Анализ финансово–хозяйственной деятельности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ

ОБЛАСТНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ЧЕРЕМХОВСКЙ ГОРНОТЕХНИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ ИМ.М.И.ЩАДОВА»

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по общепрофессиональной дисциплине «Анализ финансово - хозяйственной деятельности предприятия»

вариант № 002

оплата труд себестоимость производительность

Работу выполнил:

обучающийся группы БУ 11/11 «З»

Никитина Оксана Николаевна

Работу проверил:

Преподаватель Щукина А.А.



Анализ использования фондов оплаты труда

Задача 1

Содержание: анализ выполнение плана товарной продукции.

Условия: по данным отчетности шахты имеются следующие показатели

Показатели	По плану	Фактически
	Варианты
	2	4	6	8	10	2	4	6	8	10
Товарная продукция, тыс. руб.
Добыча угля, т	90000	80000	93300	95000	75200	91000	80500	95100	98000	75100
Цена 1т угля, руб.	146	148	146	146	146	144	147	145	148	147

Требуется:

Составить аналитическую таблицу, в которую поместить данные соответствующие вашему варианту.

Определить выполнение плана товарной продукции в денежном выражении.

Определить факторы и величину их влияния на выполнение плана товарной продукции.

Сделать выводы и внести предложения.

Задача 2

Содержание: анализ себестоимости добычи угля.

Условия: по данным отчетности шахты имеются следующие показатели.

Показатели	По плану	Фактически
1. Расход детонаторов на 1000 тонн добычи угля, шт. 2. Цена детонаторов, руб. 3. Себестоимость 1 тонны угля по статье « Расход детонаторов», руб.	320 305 ?	315 312 ?

Требуется:

Определить себестоимость по статье « Расход детонаторов».

Указать факторы и определить величину их влияния на себестоимость добычи по статье «Расход детонаторов».

Сделать выводы и внести предложения.

Задача 3

Содержание: анализ использования фонда оплаты труда.

Показатели	Варианты
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
По плану
Добыча угля, т.т,	60	90	60	65	55	63	94,5	66	71,5	57,8
Численность рабочих, чел.	1200	1800	1200	1300	1100	1230	1750	1220	1350	1050
Средняя зарплата, руб.	2300	2400	2100	2500	2200	2320	2480	2120	2510	2320
Фонд заработной платы, тыс. руб.
Выпуск валовой продукции, тыс. руб.	644	965	644	698	591	676	1014	708	767	618
Фактически
Добыча угля, т	63	94,5	66	71,5	57,8	66,2	99,2	69,3	75,1	60,6
Численность рабочих, чел.	1230	1750	1220	1350	1050	1250	1700	1240	1400	1000
Средняя зарплата, руб.	2320	2480	2120	2510	2320	2340	2560	2140	2520	2440
Фонд заработной платы, тыс. руб.
Выпуск валовой продукции, тыс. руб.	676	1014	708	767	618	710	1064	744	805	651



Требуется:

Составить аналитическую таблицу, в которую поместить данные соответствующие вашему варианту

Проанализировать абсолютное и относительное использование фонда заработной платы

Определить факторы и величину их влияния на изменение фонда заработной платы

Определить производительность труда рабочего и установить соотношение между темпами роста производительности труда и заработной платой

Сделать выводы и внести предложения.

Анализ использования фондов оплаты труда

Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной взаимосвязи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения оплаты труда и наоборот.

В процессе анализа необходимо систематически контролировать использование фонда заработной платы, выявлять возможности его экономии за счет роста производительности труда.

Приступая к анализу использования фонда заработной платы (ФЗП) оценивается его абсолютное и относительное использование.

Абсолютное использование ФЗП оценивается в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников через сравнение между фактическим использованием средств на оплату труда и его базовым уровнем:



±? ФЗПабс. = ФЗП ф - ФЗП пл

На абсолютное использование ФЗП оказывают влияние факторы, представленные в структурно-логической модели детерминированного анализа ФЗП (схема 1).

Относительное использование ФЗП оценивается как разность между фактически начисленной суммой оплаты труда и базовым уровнем, скорректированным на объем производства продукции:

±? ФЗПотн = ФЗП ф - ФЗП скор.

ФЗП скор = ФЗПпл х [(% перевып. Плана ВП х Ккор) = 100%] : 100%

Для проведения детерминированного факторного анализа абсолютного использования ФЗП могут применяться такие модели:

ФЗП = Ч х ЗПг;

ФЗП = Ч х N х ЗПд;

ФЗП = Ч х N х t х ЗПч.

Влияние факторов по данным моделям исследуют способом абсолютных разниц.

В процессе анализа следует установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительности труда. Для расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли и рентабельности, важно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда заработной платы, повышение себестоимости продукции и снижение суммы прибыли.



Схема 1

Структурно-логическая модель детерминированного анализа ФЗП

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Изменение среднего заработка работающих за определенный период времени характеризуется его индексом (Jзп), который определяется отношением заработной платы за отчетный период (ЗПф) к средней заработной плате в базисном периоде (ЗПпл). Аналогично рассчитывается индекс производительности труда (Jпт). Сравнение темпов роста заработной платы и производительности труда характеризует коэффициент опережения (К оп):

Коп = Jпт / Jзп

Для определения суммы экономии (- ? Э) или перерасхода (+? Э) фонда заработной платы в связи с изменением отношений между темпами роста производительности труда и его заработной платы используют формулу:

±? Э = ФЗПф х [ (Jзп - Jпт) / Jзп ]

Задача 2.

Анализ показателей товарной продукции

№ п/п	Показатели	План	Факт	Отклонения
				Абсол.	Относ.
1	Товарная продукция, тыс. руб.	13140	13104	- 36	99,7
2	Добыча угля, т	90000	91000	+ 1000	101,1
3	Цена 1т угля, руб.	146	144	-2

Для установления факторов, влияющих на изменение стоимости товарной продукции, применяю прием разностей через установление взаимосвязи показателей

ТП = Д * Ц

±? ТП д = (Дф - Дпл) * Цпл

±? ТП ц = Дф * (Ц ф - Цпл)

±? ТП д = (+ 1000) * 146 = + 146 тыс. руб

±? ТП ц = 91000 * (- 2) = - 182 тыс. руб.

Вывод

Анализируя выполнение плана товарной продукции установили, что задание выполнено на 99,7 % с потерями выпуска продукции на 36 тыс. руб.

Прирост товарной продукции получен в сумме 146 тыс. руб. за счет перевыполнения объемов добычи на 1,1%.

Потери товарной продукции составили 182 тыс. руб. из-за ухудшения качества угля, в результате чего снижение цены составило 2 руб. за тонну.

Резерв 182 000 руб.

Мероприятия:

Повысить качество угля путем внедрения НОТ по повышению обогатительного процесса.

Задача № 3

Анализ показателей себестоимости

Показатели	План	Факт	Отклонения
			Абсол.	Относ.
Расход детонаторов на 1000 тонн добычи угля, шт.	320	315	- 5	98,4
Цена детонаторов, руб.	305	312	+ 7
Себестоимость 1 тонны угля по статье «Расход детонаторов», руб.	97,6	98,28	+ 0,68	100,7

Для установления факторов, влияющих на изменение себестоимости, применяю прием разниц через взаимосвязь показателей:

С = ( Р/1000 ) * Ц

±? С р = (Рф - Рпл) /1000 ) * Цпл

±? С д = (Рф / 1000) * (Цф - Цпл)

±? Ср = (- 5/1000) * 305 = - 1,525 руб.

±? С д = ( 315/1000 ) * (+ 7) = + 2,205 руб.

Вывод.

Анализируя себестоимость по статье «Расход детонаторов» установили увеличение на 68 коп. на 1 тонну угля или 0,7%.

Сокращение расхода детонаторов на 5 штук на 1000 тонн добычи угля привело к снижению затрат на 1,525 руб.

Приобретение и использование более дорогих, чем планировалось детонаторов на 7 руб. привело к росту себестоимости на 2,205 руб., что является резервом.

Мероприятия:

Заключить новый договор с поставщиком с более дешевыми, но качественными детонаторами.

Задача № 4

Показатели	План	Факт	Отклонения
			Абсол.	Относ.
Добыча угля, т	90000	94500	+ 4500	105
Численность рабочих, чел.	1800	1750	- 50
Среднемесячная заработная плата, руб.	2400	2480	+ 80	103,3
Фонд заработной платы, тыс. руб.	4320	4340	+ 20	100,5
Выпуск валовой продукции, тыс. руб.	965	1014	+ 49	105,1
Производительность труда, т/чел.	50	54	+ 4	108

ПТ = Д/ Ч

Для установления факторов, влияющих на изменение абсолютного и относительного фонда заработной платы, применяю прием разниц и пересчета показателей через взаимосвязь показателей:

ФЗП = Ч * ЗП

±? ФЗПч = (Чф - Чпл) * ЗПпл

±? ФЗПзп = Чф * (ЗП ф - ЗП пл)

±? ФЗПотн = ФЗП ф - ФЗП скор.

ФЗП скор = ФЗПпл х [(% перевып. Плана ВП х Ккор) = 100%] : 100%

Сравнение темпов роста заработной платы и производительности труда характеризует коэффициент опережения (К оп):



Коп = Jпт / Jзп

±? ФЗПч = (- 50) * 2400 = - 120000 руб.

±? ФЗПзп = 1750 * (+ 80) = + 140000 руб.

ФЗП скор = 4320 * [( 5,1 * 0,9) + 100] : 100 = 4518,3 тыс. руб.

±? ФЗПотн = 4340 - 4518,3 = - 178,3 тыс. руб.

Вывод.

Анализируя абсолютное использование фонда заработной платы разреза, установили его абсолютный перерасход в сумме 20 тыс. руб.

Абсолютная экономия фонда оплаты труда составила 120 тыс. руб. в результате сокращения численности на 50 человек и роста производительности труда на 8%. Произошел рост заработной платы на 20 руб., в результате чего допущен абсолютный перерасход ФОТ на 140 тыс. руб.

В результате увеличения выпуска валовой продукции на 5,1% получена относительная экономия ФЗП на 178,3 тыс. руб. При этом отмечается, что соотношение темпов роста производительности труда и заработной платы составило 1,05 (108/103,3) и подтверждает эффективное относительное использование фонда заработной платы.

Резерв 140 тыс. руб.

Мероприятия:

Пересмотреть нормы выработки, расценки

Изыскивать дополнительные источники финансирования



Список литературы

Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.ИНФРА - М, 2003

Донцова Л.В., Никифоров Н.А. Анализ финансовой отчетности. - Учебник, 4-е издание, - М.: издательство «Дело и Сервис», 2006

Донцова Л.В., Никифоров Н.А. Анализ финансовой отчетности. -Практикум, 4-е издание, - М.: издательство «Дело и Сервис», 2006

Артеменко В.Г., Беллендер М.В. Финансовый анализ. Уч. пос. изд. «ДИС» ИГАЭИУ, 1997год.

Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. Учебник; М. «Финансы и статистика», 1994 год.

Бокий О.Б. Анализ экономики угольной шахты. М, Недра , 1994 год.

Ефимова О.В. Финансовый анализ. М. «Бухгалтерский учет», 1998год.

Ковалев В.В. Финансовый анализ управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М. Финансы и статистика, 1997год.

Козубенко В.А. Анализ хозяйственной деятельности угольной шахты. М.Недра. 1980год.

Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М. ИНФРА, 1995.

Размещено на Allbest.ru