Расчет и анализ важнейших технико-экономических показателей производства

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Основные производственные фонды предприятия

1.1 Состав и структура ОПФ

1.2 Расчет амортизационных отчислений

1.3 Показатели эффективности использования ОПФ и производственной мощности

2. Оборотные фонды предприятия

2.1 Расчет норматива оборотных средств

2.2 Показатели использования оборотных средств

3. Труд и заработная плата

3.1 Расчет численности ППП и производительности труда

3.2 Расчет фонда заработной платы ППП

4. Затраты на производство и реализацию продукции

5. Расчет прибыли, рентабельности и точки безубыточности

5.1 Расчет прибыли и показателей рентабельности

5.2 Расчет точки безубыточности

6. Сводная таблица технико-экономических показателей

Список использованной литературы

Введение

Экономика любой страны предстает перед нами как деятельность огромного числа хозяйствующих субъектов, создающих разнообразные товары и услуги. Основной хозяйствующей структурной единицей в условиях рыночной экономики является предприятие.

Современное предприятие - это сложная система, объединяющая многообразные ресурсы: материальные, человеческие, технические, информационные и др. Чтобы эффективно управлять этими производственными ресурсами, важно знать, как они связаны друг с другом, так как рост эффективности производства обусловлен повышением отдачи применяемых ресурсов.

Каждая фирма, начиная свою деятельность, обязана четко представить потребность на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь точно рассчитывать эффективность использования имеющихся средств в процессе работы фирмы. В рыночной экономике предприниматели не могут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию как о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.

Необходимость технико-экономического обоснования планов и повышения эффективности производства предопределяют систему показателей плана (система технико-экономических показателей).

Расчет важнейших технико-экономических показателей и их анализ производится в данной работе. Для обеспечения непрерывного и по возможности стабильного производства менеджерам необходимо постоянно проводить анализ хода производства. Это выполняется путем сравнения технико-экономических показателей, запланированных к выполнению и фактических, полученных в процессе выполнения плана. По результатам анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия выявляются тенденции изменения рынка, прогнозируется развитие производства, для чего, в свою очередь, требуются необходимые финансовые средства и время для подготовки производства. В конечном итоге функционирование предприятий в условиях рынка предполагает поиск и разработку каждым из них собственного пути развития. Иными словами, чтобы не только удержаться, но и развиваться на рынке, предприятие должно постоянно улучшать состояние своей экономики: иметь всегда оптимальное соотношение между затратами и результатами производства; изыскивать новые формы приложения капитала, находить новые, более эффективные способы доведения продукции до покупателя, проводить соответственную товарную политику и т.д.

1. Основные производственные фонды предприятия

1.1 Состав и структура ОПФ

Расчёт структуры ОПФ на начало и конец года.

Таблица 1.1 - Состав и структура ОПФ

Группы и виды ОПФ	Стоимость ОПФ на начало года, тыс. руб.	Структура ОПФ на начало года, %	Изменение ОПФ в течение года, тыс. руб.	Стоимость ОПФ на конец года, тыс. руб.	Структура ОПФ на конец года, %
			ввод	выбытие
1. Здания	5300	26,9	2300	1200	6400	29,58
2. Сооружения	3100	15,73	910	650	3360	15,53
3. Передаточные устройства	1780	9,03	190	65	1905	8,8
4. Машины и оборудование, в том числе: - силовые - рабочие - КИПиА - вычислительная техника	534	2,71	62	51	545	2,52
1.	5730	29,08	600	230	6100	28,2
1.	535	2,71	70	85	520	2,4
1.	290	1,47	25	30	285	1,31
5. Транспортные средства	2256	11,45	400	300	2356	1,88
6. Инструменты, приспособления, инвентарь	175	0,88	52	63	164	0,75
Итого	19700	100	4609	2674	21635	100

Пример расчета:

Активной частью ОПФ на начало года являются здания, сооружения, часть машин и оборудования и транспортные средства.

Пассивной частью - передаточные устройства, вычислительная техника, инструменты, приспособления и инвентарь.

Активной частью ОПФ на конец года являются здания, сооружения, часть передаточных устройств, часть машин и оборудования и часть транспортных средств.

Пассивной частью - часть передаточных устройств, часть вычислительной техники, часть транспортных средств и инвентарь.

По полученным данным можно сделать выводы:

По истечению года такой вид ОПФ как здания увеличился на 2,67%, а остальные группы и виды ОПФ уменьшились в среднем на 0,33%.

Это говорит о том, что изменение стоимости такого вида ОПФ как здания в течении года произошло в большей степени чем остальные группы и виды.

1.2 Расчет амортизационных отчислений

Расчет суммы годовых амортизационных отчислений.

Таблица 1.3- Среднегодовая стоимость ОПФ и годовая сумма амортизационных отчислений

Группы ОПФ	Амортизационная группа ОПФ	Срок полезного использования (месяцев)	НА, %	Стоимость ОПФ на начало года, тыс. руб.	Сумма вводимых ОПФ, тыс. руб.	Месяц ввода	Сумма выбывших ОПФ, тыс. руб. (месяц выбытия)	Месяц выбытия	Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	Сумма годовых амортизационных отчислений, тыс. руб.
1. Здания	9	360	0,27	5300	2300	7	1200	8	5950	198,3
2. Сооружения	7	240	0,41	3100	910	9	650	7	3078,3	153,9
3. Передаточные устройства	5	120	0,83	1780	190	2	65	9	1932,5	193,25
4. Машины и оборудование, в том числе - силовые машины и оборудование - рабочие машины и оборудование - КИПиА - вычислительная техника	4	84	1,19	534	62	8	51	7	534,3	76,33
1.	5	120	0,83	5730	600	3	230	5	6076,6	607,6
1.	3	60	1,66	535	70	6	85	7	533,3	106,6
1.	3	60	1,66	290	25	7	30	2	275	55
5. Транспортные средства	5	120	0,83	2256	400	8	300	10	2347,6	234,76
6. Инструменты, приспособления, инвентарь	2	36	2,77	175	52	7	63	4	153,75	51,25
Итого	-	100	10,49	19700	4609		2674		20881,58	1677,18

Пример расчета:

По полученным данным можно сделать вывод, что наибольшую долю по амортизационным отчислениям в год будут составлять отчисления по рабочим машинам и оборудованию из-за высокой стоимости и сравнительно небольшом сроке полезного использования(по сравнению с сроком полезного использования зданий), а наименьшую - отчисления по инструментам, приспособлениям и инвентарю из-за небольшой стоимости.

1.3 Показатели эффективности использования ОПФ и производственной мощности

Пример расчета:

руб.

Таблица 1.4 - Показатели эффективности использования ОПФ и производственной мощности

Показатель	План	Факт
Производственная мощность, тонн	550
Выпуск продукции, тонн	500	520
Цена 1 тонны продукции, тыс. руб.	112,9738
Выручка, тыс. руб.	56486,89	58746,36
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	20881,58
Стоимость введенных ОПФ, тыс. руб.	4609
Стоимость выбывших ОПФ, тыс. руб.	2674
Численность работающих, чел.	200	192
Численность рабочих, чел.	146	140
Фонд рабочего времени оборудования, час.	4628,4	4528,4
Фондовооруженность на 1 работающего, тыс. руб./чел.	104,4079	108,7582
Фондовооруженность на 1 рабочего, тыс. руб./чел.	143,0245	149,1542

Фондоотдача, руб./руб.	2,705106	2,81331
Фондоемкость, руб./руб.	0,369671	0,355453
Коэффициент обновления	0,233959
Коэффициент выбытия	0,135736
Коэффициент прироста	0,098223
Коэффициент интенсивного использования	0,909091	0,945455
Коэффициент экстенсивного использования
Коэффициент интегрального использования	0,889449	0,925027

Выводы:

- Фондоотдача показывает, какова общая отдача от использования каждого рубля, затраченного на ОПФ, насколько эффективно они используются на предприятии.

Обратный показатель фондоотдачи - фондоемкость, он показывает долю затрат на ОФ, приходящийся на выпуск 1 руб. реализованной продукции.

Фондовооруженность характеризует степень оснащенности труда работающих.

Повышение фактической фондоотдачи (и соответственно снижение фондоемкости) свидетельствует о повышении эффективности использования ОФ и ведет к экономии капитальных вложений. Рост фондовооруженности труда обеспечивает повышение производительности труда, рентабельности производства, снижение себестоимости продукции и улучшение ее качества.

- На предприятии коэффициент обновления опережает коэффициент выбытия, что говорит о том, что предприятие инвестирует средства в основные фонды, проявляет заботу о расширении производства и увеличении объема продукции.

- Коэффициент экстенсивного использования ОФ характеризует уровень использования активной части основных производственных фондов по времени.

Коэффициент интенсивного использования характеризует уровень использования машин и оборудования по мощности.

Интегральный коэффициент использования комплексно характеризует эксплуатацию оборудования по времени и мощности.

Увеличение коэффициента интенсивного использования говорит о интенсивной нагрузке основных фондов что приводит к снижению себестоимости и росту производительности труда.

Среди показателей экстенсивного использования основных фондов важное значение имеет показатель простоев оборудования. Главные причины простоя оборудования - низкий уровень организации производства, необеспеченность рабочих мест инструментами, материалами, деталями; неисправность и внеплановый ремонт оборудования, недостаточное количество рабочих. На сокращение простоев машин и оборудования оказывают влияние совершенствование ремонтного обслуживания, материально-технического снабжения, улучшение планирования, повышение трудовой дисциплины рабочих.

Увеличение интегрального коэффициента говорит об улучшении эксплуатации оборудования по времени и по мощности.

2 Оборотные фонды предприятия

2.1 Расчет норматива оборотных средств

В этом разделе необходимо рассчитать сумму нормируемых оборотных средств по плану и по факту.

Таблица 2.1 - Данные для расчета нормируемых оборотных средств

Показатель
Выпуск продукции в натуральном выражении, тонн по плану по факту	500
	520
Себестоимость годового выпуска продукции, тыс. руб. (табл. 4.1)	45553,94
Длительность цикла изготовления продукции, дней	3
Коэффициент (для расчета КНЗ)	0,73
Коэффициент оборачиваемости ОС по факту	17

Таблица 2.2 - Расчет потребности в нормируемых оборотных средствах (по плану)

Наименование показателя	Удельная норма расхода, тыс. руб.	Затраты на весь выпуск по плану, тыс. руб.	Однодневные затраты, тыс. руб.	Норма запаса, дни	Норматив оборотных средств, тыс. руб.
1. Сырье и основные материалы, в том числе: - сырье А - сырье Б - материал В - прочие материалы 2. Вспомогательные материалы 3. Топливо 4. Энергия 5. Запчасти и МБП 6. Расходы будущих периодов 7. Незавершенное производство 8. Готовая продукция	8	4000	11,11111	50	555,5556
1.	2	1000	2,777778	48	133,3333
1.	2,6	1300	3,611111	41	148,0556
1.	3,4	1700	4,722222	18	85
1.	1,2	600	1,666667	81	135
1.	0,5	250	0,694444	4	2,777778
1.	3,3	1650	4,583333	8	36,66667
1.	-	-	-	-	190
1.	-	-	-	-	60
1.	-	-	126,5387	0,73	328,368
1.	-	-	126,5387	2	253,0775
Итого нормируемые оборотные средства	-	-	-	-	1927,834

Пример расчетов:

По плану:

2.2 Показатели использования оборотных средств

В этом разделе следует рассчитать показатели использования оборотных средств:

- коэффициент оборачиваемости;

- коэффициент загрузки средств в обороте;

- длительность одного оборота оборотных средств.

Таблица 2.3 - Показатели эффективности использования оборотных средств

Показатель	План	Факт
Выручка, тыс. руб.	56486,89	58746,36
Норматив оборотных средств, тыс. руб.	1927,834	3455,668
Коэффициент оборачиваемости	29,3007	17
Коэффициент закрепления	0,034129	0,058824
Длительность одного оборота, дней	12,2864	21,17647

3455,668-1927,834=1527,834 тыс. руб.

Выводы:

По полученным данным видно что длительность одного оборота увеличилась на 8,89 дней. Чем больше длительность одного оборота, тем меньше оборотов совершат оборотные средства. Замедление оборачиваемости ведет к вовлечению оборотных средств предприятия, увеличивается потребность в них.

Замедление оборачиваемости оборотных средств также ведет к их относительному вовлечению.

Увеличение коэффициента загрузки говорит об уменьшении эффективности использования оборотных средств.

Ускорение оборачиваемости оборотных средств может быть достигнуто за счет использования следующих факторов:

- опережающий темп роста объемов продаж по сравнению с темпом роста оборотных средств

- совершенствование системы снабжения и сбыта

- снижение материалоемкости и энергоемкости продукции

- повышение качества продукции и ее конкурентоспособности

- сокращение длительности производственного цикла и т. д.

3. Труд и заработная плата

3.1 Расчет численности промышленно-производственного персонала (ППП) и производительности труда

В данном параграфе следует рассчитать производительность труда.

Таблица 3.1 - Определение численности ППП

Наименование должности, профессии	Разряд, категория	Списочная численность (плановая), чел.	Списочная численность, (фактическая), чел.
1. Основные рабочие, всего, в том числе:	-
1.1 аппаратчик 1.2 аппаратчик 1.3 аппаратчик 1.4 оператор 1.5 оператор	6	28	29
1.1	5	25	23
1.1	4	17	15
1.1	5	21	21
1.1	4	9	9
2. Вспомогательные рабочие, всего, в том числе:	-
2.1 слесарь 2.2 слесарь 2.3 слесарь 2.4 газоэлектросварщик	6	13	11
1.1	5	13	12
1.1	4	11	11
1.1	6	9	9

3. Руководители и специалисты, всего, в том числе:	-
3.1 начальник 3.2 зам. начальника 3.3 специалисты 3.4 специалисты	-	1	1
1.1	-	1	2
1.1	высш. катег.	16	18
1.1	1 категория	36	31
Всего	-	200	192



Таблица 3.2 - Расчет производительности труда

Наименование показателей	Значение показателей	Изменение показателей (+,-)
	по плану	по факту	абсолютное	относительное, %
1. Объем производства в натуральном выражении, т. 2. Объем производства в стоимостном выражении, тыс. руб. 3. Численность ППП, в том числе: - основные и вспомогательные рабочие 4. Производительность труда: на 1 работающего: т. /чел. тыс. руб./чел. на 1 рабочего: т. /чел. тыс. руб./чел.	500	520	20	3,846
1.	56486,89	58746,36	2259,475	3,846
1.	146	140	-6	-4,10959
1.	2,5	2,708333	0,208333	7,6923
1.	282,4344	305,9706	23,5362	7,6923
1.	3,424658	3,714286	0,289628	7,7976
1.	386,8965	419,6169	32,72039	7,7976

Пример расчета:

По плану:

По факту:

Изменение показателей:

Абсолютное:

Относительное:

305,9706-282,4344)=4518,951 тыс. руб.

Выводы:

Увеличение производительности труда позволяет снизить затраты труда на производство определенного объема продукции, а также приводит к увеличению объема продукции при неизменных затратах труда. Объем производства увеличился на 4518,951 тыс. руб.

Уменьшение численности ППП ведет к уменьшению объема производства на 2259,48 тыс. руб.

В нашем случае увеличение производительности труда и уменьшение численности ППП привело к общему приросту объема производства на 2259,475 тыс. руб.

основной оборотный фонд прибыль безубыточность

3.2 Расчет заработной платы

Таблица 3.3 - Расчет фонда заработной платы рабочих (по плану)

Группа ППП	Разряд рабочего	Численность списочная, чел.	Часовая тарифная ставка, руб.	Эффективный фонд рабочего времени, час.	Тарифный фонд ЗП, тыс. руб.	Доплаты и надбавки (10%), тыс. руб.	Основной фонд заработной платы, тыс. руб.	Премиальные выплаты (30%), тыс. руб.	Дополнительный фонд заработной платы (12%), тыс. руб.	Годовой ФЗП, тыс. руб.	Социальные отчисления (26%), тыс. руб.	Итого годовой ФЗП с отчислениями, тыс. руб.
1. Основные рабочие - аппаратчик - аппаратчик - аппаратчик - оператор - оператор	6	28	35,5	1900 часов в год	1888,6 1472,5 872,1 1316,7 478,8 6028,7 795,6 748,8 594 526,5 2664,9 8693,6	188,86 147,25 87,21 131,67 47,88 602,87 79,56 74,88 59,4 52,65 266,49 869,36	2077,46 1619,75 959,31 1448,37 526,68 6631,57 875,16 823,68 653,4 579,15 2931,39 9562,96	623,238 485,925 287,793 434,511 158,004 1989,471 262,548 247,104 196,02 173,745 879,417 2868,888	249,2952 194,37 115,1172 173,8044 63,2016 795,7884 105,0192 98,8416 78,408 69,498 351,7668 1147,555	2949,993 2300,045 1362,22 2056,685 747,8856 9416,829 1242,727 1169,626 927,828 822,393 4162,574 13579,4	766,9982 598,0117 354,1773 534,7382 194,4503 2448,376 323,1091 304,1027 241,2353 213,8222 1082,269 3530,645	3716,991 2898,057 1716,397 2591,424 942,3359 11865,21 1565,836 1473,728 1169,063 1036,215 5244,843 17110,05
1.	5	25	31
1.	4	17	27
1.	5	21	33
1.	4	9	28
Итого	-	100	-	-
2. Вспомогательные рабочие - слесарь - слесарь - слесарь - газоэлектросварщик	6	13	34	1800 часов в год
1.	5	13	32
1.	4	11	30
1.	6	9	32,5
Итого	-	46	-	-
Всего	-	146	-	-

Таблица 3.4 - Расчет фонда заработной платы рабочих (по факту)

Группа ППП	Разряд рабочего	Численность списочная, чел.	Часовая тарифная ставка, руб.	Эффективный фонд рабочего времени, час.	Тарифный фонд ЗП, тыс. руб.	Доплаты и надбавки (10%), тыс. руб.	Основной фонд заработной платы, тыс. руб.	Премиальные выплаты (30%), тыс. руб.	Дополнительный фонд заработной платы (12%), тыс. руб.	Годовой ФЗП, тыс. руб.	Социальные отчисления (26%), тыс. руб.	Итого годовой ФЗП с отчислениями, тыс. руб.
3. Основные рабочие - аппаратчик - аппаратчик - аппаратчик - оператор - оператор	6	29	35,5	1900 часов в год	1956,05 1354,7 769,5 1316,7 478,8 5875,75 673,2 691,2 594 526,5 2484,9 8360,65	195,605 135,47 76,95 131,67 47,88 587,575 67,32 69,12 59,4 52,65 248,49 836,065	2151,655 1490,17 846,45 1448,37 526,68 6463,325 740,52 760,32 653,4 579,15 2733,39 9196,715	645,4965 447,051 253,935 434,511 158,004 1938,998 222,156 228,096 196,02 173,745 820,017 2759,015	258,1986 178,8204 101,574 173,8044 63,2016 775,599 88,8624 91,2384 78,408 69,498 328,0068 1103,606	3055,35 2116,041 1201,959 2056,685 747,8856 9177,922 1051,538 1079,654 927,828 822,393 3881,414 13059,34	794,391 550,1708 312,5093 534,7382 194,4503 2386,26 273,4 280,7101 241,2353 213,8222 1009,168 3395,427	3849,741 2666,212 1514,468 2591,424 942,3359 11564,18 1324,938 1360,365 1169,063 1036,215 4890,581 16454,76
1.	5	23	31
1.	4	15	27
1.	5	21	33
1.	4	9	28
Итого	-	97	-	-
4. Вспомогательные рабочие - слесарь - слесарь - слесарь - газоэлектросварщик	6	11	34	1800 часов в год
1.	5	12	32
1.	4	11	30
1.	6	9	32,5
Итого	-	43	-	-
Всего	-	140	-	-

Таблица 3.5 - Расчет фонда заработной платы ИТР (по плану)

Руководители, специалисты, служащие	Месячный оклад, руб.	Численность, чел.	ФЗП всех работающих, тыс. руб.	Премиальные выплаты (30%), тыс. руб.	Дополнительный фонд (12%), тыс. руб.	Годовой ФЗП, тыс. руб.	Социальные отчисления (26%),тыс. руб.	Итого годовой ФЗП с отчислениями, тыс. руб.
Начальник Зам. начальника Специалисты высшей категории Специалисты 1 категории	18200	1	218,4	65,52	26,208	310,128	80,63328	390,7613
	16200	1	194,4	58,32	23,328	276,048	71,77248	347,8205
	12000	16	2304	691,2	276,48	3271,68	850,6368	4122,317
	10500	36	4536	1360,8	544,32	6441,12	1674,691	8115,811
Итого	56900	54	7252,8	2175,84	870,336	10298,98	2677,734	12976,71

Таблица 3.6 - Расчет фонда заработной платы ИТР (по факту)

Руководители, специалисты, служащие	Месячный оклад, руб.	Численность, чел.	ФЗП всех работающих, тыс. руб.	Премиальные выплаты (30%), тыс. руб.	Дополнительный фонд (12%), тыс. руб.	Годовой ФЗП, тыс. руб.	Социальные отчисления (26%),тыс. руб.	Итого годовой ФЗП с отчислениями, тыс. руб.
Начальник Зам. начальника Специалисты высшей категории Специалисты 1 категории	18200	1	218,4	65,52	26,208	310,128	80,63328	390,7613
	16200	2	388,8	116,64	46,656	552,096	143,545	695,641
	12000	18	2592	777,6	311,04	3680,64	956,9664	4637,606
	10500	31	3906	1171,8	468,72	5546,52	1442,095	6988,615
Итого	56900	52	7105,2	2131,56	852,624	10089,38	2623,24	12712,62

Пример расчета фонда заработной платы рабочих (по плану):

тыс. руб

Пример расчета фонда заработной платы рабочих (по факту):

тыс. руб.

Пример расчета фонда заработной платы ИТР (по плану):

Пример расчета фонда заработной платы ИТР (по факту):



Расчет среднемесячной заработной платы на 1 работающего:

По плану:

По факту:

Расчет среднемесячной заработной платы на 1 рабочего:

По факту:

Расчет среднемесячной заработной платы на 1 ИТР:

По плану:

По факту:

4.

Смета затрат на производство и реализацию продукции

Таблица 4.1 - Смета затрат на производство и реализацию продукции

Элементы затрат	Сумма по плану, тыс. руб.	Сумма по факту, тыс. руб.
1. Материальные затраты, всего, в том числе: - сырье и основные материалы - вспомогательные материалы - топливо - энергия 2. Затраты на оплату труда ППП, всего, в том числе по группам: - основные рабочие - вспомогательные рабочие - ИТР 3. Амортизационные отчисления 4. Прочие затраты	8000	8320
1.	600	624
1.	250	260
1.	1650	1716
1.	9416,829	9177,922
1.	4162,574	3881,414
1.	10298,98	10089,38
1.	1677,183
1.	9498,379	9308,667
Себестоимость продукции	45553,94	45054,57
Себестоимость единицы продукции	91,10788	86,6434

Пример расчетов:

По плану:

По факту:



По полученным данным можно сделать вывод, что половину себестоимости составляют затраты на оплату труда ППП, что говорит о том, что предприятие является трудоемким. Такое предприятие, как правило, имеет высокую степень разделения труда, что в свою очередь имеет позитивные и негативные последствия:

Позитивные:

- Использование способностей сотрудников

- Лучшее использование машин

- Использование преимуществ местоположения предприятия

- Повышение мастерства

- Рост производительности труда

- Увеличение дохода

Негативные:

- Монотонная деятельность. Отчужденность и потеря смысла. Заболевания из-за односторонней загрузки.

- Невысокая гибкость из-за узкой специализации. Отсутствие интереса к результатам совместной деятельности.

Негативные последствия специализации и разделения труда можно избежать при появлении концепции гуманизации труда, ограничения разделения труда, обогащение содержания трудовой деятельности, работа в группах.

5. Расчет прибыли, рентабельности и точки безубыточности

5.1 Расчет прибыли и показателей рентабельности

Таблица 5.1 - Показатели эффективности работы предприятия

Показатель	План	Факт
Выпуск продукции, тонн	500	520
Себестоимость 1 тонны, тыс. руб.	91,10788	86,6434
Цена 1 тонны продукции, тыс. руб.	112,9738
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	56486,89	58746,36
Себестоимость продукции, тыс. руб.	45553,94	45054,57
Прибыль от продаж, тыс. руб.	10932,95	13701,79
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	20881,58
Сумма нормируемых оборотных средств, тыс. руб.	1927,834	3455,668

Налог на имущество, тыс. руб.	501,8072	535,4195
Налогооблагаемая прибыль, тыс. руб.	10431,14	13166,37
Налог на прибыль, тыс. руб.	2086,228	2633,275
Чистая прибыль, тыс. руб.	8344,911	10533,1
Рентабельность продукции, %	24
Рентабельность продаж, %	19,35484	23,32365
Рентабельность производства, %	36,58537	43,27974

Пример расчетов:

По плану:

По факту:

Выводы:

Рентабельность производства соизмеряет величину полученной прибыли с размерами тех средств - основных фондов и оборотных средств, с помощью которых она получена. Увеличение рентабельности говорит о функционировании предприятия с большим эффектом. Это увеличение было достигнуто за счет увеличения прибыли и хотя сумма нормируемых оборотных средств увеличилась в 1,8 раз это не уменьшило показатель рентабельности за счет увеличения прибыли на 2188 тыс. руб.

Увеличение рентабельности продукции говорит об увеличении эффективности предпринимательской деятельности, увеличение прибыли с рубля продаж. Это увеличение было достигнуто за счет уменьшения себестоимости на 500 тыс. руб.

5.2 Расчет точки безубыточности

Безубыточность работы предприятия зависит от многих факторов, в том числе от выбора оптимального объема производства и целесообразных темпов развития предприятия. Для анализа безубыточности необходимо уметь определять точку безубыточности (самоокупаемости) предприятия.

Точка безубыточности - это такой объем производства и реализации, при котором полученные доходы обеспечивают возмещение всех затрат и расходов, но не дают возможности получать прибыль, иначе говоря, это нижний предельный объем выпуска продукции, при котором прибыль равна нулю.

Необходимым условием проведения анализа безубыточности производства является деление затрат предприятия на постоянные и переменные (таблица 5.2).

Таблица 5.2- Условно-постоянные и условно-переменные расходы в плановой себестоимости продукции

Элементы затрат	Сумма затрат	Условно-постоянные затраты	Условно-переменные затраты
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1. Материальные затраты	10500	23,0496	1050	10,00	9450	90,00
2. Затраты на оплату труда	23878,38	52,41781	9551,352	40,00	14327,03	60,00
5. Амортизация	1677,183	3,681752	1677,183	100,00	0	0,00
6. Прочие	9498,379	20,85084	7598,703	80,00	1899,676	20,00
Итого	45553,94	100,00	19877,24	-	25676,7	-

Пример расчетов:

Далее необходимо определить величину и норму маржинального дохода, а также показатели, характеризующие точку безубыточности.

Маржинальный доход (МД) - это разница между выручкой предприятия от продажи продукции (В) и суммой переменных затрат (С_ПЕРЕМ):

МД = В - С_ПЕРЕМ. (20)

Величина маржинального дохода показывает вкладпредприятия в покрытиепостоянных затрат и получение прибыли.

Нормой маржинального дохода (Н_МД) является доля маржинального дохода в выручке от реализации:

. (21)

Точка безубыточности характеризуется следующими показателями.

1) Критический (пороговый) объем производства и реализации:

, (22)

где С_ПОСТ - постоянные затраты на годовой объем производства;

Ц - цена единицы продукции;

- удельные переменные затраты (переменные затраты на единицу продукции).

2) Порог рентабельности (ПР), представляющий собой выручку от реализации критического объема производства, при которой предприятие уже не имеет убытков, но еще и не получает прибыли:

ПР = Q_КРИТ Ц. (23)

3) Запас финансовой прочности (ЗФП), определяемый как разность между выручкой от продажи продукции и порогом рентабельности, показывающий насколько предприятие сможет себе позволить снизить выручку, не выходя из зоны прибыли:

ЗФП = В - ПР. (24)

4) Маржа безопасности (МБ), определяемая как разность между объемом производства и реализации в натуральном выражении (Q) и критическим объемом реализации (Q_КРИТ):

МБ= Q- Q_КРИТ. (25)

Последние два показателя оценивают, как далеко предприятие находится от точки безубыточности. Это оказывает влияние на приоритет управленческих решений.

5) Маржинальный запас прочности (МЗП) - это процентное отклонение фактической выручки от продажи продукции от порога рентабельности:

. (26)



При графическом методе нахождение точки безубыточности сводится к построению комплексного графика«затраты - объем - прибыль». График изображен на рисунке 5.1.

Выводы:

После проведенных расчетов и построения графика можно сделать вывод, что предприятие функционирует эффективно, выручка покрывает все затраты. Маржа безопасности и запас финансовой прочности показывает, как далеко предприятие находится от точки безубыточности. Чем выше эти показатели, тем безопаснее себя чувствует предприятие перед угрозой негативных изменений, поэтому при увеличении объема производства маржа безопасности, запас финансовой прочности и маржинальный запас прочности увеличатся.

6. Сводная таблица технико-экономических показателей

Все полученные технико-экономические показатели деятельности предприятия сводятся в итоговую таблицу 6.1, в которой рассчитываются абсолютное и относительное отклонения фактических показателей от плановых.

Таблица 6.1 - Технико-экономические показатели

Показатели	Значение показателя по плану	Значение показателя по факту	Отклонение абсолютное	Отклонение относительное, %
1. Выпуск продукции, тонн 2. Цена, руб. 3. Выручка, тыс. руб. 4. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб. 5. Фондоотдача, руб./руб. 6. Фондоемкость, руб./руб. 7. Фондовооруженность - на 1 работающего, тыс. руб./чел. - на 1 рабочего, тыс. руб./чел. 8. Коэффициент интенсивного использования	500	520	20	3,84
1.	112,9738
1.	56486,89	58746,36	2259б47	3,84
1.	20881,58
1.	2,705106	2,81331	0,108204	3,84
1.	0,369671	0,355453	0,014218	3,84
1.	104,4079	108,7582	4,3503	3,99
1.	143,0245	149,1542	6,129623	4,11
1.	0,909091	0,945455	0,036364	3,84
9. Коэффициент экстенсивного использования 10. Коэффициент интегрального использования 11. Нормируемые оборотные средства, тыс. руб. 12. Коэффициент оборачиваемости 13. Длительность 1 оборота, дней. 14. Коэффициент загрузки 15. Численность работающих, чел., всего - в том числе рабочих 16. Производительность труда в натуральном выражении, тонн/чел. - одного рабочего, - одного работающего, 17. Производительность труда в стоимостном выражении, тыс. руб./чел. - одного рабочего, - одного работающего, 18. Среднегодовая заработная плата - одного рабочего, - одного работающего,	0,978394
1.	0,889449	0,925027	0,035578	3,84
1.	1927,834	3455,668	1527,834	44,212
1.	29,3007	17	12,3007	41,98
1.	12,2864	21,17647	8,89007	41,98
1.	0,034129	0,058824	0,024695	41,98
1.	200	192	8	4
1.	3,424658	3,714286	0,289628	7,797682
1.	2,5	2,708333	0,208333	7,692308
1.	386,8965	419,6169	32,72039	7,7976
1.	282,4344	305,9706	23,5362	7,692308
1.	93,00961	93,28097	0,271355	0,290901
1.	119,3919	120,5662	1,1743	0,9739
19. Себестоимость годового выпуска продукции, тыс. руб. 20. Себестоимость 1 тонны продукции, тыс. руб. 21. Прибыль от продажи продукции, тыс. руб. 22. Чистая прибыль, тыс. руб. 23. Рентабельность производства, % 24. Рентабельность продукции, % 25. Рентабельность продаж, % 26. Запас финансовой прочности, тыс. руб. 27. Маржа безопасности, тонн Маржинальный запас прочности, %	45553,94	45054,57	499,37	1,09
1.	91,10788	86,6434	4,46448	4,9
1.	10932,95	13701,79	2768,84	20,2
1.	8344,911	10533,1	2188,189	20,77
1.	36,58537	43,27974	6,69437	15,46
1.	24
1.	19,35484	23,32365	3,96881	17,01
1.	20044,28
1.	177,4242
1.	35,48484

Пример расчетов:

Литература

1. Налоговый кодекс Российской Федерации.

2. Агиевич Т.Г.Экономика предприятия. Часть 1: учебно-практическое пособие / Т. Г. Агиевич, О.В. Юрова / ВолгГТУ. - Волгоград, 2009. - 97 с.

3. Елизаров Ю.Ф. Экономика организаций: учебник // Ю.Ф. Елизаров - М.: Экзамен, 2006. - 495 с.

4. Зайцев Н.Л. Экономика организации: учебник // Н.Л. Зайцев - 3-е изд., испр. и перераб. - М.: Экзамен, 2006. - 607 с.

5. Раицкий К.А. Экономика организации (предприятия): учеб. для студ. вузов. // К.А. Раицкий - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд.-торг. корпорация "Дашков и К", 2005. - 1011 с.

6. Романенко И.В. Экономика предприятия // И.В. Романенко - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 264 с.

7. Сергеев И.В. Экономика организации (предприятия): учеб. пособ. // И.В. Сергеев - изд. 3-е, перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 573 с.

8. Титов В.И. Экономика предприятия: учебник // В.И. Титов - М.: Эксмо, 2007. - 412 с.

9. Филатов О.К. Экономика предприятий (организаций): учебник для студ. вузов // О.К. Филатов, Т.Ф. Рябова, Е.В. Минаева - изд. 3-е, перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 512 с.

10. Экономика предприятия: учебник / под ред. Горфинкеля В.Я., Швандара В.А. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2006. - 670 с.

11. Экономика предприятия: учеб. для студ. вузов. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 670 с.

12. Экономика предприятия (фирмы): учеб. пособ. для студ. вузов / под ред. Пелиха А.С. - М.: Эксмо, 2006. - 462 с.

13. Экономика предприятия (фирмы): учебник / под ред. О.И. Волкова, О.В. Девяткина. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 599 с.

14. Экономика предприятия: учебник / под ред. Горфинкеля В.Я., Швандара В. А. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2007. - 670 с.

15. Экономика фирмы: учеб. для студ. / под ред. Иващенко И.П.; МГУ. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 526 с.

Размещено на Allbest.ru