Планирование себестоимости товарной продукции и чистой прибыли

Промышленное значение имеют угли пакета N, рудницкой подсвиты (P1-2lv2), лекворкутской свиты (Р1-2lv) воркутской серии (Р1-2vr).В геологическом строении поля участвуют пермские образования, перекрытые четвертичными отложениями. Пермские отложения представлены верхним и нижним отделами, которые сложены переслаиванием песчаников, аргиллитов и алевролитов с пластами и пропластками углей. Мощность толщи достигает 1100 м. Четвертичные отложения представлены суглинками и супесями с прослоями песков и глин с включением галечно-валунного материала. Мощность четвертичных отложений зависит от рельефа коренных пород и поверхности и достигает 120 м.

Шахтное поле находится в центральной части восточного крыла Воркутской мульды. Углы падения пород увеличиваются с юга на север и достигают наибольших значений на северном крыле (40-500). На юге и в донной части мульды углы падения редко превышают 5-60. Углы падения пород восточного крыла следующие: для южной части 6-70, для центральной части 15-200, для северной части 17-250 и до 300. Углы падения западного крыла равны соответственно: 5-60, 10-150, 15-180. В донной части мульды углы падения пород изменяются от 1-20 до 5-70. Углы падения пластов ниже действующего горизонта уменьшаются с глубиной от 20 - 25 градусов до 5 - 6 градусов и составляют на большей части площади второго горизонта 7 - 8 градусов. Промышленное значение имеют угли пакета N, рудницкой подсвиты, лекворкутской свиты, воркутской серии. Тектоническое строение описываемого района сложное, определяются два тектонических блока: «Северный» и «Центральный». «Северный» блок ограничен на севере зоной, представленной сбросами «Л» и «Е2» и на юге зоной, образованной взбросами «Ж-Л» и «Ж-Л3 «. Блок представлен в виде грабена, осложненного антиклинальными складками («А», «Б», «В») и разрывным нарушением «Л5». Амплитуда нарушений колеблется от 8 до 80 м. «Центральный» блок ограничен на севере взбросом «Ж-Л» и «Ж-Л3» и на юге взбросом «К1». Блок осложнен дополнительной антиклинальной складкой «Г» и взбросами «К2», «К3», «Ж4», амплитуда взбросов колеблется от 8 до 35 м. В целом блок «Центральный» обладает более спокойной тектоникой в сравнении с блоком «Северный».

В настоящее время работы ведутся в основном по пластам Четвертый и Тройной.

Пласт Тройной является верхним рабочим пластом. Мощность пласта колеблется в пределах от 2,45 до 3,59 м, при средней - 2,94 м. Пласт состоит из 2 угольных пачек, разделенных прослоем углистого аргиллита мощностью от 0,05 до 0,30 м. Зольность пласта 14 - 20 % . В кровле залегают аргиллиты, алевролиты, песчаники, в целом кровля пласта характеризуется, в основном, как неустойчивая, легко - и среднеобрушаемая. Однако на отдельных участках основная кровля, вероятно, окажется труднообрушаемой за счет присутствия массивных песчаников вблизи угольного пласта. Ложная кровля, представленная углистым аргиллитом мощностью 0,01 - 0,20 м, широко развита на площади шахтного поля. Почва пласта Тройного представлена аргиллитом, алевролитом, песчаником.

Пласт Четвертый (n11) залегает в 20-22 м ниже пласта Тройного. Пласт отличается устойчивой средней мощностью, простым строением, выдержан, является одним из лучших пластов месторождения, средняя мощность по полю - 1,52 м, средняя зольность - 12 %. Кровля пласта Четвертого в целом является неустойчивой, легко- и среднеобрушаемой, при наличии в основной кровле песчаников кровля становится склонной к зависанию и труднообрушаемой. Ложная кровля развита повсеместно, мощностью от 0,01 до 0,5 м. Почва пласта Четвертого представлена алевролитами, аргиллитами, песчаниками. Почва выработок по пласту Четвертому склонна к пучению.

По качеству угли рабочих пластов относятся к малосернистым и малофосфористым, марка угля Ж, кокс, категория обогатимости пластов (n14+13+12) и (n11) оценивается как трудная, пластов n14 и n7 - как очень трудная, угли шахты «Воркутинская» оцениваются как технологические и должны использоваться для коксования.

Зольность горной массы на шахте достигает 40,6 %. Зольность горной массы по «Техническому проекту вскрытия второго горизонта шахты «Воркутинская» ПО «Воркутауголь» прогнозировалась 35 %, однако, практика работы шахты этот прогноз не подтвердила. После уточнения состояния вмещающих пород при корректировке проекта зольность горной массы принята 31,7 %.

Поле шахты «Воркутинская» в соответствии с мерзлотно-гидрогеологической ситуацией угольных месторождений бассейна относится к группе 1-В с прерывистым распространением мерзлотной зоны, где ее площадь составляет более 75 %. Мощность многолетней мерзлой толщи изменяется от 20-25 м до 100 м. Температура пород колеблется от 00С до -1,60С. Сквозные талики относятся к крупным водоемам и рекам. В пределах шахтного поля как и всего месторождения выделено два водоносных комплекса, приуроченных к четвертичным и пермским отложениям.

В настоящее время среднегодовой общешахтный водоприток с учетом пропуска воды с вышележащих погашенных шахт составляет 570-650 м3/час. Прогнозный приток остается на достигнутом уровне с сезонным колебанием до 20 %. Мощность зоны газового выветривания составляет в северной части шахтного поля - 200-120 м, уменьшаясь к югу до 50-60 м, гипсометрическая отметка поверхности метановой зоны для северной части составляет - 15 м, повышаясь на юге до +30 м. С глубиной в метановой зоне идет нарастание природной метаноносности. Шахта «Воркутинская» относится к сверхкатегорийным по газу метану. Относительная метанообильность составляет 65,5 м3/т.сут, абсолютная - 273 м3/мин. Основная масса пород, вмещающих пласты, имеет следующие пределы прочности на сжатие:

аргиллиты -- 20 - 70 МПа;

алевролиты -- 35 - 100 МПа;

песчаники -- 45 - 150 МПа.

Таким образом, все породные забои шахты «Воркутинская» характеризуются как силикозоопасные. Максимальная температура пород на глубинах 900 - 1000 м составляет не более 180С.

На шахте «Воркутинская» завершился очередной этап проекта «Программа совершенствования производства». Чистый экономический эффект прогнозируется в размере 97 миллионов рублей в год.

Из 60 предложений, разработанных в ходе реализации «Программы совершенствования производства» (ПСП), направленных на повышение эффективности работы предприятия, руководством компании было принято 41. Планируется как закупка нового оборудования и материалов, так и реализация организационных мероприятий. В пресс-службе указали несколько примеров, принятых к реализации предложений: закупка машинки для механического соединения лент, затяжка боков и кровли подготовительных выработок сеткой «Рабица»; химическое упрочнение пород кровли по конвейерному штреку участка №8; приобретение гидродомкратов, восстановление электровоза 2АМ-8Д; установка регуляторов нагрузки на качающиеся питатели КЛ-12 аккумулирующих бункеров УОФ.

Годовая производственная мощность шахты на 01.01.2008 года составляет 880 тыс. тонн товарного угля. Промышленные запасы шахты в 2007 году составляют 42101 тыс. тонн.

1.2. Характеристика внутришахтного транспорта

Для добычи полезного ископаемого, его переработки и реализации необходимы затраты живого труда коллектива каждого конкретного предприятия, а также затраты прошлого труда, учитываемого расходами на сырьё, материалы, электроэнергию, амортизацию основных производственных фондов и др.

Перечисленная сумма затрат предприятия на производство и реализацию продукции, выраженная в денежной форме, составляет издержки предприятия на производство и реализацию продукции или себестоимость продукции.

Себестоимость продукции - является одним из важнейших показателей, характеризующих эффективность работы предприятия и отраслей промышленности.

Она рассчитывается в целом на всю продукцию предприятия, выпускаемую в единицу календарного времени, а также на одну единицу конкретной продукции.

Себестоимость может быть плановой и фактической (отчётной).

Плановая себестоимость продукции представляет собой максимально допустимые затраты на изготовление продукции, размер которых устанавливается планом для каждого конкретного предприятия. Фактическая (отчётная) себестоимость характеризует величину действительно произведённых затрат на выпуск продукции в анализируемом периоде.

Себестоимость зависит от условий производства, уровня технической оснащённости и технологии производства и труда, уровня управления предприятием. Изменение этих факторов оказывает непосредственное влияние на её уровень.

Показатель себестоимости применяется для оценки результатов производственно-хозяйственной деятельности предприятия, является основой для определения цен на промышленную продукцию. Снижение издержек производства и себестоимости продукции - одно из главных и обязательных условий роста прибыли, повышения рентабельности и эффективности производства.

Показатель себестоимости продукции применяется для исчисления других показателей - прибыли, рентабельности производства продукции, эффективности новой техники и капитальных вложений.

Перечисленные затраты при расчёте себестоимости (калькуляции) единицы продукции и всего объёма продукции группируются по экономическим элементам и калькуляционным статьям затрат.

Группировка по элементам затрат характеризует их экономическое содержание. Под элементом затрат понимаются однородные затраты, которые нельзя разложить на составные части в пределах данного предприятия (материалы, энергия со стороны и т.д.).

Для горной промышленности принята следующая группировка по элементам затрат:

1. Вспомогательные материалы;

2. Топливо;

3. Электроэнергия;

4. Услуги промышленного характера;

5. Затраты на оплату труда;

6. Отчисления на социальные нужды;

7. Амортизация основных фондов;

8. Прочие денежные расходы.

Первые четыре элемента составляют материальные затраты.

4. Планирование себестоимости продукции по шахте «Воркутинская» на 2008 год

4.1. Планирование добычи по шахте «Воркутинская» на 2008 год

На основании данных графика ввода и выбытия очистных забоев (Приложение №1) по шахте «Воркутинская» на 2008 год составим сводную таблицу 4.1. добычи по участкам.

Таблица 4.1

Сводная таблица ввода и выбытия очистных забоев на 2008 год

4.2. Планирование объема товарной продукции в стоимостном выражении

На основании данных справки по о работе обогатительных фабрик и установок ОАО "Воркутауголь" за 2007 год. Рассчитать объем товарной продукции в стоимостном выражении. Плановая цена 1 т товарного угля в зависимости от качества определяется по формуле:

, (4.1)

где - зольность угля плановая и по прейскуранту соответственно, %;

- влажность угля плановая и по прейскуранту соответственно, %;

- содержание серы в угле плановая и по прейскуранту соответственно, %;

, , - скидки (надбавки) по прейскуранту за качество (зольность, влажность, серу) угля, %; , , ;

Цпр- цена 1 тонны угля по прейскуранту.

Результаты расчетов цен за товарный уголь представлены в таблице 4.2

Таблица 4.2

Планирование цен реализации товарной продукции

Результаты расчета объема товарной продукции в стоимостном выражении представлены в таблице 4.3.

Таблица 4.3

Объем товарной продукции в стоимостном выражении

4.3. Планирование затрат по элементу «Вспомогательные материалы»

Этот элемент включает в себя затраты по всем видам потребляемых материалов (лес, В.В., средства взрывания, вент. трубы и т.д.)

В зависимости от способа отнесения затрат на себестоимость все материалы подразделяются на две группы:

1) нормируемые на единицу продукции (лес, В.В., средства взрывания).

2) нормируемые по срокам службы.

В данном элементе затрат отражается стоимость:

приобретаемых со стороны сырья и материалов, которые необходимы для процесса переработки угольной (сланцевой) продукции, образуя ее основу;

покупных материалов, используемых в процессе добычи и переработки продукции (работ, услуг) для обеспечения нормального технологического процесса;

работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними предприятиями или производствами и хозяйствами предприятия, не относящимися к основному виду деятельности.

природного сырья (отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, на рекультивацию земель, оплата работ по рекультивации земель, осуществляемых специализированными предприятиями, плата за воду, забираемую предприятиями из водохозяйственных систем);

приобретаемого со стороны топлива всех видов, расходуемого на технологические цели, выработку всех видов энергии (электрической, тепловой, сжатого воздуха, холода и других видов), отопление производственных и служебных зданий и сооружений, котельных, калориферов шахтных (разрезных) мастерских и других объектов производственного назначения.

покупной энергии всех видов (электрической, тепловой, сжатого воздуха, холода и других видов), расходуемой на технологические, энергетические, двигательные и другие производственные и хозяйственные нужды предприятия. Затраты на производство электрической и других видов энергии, вырабатываемых самим предприятием, а также на трансформацию и передачу покупной энергии до мест ее потребления включаются в соответствующие элементы затрат;

потерь от недостачи поступивших материальных ресурсов в пределах норм естественной убыли.

Затраты по элементу «Вспомогательные затраты» включают в себя:

Группа А: Стоимость материалов, для которых определяется удельная норма расхода в натуральных единицах на 1000 тонн добычи. К таким материалам относятся лесные материалы, взрывчатые вещества, средства взрывания, зубки и др. Затраты по видам материалов группы А определяются по формуле:

Змi=Нi*Цi*Дш (4.2)

где: Змi- затраты на i-й вид материалов, руб;

Hi- удельный расход i-го вида материала на 1000 т добычи, ед.;

Цi- цена единицы i-го материала, руб;

Дш- объем добычи угля по шахте, тыс. тонн.

Группа Б: Стоимость материалов, для которой определяется норматив расхода на 1000 тонн добычи в стоимостном выражении. К таким материалам относятся запчасти, смазочные материалы, прочие материалы.

Группа В: Стоимость материалов долговременного пользования и малоценных инструментов, стоимость которых погашается равными долями в течении полезного срока их использования. К таким материалам относятся: металлическая и железобетонная крепь, рештаки, секции конвейеров, цепи, кабель гибкий и др.

Исходные данные для планирования затрат на вспомогательные материалы и рассчитанные суммы представлены в таблице 4.4.

Таблица 4.4

Сводная таблица затрат на добычу по материальным затратам

4.4. Планирование затрат по элементу «Топливо»

По элементу «Топливо» учитывается расход топлива на производственно-технические нужды.

Себестоимость угля собственной добычи, израсходованного на ПТН, определяется по формуле:

Зптн=Сптн*Рптн, (4.3)

где: Зптн- себестоимость угля собственной добычи, израсходованного на ПТН, руб;

Сптн- фактическая производственная себестоимость угля, расходуемого на ПТН в месяце, предшествующем планируемому периоду, руб/т.;

Рптн- расход угля собственной добычи на ПТН, тонн.

Затраты на покупную тепловую энергию определяется по формуле:

Зт/эн = Рт/эн * Ц, (4.4)

где: Зт/эн- затраты на покупную тепловую энергию, руб.;

Рт/эн- потребляемая тепловая энергия, Гкал.;

Ц - тариф за единицу теплоэнергии, руб/Гкал.

Исходные данные для планирования затрат по элементу «Топливо» и рассчитанные суммы представлены в таблице 4.5.

Таблица 4.5

Исходные данные для планирования затрат на топливо

4.5. Планирование затрат по элементу «Электроэнергия»

Плановые затраты по элементу «Электроэнергия» определяются исходя из планируемого объема добычи, утвержденной технологической нормы расхода электроэнергии на 1000 тонн добычи и действующих тарифов.

Исходные данные для планирования затрат по элементу «Электроэнергия» и рассчитанные суммы представлены в таблице 4.6.

Таблица 4.6

Исходные данные для планирования затрат на электроэнергию

4.6. Планирование расходов по элементу затрат «Услуги промышленного характера»

В этот элемент включается стоимость работ, осуществляемых сторонними организациями для предприятия (услуги автотранспорта, услуги по монтажу и наладке оборудования). Шахта получает услуги, как от сторонних организация, так и от филиалов ОАО «Воркутауголь» в порядке внутрихозяйственных расходов.

Исходные данные для планирования затрат по элементу «Услуги промышленного характера» и рассчитанные суммы представлены в таблице 4.7.

Таблица 4.7

Исходные данные для планирования затрат на услуги промышленного характера

4.7. Планирование затрат по элементу «Оплата труда» и «Отчисления на социальные нужды»

Расходы по элементу «Оплата труда» базируются на результатах расчетов планирования фонда заработной платы. В себестоимость добычи включаются только затраты на оплату труда промышленно-производственного персонала.

Затраты по элементу «Отчисления на социальные нужды» включают в себя расходы на выплату Единого социального налога и обязательных отчислений на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. В качестве налоговой базы следует принять плановый фонд оплаты труда промышленно-производственного персонала.

Исходные данные для планирования затрат по элементам «Оплата труда» и «Отчисления на социальные нужды», а так же рассчитанные суммы представлены в таблице 4.8.

Таблица 4.8

Затраты по элементам затрат «Оплата труда» и «отчисления на социальные нужды»

4.8. Планирование затрат по элементу «Амортизация»

Снижение себестоимости продукции имеет большое значение для повышения эффективности производства.

Так как себестоимость продукции состоит из разных групп (или статей), то соответственно существуют различные направления снижения себестоимости. К ним относятся: повышение производительности труда , улучшение использования сырья основных и вспомогательных материалов , топлива , энергии на единицу продукции , сокращение потерь .

Резервы снижения себестоимости необходимо рассматривать в двух взаимосвязанных направлениях: по видам затрат и характеру их использования.

По видам затрат резервы подразделяются на группы, связанные с экономией материальных ценностей заработной платы на единицу продукции, снижением и устранением брака; расходов на обслуживание и управление производством на единицу продукции.

По характеру использования резервы связаны с совершенствованием технологии производства, обновлением и модернизацией оборудования, улучшением организации производства, труда и управления.

Поиск резервов снижения себестоимости наиболее эффективен с позиции системного подхода. Комплексный системный подход исследования затрат на производство продукции означает: анализ уровня и динамики изменения основных видов расходов и себестоимости в целом, определение состава, характера и степени влияния на рассматриваемые показатели главных технико-экономических факторов. Резервы снижения себестоимости продукции могут быть реализованы через определённые мероприятия, обуславливающие это снижение.

В настоящее время главными факторами снижения себестоимости продукции являются:

* повышение технического уровня производства

* улучшение организации труда и производства

* изменение объёма и структуры производственной продукции.

Возможными источниками снижения уровня себестоимости являются технический прогресс и совершенствование организации труда и управления. Мероприятия по этим направлениям обеспечивают рост производительности труда, повышение степени использования основных фондов, более экономное расходование материальных и денежных ресурсов.

6. Мероприятия по снижению себестоимости 1т угля

В тяжелых кризисных условиях работы шахты, очень важны мероприятия научно- технического характера.

Из-за простоев по причине аварий, ремонта и прочих причин шахта «Воркутинская» за 2007 год потеряла более двух тысяч часов в год производственного времени.

С большой степенью вероятности можно утверждать, что в проектном 2008 году простои конвейерной линии по причине аварий будут на уровне 2007 года.

Отсюда можно сделать вывод, что основным проблемам в работе конвейерного транспорта и задачам по их решению в 2008 году будут мероприятия по модернизации и замене ленточного полотна, которые требуют капитальных вложений.

По прогнозам в 2008 году на шахте «Воркутинская» необходимо заменить 8900 метров конвейерной ленты, на что потребуется около 30 млн. рублей.

В таблице 6.1 приведены сведения о замене ленты по шахте «Воркутинская» на 2008 год, в связи с производственной необходимостью.

Таблица 6.1

Необходимость замены ленточного полотна по конвейерным выработкам шахты «Воркутинская» на 2008 год