Технико-экономический анализ деятельности предприятия

Расчет влияния факторов на годовую выработку одного рабочего определяется:

1. Влияние изменения количества дней отработанных одним рабочим в течение всего года:

Iт = = 1,0044

2. Влияние изменения продолжительности рабочего дня:

Ic = = 0,9806

3. Влияние изменения среднечасовой выработки:

Iw = = 1,0246

2.3 Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы

Решение задачи следует выполнять в таблице 2.4.

Таблица 2.4

Процент снижения (повышения) себестоимости продукции (КS) вследствие опережения (отставания) темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста средней заработной платы определяется по формуле:

Кs = 38,12*11,8 = 4,4982

где U - плановый удельный вес зарплаты в себестоимости, %;

Q - экономия (перерасход) фонда зарплаты из-за разрыва в темпах роста производительности труда и средней зарплаты, %:

Q = (215,44-133,31) / 215,44 = 38,12

где КV и КД - темпы роста соответственно заработной платы и производительности труда в сравнении с планом, %.

2.4 Анализ заработной платы

Исходные данные:

Для определения влияния на изменение часового фонда оплаты труда методом разниц рассчитаем следующие изменения:

а) изменение ФЗП за счет изменения количества выпущенной продукции:

?ФЗПg = (1290-1250)*4,8*20 + (1370-1340)*7*19,3 + (1430-1410)*6,6*17,4 = 10189,8

где g1 и g0 - количество выпущенной продукции соответственно по факту и по плану;

Т0 - трудоемкость по плану;

t0 - часовая ставка за один нормо-час, руб.;

б) за счет изменения трудоемкости выпускаемой продукции:

?ФЗПт = 1290*(4,3-4,8)*20 + 1370*(7,8-7)*19,3 + 1430*(6,9-6,6)*17,4 = 15717,4

в) за счет изменения часовой расценки за 1 нормо-час;

?ФЗПt = 1290*4,3*(20,9-20) + 1370*7,8*(19,7-19,3) + 1430*6,9*(17,8-17,4) = 13213,5

2.5 Анализ трудоемкости выпуска продукции

Исходные данные:

На изменение среднегодовой трудоемкости влияет фактор выполнения плана внедрения оргтехмероприятий.

Для определения влияния этого фактора:

Определяют плановую и фактическую экономию в нормо-часах по каждому мероприятию.

Для этого 1/4 часть условно-годовой экономии умножают на число кварталов полного внедрения мероприятия по плану и фактически.

Определяют отклонения фактически полученной экономии от плановой по каждому мероприятию и всего.

Решение оформить в таблице 2.5.

Таблица 2.5

По результатам расчетов определяют резервы снижения трудоемкости выпуска продукции и делают выводы.

2.6 Анализ влияния факторов, не связанных с использованием основных фондов, на изменение фондоотдачи

Исходные данные:

Исходную информацию оформим в виде таблицы 2.6.

Таблица 2.6

Фондоотдача рассчитывается по формуле:

где Ф - фондоотдача;

Кос - удельный вес основной продукции, соответствующей профилю предприятия;

Км - коэффициент использования среднегодовой мощности, исчисленной на основе продукции;

Фа - фондоотдача активной части основных фондов (из расчета среднегодовой производственной мощности);

Ка - удельный вес активной части основных фондов в общей стоимости.

Влияние факторов на уровень фондоотдачи определяется по формулам:

а) в результате сокращения непрофильной продукции:

Ф1 = (1/0,6604 - 1/0,3715)*0,37*0,8129*1,1 = -0,3896

б) в связи с повышением активной части основных фондов:

Ф2 = 1/0,6604*(0,5217-0,37)*0,8129*1,1 = 0,2054

в) в результате повышения коэффициента использования среднегодовой мощности:

Ф3 = 1/0,6604*0,5217*(0,8125-0,8129)*1,1 = -0,0001

г) в связи с увеличением удельного веса активной части в общей стоимости основных фондов:

Ф4 = 1/0,6604*0,5217*0,8125*(1,397-1,1) = 0,1906

д) общее изменение фондоотдачи должно равняться сумме влияния факторов:

Ф = -0,3896+0,2054-0,0001+0,1906 = 0,0061

2.7 Анализ влияния факторов, связанных с использованием основных фондов, на изменение фондоотдачи

Исходные данные:

Фондоотдача определяется по формуле:

где Соб - стоимость оборудования, млн. руб.;

Т - число дней работы единицы оборудования;

Ксм - коэффициент сменности;

g - продолжительность смены, ч;

В - часовая выработка единицы оборудования, тыс. руб.

Влияние факторов на уровень фондоотдачи определяется следующим образом:

средней стоимости единицы продукции оборудования;

Ф1 = (1/7000-1/6600)*157*2,1*6,6*61 = -13,2858

числа дней работы единицы оборудования;

Ф2 = 1/7000*(161-157)*2,1*6,6*61 = 0,3233

коэффициента сменности;

Ф3 = 1/7000*161*(2,3-2,1)*6,6*61 = 1,2871

продолжительности смены;

Ф4 = 1/7000*161*2,3*(6,8-6,6)*61 = 1,2871

часовой выработки единицы оборудования.

Ф5 = 1/7000*161*2,3*6,8*(59-61) = -0,5039

За счет всех факторов:

Ф = -13,2858+0,3233+1,2871+1,2871-0,5239 = -10,9122

3. Анализ себестоимости

3.1 Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции

Исходные данные:

На изменение затрат влияют следующие факторы:

а) структурные сдвиги в составе продукции;

б) уровень затрат на единицу продукции;

в) изменение цен (в том числе на материальные затраты т готовую продукцию).

Рассчитанные показатели заносят в таблицу 2.7.

Таблица 2.7