительность рабочей смены в часах

F_{эф (часах)} = F_{эф (дни)} •t_{см (часы)}

где: t_{см (часы)} - продолжительность одной рабочей смены.

1.12 Характеристика видов, форм и систем оплаты труда

Оплата труда - это цена трудовых ресурсов, участвующих в производственном процессе. Она определяется количеством и качеством выпущенной продукции.

В Российской Федерации основанием для начисления суммы оплаты труда является Тарифная система. В её состав входят:

а) единый тарифно-квалификационный справочник (ЕТКС) - это нормативный документ, предназначенный для тарификации работников, классификации их по разрядам и профессиям.

б) Тарифная ставка, то есть размер оплаты труда в рублях за определённый период времени час, день. Наиболее часто используется часовая тарифная ставка, то есть сумма оплаты за один час работы (ЧТС);

в) Тарифная сетка. Она необходима для установления соотношений в оплате труда работников различной квалификации. С этой целью тарифная сетка содержит:

коэффициент тарифной сетки	диапазон тарифной сетки
Указывает во сколько раз часовая тарифная ставка n разряда (2, 3 и так далее) превышает часовую тарифную ставку первого разряда. kт. с. = ЧТСn/ЧТС1 ЧТСn = ЧТС1•kт. с.	Показывает во сколько раз ЧТС максимального разряда данной сетки превышает ЧТС первого. dт. с. = ЧТСmax/ЧТС1 ЧТСmax = ЧТС1•dт. с.

Основанием для начисления заработной платы является значение ЧТС первого разряда.

Оплата труда осуществляется по двум основным формам заработной платы.

При повремённо - премиальной системе оплаты труда заработная плата рассчитывается как произведение количества отработанных часов на часовую тарифную ставку n разряда в зависимости от квалификационного уровня работника. Учитываются доплаты за выполнение качественных и количественных показателей согласно премиального положения подразделения.

Зпов-прем = F_{эф (часы)} •ЧТСn•(1 + ?₁/100% + ?₂/100%) (10),

где ?₁ и ?₂ - проценты доплаты за выполнение качественных и количественных показателей.

Сдельно - премиальная система оплаты труда определяется уровнем квалификации работника, расценкой за единицу изделия или операцию и объёмом выпущенной продукции. Учитываются также все доплаты за выполнение и перевыполнение планового задания.

Зсд-пр= V•Р•(1 + ?₁/100% + ?₂/100%)

где: ?₁ и ?₂ - доплаты за выполнение и перевыполнение планового задания;

V - объём продукции или услуг;

Р - расценка. Определяется по формулам

Р = ЧТСn•Н_вр или Р = ЧТСn/Н_выр

где: Н_вр - норма времени;

Н_выр - норма выработки.

Методика расчета ФОТ:

1). Расчет основного фонда:

1.1 Прямой тарифный фонд

F_пр=О•12 мес

О - оклад

1.2 премиальный фонд

F_прем=F_пр•К_прем

где: К_прем - коэффициент премирования

F_пр - прямой тарифный фонд

Доплата за работу в ночное время (только для работающих при непрерывном режиме) мастера и ст. мастера

где: F_эф - эффективный фонд

t_см - продолжительность смены в часах

ЧТС - часовая тарифная ставка

О - оклад

1.4 Доплата за работу в праздничные дни: при непрерывном режиме для ст. мастеров и мастеров

F_праз=F_пр•(11/F_ном) •К_прем

F_осн=(F_пр+F_прем+F_н.в+F_праз) •1,15

где: К_прем - коэффициент премирования

F_ном - номинальный фонд

F_пр - прямой тарифный фонд

F_прем - премиальный фонд

F_н.в-доплата за ночное время

1,15 - уральский коэффициент

2). Расчет дополнительного фонда

2.1 Доплата за выслугу лет

F_выс=F_пр•0,8/12

где: F_пр - прямой тарифный фонд

2.2 Доплата за выполнение государственных обязанностей и отпусков

F_г.о.отп=F_пр•(плановые нефыходы/Fном)

F_доп=(F_выс+F_г.о.отп) •1,15

где: F_выс - доплата за выслугу лет

3). Фонд вознаграждения

F_возн=F_пр•0,1•1,15

где: F_пр - прямой тарифный фонд

4). Фонд оплаты труда

ФОТ=F_осн+F_доп+F_воз

где: F_возн - фонд вознаграждения

F_доп - дополнительная плата

5). Расчет средне месячной зарплаты 1 рабочего

где: ФОТ - фонд оплаты труда

Ч_спис - списочная численность

6). Отчисления на социальные нужды

где: F_возн - фонд вознаграждения

F_доп - дополнительная плата

1.13 Признаки классификации затрат

Себестоимость промышленной продукции - это текущие затраты предприятия на производство и реализацию продукции в денежном выражении. Затраты образующие себестоимость продукции (работ, услуг) группируются по следующим элементам:

1) материальные затраты (за вычетом возвратных отходов). К ним относятся:

а. топливо и энергия на технологические цели и хозяйственные нужды;

б. сырье, материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты;

в. запасные части для ремонта машин и оборудования;

г. износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов со сроком службы менее одного года;

д. отчисления на налоги и сборы, связанные с использованием природного сырья, отчисления на воспроизводство материально - сырьёвой базы, плата за недра, воду и отчисления на рекультивацию земель;

е. потери от брака и простоев по внутрипроизводственным причинам.

2) затраты на оплату труда включают:

а. выплаты заработной платы за фактически выполненную работу в соответствии с тарифными ставками и должностными окладами;

б. стоимость продукции выдаваемой в порядке натуральной оплаты работникам;

в. премии, надбавки к окладам и тарифным ставкам за производственные результаты;

г. оплата очередных (ежегодных) и учебных отпусков;

д. выплаты работникам, высвобождаемым с предприятий в связи с реорганизацией, сокращением штатов.

3) отчисления на социальные нужды - это отчисления во внебюджетные фонды (пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования, фонд социального страхования).

4) амортизация основных фондов. Износ основных производственных фондов равный сумме амортизационных отчислений.

5) прочие затраты:

а. платежи за предельно допустимые выбросы (сбросы) загрязняющих веществ;

б. обязательное страхование имущества, а также отдельных категорий работников;

в. вознаграждение за изобретения и рационализаторские предложения;

г. оплата работ по сертификации продукции;

д. затраты на командировки по установленным нормам;

е. оплата услуг сторонних организаций за пожарную и сторожевую охрану;

ж. подготовка и переподготовка кадров;

з. оплата услуг связи, банков;

и. плата за аренду основных производственных фондов и другое.

1.14 Определение и состав затрат калькуляции

Калькуляция - это затраты, необходимые для производства одной тонны продукции. При определении себестоимости отдельных видов продукции (работ, услуг) используется группировка затрат на единицу продукции по статьям калькуляции. Применяется следующая номенклатура статей калькуляции:

ь сырьё и материалы;

ь покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия;

ь возвратные отходы (вычитаются);

ь топливо и энергия на технологические цели;

ь основная заработная плата производственных рабочих;

ь дополнительная заработная плата производственных рабочих;

ь отчисления на социальные нужды;

ь расходы на подготовку и освоение производства;

ь износ инструментов и приспособлений целевого назначения;

ь расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;

ь общепроизводственные расходы;

ь общехозяйственные расходы;

ь потери от брака;

ь прочие производственные расходы;

ь внепроизводственные расходы.

1.15 Методика расчёта полной себестоимости

Формируя себестоимость единицы продукции необходимо составить калькуляцию затрат (см. п. 1.14), но необходимо учитывать место возникновения этих затрат. С учетом этого различают:

1. Цеховую себестоимость - сумма затрат на производство продукции в данном цехе. В состав цеховой себестоимости входят материальные затраты, зарплата производственных рабочих с отчислениями

С_ц=ФОТ+МЗ+РСЭО+цех. расх.

где: ФОТ - фонд оплаты труда

МЗ - материальные затраты

РСЭО - расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

2. Производственную себестоимость - сумма затрат учитывающая по мимо цеховых общезаводские расходы, которые принимаются в процентах от цеховой себестоимости и включают в себя затраты на управление предприятием, затраты на содержание и эксплуатацию зданий общезаводского назначения:

С_пр=С_ц•(1+?_общ)

где: ?_общ - общезаводские расходы в долях единиц

С_ц - цеховая себестоимость

3. Полная себестоимость - сумма затрат на производство и реализацию готового продукта, т.е. сумма производственной себистоимости и вне производственных затрат, в состав которых входят затраты на тару, упаковочный материал, на рекламу, презентации и оплату услуг с бытовых организаций:

С_п=С_пр•(1+?_вн.р)

где: ?_вн.р - внепроизводственные расходы в долях единиц

С_пр - производственная себестоимость

1.16 Цена

Цена - это денежное выражение стоимости товара, позволяющая косвенно измерить величину затрат на производство продукта рабочего времени.

В условиях рыночных отношений роль цены резко возрастает для любого предприятия, так как от уровня зависит величина прибыли предприятия, конкурентная способность предприятия и его продукции, финансовая устойчивость и независимость предприятия. Цена товара определяется рынком, большое влияние на неё оказывает соотношение спроса и предложения, то есть она представляет собой компромисс между желанием продавца и возможностями покупателя.

На предприятии действует две цены:

1) оптовая цена предприятия - это цена, которая предусматривает возмещение текущих затрат производства и получение прибыли. Оптовая цена предприятия определяется по формуле:

Ц_оп = С_п • (1 + Р_сс)

Р_сс = Р_пр •ПФ_сг/С_сг

где: С_п - полная плановая себестоимость единицы продукции, в рублях;

Р_сс - уровень рентабельности, рассчитанный по себестоимости, то есть прибыль, полученная от реализации годового объёма продукции, приходящийся на один рубль годовых текущих затрат.

Р_пр - уровень рентабельности предприятия в долях единицы;

ПФ_сг - среднегодовая стоимость производственных фондов, то есть основного и оборотного капитала;

С_сг - полная плановая себестоимость годового объёма производства и реализации продукции.

2) отпускная цена предприятия - формируется на основе оптовой цены предприятия и дополнительного включения в цену налога на добавленную стоимость.

Ц_отп = Ц_оп + (Ц_оп - МЗ) • НДС

где: МЗ - фактическая или плановая стоимость затрат на единицу продукции;

НДС - налог на добавочную стоимость.

Рентабельность

Рентабельность - это доходность, прибыльность, показатель экономической эффективности деятельности промышленного предприятия. При расчёте рентабельность отражается в процентном отношении суммы полученной (ожидаемой) прибыли к одному из следующих показателей:

1) себестоимость продукции;

2) стоимость основных производственных фондов и оборотных средств;

3) выручка от реализации продукции (объём продаж).

Наиболее распространенными в практике отечественных предприятий показателями рентабельности являются:

ь рентабельность продукции рассчитывается по формуле

Р_прод = П/С•100%

где: П - прибыль;

С - себестоимость продукции.

ь рентабельность ОПФ определяется по формуле

Р_опф = П/ОПФ•100%

где: ОПФ - стоимость основных производственных фондов.

ь рентабельность производства рассчитывается по формуле

Р_пр = П/(ОПФ + О_бС_н)•100%

где: О_бС_н - нормируемая часть оборотных средств.

Факторы влияющие на величину прибыли: внешние (природные условия, гос. Регулирование цен, налоговые льготы, штрафные санкции, инфляция), внутренние (производственные - наличие и использование предметов и средств труда, внепроизводственные - снабженческо-бытовая и природоохранная деятельность, социальные условия труда).

1.18 Прибыль

Прибыль как экономическая категория отражает чистый доход, созданный в сфере материального производства в процессе деятельности предприятия. Как оценочный показатель прибыль характеризует эффективность использования всех ресурсов предприятия. Являясь конечным результатом деятельности предприятия, прибыль создаёт условия для его расширения и развития.

В зависимости от метода исчисления различают следующие виды прибыли:

1. Валовая - разность между полученной выручкой (валовым доходом) и экономическими издержками. Источниками валовой прибыли являются:

ь реализация продукции - Рассчитывается как выручка от реализации продукции минус налоги, включаемые в цену и выплачиваемые из выручки (НДС, акцизы и другие) минус себестоимость реализованной продукции.

ь прочая реализация - Рассчитывается как выручка от реализации материальных ценностей минус налоги включаемые в цену и затраты связанные с их реализацией.

ь внереализационные операции - Образуется путём вычитания из доходов полученных в результате данных операций, расходов связанных с их осуществлением (дивиденды, полученные от долевого участия в совместных предприятиях, от акций, принадлежащих предприятию).

2. Налогооблогаемая - прибыль за отчётный год минус налог на недвижимость минус налог на доходы.

3. Чистая прибыль - прибыль остающаяся после уплаты налогов. Она подразделяется на:

ь прибыль, направляемую на накопление - служит источником финансирования расширения производства, развития предприятия.

ь прибыль, направляемую на потребление - предприятие выплачивает дивиденды владельцам капитала, производит социальные выплаты работникам предприятия.

ь резервный фонд.

П=Ц_v-С_п

где: Ц_v - цена обьема продукции

С_п - себистоимость продукции

2. Расчетная часть

2.1 Расчет количества основного оборудования и производственных мощностей

Число работающих электролизеров определяется U_СР и U_{ПРЕОБРАЗОВАТЕЛЯ}. Для серии электролизеров выпрямительный агрегат имеет U = 850 в. Учитываются потери напряжения в шинопроводах подстанции, принимаем 1%. Резерв напряжения при снижении I при анодном эффекте принимаем 40 в. Резерв напряжения для компенсации колебаний напряжения во внешней электросети 1%. При этом напряжение серии составит:

U_СЕРИИ = 850 - (8,5 + 40 + 8,5) = 793 в

Число работающих электролизеров

Число резервных электролизеров

Производительность серии в год

Р = I · 8760 · 0,336 · n_РАБ · ?_i · 10^-6 =

= 74000 · 8760 · 0,336 · 180 · 0,9 · 10^-6 = 35285 т/год

2.2 Определение производственных и вспомогательных площадей.

Планировка

Площадь серии складывается из площади первого корпуса, соединительного проезда и площади второго корпуса.

Площадь первого корпуса:

S_К1 = ((5 · 3) + (2,5 · 2) + (4,6 · 4)) · ((15 · 2) + 10 + (22 · 6,9) + (20 · 0,8)) =

= 38,4 · 207,8 = 7979,52 м²

Площадь второго корпуса:

S_К2 = ((5 · 3) + (2,5 · 2) + (4,6 · 4)) · ((15 · 2) + 5 + (25 · 6,9) + (23 · 0,8)) =

= 38,4 · 225,9 = 8674,56 м²

Площадь соединительного проезда:

S_ПР = 40 · 15 = 600 м²

Площадь серии:

S_СЕР = S_К1 + S_К2 + S_ПР = 7979,52 + 8674,56 + 600 = 17254,08 м²

2.3 Расчет стоимости О.П.Ф. и суммы амортизационных отчислений

Расчет стоимости и амортизационных отчислений по активной части фондов.

Расчет стоимости и амортизационных отчислений на основное оборудование.

С_{БАЛ. ОБ} = Ц_ОБ + n_ОБ

где:

Ц_ОБ - цена оборудования

n_ОБ - количество оборудования

С_{БАЛ. ЭЛ} = 1290000 · 182 = 234780000 руб.



Расчет стоимости и амортизационных отчислений на вспомогательное оборудование.

С_{БАЛ. КР} = 1780000 · 4 = 7120000 руб.

С_{БАЛ. МРК-75} = 91000 · 8 = 728000 руб.

С_{БАЛ. ИЗВ} = 160000 · 8 = 1280000 руб.

С_{БАЛ. ЗАБ} = 7500 · 8 = 60000 руб.

С_{БАЛ. ПРАВ} = 130000 · 8 = 1040000 руб.

Суммарная амортизация активной части фондов.

?А = 14791140 + 590960 + 91000 + 160000 + 7500 + 130000 = 15770600 руб.

Расчет стоимости и амортизационных отчислений по пассивной части фондов.

Расчет стоимости и амортизационных отчислений на здания и сооружения.

С_{БАЛ. ЗД} = S_ЗД · Ц_1М²

где:

S_ЗД - площадь здания

Ц_1М² - цена 1 м² площади здания

С_{БАЛ. СЕР} = S_CЕР · Ц_1М² = 17254,08 · 18000 = 310573440 руб.

Таблица №1. ОПФ и суммы амортизационных отчислений.

2.4 Расчет Б.Р.В. различных категорий работников

2.4.1 Расчет баланса рабочего времени ИТР

Календарный фонд - 365 дней.

Начальник участка.

1) Очередной отпуск - 28 дней.

2) Отпуск по болезни - 7,15 дней.

3) Ученический отпуск - 0,21 дней.

4) Отпуск для выполнения государственных работ - 0,05 дней.

F_ном = 365 - (104 + 12) = 249 дней

F_эф = F_ном - неявки = 249 - (28 + 7,15 + 0,21 + 0,05) =

= 213,59 дней или 1708,72 часов

Старший мастер.

1) Очередной отпуск - 28 дней.

2) Отпуск по болезни - 7,15 дней.

3) Ученический отпуск - 0,21 дней.

4) Отпуск для выполнения государственных работ - 0,05 дней.

F_ном = 365 - (104 + 12) = 249 дней

F_эф = F_ном - неявки = 249 - (28 + 7,15 + 0,21 + 0,05) =

= 213,59 дней или 1708,72 часов

Сменный мастер

1) Очередной отпуск - 28 дней.

2) Отпуск по болезни - 8,06 дней.

3) Ученический отпуск - 0,24 дней.

4) Отпуск для выполнения государственных работ - 0,056 дней.

5) Дополнительный отпуск за вредные условия труда - 6 дней

F_ном = 365 - (7 • 12) = 281 дней

F_эф = F_ном - неявки = 281 - (28 + 8,06 + 0,24 + 0,056 + 6) =

= 238,64 дней или 1431,864 часов

2.4.2 Основные рабочие

Календарный фонд - 365 дней.

Электролизник.

1) Очередной отпуск - 28 дней.

2) Отпуск по болезни - 8,06 дней.

3) Ученический отпуск - 0,24 дней.

4) Отпуск для выполнения государственных работ - 0,056 дней.

5) Дополнительный отпуск за вредные и тяжелые условия труда - 12 дней

F_ном = 365 - (7 • 12) = 281 дней

F_эф = F_ном - неявки = 281 - (28 + 8,06 + 0,24 + 0,056 + 12) =

= 232,644 дней или 1395,864 часов

2.4.3 Вспомогательные рабочие

Календарный фонд - 365 дней.

Крановщик.

1) Очередной отпуск - 28 дней.

2) Отпуск по болезни - 8,06 дней.

3) Ученический отпуск - 0,24 дней.

4) Отпуск для выполнения государственных работ - 0,056 дней.

5) Дополнительный отпуск за вредные условия труда - 6 дней

F_ном = 365 - (7 • 12) = 281 дней

F_эф = F_ном - неявки = 281 - (28 + 8,06 + 0,24 + 0,056 + 6) =

= 238,644 дней или 1431,864 часов

Электрик

1) Очередной отпуск - 28 дней.

2) Отпуск по болезни - 8,06 дней.

3) Ученический отпуск - 0,24 дней.

4) Отпуск для выполнения государственных работ - 0,056 дней.

5) Дополнительный отпуск за вредные условия труда - 6 дней

F_ном = 365 - (7 • 12) = 281 дней

F_эф = F_ном - неявки = 281 - (28 + 8,06 + 0,24 + 0,056 + 6) =

= 238,644 дней или 1431,864 часов

Слесарь

1) Очередной отпуск - 28 дней.

2) Отпуск по болезни - 8,06 дней.

3) Ученический отпуск - 0,24 дней.

4) Отпуск для выполнения государственных работ - 0,056 дней.

5) Дополнительный отпуск за вредные условия труда - 6 дней

F_ном = 365 - (7 • 12) = 281 дней

F_эф = F_ном - неявки = 281 - (28 + 8,06 + 0,24 + 0,056 + 6) =

= 238,644 дней или 1431,864 часов

Выливщик

1) Очередной отпуск - 28 дней.

2) Отпуск по болезни - 8,06 дней.

3) Ученический отпуск - 0,24 дней.

4) Отпуск для выполнения государственных работ - 0,056 дней.

5) Дополнительный отпуск за вредные условия труда - 6 дней

F_ном = 365 - (7 • 12) = 281 дней

F_эф = F_ном - неявки = 281 - (28 + 8,06 + 0,24 + 0,056 + 6) =

= 238,644 дней или 1431,864 часов

Анодчик

1) Очередной отпуск - 28 дней.

2) Отпуск по болезни - 8,06 дней.

3) Ученический отпуск - 0,24 дней.

4) Отпуск для выполнения государственных работ - 0,056 дней.

5) Дополнительный отпуск за вредные условия труда - 12 дней

F_ном = 365 - (4 • 12) = 317 дней

F_эф = F_ном - неявки = 317 - (28 + 8,06 + 0,24 + 0,056 + 12) =

= 268,644 дней или 1611,864 часов

2.5 Расчет численности всех категорий работающих

Начальник участка

Ч_яв = Н_ч • К_см = 1 • 1 = 1 человек

Старший мастер.

Ч_яв = Н_ч • К_см = 1 • 1 = 1 человек

Сменный мастер.

Ч_яв = Н_ч • К_см = 1 • = 4 человека

где:

Ч_яв - явочная численность

Н_ч - норматив численности (чел./ед. оборудования).

К_см - количество смен в сутки

Ч_шт = Н_ч • (К_см + 1) = 1 • (4 + 1) = 5 человек

Ч_спис = Ч_шт • = 5 • ?6 человек

Электролизники

Ч_яв = Н_ч • К_см • n = 0,13 • 4 • 180 ? 94 человека

где:

n - количество оборудования

Ч_шт = Н_ч • (К_см + 1) • n = 0,13 • (4 + 1) • 180 ? 117 человек

Ч_спис = Ч_шт • =117 • ? 142 человека

Из 142 человек:

24 человека 6_го разряда, 71 человек 5_го разряда, 47 человек 4_го разряда.

Крановщики

Ч_яв = Н_ч • К_см • n = 1 • 4 • 8 = 32 человек

Ч_шт = Н_ч • (К_см + 1) • n = 1 • (4 + 1) • 8 = 40 человек

Ч_спис = Ч_шт • = 40 • ? 47 человек

Из 47 человек:

28 человек 5_го разряда, 19 человек 4_го разряда.

Анодчики

Ч_яв = Н_ч • К_см • n = 0,125 • 1 • 180 ? 23 человек

Ч_шт = Н_ч • (К_см + 1) • n = 0,125 • (1 + 1) • 180 = 45 человек

Ч_спис = Ч_шт • = 45 • ? 50 человек

Из 50 человек:

30 человек 6-го разряда, 20 человек 5-го разряда.

Слесарь

Ч_яв = Н_ч • К_см = 1 • = 4 человека

Ч_шт = Н_ч • (К_см + 1) = 1 • (4 + 1) = 5 человек

Ч_спис = Ч_шт • = 5 • ?6 человек

Электрик

Ч_яв = Н_ч • К_см = 1 • = 4 человека

Ч_шт = Н_ч • (К_см + 1) = 1 • (4 + 1) = 5 человек

Ч_спис = Ч_шт • = 5 • ?6 человек

Выливщик

Ч_яв = Н_ч • К_см = 1 • = 4 человека

Ч_шт = Н_ч • (К_см + 1) = 1 • (4 + 1) = 5 человек

Ч_спис = Ч_шт • = 5 • ?6 человек

Таблица №3. Штатное расписание

2.6 Расчет годового фонда оплаты труда

2.6.1 Расчет заработной платы ИТР

Начальник участка.

1) Расчет основного фонда.

1.1) Прямой тарифный фонд.

F_пр = О · 12 = 9000 · 12 = 108000 руб.

1.2) Премиальный фонд.

F_прем = F_пр · К_прем = 108000 · 0,8 = 86400 руб.

1.3) Основной фонд.

F_осн = (F_пр + F_прем) · 1.15 = 223560 руб.

2) Расчет дополнительного фонда.

2.1) Доплаты за выслугу лет.

F_высл = F_пр · = 108000 · = 7200 руб.

2.2) Доплаты за плановые невыходы.

F_{го отп} = F_пр • = • 108000 = 15354,22 руб.

2.3) Дополнительный фонд.

F_доп = (F_высл + F_{го отп}) • 1,15 = (7200 + 15354, 22) • 1,15 = 25937,4 руб.

3) Фонд вознаграждения.

F_возн = F_пр • 0,1 • 1,15 = 108000 · 0,1 ·1,15 = 12420 руб.

4) Расчет ФОТ.

ФОТ = F_осн + F_доп + F_возн = 223560 + 25937,4 +12420 = 261917,4 руб.

5) Расчет среднемесячной заработной платы.

З_ср = = 21826,45 руб.

6) Отчисления на социальные нужды.

F_сн = = = 64869,32 руб.

Старший мастер

1) Расчет основного фонда.

1.1) Прямой тарифный фонд.

F_пр = О · 12 = 7000 · 12 = 84000 руб.

1.2) Премиальный фонд.

F_прем = F_пр · К_прем = 84000 · 0,7 = 58800 руб.

1.3) Основной фонд.

F_осн = (F_пр + F_прем) · 1.15 = 164220 руб.

2) Расчет дополнительного фонда.

2.1) Доплаты за выслугу лет.

F_высл = F_пр · = 84000 · = 5600 руб.

2.2) Доплаты за плановые невыходы.

F_{го отп} = F_пр • = • 84000 = 11942,2 руб.

2.3) Дополнительный фонд.

F_доп = (F_высл + F_{го отп}) • 1,15 = (5600 + 11942,2) • 1,15 = 20173,5 руб.

3) Фонд вознаграждения.

F_возн = F_пр • 0,1 • 1,15 = 84000 · 0,1 ·1,15 = 9660 руб.

4) Расчет ФОТ.

ФОТ = F_осн + F_доп + F_возн = 164220 + 20173,5 +9660 = 194053,5 руб.

5) Расчет среднемесячной заработной платы.

З_ср = = 16171,13 руб.

6) Отчисления на социальные нужды.

F_сн = = = 47942,3 руб.

Сменный мастер

1) Расчет основного фонда.

1.1) Прямой тарифный фонд.

F_пр = О • 12 • n = 5000 • 12 • 6 = 360000 руб.

1.2) Премиальный фонд.

F_прем = F_пр • К_прем = 360000 • 0,7 = 252000 руб.

1.3) Доплаты за работу в ночное время.

ЧТС = = 44995,6 руб.

F_нв = F_эф • руб.

1.4) Доплаты за работу в праздничные дни

F_празд = F_пр • руб.

1.5) Основной фонд.

F_осн = (F_пр + F_прем + F_нв + F_празд) • 1,15= (360000 + 252000 + 44995,6 + 6149,5) • 1,15 = 762616,86 руб.

2) Расчет дополнительного фонда.

2.1) Доплаты за выслугу лет.

F_высл = F_пр • = 360000 • = 24000 руб.

2.2) Доплаты за плановые невыходы.

F_{го отп} = F_пр • = • 360000 = 54256,22 руб.

2.3) Дополнительный фонд.

F_доп = (F_высл + F_{го отп}) • 1,15 = (24000 + 54256,22) • 1,15 = 89994,6 руб.

3) Фонд вознаграждения.

F_возн = F_пр • 0,1 • 1,15 = 360000 · 0,1 · 1,15 = 41400 руб.

4) Расчет фонда оплаты труда.

ФОТ = F_осн + F_доп + F_возн = 762616,86 + 89994,6 + 41400 = 894011,46 руб.

5) Расчет среднемесячной заработной платы.

З_ср = = 12416,8 руб.

6) Отчисления на социальные нужды.

F_сн = = = 221679 руб.

2.6.2 Расчет заработной платы основных рабочих

Электролизник 4-го разряда

1) Расчет основного фонда

1.1) Прямой тарифный фонд.

F_пр = ЧТС • F_эф • n = 24,83 • 1395,86 • 47 = 1628982,6 руб.

1.2) Премиальный фонд.

F_прем = F_пр • К_прем = 1628982,6 • 0,53 = 863360,8 руб.

1.3) Доплаты за работу в ночное время.

F_нв = F_эф руб.

1.4) Доплаты за работу в праздничные дни.

F_празд = F_пр • руб.

1.5) Расчет основного фонда.

F_осн = (F_пр + F_прем + F_нв + F_празд) • 1,15= (1628982,6 + 863360,8 + 203622,8 + 27826,04) • 1,15 = 3132361,1 руб.

2) Расчет дополнительного фонда.

2.1) Доплаты за выслугу лет.

F_высл = F_пр • = 1628982,6 • = 108599 руб.

2.2) Доплаты за плановые невыходы.

F_{го отп} = F_пр • = • 1628982,6 = 280289,4 руб.

2.3) Дополнительный фонд.

F_доп = (F_высл + F_{го отп}) • 1,15 = (108599 + 280289,4) • 1,15 = 447221,7 руб.

3) Фонд вознаграждения.

F_возн = F_пр • 0,1 • 1,15 = 187333 руб.

4) Расчет фонда оплаты труда.

ФОТ = F_осн + F_доп + F_возн = 3132361,1 + 447221,7 + 187333 = 3766915,8 руб.

5) Расчет среднемесячной заработной платы.

З_ср = = = 6678,9 руб.

6) Отчисления на социальные нужды.

F_сн = = = 930691,5 руб.

Электролизник 5-го разряда

1) Расчет основного фонда

1.1) Прямой тарифный фонд.

F_пр = ЧТС • F_эф • n = 30,76 • 1395,86 • 71 = 3048502,4 руб.

1.2) Премиальный фонд.

F_прем = F_пр • К_прем = 3048502,4 • 0,53 = 1615706 руб.

1.3) Доплаты за работу в ночное время.

F_нв = F_эф руб.

1.4) Доплаты за работу в праздничные дни.

F_празд = F_пр • руб.

1.5) Расчет основного фонда.

F_осн = (F_пр + F_прем + F_нв + F_празд) • 1,15=

= (3048502,4 + 1615706 + 381062,8 + 52074,1) • 1,15 = 5861947,1 руб.

2) Расчет дополнительного фонда.

2.1) Доплаты за выслугу лет.

F_высл = F_пр • = 3048502,4 • = 203233,5 руб.

2.2) Доплаты за плановые невыходы.

F_{го отп} = F_пр • = • 3048502,4 = 524537,7 руб.

2.3) Дополнительный фонд.