“ехнико-экономическое обосновние создани€ и развити€ парикмахерской

ѕарикмахерска€ "Ўарм" представл€ет своим клиентам одну услугу - стрижка женщин. —отрудники предпри€ти€ (два мастера достаточно высокой квалификации) осуществл€ют практически все виды женских стрижек, которые заказывают выполнить клиентки.

–убрика Ёкономика и экономическа€ теори€
¬ид курсова€ работа
язык русский
ƒата добавлени€ 04.10.2005
–азмер файла 156,9 K

ќтправить свою хорошую работу в базу знаний просто. »спользуйте форму, расположенную ниже

—туденты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

3

***********************

  ќ ¬ ј я ј Ѕ ќ ј

на тему

Ђ“≈’Ќ» ќ-Ё ќЌќћ»„≈— ќ≈ ќЅќ—Ќќ¬Ќ»≈ —оздания и развития

парикмахерско…ї

„ел€бинск - 2004

—одержание

1. ќбзорный раздел (резюме)

3

2. ќписание предпри€ти€

4

3. ќписание продукции

6

4. јнализ рынка

7

5. ѕроизводственный план

12

6. ѕлан сбыта

15

7. ‘инансовый план

17

8. јнализ чувствительности проекта

19

ѕриложени€

20

1. ќбзорный раздел (резюме)

¬ниманию инвестора предлагаетс€ проект развити€ парикмахерской ЂЎармї. ѕроект предполагает привлечение кредитных ресурсов под 15 процентов годовых сроком на один год.   насто€щему моменту времени фирмой ќќќ ЂЎармї проведена следующа€ работа:

приобретены две квартиры, двух и трехкомнатные;

квартиры переведены из жилого в нежилое;

в них проведена перепланировка, сделан ремонт;

в части комнат установлена мебель и оборудование дл€ работы парикмахерской.

„асть помещений пустует, из-за отсутстви€ свободных денежных средств, позвол€ющих в необходимом количестве установить в парикмахерской оборудование и мебель. “ем нем менее, ќќќ ЂЎармї не имеет бюджетной и других задолженностей, своевременно расплачиваетс€ с персоналом. ѕарикмахерска€ ЂЎармї на хорошем счету у клиентов. —итуаци€ по спросу благопри€тна€, в парикмахерской часто бывают очереди, многие клиенты уход€т не име€ времени дождатьс€, когда их обслужат.

ƒл€ дальнейшего развити€ парикмахерской и удовлетворени€ избыточного спроса предполагаетс€ закупить мебель, установить несколько единиц оборудовани€, провести небольшой косметический ремонт и дизайн помещений. Ќа эти меропри€ти€ требуетс€ 120 тыс€ч рублей, сроком на один год, под небольшие проценты (15-20% годовых). ќбъектом залога может быть помещение парикмахерской. –ыночна€ стоимость этого помещени€ свыше 700-800 тыс€ч рублей (помещение легко может быть реализовано фирмам, открывающим на первых этажах магазины).

ќсновные интегральные показатели по оптимальному варианту реализации проекта представлены в табл. 1.1

“аблица 1.1 ќсновные интегральные показатели проекта

ѕоказатель

≈д.

изм.

«начение показател€

—тавка дисконтировани€

%

0,0

ѕериод окупаемости

мес.

9

„истый приведенный доход

руб.

76 784

»ндекс прибыльности

1,66

¬нутренн€€ норма рентабельности

%

170

ƒетально проведенное, представленное ниже обоснование привлечени€ инвестиций позвол€ет с уверенностью говорит, что кредит и проценты по нему будут возвращены кредитору своевременно и в полном объеме

2. ќписание предпри€ти€

ѕарикмахерска€ ЂЎармї, как юридическое лицо, было создана двум€ подругами »вановой »риной Ћеонидовной и ѕетровой Ќадеждой —ергеевной в марте 2001 года. Ќадежда —ергеевна владеет трехкомнатной квартирой расположенной по адресу ул. ”ниверситетска€ набережна€ 28- 117.  вартира расположена на первом этаже в большом жилом массиве, так называемом спальном районе города „ел€бинска. ¬ этом жилом комплексе, состо€щем в основном из крупных домов высотной застройки, проживает около 28 тыс€ч человек. ≈динственна€ парикмахерска€ расположена по адресу ул. ¬орошилова, 96. ќна по наблюдени€м подруг €вно не справл€лась с обслуживаем клиентов. ѕользу€сь часто еЄ услугами подруги обратили внимание, что многие посетителю при виде очереди из 4-5 и более человек уход€т из парикмахерской и не станов€тс€ еЄ клиентами. Ёто навело их на мысль открыть свою парикмахерскую. “ем более обсто€тельства этому способствовали. Ќадежда —ергеевна имела трехкомнатную квартиру на первом этаже в этом спальном районе, состо€тельные родители »рины Ћеонидовны готовы были выделить достаточную сумму дл€ того, чтобы дочь могла попробовать себ€ в бизнесе. —реди знакомых подруг имелись две женщины, ранее работавшие в парикмахерских, но к тому времени оставшиес€ без работы. ќни выразили готовность стать работниками новой Ђбрадобрейной мастерскойї, как подруги между собой называли свое детище. ѕредполагалось также прин€ть дополнительно к этим знакомым ещЄ несколько сотрудников. ѕо расчЄту парикмахерска€ должна была работать с шестью рабочими местами без выходных и перерыва по 12 часов в день.

Ќа 400 тыс€ч рублей выделенных родител€ми »вановой ».Ћ. (примерно в такую сумму была оценена трехкомнатна€ квартира ѕетровой Ќ.—.) была приобретена смежна€ двухкомнатна€ квартира.

ѕодруги организовали фирму: общество с ограниченной ответственностью ЂЎармї с уставным капиталом 800 тыс€ч рублей.

Ќа согласование при переводе из жилого в нежилое помещение двух смежных квартир, их перепланировку и ремонт ушло 8 мес€цев. ¬се эти меропри€ти€ поглотили 340 тыс€ч рублей. Ќа оставшиес€ деньги удалось приобрести немного мебели и два рабочих места дл€ одного женского зала. “ем не менее, в конце окт€бр€ 2001 года парикмахерска€ после небольшой местной рекламной компании была открыта и приступила к работе. Ѕизнес родителей »вановой к этому моменту времени стал испытывать трудности, от дальнейшего финансировани€ начинани€ дочери они отказались. ѕарикмахерска€ с двум€ рабочими местами работала с полной загрузкой. ћногие клиенты уходили, не жела€ сто€ть в длинной очереди. “ак фирма проработала до марта 2002 года. ѕолучаемый доход едва покрывал расходы, не давал подругам удовлетворени€ и возможности саморазвити€ предпри€ти€. ѕеред подругами встал вопрос привлечени€ дополнительных финансовых ресурсов дл€ приобретени€ мебели и рабочих мест дл€ оборудовани€ и вовлечени€ в оборот пустых комнат парикмахерской.

Ћичные обсто€тельства ѕетровой (она вышла замуж) привели к необходимости переезда в ћоскву, где проживал еЄ супруг. ѕодруги договорились, что Ќадежда —ергеевна выйдет из бизнеса, не будет продавать свою трехкомнатную квартиру, а сдаст еЄ в аренду »рине Ћеонидовне. —огласилась также дать еЄ в залог дл€ получени€ кредита при условии проведени€ грамотного обосновани€ возможности его возврата. “аким обоснованием, они решили, будет бизнес-план. ƒл€ получени€ кредита »рина Ћеонидовна обращалась в различные кредитные организации. Ѕыло решено остановитьс€ на ‘‘ѕћѕ: кредитна€ ставка в пределах от 50% до 100% от ставки рефинансировани€, срок кредита до 2 лет, возможность Ќадежды —ергеевны оказать содействие в ћоскве в получении кредита - вот аргументы, повли€вшие в пользу этого решени€. ¬ соответствии с требовани€ми этого фонда и был подготовлен насто€щий бизнес-план.

¬ насто€щее врем€ фирма работает с 9 до 18 часов с двум€ выходными дн€ми в неделю: в воскресенье и понедельник.

Ѕаланс фирмы на 31 марта 2002 года представлен в табл. 2.1

“аблица 2.1 —тартовый баланс

—трока

—умма, руб.

ƒенежные средства

12 000

—ырье, материалы и комплектующие

3 340

—уммарные текущие активы

15 340

ќсновные средства

790 000

ќстаточна€ стоимость основных средств:

790 000

«дани€ и сооружени€

700 000

ќборудование

90 000

—”ћћј–Ќџ… ј “»¬

805 340

”ставной капитал

800 000

ƒобавочный капитал

5 340

—уммарный собственный капитал

805 340

—”ћћј–Ќџ… ѕј——»¬

805 340

3. ќписание продукции (услуг)

¬ насто€щее врем€ парикмахерска€ ЂЎармї представл€ет своим клиентам одну услугу - стрижка женщин. —отрудники предпри€ти€ (два мастера достаточно высокой квалификации) осуществл€ют практически все виды женских стрижек, которые заказывают выполнить клиентки. —писок наиболее часто заказываемых стрижек, их цена и основные и пр€мые расходы на их проведение представлены в табл. 3.1.

“аблица 3.1

—тоимость услуги парикмахерской ЂЎармї

є п/п

Ќаименование стрижки

÷ена по прейскуранту

—тоимость расходных материалов

—дельна€

заработна€ плата

—ессо

120

12

44

ћолодежна€

90

10

40

 аре

150

17

50

≈лена

180

45

60

Ћиза

210

54

80

¬ табл. 3.1. не отражены расходы на электроэнергию. Ёто св€зано с тем, что затраты электроэнергии на проведении стрижек достаточно индивидуальны, завис€т от типа и длинны волос, а также от настроени€ клиентов и мастерства парикмахеров. ѕоэтому учет затрат на электроэнергии и воду ведЄтс€ в целом на весь салон и Ђразбрасываетс€ї по стрижкам пропорционально объемам их реализации.

“ак как услуги предоставл€емые фирмой ЂЎансї трудно отделить от состо€ни€ помещени€, отношени€ мастеров к клиентам, состо€ни€ сервиса в целом, то дл€ понимани€ собственного положени€ на рынке был проведен опрос среди собственных клиентов, посещающих также и другие парикмахерские.

¬ общем виде сравнительна€ характеристика услуг и парикмахерских представлена в табл. 3.3 (пункты 2,3,4,6,7,8,9 оцениваютс€ по 10-бальной шкале).

“аблица 3.3.

ќценка конкурентоспособности парикмахерской ЂЎармї

є п/п

’арактеристика услуг

ЂЎармї

ЂЌаталиї

Ђ√лори€ї

1

”ровень цен

—редний

—редний

¬ысокий

2

 ачество обслуживани€

10

9

7

3

–азнообразие услуг

5

8

9

4

 ачество услуг

10

10

9

5

ќтделка помещени€

8

7

10

6

Ѕыстрота разрешени€ конфликтов

9

10

8

7

Ѕыстрота обслуживани€

10

9

8

ѕарикмахерска€ Ђ√лори€ї располагаетс€ по проспекту Ћенина в центральной части города. „асть клиенток ЂЎармаї иногда посещает еЄ по пути с работы. “ем не менее, они чаще отдают предпочтение парикмахерской ЂЎармї за более низкие цены при достаточно близких остальных параметрах.

— приобретением дополнительных единиц оборудовани€ и установки его в пустующих комнатах парикмахерской планируетс€ увеличить ассортимент оказываемых услуг. ќткрыть один зал дл€ проведени€ мужских стрижек. —писок дополнительно оказываемых услуг и стрижек представлен в табл. 3.2. ¬ таблице 3.2. стоимость расходных материалов определ€етс€ исход€ из нормативов их расхода на указанные услуги. —дельна€ заработна€ плата определена по согласованию с работницами парикмахерской ЂЎармї.

“аблица 3.2

—тоимость вводимых услуг парикмахерской ЂЎармї

є п/п

Ќаименование стрижки

÷ена по прейскуранту

—тоимость расходных материалов

—дельна€

заработна€ плата

ћаки€ж

120

34

30

ѕокраска волос

80

15

40

¬осстановление волос

180

45

50

—трижка Ђ—упермодельна€ї

220

45

60

ћужска€ стрижка є 1

60

5

15

ћужска€ стрижка є 2

80

10

20

ћужска€ стрижка є 1

100

15

30

4. јнализ рынка

–ынок оказываемых услуг €вл€етс€ локальным. ”слугами действующей уже в течение 6 мес€цев парикмахерской пользуютс€ в основном женщины, проживающие в домах, наход€щихс€ на рассто€нии 10-15 минут ходьбы или те кто может за это же врем€ достигнуть парикмахерской на общественном транспорте. –аботниц фирмы многих своих клиенток знают в лицо, с некоторыми из них уже сложились доверительные отношени€.

“ем не менее, расширение объемов и ассортимента оказываемых услуг требует проведени€ всестороннего анализа потенциального спроса на Ђпродукциюї фирмы ЂЎармї.

 ак заметили хоз€йки салона »ванова ».Ћ. и ѕетрова Ќ.—., периодичность посещени€ парикмахерской посто€нными клиентками (таких уже насчитываетс€ свыше 80 человек) составл€ет один раз в 1-1,5 мес€ца, иногда это бывает чаще (это бывает по случаю каких-либо праздников, пам€тных дней). ¬ этом случае клиентки прос€т сделать им что-нибудь Ђособенноеї. ƒругие клиентки, не перешедшие в разр€д посто€нных, посещают парикмахерскую один в два-четыре мес€ца. ѕо-видимому, они посещают и другие салоны. ѕо результатам наблюдений за работой парикмахерской ЂЌаталиї, наход€щейс€ по адресу ¬орошилова, 96 в день еЄ посещают примерно 15-20 мужчин, ещЄ 10-15 человек загл€дывают в помещение парикмахерской, но увидев очередь, выход€т из неЄ. ѕериодически проводимые наблюдени€ показали, что мужчины-клиенты ЂЌаталиї посещают еЄ примерно один раз в 1,5 мес€ца. „астота посещений позвол€ет оценить рынок услуг в районе расположени€ парикмахерской ЂЎансї.

ѕрежде всего, известно, что в микрорайоне, где располагаетс€ парикмахерска€ ЂЎансї, проживает 28 тыс€ч человек. ћикрорайон почти полностью совпадает с территорией комитета территориального общественного самоуправлени€ Ђ¬орошиловскийї ( “ќ— є 8  алининского района Ђ¬орошиловскийї, поэтому в дальнейшем микрорайон обитани€ парикмахерской ЂЎармї называетс€ Ђ¬орошиловскимї.) —реди них 80% жителей возраста от 10 лет и старше - это люди того возраста, на которых ориентируетс€ в своей работе фирма ЂЎансї. “о есть потенциальных клиентов 22400 человек. — достаточной дл€ оценки точностью можно сказать, что половина (11200 человек) из них мужчины и половина (11200 человек) женщины. ѕри частоте посещени€ парикмахерской женщинами в среднем один раз в 1,25 мес€ца и мужчинами один раз 1,5 мес€ца объем посещений парикмахерских женщинами составл€ет 107000 посещений в год, 8960 в мес€ц. ƒл€ мужчин эти показатели следующие: число посещений в год 89600 и 7500 за мес€ц. —чита€ средней ценой стрижки дл€ мужчин 70 рулей и 100-120 дл€ женщин, получаем потенциальную емкость рынка микрорайона вокруг парикмахерской в размере 525 тыс. рублей по услугам дл€ мужчин и 896 - 1070 тыс. рублей дл€ женщин в мес€ц. “о есть всего 1420 - 1620 тыс. руб./мес. Ёто скорее верхн€€ оценка емкости рынка.

“ака€ оценка емкости рынка €вл€етс€ безусловно приблизительной. Ќо наблюдени€ за работой собственной парикмахерской и парикмахерской ЂЌаталиї показали, что спрос на услуги в описываемом микрорайоне превышает существующее предложение. ќбе парикмахерские не успевают обслуживать потенциальных клиентов. —ледует сделать ещЄ одно замечание к данной выше оценке. ѕарикмахерска€ в силу специфики психологии людей не может обслуживать все социальные слои населени€. ќчевидно, что нужно сегментировать рынок по социальным сло€м населени€. Ётот выбор фирмой ЂЎармї уже сделан в пользу двух групп жителей микрорайона: средне обеспеченных слоЄв населени€ и примыкающего к ним социального сло€ с немногим более высоким уровнем дохода.

ѕопробуем дать нижнюю оценку емкости рынка в микрорайоне Ђ¬орошиловскийї. ƒл€ этого был провЄден Ђотраслевойї анализ рынка парикмахерских услуг. Ётот рынок в г. „ел€бинске в данный момент времени, а в особенности в последние год - два очень бурно развиваетс€. Ќа рис. 4.1. представлена диаграмма роста числа парикмахерских в городе в период с 1996 по 2001 годы.

—уществует на данный момент множество парикмахерских, различающихс€ как по уровню цен, так и по качеству обслуживани€.

ƒанные дл€ сегментации были получены как из вторичных источников (данные √осударственного  омитета —татистики), так и из первичных (проведенное маркетинговое исследование - см. анкету в приложении).

јнкетирование проводилось методом личного опроса, выборочна€ совокупность составила 100 человек, эти данные распространили на генеральную совокупность (число жителей микрорайона).

ѕотребителей по уровню дохода можно разделить на следующие группы людей (табл. 4.1 и рис. 4.2).

“аблица 4.1

ќсновные группы населени€ - потенциальных клиентов

в микрорайоне Ђ¬орошиловскийї  алининского района г. „ел€бинска.

ѕримерный уровень дохода

ƒол€ населени€, %

„исло, человек

ниже 1 тыс. руб. в мес. на человека

39,3%

11000

от 1000 до 2000 руб. в мес. на человека

41,4%

11600

¬ыше 2 тыс. руб. в мес. на человека

19,3%

5400

»того:

100%

28000

ƒл€ эффективной работы и успешного развити€ дл€ нашей парикмахерской наиболее привлекательным €вл€етс€ сегмент людей с доходом выше 2000 рублей в мес€ц на человека, т.е. потенциальное количество потребителей - 5400 человек. Ќо данную величину необходимо скорректировать на величину пожилых людей (>65 лет, 23%), не посещающих парикмахерскую (по данным проведенного маркетингового исследовани€, см. рис. 4.3).

»так, с учетом коррекции получаем потенциальную величину посетителей 5400 - 5400*0,23=4158 Ш 4200 человек.

≈мкость этого рынка составл€ет (расчет сделан аналогично проделанному выше в этом разделе, но средн€€ цена мужской стрижки прин€та 90 рублей, а женской 160, так мы ориентируемс€ на более обеспеченных клиентов) 395 тыс€ч рублей. Ёта группа населени€ €вл€етс€ более мобильной. «амечено, что примерно 10 % клиентов €вл€ютс€ Ђиностранцамиї, то есть не проживают на территории микрорайона Ђ¬орошиловскийї. ¬ этой оценке учитывалась только одна услуга - женские и мужские стрижки. »з наблюдений установлено, что другие услуги составл€ют примерно 20 % от общего объема стрижек. “аким образом, нижн€€ оценка емкости рынка с учетом его сегментировани€ - 500Е530 тыс. руб./мес.

ќчевидно, эта втора€ оценка €вл€етс€ оценкой емкости рынка Ђснизуї. –еально, с учетом оказани€ и других услуг (кроме стрижки) можно рассчитывать на объем продаж 200..300 тыс€ч рублей в мес€ц. „то будет соответствовать 15Е20 % рынка от общего объема рынка и 37...56 % от нижней оценки емкости рынка. «а такое количество клиентов ЂЎармї готов вступить в борьбу и имеет серьЄзные шансы на успех. ѕоэтому рассмотрим ниже конкурентов фирмы ЂЎансї.

јнализ конкурентов можно представить с помощью следующей таблицы (табл. 4.2).

“аблица 4.2

ќсновные конкуренты и их характеристика

є п/п

’арактеристика

фирмы

ќќќ

ЂЎансї

 онкуренты

1

2

3

4

1

—редн€€ цена одной стрижки, руб.

120

100

80

70

100

2

 ачество продукции

10** ?????????? ??????????? ?? 10-?? ???????? ?????

9

7

9

6

3

ѕрестиж парикмахерской

8

10

9

7

9

4

ѕеречень предлагаемых услуг

7

7

8

8

3

5

 онкурентные преимущества

 ачество

 ачество

÷ена

цена

 ачество

√де 1 - парикмахерска€ У¬алери€Ф, 2 - парикмахерска€ УЌаталиФ, 3 - парикмахерска€ УЋиндаФ, 4 - парикмахерска€ УЌеонФ. ¬ пунктах 2 и 3 показатели оцениваютс€ по 10-ти бальной шкале. »з указанных парикмахерских в табл. 4.2 только ЂЎармї и ЂЌаталиї наход€тс€ в микрорайоне Ђ¬орошиловскийї.

„то касаетс€ других услуг фирмы, кроме стрижки, дл€ женщин, то их в достаточном количестве дл€ района парикмахерска€ ЂЌаталиї пока не в состо€нии оказывать. —тало известно, что собственники планируют расширить возможности ЂЌаталиї за счет приобретени€ новых одной-двух квартир на первых этажах. ¬ случае открыти€ новой парикмахерской часть потенциальных клиентов фирмы ЂЎармї может надолго уйти к новым подразделени€ ЂЌаталиї. ƒл€ оперативного развити€ необходимо получить кредит, установить дополнительные рабочие места.

“ем не менее, у ЂЎармаї имеютс€ следующие преимущества:

операци€ по переводу жилого помещени€ в нежилое проведена в 2001 году;

имеютс€ свободные площади;

проведЄн ремонт помещений парикмахерской

среди населени€ сформировалс€ свой круг клиентов. ≈сть больша€ уверенность, что женщины-клиенты ЂЎармаї приведут сюда своих мужей, детей, порекомендуют эту парикмахерскую своим родственникам и знакомым. Ѕеседы на эту тему с посто€нными клиентами уже проводились.

5. ѕроизводственный план

Ќачать реализацию проекта планируетс€ с первого августа 2002 года. ¬ первые два мес€ца проекта будет закуплено и установлено новое оборудование (рабочие места), а также нова€ мебель дл€ размещени€ на незан€тых пока площад€х. —писок этапов инвестиционной де€тельности представлен табл. 5.1

“аблица 5.1

—писок этапов и их стоимость

Ќазвание

ƒлительность

ƒата

начала

ƒата

окончани€

—тоимость,

руб.

ѕриобретение мебели

18

13.09.2002

01.10.2002

30000

–абота по дизайну помещений

23

02.08.2002

25.08.2002

40000

ѕриобретение рабочих мест

16

25.08.2002

10.09.2002

50000

ѕусконаладочные и заключительные оформительские работы

20

11.09.2002

01.10.2002

15000

»того

60

01.08.2002

01.10.2002

135000

»нвестиционный период будет состо€т из двух этапов. ¬ течение двух мес€цев планируетс€ приобрести мебель, рабочие места, провести дополнительную отделку и дизайн помещений. —писок оборудовани€ (рабочих мест) представлен в табл. 5.2.

“аблица 5.2

—писок приобретаемого оборудовани€

є п/п

Ќаименование оборудовани€

—тоимость,

руб.

 ол-во,

шт.

—умма,

руб.

–абочее место Ђ÷итрон-2ї (двухтумбовое)

5250

3

15750

ћойка с креслом Ђ≈ленаї (раковина и смеситель италь€нского производства)

9800

2

19600

 ресло Ђ леопатраї (гидравлика, п€тилучье, хромированное)

4900

3

14700

»того

50050

ѕеред установкой оборудовани€ будет проведена работа по оформлению интерьера пустующих комнат, дизайн помещений в едином стиле, подготовлены места дл€ установки и подключени€ оборудовани€. ƒл€ того чтобы не прерывать текущую работу парикмахерской, будут прин€ты меры по изолированию рабочих комнат от помещений, где провод€тс€ подготовительные и пусконаладочные работы. —тоимость этих работ составл€ет 55 тыс€ч рублей (40 - дизайн и оформление, 15 - транспортировка оборудовани€ пусконаладочные работы).

¬ этот же период времени будет проведен конкурсный отбор специалистов дл€ работы в парикмахерской ЂЎармї. ѕланируемый уровень зарплаты мастеров по стрижке и оказанию других услуг 5000 -6000 рублей, позволит отобрать высококвалифицированных работников, дополнительного обучени€ персонала не потребуетс€. ƒругой важной фигурой при реализации проекта €вл€етс€ маркетолог. ¬ его об€занности входит по плану развити€ парикмахерской подготовка рекламных материалов и рекламных компаний, в более широком смысле посто€нна€ PR-работа населением и клиентами.

Ѕухгалтер в насто€щее врем€ работает на полставки с оплатой в среднем 1000 рублей в мес€ц. — началом работы по проекту планируетс€ увеличить еЄ заработную плату вдвое. ќбщий план по персоналу представлен в табл. 5.3

“аблица 5.3

ѕлан по персоналу

ƒолжность

 ол-во

«арплата,

–уб.

ѕлатежи

ƒиректор

1

5 000

≈жемес€чно, весь проект

Ѕухгалтер

1

2 000

≈жемес€чно, весь проект

ћаркетолог

1

5 % от объема сбыта

≈жемес€чно, весь проект

ћастер

2

5000-6000

≈жемес€чно, весь проект

ћастера парикмахеры и косметологи

10

5000-6000

Ќачина€ 3 мес€ца по окончании срока проекта

¬торым важным этапом определ€ющим успех реализации проекта будет его Ђраскруткаї. ¬ Ђраскруткеї проекта ключевую роль будут играть директор фирмы »ванова ».Ћ. и маркетолог. ¬ это период планируетс€ изготовить рекламные щиты и эстампы, подготовить презентацию открыти€ парикмахерской, проводить периодически рекламные компании в период, которых будет осуществл€тьс€ обслуживание клиентов бесплатно и со скидкой. —тоимость этих меропри€тий и их врем€ реализации представлены в табл. 5.4.

“аблица 5.4

ќбщие издержки на реализацию проекта

Ќазвание

—умма,

руб.

ѕлатежи

”правление

”слуги св€зи

2000

≈жемес€чно, весь проект

ѕроизводство

ќплата электроэнергии

1600

ѕо сложной схеме

ќплата тепловой энергии и коммунальных услуг

200

≈жемес€чно, весь проект

јренда помещени€

4000

≈жемес€чно, весь проект

ћаркетинг

ѕрезентаци€ открыти€

20000

≈жемес€чно, с 3 по 3 мес.

»зготовление рекламных проспектов

1000

≈жемес€чно, с 2 по 2 мес.

»зготовление и установка вывесок

5000

≈жемес€чно, с 2 по 2 мес.

ѕроведение первой рекламной компании

15000

≈жемес€чно, с 4 по 4 мес.

ѕроведение второй рекламной компании

15000

≈жемес€чно, с 9 по 9 мес.

ѕр€мые затраты на оказанию услуг представлены табл. 5.5. —ледует отметить, что стать€ Ђматериалыї завышена примерно на 30-40% в сравнении с теми материалами, которые используютс€ в насто€щее врем€ и получают хорошие отзывы клиентов. Ёто позволит значительно улучшить качество обслуживани€ клиентов. ќднако это ухудшает услови€ реализации проекта и делает финансовую оценку де€тельности предпри€ти€ более жесткой, учитывает возможность неожиданного повышени€ цен, как это бывает в российской действительности, с другой стороны дает возможность дл€ манЄвра.

6. ѕлан сбыта

”казанные в предыдущем разделе меропри€ти€ позвол€т привлечь клиентов, обеспечить достаточный поток клиентов. ќжидаемый объем реализации услуг представлен табл. 6.1

“аблица 6.1

??????????? ????? ?????????? ????? ?????????????? Ђ ????ї

ѕродукт

≈д. изм.

8.2002

9.2002

10.

2002

11.

2002

12.

2002

1.2003

2.2003

3.2003

4.2003

5.2003

6.2003

7.2003

—ессо

шт.

160

160

180

200

200

160

180

200

220

220

220

220

ћолодежна€

шт.

160

160

180

200

200

160

180

200

220

220

220

220

 аре

шт.

160

180

200

240

240

200

220

220

250

250

250

250

≈лена

шт.

120

120

150

150

150

150

150

150

150

150

150

150

Ћиза

шт.

120

120

150

150

150

150

150

150

150

150

150

150

ћужска€ стрижка 1

шт.

0

0

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

ћужска€ стрижка 2

шт.

0

0

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

ћужска€ стрижка 3

шт.

0

0

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

ћаки€ж

шт.

0

0

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

ѕокраска волос

шт.

0

0

50

50

50

50

50

50

50

50

50

50

¬остановление волос

шт.

0

0

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

—трижка Ђ—упермодельна€ї

шт.

0

0

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

7. ‘инансовый план

‘инансовый анализ реализации проекта проводилс€ при следующих допущени€х:

Ќалоговое окружение представлено в табл. 7.1

“аблица 7.1

Ќалоговое окружение проекта

Ќазвание налога

Ѕаза

ѕериод

—тавка

Ќалог на прибыль

ѕрибыль

ћес€ц

24 %

Ќƒ—

ƒобав. стоим.

ћес€ц

20 %

Ќалог на имущество

»мущество

 вартал

0.5 %

≈диный социальный налог

«арплата

ћес€ц

38.6 %

Ќалог на польз. автодорог

ќбъем продаж

ћес€ц

2.5 %

»нфл€ци€ по всем стать€ составл€ет 10% годовых (см. табл. 7.2)

“аблица 7.2

»нфл€ци€ (в % годовых) по стать€м затрат и сбыту

ќбъект

1 год

—быт

10,0

ѕр€мые издержки

10,0

ќбщие издержки

10,0

«арплата

10,0

Ќедвижимость

10,0

 редит выдел€етс€ двум€ траншами (см. табл. 7.3)

“аблица 7.3.

”слови€ предоставлени€ кредита

Ќазвание

ƒата

—умма,

–уб.

—рок

—тавка,

% годовых

Ќачало платеже по кредиту и %

“ранш є 1

01.08.2002

80 000

11 мес.

15,00

— 3мес€ца проекта

“ранш є 2

01.09.2002

40 000

10 мес.

15,00

— 4 мес€ца проекта

4. —писок продуктов и начало их продаж представлен в табл. 7.4

“аблица 7.4

—писок услуг

є

п/п

Ќаименование

≈д. изм.

Ќачало

продаж

¬осстановление волос

шт.

01.10.2002

—трижка Ђ≈ленаї

шт.

01.08.2002

—трижка Ђ ареї

шт.

01.08.2002

—трижка ЂЋизаї

шт.

01.08.2002

ћаки€ж

шт.

01.10.2002

ћолодежна€

шт.

01.08.2002

ћужска€ стрижка 1

шт.

01.10.2002

ћужска€ стрижка 2

шт.

01.10.2002

ћужска€ стрижка 3

шт.

01.10.2002

ѕокраска волос

шт.

01.10.2002

—трижка Ђ—ессої

шт.

01.08.2002

—трижка Ђ—упермодельна€ї

шт.

01.10.2002

ѕри этих оптимальных (в какой-то мере жестких, например, по материалам) услови€х получены следующие интегральные показатели по проекту (см. табл. 7.5).

“аблица 7.5

ќсновные интегральные проекта

ѕоказатель

≈д.

изм.

«начение показател€

—тавка дисконтировани€

%

0,0

ѕериод окупаемости

мес.

9

„истый приведенный доход

руб.

76 784

»ндекс прибыльности

1,66

¬нутренн€€ норма рентабельности

%

170

»з анализа видно, что при достаточно высокой стоимости материалов (на 30-40% выше, чем в насто€щее врем€ примен€емые) устойчивость проекта по цене сбыта достаточно проблематичной. ѕри снижении цены на 10 процентов от расчетной проект становитьс€ убыточным.  ритической становитьс€ снижение на 5 % от цены прейскуранта. “ем не менее, имеетс€ полна€ уверенность в успехе оптимального варианта, так как:

прейскурантна€ цена уже по части услуг апробирована и не вызывает беспокойства клиентов;

уровень цен на вновь вводимые услуги совпадает с аналогичными услугами в других парикмахерских

в себестоимость заложен большой запас прочности по примен€емым материалам.

в проект заложены значительные финансовые ресурсы на рекламу и работу с населением, что в насто€щее врем€ не делают руководители основной конкурирующей фирмы парикмахерской ЂЌаталиї.

–езультаты финансового анализа (поток наличности, помес€чный баланс, финансовые показатели проекта по оптимальному варианту и вариантам с уменьшением объема и цены сбыта) представлены в приложении є 1 к насто€щему проекту.

8. јнализ чувствительности проекта

јнализ чувствительности основных показателей оптимального варианта проекта представлен табл. 8.1 - 8.3

“аблица 8.1

јнализ чувствительности (PI)

ѕараметр

-20%

-15%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

«арплата персонала

1,90

1,85

1,80

1,75

1,70

1,66

1,61

1,56

1,52

ќбъем сбыта

0,96

1,14

1,32

1,51

1,70

1,91

2,13

2,37

2,61

÷ена сбыта

0,00

0,06

0,45

1,02

1,70

2,52

3,51

4,73

6,28

ѕр€мые издержки

4,58

3,70

2,94

2,28

1,70

1,19

0,73

0,36

0,07

ќбщие издержки

1,89

1,84

1,79

1,75

1,70

1,66

1,62

1,57

1,53

“аблица 8.2

јнализ чувствительности (PB)

ѕараметр

-20%

-15%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

«арплата персонала

8,00

8,00

8,00

9,00

9,00

10,00

10,00

10,00

10,00

ќбъем сбыта

-1,00

12,00

11,00

10,00

9,00

8,00

8,00

7,00

7,00

÷ена сбыта

-1,00

-1,00

-1,00

12,00

9,00

7,00

5,00

5,00

4,00

ѕр€мые издержки

5,00

5,00

6,00

7,00

9,00

11,00

-1,00

-1,00

-1,00

ќбщие издержки

8,00

8,00

8,00

9,00

9,00

10,00

10,00

10,00

10,00

“аблица 8.3

јнализ чувствительности (IRR)

ѕараметр

-20%

-15%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

«арплата персонала

255,5

235,2

216,1

198,0

180,9

164,7

149,4

134,8

121,1

ќбъем сбыта

0,0

25,9

66,2

117,1

180,9

261,2

362,2

489,7

651,0

÷ена сбыта

0,0

0,0

0,0

2,8

180,9

582,6

1498,0

3678,0

9261,

ѕр€мые издержки

3254

1724

895,5

437,3

180,9

37,6

0,0

0,0

0,0

ќбщие издержки

256

235,4

216,1

197,9

180,9

164,9

149,8

135,7

122,4

¬ приложении 2 представлено поведение интегральных показателей при изменении объемов сбыта и стоимости закупаемых материалов.

ѕриложение 1

ѕоказатели реализации проекта

“аблица ѕ.1

ѕрибыли-убытки. ќптимальный вариант, руб.

—трока

8.2002

9.2002

10.2002

11.2002

12.2002

1.2003

2.2003

3.2003

4.2003

5.2003

6.2003

7.2003

¬аловый объем продаж

87 000

90 214

174 669

184 767

186 241

175 240

182 930

188 089

197 314

198 887

200 473

202 072

Ќалоги с продаж

2 610

2 706

5 240

5 543

5 587

5 257

5 488

5 643

5 919

5 967

6 014

6 062

„истый объем продаж

84 390

87 507

169 429

179 224

180 653

169 982

177 442

182 446

191 395

192 921

194 459

196 010

ћатериалы и комплектующие

15 657

15 482

34 443

35 644

35 927

34 860

35 822

36 495

37 629

37 927

38 230

38 535

—дельна€ зарплата

44 352

45 823

82 520

87 436

88 134

82 491

86 347

89 087

93 637

94 384

95 136

95 895

—уммарные пр€мые издержки

60 009

61 305

116 964

123 080

124 060

117 351

122 169

125 581

131 266

132 311

133 366

134 429

¬алова€ прибыль

24 381

26 202

52 466

56 144

56 593

52 631

55 273

56 865

60 129

60 610

61 093

61 580

Ќалог на имущество

347

367

386

385

384

383

382

381

380

379

378

377

јдминистративные издержки

1 667

1 680

1 693

1 707

1 720

1 734

1 748

1 762

1 776

1 790

1 804

1 819

ѕроизводственные издержки

3 384

3 410

3 554

3 624

3 652

3 680

3 708

3 737

3 736

3 741

3 743

3 772

ћаркетинговые издержки

5 040

16 934

12 801

13 320

«арплата административного персонала

9 702

9 779

9 857

9 936

10 015

10 095

10 176

10 257

10 338

10 421

10 504

10 588

«арплата маркетингового персонала

6 029

6 252

12 105

12 804

12 906

12 144

12 677

13 035

13 674

13 783

13 893

14 004

—уммарные посто€нные издержки

20 782

26 161

44 143

40 873

28 294

27 653

28 309

28 790

42 844

29 735

29 944

30 182

јмортизаци€

1 333

1 667

2 083

2 461

2 461

2 461

2 461

2 461

2 461

2 461

2 461

2 461

ѕроценты по кредитам

3 875

4 137

3 748

3 359

2 970

2 581

2 192

1 804

—уммарные непроизводственные издержки

1 333

1 667

2 083

6 336

6 598

6 209

5 820

5 432

5 043

4 654

4 265

2 461

”бытки предыдущих периодов

1 992

ѕрибыль до выплаты налога

1 920

-1 992

3 861

8 549

21 316

18 385

20 761

22 262

11 862

25 842

26 506

28 560

Ќалогооблагаема€ прибыль

1 920

-1 992

3 861

8 549

21 316

18 385

20 761

22 262

11 862

25 842

26 506

28 560

Ќалог на прибыль

461

927

2 052

5 116

4 412

4 983

5 343

2 847

6 202

6 361

6 854

„иста€ прибыль

1 459

-1 992

2 934

6 498

16 200

13 973

15 778

16 919

9 015

19 640

20 144

21 705

“аблица ѕ.2

 эш-фло. ќптимальный вариант, руб.

—трока

8.2002

9.2002

10.2002

11.2002

12.2002

1.2003

2.2003

3.2003

4.2003

5.2003

6.2003

7.2003

ѕоступлени€ от продаж

104 400

108 256

209 603

221 721

223 489

210 287

219 516

225 706

236 777

238 665

240 568

242 486

«атраты на материалы и комплектующие

18 404

18 676

45 883

43 068

43 180

41 577

43 217

43 955

45 427

45 585

45 948

46 315

«атраты на сдельную заработную плату

32 000

33 062

59 538

63 085

63 588

59 517

62 299

64 276

67 559

68 098

68 641

69 188

—уммарные пр€мые издержки

50 404

51 737

105 421

106 153

106 769

101 094

105 516

108 231

112 986

113 683

114 589

115 503

ќбщие издержки

6 011

12 156

26 517

21 759

6 447

6 497

6 548

6 599

22 598

6 638

6 657

6 709

«атраты на персонал

11 350

11 567

15 846

16 407

16 538

16 046

16 488

16 805

17 325

17 463

17 602

17 743

—уммарные посто€нные издержки

17 361

23 722

42 363

38 166

22 985

22 543

23 036

23 403

39 923

24 101

24 259

24 451

Ќалоги

16 733

33 620

45 422

59 701

64 673

70 003

67 117

70 059

74 090

69 918

76 532

78 396

 эш-фло от операционной де€тельности

19 902

-823

16 397

17 700

29 062

16 647

23 846

24 012

9 778

30 963

25 187

24 136

«атраты на приобретение активов

90 000

45 359

 эш-фло от инвестиционной де€тельности

-90 000

-45 359

«аймы

80 000

40 000

¬ыплаты в погашение займов

8 000

12 444

12 444

12 444

12 444

12 444

12 444

12 444

12 444

12 444

¬ыплаты процентов по займам

3 875

4 137

3 748

3 359

2 970

2 581

2 192

1 804

 эш-фло от финансовой де€тельности

80 000

40 000

-8 000

-16 319

-16 581

-16 192

-15 804

-15 415

-15 026

-14 637

-14 248

-12 444

Ѕаланс наличности на начало периода

12 000

21 902

15 720

24 118

25 498

37 979

38 434

46 476

55 074

49 827

66 153

77 092

Ѕаланс наличности на конец периода

21 902

15 720

24 118

25 498

37 979

38 434

46 476

55 074

49 827

66 153

77 092

88 784

“аблица ѕ.3

Ѕаланс. ќптимальный вариант, руб.

—трока

8.2002

9.2002

10.2002

11.2002

12.2002

1.2003

2.2003

3.2003

4.2003

5.2003

6.2003

7.2003

ƒенежные средства

21 902

15 720

24 118

25 498

37 979

38 434

46 476

55 074

49 827

66 153

77 092

88 784

—ырье, материалы и комплектующие

3 020

3 101

6 894

7 140

7 197

6 984

7 176

7 310

7 537

7 597

7 658

7 719

—уммарные текущие активы

24 922

18 822

31 011

32 638

45 176

45 417

53 652

62 384

57 364

73 750

84 751

96 503

ќсновные средства

830 000

880 000

925 359

925 359

925 359

925 359

925 359

925 359

925 359

925 359

925 359

925 359

Ќакопленна€ амортизаци€

1 333

3 000

5 083

7 545

10 006

12 467

14 929

17 390

19 851

22 313

24 774

27 235

ќстаточна€ стоимость основных средств:

828 667

877 000

920 276

917 814

915 353

912 892

910 430

907 969

905 508

903 046

900 585

898 124

«дани€ и сооружени€

699 417

698 833

698 250

697 667

697 083

696 500

695 917

695 333

694 750

694 167

693 583

693 000

ќборудование

129 250

178 167

222 026

220 148

218 270

216 392

214 514

212 636

210 758

208 880

207 002

205 124

»нвестиции в основные фонды

50 000

45 359

—”ћћј–Ќџ… ј “»¬

903 589

941 180

951 287

950 452

960 529

958 309

964 082

970 353

962 871

976 797

985 335

994 626

ќтсроченные налоговые платежи

16 740

16 324

29 404

34 516

40 836

37 088

39 528

41 325

37 272

44 002

44 841

44 871

 раткосрочные займы

80 000

120 000

112 000

99 556

87 111

74 667

62 222

49 778

37 333

24 889

12 444

—чета к оплате

50

50

150

150

150

150

150

150

150

150

150

150

—уммарные краткосрочные об€зательства

96 790

136 374

141 554

134 221

128 097

111 905

101 900

91 252

74 755

69 041

57 435

45 021

 апитал внесенный сверх номинала

800 000

800 000

800 000

800 000

800 000

800 000

800 000

800 000

800 000

800 000

800 000

800 000

ƒобавочный капитал

5 340

5 340

5 340

5 340

5 340

5 340

5 340

5 340

5 340

5 340

5 340

5 340

Ќераспределенна€ прибыль

1 459

-533

4 393

10 891

27 091

41 064

56 842

73 761

82 776

102 416

122 560

144 265

—уммарный собственный капитал

806 799

804 807

809 733

816 231

832 431

846 404

862 182

879 101

888 116

907 756

927 900

949 605

—”ћћј–Ќџ… ѕј——»¬

903 589

941 180

951 287

950 452

960 529

958 309

964 082

970 353

962 871

976 797

985 335

994 626

“аблица ѕ.4

‘инансовые показатели. ќптимальный вариант

—трока

8.2002

9.2002

10.2002

11.2002

12.2002

1.2003

2.2003

3.2003

4.2003

5.2003

6.2003

7.2003

 оэффициент текущей ликвидности (CR), %

26

14

22

24

35

41

53

68

77

107

148

214

 оэффициент срочной ликвидности (QR), %

23

12

17

19

30

34

46

60

67

96

134

197

„истый оборотный капитал (NWC), руб.

-71 868

-117 552

-110 542

-101 583

-82 922

-66 488

-48 248

-28 868

-17 392

4 709

27 315

51 482

„истый оборотный капитал (NWC), $ US

-4 228

-6 915

-6 502

-5 975

-4 878

-3 911

-2 838

-1 698

-1 023

277

1 607

3 028

 оэфф. оборачиваем. запасов (ST)

238

237

204

207

207

202

204

206

209

209

209

209

 оэфф. оборачиваем. кредиторской задолж. (CPR)

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

 оэфф. оборачиваем. рабочего капитала (NCT)

-14

-9

-18

-21

-26

-31

-44

-76

-132

492

85

46

 оэфф. оборачиваем. основных средств (FAT)

1

1

2

2

2

2

2

2

3

3

3

3

 оэфф. оборачиваем. активов (TAT)

1

1

2

2

2

2

2

2

2

2

2

2

—уммарные об€зательства к активам (TD/TA), %

11

14

15

14

13

12

11

9

8

7

6

5

—уммарные об€зательства к собств. кап. (TD/EQ), %

12

17

17

16

15

13

12

10

8

8

6

5

 оэффициент покрыти€ процентов (TIE), раз

3

6

6

7

8

6

13

16

 оэфф. рентабельности валовой прибыли (GPM), %

29

30

31

31

31

31

31

31

31

31

31

31

 оэфф. рентабельности операц. прибыли (OPM), %

2

-2

2

5

12

11

12

12

6

13

14

15

 оэфф. рентабельности чистой прибыли (NPM), %

2

-2

2

4

9

8

9

9

5

10

10

11

–ентабельность оборотных активов (RCA), %

70

-127

114

239

430

369

353

325

189

320

285

270

–ентабельность внеоборотных активов (RFA), %

2

-3

4

8

21

18

21

22

12

26

27

29

–ентабельность инвестиций (ROI), %

2

-3

4

8

20

17

20

21

11

24

25

26

–ентабельность собственного капитала (ROE), %

2

-3

4

10

23

20

22

23

12

26

26

27

??????? ?.5

???-???. ???? ????? 95 % ?? ???????????? ????????, ???.

—трока

8.2002

9.2002

10.2002

11.2002

12.2002

1.2003

2.2003

3.2003

4.2003

5.2003

6.2003

7.2003

ѕоступлени€ от продаж

99 280

102 954

199 342

210 885

212 567

199 986

208 776

214 669

225 215

227 011

228 821

230 646

«атраты на материалы и комплектующие

18 404

18 676

45 883

43 068

43 180

41 577

43 217

43 955

45 427

45 585

45 948

46 315

«атраты на сдельную заработную плату

32 000

33 062

59 538

63 085

63 588

59 517

62 299

64 276

67 559

68 098

68 641

69 188

—уммарные пр€мые издержки

50 404

51 737

105 421

106 153

106 769

101 094

105 516

108 231

112 986

113 683

114 589

115 503

ќбщие издержки

6 011

12 156

26 517

21 759

6 447

6 497

6 548

6 599

22 598

6 638

6 657

6 709

«атраты на персонал

11 137

11 346

15 418

15 956

16 083

15 616

16 041

16 345

16 843

16 977

17 113

17 249

—уммарные посто€нные издержки

17 148

23 501

41 935

37 714

22 530

22 113

22 588

22 944

39 441

23 615

23 770

23 958

Ќалоги

16 651

32 092

44 241

56 634

60 368

63 538

63 114

65 889

69 800

65 432

72 010

73 838

 эш-фло от операционной

де€тельности

15 078

-4 376

7 744

10 384

22 900

13 240

17 557

17 606

2 988

24 281

18 452

17 346

«атраты на приобретение активов

90 000

45 359

 эш-фло от инвестиционной

де€тельности

-90 000

-45 359

«аймы

80 000

40 000

¬ыплаты в погашение займов

8 000

12 444

12 444

12 444

12 444

12 444

12 444

12 444

12 444

12 444

¬ыплаты процентов по займам

3 875

4 137

3 748

3 359

2 970

2 581

2 192

1 804

 эш-фло от финансовой

де€тельности

80 000

40 000

-8 000

-16 319

-16 581

-16 192

-15 804

-15 415

-15 026

-14 637

-14 248

-12 444

Ѕаланс наличности

на начало периода

12 000

17 078

7 342

7 087

1 151

7 470

4 518

6 271

8 462

-3 576

6 068

10 272

Ѕаланс наличности на конец периода

17 078

7 342

7 087

1 151

7 470

4 518

6 271

8 462

-3 576

6 068

10 272

15 174

“аблица ѕ.5

 эш-фло. ќбъем сбыта 90 % от оптимального варианта, руб.

—трока

8.2002

9.2002

10.2002

11.2002

12.2002

1.2003

2.2003

3.2003

4.2003

5.2003

6.2003

7.2003

ѕоступлени€ от продаж

106 050

106 896

188 216

200 163

201 759

188 385

197 438

203 453

214 346

216 055

217 778

219 515

«атраты на материалы и комплектующие

19 658

19 318

40 723

38 854

38 932

37 295

38 901

39 605

41 042

41 165

41 493

41 824

«атраты на сдельную заработную плату

32 400

32 658

53 442

56 941

57 395

53 274

56 006

57 933

61 166

61 653

62 145

62 640

—уммарные пр€мые издержки

52 058

51 976

94 165

95 795

96 327

90 569

94 908

97 538

102 207

102 818

103 638

104 464

ќбщие издержки

6 011

12 156

26 517

21 759

6 447

6 497

6 548

6 599

22 598

6 638

6 657

6 709

«атраты на персонал

11 419

11 510

14 954

15 509

15 633

15 133

15 568

15 877

16 390

16 521

16 653

16 786

—уммарные посто€нные издержки

17 430

23 666

41 472

37 268

22 080

21 630

22 116

22 476

38 988

23 159

23 310

23 494

Ќалоги

16 914

33 505

42 357

52 817

57 190

62 778

59 835

62 719

66 690

62 460

69 015

70 818

 эш-фло от операционной де€тельности

19 648

-2 251

10 222

14 284

26 162

13 408

20 580

20 720

6 460

27 618

21 816

20 738

«атраты на приобретение активов

90 000

45 359

 эш-фло от инвестиционной де€тельности

-90 000

-45 359

«аймы

80 000

40 000

¬ыплаты в погашение займов

8 000

12 444

12 444

12 444

12 444

12 444

12 444

12 444

12 444

12 444

¬ыплаты процентов по займам

3 875

4 137

3 748

3 359

2 970

2 581

2 192

1 804

 эш-фло от финансовой де€тельности

80 000

40 000

-8 000

-16 319

-16 581

-16 192

-15 804

-15 415

-15 026

-14 637

-14 248

-12 444

Ѕаланс наличности на начало периода

12 000

21 648

14 039

16 261

14 225

23 806

21 021

25 797

31 102

22 537

35 518

43 086

Ѕаланс наличности на конец периода

21 648

14 039

16 261

14 225

23 806

21 021

25 797

31 102

22 537

35 518

43 086

51 379

√рафик окупаемости (NPV), руб.

Ѕаланс наличности, руб.

«арплата персонала, руб.

ќбъем продаж и валова€ прибыль, руб.


ѕодобные документы

  • ќбзор основных услуг, предоставл€емых салоном-парикмахерской "Ўарм": стрижка, окраска, химическа€ завивка, мелирование, тонирование. јнализ положени€ дел в отрасли. ћаркетинговый, финансовый план. ќценка существующих рисков. јнализ эффективности проекта.

    бизнес-план [186,0 K], добавлен 05.12.2011

  • —остав и структура затрат парикмахерской ќќќ "“риумф". ѕланирование затрат парикмахерской. ¬ли€ние затрат на финансовый результат де€тельности. ћетоды калькулировани€ себестоимости и учета затрат. ѕрин€тие управленческих решений в управлении затратами.

    отчет по практике [88,9 K], добавлен 09.07.2015

  • –азработка проекта создани€ салона-парикмахерской в г. Ќевеле. »сследование состо€ни€ инвестиционного климата в регионе. ќценка конкурентоспособности продукции. —оставление производственного, организационного и финансового планов развити€ предпри€ти€.

    курсова€ работа [76,0 K], добавлен 25.01.2012

  • Ѕизнес-план и его роль в предпринимательстве. ќценка экономической эффективности проекта по модернизации парикмахерской. ¬ид предоставл€емых услуг. јнализ конкуренции. —анитарные правила и нормативы. ќписание оборудовани€, примен€емого на предпри€тии.

    бизнес-план [64,3 K], добавлен 09.02.2014

  • ћаркетинговое исследование производства и товара - преимущества продукции перед конкурентами, анализ рынка. ќпределение плана производства и обоснование производственной мощности. “ехнико-экономическое обоснование создани€ и размещени€ предпри€ти€.

    курсова€ работа [72,8 K], добавлен 16.03.2008

  • ћетоды и средства открыти€ салона-парикмахерской. —тадии технологического процесса проведени€ услуг. ѕланы маркетинга, производства и реализации продукции, получени€ и обслуживани€ инвестиционных кредитов. ќценка финансовой устойчивости предпри€ти€.

    дипломна€ работа [572,2 K], добавлен 30.01.2014

  • ’арактеристика де€тельности предпри€ти€ и рынка сбыта продукции. Ёкономическое обоснование сметы затрат на процесс создани€ предпри€ти€ по выращиванию свиней и на организацию технологического процесса производства. ѕоказатели прибыльности и доходности.

    курсова€ работа [45,4 K], добавлен 07.10.2009

  • ќпределение плана производственной мощности проектируемого предпри€ти€. “ехнико-экономическое обоснование варианта размещени€ проектируемого предпри€ти€ в одном из предложенных пунктов. –асчет экономической эффективности проектируемого объекта.

    курсова€ работа [577,6 K], добавлен 06.09.2008

  • ќсновные услови€ создани€ совместных предпри€тий. “ри категории причин образовани€ —ѕ: внутренние, внешние и стратегические. “ехнико-экономическое обоснование создани€ —ѕ. ƒинамика технико-экономических показателей и расчет эффективности капиталовложений.

    дипломна€ работа [154,4 K], добавлен 16.08.2010

  • ќрганизаци€ производства и характеристика опережающей организации. ÷елесообразность создани€ проектируемого предпри€ти€. –асчеты технико-экономических показателей де€тельности предпри€ти€ и выработка управленческих решений. –екламные меропри€ти€.

    курсова€ работа [225,5 K], добавлен 04.12.2008

–аботы в архивах красиво оформлены согласно требовани€м ¬”«ов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
–екомендуем скачать работу.