Проект по разработке нового продукта

Размещено на http://www.allbest.ru/

Кафедра ЭиУП

Экономика предприятия с ОПФ 7,3 млн.руб

Пояснительная записка

Задание

Необходимо выполнить технико-экономическое обоснование деятельности предприятия. Для этого:

1. Составить смету затрат на производство и реализацию продукции.

2. Выполнить калькуляцию себестоимости продукции двумя способами.

3. Рассчитать цену реализации изделий А и Б.

4. Рассчитать потребность в основном и оборотном капитале и определить структуру финансирования.

5. Составить план по прибыли на первый квартал, определить порог безубыточности, запас надежности.

6 . Определить объем производства изделия Б на второй квартал для увеличения прибыли на 10% по этой продукции.

7. Рассчитать экономию от снижения себестоимости за второе полугодие и год как результат проведения мероприятий и определить срок окупаемости капитальных вложений.

8. Составить скорректированный план по прибыли на второе полугодие с учетом всех изменений.

9. Оценить инвестиционную привлекательность рассматриваемого проекта по разработке нового продукта, рассчитав чистую дисконтированную стоимость, индекс доходности, внутреннюю норму окупаемости, срок полного возмещения капиталовложений.

Реферат

Цель данного курсового проекта - оценить эффективность капиталовложения и соотнести затраты с результатами. Результаты и затраты в данном курсовом проекте рассчитываются с помощью дисконтирования. Определен срок окупаемости инвестиций в развитие производства. Также оценена инвестиционная привлекательность финансирования нового продукта С.

Содержание

Введение

Исходные данные

1. Составление сметы затрат на производство и реализацию продукции

2. Составление калькуляции себестоимости

2.1 Метод калькуляции полной себестоимости

2.2 Метод калькуляции по величине покрытия

3. Расчет цены реализации

4. Расчет потребности в капитале

4.1 Потребность в основном капитале

4.2 Потребность в оборотном капитале

5. Составление плана по прибыли на первый квартал, определение порога безубыточности и запаса надежности

5.1 Формирование прибыли

5.2 Распределение прибыли

5.3 Расчет плана по прибыли на первый квартал

5.4 Оптимизация получения прибыли

6. Оценка инвестиционной привлекательности рассматриваемого проекта по разработке нового продукта

Заключение

Библиографический список

Введение

Под влиянием развивающихся рыночных отношений предприятия испытывают все большую потребность в получении всесторонней информации о хозяйственных процессах. Это является одной из причин роста популярности различного рода систем управленческой информации, основу которых составляют издержки производства и обращения выручки от реализации продукции, хозяйственные операции инвестиционного характера и др.

Основой для разработки и реализации управленческих решений является соответствующая информация о состоянии дел в той или иной области деятельности организации в конкретный момент времени. Так данные учета издержек производства и калькулирования себестоимости продукции являются важным средством выявления производственных резервов, постоянного контроля за использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов с целью повышения рентабельности производства.

Если себестоимость продукции есть стоимостная оценка используемых в процессе производства затрат, то управление себестоимостью представляет собой планомерный процесс формирования издержек производства и себестоимости как всего объема, так и единицы продукции, определения продажных цен, рентабельности производства и отдельных видов продукции, выявление резервов экономии, снижение себестоимости и др.

Целью данного курсового проекта является определение затрат на производство и реализацию продукции, вычисление себестоимости продукции, определение цены реализации, потребности в основном и оборотном капитале, и структуры финансирования, оценки инвестиционной привлекательности рассматриваемого проекта по разработке нового продукта.

Исходные данные

Создается предприятие с целью выпуска и реализации товаров и осуществления торгово-закупочной деятельности. В первый год планируется выпуск двух изделий (А и Б). Технико-экономические показатели по этим изделиям приведены в таблицах 1-4.

Таблица 1 - Технико-экономические показатели

Показатель	6
Стоимость основных фондов, млн.руб.	7,3
Объем производства, тыс.шт. Изделие А/ Изделие Б	1,3/2
Численность трудящихся, чел.	60
Доход от сдачи помещения в аренду (ежемесячный), тыс.руб.	35
Доходы по ценным бумагам и банковским депозитам, тыс.руб.	76
Среднемесячная заработная плата одного работника, руб.	1200
Экономические санкции, тыс.руб.	30
Ставка НДС, %	18
Отчисления заработной платы во внебюджетные фонды, %	30
Ставка налога на прибыль, %	20
Ставка на доход по ценным бумагам, %	15
Налоги из прибыли за 1 квартал (первоочередные), тыс.руб.	90

Таблица 2 - Плановые затраты на изготовление продукции в 1 квартале

Показатель	Изделие А	Изделие Б
Нормы расхода:
Сырье, т/шт.	0,2	0,15
Топливо, т/шт.	0,01	0,008
Электроэнергия, кВт ч/шт.	800	500
Сдельные расценки, руб/шт.	80	50
Нормы запаса:
Производственный запас, дни.	14,8	14,8
Незавершенное производство, дни.	3	3
Готовая продукция, дни.	3	4
Рентабельность (к себестоимости), %	30	25

Таблица 3 - Структура основных фондов и нормы амортизации

	Удельный вес,%	Норма амортизации,%
Здания и сооружения	45	2
Машины и оборудование	35	12
Мебель	5	3
Прочий производственный и хозяйственный инвентарь	15	5

Таблица 4 - Потребление и продажа материальных ресурсов

Вид ресурса	Цена приобретения, руб/т, кВт/ч.	Цена продажи, руб/т.	Кол-во продажи, т.
Сырье	1440
Топливо	960	1600	200
Электроэнергия	0,3

Вся сумма амортизационных отчислений и 40% чистой прибыли, полученной в первом квартале, направляется на развитие производства.

Ожидается, что в результате проведения мероприятия со второго полугодия норма расхода сырья снизится на 8% при повышении цен на сырье на 5%; Квартальный объем производства и соответственно производительность труда повысится в 1,2 раза без увеличения численности работников, заработная плата производственных рабочих (сдельщиков) вырастет на 6%, условно-постоянные расходы - на 3%.

Во втором квартале прогнозируются изменения внешних условий предприятия, а именно: возможное расширение рынка сбыта изделия Б. Предприятие планирует получить дополнительно 10% прибыли за счет увеличения производства, не изменяя цены реализации.

Кроме того на предприятии рассматривается предложение о финансировании нового продукта В, жизненный цикл которого составит 5 лет. В случае осуществления капиталовложений условно-постоянные издержки вырастут на 20% в год. Стоимость производственного объекта - 2 млн. руб. Ожидается, что ликвидационная стоимость по истечении пяти лет составит 8% от стоимости производственного объекта.

Базисом установления расчетной ставки процента является процент на заемный капитал, который предприятие само должно выплачивать кредиторам. Предполагается следующая динамика реализации и затрат:

Таблица 5 - Затраты на производство и реализацию

Показатель/год	1	2	3	4	5
Объем реализации, тыс.шт.	4	4,5	5	4	3
Цена реализации, руб.	620	630	635	640	640
Средние переменные издержки, руб.	320	322	324	325	326

1. Составление сметы затрат на производство и реализацию продукции

Группируют все затраты по экономическим элементам:

· Материальные затраты (стоимость сырья и основных материалов за вычетом возвратных отходов, вспомогательных материалов, топлива, энергии);

· Затраты на оплату труда (основная и дополнительная заработная плата промышленно-производственного персонала предприятия вместе с премиями рабочим из фонда заработной платы);

· Отчисления на социальное страхование (осуществляется по установленным нормам);

· Амортизация основного капитала;

· Затраты прочие (командировочные расходы, арендная плата, др.)

Стоимость сырья, топлива и энергии определяется нормативным путем на основе цен приобретения ресурсов без учета НДС, норм расхода и выпуска продукции (данные из таблицы 2 и 4). Результаты заносим в таблицу 6. Цена ресурсов без НДС:

Ц=Цндс(1+НДС/100%),

где Цндс - розничная цена ресурсов, руб.;

НДС - налог на добавленную стоимость, %.

-сырье 1440/(1+18%/100%)=1200 руб.

-топливо 960/(1+18%/100%)=800 руб.

-электроэнергия 0,3/(1+18%/100%)=0,25.

Потребность в ресурсах в натуральном выражении:

Потрн=Кол*Норм,

Где Кол - количество изделий данного вида, тыс.шт.;

Норм - норма расхода данного ресурса.

-сырье Изделие А 0,2*1300=260т.

Изделие Б 0,15*2000=300т.

-топливо Изделие А 0,01*1300=13т.

Изделие Б 0,008*2000=16т.

-электроэнергия Изделие А 800*1300=1040 000 кВт.ч.

Изделие Б 500*2000=1000 000 кВт.ч.

Потребность в ресурсах в стоимостном выражении:

Потрст=Ц*Потрн

-сырье Изделие А 1200*260=312 000 руб.

Изделие Б 1200*300=360 000 руб.

-топливо Изделие А 800*13=10 400 руб.

Изделие Б 800*16=12 800руб.

-электроэнергия Изделие А 0,25*1040 000=260 000 руб.

Изделие Б 0,25*1000 000=250 000 руб.

Общая потребность в ресурсах:

Потроб=УПотрст

Изделие А 312 000+10 400+1040 000=1 362 400 руб.

Изделие Б 360 000+12 800+250 000=622 800 руб.

Всего: 1 362 400 +622 800=1 985 200 руб.

Таблица 6 - Материальные затраты

Вид ресурса	Цена без НДС, руб/т.	Потребность по плану
		В натуральном выражении	В стоимостном выражении
		Изделие А	Изделие Б	Изделие А	Изделие Б	Всего
Материальные затраты в том числе:				1 362400	622 800	1 985 200
Сырьё	1200	260	300	312 000	360 000	672000
Топливо	800	13	16	10 400	12 800	23200
Эл.энергия	0,25	1040 000	1000 000	260 000	250 000	510000

Амортизация - перенесение стоимости основного капитала на готовую продукцию, произведенную с ее помощью.

Амортизационные отчисления - денежные средства, включаемые в издержки производства или обогащения по утвержденным нормам и предназначенные для возмещения.

Величина годовых амортизационных отчислений определяется по формуле:

А=Фос*На/100%,

Где А- величина амортизации, руб.

Фос- балансовая стоимость основных фондов

На- норма амортизации

Балансовую стоимость каждого вида основных фондов определяем на основе предложенной структуры основных фондов и общей стоимости основных фондов (таблицы 1 и 3). Результаты расчетов заносим в таблицу 7.

Балансовая стоимость на начало года, тыс.руб.

Стбал=Стоф*Удвес/100%

Где Стоф- стоимость основных фондов, тыс.руб.

Удвес- удельный вес основных фондов.

-здания и сооружения 7300*0,45=3285 тыс.руб.

-машины и оборудования 7300*0,35=2555 тыс.руб.

-мебель 7300*0,05=365 тыс.руб.

-прочий инвентарь 7300*0,15=1095 тыс. руб.

Амортизационные отчисления, тыс.руб.:

Ам=Стбал*Процент амортизации.

-здания и сооружения 3285*0,02=65,7 тыс.руб.

-машины и оборудования 2555*0,12=306,6 тыс.руб.

-мебель 365*0,03=10,95 тыс.руб.

-прочий инвентарь 1095*0,05=54,75 тыс.руб.

Всего: 438 тыс.руб.

Таблица 7 - Расчет амортизационных отчислений

Основные фонды	Балансовая стоимость на начало года, руб.	Удельный вес, %	Амортизационные отчисления
			Норма, %	Сумма, руб.
Здания и сооружения	3285000	45	2	65700
Машины и оборудования	2555000	35	12	306600
Мебель	365000	5	3	10950
Прочий производственный и хозяйственный инвентарь	1095000	15	5	54750
Итого:	7300000	100		438000

Фонд заработной платы составляет:

Фзп=Колраб*ЗПсрмес*3 мес.

Где Колраб - количество работающих на предприятии человек.

ЗПсрмес - среднемесячная заработная плата, тыс.руб.

3 мес - количество месяцев в расчетном периоде (1 квартал=3 месяца)

60 чел*1,2*3 мес=216 тыс.руб.

Отчисления во внебюджетные фонды составляют:

Отчвб=Фзп*Протч/100%

Где Фзп - фонд заработной платы, тыс.руб

Протч - процент отчислений с заработной платы во внебюджетные фонды, %

216*0,3=64,8 тыс.руб.

Прочие расходы составляют 91,4 тыс.руб.

Таблица 8 - Смета затрат

Экономические элементы затрат	Сумма, тыс.руб.
Материалы	1985,2
Заработная плата	216
Отчисления во внебюджетные фонды	64,8
Амортизация	438
Прочие расходы	91,4
Итого затрат:	2795,4

2. Составление калькуляции себестоимости

Калькуляция (от calculo - считаю, подсчитываю) - вычисление себестоимости единицы продукции или выполненной работы. Она выражает затраты предприятия в денежной форме на производство и реализацию единицы конкретного вида продукции, а также на выполнение единицы работ в различных отраслях деятельности.

Калькуляции составляются по видам продукции. В калькуляции основные виды затрат исчисляются в зависимости от их назначения: на сырьё и материалы, топливо и энергию, на технологические цели; на зарплату производственных рабочих и отчисления на социальные страхования; на подготовку и освоение производства; на содержание и эксплуатацию оборудования, в том числе его амортизацию, текущий ремонт и т.д.; общецеховые, общезаводские и другие расходы.

Существует два метода калькуляции продукции: калькуляция полной себестоимости и калькуляция по величине покрытия.

Метод калькуляции полной себестоимости - это метод, который предусматривает расчет всех издержек (постоянных и переменных), связанных с производством и продажей единицы товара (услуги).

Калькуляция составляется по тем же статьям затрат, что и себестоимость товарной продукции по предприятию в целом.

Стоимость материальных затрат на технологические нужды определяется на основе норм расхода сырья, топлива, энергии и цен на них без учета НДС.

Заработная плата производственных рабочих определяется на основе установленных сдельных расценок.

Величина накладных (условно-постоянных) расходов рассчитывается как разность между общей суммой затрат по смете и величиной условно-постоянных расходов. Распределение накладных расходов (амортизация, заработная плата аппарата управления, затраты на ремонт здания и т.д.) по

изделиям рекомендуется производить в соответствии с трудоёмкостью изготовления изделий по коэффициенту зарплаты. Коэффициент зарплаты рассчитывается как отношение зарплаты производственных рабочих на весь выпуск изделия к общей сумме зарплаты производственных рабочих на выпуск всех изделий.

Метод калькуляции полной себестоимости позволяет получить представление обо всех затратах в связи с производством и сбытом изделия. Однако этот метод не учитывает одно важное обстоятельство: себестоимость единицы изделия изменяется при изменении объема выпуска. Если предприятие расширяет производство и продажу, себестоимость снижается за счет сокращения средних постоянных затрат, если же предприятие снижает объем выпуска - себестоимость растет.

Метод калькуляции по величине покрытия предусматривает расчет только переменных издержек, связанных с производством и реализацией единицы продукции. В основе этого метода лежит расчет средних переменных затрат и средней величины покрытия.

Величина покрытия (валовая маржа) - это разница между выручкой от реализации и всей суммой переменных затрат, либо иначе - сумма постоянных затрат и прибыли.

Средняя величина покрытия - разница между ценой продукции и средними переменными издержками. Средняя величина покрытия отражает вклад единицы продукции в покрытии затрат и получении прибыли.

Коэффициент покрытия (коэффициент валовой маржи) - доля средней величины в цене товара или доля величины покрытия в выручке от реализации.

Расчет средней величины покрытия может использоваться для определения точки (порога) безубыточности, а также для определения объема выручки, обеспечивающей покрытие всех затрат, размер прибыли при разных объёмах производства.

2.1 Метод калькуляции полной себестоимости

Суммарные затраты на себестоимость, топливо и электроэнергию. По ним рассчитываем затраты на единицу продукции А и Б:

Затред.пр.=Потрст/Кол

-сырье Изделие А 312 тыс.руб/1300= 240руб.

Изделие Б 360 тыс.руб./2000=180руб.

-топливо Изделие А 10,4 тыс.руб./1300=8 руб.

Изделие Б 12,8 тыс.руб./2000=6,4 руб.

-эл.энергия Изделие А 260 тыс.руб./1300= 200руб.

Изделие Б 250 тыс.руб./2000=125 руб.

Расходы на зарплату производственных рабочих и отчисления из заработной платы рассчитываем исходя из сдельных расценок:

Затрзарп=Расцсд* Кол

Где Расцсд- сдельные расценки на единицу производимой продукции данного вида, руб.

-зарплата Изделие А 80руб.*1300=104000 руб.

Изделие Б 50руб.*2000=100000 руб.

-отчисления суммарные:

Отчвб=Затрзарп*Протч/100%

Изделие А 104000руб.*0,3=31,2тыс.руб.

Изделие Б 100000*0,3=30тыс.руб.

-отчисления за единицу продукции:

Отчед=Отчвб/Кол

Изделие А 13200тыс.руб./1300=24 руб.

Изделие Б 30000тыс.руб./2000=15 руб.

Итого суммарные переменные расходы составляют, тыс.руб.:

Изделие А УРасхпер=136,24+312+10,4+260+104+31,2=853,84тыс.руб.

Изделие Б УРасхпер=622,8+360+12,8+250+100+30=1375,6тыс.руб.

Итого: УРасхпер=853,84+1375,6=2229,44тыс.руб.

На единицу продукции переменные расходы составляют:

Изделие А 240+8+200+80+24=552 руб.

Изделие Б 180+6,4+125+50+15=376,4 руб.

Накладные (условно-постоянные) расходы составляют, тыс.руб.:

УПР=(Затр-УРасхпер)*Ка

Ка изделия А=72/222=0,3

Ка изделия Б=150/222=0,7

УПР Изделие А (2795,4-853,84)*0,3=582,468тыс.руб.

Изделие Б (2795,4-1375,6)*0,7=993,86тыс.руб.

На единицу продукции накладные расходы составляют:

Изделие А 582,468/1,3=448,05 руб.

Изделие Б 993,86/2=496,93 руб.

Суммарная полная себестоимость составляет, тыс.руб.:

ПСбст= УРасхпер+УПР

Изделие А 853,84+582,468=1436,3 тыс.руб.

Изделие Б 1375,6+993,86=2369,46 тыс.руб.

Заносим полученные данные в таблицу 9.

Таблица 9 - Плановая калькуляция полной себестоимости изделий

Калькуляционные статьи расходов	Затраты на весь выпуск, тыс.руб.	Затраты на единицу продукции, руб.
	Изделие А	Изделие Б	А+Б	Изделие А	Изделие Б
Материалы, в т.ч.
Сырье	312	360	672	240	180
Топливо	10,4	12,8	23,2	8	6,4
Электроэнергия	260	250	510	200	125
Зарплата производственных рабочих	104	100	204	80	50
Отчисления от зарплаты производственных рабочих	31,2	30	61,2	24	15
Итого переменные расходы	853,84	1375,6	2229,44	552	376,4
Накладные (условно-постоянные) расходы	582,468	993,86	1576,32	448,05	496,93
Полная себестоимость	1436,3	2369,46	3805,76	1115,9	623,5

2.2 Метод калькуляции по величине покрытия

Цену реализации берем из раздела 3 курсового проекта. Средние переменные издержки (расходы на материалы, заработную плату с отчислениями) берем из таблицы 9. После этого вычисляем среднюю величину покрытия.

Вычисляем среднюю величину покрытия:

ВПср=Цреал-Расхпер

Где Цреал- розничная цена продажи данного вида изделия, руб.

Изделие А 1450,67-552=898,67 руб.

Изделие Б 779,375-376,4=403 руб.

Вычисляем коэффициент покрытия (коэффициент валовой маржи):

КП=ВПср/Цреал

Изделие А 898,67/1450,67=0,62.

Изделие Б 403/779,375=0,52.

Результаты вычислений заносим в таблицу 10.

Таблица 10 - Плановая калькуляция по методу величины покрытия

Показатель	Изделие А	Изделие Б
Цена реализации, руб.	1450,67	779,375
Материалы, в т.ч.
Сырье, руб.	240	180
Топливо, руб.	8	6,4
Электроэнергия, руб.	200	125
Заработная плата с отчислениями, руб.	104	65
Средние переменные издержки, руб.	552	376,4
Средняя величина покрытия, руб.	898,67	403
Коэффициент покрытия.	0,62	0,52

3. Расчет цены реализации

Оптовая цена рассчитывается по формуле:

Цо=(1+Р/100)*С

где Р - Рентабельность изделия,%

С - Себестоимость единицы продукции, руб./шт.

Себестоимость единицы продукции берется из таблицы 9, графа «Полная себестоимость за единицу продукции».

Отпускная цена с учетом НДС рассчитывается по формуле:

Цопт=(1+НДС/100)*Цо

где НДС - ставка налога на добавленную стоимость, %

В данном проекте рентабельность планируемой к выпуску продукции принимается: для изделия А - 30%, для изделия Б - 25%.

Оптовая цена: Изделие А (1+30/100)*1115,9=1450,67 руб.

Изделие Б (1+25/100)*623,5=779,375 руб.

Отпускная цена: Изделие А (1+20/100)*1450,67=1740,804 руб.

Изделие Б (1+20/100)*779,375=935,25 руб.

4. Расчет потребности в капитале

4.1 Потребность в основном капитале

Для создания или расширения предприятия возникает потребность в капитале для оплаты расходов, связанных с возведением зданий, приобретением машин, оборудования и т.д., так называемая потребность в основном капитале. Расчет потребности в основном капитале не представляет особых сложностей. На предприятиях, которые собираются возвести и оборудовать производственный объект, потребность в основном капитале рассчитывается как сумма затрат на приобретение зданий, машин, оборудования, строительно-монтажные работы, транспортные расходы по доставке, оплаты труда инженеров, архитекторов и т.д.

Потребность в основном капитале определяется стоимостью основных фондов и по условию задания на курсовой проект равна 7 300 тыс.руб.

4.2 Потребность в оборотном капитале

Оборотный капитал включает в себя стоимость материалов, производственный запас, незавершенное производство, запас готовой продукции, потребность в денежных средствах.

Потребность в топливе, сырье, вспомогательных материалах определяется путем умножения однодневного их расхода на норму запаса в днях. Величину однодневного расхода находим делением сметы затрат по данному виду оборотных средств на число календарных дней планового периода.

Потрсыр=См/Дн*Нормзап

Потребность в сырье: 756 тыс. руб./91 день*14,8 дней=122,95 тыс.руб.

Потребность в топливе: 26,4/91*14,8=4,29 тыс.руб.

Потребность в эл.энергии: 555/91*14,8=90,26 тыс.руб.

Итого производственный запас: 122,95+4,29+90,26=217,5 тыс.руб.

Потребность в оборотных средствах по незавершенному производству определяем умножением стоимости однодневного выпуска продукции на норму незавершенного производства:

ПотрОС=ПСбст/Дн*Нормзап

2188.4тыс.руб./91 день*3 дня=72,1 тыс.руб.

Потребность в оборотных средствах по готовой продукции вычисляем умножением однодневного выпуска продукции по себестоимости на норму нахождения товара на складе:

ПотрОСГП=У(ПСбст*Дн)/Дн

(1450,67тыс.руб.*3 дня+779,38 тыс.руб.*4 дня)/91 день=82,08 тыс.руб.

Потребность в денежных средствах находят умножением однодневного товарооборота по розничным ценам на норму по денежным средствам в днях:

Потрдс=(У(Цреал*Кол)+(Цпрод-Цпрод)*Кол)/Дн

((1450,67*3+779,375*2)+(1,6руб.-0,96руб.)*200тыс./1,2)/91=1,2тыс.руб.

Общая потребность в оборотном капитале составляет сумму оборотных средств по производственному запасу, незавершенному производству, готовой продукции и потребности в денежных средствах:

ПотрОК=УПотр

217,5+72,1+82,08+1,2=372,88 тыс.руб.

Общая потребность в капитале составляет:

ПотрОБ=СтОФ+ПотрОК

7200+372,88=7572,88 тыс.руб.

5. Составление плана по прибыли на первый квартал, определение порога безубыточности и запаса надежности

Прибыль - основной источник финансовых ресурсов предприятия, связанный с получением валового дохода. Валовый доход предприятия - выручка от реализации продукции (работ, услуг) за вычетом материальных затрат и амортизации, т.е. включающий в себя оплату труда и прибыль от реализации продукции. Связь между себестоимостью, валовым доходом и прибылью приведена на рисунке 1.

Таблица 1 - Связь между себестоимостью, валовым доходом и прибылью предприятия

	Валовый доход
Материальные затраты	Оплата труда	Прибыль от реализации
Себестоимость	Чистая прибыль	Налог на прибыль
Выручка от реализации

В хозяйственной деятельности обычно используют следующие показатели прибыли: валовая прибыль, прибыль от реализации продукции (работ, услуг), прибыль от прочей реализации, прибыль от внереализационных операций, налогооблагаемая прибыль, чистая прибыль.

5.1 Формирование прибыли

Валовая прибыль включает в себя финансовые результаты от реализации продукции, работ, услуг, прочей реализации, доходы и расходы от внереализационных операций.

Определяем валовую прибыль по формуле (без НДС):

Пв=Пр+Пврд

где Пр - прибыль по реализационной деятельности;

Пврд - прибыль от внереализационной деятельности.

Прибыль от реализационной деятельности складывается из прибыли от основной производственной деятельности и прибыли по коммерческой деятельности:

Пр=Пп+Пк

где Пп - прибыль по основной производственной деятельности;

Пк - прибыль по коммерческой деятельности.

Прибыль по основной производственной деятельности вычисляется по формуле:

Пп=Vр-С

где Vр - объем реализации продукции (изделий А и Б), тыс.руб.

Vр=ЦоА*VA+ЦоБ*VБ

Прибыль по коммерческой деятельности определяется по формуле:

Пк=(Цпрод-Цпок)*Vн/(1+НДС/100)

где Цпрод и Цпок - цена продажи и покупки в натуральном выражении;

Vн - Объем продажи в натуральном выражении.

Прибыль от внереализационной деятельности определяем по фолрмуле:

Пврд=Па+Пб

Где Па - прибыль от сданного в аренду имущества;

Пб - дивиденты по ценным бумагам.

5.2 Распределение прибыли

Налогооблагаемую прибыль находим по формуле:

Пн=Пв-Нв

где Нв - налоги, выплачиваемые из валовой прибыли.

Налог на доход по ценным бумагам рассчитывается как произведение полученного дохода на ставку налога на доход по ценным бумагам.

Налог на прибыль от основной деятельности и от аренды определяется путем умножения ставки налога на прибыль на разницу между налогооблагаемой прибылью и дивидендами.

Налогооблагаемая прибыль за вычетом налогов составляет прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия. После вычета из нее штрафных санкций остается чистая прибыль предприятия.

5.3 Расчет плана по прибыли на первый квартал

Исходя из формул 4-10 рассчитываем план по прибыли на первый квартал:

Выручка от реализации продукции:

Пр=1450,67*3+779,375*2+(1600-960)*0,2/1,2=6017,43 тыс.руб.

Затраты по производству и реализации продукции берем из таблицы 9.

Прибыль от реализационной деятельности составляет:

6017,43 тыс.руб.- 2188,4 тыс.руб.=3829,03 тыс.руб.

Прибыль от внереализационной деятельности:

(33 тыс.руб.+76 тыс.руб.)/1,2=90,83 тыс.руб.

Валовая прибыль:

3829,03+90,83=3919,86 тыс.руб.

Налог на доход по ценным бумагам:

76*0,15%=11,4 тыс.руб.

Налоги из прибыли за первый квартал - 90 тыс.руб. (из исходных данных).

Налогооблагаемая прибыль:

3919,86-90-11,4=3818,46 тыс.руб.

Налог на прибыль от основной деятельности и аренды:

3818,46*20%/100%=763,69 тыс.руб.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия:

3818,46-763,69=3054,77 тыс.руб.

Штрафные санкции - 30 тыс.руб. (из исходных данных).

Чистая прибыль:

3054,77-30=3024,77 тыс.руб.

Полученные данные заносим в таблицу 11.

Таблица 11 - План по прибыли на 1 квартал

Показатель	Сумма, тыс.руб.
Выручка от реализации продукта (за минусом НДС), тыс.руб.	6017,43
Затраты по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость, тыс.руб.	2874,92
Прибыль по реализационной деятельности, тыс.руб.	3829,03
Прибыль по внереализационной деятельности, тыс.руб.	90,83
Валовая прибыль, тыс.руб.	3919,86
Налог на доход по ценным бумагам, тыс.руб.	11,4
Другие налоги, тыс.руб.	90
Налогооблагаемая прибыль, тыс.руб.	3818,46
Налог на прибыль от основной деятельности и от аренды, тыс.руб.	763,69
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, тыс.руб.	3054,77
Штрафные санкции, тыс.руб.	30
Чистая прибыль, тыс.руб.	3024,77

5.4 Оптимизация получения прибыли

Для определения порога безубыточности необходимо постоянные издержки разделить на коэффициент покрытия.

Чтобы оценить, насколько выручка превышает пороговый рубеж, рассчитаем запас прочности по формуле:

ЗП=(Rф- Rп)/ Rф

Определяем порог безубыточности:

Изделие А 507,48/0,62=818,52 тыс.руб.

Изделие Б 741,44/0,52=1452,85 тыс.руб.

Определяем запас прочности:

Изделие А (1450,67*3-818,52)/(1450,67*3)*100%=81,2%

Изделие Б (779,375*2-1452,85)/(779,375*2)*100%=6,8%

6. Оценка инвестиционной привлекательности рассматриваемого проекта по разработке нового продукта

Основу оценки эффективности капиталовложений и инвестиционных проектов составляет определение и соотнесение затрат и результатов их осуществления. Для оценки эффективности необходимо определить планируемую ежегодную прибыль по методу величины покрытия.

Определяем среднюю величину покрытия по годам:

Ц-СПИ

где Ц - цена продукта;

СПИ - средние переменные издержки.

1 год: 620-320=300 руб.;

2 год: 630-322=308 руб.;

3 год: 635-324=311 руб.;

4 год: 640-325=315 руб.;

5 год: 640-326=314 руб.

Определяем величину покрытия:

СПИ*Ор

где Ор - объем реализации:

1 год: 300*3=900 тыс.руб.;

2 год: 308*3=924 тыс.руб.;

3 год: 311*3,5=1088,5 тыс.руб.;

4 год: 315*3,5=1102,5 тыс.руб.;

5 год: 314*4=1256 тыс.руб.

Определяем условно-постоянные расходы как 20% от годовой суммы условно-постоянных по выпуску изделий А и Б:

УПР изд=1248850*0,2=249770 руб.

Определяем прибыль как разницу между величиной покрытия и условно-постоянными расходами по выпуску изделия В:

1 год: 900-249,8=650,2 тыс.руб.;

2 год: 924-249,8=674,2 тыс.руб.;

3 год: 1088,5-249,8=838,7 тыс.руб.;

4 год: 1102,5-249,8=852,7 тыс.руб.;

5 год: 1256-249,8=1006,2 тыс.руб.

Ликвидационная стоимость объекта составит:

2000 тыс.руб.*8%=160 тыс.руб.

Определяем суммарный доход за время жизни объекта как сумму всех выплат и поступлений:

-2 000 000+650 200+674 200+838 700+852 700+1 006 200=2 022 000 руб.

Прибыль за время жизни объекта за вычетом первоначально вложенного капитала составит ? 2022 тыс.руб., что делает проект экономически привлекательным.

Устанавливаем ставку нормы доходности 13%. Определяем коэффициенты дисконтирования по годам по формуле Кд=1/(1+Пд/100)t: (14)

1 год: 1/(1+12/100)1=0,8929;

2 год: 1/(1+12/100)2=0,7972;

3 год: 1/(1+12/100)3=0,7118;

4 год: 1/(1+12/100)4=0,6355;

5 год: 1/(1+12/100)5=0,5674.

Определяем текущую дисконтированную стоимость как произведение прибыли на коэффициент дисконтирования:

1 год: 650200*0,8929=580563,58 руб.;

2 год: 674200*0,7972=537472,24 руб.;

3 год: 838700*0,7118=596986,66 руб.;

4 год: 852700*0,6355=541890,85 руб.;

5 год: 1006200*0,5674=570917,88 руб.

Чистый дисконтированный доход равен:

(580563,58+537472,24+596986,66+541890,85+570917,88)-2000000= =827831,21 руб.

Чистый дисконтированный доход значительно выше нуля, что говорит о его экономической эффективности.

Определяем индекс доходности по формуле

ЧД=П/К

ЧД=2827831,21/2000000=1,414

Индекс доходности превышает единицу, следовательно, проект эффективен.

Определим срок окупаемости капиталовложений:

Кок=К/Пмес

где К - капиталовложения;

Пмес - среднемесячная сумма прибыли.

Кок=2000000/((650 200+674 200+838 700+852 700+1 006 200)/60)=

=2 года 5 месяцев.

Капиталовложения полностью окупятся через 2 года 5 месяцев жизнедеятельности проекта.

себестоимость реализация инвестиционный капитал

Заключение

В результате выполнения курсового проекта определены параметры производства и реализации выпуска продукции двух видов.

Суммарные затраты на производство продукции в первом квартале составили 2795,4 тыс.руб., в том числе:

Материалы	1985,2
Заработная плата	216
Отчисления во внебюджетные фонды	64,8
Амортизация	438
Прочие расходы	91,4

Составлена калькуляция себестоимости изделий А и Б методами полной себестоимости изделий и по методу величины покрытия.

Полная себестоимость изделия А составила (без НДС/с НДС) 1450руб.67коп./1740руб.80коп.; изделия Б - 779руб.38коп./935руб.25коп.

Рассчитана потребность в основном и оборотном капитале. Общая потребность в капитале составила 7572,88 тыс.руб.

Оценили инвестиционную привлекательность рассматриваемого проекта по разработке нового продукта. Прибыль за время жизни объекта за вычетом первоначально вложенного капитала ? 2022000 руб., что делает проект экономически привлекательным. Чистый дисконтированный доход значительно выше нуля, что говорит о его экономической эффективности. Индекс доходности превышает единицу, следовательно, проект эффективен.

Капиталовложения полностью окупаются через 2,5 года жизнедеятельности проекта.

Размещено на Allbest.ru