Разработка мероприятий по увеличению прибыли организации (на примере ООО "Август")

В турфирме ООО "Август"процесс обслуживания клиента происходит следующим образом:

1. Менеджер по продажам фирмы помогает подобрать клиенту необходимый Тур, давая информацию о стране (месте) пребывания, обычаях, традициях, таможенных правилах, отеле, размещении и питании, санитарно-эпидемиологической обстановке в странах интересующих туриста, а также иную информацию по осуществлению тура;

2. После получения заявки от Клиента, оформляется "Лист бронирования тура", который является предварительным договором и свидетельствует о передаче денежной суммы, фиксирует ее размер и паспортные данные туриста, так же в листе бронирования подробно описывается состав тура. Если необходимо, то туристом предоставляются дополнительные документы (для визирования или в соответствие с другими требованиями).

3. Туристическая фирма связывается с контрагентами (отелем заграницей), чтобы уточнить получили ли заявку;

4. Контрагенты фирмы письменно (факсимильным или электронным) сообщениям уведомляют получение заявки и подтверждают, не подтверждают бронирование номера (номеров);

5. При положительном ответе менеджер фирмы OOO "Август" выставляет счет на оплату тура.

6. Турфирма составляет платежное поручение, и клиент оплачивает счет. В случае неуплаты в срок заявка аннулируется по вине клиента.

7. В некоторых случаях (установленных договором между туроператором (гостиницей) и турагентство либо при наличии особенностей тура) туроператор после зачисления денежных средств на его расчетный счет высылает дополнительные документы (ваучеры, авиабилеты и др.)

9. Турфирма выписывает необходимые документы туристу (договор между туристом и турагентство, путевку формы, памятку туриста). Сообщает о месте и времени начала тура, а также сообщает другую необходимую информацию.

10. За сутки менеджер турфирма OOO "Август" напоминают клиенту время, место и другую информацию по выбранному туру.

2.1.3 Анализ объема и ассортимента услуг

Известно, что каждого руководителя прежде всего, интересует конечный результат деятельности фирмы, т. е. коммерческий успех предприятия. А успех этот напрямую зависит от того, насколько качественно сформирована ассортиментная политика. Ни одна туристская фирма не может пользоваться только имеющимися в ее ассортименте маршрутами. Постоянно изменяются понятия населения о наилучших видах отдыха, меняется мода на престижные места отдыха, появляются новые курортные районы, новые клиенты приходят с новыми запросами по поводу организации деловых или иных туров в ранее не охваченные данным туроператором регионы.

Ни одна фирма не может не учитывать постоянно изменяющегося спроса на те или иные услуги, которые требуют туристы, ни одна не может обойтись без спадов и подъемов спроса на ее услуги в течение года.

Коммерческий успех туристской фирмы зависит также от того, какой туристский продукт она предлагает, какие туристские услуги оказывает и насколько качественно все это делается. Успешная туристская фирма, естественно, стремится оказать разнообразные услуги как можно большему количеству клиентов. Эта модель коммерческого успеха характерна для большинства фирм на современном туристском рынке. Здесь успех зависит от услуги и объема. В связи с этим подходом многие туристские фирмы стараются максимально разнообразить свой ассортимент услуг, чтобы удовлетворить как можно больше потребностей клиента.

В связи с этим рассмотрим динамику реализации и оказания услуг турфирмой ООО "Август".

Таблица 2.1

Показатель	2008	2009	Изменение
	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу	(+/-)	%
Организация туров по Санкт-Петербургу и Лен. области	1128	11,9	1635	16,5	507	144,9
Организация туров за рубеж	8100	85,1	7998	80,5	-102	98,7
Оформление загранпаспортов, виз	287	3	304	3	17	105,9
Итого	9515	100	9937	100	422	104,4

Анализ структуры оказываемых услуг

По данным таблицы 2.1. заметно увеличение организации туров по приему в Санкт-Петербурге в 2009 году на 507 тыс.руб. (44,9%) по сравнению с 2008 годом, также заметно увеличение доли услуг по оформлению загранпаспортов и виз на 5,9%, но при таких условиях наблюдается уменьшение организации туров за рубеж на 1,3%,что в стоимостном отношении составит 102 тыс.руб, что может быть связано с экономическим кризисом в стране. В следствии этого общий объем оказанных услуг турфирмой в 2009 году увеличился всего на 422 тыс.руб.(4,4%).

Таблица 2.2 Динамика реализации услуг

Показатель	Единица измерения	2007год	2008 год	2009 год
Объем реализации тур.услуг	Тыс.руб.	8895	9515	9937
Абсолютный прирост базисный	Тыс.руб.	-	620	1042
Абсолютный прирост цепной	Тыс.руб.	-	620	422
Темп роста базисный	%	-	107	111,7
Темп роста цепной	%	-	107	104,4
Темп прироста базисный	%	-	7	11,7
Темп прироста цепной	%	-	7	4,4

Из данной таблицы 2.2 видно, что за рассматриваемый период времени происходит рост объема оказываемых услуг в 2008году по сравнению с 2007 на 7%,а в 2009 году и по сравнению с 2008 годом объем оказываемых услуг увеличился всего лишь на 4,4%.

Динамику реализации услуг также изобразим в виде графиков (рис. 2.2, рис. 2.3).

Рис.2.2 Динамика объема оказанных услуг

По данному графику (рис. 2.2) заметна тенденция к росту объема оказанных услуг.

Рис. 2.3 Динамика цепных темпов роста объемов оказанных услуг

Из данного графика (рис. 2.3) можно сделать вывод о том, что наблюдается снижение темпа роста объема оказанных услуг 2009 году по сравнению с 2008 годом.

2.1.4 Анализ труда и заработной платы

Учет труда и заработной платы по праву занимает одно из центральных мест во всей системе учета на предприятии. Важнейшими его задачами являются: в установленные сроки производить расчеты с персоналом предприятия по оплате труда (начисление зарплаты и прочих выплат, сумм к удержанию и выдачи на руки), своевременно и правильно относить в себестоимость продукции (работ, услуг) суммы начисленной заработной платы и отчислений органам социального страхования, собирать и группировать показатели по труду и заработной плате для целей оперативного руководства и составления необходимой отчетности, а также расчетов с органами социального страхования, пенсионных фондов и фондами занятости. Учет труда и заработной платы должен обеспечить оперативный контроль за качеством и количеством труда, за использованием средств, включаемых в фонд заработной платы и выплаты социального характера. Рассмотрим данный учет, отраженный в таблицах 2.3 и 2.4.

Таблица 2.3 Штатное расписание на 01.01.2008 год

№ п/п	Должность	Штат. Ед.	Размер з/п за месяц, тыс.руб.	Годовой ФОТ, тыс.руб.
1.	Директор (главный редактор)	1	22	264
2.	Бухгалтер	1	14,7	176,4
3.	Менеджер по продажам туров за границу	3	39	468
4.	Менеджер по продажам внутренних туров	2	26	312
5.	курьер	1	7	84
	Всего	8	108,7	1304,4

Фонд оплаты труда за 2008 год из данных таблицы составит ФОТ=108,7*12=1304,4тыс.руб.

Таблица 2.4 Штатное расписание на 01.01.2009 год

Должность	Штат. Ед.	Размер з/п за месяц, тыс.руб.	Годовой ФОТ, тыс.руб.
Директор (главный редактор)	1	23	276
Бухгалтер	1	15	180
Менеджер по продажам туров за границу	2	28	336
Менеджер по продажам внутренних туров	2	28	336
курьер	1	11	132
Всего	7	105	1260

Фонд оплаты труда за 2009 год из данных таблицы составит ФОТ=105*12=1260 тыс.руб.

Также проанализируем использование трудовых ресурсов ООО "Август" (табл. 2.5).

Таблица 2.5 Анализ использования трудовых ресурсов

Показатель	годы	Изменения (+/-)
	2008	2009
Среднегодовая численность рабочих (ЧР)	8	7	-1
Отработано дней одним рабочим за год (Д)	235	243	8
Отработано часов одним рабочим за год (Ч)	1880	1994	114
Средняя продолжительность рабочего дня (П),ч	8	8	0
Общий фонд рабочего времени (ФРВ), чел.-ч	15040	13958	-1082

Из данных таблицы видно то, что фонд рабочего времени уменьшился на 1082 ч., что в свою очередь связано с уменьшением численности рабочих, хотя при таких условиях заметен рост отработанных часов одного рабочего за год на 114ч, в сравнении с предыдущим годом.

Таблица 2.6 Данные для анализа фонда оплаты труда

Показатель	Ед. измер.	Усл. обозн.	2008 год	2009 год
Среднесписочная численность работников	чел.	Ч	8	7
Количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год	дни	Д	235	243
Средняя продолжительность рабочего дня	час	П	8	8
Среднечасовая заработная плата одного работника	руб.	З	80,8	89,2

ФОТ = Ч * Д * П * З (2.1)

Влияние факторов на объем реализации продукции рассчитываем способом цепных подстановок:

1). ФОТ₂₀₀₈ = Ч₂₀₀₈ * Д₂₀₀₈ * П₂₀₀₈ * З₂₀₀₈ = 1215,2 тыс. р.

ФОТ_усл1 = Ч₂₀₀₉ * Д₂₀₀₈ * П₂₀₀₈ * З₂₀₀₈ = 1063,3 тыс. р.

ФОТ_усл2 = Ч₂₀₀₉ * Д₂₀₀₉ * П₂₀₀₈ * З₂₀₀₈ = 1099,5тыс. р.

ФОТ_усл3 = Ч₂₀₀₉ * Д₂₀₀₉ * П₂₀₀₉* З₂₀₀₈ = 1099,5тыс. р.

ФОТ₂₀₀₉ = Ч₂₀₀₉ * Д₂₀₀₉ * П₂₀₀₉ * З₂₀₀₉ = 1213,8тыс. р.

2). ?ФОТ (Ч) = ФОТ_усл1 - ФОТ₂₀₀₈ = -151,9 тыс.р.

?ФОТ (Д) = ФОТ_усл2 - ФОТ_усл1 = 36,2 тыс. р.

?ФОТ (П) = ФОТ_усл3 - ФОТ_усл2 = 0

?ФОТ (З) = ФОТ₂₀₀₉ - ФОТ_усл3 = 114,3 тыс. р.

3). Проверка:

ДФОТ₁ = ?ФОТ (Ч) + ?ФОТ (Д) +?ФОТ (П) + ?ФОТ (З) = -151,9+ 36,2 + 0 + 114,3 = -1,4тыс. руб.

ДФОТ₂ = ФОТ₂₀₀₉ - ФОТ₂₀₀₈ = 1269,5 - 1303,5 = -1,4тыс.руб.

ДФОТ₁ = ДФОТ₂

В 2009 году фонд оплаты труда на предприятии уменьшился на 1,4 тысяч рублей вследствие уменьшения числа работников, но при этом наблюдается увеличение количества отработанных дней одним работником (+8 дней) и увеличения среднечасовой заработной платы одного работника на 8,4 рубля.

Таким образом, заметно, что заработная плата выросла (с учетом инфляции и сравнения с оплатой труда на предприятиях, занимающихся аналогичной деятельностью), фонд оплаты труда большей частью снизился за счет уменьшения количества работников.

Таблица 2.7 Показатели движения персонала ООО "Август"

№ п/п	Показатель	2008 год	2009 год
1.	Численность персонала на начало года	8	8
2.	Приняты на работу	1	2
3. 3.1. 3.2.	Выбыли, в том числе: по собственному желанию; за неспособность освоить новую работу	1 0	3 0
4.	Численность персонала на конец года	8	7
5.	Коэффициент текучести кадров( ст3/ст.1)	0,13	0,37
6.	Коэффициент постоянства кадров ((ст1-ст3)/ст1)	0,86	0,63

Из данной таблицы 2.7 видно, что коэффициент текучести кадров увеличился на 0,24, при этом коэффициент постоянства кадров уменьшился на 0,23, следовательно, необходимо организовать процесс подбора и отбора кандидатов более тщательно, при этом лучше мотивируя сотрудников для выполнения работы.

Таблица 2.8 Факторный анализ динамики объема реализации услуг

Показатель	2008 год	2009 год	Отклонение
			+, -	%
1. Общий объем услуг, тыс. руб.	9515	9937	422	104,4
2. Среднесписочная численность работающих, чел.	8	7	-1	87,5
3. Отработано всеми работающими:
3.1 Человеко-дней (ЧРхД)	1880	1701	-179	90,5
3.2 Человеко-часов (ЧРхДхП)	15040	13608	-1432	90,5
4. Среднее число дней, отработанное одним работающим	235	243	8	103,4
5. Продолжительность рабочего дня в часах	8	8	0	100
6. Выработка одного работающего в тыс. руб:
6.1 Среднегодовая (ВП/ЧР)	1189,4	1419,6	230,2	119,4
6.2 Среднедневная (ВП/ЧД)	5,1	5,8	0,7	113,7
6.3 Среднечасовая (ВП/ЧЧ)	0,6	0,7	0,1	116,7

Из таблицы 2.8 следует, что в рассматриваемых периодах произошли некоторые изменения. Объем оказываемых услуг увеличился на 422 тыс.руб. Такие показатели, как отработанные всеми работниками человеко-дни, человеко-часы во втором периоде уменьшились на 9,5%, что в стоимостном выражении составляет уменьшение на 179 чел./дней и 1432 чел./час. Среднее число дней, отработанное одним работником увеличилось на 3,4%.

Среднегодовая выработка увеличилась на 230,2 тыс.руб. (19,4%), среднедневная выработка - на 0,7 тыс.руб. (13,7%), среднечасовая выработка на 0,1 тыс.руб. (16,7%). Четырехфакторная модель:

(2.2)

где:

ВП (тыс. руб.) - общий объем оказанных услуг

ЧР (человек) - среднесписочная численность сотрудников

Д (дней) - среднее число дней, отработанное одним работником

П (час/день) - продолжительность рабочего дня

ЧВ (тыс. руб./чел.) - среднечасовая выработка одного работника

1)ВП₂₀₀₈ = ЧР₂₀₀₈ х Д₂₀₀₈ х П₂₀₀₈ х ЧВ₂₀₀₈ = 8 х 235 х 8 х 0,6 = 9024 тыс. руб.

ВП_усл.1 = ЧР₂₀₀₉ х Д₂₀₀₈ х П₂₀₀₈ х ЧВ₂₀₀₈ = 7 х 235 х 8 х 0,6 = 7896 тыс. руб.

ВП_усл.2 = ЧР₂₀₀₉ х Д₂₀₀₉ х П₂₀₀₈ х ЧВ₂₀₀₈ = 7х 243 х 8 х 0,6 = 8164,8 тыс. руб.

ВП_усл.3 = ЧР₂₀₀₉ х Д₂₀₀₉ х П₂₀₀₉ х ЧВ₂₀₀₈ = 7 х 243 х 8 х 0,6 = 8164,8 тыс. руб.

ВП₂₀₀₉ = ЧР₂₀₀₉ х Д₂₀₀₉ х П₂₀₀₉ х ЧВ₂₀₀₉ = 7 х 243 х 8 х 0,7 = 9525,6 тыс. руб.

2)Изменение общего объема услуг произошло за счет:

- изменения среднесписочной численности работающих

ДВП_чр = ВП_усл1 - ВП₂₀₀₈ = -1128тыс.руб.

- увеличения среднего числа дней, отработанного одним работником

ДВП_д = ВП_усл.2 - ВП_усл.1 = 268,8 тыс.руб.

- неизменной продолжительности рабочего дня

ДВП_п = ВП_усл.3 - ВП_усл.2 = 0 тыс.руб.

- увеличения среднечасовой выработки одного сотрудника

ДВП_чв = ВП₂₀₀₉ - ВП_усл.3 = 1360,8 тыс.руб.

3)Проверка:

ДВП₁ = ДВП_чр + ДВП_д + ДВП_п + ДВП_чв = -1128 + 268,8 + 0 + 1360,8 =

= 501,6 тыс. руб.

ДВП₂ = ВП₂₀₀₉ - ВП₂₀₀₈ = 9525,6 - 9024 = 501,6 тыс.руб.

ДВП₁ = ДВП₂

Данная четырехфакторная модель показывает, что общее изменение объема оказанных услуг увеличилось на 501,6 тыс.руб. Изменение численности сотрудников отрицательно сказалось на объеме оказанных услуг, снизившись на 1128 тыс.руб. Увеличение среднего числа дней, отработанного одним сотрудников и среднечасовой выработки привело к улучшению показателя общего объема оказания услуг на 268,8 тыс.руб. и 1360,8 тыс.руб. соответственно. Рассчитаем показатель эффективности использования рабочей силы и сколько необходимо отработать человеко-часов для получения 1 рубля выручки от реализации услуг, т.е. трудоемкость.

где: - ВП - выручка от оказаня услуг;

- ЧР - численность работников;

- ЧЧ - количество человеко-часов, отработанных всеми сотрудниками;

Таблица 2.9

Показатель	2008 год	2009 год	Отклонения
			+,-	%
Производительность	1189,4	1419,6	230,2	119,4
Трудоемкость	1,6	1,4	-0,2	87,5

По данной таблице 2.9 можно сделать вывод, что рост эффективности использования рабочей силы в 2009 году составил 19,4% , что в стоимостном отношении составит 230,2 тыс.руб. В 2009 году для получения 1 рубля выручки необходимо отработать 1,4 чел.часов, что ниже по сравнению с 2008 годом на 12,5%.

2.1.5 Анализ наличия и эффективности использования основных производственных фондов

Одним из факторов увеличения выручки от оказываемых турфирмой услуг является обеспеченность и эффективность использования основных средств организации. Рассмотрим наличие основных средств в ООО "Август", отраженных в таблицах 2.10, 2.11, 2.12.

Таблица 2.10 Наличие, движение и структура основных средств за 2008 год (тыс. руб.)

Наименование основных средств	Наличие на начало периода, тыс. руб.	Поступило за отчетный период, тыс. руб.	Выбыло за отчетный период тыс. руб.	Наличие на конец периода тыс. руб.
Оборудование	205	27	-	232
Офисная мебель	85	15	-	100
ИТОГО	290	42	-	332

По данным таблицы за 2008 год произошли изменения: сумма основных средств возросла на 42 тыс. руб. за счет приобретения дополнительного оборудования (компьютера) и мебели (стеллажа).

Таблица 2.11 Наличие, движение и структура основных средств за 2009 год (тыс. руб.)

№ п/п	Наименование основных средств	Наличие на начало периода тыс.руб.	Поступило за отчетный период тыс.руб.	Выбыло за отчетный период тыс.руб.	Наличие на конец периода тыс.руб.
1.	Оборудование	232	15	6	241
2.	Офисная мебель	100	-	-	100
	ИТОГО	332	15	6	341

За 2009 год сумма основных средств возросла на 9 тыс. руб. за счет поступления нового оборудования.

Таблица 2.12 Анализ эффективности использования основных фондов

Наименование показателя	2008 год	2009 год	Изменение
Фондоотдача основных средств(выручка/осн. произв. фонды)	28,6	29,1	0,5
Фондоемкость	0,03	0,03	0

В 2009 году в сравнении с 2008 заметно увеличение использования основных средств на 0,5 руб., при этом не наблюдается изменений фондоемкости. На каждый затраченный 1 рубль основных производственных фондов в 2009 году приходится 29,1 рубля выручки от реализации услуг. Чтобы получить 1 рубль выручки в 2009 году необходимо затратить 0,03 руб. основных фондов

2.1.6 Анализ наличия и эффективности использования оборотных средств

Проанализируем наличие и структуру оборотных средств туристской фирмы "Август" на период с 2008 по 2009 год.

Таблица 2.13 Наличие и структура оборотных средств за 2008-2009 гг.

Вид оборотных средств	Наличие на начало периода	Наличие на конец периода	Изменения
	тыс.руб.	%	тыс. руб.	%	+/-	%
2008
Денежные средства	3230	93,5	3506	93,4	276	108,5
Дебиторская задолженность	24	0,7	28	0,8	4	116,7
Прочие	202	5,8	217	5,8	15	107,4
Общая сумма оборотных активов	3456	100	3751	100	295	108,5
2009
Денежные средства	3506	93,4	3728	94,1	222	106,3
Дебиторская задолженность	28	0,8	36	0,9	8	128,5
Прочие	217	5,8	198	5	-19	91,2
Общая сумма оборотных активов	3751	100	3962	100	211	105,6

Проанализировав наличие оборотных активов за 2008-2009годы можно сделать следующие выводы. В 2009 году сумма оборотных средств увеличилась на 5,6%, что составляет 211 тыс.руб. Также в 2009 году увеличилась дебиторская задолженность на 28,5% и прочие средства уменьшились на 8,8%. Из данных таблицы видно, что в 2008 году наибольший удельный вес в оборотных средствах занимают денежные средства. На их долю на конец периода приходится 93,4% общей суммы оборотных средств. В 2009 году наибольший удельный вес в оборотных активах занимают также денежные средства. Их доля составляет 94,1%.

В целом, сумма оборотных средств в организации за 2008-2009 гг. увеличилась, следовательно, деятельность турфирмы ООО "Август" стабильна и достаточно обеспечена денежными и материальными ресурсами.

В 2008 году денежных средств было получено на 276 тыс. руб. больше, чем израсходовано. Остаток на конец периода составил 3506 тыс. руб. В 2009 году денежных средств было получено на 222 тыс. руб. больше, чем израсходовано. Остаток на конец отчетного периода составил 3728 тыс. руб. Положительные значения сумм остатков денежных средств на конец каждого из периодов показывают, что денежные средства на предприятии используются эффективно.

Таблица 2.14 Показатели эффективности использования материальных ресурсов

Показатель	2008г.	2009г.	Изменение
Материалоотдача вр/мат-лы	1,7	1,6	0,1
Материалоемкость	0,6	0,6	0

Материальные затраты в 2009 году по сравнению с 2008 годом выросли на малую долю, что незначительно повлияло на выручку.

2.1.7 Анализ себестоимости и затрат

Рассмотрим основные затраты, включенные в себестоимость услуг оказываемых турфирмы ООО "Август"

Таблица 2.15 Структура затрат на производство туруслуг

№ п/п	Статья затрат	2008 год	2009 год	Изменение
		Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	+/-	%
1.	Аренда помещения	320	7,2	336	7,3	40	105
2.	Услуги связи	144	3,2	150	3,3	6	104,2
3.	Затраты на коммун.платежи	27	0,6	28	0,6	1	103,7
4.	З/п персонала (с ЕСН)	1304,4	29,4	1260	27,4	-44	96,6
5.	Затраты на рекламу	359	8,1	398	8,7	39	104,5
6.	Представительские расходы	125	2,8	127	2,8	2	101,6
	Итого постоянных затрат	2279,4	51,3	2299	50,1	19,6	100,9
7.	Оплата счетов гостиницы	745	16,8	763	16,6	18	102,4
8.	Оплата питания	364	8,2	379	8,2	15	104
9.	Оплата счетов транспорта	452	10,2	495,6	10,8	43,6	109,6
10.	Затраты на экскурсион.обслуживание	587	13,2	645	14	58	109,9
11.	Затраты на канц.товары	12	0,3	13	0,3	1	108,3
	Итого переменных затрат	2160	48,7	2295,6	49,9	135,6	106,3
	Полная c/c турпродукта	4439,4	100	4594,6	100	155,2	103,5

Произведенные расчеты показывают, что затраты в 2009 году выше, чем в 2008 году на 3,7% (165,6 тыс. руб.). При этом сумма постоянных затрат увеличились на 1,3% (30тыс. руб.), а переменных на 6,3% (135,6 тыс.руб.).

Наибольший удельный вес в постоянных затратах как в 2008 так и в 2009 годах составляют: оплата труда(29,4; 27,4%), оплата счетов гостиницы (16,8%; 16,6%) и затраты на экскурсионное обслуживание (13,2%; 14%).

2.1.8 Анализ прибыли и рентабельности

Рассмотрим показатели состава и динамики прибыли и рентабельности, отраженных в таблице 2.16.

Таблица 2.16 Анализ прибыли и рентабельности за 2008-2009 годы

Показатель	2008 год, тыс.руб	2009 год, тыс.руб	Отклонения
			+/-	%
Выручка от реализации	9515	9937	422	104,4
Себестоимость	4439,4	4594,6	155,2	103,5
Прибыль	5075,6	5342,4	266,8	105,3
Налог на прибыль (24%)	1218,1	1282,2	64,1	105,3
Чистая прибыль	3857,5	4060,2	202,7	105,3
Рентабельность производства, %	114,3	116,3	2	-
Рентабельность продаж, %	53,3	53,8	0,5	-

По данным таблицы 2.16 можно сделать вывод о том, что показатель рентабельности производства увеличился, следовательно, увеличилась и сумма прибыли с каждого рубля, затраченного на реализацию услуг. Рентабельность продаж возросла незначительно на 0,5%, что значит то, что эффективность коммерческой деятельности предприятия увеличилась незначительно.

Наблюдается увеличение выручки на 4,4%, , увеличение затрат на 3,5%. Чистая прибыль увеличилась незначительно на 5,3%. Заметна тенденция к снижению цепного темпа роста выручки и увеличение себестоимости, что в будущем может привести к снижению прибыли.

2.2 Анализ прибыльности турфирмы ООО "Август"

2.2.1 Факторный анализ прибыли

Так как работа турфирмы ООО "Август" в условиях перехода к рыночной экономике связана с повышением стимулирующей роли прибыли. Использование прибыли в качестве основного оценочного показателя способствует росту объема производства и реализации услуг, повышению его качества, улучшению использования имеющихся производственных ресурсов. Поскольку прибыль представляет собой разность между объемом произведенной продукции и ее себестоимостью, то ее величина и темпы роста зависят от тех же первичных факторов оказания услуг, которые воздействуют на прибыль через систему показателей объема оказанных услуги их издержек.

Важнейшими факторами, влияющими на сумму прибыли от реализации услуг, являются:

- изменение объема реализации услуг. Увеличение объема реализации рентабельных услуг приводит к увеличению прибыли и улучшению финансового состояния предприятия. Рост объема реализации убыточных услуг влияет на уменьшение суммы прибыли;

- изменение структуры ассортимента реализованных услуг. Увеличение доли более рентабельных видов услуг в общем объеме реализации приводит к увеличению суммы прибыли. Увеличение удельного веса низкорентабельных или убыточных услуг влияет на уменьшение прибыли;

- изменение себестоимости. Снижение себестоимости приводит к росту прибыли, и наоборот, ее рост влияет на снижение прибыли. Такая зависимость существует в отношении коммерческих и управленческих расходов;

- изменение цены реализации услуг. При увеличении уровня цен сумма прибыли возрастает, и наоборот.

Результаты факторного анализа прибыли от реализации услуг позволяют оценить резервы повышения эффективности производства и принять обоснованные управленческие решения.

Оценка вышеперечисленных факторов возможна с использованием факторного метода анализа. При внешнем анализе в качестве источника информации привлекается бухгалтерская (финансовая) отчетность "Отчет о прибылях и убытках".

Факторная модель:

П= Тп + Тз + Офз(2.5),

где:

Тп - реализованные туры по Санкт-Петербургу и Лен. Области;

Тз - реализованные туроы за рубеж;

Офз - Оформление загранпаспортов, виз.

1)П₂₀₀₈ = Тп ₂₀₀₈ + Тз ₂₀₀₈ + Офз ₂₀₀₈ = 1128 + 8100 + 287 = 9515тыс. руб.

П_усл.1 = Тп ₂₀₀₉ + Тз ₂₀₀₈ + Офз ₂₀₀₈ = 1635 + 8100 + 287 = 10022тыс. руб.

П_усл.2 = Тп ₂₀₀₉ + Тз ₂₀₀₉ + Офз ₂₀₀₈ = 1635 + 7998 + 287 = 9920тыс. руб.

П₂₀₀₉ = Тп ₂₀₀₉ + Тз ₂₀₀₉ + Офз ₂₀₀₉ = 1635 + 7998 + 304 = 9937тыс. руб.

2)Изменение прибыли произошло в следствии:

- изменения объема реализованных туров по Санкт-Петербурга и Ленинградской области

ДП_Тп = П_усл1 - П₂₀₀₈ = 507 тыс.руб.

- уменьшения объема реализации туров зарубеж

ДП_Тз = П_усл.2 - П_усл.1 = -102 тыс.руб.

- увеличения объема оформленных паспортов и виз

ДП_Офз = П₂₀₀₉ - П_усл.2 = 17 тыс.руб.

3)Проверка:

ДП₁ = ДВП_чр + ДВП_д + ДВП_п + ДВП_чв = 507 - 102 + 17 = 422 тыс. руб.

ДП₂ = П₂₀₀₉ - П₂₀₀₈ = 9937 - 9515 = 422 тыс.руб.

ДП₁ = ДП₂

Проведя данный факторный анализ, выявлено то, что наибольшую прибыль приносят туры по Санкт-Петербургу и Ленинградской области 507 тыс. руб., также незначительно увеличился объем реализованных услуг по оформлению загранпаспортов и виз на 17 тыс. руб., но в данной ситуации уменьшились продажи туров за рубеж. Такое снижение реализации туров за границу может быть вызвано кризисом 2009 года в стране. Т.к. впервые, кризис затронул, не один локальный регион, а все страну. И естественно, это сказалось не очень благоприятным образом, на такой сфере, как туризм. Во многих убыточных аспектах туристского бизнеса, виноват кризис, а так же, средства массовой информации. Многие люди, ждут, конца кризиса, или конца, психологического давления средств массовой информации. И во время ожидания, относятся ко всему настороженно, то есть, если раньше, некоторые без проблем, могли позволить себе отдохнуть, в какой-нибудь экзотической стране, например, очень многие позволяли себе туры в Таиланд, то теперь, многие выбирают отдых подешевле, или вообще от него отказываются.

2.2.2 Анализ факторов увеличения себестоимости

Себестоимость услуг является важнейшим показателем экономической эффективности деятельности. В ней отражаются все стороны хозяйственной деятельности, аккумулируются результаты использования всех производственных ресурсов. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности организации, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъекта хозяйствования. Отразим входящие в себестоимость туристского продукта затраты.

При исследовании статей затрат из которых формируется себестоимость, которая в 2009 году составила 4594,6 тыс. руб., наибольший удельный вес имеют заработная плата сотрудников (с учетом ЕСН) 27,4%; оплата счетов гостиницы 16,6%; затраты на экскурсионное обслуживание 14%; оплата счетов транспорта 10,8%; меньший удельный вес имеют такие показатели как затраты на рекламу 8,7%, оплата питания 8,2%, аренда помещения 7,3%, представительские расходы 2,8%, затраты на коммунальные платежи 0,6%, затраты на канцелярские товары 0,3%. Данные показатели рассмотрены на рис.2.4.



Рис.2.4 Полная себестоимость тура

Для определения факторов оказавших влияние на рост себестоимости, проанализируем их изменения в 2008-2009гг. исходя из данных таблицы 2.15 в значительной степени произошел рост затрат на экскурсионное обслуживание на 9,9%; на оплату счетов транспорта на 9,6%; затраты на канцелярские принадлежности увеличились на 8,3%, но т.к. затраты на канцелярские товары составляют наименьший удельный вес всех затрат (0,3%), то их такое значительное изменение в наименьшей степени отразится на себестоимости турпродукта. Также возрос процент затрат на рекламу на 4,5%,затраты на аренда помещения на 5%, на услуги связи на 4,2%, на оплату питания на 4%, затраты на коммунальные платежи на 3,7%, на оплату счетов гостиницы на 2,4%, на представительские расходы 1,6%. При сложившихся условиях наблюдается снижение фонда оплаты труда на 3,4%. Данное снижение фонда оплаты труда связано с уменьшением числа сотрудников, но при этом в 2009 году возросла средняя заработная плата сотрудника на 10,4%, что в стоимостном выражении составило увеличение на 16,95 тыс. руб., это связано с увеличением должностных окладов и выплатой доплат сотрудникам турфирмы "Август".

Затраты на гостиничные услуги возросли из-за незначительного увеличения цен на номера в таких трехзвездочных отелях Австрии как:

- AM PARKING;

- ANANAS;

- ARCOTEL WIMBERGER;

- ASTRON SUITE WIEN;

- Biedermier Im Sunhof;

- CITY CLUB VIENNA;

- Hotel Mercure Europaplatz;

- STARLIGHT SUITEN RENNGASSE.

Так как затраты на экскурсионное обслуживание и на оплату счетов транспорта возросли в наибольшей степени, по сравнению с остальными показателями, то рассмотрим причины такого резкого подорожания услуг более подробно.

ООО "Август" сотрудничает с такими экскурсионными бюро как: Экста; Визит; Астория; Акси; HAPPYDAY, ALIEN SHIPPING.

В связи с тем, что российская экскурсионная компания "Экста" завышает свой тариф по оказанию услуг, в сравнении с другими аналогичными экскурсионными бюро Санкт-Петербурга, это ведет к ежегодному увеличению затрат на их обслуживание. Так в 2009 году их услуги возросли до уровня 220 руб. в час.

Также турфирма "Август" сотрудничает и с транспортными компаниями.

К авиаперевозчикам, которые являются партнерами ООО "Август", относятся: AIR FRANCE, DELTA AIR LINES, LUFTHANSA НЕМЕЦКАЯ АВИАКОМПАНИЯ, MALEV ВЕНГЕРСКАЯ АВИАКОМПАНИЯ, SAS СКАНДИНАВСКИЕ АВИАЛИНИИ. Так как цены на авиаперевозки в данных компаниях оставались примерно на том же уровне, что и в 2008 году, а их колебания в цене на предоставляемые услуги были незначительны, то их стоимость не повлияла на повышение такой статьи затрат как оплата счетов транспорта.

ООО "Август" сотрудничает с такими автотранспортными компаниями как: AUTO ALYANS, АРДИС, ТОБУС, ТРАНСВИП.

Вследствие того, что в 2009 году произошло увеличение затрат на оплату счетов автотранспортной компании ООО "ТОБУС", это повлияло и на общий итог увеличения затрат на транспортные услуги на 43,6 тыс. руб. в сравнении с 2008 годом. Кроме этого обстоятельства от потребителей поступили жалобы на данную транспортную компанию о непрофессионализме водителей и об отставании по времени от положенного графика.

Что же касается железнодорожных перевозок, то тут партнером в ООО "Август" является компания ОАО "Российские железные дороги", которая является монополистом в этой сфере и даже, если происходит увеличение цен на данные перевозки, у турфирмы "Август" не имеется других альтернатив.

2.2.3 Анализ конкурентной среды

Конкуренты туристской фирмы-- это другие, ведущие активную деятельность субъекты туристического рынка, ориентированную на сегмент потребителей, в качественном и эффективном удовлетворении потребностей которого туристическая компания имеет наибольшие возможности. Однако при работе на современном рынке услуг (неотъемлемой частью которого является и туристический рынок) необходимо учитывать и факт того, что тур является типичной услугой, то есть товаром, требующим от своего покупателя взамен не только денежных средств (любая услуга имеет рыночную цену), но и часть его свободного времени (любая услуга, в том числе и организованные поездки процессуальны, имеют длительность во времени). В связи с тем, что свободное время, как и материальный достаток каждого потребителя, конечен, условия конкурентной борьбы турагентств выходят за пределы туристического рынка. В постиндустриальной экономической системе конкурентами туристических операторов являются и предприятия сферы услуг, производящие ничем не связанные с туристскими поездками услуги. Например, турфирма вполне может считать своими конкурентами библиотеки, учебные заведения, тренажерные залы, Интернет-услуги и т.д., поскольку отнимают у потенциальных путешественников, прежде всего, свободное время, которое они могли бы потратить на совершение поездки. Условно, предприятия не туристической сферы услуг, негативно воздействующих на возможности потребителей в совершении туров (наличие необходимых денежных средств и свободного времени) и тем самым затрудняющих работу турагентства, можно назвать косвенными конкурентами. Способом борьбы с косвенными конкурентами является только пропаганда туристического образа жизни, которую проводят множество крупных турфирм наряду с рекламными кампаниями своих туров.

Рассмотрим конкурентов, напрямую оказывающих влияние на работу турфирмы, находящихся в одном районе с ООО "Август"

Таблица 2.17 Турфирмы и предоставляемые туры

Название	Основные туры
ЗАО "ДЭИР-Тур", адрес: Санкт-Петербург, ул.Кирочная, д.17, оф.10. www.deir-tour.ru	Экскурсионный туризм, культурно-образовательный, оздоровительный, , детский отдых, , групповые экскурсионные, индивидуальные туры, туры по Лен. области,
ООО "БОКА", адрес: Санкт-Петербург, ул. Кирочная, д. 25, оф.10, www.boka.com.ru	Отдых на побережье; экскурсии; туры на лечение; экзотика; экстрим, активный туризм; туры по России, групповые и индивидуальные туры, познавательный туризм
Топ Спорт Трэвел адрес:ул. Радищева д.40,www.sklon.ru	Детский отдых летом, активный отдых по России, активный отдых за рубежом, горнолыжные туры
Вэл тур, адрес: Санкт-Петербург ул. Восстания, д.36, www.vtour-spb.ru	Пляжный отдых, экскурсии, детский и молодежный отдых, оздоровительные и лечебные туры, индивидуальные и групповые туры
Турфирма "Странник" адрес: Санкт-Петербург ул. Захарьевская,13 www.strannik-spb.ru	Активный отдых, джип-туры приём в Санкт-Петербурге
Туристская компания Алев, адрес: СПб, ул. Восстания 32, www.alevspb.ru	Лечебные туры, туры по Росси, пляжный отдых, экскурсионные туры, речные круизы, познавательные туры, групповые и индивидуальные туры
Турфирма Ком Тур, адрес: Санкт Петербург, ул Чайковского 24, www.com-tour.com	Круизы, лечебные туры, активный отдых индивидуальный туризм
Турагентство "Вайда", адрес: Санкт-Петербург, ул. Фурштатская, д. 24, оф.04, www.vaida.ru	Лечебные туры, экскурсионные туры по России, пляжный отдых, круизы
Турагентство Alltours, адрес: Санкт-Петербург, Кирочная ул.,12 оф.21, www.alltrs.spb.ru	Пляжный отдых, круизы, экскурсионные туры, познавательные туры горнолыжный отдых
Турфирма "Дункан Трэвэл" адрес: Санкт-Петербург, ул. Жуковского, 49	Экскурсии и туры по России и СНГ, речные круизы.
Турфирма Tour Factor, адрес: Санкт-Петербург, ул. Шпалерная, д. 60, www.tour-factor.com	Деловой туризм, аренда островов, экстремальные туры, оздоровительный туризм, тематический туризм, гастрономические туры, круизы, обучающие туры.

Проанализировав данные таблицы 2.17 можно сделать вывод о том, что турфирмы-конкуренты предоставляют несколько отличный спектр туров, не входящих в ассортимент услуг ООО "Август", таких как: детский туризм, обучающие туры, гастрономические туры, круизы. Из-за отсутствия одного из популярных видов туризма потребители отказываются от услуг турфирмы "Август", что может сказаться на объеме реализации услуг и привести к их снижению.

Для более полного представления предпочтений потребителей туристских услуг ООО "Август" была разработана анкета (Приложение 1), по которой провели опрос ста респондентов.

В итоге данные опроса по основным пунктам анкеты рассмотрим в виде диаграмм и проанализируем их.

Изобразим динамику ответов на вопрос 8 - наиболее предпочтительный вид отдыха на рисунке 2.5.



Рис. 2.5 Популярность видов туризма

Исходя из данной диаграммы 2.5, заметна такая тенденция, что наиболее популярным видом туризма является пляжный отдых 25%, также пользуются популярностью такие виды туризма как: экскурсионный туризм 22%, детский туризм 20%, лечебный вид отдыха 15%, образовательный туризм 10%. Наименее популярным является экстремальный вид туризма, который составил 8%. При анализе полученных данных видно, что к одним из популярных видов туризма, которого нет в предлагаемых ООО "Август" туров, относятся детские туры.

Проанализируем и изобразим на рисунке 2.6. процентное соотношение ответов на вопрос 9 - с кем предпочитают проводить свой отдых клиенты.

Рис. 2.6. Предпочтения потребителей в том, с кем проводить свой отдых

По данным рисунка 2.6 можно сделать вывод о том, что 43% опрошенных людей предпочитает путешествовать вместе с детьми, 39% предпочитают, чтобы дети отдыхали отдельно, 18% - детей не имеет. Проведем анализ ответов на вопрос 10 - предпочтения клиентов по странам.

Рис. 2.7 Предпочтения клиентов по странам

По данным рисунка 2.7 видно, что самыми популярными направлениями у опрошенных людей являются такие страны как: Египет 26%, Испания 23%, Германия 20%, Швеция 17%. Менее популярными оказались Чехия 9% и Россия 5%. Такая непопулярность России может быть связана с тем, что отдых в стране обходится дороже, чем заграницей.

Изобразим на рисунке 2.8 процентное соотношение ответов на вопрос 11 - приемлемая стоимость поездки.

Рис. 2.7 Популярность поездок по стоимости

По данным диаграммы (рис. 2.7) заметно, что наиболее приемлемыми ценами туров потребители услуг считают такие как: 20-25 тыс. руб. (37%), 15-20 тыс. руб. (29%), 25-30 тыс. руб. (25%); меньше всего опрошенных людей высказалось за стоимость поездки, составляющую более 30 тыс. руб. (9%).

Проанализируем ответы на вопрос 12 - источники получения рекламной информации о туризме (рис. 2.8).

Рис. 2.8. Источники получения рекламной информации о туризме

Из данной диаграммы (рис. 2.8) видно, что чаще всего клиенты получают рекламную информацию о турфирмах из таких источников как: интернет (25%), журналы и газеты (19%), раздача рекламных листовок (15%), радио (13%); реже получают информацию из таких источников как: уличная реклама (10%), реклама в транспорте (9%), телевидение (8%), почтовая рассылка (1%).

Выводы по аналитической части

Данные полученные в ходе комплексного анализа ООО "Август" сведем в итоговую таблицу 2.18.

Таблица 2.18 Основные показатели финансово-экономической деятельности ООО "Август" за 2008-2009 г.г.

№ п/п	Наименование показателя	2008г.	2009 г.	Изменения
				+/-	%
1.	Выручка (без НДС), тыс. руб.	9515	9937	422	104,4
2.	Себестоимость, тыс. руб.	4439,4	4594,6	155,2	103,5
3.	Стоимость основных фондов, тыс. руб.	332	341	9	102,7
4.	Численность работающих, чел.	8	7	-1	87,5
5.	Фонд оплаты труда, тыс. руб.	1304,4	1260	-44	96,6
6.	Прибыль от реализации, тыс. руб.	5075,6	5342,4	266,8	105,3
7.	Рентабельность производства, %	114,3	116,3	2	-
8.	Рентабельность продаж, %	53,3	53,8	0,5	-
9.	Производительность труда, тыс. руб./чел.	1189,4	1419,6	230,2	119,4
10.	Фондоотдача, руб./руб.	28,6	29,1	0,5	101,7
11.	Средняя заработная плата, тыс.руб./чел.	163,1	180	16,9	110,4

По данным сводной таблицы основных финансово-экономических показателей видно то, что выручка в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличилась всего на 4,4%, что в стоимостном выражении составило 422 тыс. руб., также заметно увеличение следующих показателей:

- увеличение себестоимости на 3,5%, что в абсолютном выражении составило 155,2 тыс. руб.;

- рост стоимости основных фондов до 102,7%;

- увеличение прибыли на 266,8 тыс. руб.;

- рост рентабельности производства до уровня 116,3 %

- увеличение рентабельности продаж на 0,5 %;

- увеличение производительности труда на 230,2 тыс. руб.;

- рост фондоотдачи до 101,7 %

- увеличение средней заработной платы на 10,4%.

В свою очередь, наблюдается тенденция к снижению таких показателей как: численность работающих уменьшилась на 12,5%, уменьшился фонд оплаты труда на 3,4%.

По результатам проведенного комплексного экономического анализа деятельности ООО "Август" можно сделать следующие выводы.

В 2008-2009 годах объем реализации услуг увеличивается, при этом в 2009 году цепной темп роста имеет тенденцию к снижению, что в будущем может привести к снижению прибыли. В 2008 году темп роста цепной сотавил107%, а в 2009 году 104,4%.

В 2009 году техническое состояние основных средств в организации несколько улучшилось за счет более интенсивного их обновления. Фондоотдача основных средств увеличилась в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 0,5 руб. На каждый затраченный 1 рубль основных производственных фондов в 2009 году приходится 29,1 рубля выручки от реализации услуг. Чтобы получить 1 рубль выручки в 2009 году необходимо затратить 0,03 руб. основных фондов.

За два рассматриваемых периода численность в ООО "Август" уменьшилась, в связи с чем, фонд оплаты труда в 2009 году по сравнению с 2008 годом уменьшился на 2,6%, однако произошло повышение средней заработной платы персонала на 10,4%, такое увеличение связано с увеличением должностных окладов, выплатой доплат.

Эффективность использования рабочей силы увеличилась на 19,4%.

В целом организация платежеспособна и рентабельна.

Несмотря на положительные экономические показатели, в ближайшем будущем успешная деятельность ООО "Август" может оказаться под угрозой. Связано это с постоянно растущей конкуренцией на рынке туризма, с увеличением себестоимости услуг. Поэтому возрастает необходимость увеличения прибыли организации. В связи с этим фактом был проведен анализ деятельности ООО "Август", который, в свою очередь, помог выявить следующие проблемы:

1. Снижение объема реализации туров за рубеж.

2. Увеличение себестоимости в основном за счет роста таких показателей как: увеличение экскурсионного обслуживания на 58 тыс. руб. (109,9%) и увеличение затрат на оплату счетов транспорта 43,6 тыс.руб. (109,6% тыс. руб.)

3. Отсутствие некоторых популярных видов туризма, например, такого как, детский туризм.

При не решении данных проблем это может привести к уменьшению выручки, дальнейшему росту себестоимости, это все приведет к значительному снижению основного финансового показателя, такого как прибыль, а, следовательно, это повлечет за собой снижение рентабельности производства и продаж.

3. ПРОЕКТНАЯ ЧАСТЬ

3.1 Дерево целей ООО "Август"

В ходе анализа деятельности турфирмы было выявлено несколько проблем, в связи с которыми предприятие недополучает прибыль. Для решения выявленных проблем и для проведения мероприятий по увеличению прибыли ООО "Август" построим дерево целей (рис. 3.1).

Рис. 3.1 Дерево целей ООО "Август"

Из данного рисунка 3.1 видно то, что для увеличения прибыли турфирмы необходимо провести следующие мероприятия:

- по увеличению объема продаж, в ходе которого следует провести рекламу услуг фирмы, в виде размещения рекламного баннера в Интернете и введение такого вида услуг, как продажа туров в кредит;

- по снижению себестоимости, для этого необходимо заключить наиболее выгодный договор с новыми партнерами;

- по повышению конкурентоспособности следует ввести новый вид туристского направления.

3.2 Мероприятие 1 - активизация рекламной деятельности

Реклама - наиболее значимый элемент коммуникационного комплекса. Она, как инструмент маркетинга, способствует повышению объема продаж и способствует привлечению клиентов.

Самым недорогим и эффективным видом рекламы в интернете является создание, оптимизация и продвижение сайта турфирмы "Август" в поисковых системах в виде размещения баннера.

Баннерная реклама позволяет презентовать свою турфирму за считанные секунды. Именно за несколько секунд пользователь, видящий баннер организации, решает, хочет ли он получить о турфирме более подробную информацию.

Основными преимуществами баннерной рекламы являются:

· быстрый старт - баннерная реклама начинает работать уже через несколько часов после запуска.

· легкая управляемость - баннерная реклама будет действовать столько, сколько нужно - ни дня больше, ни дня меньше.

· оперативность воздействия рекламы- возможность донесения информации для потребителей непосредственно с запуском рекламной компании. Что кардинально отличается от, например, поискового продвижения, когда эффект наблюдается лишь спустя несколько месяцев после начала рекламной компании. Поэтому баннерная реклама актуальна при задаче быстрого продвижения на рынок нового товара или услуги.

· широкий охват - при размещении баннеров на многих крупных площадках можно добиться того, что баннер увидят сотни тысяч посетителей, что недостижимо при использовании других видов Интернет-рекламы.

· узнаваемость - за счет того, что баннерная реклама позволяет использовать графические элементы, а скорее даже опирается на них, при достаточно широком охвате этот вид рекламы позволяет оказать высокое положительное влияние на узнаваемость бренда.

· легкая настройка показа рекламы под целевую аудиторию- при планировании рекламной компании можно выбрать необходимые рекламные площадки, регион и даже в некоторых случаях возраст и материальное положение аудитории.

Баннер можно будет разместить на таких сайтах как tourinfo.ru или 100dorog.ru размером 468х60 мм 3000 показов в месяц вверху главных страниц сайтов. Стоимость размещения данного баннера на месяц составит 2,5 тыс.руб. Учитывая ярко выраженный сезонный характер турбизнеса, предполагается использовать схему охвата сезонного опережения, то есть повысить интенсивность рекламы перед началом сезона. Значит, рекламу следует давать уже в начале мая и в течение всего летнего сезона до конца сентября. Таким образом, длительность рекламы составит 5 месяцев, а стоимость 12,5 тыс.руб в месяц. Данные затраты на осуществление мероприятия "Активизация рекламной деятельности" сведем в таблицу 3.1.

По данным таблицы 3.1 видно то, что единовременные затраты на осуществление мероприятия составят 3 тыс. руб., текущие составят 62,5 тыс. руб.

Таблица 3.1 Затраты по мероприятию 1 - активизация рекламной деятельности

№п/п	Статья затрат	Сумма, тыс.руб.
1. Единовременные затраты
1.	Размещение баннера	3
	Итого единовременных затрат	3
2. Текущие затраты
2.	Стоимость показа баннера в Интернете	62,5
	Итого текущих затрат	62,5
Итого затрат	65,5

3.3 Мероприятие 2 - расширение ассортимента

Так как турфирма OOO "Август" предоставляет довольно стандартный ассортимент турпутевок в основном по массовым направлениям, то продвижение и продажа туров по новому направлению обеспечит конкурентное преимущество и позволит увеличить прибыль турфирмы.

В качестве мероприятия, обеспечивающего безубыточность работы турфирмы, предлагается формирование и продвижение туров на детский отдых. Детский туризм является одним из самых массовых и, по оценке зарубежных специалистов, занимает в мире устойчивое второе место, уступая только "возрастному туризму". Детский туризм - интересный вид досуга для детей. Детский туризм - это познавательные экскурсии, детские лагеря, робинзонады. Это веселые каникулы, расширение кругозора, новые друзья и масса впечатлений для детей всех возрастов. Программ детского туризма во время школьных каникул и летнего отдыха существует достаточно много. Это, например, активный отдых, экологические лагеря, конные туры, треккинг и походы, водный туризм и рафтинг, робинзонады и образовательные центры. Детский туризм начинается с небольших поездок - школьных экскурсионных туров. Самые популярные маршруты для детского туризма в России - Москва, Санкт-Петербург, Золотое кольцо. Самым распространенным видом детского туризма в России являются детские лагеря. Виды детских лагерей: оздоровительные лагеря и комплексы, спортивно-оздоровительные лагеря, а также международные детские центры.

Экономические преимущества этого вида туризма очевидны: путешествуют школьники и студенты, как правило, организованными группами, поездки ритмично повторяются из года в год, что значительно облегчает планирование бизнеса. Предлагается ввести детский отдых в Испании, который будет ориентирован на школьников. Проживание планируется в гостинице Athene (Lloret) 3* (Коста Брава). При внедрении данного мероприятия увеличатся представительские расходы. К представительским относятся расходы, связанные с проведением официального приема (завтрака, обеда или другого аналогичного мероприятия) представителей (участников), их транспортным обеспечением (в том числе такси), посещением культурно-зрелищных мероприятий, буфетным обслуживанием во время переговоров и мероприятий культурной программы, организация выставочных мероприятий, услуги по заключению договоров. Для продвижения тура необходимо учесть такую статью затрат, как затраты на заключение договора с фирмой-туроператором в Испании "Alicia", которые составят 5 000 руб.

Длительность отдыха в Испании 14 дней. Стоимость путевки на 2 недели составляет 38700 руб. В стоимость входит:

· проживание в 4-местных номерах;

· питание трехразовое;

· медицинская страховка;

· авиа-перелет;

· услуги гида и руководителя группы;

· трансферт аэропорт - отель - аэропорт;

Данный тур туристскому агентству предлагается организовать на летние каникулы. За 3 летних месяца, возможно, провести 6 заездов, по 2 каждый месяц. Заезд производится группами, максимальная численность группы - 10 человек, минимальная - 6 человек.

Так как стоимость путевки на 2 недели составляет 38700 рублей - это розничная цена для туриста, включающая наценку 20%.

Отразим затраты по проведению данного мероприятия в таблице 3.4.

Таблица 3.2 Затраты по мероприятию 2- расширение ассортимента

№п/п	Статья затрат	Сумма, тыс.руб.
1. Единовременные затраты
1.	Заключение договора с туроператором по приему	5
	Итого единовременных затрат	5
2. Текущие затраты
2.	Себестоимость тура	633,6
	Итого текущих затрат	633,6
Итого затрат	638,6

По данным таблицы 3.4 можно сделать вывод о том, что единовременные затраты составят 5 тыс. руб., а текущие затраты - 633, 6 тыс. руб.

3.4 Разработка мероприятия 3 - поиск новых партнеров

В турфирме "Август" планируется поиск новых партнеров по экскурсионному и транспортному обслуживанию и заключение с ними договоров, связано это с ежегодным ростом затрат за их обслуживание.

Так как предприятие по экскурсионному обслуживанию ООО "Экста", увеличило цену на свои услуги на 20 руб. в час в 2009 году по сравнению с 2008 годом, что составило 220 руб. в час, также учитывая тот факт, что данное предприятие предлагает помимо стандартных программ и эксклюзивные дорогостоящие программы, которые не пользуются спросом у туристов, и в связи с ростом затрат ООО "Август" в 2009 году на данный вид услуг на 9,9% по сравнению с 2008 годом, необходимо заключить новый договор с экскурсионным агентством "Элит". Экскурсионное агентство "Элит" предоставляет свои услуги за 180 руб. в час, что связано со стандартным набором услуг и с отсутствием не пользующихся интересом у клиентов направлений. Также в ООО "Август" планируется заключение договора с новой транспортной компанией "Автокэб", и прекращение сотрудничества с ООО "ТОБУС". Преимущества компании "Автокэб":

- надежность;

- гарантия высокого качества обслуживания;

- безупречный сервис и доступные, выгодные цены;

- возможность оформления заказа Он-Лайн;

- круглосуточная работа диспетчерской службы;

- прекрасно обученный опытный персонал.

Также транспортная компания "Автокэб" осуществляет перевозки пассажиров по городу, пригородным и междугородним маршрутам. В настоящее время предприятие имеет в своем распоряжении автобусный парк, насчитывающий 150 единиц техники, 40 из которых за последние 2 года обновлены: 6 автобусов класса "Люкс". Компания организует туристские поездки по России, деловые поездки, встречи VIP-персон. Спутниковое сопровождение по России с использованием датчиков расходов топлива. Все услуги лицензированы.