Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

• 1. Структура производства и управления Открытого акционерного общества "Борисовский завод пластмассовых изделий"
• 2. Планирование и анализ производства и реализации продукции Открытого акционерного общества "Борисовский завод пластмассовых изделий"
• 3. Планирование и анализ показателей по труду и заработной плате Открытого акционерного общества "Борисовский завод пластмассовых изделий"
• 4. Материально-техническое обеспечение производства. Оборотные средства и эффективность их использования Открытого акционерного общества "Борисовский завод пластмассовых изделий"
• 5. Анализ и планирование себестоимости продукции (работ, услуг), прибыли и рентабельности в Открытом акционерном обществе "Борисовский завод пластмассовых изделий"
• 6. Анализ финансового состояния в Открытом акционерном обществе "Борисовский завод пластмассовых изделий"

1. Структура производства и управления Открытого акционерного общества "Борисовский завод пластмассовых изделий"

Открытое акционерное общество "Борисовский завод пластмассовых изделий" - одно из крупнейших предприятий Республики Беларусь по переработке пластических масс. Предприятие работает с 1965 года.

ОАО "БЗПИ" является обществом, основанным на частной форме собственности и обладает правами юридического лица.

Открытое акционерное общество "Борисовский завод пластмассовых изделий" создано на основании приказа Минского областного территориального фонда государственного имущества от 23 декабря 2002 года № 2 путем преобразования республиканского унитарного предприятия "Борисовский завод пластмассовых изделий", в соответствии с законодательством о приватизации государственного имущества и законодательства об акционерных обществах и зарегистрировано решением Минского областного исполнительного комитета от 28 февраля 2003года № 131 в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за № 600012297.

В результате реорганизации ОАО "БЗПИ" и ОАО "Борисовский завод бытовой химии" - исключено из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей юридическое лицо ОАО "Борисовский завод бытовой химии" и зарегистрировано решением Минского областного исполнительного комитета от 09 августа 2007года № 878 реорганизуемое юридическое лицо ОАО "БЗПИ" в форме присоединения к нему ОАО "Борисовский завод бытовой химии".

Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 15 октября 2013г. № 906 "О распоряжении государственным имуществом" принадлежащие Республике Беларусь акции ОАО "БЗПИ", ранее находившиеся в управлении концерна "Белнефтехим", переданы государственному торгово-производственному объединению "Белресурсы" - управляющая компания холдинга "Белресурсы" в хозяйственное ведение.

Предприятие специализируется по выпуску прессовых, литьевых, выдувных изделий, труб, пленки, профильно-погонажных изделий изготавливаемых методами: прессования, литья под давлением, выдуванием, ротационным формованием и экструзией, с августа 2007 года выпускаются товары бытовой химии.

В состав предприятия входят следующие основные цеха:

- цех по производству литьевых изделий;

- цех по производству труб;

- цех экструзионно-литьевого производства;

- цех по производству бытовой химии.

Для обеспечения основного производства на предприятии функционируют ремонтно-механический, инструментальный, энергетический и транспортный цеха.

Среднесписочная численность работников предприятия на 01.01.2016 года составила 635 человек, в том числе промышленно-производственный персонал - 608 человек. Специалисты предприятия имеют большой производственный опыт и высокую квалификацию, что позволяет решать стоящие перед ним задачи.

Первоначальная (восстановительная) стоимость основных фондов по состоянию на 01.01.2016 - 659,0 млрд. руб. Коэффициент износа активной части основных средств на 01.01.2016 составил 64,8%. Проблема обновления основных фондов решается путем реализации инвестиционных программ.

Парк технологического оборудования, задействованного в производстве, насчитывает 90 единиц: литьевые машины - 59; выдувные машины - 8; пленочные машины - 8; трубные линии - 14; ротационная машина - 1.

Оборудование производства товаров бытовой химии представлено следующими агрегатами: линия по производству чистящих средств в банку - 1; линия по расфасовке соды в п/э пакеты 500 г - 1; линия по выпуску вара садового, замазки лечебной - 1; линия по выпуску жидких чистящих средств - 1; линия по производству СМС - 1.

В 2008 году предприятие освоило производство трехслойной рукавной пленки шириной три метра, предназначенной для применения в сельском хозяйстве и строительной отрасли, а также полимерные рукава для плющеного зерна. Эта продукция успешно реализуется как на внутреннем, так и на внешнем рынках.

Согласно ОКРБ 005-2011 основным видом экономической деятельности ОАО "БЗПИ" является DH "Производство резиновых и пластмассовых изделий", удельный вес которых в 2016 году составит 94,7 % в общем объеме производства в стоимостном выражении.

Для осуществления оперативного руководства различными сторонами деятельности предприятия разработана структура управления ОАО "БЗПИ".

Управление в ОАО "БЗПИ" осуществляет общее собрание акционеров, которое является высшим органом власти в Обществе.

Общее собрание акционеров избирает Наблюдательный Совет и Ревизионную комиссию.

Ревизионная комиссия осуществляет контроль за деятельностью ОАО "БЗПИ".

Наблюдательный Совет является органом управления, осуществляет руководство деятельностью общества в период между собраниями.

Наблюдательный Совет определяет количественный Состав дирекции, согласовывает назначение на должность и освобождение от должности членов дирекции.

Наблюдательный Совет назначает на должность и освобождает от должности директора.

Директор возглавляет дирекцию, организовывает ее работу и председательствует на ее заседаниях.

Директор предприятия является главным организатором работы и эффективного взаимодействия производственных единиц, цехов, служб. Сочетая экономические и административные методы руководства, он обеспечивает качественное выполнение предприятием заданий, всех обязательств перед государственным бюджетом, поставщиками, заказчиками, банками, обеспечивает соблюдение законности в деятельности предприятия.

Непосредственно директору подчиняются:

главный инженер, который отвечает за техническую подготовку производства, ремонт и обслуживание оборудования. Он является вторым руководителем предприятия и осуществляет всю техническую политику завода. Под его руководством функционируют все технические отделы, осуществляющие разработку и совершенствование технологии производства, конструкторское обеспечение, ремонт и техническое обслуживание, контроль за техникой безопасности и охраной труда, противопожарным обеспечением, контроль за экологической обстановкой и экономией топливно-энергетических ресурсов. Ему подчинены непосредственно отдел капитального строительства и инвестиций, технический отдел, проектно-конструкторский отдел, отдел охраны труда, отдел программно-технического обеспечения и обработки информации, а также через отделы главного механика и главного энергетика-метролога - ремонтно-механический цех, ремонтно-строительный участок и цех энергоснабжения.

Через главного бухгалтера - бухгалтерия; планово-экономический отдел, отдел организации труда и заработной платы, служба контроля качества, начальник штаба гражданской обороны, юристы и сторожевая охрана.

Заместитель директора по коммерческим вопросам осуществляет руководство отделами материально-технического снабжения, сбыта и маркетинга, транспортного цеха, общежитием (комнаты для приезжих), а также службой питания работников и обеспечения продовольственными продуктами. В его функции входит изучение конъюнктуры рынка, поиск потенциальных потребителей продукции завода, заключение договоров на ее поставку, стратегическое планирование производства, решение вопросов внешнеэкономической деятельности предприятия.

Планово-экономической отдел, отдел организации труда и заработной платы и бухгалтерия осуществляют организацию и совершенствование финансово-экономической деятельности предприятия, направленной на повышение эффективности и рентабельности производства, производительности труда, снижение себестоимости, достижение наибольших результатов при наименьших затратах материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Заместитель директора по идеологической работе и общим вопросам отвечает за организацию проведения и соответствующий уровень информационно-воспитательной, культурно-бытовой и физкультурно-оздоровительной работы. Он организует работу по своевременному объективному информированию коллектива завода о деятельности правительства Республики, области, района, города. Руководит работой всех социальных объектов предприятия: здравпунктом, общежитием, хозяйственным отделом и отделом кадров, который осуществляет подбор и расстановку кадров, и контроль за соблюдением работниками правил внутреннего трудового распорядка. А также ему функционально подчинен инструктор по физической культуре.

Производственный отдел координирует деятельность всех основных производственных структур предприятия: цех по производству литьевых изделий, цех по производству труб, экструзионно-литьевое производство, инструментальный цех, цех по производству бытовой химии.

Анализируя складывающийся механизм хозяйствования, руководство предприятия стремится повышать эффективность работы всех звеньев, чтобы обеспечить устойчивый экономический рост объемов, снижение себестоимости выпускаемой продукции, совершенствование системы материального стимулирования, повышение благосостояния работников предприятия.

2. Планирование и анализ производства и реализации продукции Открытого акционерного общества "Борисовский завод пластмассовых изделий"

В ОАО "БЗПИ" изготавливается разнообразный ассортимент товаров народного потребления, изделий технического назначения из пластмасс, трубы и детали соединительные, пленки полиэтиленовые и товары бытовой химии.

В 2003 году освоено производство тонких плёнок из полиэтилена низкого давления толщиной 0,01-0,03 мм и изделий их них.

В 2004 году освоено производство 2-х слойных плёнок.

В 2006 году введено в эксплуатацию оборудование для ротационного формования. В соответствии с постановлением Совета Министров РБ № 860 на этом оборудовании освоен выпуск полимерных контейнеров объемом 120, 240, 700 литров. Также на данном оборудовании выпускаются ящики для хранения плодоовощной продукции, бочки объемом 227л, полимерные поддоны 1200х 1050мм, дорожные блоки.

В 2006 году в ОАО "БЗПИ" освоено производство труб-оболочек для предварительно изолированных труб, труб напорных диаметром от 355 мм до 630 мм.

В этом же году освоено производство труб из вторичного полиэтилена, предназначенных для каналов связи и безнапорных трубопроводов, транспортирующих жидкие и газообразные вещества.

В 2008 году освоено производство 3-х слойных пленок.

В 2008 году освоено производство тонкостенной полимерной тары объемом 0,55 - 20 л. Изготавливаются изделия из полипропилена методом литья под давлением.

В 2009 году начато освоение 3-х слойных термоусадочных пленок с улучшенными физико-механическими свойствами, а также пленок специального назначения из различных композиций на основе полиэтилена.

В 2009 году освоено производство рукавов полимерных, предназначенных для упаковки и хранения плющеного зерна. Производятся полимерные рукава в виде гофрированного пленочного рукава Ш 1,5 м (ширина 2350 мм) и Ш1,65 м (ширина 2600 мм) из трехслойной полиэтиленовой пленки, толщиной 0,220 мм.

В 2011 году начато производство полимерных пакетов больших размеров. Реализация данного проекта позволила увеличить ассортимент пленочных изделий. На оборудовании возможно изготовление мешков шириной до 1500 мм, длиной до 3000 мм. Максимальная толщина пленки при сварке для мешков с фальцовкой составляет 0,80 мм.

В 2014 году начато производство канистр, номинальной вместимостью от 1,0 до 20,0 л (дм³) из пластических масс по вновь разработанным ТУ BY 600012297.055-2014, предназначенных для упаковывания и обеспечения процесса обращения товаров бытовой химии, лакокрасочных материалов, технических масел, смазок и другой продукции промышленного и бытового назначения, к которым полиэтилен химически стоек.

Однослойные пленки ПНД, ПВД и многослойные композиционные пленки изготавливаются из полиэтилена и различных композиций на его основе, с добавлением пигментов, стабилизирующих, скользящих, антистатических и других модифицирующих добавок. Пленки применяются в сельском хозяйстве, в мелиоративном и водохозяйственном строительстве, в качестве упаковочного материала в различных отраслях народного хозяйства. Пленка производится в виде рукава, полурукава, полотна. Возможно так же производство пленки в виде рукава сложенного вдвое и рукава с фальцовкой. Максимальная ширина рукава - 3000 мм. Минимальная толщина пленки для ПНД -10 мкм, для ПВД - 30 мкм; максимальная толщина пленки - 250 мкм.

В 2015 г. освоено производство покрытий для сенажных ям толщиной 0,150 мм и максимальной шириной полотна 12000 мм.

? Трубы напорные полиэтиленовые питьевые и технические предназначены для трубопроводов, транспортирующих воду, в том числе для хозяйственно-питьевого водоснабжения, другие жидкие газообразные вещества, к которым полиэтилен химически стоек. Трубы изготавливают из полиэтилена ПЭ 32, ПЭ 80 или ПЭ 100, наружным диаметром труб от 20 мм до 630 мм. Номинальное давление, которое могут выдержать трубы из ПЭ 32 - до 1 МПа, из ПЭ 80 - до 2,5 МПа, из ПЭ 100 - до 2,5 МПа.

Трубы поставляются в бухтах или в отрезках.

? Трубы из полиэтилена для газопроводов применяются для прокладки подземных газопроводов, транспортирующих горючие природные газы, предназначенные в качестве сырья и топлива для промышленного и коммунально-бытового использования. Трубы выпускаются из полиэтилена ПЭ 80 или ПЭ 100 диаметром от 20 м до 630 мм.

? Предприятием изготавливаются литьевые соединительные детали из полиэтилена для систем водоснабжения, отопления и газопровода:

- тройники диаметром от 32 до 315 мм;

- угольники диаметром от 32 до 315 мм;

- переходы диаметром от 32 до 315 мм;

- сварные соединительные детали из полиэтилена:

- угольники диаметром от 110 до 630 мм;

- тройники диаметром от 315 мм до 630 мм.

- неравнопроходной тройник диаметром 63х 63х 32 мм;

- тройники комбинированные сварные;

- переходы;

- муфты соединительные полиэтиленовые с закладными нагревателями диаметром 20- 63 мм;

- муфта переходная 32х 20 мм;

- соединения неразъёмные.

Так же на предприятии производятся трубы из полиамида, предназначенные для гидравлических приводов сцепления автомобилей и трубы для пневматических тормозных систем автомобилей. Изготавливаются трубы из ПА 11, наружным диаметром от 4 мм до 15 мм.

Также изготавливаются трубы полимерные для систем отопления и горячего водоснабжения из сополимеров пропилена, предназначенные для систем отопления с температурой теплоносителя до 363 К (90?С) и соединительные детали к ним. Трубы изготавливаются диаметром от 20 мм до 50 мм номинальным давлением 2,0 МПа.

Далее проведем анализ динамики производства продукции, данные представим в таблице 1

Таблица 1 - Динамика производства и реализации продукции Открытого акционерного общества "Борисовский завод пластмассовых изделий" за 2013-2015гг.

Показатели	Годы	Темп роста, % или отклонение (+;-)
	2013	2014	2015	2014г. к 2013г.	2015г. к 2014г.	2015г. к 2013г.
Объем производства продукции, млн р.: 1.1. в фактических ценах	350760	360976	335661	102,9	92,9	95,7
1.2. в сопоставимых ценах	350760	311186	263717	88,7	84,7	75,2
Из общего объема продукции: 2.1.Сертифицированная продукция: - сумма, млн р.	350760	360976	335661	102,9	92,9	95,7
- удельный вес в общем объеме, %	100	100	100	-	-	-
2.2. Новая продукция: - сумма, млн р.	9119,8	9385,4	5034,9	102,9	53,6	55,2
- удельный вес в общем объеме, %	2,6	2,6	1,5	-	-1,1	-1,1
2.3. Продукция, поставленная на экспорт: - сумма, млн долл США.	13,4	13,0	6,996	-0,4	-6,006	-6,406
- удельный вес в общем объеме, %	1,2	1,6	1,7	0,4	0,1	0,5
3. Выручка от реализации продукции, работ, услуг, млн р.	402814	398414	400148	98,9	100,4	99,3

На основании данных, приведенных в таблице 1, можно отметить, что в 2014 году по сравнению с 2013 годом увеличился объем производства продукции на 2,9% или на 10216 млн р, в 2015 году по сравнению с 2014 годом произошло уменьшение объема производства продукции на 7,1%, что является отрицательной тенденцией хозяйственной деятельности организации. В течение исследуемого периода наблюдается тенденция снижения выручки от реализации продукции. Так, в 2014 году по сравнению с 2013 годом выручка от реализации продукции снизилась на 1,1%; в 2015 году по сравнению с 2014 годом выручка от реализации продукции увеличилась на 0,4%.

Далее оценим структуру и динамику изменения ассортимента выпускаемой продукции за 2013-2015 гг, данные представим в таблице 2.

Таблица 2 - Ассортимент выпускаемой продукции либо виды оказываемых услуг Открытого акционерного общества "Борисовский завод пластмассовых изделий" за 2013-2015гг.

Ассортимент продукции либо виды оказываемых услуг (выполняемых работ)	Стоимость произведенной продукции либо оказанных услуг (выполненных работ) по годам	Темп роста, % или отклонение (+;-)
	2013	2014	2015	2014г. к 2013г.	2015г. к 2013г.
1. Плёнка, тн	582	396	333	68,0	84,1
- удельный вес, %	67,2	59,3	60,3	-7,9	1
2. трубы п/у - удельный вес,%	135 15,6	101 15,1	105 19,0	74,8 -0,5	103,9 3,9
3. изделия из пластмасс, тн - удельный вес,%	142 16,4	112 16,8	71 12,8	78,9 0,4	63,4 -4
4. товары бытовой химии, тн - удельный вес,%	7 0,8	59 8,8	43 7,8	Более, чем в 80 р	79,9
Итого производство продукции либо оказанных услуг (выполненных работ)	866	668	552	77,1	82,6

На основании данных, представленных в таблице 2 можно отметить, что произошло снижение производства удельного веса пленки, с 67,2% до 59,3% в 2014 году; в 2015 году удельный пленки, увеличился на 1 п.п и составил 60,3%.

Удельный вес труб полиуретановых в 2014 году снизился на 0,5% и составил 15,1%; в 2015 году удельный вес увеличился на 3,9 п.п и составил на 19%.

В производстве наибольший удельный вес занимает производство пленки 67,2% в 2013 году, в отчетном периоде 60,3%.

В целом, производство продукции в течение исследуемого периода увеличилось на 17,4% в сравнении 2015 года с 2013 годом.

Далее проведем анализ динамики объема реализации продукции за период 2013-2015 гг., данные приведем в таблице 3.

Таблица 3 - Динамика объема реализации продукции и факторов его изменения Открытого акционерного общества "Борисовский завод пластмассовых изделий" за 2013-2015 гг.

Показатели	Годы	Темп роста, %
	2013	2014	2015	2014г. к 2013 г.	2015г. к 2014г.	2015 г к 2013 г.
1. Остаток готовой продукции на начало года	25032	28051	39071	112,1	139,3	156,1
2. Объем производства продукции	350760	360976	335661	102,9	92,9	95,7
3. Остаток готовой продукции на конец года	28051	39071	23087	139,3	59,1	59,1
4. Отгрузка продукции за год (стр. 1 + стр. 2 - стр. 3)	347741	349956	351645	100,6	100,5	101,1
5. Остаток товаров, отгруженных покупателям:	-	-	-	-	-	-
5.1. На начало года	-	-	-	-	-	-
5.2. На конец года	-	-	-	-	-	-
6. Реализация продукции (стр. 4 + стр. 5.1 - стр. 5.2)	347741	349956	351645	100,6	100,5	101,1

На основании данных, приведенных в таблице 3, можно сделать следующие выводы:

- остатки готовой продукции на начало года в 2015 году по сравнению с 2013 годом увеличились на 56,1% или на 14039 млн р;

- остаток готовой продукции на конец года снизился с 28051 млн р в 2013 году до 23087 млн р., или на 40,9% в 2015 году.

Реализация продукции в отчетном году по сравнению с базисным так же увеличилась, на 1,10% или на 3904 млн р.

Определим влияние факторов на изменение объемов производство за счет:

1) Обеспеченности организации трудовыми ресурсами и эффективности их использования по следующим формулам:

V_ос = (Ч₁ - Ч₀) ГВ₀, (1)

V_гв = (ГВ₁ - ГВ₀) Ч₁, (2)

2) обеспеченности организации основными средствами (основного вида деятельности) и эффективности их использования по следующим формулам:

V_ос = (ОС₁ - ОС₀) Ф₀, (3)

V_ф = (Ф₁ - Ф₀) ОС₁, (4)

3) обеспеченности организации материальными запасами и эффективности их использования по следующим формулам:

V_мз = (МЗ₁ - МЗ₀) МО₀, (5)

V_мо = (МО₁ - МО₀) МЗ₁, (6)

Для расчета влияния факторов исходные данные представим в таблице 4

Таблица 4 - Показатели, характеризующие изменение объема продукции Открытого акционерного общества "Борисовский завод пластмассовых изделий" за 2013-2015 гг.

Показатели	Годы	Отклонение (+; -)
	2014	2015
1. Объем продукции (работ, услуг) в фактических ценах (V), млн р.	360976	335661	-25315
2. Среднесписочная численность персонала основного вида деятельности (Ч), чел.	628	578	-50
3. Среднегодовая выработка (ГВ), млн р.	574,8	580,7	5,9
4. Среднегодовая стоимость основных средств основного вида деятельности (ОС), млн р.	356476	397708	+41232
5. Фондоотдача (Ф), р.	1,01	0,84	-0,17
6. Материальные запасы (МЗ), млн р.	67651	72461	+4810
7. Материалоотдача (МО), р.	5,3	4,6	-0,7

Проведем расчет влияния факторов, за счет изменения обеспеченности организации трудовыми ресурсами:

- за счет изменения численности:

(578 - 628) х 574,8 = -28740 млн р

- за счет изменения производительности труда:

(580,7 - 574,8) х 578 = 3410,2 млн р;

За счет обеспеченности организации основными средствами:

- за счет изменения среднегодовой стоимости основных средств

(397708 - 356476) х 1,01 = 41644,32 млн р;

- за счет изменения фондоотдачи:

(0,84 - 1,01) х 397708 = -67610,36 млн р;

За счет обеспеченности организации материальными запасами:

-за счет изменения материальных запасов:

(72461 - 67651) х 5,3 = 25493 млн р;

- за счет изменения материалоотдачи:

(4,6 - 5,3) х 72461 = -50722,7 млн р.

Как мы видим из факторного анализа, к увеличению производства продукции привело увеличение производительности труда. Так же за счет увеличения среднегодовой стоимости, фондоотдачи объем производства продукции снизился, положительное влияние на объем производства оказало увеличение материальных запасов производственной организации, за счет снижения материалоотдачи объем производства продукции снизился на 50722,7 млн р.

3. Планирование и анализ показателей по труду и заработной плате Открытого акционерного общества "Борисовский завод пластмассовых изделий"

К показателям по труду и заработной плате в организации относят трудовые ресурсы, производительность труда одного работника, фонд оплаты труда, среднюю заработную плату одного работника в месяц.

Трудовые ресурсы организации представлены работниками, прошедшими специальную подготовку, имеющими опыт и навыки в труде и занятыми в организации.

Производительность труда характеризует результативность труда и отражает выпуск продукции в единицу времени.

Далее рассчитаем показатели движения кадров по Открытое акционерное общество "Борисовский завод пластмассовых изделий" за период 2013-2015 гг, данные представим в таблице 5

Таблица 5 - Показатели движения кадров Открытого акционерного общества "Борисовский завод пластмассовых изделий" за 2013-2015 гг

Показатели	Годы	Темп роста, % или отклонение (+;-)
	2013	2014	2015	2014г. к 2013г.	2015г к 2014г.
1. Принято на работу, чел.	51	59	63	115,6	213,5
2. Уволено работников, всего, чел.	63	78	95	123,8	121,8
за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины, чел.	18	13	11	72,2	84,6
по собственному желанию, чел.	45	65	84	144,4	129,2
3. Списочная численность работников в среднем за год, чел.	743	662	604	89,0	91,2
4. Показатели оборота: по приему, %	0,07	0,09	0,10	0,02	0,01
по увольнению, %	0,08	0,11	0,16	0,03	0,05
текучести кадров, %	0,08	0,11	0,16	0,03	0,05
постоянства кадров, %	0,91	0,85	0,84	-0,06	-0,01

На основании данных, приведенных в таблице 5, можно отметить, что в 2014 году численность принятых работников была ниже численности уволенных, в 2015 году количество принятых работников было ниже, чем число уволенных; численность уволенных за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины в 2014 году по сравнению с 2013 годом снизилось на 27,8% и составило 13 человек. Численность уволенных по собственному желанию в 2014 году по сравнению с 2013 годом увеличилось на 44,4%, в 2015 году этот показатель снизился на 29,2% и составило 84 человек. Показатели по увольнению и текучести кадров имеют не высокое значение в отчетном периоде.

Далее проанализируем соотношение темпов роста средней заработной платы и производительности труда, данные представим в таблице 6.

Таблица 6 - Динамика показателей производительности труда работников Открытого акционерного общества "Борисовский завод пластмассовых изделий" за 2013-2015 гг

Показатели	Годы	Темп роста, %
	2013	2014	2015	2014г. к 2013г.	2015г. к 2014г.	2015г к 2013 г.
1. Объем продукции (работ, услуг), млн р.: в фактических ценах, млн р.	350760	360976	335661	102,9	92,9	95,7
в сопоставимых ценах, млн р.	350760	311186	263717	88,7	84,7	75,2
2. Среднесписочная численность персонала основного вида деятельности, чел.	684	628	578	91,8	92,0	84,5
3. Прибыль от реализации, млн р.	7738	1494	23325	19,3	1561,0	301,4
4. Производительность труда, измеренная: объемом продукции (работ, услуг) в фактических ценах, млн р.	512,8	574,8	580,7	112,1	101,0	113,2
объемом продукции (работ, услуг) в сопоставимых ценах, млн р.	512,8	495,5	456,3	96,6	92,0	88,9
прибылью от реализации, млн р.	11,3	2,37	40,3	20,9	Более, чем в 17 раз	356,6

На основании данных, приведенных в таблице, 6 можно сделать следующие выводы:

- производительность труда работников, измеренная объемом продукции в фактических ценах в 2014 году увеличилась на 62 млн р или на 12,1% по сравнению с 2013 годом; в 2015 году данный показатель увеличился на 13,2% или на 67,9 млн р, что свидетельствует об эффективном использовании трудовых ресурсов организации. Производительность труда, измеренная в сопоставимых ценах снизилась в отчетном году по сравнению с предшествующим; производительность труда, измеренная прибылью от реализации снизилась в 2014 году на 79,1%, в 2015 году по сравнению с 2014 годом данный показатель увеличился более, чем в 17 раз.

Проанализируем соотношение темпов роста средней заработной платы и производительности труда работников Открытое акционерное общество "Борисовский завод пластмассовых изделий" за период 2013-2015 гг, данные представим в таблице 7

Таблица 7 - Соотношение темпов роста средней заработной платы и производительности труда работников Открытого акционерного общества "Борисовский завод пластмассовых изделий" за 2013-2015 гг.

Показатели	Годы	Темп роста, %
	2013	2014	2015	2014г. к 2013 г.	2015г. к 2014г.	2013г. к 2015 г.
1. Объем продукции (работ, услуг), млн р.	350760	360976	335661	102,9	92,9	95,7
2. Фонд заработной платы персонала основного вида деятельности (ФЗП), млн р.	32330,2	30140,5	40290,0	93,2	133,7	124,6
3. Среднесписочная численность персонала основного вида деятельности, чел.	684	628	578	91,8	92,0	84,5
4. Среднегодовая выработка одного работающего, тыс. р.	512,8	574,8	580,7	112,1	101,0	113,2
5. Среднегодовая зарплата одного работающего (СЗ), тыс. р.	47,266	47,994	69,705	101,5	145,2	147,5
6. Коэффициент опережения (IГВ : IСЗ)	-	-	-	1,10	0,69	0,76

На основании данных, приведенных в таблице 7, мы видим, что темп роста среднегодовой выработки выше темпа роста среднегодовой заработной платы, что свидетельствует о хорошей производительности труда.

Сумма экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда заработной платы в связи с различием темпов роста производительности труда и средней заработной платы определяется по формуле:

Э = ФЗП_ф = 9369,1млн р

Эффективность использования фонда заработной платы организации может быть охарактеризована через систему показателей. Эта система может быть дополнена индексными показателями эффективности использования фонда заработной платы. К таким показателям можно отнести:

- выручку на рубль фонда заработной платы;

- общую прибыль на рубль фонда заработной платы;

- чистую прибыль на одного работника;

- фонд заработной платы на одного работника;

При эффективном использовании фонда заработной платы темпы роста основных показателей деятельности организации должны опережать темпы роста фонда заработной платы.

Приведем оценку показателей эффективности использования фонда заработной платы работников за 2013-2015 гг., данные представим в таблице 8

Таблица 8 - Показатели эффективности использования фонда заработной платы работников Открытого акционерного общества "Борисовский завод пластмассовых изделий" за 2013-2015 гг.

Показатели	Годы	Темп роста, %
	2013	2014	2015	2014г. к 2013г.	2015г. к 2014 г.
1. Объем продукции (работ, услуг) в фактических ценах на рубль фонда заработной платы	350760	360976	335661	102,9	92,9
2. Выручка от реализации продукции на рубль фонда заработной платы	12,5	13,2	9,9	105,6	75,0
3. Сумма прибыли от реализации на рубль фонда заработной платы	0,044	0,05	0,58	113,6	1160,0
4. Сумма прибыли отчетного периода на рубль фонда заработной платы	1,72	0,020	0,019	1,1	95,0
5. Сумма чистой прибыли на рубль фонда заработной платы	0,004	0,018	0,019	450,0	105,5

На основании данных, приведенных в таблице 8, мы видим, что выручка от реализации на рубль фонда заработной платы в 2014 году по сравнении с 2013 годом увеличилась на 5,6%; в 2015 году по сравнении с 2014 годом данный показатель снизился, на 25%.

Сумма прибыли от реализации на рубль фонда заработной платы снижалась. Сумма чистой прибыли на рубль фонда заработной платы увеличивалась на протяжении исследуемого периода, но имела не значительное значение.

Сумма прибыли на рубль заработной платы и сумма чистой прибыли на рубль заработной платы в исследуемой организации незначительна.

Следовательно, руководству стоит пересмотреть организацию и направления материального стимулирования работников и более рационально использовать средства, направляемые на стимулирование.

4. Материально-техническое обеспечение производства. Оборотные средства и эффективность их использования Открытого акционерного общества "Борисовский завод пластмассовых изделий"

Материально-техническая база промышленной организации представляет собой совокупность средств труда, технологических процессов и форм организации производства, обеспечивающих функционирование организации и выполнение ею своей социально-экономической роли в обществе.

Основой материально-технической базы промышленной организации составляют основные средства. В соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 12 декабря 2001 №118 (в редакции Постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 25 июня 2010 года №77) к основным средствам относятся:

- активы, предназначенные для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для использования во вспомогательных, обслуживающих производствах и хозяйствах, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;

- активы, предназначенные для использования в течение срока продолжительностью свыше 12 месяцев;

Проведем анализ показателей эффективности использования основных средств организации за три года. Данные представим в таблице 9

Таблица 9 - Показатели эффективности использования основных средств Открытого акционерного общества "Борисовский завод пластмассовых изделий" за 2013-2015 гг

Показатели	Годы	Темп роста, % или отклонение (+;-)
	2013	2014	2015	2014г. к 2013г.	2015 г. к 2014г.	2015г.к 2013г.
1. Объем продукции (работ, услуг) в фактических ценах, млн р.	350760	360976	335661	102,9	92,9	95,7
2. Прибыль, млн р.	5890	604	788	10,2	130,4	13,3
3. Среднегодовая стоимость основных средств основного вида деятельности, всего, млн р.	345896	356476	397708	103,0	111,6	114,9
3.1. В том числе активная часть основных средств, млнр.	123569	236963	236598	191,7	99,8	191,4
4. Удельный вес активной части в общей сумме основных средств, %	35,7	66,5	59,5	186,3	89,5	166,7
5. Среднесписочная численность работников основного вида деятельности, чел.	684	628	578	91,8	92,0	84,5
6. Фондоотдача основных средств, р.	1,01	1,01	0,84	-	83,2	83,2
6.1. Фондоотдача активной части основных средств, р.	3,25	1,52	1,41	46,7	92,7	43,4
7. Фондовооруженность, млн. р.	505,7	567,6	688,1	112,2	121,2	136,1
8. Техническая вооруженность труда, млн. р.	180,6	377,3	409,3	208,9	108,5	226,6
9. Фондорентабельность, %	1,7	0,17	0,19	-1,53	0,02	0,11

На основании данных, приведенных в таблице 9, можно отметить, что среднегодовая стоимость основных средств основного вида деятельности в 2014 году увеличилось на 3,0% по сравнению с 2013 годом, в 2015 году так же увеличилась стоимость основных средств основного вида деятельности. В том числе активная часть основных средств основного вида деятельности в 2014 году по сравнению с 2013 годом; в 2015 году по сравнению с 2014 годом стоимость активной части снизилась на 0,2%. Так же на протяжении исследуемого периода удельный вес активной части в общей сумме основных средств с 34,8% в 2013 году до 37,6% в 2015 году.

Фондоотдача основных средств в 2014 году по сравнению с 2013 годом снизилась на 16,8%, но в 2015 году по сравнению с 2014 годом фондоотдача увеличилась на 16,8%. Фондоотдача активной части основных средств в отчетном году по сравнению с базисным увеличилась что свидетельствует о том, что организация в течение исследуемого периода производила обновление основных средств.

Фондорентабельность в отчетном году по сравнению с базисным снизилась, что свидетельствует о недостаточно эффективном использовании основных средств промышленной организации.

Далее проведем анализ эффективности использования оборотных средств организации за 2013-2015 гг. данные представим в таблице 10

Таблица 10 - Эффективность использования оборотных средств Открытого акционерного общества "Борисовский завод пластмассовых изделий" за 2013-2015 гг.

Показатели	Годы	Темп роста, % или отклонение (+;-)
	2013	2014	2015	2014г. к 2013г.	2015г. к 2014г.
1. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, млн р.	402814	398414	400148	98,9	100,4
2. Среднегодовая стоимость оборотных средств, млн р.	113523	122310	138079	107,7	112,9
3. Прибыль, млн р.	5890	604	788	10,2	130,5
Оборачиваемость оборотных средств: - число оборотов, раз	315	364	462	115,6	126,9
- продолжительность одного оборота, дней	0,3	0,3	0,3	-	-
5. Рентабельность оборотных средств,%	5,2	0,5	0,6	-4,7	-4,6

На основании данных, приведенных в таблице 10, можно сделать следующие выводы:

- среднегодовая стоимость оборотных средств в 2014 году увеличилась на 7,7% по сравнению с 2013 годом; в 2015 году по сравнению с 2014 годом стоимость оборотных средств увеличилась на 12,9%. Число оборотов в течение исследуемого периода увеличилось на 26,9%.

Рентабельность оборотных средств на протяжении исследуемого снизилась с 5,2% в 2013 году до 0,6% в 2015 году.

Повышение эффективности использования оборотных средств по филиалу может быть достигнуто при внедрении и умелом использовании комплексной системы управления этими средствами.

Платежеспособность филиала во многом зависит от своевременности возврата дебиторской задолженности. Чем быстрее возвращаются средства в организацию, тем выше ее способность рассчитываться по своим обязательствам, а также организовывать свою производственную деятельность.

Важным условием применения организационно-технических приемов управления расчетами с дебиторами является правильное оформление расчетных документов и контроль за соблюдением установленного предельного максимального срока документооборота внутри Республики Беларусь с момента принятия банком расчетного документа от плательщика до момента поступления документов в банк получателя, которые подтверждают зачисление средств на его счет.

5. Анализ и планирование себестоимости продукции (работ, услуг), прибыли и рентабельности в Открытом акционерном обществе "Борисовский завод пластмассовых изделий"

Себестоимость продукции - важнейший качественный показатель экономической эффективности производства, отражающий все стороны хозяйственной деятельности, ее достижения и имеющиеся резервы. От уровня себестоимости зависят финансовые результаты деятельности, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования.

Проведем анализ состава и структуры затрат на производство

Таблица 12 - Структура затрат на производство продукции ОАО "БЗПИ" за январь-июнь 2015 года (факт) в целом по организации

Наименование элемента затрат	Затраты, млн. руб.	Затраты на 1000 руб., руб.
	январь-июнь 2014г. Факт	январь-июнь 2015г. Факт	январь-июнь 2014г. Факт	январь-июнь 2015г. Факт	Отклонение, % снижение (-), увеличение (+)
					от 2014 г.
					%	сумма (млн. руб.)
Объем производства	194 215	167 685			86,3
Затраты всего: в т.ч.	186 625	152 096	960,9	907,0	-5,6	-9 038
Материальные затраты	144 718	121 172	745,1	722,6	-3,0	-3 773
уд. вес МЗ в себестоимости	77,5%	79,7%			2,2%
сырье, материалы, покупные комплектующие	126 867	102 917	653,2	613,8	-6,0	-6 607
уд. вес сырья в себестоимости	68,0%	67,7%			-0,3%
работы произв. характера выполн. др. орг.	3 590	2 691	18,5	16,0	-13,5	-419
уд. вес работ произв. хар. в себест.	1,9%	1,8%			-0,1%
топливо	1 884	1 985	9,7	11,8	21,6	352
электроэнергия	10 954	11 700	56,4	69,8	23,8	2 247
теплоэнергия	1 423	1 879	7,3	11,2	53,4	654
итого ТЭР	14 261	15 564	73,4	92,8	26,4	3 253
уд.вес ТЭР в себестоимости	7,6%	10,2%			2,6%
Расходы на оплату труда	20 500	18 355	105,6	109,5	3,7	654
Отчисления на соц. нужды	7 072	6 335	36,4	37,8	3,8	235
итого з/пл с отч.	27 572	24 690	142,0	147,2	3,7	889
уд. вес з/пл с отч. в себестоимости	14,8%	16,2%			1,4%
Амортизация основных средств	9 091	21	46,8	0,1	-99,8	-7 831
уд. вес амортизации в себестоим.	4,9%	0,0%			-4,9%
Прочие затраты	5 244	6 213	27,0	37,1	37,4	1 694
уд. вес прочих затрат в себестоим.	2,8%	4,1%			1,3%
Условно-постоянные расходы	41 907	30 924	215,8	184,4	-14,6	-5 265
уд. вес усл-пост. расх. в с/с	22,5%	20,3%			-2,1%
прибыль	7 590	15 589			205,4	7 999
рентабельность, %	4,1	10,2			6,1
уд.вес сырья в ТП	65,3%	61,4%			-3,9%

За январь-июнь 2015 года затраты на 1 тыс. руб. произведенной продукции в целом по организации составили 907,0 руб. против 960,9 руб. за соответствующий период прошлого года, они снижены на 5,6%, что в стоимостном выражении составило 9038 млн. руб. В структуре издержек производства продукции ОАО "БЗПИ" наибольший удельный вес занимают материальные затраты - 79,7%, снижение материалоемкости в 1 полугодии 2015 года к уровню прошлого года составило 3,0% или 3773 млн. руб.

Энергоемкость в 1 полугодии 2015 году на 1 тыс. руб. произведенной продукции в целом по организации составила 92,8 руб., она увеличена к уровню прошлого года на 26,4% или 3253 млн. руб. из-за удорожания энергетических ресурсов на 60,0%. Удельный вес затрат на ТЭР в себестоимости произведенной продукции за январь - июнь 2015года составил 10,2%, уровень прошлого года 7,6%, рост на 2,6%.

Показатель по энергосбережению за январь- июнь 2015 года выполнен и составил минус 5,5% при задании минус 3,5% . На предприятии разработана программа энергосбережения, которая выполняется в полном объеме. управление себестоимость прибыль рентабельность

Расходы на оплату труда с отчислениями на социальные нужды увеличены на 3,7% или 889 млн. руб. В структуре издержек производства продукции удельный вес расходов на оплату труда с отчислениями за 1 полугодие 2015 года составил 16,2% (факт 2014г. - 14,8%).

В результате выполнения мероприятий по снижению затрат на производство продукции за январь-июнь 2015 года себестоимость снижена на 4610 млн. руб. или 2,5%, из них мероприятия по снижению материальных затрат составили 3310,7 млн. руб.(1,8%).

Среднесписочная численность работников за 1 полугодие 2015 года составила 643 человека (1 полугодие 2014 года 698 человек), в результате оптимизации снижение численности 55 человек. Номинальная начисленная заработная плата за данный период составила 4921 тыс. руб.(за соответствующий период прошлого года 5070 тыс. руб.), темп роста 97,1%.

За январь-июнь 2015 года получены следующие показатели эффективности развития общества:

- выработка на 1 работающего по ВДС 68,7 млн. руб.;

- выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг на 1 работающего 312,3 млн. руб.

- соотношение темпов роста производительности труда по выручке от реализации на 1 работающего к темпу роста среднемесячной заработной платы 1,09.

Показатели эффективности, характеризующие финансовое состояние и платежеспособность общества за 1 полугодие 2015 г. следующие:

- коэффициент текущей ликвидности 3,02 (при нормативе не ниже 1,4);

- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 0,67 (при нормативе не ниже 0,20);

- коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами 0,19 (при нормативе не более 0,85)

6. Анализ финансового состояния в Открытом акционерном обществе "Борисовский завод пластмассовых изделий"

В текущем 2015 году темп роста промышленного производства составил 93,0%.

Основными причинами уменьшения объемов в 2015 году являются: снижение объемов производства и реализации труб в связи с отсутствием заказов и финансированием из бюджета строительных организаций, снижение цен на трубы при участии в тендерах по условиям конкурсных предложений; рост конкуренции при реализации пленочных изделий на экспорт, снижение курса российского рубля, и, соответственно, низкие цены экспорта; несвоевременность расчета покупателей за отгруженную продукцию; недозагрузка производственных мощностей по трубам, изделиям из пластмасс, товарам бытовой химии из-за неэффективной цены продаж и присутствием на рынках РБ российского импорта; уплата процентов за кредиты в связи с дефицитом оборотных средств и удорожанием кредитных ресурсов.

В 2015 году получены следующие финансовые результаты:

- прибыль от реализации продукции - 23 325 млн. руб.;

- рентабельность продаж - 5,8 %;

- чистая прибыль - 791 млн. руб.;

- выручка от реализации товаров (работ, услуг) на 1 среднесписочного работника 630,2 млн. руб.

В 2015 году предприятие не имело задолженности перед бюджетом, поставщиками, своевременно выплачивало заработную плату. В течение года выявлена тенденция к уменьшению кредитов и займов за счет возврата концерну "Белнефтехим" сумм, полученных на инвестиционные проекты. В 2016 году финансирование инвестиционного проекта будет осуществляться за счет собственных средств общества, кредитов банка и средств, выделенных ГУ "Оператор вторичных материальных ресурсов".

В 2016 году общество будет наращивать объемы производства и реализации продукции, проводить целенаправленную работу над сохранением и расширением рынков сбыта для увеличения объемов продаж. Планируемый темп роста промышленного производства составит 104,2%, темп роста выручки от реализации 104,0% за счет увеличения объемов реализации труб, изделий из пластмасс и товаров бытовой химии.

В результате выполнения мероприятий по снижению затрат на производство продукции в 2016 году ожидаемое снижение себестоимости к уровню затрат 2015 составит 5 324,3 млн. руб. Сумма снижения материальных затрат за счет выполнения мероприятии составит 3 561,8 млн. руб.

Для улучшения финансового состояния организации существует ряд мероприятий. Прежде всего, необходимо обеспечить комплексное использование внутренних и внешних резервов, а так же:

- использовать факторинг и лизинг;

- привлекать кредиты по прибыльные проекты;

- ускорять оборачиваемость собственных оборотных средств путем сокращения сроков производственного коммерческого цикла, сверхнормативных остатков запасов;

Целью осуществления локальных мероприятий финансового оздоровления является обеспечение устойчивого финансового положения организации, которое проявляется в стабильности поступления выручки от реализации, повышении рентабельности продукции. Данный комплекс мероприятий отражает суть антикризисного менеджмента в организации.

В 2016 году планируются следующие основные показатели финансово-хозяйственной деятельности общества:

- объем производства продукции в действующих ценах к 2015г. - 104,2%;

- выручка от реализации продукции 416 000 млн. руб.;

- чистая прибыль 221 млн. руб.;

- рентабельность продаж 3,7 %;

- выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг на одного среднесписочного работника 650,0 млн. руб.;

- добавленная стоимость на одного среднесписочного работника 133,1 млн. руб.;

- среднемесячная заработная плата 5 275 тыс. руб.

- соотношение темпов роста производительности труда по выручке от реализации и заработной платы 1,01.

- показатель по энергосбережению "минус" 5%.

Размещено на Allbest.ru