2

БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ

Кафедра менеджмента

РЕФЕРАТ

на тему:

«АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ РУП «ЗАВОД «ЭЛЕКТРОНИКА»»

МИНСК, 2009

В табл. 1 приведены основные технико-экономические показатели работы предприятия в 2006-2008 гг.

Таблица 1. Основные технико-экономические показатели работы предприятия в 2006-2008 гг.

Анализ объема производства продукции

Таблица 2. Анализ выпуска продукции по каждому изделию

Уровень объема производства продукции в сопоставимых ценах снизился с 2006 г. по 2007 г. на 4,8%, а с 2007 г. по 2008 г. увеличился на 31,2%. Обеспечен плановый темп роста объемов товарной продукции. Прирост объемов производства в 2008 г. достигнут за счет роста производительности труда без увеличения затрат на материалы и энергоресурсы.

Объем производства продукции в 2007 г. по отношению к предыдущему аналогичному периоду уменьшился (-426 млн. р.) в связи с большим снижением производства различных видов часов (-2291,5 млн. р.). Это связано, прежде всего, с резким ростом на рынке товаров со встроенными приборами точного времени (приемники, мобильные телефоны, телевизоры и т.д.). По причине снижения спроса целесообразно было снизить объем производства часов. Однако данное снижение компенсируется за счет увеличения производства информационных табло (+1825 млн. р.), которые в последнее время имеют обширную область применения и пользуются постепенно увеличивающимся спросом.

Темп роста объема производства продукции в 2008 г. составил 131,1%, что обуславливается постепенным увеличением производства каждого вида продукции. Единственным резким скачком является производство счетчиков (темп роста +384,9%). Причиной тому служит производство бытовых счетчиков расхода воды. Предприятие использует электронный счетный блок, что позволяет повысить пороговую чувствительность, а также дает возможность наладить выпуск счетчиков с выносом информации за пределы квартиры, что является очень привлекательным для населения и эксплуатационных служб.

Удельный вес новой продукции в общем объеме товарной продукции составляет 35% при плане 35%. Для более наглядного представления структуры объема производства продукции представим данные в виде диаграмм (1а, 1б, 1в) на рис. 1.

Рис. 1. Структура объема производства продукции

Таким образом, значительное увеличение в структуре объема продукции наблюдается в производстве электронных табло, а снижение - в производстве различных видов часов. Данные изменения возникли под воздействием внешних факторов, таких как повышение спроса на ту или иную группу товаров, а также с невостребованностью ранее выпускаемых товаров в связи с появлением большого количества товаров-заменителей.

Анализ производства и реализации продукции

Рассмотрим факторы и их влияние на изменение объема реализации.

Возможны два варианта методики анализа факторов изменения объема реализации.

Если выручка на предприятии определяется по отгрузке товарной продукции, то баланс товарной продукции будет иметь вид:

ГП_н + ТП = РП + ГП_к. (1)

РП = ГП_н + ТП - ГП_к. (2)

Если выручка определяется после оплаты отгруженной продукции, то товарный баланс можно записать так:

ГП_н + ТП + ОТ_н = РП + ОТ_к + ГП_к. (3)

РП = ГП_н + ТП + ОТ_н - ОТ_к - ГП_к, (4)

где ГП_н, ГП_к - соответственно остатки готовой продукции на складах на начало и конец периода;

ОТ_н, ОТ_к - остатки отгруженной продукции на начало и конец периода неоплаченные покупателями;

ТП - стоимость выпуска товарной продукции;

РП - объём реализации продукции за отчётный период.

Таблица 3. Анализ факторов изменения объёма реализации продукции за период 2006-2008 гг.

Как видно из таблицы, объем реализации продукции в 2007 г. по отношению к 2006 г. снизился на 375 млн. р. Это связано с резким сокращением производства электронных часов, а также с постепенным ростом остатков товаров, отгруженных, но не оплаченных покупателями. Данные факторы можно отнести к негативно влияющим на деятельность предприятия. В 2008 г. ситуация изменилась в лучшую сторону. Объем реализации продукции увеличился на 2485 млн. р. Большую роль в этом играет наращивание производства электронных табло, занимающих в структуре объема производства наибольшую долю. Однако в данном периоде увеличился остаток готовой продукции на конец года по сравнению с его началом (с 698 до 816), а также на 9 млн. р. возросли отгруженные, но неоплаченные покупателями товары. Все это - отрицательные факторы изменения объемов производства.

Таким образом, объем реализации продукции повысился, в основном, за счет наращивания объемов производства, а не за счет уменьшения остатков готовой продукции. Предприятию необходимо снизить производство продукции, не пользующейся спросом, акцентируя свою деятельность на производстве товаров, отличающейся стабильным спросом.

Вместе с тем, не обеспечено выполнение прогнозного показателя объема поставок продукции на экспорт. Причиной невыполнения является изменение номенклатуры выпускаемых изделий в 2007 г., а именно снижением отгрузки НЭЧ из-за резкого роста на рынке товара со встроенными приборами точного времени (приемники, мобильные телефоны, телевизоры). Кроме того, изменилась концепция Российской железной дороги по объекту установки СИТ (системное информационное табло). До начала 2007 г. табло устанавливались на ремонтируемые электропоезда, а с 2007 г. Управление Российской железной дороги приняло решение устанавливать СИТ только на вновь производимые поезда повышенной комфортности. Снижение экспорта в Российскую Федерацию и ограничение рынка в Республике Беларусь по указанным видам продукции привело к снижению выручки от реализации в 2007 г. по отношению к 2006 г.

В настоящее время принимаются оперативные меры по реализации НЭЧ и СИТ, что позволило обеспечить выполнение доведенного показателя по экспорту по итогам работы за 2008 г. на 100%. Завершены работы по заключению договоров (СИТ для РУП «Белкоммунмаш», ООО НПО «Спектрон», ООО «Локинфо», РУП «МАЗ» и др.). Проводятся маркетинговые исследования рынков сбыта в регионах ближнего и дальнего зарубежья. Разработан план мероприятий по улучшений финансово-экономического состояния, который включает освоение новых изделий, увеличение объемов производства, увеличение доли экспорта, снижение затрат и оптимизация численности.

Анализ себестоимости продукции

Наиболее обобщающим показателем себестоимости продукции, выражающим ее прямую связь с прибылью, является уровень затрат на рубль товарной продукции (УЗ). Он исчисляется путем деления общей суммы затрат на производство товарной продукции (З) на ее объем (ТП):

УЗ = З / ТП (5)

Для более подробного анализа ниже приведена таблица себестоимости товарной продукции за 2006-2008 гг.

Таблица 4. Себестоимость товарной продукции за период 2006-2008 гг.

Из таблицы видно, что себестоимость товарной продукции увеличилась с 2006 по 2007 гг. на 232,9 млн. р., а с 2007 по 2008 гг. - на 2043,6 млн. р. Основной причиной этому является повышение уровня материальных затрат, увеличившихся с 2006 по 2007 на 363 млн. р., а с 2007 г. по 2008 г. - на 1092 млн. р. Основное влияние на данное повышение оказали цены на покупные комплектующие изделия (стоимость увеличилась с 2006 по 2007 гг. на 555 млн. р., а с 2007 г. по 2008 г. - на 685 млн. р.), а также увеличение расходов на электроэнергию. К причинам, влияющим на повышение себестоимости продукции стоит отнести рост фонда оплаты труда, что представляет собой естественный процесс, а также увеличение амортизационных отчислений. Предприятию необходимо обратить внимание на снижение зависимости от комплектующих изделий, создавая собственные аналоги данных изделий либо поискать более выгодные условия приобретения комплектующих.

Однако увеличение себестоимости сопровождается и пропорциональным увеличением объема производства товарной продукции.

В условиях дефицита оборотных средств и средств на обновление основных фондов одной из мер, обеспечивающих достижение целевых параметров, является ресурсосбережение, осуществляемое по следующим направлениям:

1. Внедрение организационно-технических мероприятий, направленных на повышение процента выхода годных, снижение норм расхода.

2. Снижение материалоемкости продукции за счет внедрения комплектующих изделий производства альтернативных поставщиков.

3. Внедрение повторного использования материалов и комплектующих:

а) внедрение технологии реставрации плат методом группового окунания в растворитель при забраковании микросхем по электрическим параметрам;

б) внедрение использования вторичного материала в техпроцессе литья корпусов темных цветов.

Внедрение мероприятий по снижению энергоемкости продукции:

- произвести модернизацию центрифуги для сушки кассет с горячим сжатым воздухом;

- внедрить совмещенную на одном штампе операцию «Обрубка-зачистка» корпусов женских часов, мужских командирских часов.

Необходимо внедрение нового оборудования:

- линии для монтажа печатных плат изделий электроники;

- для штамповки и фрезирования печатных плат и корпусов для электронных часов.

Все вышеперечисленные мероприятия направлены на снижение затрат и являются одной из мер, обеспечивающих достижение целевых показателей.

Анализ прибыли и рентабельности работы предприятия

Проведем анализ прибыли от реализации продукции за период 2006-2008 гг., а также факторов, влияющих на её изменение. Данные представлены в табл. 5.

Таблица 5. Анализ прибыли от реализации продукции за период 2006-2008 гг.

Показатель прибыли от реализации продукции в 2007 г. снизился по сравнению с 2006 г. из-за роста себестоимости продукции, а также снижения экспорта продукции в РФ. Увеличение прибыли в 2008 г. по отношению к 2007 г. связано со значительным ростом производства продукции. Более наглядно динамика изменения данного показателя отражена в виде диаграммы на рис. 2.

Рис. 2. Динамика изменения прибыли предприятия за 2006-2008 гг.

Резкий спад уровня прибыли, как уже было сказано выше, связан с высокой себестоимостью в данном отчетном периоде, со снижением экспорта, прежде всего, в Российскую Федерацию в связи с изменением концепции Российской железной дороги, а также с изменением номенклатуры выпускаемых изделий в 2007 г., а именно снижением отгрузки НЭЧ из-за резкого роста на рынке товара со встроенными приборами точного времени (приемники, мобильные телефоны, телевизоры). Однако в 2008 г. предприятие реабилитировалось и практически вышло на прежний уровень прибыльности. Однако, данное увеличение за счет предоставления субсидий предприятию, которые составляют 403,5 млн. р. После проведения оперативных мер по реализации СИТ, было обеспечено выполнение доведенного показателя по экспорту по итогам работы за 2008 г. на 100%.

Рассмотрим факторы, влияющие на изменение прибыли от реализации продукции:

= - = (РП₁ - С_рп1) - (РП₀ - С_рп0), (6)

где , - прибыль от реализации продукции (товаров, работ, услуг) по базовому году и отчётному;

РП₀, РП₁ - объем реализованной продукции (товаров, работ, услуг), за вычетом всех налогов и других отчислений, включаемых в объем реализации, по базовому и отчётному годам;

С_рп0, С_рп1 - себестоимость реализованной продукции по базовому и отчёт-ному годам.

За счёт изменения объёма реализации продукции:

(7)

(8)

где - коэффициент выполнения плана по объему реализации, рассчитанный по полной себестоимости реализованной продукции в базовом году;

- себестоимость реализованной продукции в базовом году, рассчитанная на объем реализованной продукции в отчётном году.

За счёт изменения средних цен реализации изделий:

(9)

где - объем реализованной продукции в базовом году, рассчитанный на объем реализованной продукции в отчётном году.

За счёт средней себестоимости реализации изделий:

(10)

2007 г. к 2006 г.:

= 152,1-760=-607,9 млн. р.

= 760 (7769/8760-1) = -86 млн. р.

= 8385 - 8577 = -192 млн. р.

= -8232,9+7903,0 = -329,9 млн. р.

Проверка: -86-192-329,9=-607,9 млн. р.

2008 г. к 2007 г.:

= 593,5 -152,1 = 441,4 млн. р.

= 152,1 (10867/8385-1)= 45 млн. р.

= 10870 - 10772,6 = 97,4 млн. р.

= -10276,5+10575,5 = 299 млн. р.

Проверка: 45+97,4+299=441,4 млн. р.

Таким образом, снижение прибыли в 2007 к 2006 г. объясняется снижением объема производства продукции, изменением средних цен реализации изделий, а также увеличением средней себестоимости продукции. В следующем году наблюдается обратная картина: за счет изменения данных факторов прибыль увеличивается на 441,4 млн. р.

Далее необходимо проанализировать рентабельность капитала и рентабельность реализованной продукции.

Исходная формула рентабельности капитала:

, (11)

где К_си - сумма среднегодовой стоимости основных производственных фондов и среднегодовой стоимости оборотных фондов.

За 2006 г.: = 760/18589 *100 = 4,08%;

За 2007 г.: = 152,1/18602*100 = 0,8%;

За 2008 г.: = 593,5/18635*100 = 3,18%.

Из приведенных данных следует, что снижение рентабельности капитала уменьшается в связи со снижением прибыли в 2007 г., а также с постепенным ростом стоимости основных производственных фондов.

Рентабельность реализованной продукции (работ, услуг) находится по формуле:

(12)

За 2006 г.: = 760/8000*100 = 9,5%.

За 2007 г.: = 152,1/8232,9*100 = 1,85%.

За 2008 г.: = 593,5/10276,5*100 = 5,8%.

Таким образом, в связи с уменьшением прибыли в 2007 г. падает и рентабельность реализованной продукции. Однако в следующем отчетном периоде данный показатель вырастает до 5,8%, что можно отнести к положительной стороне в деятельности предприятия.

На сегодняшний день РУП «Завод «Электроника» имеет большой потенциал в различных сферах радиоэлектронной промышленности и если оно грамотно будет его использовать, то в будущем сможет рассчитывать на стабильное экономическое состояние и эффективную финансово-экономическую деятельность, результатом которой будет достойный уровень прибыльности.

Анализ производительности труда и заработной платы

Таблица 12. Анализ показателей эффективности труда

Из таблицы видно, что численность работающих с каждым годом снижается. Это обусловлено, прежде всего, относительно небольшой оплатой труда, являющейся одним из первостепенных стимулов к труду. На предприятии большая текучесть кадров, нет привлекательных условий к труду для молодых специалистов, выпускников ВУЗов. Для данной категории предприятие является начальным плацдармом для их будущей трудовой карьеры. Для успешного функционирования субъекта хозяйствования необходим устойчивый и сложившийся коллектив, поэтому предприятию необходимо создавать приемлемые условия труда.

В связи со всеми этими факторами наблюдается падение роста производительности труда с 2006 г. по 2008 г. на 9,1%, что можно отнести только к негативной стороне деятельности предприятия.

Однако наблюдается рост средней заработной платы, увеличившейся с 2006 г. по 2007 г. на 94 тыс. р., а с 2007 по 2008 - на 81 тыс. р. Хотя данное увеличение нельзя назвать положительным моментом, так как оно не очень значительное.

Потребность в трудовых ресурсах в 2007 г. составляет 585 человек, в том числе рабочие - 345 человек, инженерно-технические работники - 240 человек.

Рабочих для завода готовят Минское профессиональное училище №71, Минский государственный профессионально-технический колледж электроники, Минский государственный областной лицей, Минский государственный радиотехнический колледж, Минский государственный политехнический колледж. Инженерно-технических работников для завода готовят Белорусский государственный экономический университет, Белорусский государственный университет информатики и радиоэлектроники, Белорусский национальный технический университет, Академия управления при Президенте Республики Беларусь и другие ведущие учебные заведения.

Повышение квалификации руководящих работников и специалистов проводится по следующим направлениям:

- краткосрочное обучение на семинарах с отрывом от производства;

- обучение по профилю своей специальности на заочной и вечерней формах обучения.

Рабочие обучаются на заводе по следующей форме. Подготовка рабочих (учеников) осуществляется по индивидуальной форме обучения. К высококвалифицированному рабочему-наставнику прикрепляется ученик и в течение 2 - 6 месяцев проходит производственное обучение, а теоретический курс обучения проходит под руководством опытного преподавателя из числа инженерно-технических работников или мастеров, после этого срока сдает экзамены на присвоения разряда.

Обучение рабочих вторым профессиям осуществляется аналогично.

Повышение квалификации рабочих осуществляется на производственно-экономических семинарах и курсах целевого назначения. После прохождения теоретических курсов рабочие допускаются к экзаменам для повышения своего разряда.

Одним из направлений обучения кадров является подготовка персонала начиная с производственной практики студентов ВУЗов, колледжей, технических училищ, преддипломной практики, подготовка дипломных проектов под руководством ведущих специалистов завода и заканчивается приемом на работу молодых специалистов в соответствии договорами между предприятием и учебными заведениями. Так в 2008 г. производственную практику на заводе проходило 38 человек из всех учебных заведений.

Средний возраст работников завода в 2008 г. составляет 49,6 лет. Омоложение коллектива планируется в 2007 г. за счет приема молодых специалистов ВУЗов, колледжей, технических училищ в количестве 18 человек. Средний возраст планируется довести до 48 лет.

В процессе анализа следует также установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда. Эти данные приведены ниже в виде диаграммы на рис. 3.

Рис. 3. Соотношение заработной платы и производительности труда рабочих на РУП «Завод «Электроника»

Для осуществления расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли и рентабельности необходимо, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Как видно из диаграммы - темп роста производительности труда значительно выше темпа роста заработной платы (особенно в 2008 г.). Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и как следствие уменьшение суммы прибыли. Однако резкое увеличение производительности труда связано не с очень благоприятными факторами для предприятия. Значительный скачок данного показателя произошел благодаря постепенному снижению численности работников предприятия. Как уже отмечалось выше, несмотря на рост оплаты труда работников на предприятии, наблюдается сокращение штата работающих, т. к. уровень заработной платы все же не является желаемым для большинства специалистов, что и является отталкивающим фактором при выборе места работы. Такое понятие, как «текучка кадров» негативно сказывается не только на общем уровне субъекта хозяйствования, а также и на качестве производимой им продукции, поэтому предприятию необходим ряд мероприятий, направленных на удержание своих сотрудников на рабочих местах и на привлечение новых специалистов, готовых внести свой вклад в развитие РУП «Завод «Электроника».

Литература

1. Бизнес-план РУП «Завод «Электроника» на 2008 г.

2. Богатин, Ю.В. Экономическая оценка качества и эффективности работы предприятия / Ю.В. Богатин - М., 2001.

3. Дурович, А.П. Экономические показатели конкурентоспособности товаров / А.П. Дурович - Минск: БГЭУ, 2007.

4. Исаева, И.И. Управление качеством и сертификация продукции: Учеб. пособие. / И.И. Исаева - СПб, 2008.

5. Михнюк, Т.Ф. Охрана труда: Учеб. пособие для студентов учреждений, обеспечивающих получение высшего образования по специальностям в областях радиоэлектроники и информатики. / Т.Ф. Михнюк - Минск: ИВЦ Минфина, 2007.

6. Новицкий, Н.И. Управление качеством продукции: учеб. пособие / Н.И. Новицкий, В.Н. Олексюк - Минск: Новое знание, 2001.

7. Отчеты отдела качества РУП «Завод «Электроника» за 1 и 2 полугодие 2008 г.