Показатели эффективности производства предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Исходные данные

1. Оценка изменения производительности труда

2. Расчет показателей использования основных производственных фондов

3. Расчет показателей использования оборотных средств

4. Расчет себестоимости СМР

5. Расчет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

6. Количественная оценка факторов, влияющих на величину прибыли от реализации продукции

7. Оценка уровней рентабельности производства и капитала

8. Количественная оценка факторов, влияющих на уровень рентабельности капитала

Заключение

себестоимость рентабельность производственный фонд

Исходные данные

Число дней отработанных одним рабочим в отчетном году ,

Время работы в течении смены в отчетном году ,

Коэффициент роста среднемесячной зарплаты работников в плановом году K=0,1

Таблица 1 Постоянные параметры

73	5,3	840	470	710	300	40	9

Таблица 2 Переменные параметры

53720	1139	1190	833	918	21080	17680	6290	11050	13260	571,2

1. Оценка изменения производительности труда

В соответствии с исходными данными определяем:

а) объем выполняемых CMP в договорных ценах на планируемый год :

(1.1)

б) Среднесписочная численность работников строительно-производственного персонала (СПП) в планируемом году :

(1.2)

(1.3)

Тогда производительность труда в планируемом () и отчетном ():

(1.4)

(1.5)

где , -- среднесписочная фактическая численность работников СПП соответственно в планируемом и отчетном годах.

Далее определяем изменение объема СМР за счет двух факторов:

изменение производительности труда :

(1.6)

изменение численности работников СПП :

(1.7)

В планируемом году изменение объема выполненных СМР при изменении численности работников СПП примерно в 2,5 раза выше чем при изменении производительности труда.

Для обеспечения роста производительности труда в планируемом году необходимо проанализировать показатель среднегодовой выработки одного работника СПП в отчетном году.

Оцениваем влияние изменения структуры численности работников СПП на величину отчетного показателя производительности труда ? В_У руб./чел. в абсолютном выражении по формуле:

(1.8)

где: , -- среднегодовая численность рабочих на СМР в отчетном году соответственно фактическая и плановая;

, -- среднегодовая численность СПП в отчетном году соответственно фактическая и плановая;

-- плановое число дней выходов на работу одним среднесписочным рабочим;

-- планируемое время работы рабочих в течение смены с учетом предусматриваемого снижения внутрисменных потерь рабочего времени, ч.;

-- средняя часовая выработка рабочего на СМР в отчетном году по плану, руб./час.

Величину рассчитываем по формуле:

(1.9)

где - среднегодовая выработка одного работника СПП в отчетном году по плану, руб./чел.

Величину рассчитываем по формуле:

(1.10)

Рост производительности труда Тв, при этом вычисляем по формуле:

(1.11)

В планируемом году ожидается рост производительности труда в 1,02 раза, однако среднегодовая выработка одного работника СПП в отчетном году по плану уменьшится.

2. Расчет показателей использования основных производственных фондов

Для измерения уровня эффективности использования основных производственных фондов применяется показатель фондоотдачи определяемый отношением сметной годовой стоимости объема СМР к среднегодовой стоимости основных производственных фондов. Для оценки уровня оснащенности ОПФ и их технического состояния применяются показатели фондоемкости производства (стоимость ОПФ в расчете на единицу выполненных СМР) и фондовооруженность (величина стоимости ОПФ в расчете на одного работника). Для планируемого и отчетного (предшествующего планируемому) годов рассчитываем следующие показатели использования основных производственных фондов (ОПФ):

1) Фондоотдача, Фотд,

(2.1)

где: -- объем СМР в договорных ценах, выполняемый собственными силами; Фосн -- среднегодовая стоимость ОПФ строительного назначения.

Для планируемого года Фосн определяется как среднеарифметическая величина стоимости ОПФ на начало года и на конец года.

Стоимость ОПФ на конец планируемого года определяем из выражения:

 (2.2)

Тогда среднегодовая стоимость ОПФ в планируемом году определяем по формуле:

(2.3)

2) Фондоемкость строительной продукции Фемк:

(2.4)

3) Фондовооруженность труда Фв,:

(2.5)

где: Y_Р - среднегодовая численность рабочих на СМР.

Рассчитываем для планового года по формулам (1.2), (1.3):



4) Производительность труда (выработка) одного рабочего, занятого, на СМР Пт, руб./чел. рассчитываем по формуле:

(2.6)

Показатели использования ОПФ строительного назначения заносим в таблицу и подсчитываем изменения показателей за год в процентах (+ - увеличение, -- - уменьшение).

Таблица 3 -- Показатели использования ОПФ

Показатели, Год	Фотд, млн.руб	Фемк, млн.руб	Фв, млн.руб./чел.	Пт, млн.руб./чел.
Планируемый	2,86	0,35	23	65,7
Отчетный	2,55	0,4	25,3	64,5
Процент изменения	12,2%	-10,3%	-9,1%	1,9%

Рост фондоотдачи на 12,2% влечет за собой экономию общественного труда, так как при увеличении выпуска продукции на единицу основного капитала изменяется не только соотношение между частями живого и овеществленного труда в единице произведенной продукции, но и сокращаются общие затраты на ее производство. Уменьшение фондоемкости на 10,3%, в свою очередь, указывает на опережающий темп роста объема производства, что означает более эффективное использование капитала. Уменьшение фондовооруженности труда на 9,1% потребует вовлечения дополнительных затрат на увеличение степени вооруженности рабочих основными производственными фондами. Рост производительности труда на 1,9% позволит сэкономить затраты труда (рабочего времени) на изготовление единицы продукции или дополнительное количество произведенной продукции в единицу времени, что непосредственно повлияет на повышение эффективности производства.

Далее определяем величину увеличения объема выполняемых собственными силами СМР за счет следующих факторов:

* изменения уровня фондоотдачи ( ?Оотд):

(2.7)

* изменения стоимости ОПФ, используемых при выполнении CMP (?Ост):

(2.8)

Из расчетов видно, что в планируемом году, можно увеличить объем СМР за счет увеличения уровня фондоотдачи, и уменьшения стоимости ОПФ, используемых при выполнении СМР.

Увеличение фондоотдачи положительно сказывается на темпах роста производства, и наоборот, снижение фондоотдачи указывает о замедлении развития предприятия. Рост фондоотдачи обычно достигается за счет укрупнения организации, повышения уровня специализации, уровня сборности строительства, улучшение структуры основных фондов, упорядочения системы и пропорции их расширенного воспроизводства, совершенствования организационных форм управления строительством.

3. Расчет показателей использования оборотных средств

Оборотные средства представляют собой совокупность денежных средств, вложенные в оборотные фонды и фонды обращения.

Для планируемого и отчетного года рассчитываем следующие показатели использования оборотных средств (Ф_ОБ):

1) Продолжительность оборота средств t:

(3.1)

где Ф_ОБ - средний размер оборотных средств; Т- период, за который определяется оборачиваемость оборотных средств (365 дней);

2) Коэффициент загрузки средств в обороте (оборотная фондоемкость продукции) Кз:

(3.2)

3) Коэффициент оборачиваемости средств (Ков):

(3.3)

Показатели использования оборотных средств заносим в таблицу и подсчитываем изменения показателей за год в процентах:

Таблица 4 -- Показатели использования оборотных средств

Показатели Год	t, дни	Кз	КОБ
Планируемый	84	0,23	4,35
Отчетный	75	0,2	4,87
Процент изменения	12%	15%	-10,7%

В планируемом году произойдет увеличение продолжительности оборота средств на 12% за счет увеличения коэффициента загрузки средств, что приведёт к менее эффективному их использованию. В то же время за счет уменьшения коэффициента оборачиваемости средств увеличится производство работ. Далее количественно оцениваем факторы, влияющие на изменение потребности в средствах в планируемом году.

Общее изменение размера оборотных средств ? Ф_ОБ.

 (3.4)

Положительное изменение размера оборотных средств свидетельствует о дополнительном вовлечение средств в оборот.

Изменение размера средств, обусловленное изменением скорости их оборота , руб., можно определить из выражения:

(3.5)

где t -- продолжительность оборота средств за сравниваемые периоды.

Изменение размера оборотных средств, обусловленное изменением объема выполняемых СМР,руб., можно определить по формуле:

(3.6)

По результатам расчетов делаем выводы:

Увеличение оборотных средств на 806 млн.руб. связано с увеличением объема выполняемых СМР, которое требует дополнительного вовлечения оборотных средств.

Кроме того, увеличение оборота капитала приведет к большей загрузки суммы, достаточной для выполнения больших объемов СМР.

4. Расчет себестоимости СМР

Расчет себестоимости выполняемых СМР производим в следующей последовательности.

1) Определяемя материальные затраты путем умножения объема СМР в договорных ценах на удельный вес (долю) материальных затрат в объеме СМР в отчетном году.

(4.1)

2) Определяются отчисления на социальные нужды в планируемом году (ОСН):

, (4.2)

где Н -- суммарный (38,5%) норматив обязательных отчислений в:

* пенсионный фонд Российской Федерации (28%);

* фонд социального страхования (5,4%);

* государственный фонд занятости населения Российской Федерации (1,5%);

* фонд обязательного медицинского страхования работников (3,6 %);

Для планового года сначала рассчитываем среднемесячную зарплату одного работника СПП на базе среднемесячной зарплате одного работника СПП в отчетном году (ЗПпл):

, (4.3)

где К -- коэффициент изменения среднемесячной зарплаты одного работника СПП в планируемом году.

Для отчетного года среднемесячная зарплата (ЗП_ОТ) определяем путем деления суммы выплат всем работников СПП в отчетном году (Фот ) на численность работников СПП в этом году( Yот) и число месяцев в году:

(4.4)

Теперь подсчитываем фонд оплаты труда СПП в плановом году ФОТпл:

(4.5)

3) Затраты на производство СМР по элементу "Амортизация основных фондов" определяем исходя из среднегодовой стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация, и средней нормы амортизационных отчислений H_A. Последняя рассчитывается исходя из плановой структуры ОПФ и утвержденных норм амортизации по отдельным группам ОПФ (принимается условно равной 12,5 %):

 (4.6)

4) Определяем прочие затраты путем умножения объема СМР в договорных ценах на планируемый год на удельный вес (долю) ПЗ в объеме СМР отчетного года:

(4.7)

Результаты расчета сводим в таблицу 5 и подсчитываем полную себестоимость в соответствии со всеми расходами:

Таблица 5 -- Себестоимость выполняемых СМР

	Отчетный год	Планируемый год
	млн. руб.	% к итогу	млн. руб.	% к итогу
1. материальные затраты	21488	72,23	23056,62	72,78
2. затраты на оплату труда	571,2	1,92	659,74	2,08
3. отчисления на социальные нужды	220	0,74	254	0,8
4. амортизация основных фондов	2635	8,86	2521,25	7,96
5. прочие затраты	4834,8	16,25	5187,74	16,38
Полная себестоимость СМР	29749	100	31679,35	100

По полученным результатам сделаем вывод:

В планируемом году в отличие от отчетного происходят изменения:

За счет увеличения объема выполняемых СМР увеличились материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужны и прочие затраты. Амортизация основных фондов уменьшилась за счет уменьшения износа стоимости основных фондов. В целом себестоимость увеличилась за счет увеличения прямых затрат, связанных с производством работ, которые можно прямо и непосредственно включать в себестоимость конкретных объектов.

5. Расчет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

Для определения прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (Пост), необходимо рассчитывать облагаемую налогом прибыль, которая определяется исходя из валовой прибыли Пв, отчетном году:

(5.1)

где П_Р -- прибыль от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов, иного имущества строительной организации; Д_ВН -- доходы от внереализационных операций; Р_ВН -- расходы по внереализационным операциям.

При этом прибыль от реализации продукции П_Р определяются по формуле:

(5.2)

Далее определяется налогооблагаемая прибыль Пн:

(5.3)

где Д_ОСВ -- доходы (расходы) по видам деятельности, освобожденные от налогообложения или облагаемые в особом порядке; И_БВ -- стоимость основных фондов, товаров и другого имущества, безвозмездно полученных от других предприятий (И_БВ =0) .

К доходам освобождаемым от налогообложения или облагаемым в особом порядке относятся:

* сумма пошлин, не подлежащая налогообложению в соответствии с действующими налоговыми льготами;

* рентные платежи (например, налог на имущество организации);

* доходы полученные по ценным бумагам;

* доходы от долевого участия в других предприятиях, созданных на территории РФ.

Тогда прибыль, остающаяся в распоряжении организации (Пост), определится следующим образом:

(5.4)

где Н_П -- действующая ставка налога на прибыль (с 12.2009 г. равная 20 %).

6. Количественная оценка факторов, влияющих на величину прибыли от реализации продукции.

Основными факторами, влияющими на размер прибыли от реализации продукции, являются:

объем выручки от реализации продукции О^ДЦ;

уровень себестоимости продукции. ?Пс.

Прибыль может увеличиться (уменьшиться) в результате увеличения (уменьшения) объема производства продукции (работ, услуг).

Изменение прибыли за счет увеличения (снижения) объема производства (?По) рассчитаем по формуле:

(6.1)

где ? -- удельный вес (доля) прибыли от реализации продукции в величине выручки от реализации продукции в отчетном году, %.

(6.2)

Среди всего многообразия причин, влияющих на изменение величины прибыли, ведущая роль принадлежит себестоимости продукции. Изменение прибыли в результате изменения себестоимости продукции определено по формуле:

(6.3)

где Сот, Спл -- себестоимость продукции соответственно в отчетном и планируемом годах.

Общее изменение прибыли от реализации продукции ?П рассчитываем как сумму прироста по каждому фактору:

(6.4)

Таблица 6 -- Показатели прибыльности предприятия

№	Показатели	Обозн.	Отчетный год	Планируемый год
1	Объем выполняемых собственными силами СМР млн. руб.		53720	57641,56
2	Себестоимость продукции, млн. руб.		29749	31679,35
3	Прибыль от реализации продукции, млн. руб.		23971	25962,13
4	Удельный вес (доля) прибыли от реализации продукции в выручке, %		44,62	--
5	Изменение прибыли, всего, млн. руб. в т.ч. за счет:		--	1991,13
5.1	изменения объема производства, млн. руб.		--	1749,8
5.2	изменения себестоимости продукции, млн.руб.		--	241,33

В результате увеличения объема производства, происходит увеличение общей прибыли предприятия за счет увеличения себестоимости продукции, соответственно и за счет увеличения объема выручки от реализации продукции.

7. Оценка уровни рентабельности производства и капитала

Рентабельность -- показатель эффективности производства, отражающий конечные результаты хозяйственной деятельности предприятия, организации. Определяется путем сопоставления результата производства с затраченными ресурсами (основной и оборотный капитал). Это относительный показатель, который характеризует прибыльность предприятия.

Для отчетного и планируемого годов рассчитываются следующие показатели рентабельности:

1. Рентабельность продукции по отношению к объему производства Rо, %:

(7.1)

2. Рентабельность продукции по отношению к себестоимости продукции Rc, %:

(7.2)

3. Рентабельность фондов (капитала) Rк, %:

(7.3)



Таблица 7 -- Рентабельность капитала

№	Показатели	Обозначение	Отчетный год	Планируемый год
1	Рентабельность продукции по отношению к объему производства	Ro	44,62	45,04
2	Рентабельность продукции по отношению к себестоимости продукции	Rс	80,58	81,95
3	Среднегодовая стоимость ОПФ	Фосн	21080	20170
4	Средний размер оборотных средств	ФОБ	11050	13260
5	Общая сумма капитала	Фосн+ФОБ	32130	33430
6	Рентабельность фондов (капитала)	Rк	74,6	77,7

Организация в планируемом году более рентабельна по сравнению с отчетным годам за счет притока оборотных средств. А увеличение рентабельности продукции по отношению к объему производства и рентабельности продукции по отношению к себестоимости продукции позволили увеличить общую сумму капитала и уменьшить среднегодовую стоимость ОПФ.

8. Количественная оценка факторов, влияющих на уровень рентабельности капитала

Капитал в данном случае представляет собой сумму основных фондов и оборотных средств.

Эффективность использования капитала характеризуется его рентабельностью:

 (8.1)

Данная формула показывает, что уровень рентабельности капитала находится в прямой зависимости от уровня прибыли на 1 рубль выручки, фондоотдачи и скорости оборота оборотных средств.

Влияние указанных факторов на уровень рентабельности капитала определяют с помощью приема цепных подстановок. Расчеты выполняются в следующей последовательности:

1. Оценивается влияние на Rк изменения размера прибыли на 1 рубль выручки:

(8.2)

2. Оценивается влияние на Rк изменения уровня фондоотдачи:

(8.3)

3. Оценивается влияние на Rк изменения коэффициента оборачиваемости оборотных средств:

(8.4)



Данные для анализа рентабельности капитала строительной организации заносим в таблицу 8.

Таблица 8 -- Факторы, влияющие на рентабельность капитала

Показатели	Обозн.	Отчетный год	Планируемый год	Изменения
Прибыль от реализации СМР заказчику млн. руб.	ПР	23971	25962,2	8,3%
Выручка от реализации СМР заказчику млн, руб.	ОДЦ	53720	57641,6	7,3%
Рентабельность продукции В	RO	44,62	45,04	0,94%
Уровень рентабельности капитала, %	RK	74,6	77,7	4,16%
Фондоотдача ОПФ	Фотд	2,55	2,86	12%
Коэффициент оборачиваемости ОС	КОБ	4,87	4,35	-10,7%

Сделаем выводы:

Увеличение размера прибыли на 1 рубль выручки на 8% повлияло на увеличение рентабельности капитала на 0,7%;

увеличение уровня фондоотдачи на 12% повлияло на увеличение рентабельности капитала на 5,3%;

уменьшение коэффициента оборачиваемости оборотных средств на 10,7% повлияло на уменьшение рентабельности капитала на 2,9%.

Заключение

себестоимость рентабельность производственный фонд

При выполнении курсовой работы ознакомились с важнейшими показателями эффективности производства: частными и общими показателями эффективности использования основных фондов предприятия; оборачиваемости средств - абсолютными и относительными; структурой себестоимости выполняемых работ; прибыльностью производства и рентабельностью.

Так например, было изучено, что для измерения уровня эффективности использования основных производственных фондов применяется показатель фондоотдачи определяемый отношением сметной годовой стоимости объема СМР к среднегодовой стоимости основных производственных фондов. Для оценки уровня оснащенности ОПФ и их технического состояния применяются показатели фондоемкости производства (стоимость ОПФ в расчете на единицу выполненных СМР) и фондовооруженность (величина стоимости ОПФ в расчете на одного работника).

Увеличение фондоотдачи положительно сказывается на темпах роста производства, и наоборот, снижение фондоотдачи указывает о замедлении развития предприятия. Рост фондоотдачи обычно достигается за счет, укрупнения организации, повышения уровня специализации, уровня сборности строительства, улучшение структуры основных фондов, упорядочения системы и пропорции их расширенного воспроизводства, совершенствования организационных форм управления строительством.

Все издержки в зависимости от способов их включения в себестоимость работ подразделяются на прямые и накладные (косвенные). Наибольшую часть издержек строительного производства составляют прямые затраты, определяемые на основании объема работ, предусмотренного сметой, и сметных норм и расценок. Под прямыми затратами подразумевают расходы, связанные с производством строительных работ, которые можно прямо и непосредственно включать в себестоимость конкретных строительных объектов.

В ходе работы были приобретены навыки оценки и анализа выше перечисленных показателей, определения основных факторов, влияющие на их изменения и поиска возможных резервов для роста и развития предприятия.

В результате мы можно прийти к выводу, что в планируемом году рентабельность предприятия повыситься, в следствие чего увеличиться прибыль от реализации продукции, которую можно вложить для развития самого предприятия и для обеспечения конкурентоспособности этой продукции.

Размещено на Allbest.ru