Анализ использования персонала предприятия и фонда заработной платы

Анализ динамики выполнения плана производства и реализации продукции, ассортимента и структуры продукции, использования персонала предприятия и фонда заработной платы. Оценка соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 09.06.2013
Размер файла 482,2 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Анализ технической оснащенности производства, возрастного состава основных фондов

2. Анализ объема производства и реализации продукции

2.1 Анализ динамики выполнения плана производства и реализации продукции

2.2 Анализ ассортимента и структуры продукции

2.3 Анализ качества произведенной продукции

2.4 Анализ ритмичности работы предприятия

3. Анализ использования персонала предприятия и фонда заработной платы

3.1 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

3.2 Анализ использования фонда рабочего времени

3.3 Анализ производительности труда

3.4 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

3.5 Анализ трудоёмкости продукции

3.6 Анализ фонда заработной платы

3.7 Оценка соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы

4. Анализ использования основных средств

4.1 Анализ обеспеченности предприятия основными средствами производства

4.2 Анализ интенсивности и эффективности использования основных производственных фондов

4.3 Анализ влияния факторов на изменение уровня фондоотдачи

4.4 Анализ использования производственной мощности предприятия

5. Анализ использования материальных ресурсов предприятия

5.1 Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами

5.2 Анализ эффективности использования материальных ресурсов

6. Анализ общей суммы затрат на производство продукции

7. Анализ прибыли и рентабельности

7.1 Анализ качества прибыли

7.2 Анализ прибыли по системе «директ-костинг»

7.3 Оценка безубыточности основной деятельности предприятия

8. Комплексная оценка интенсификации и эффективности использования ресурсов предприятия

Заключение

Список использованной литературы

ВВЕДЕНИЕ

Комплексный анализ определяет направления и содержание деятельности организации: учет обеспечивает сбор, систематизацию и обобщение данных, необходимых для управления; обработка экономических данных, нацеленная на принятие необходимых решений, это и определяет место экономического анализа в управленческом процессе.

Комплексному ному анализу принадлежит ведущая роль в ходе проверки исполнения принятых решений. Внедрение управленческого учета, действенного коммерческого расчета, соблюдение режима экономии требуют повседневного анализа затрат и непроизводительных расходов и потерь по статьям и элементам. Принятие тактических управленческих решений делает необходимым постоянный анализ различных вариантов экономических параметров. Выбор наилучшего варианта хозяйственного развития неразрывно связан с текущим и прогнозным экономическим анализом и основывается на экономико-математическом моделировании, системном анализе эффективности.

Без анализа влияния на экономику организации внешней и внутренней среды, состояния рынка, покупателей и потребителей продукции, конкурентной обстановки, рыночных цен, конечных финансовых результатов невозможны разработка маркетинговых программ и контроль за их исполнением.

Комплексный анализ в управлении - является неотъемлемой частью разработки практически всех видов бизнес-планов и существенными элементами управления финансами в целом. Практически все пользователи финансовой отчетности прибегают к методам финансового анализа для принятия решений по оптимизации своих интересов.

Решение взаимосвязанных аналитических задач позволяет обеспечивать основные функции управления:

- управление текущей устойчивостью деятельности фирмы, ее ликвидностью, платежеспособностью и источниками краткосрочного финансирования;

- управление финансовой рыночной устойчивостью развития предприятия.

Рыночная экономика в Российской Федерации набирает всё большую силу. Вместе с ней набирает силу и конкуренция как основной механизм регулирования хозяйственного процесса.

В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования.

Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовые состояния, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов. Финансовое состояние - важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении. Однако одного умения реально оценивать финансовое состояние недостаточно для успешного функционирования предприятия и достижения им поставленной цели.

Конкурентоспособность предприятию может обеспечить только правильное управление движением финансовых ресурсов и капитала, находящихся на распоряжении.

1.АНАЛИЗ ТЕХНИЧЕСКОЙ ОСНАЩЕННОСТИ ПРОИЗВОДСТВА, ВОЗРАСТНОГО СОСТАВА ОСНОВНЫХ ФОНДОВ

Основными источниками данных являются планы и отчетность о наличии и использовании средств производства, внедрении новой техники и технологии, организации производства и труда. Анализ уровня техники и технологии производства можно начать с изучения структуры основных фондов. Это позволит установить удельный вес их активной части -- производственных основных фондов в общем составе, а в основных производственных фондах -- выделить удельный вес оборудования. Чем выше доля машин и оборудования в структуре основных фондов, тем выше вооруженность труда и производства, тем выше труда.

Сравнение фактической структуры оборудования с возможной и необходимой в соответствии со структурой трудоемкости процесса дает возможность установить пути совершенствования уровня техники посредством изменения соотношения отдельных видов оборудования.

По возрастному составу оборудование обычно принято делить на три группы: до 10 лет, 10 -- 20 лет, свыше 20 лет. Изучение возрастного состава помогает подойти к вопросу морального износа и свидетельствует о степени износа оборудования, а в сочетании с другими показателями помогает выявить оборудование, подлежащее замене и модернизации. Анализируя возрастной состав оборудования, целесообразно рассчитать показатель степени обновления фондов или производственного оборудования.

Выделение передовых высокопроизводительных групп оборудования помогает вскрыть резервы и возможности использования |' оборудования, а удельный вес модернизированного оборудования «дает возможность судить, в какой мере предприятие использует наиболее доступный способ обновления техники.

Вопрос о прогрессивности оборудования может быть решен только с учетом конкретных условий, путем установления степени оптимальности в данной ситуации.

Обобщающие показатели уровня техники производства характеризуют результаты использования достигнутого уровня техники в производстве.

Особое значение для характеристики уровня техники имеют показатели вооруженности труда. Изучение динамики вооруженности труда позволяет установить ее влияние на производительность труда. Эти показатели характеризуют вооруженность рабочего производственным оборудованием. К показателям вооруженности труда относятся коэффициенты: фактической электровооруженности потенциальной электровооруженности рабочих, фактической энерговооруженности труда, потенциальной энерговооруженности рабочих, фондовооруженности, технической вооруженности.

К обобщающим показателям уровня техники с экономической окраской относятся показатели уровня механизации и автоматизации производства. Измерение и анализ уровня механизации позволяют выявить производственные процессы с разными затратами ручного труда, дают возможность установить виды работ, а также отдельные цехи, на совершенствование технического уровня которых надо обратить особое внимание.

Целесообразно проанализировать уровень механизации вспомогательных приемов (подвод, отвод инструмента). Для оценки уровня механизации производства используют три показателя:

1. степень охвата рабочих механизированным трудом;

2. уровень механизированного труда в общих трудозатратах;

3. уровень механизации и автоматизации производственного процесса.

Существуют дополнительные показатели, характеризующие уровень механизации отдельных процессов. В литейном производстве к ним относятся удельный вес машинной формовки и литья, залитого на конвейерах. Эффективность использования техники находит отражение в уровне фондоотдачи.

При характеристике состояния технологии производства необходимо отметить, что основное внимание уделяется анализу соотношения методов технологии, различающихся по видам производства. Для механических цехов уровень технологии характеризуется структурой станкоемкости обработки, режимами резания, эффективностью технологической оснастки; для сборочных - степенью отдельных видов инструментов; для литейных - соотношением методов формообразования; для кузнечно-штамповочных цехов целесообразно определить соотношение штамповочных поковок и остальных видов. Необходимо рассмотреть структуру технологической трудоемкости по деталям, изделиям, выделить удельный вес продукции, изготовленной с помощью передовых технологических приемов, в общем ее объеме. Важно выделить удельный вес продукции, получаемой с помощью передовых методов технологии.

Уровень технологии производства зависит от оснащенности приспособлениями. Однако коэффициент оснащения производства теряет свою достоверность с применением универсального инструмента. Характеристикой оснащенности может служить отношение деталеопераций, выполняемых с применением приспособлений, к общему их числу, структура применяемой оснастки и приспособлений, доля унифицированной оснастки, затраты оснастки на 1 т продукции. Уровень технологии во многом определяется родом применяемого металла, сплавов, структурой продукции по сложности, развесу, габаритам.

К обобщающим показателям уровня технологии производства относятся, прежде всего, показатели использования материалов в производстве. Для разных видов производств они разные, но цель их анализа одна - характеризовать рациональность использования материала, а следовательно, совершенствовать применяемую технологию. К таким показателям относятся: выход годного материала, процент потерь от угара - в литейных цехах; коэффициент удельного расхода, коэффициент раскроя - для механических цехов.

Обобщающим показателем с экономической окраской является процент брака.

Суть анализа:

При анализе технической оснащенности основных фондов сопоставляют сумму и степень износа основных фондов на конец и начало отчетного периода и определяют:

Абсолютный сдвиг по сумме изношенности = ±(Сумма изношенности основных фондов на конец года - Сумма изношенности основных фондов на начало года)

Сдвиг по степени изношенности основные фонды = ±(процент изношенности на конец года - процент изношенности на начало года)

Степенью изношенности основные фонды (процент изношенности) называется отношение суммы износа к первоначальной стоимости, выраженной в процентах.

Процент изношенности = Сумма изношенности/ Стоимость первоначальная * 100%

Снижение степени изношенности основных фондов на конец года в сравнении с началом является положительным явлением и достигается путем проведения капитальных ремонтов основных фондов и их обновлением. Если же при анализе выявлено, что степень изношенности основных фондов на конец года возросла в сравнении с началом года, то это является крайне отрицательным явлением и свидетельствует о невыполнении плана ремонтов основных фондов либо невыполнение плана технического развития и эффективности производства.

Анализ выполнения плана ремонтов ОФ

Ремонт ОФ влияет на их техническое состояние и своевременный и качественный ремонт удлиняет срок эксплуатации, а также улучшает качество выпускаемой продукции.

Существует 2 фактора повышения технического состояния ОФ:

1. Своевременное обновление ОФ

Обновлением ОФ называется возобновление выбывших ОФ из-за физического и морального износа, а также в связи с расширением и модернизацией производства.

Коэффициент обновления ОФ = стоимость введенных ОФ в отчетном периоде / Первоначальную стоимость ОФ на конец года

2. Проведение ремонтов ОФ

Выполнение плана ремонтов ОФ анализируют по общей сумме затрат на проведение ремонта ОФ в целом по предприятию и по отдельным его подразделениям. При этом анализ проводят по отдельным группам и видам ОФ путем сравнения фактической сметной стоимости выполненных работ с плановой сметой.

Превышение фактической суммы затрат в сравнении с плановой является отрицательным явлением и свидетельствует о перерасходе заработной плате или материальных затрат. Экономия же по затратам на ремонт не всегда является положительной, так как это может свидетельствовать о невыполнении плана по объему работ.

При анализе технической оснащенности предприятия, в первую очередь оценивают выполнение плана по проценту механизации работ.

Анализ использования рабочего времени на предприятии проводится с целью выявления резервов роста производительности труда на предприятии; при этом выявляют отклонения от плана по отработанным в среднем одним рабочим дней. Для этого сопоставляют фактические невыходы с плановыми за отчетный период и определяют абсолютное отклонение от плана. Уменьшение числа нерабочих дней ведет к росту производительности труда и объема товарной продукции. Увеличение невыходов на работу по разным причинам является отрицательным явлением и снижает указанные показатели.

При этом определяют влияние отдельных факторов на производительность труда и объем товарной продукции. Влияние на производительность труда одного рабочего определяется путем умножения плановой среднедневной производительности труда на количество дней неявок одного рабочего. Затем, определяют влияние невыходов на объем товарной продукции путем умножения плановой среднедневной производительности труда на отклонение от планового баланса рабочих дней по причинам и на фактическую численность рабочих.

По результатам произведенных расчетов определяют резервы увеличения объема выпуска продукции при условии устранения простоев и превышения фактических невыходов над плановыми.

При анализе сопоставляют фактическую производительность труда одного работающего с плановой за анализируемый период, а также с производительностью труда за прошлый год определяют следующие показатели:

1. Абсолютное отклонение

2. процент выполнения плана

3. Абсолютные сдвиги по плану

4. процент к прошлому году по факту

После этого методом исчисления разниц определяют влияние двух трудовых факторов.

Анализ технической оснащенности и использования ОФ

Задачами анализа является:

1. Выявление соответствия фактического наличия ОФ с плановым расчетом.

2. Выполнение плана ввода в действие ОФ

3. Анализ структуры и технического состояния ОФ. Он необходим для определения ее прогрессивности, что оказывает влияние на себестоимость продукции, прибыль и рентабельность.

4. Анализ степени обновления ОФ и организации их ремонта.

5. Анализ вооруженности труда техникой и энергетикой.

6. Выявление резервов лучшего использования ОФ и разработка мероприятий по устранения выявленных недостатков.

Анализ структуры ОФ

Основные фонды группируются по их видам (здания, сооружения, машины, механизмы). Группировка «Основные Фонды» осуществляется также на активные и пассивные.

Активные ОФ - средства труда, которые принимают непосредственное участие в технологическом процессе воздействия на предмет труда (сырье, материалы). Пассивные ОФ - средства труда, которые не принимают непосредственного участия в изготовлении продукции, но необходимы для обеспечения нормального и бесперебойного хода технологического процесса (здания, сооружения).

При анализе, структура ОФ определяет удельный вес каждого вида ОФ в общем объеме по плану и фактически.

Основными показателями эффективности использования ОФ являются:

Повышение Фондоотдачи (ФО) = Товарная продукция / Средне-годовая стоимость ОПФ (руб./руб.)

Снижение Фондоемкости (ФЕ) = 1/ФО

Положительным считается перевыполнение плана по ФО за отчетный период, а также увеличение ФО в сравнении с прошлым годом. Такое положение ведет к увеличению выпускаемой продукции с каждого рубля стоимости ОФ, снижении себестоимости продукции, а следовательно к увеличению прибыли и улучшению финансового состояния работы предприятия.

На практике выбранные основные методы анализа финансовой отчётности: горизонтальный анализ, вертикальный анализ, трендовый, метод финансовых коэффициентов, сравнительный анализ, факторный анализ.

Горизонтальный (временный) анализ - сравнение каждой позиции с предыдущим периодом.

Вертикальный (структурный) анализ - определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчётности на результат в целом.

Трендовый анализ - сравнение каждой позиции отчётности с рядом предшествующих периодов и определение тренда. С помощью тренда формируются возможные значения показателей в будущем, а следовательно, ведется перспективный анализ.

Анализ относительных показателей (коэффициентов) - расчет отношений между отдельными позициями отчета или позициями разных форм отчетности, определение взаимосвязи показателей.

Сравнительный анализ - это и внутрихозяйственный анализ сводных показателей подразделений, цехов, дочерних фирм и т. п., и межхозяйственный анализ предприятия в сравнении с данными конкурентов, со среднеотраслевыми и средними общеэкономическими данными.

Факторный анализ - анализ влияния и отдельных факторов (причин) на результативный показатель с помощью детерминированных и стохастических приёмов исследования.

Факторный анализ может быть как прямым, так и обратным, т. е. синтез - соединение отдельных элементов в общий результативный показатель.

Многие математические методы: корреляционный анализ, регрессивный анализ, и др., вошли в круг аналитических разработок значительно позже.

Методы экономической кибернетики и оптимального программирования, экономические методы, методы исследования операций и теории принятия решения, безусловно, могут найти непосредственное применение в рамках финансового анализа.

Все вышеперечисленные методы анализа относятся к формализованным методам анализа. Однако существуют и неформализованные методы: экспертных оценок, сценариев, психологические, морфологические и т. п., они основаны на описании аналитических процедур на логическом уровне.

В настоящее время практически невозможно обособить приемы и методы какой-либо науки как присущие исключительно ей. Так и в финансовом анализе применяются различные методы и приёмы, ранее не используемые в нем.

2. АНАЛИЗ ОБЪЕМА ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ

Объем производства и объем реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченного спроса приоритет отдается объему производства продукции, который определяет объем продаж. Но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции не производство определяет объем продаж, а, наоборот, возможный объем продаж является основой разработки производственной программы.

Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет большое значение.

Основными задачами анализа являются:

- оценка выполнения плана по производству и реализации продукции;

- оценка объема реализуемой продукции с учетом выполнения обязательств по поставкам продукции в ассортименте согласно заключенным договорам и контрактам;

- оценка роста производства продукции высшей категории качества;

- выявление факторов, влияющих на выполнение плана производства и реализации продукции, улучшение ее качества;

- выявление внутрихозяйственных резервов увеличения производства и реализации продукции и их оценка.

Объем производства и реализации продукции может выражаться в натуральных, условно-натуральных, трудовых и стоимостных измерителях.

2.1 АНАЛИЗ ДИНАМИКИ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ

При разработке производственной программы большое значение имеет правильный выбор способа выражения и единицы измерения заданного объема работ. Для этих целей используются натуральные, трудовые и стоимостные измерители.

Натуральные измерители обеспечивают возможность получения количественного выражения и качественной характеристики тех или иных показателей и служат исходными величинами для определения потребности предприятия в рабочей силе, сырье, топливе, электроэнергии, оборудовании, производственных площадях. Однако при применении натуральных измерителей невозможно обобщить различные по характеру натуральные показатели. Для расширения сферы применения натуральных измерителей используются условно-натуральные.

Трудовые измерители объема производства выражаются, как правило, в нормо-часах и в сочетании с натуральными используются для определения производительности труда, размера оплаты труда, норм выработки и так далее.

Стоимостные измерители объема производства носят обобщающий характер и являются универсальными при взаимосвязи всех разделов планов предприятия. В них измеряется товарная, валовая и реализуемая продукция.

Оценка выполнения плана по производству и реализации продукции за определенный период производится по методике, приведенной в таблице 1.

Таблица 1

Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции предприятием за определенный период

Изделие

Объем производства продукции, тыс. руб.

Реализация продукции, тыс. руб.

план

факт

+, -

? в %

план

факт

+, -

? в %

1

2

3

4

5

6

7

8

9

A

35056

36400

+1344

3,83

34400

35728

+1328

3,86

B

46933,5

45928,5

-1005

-2,14

50116

48910

-1206

-2,41

C

42770

43771

+1001

2,34

41265

43190

+1925

4,66

D

17413,5

21009

+3595,5

20,65

16215

17061

+846

5,22

Итого

142173

147108,5

+4935,5

3,47

141996

144889

+2893

2,04

Рассчитанные данные показывают, что практически по каждому изделию идет перевыполнение плана как по объему производства, так и по реализации: по изделию А - на 1344 тыс. руб. и 1328 тыс. руб. соответственно, по изд. С - на 1001 И 1925 тыс. руб. соответственно, по изд. D - 3595,5 тыс. руб. и 846 тыс. руб. Только по изд. В наблюдается невыполнение плана на 1005 тыс. руб. по выпуску и 1206 тыс. руб. по реализации.

В целом предприятие перевыполнило план по выпуску и реализации изделий на 4935,5 тыс. руб. и 2893 тыс. руб. соответственно.

Причинами эффективного и неэффективного выполнения плана могут выступать: бесперебойная работа оборудования, выход всех рабочих, полное использование мощностей.

2.2 АНАЛИЗ АССОРТИМЕНТА И СТРУКТУРЫ ПРОДУКЦИИ

При формировании ассортимента и структуры выпуска продукции предприятие должно учитывать спрос на данные виды изделия и различные виды ресурсов, имеющихся в его распоряжении.

Оценка выполнения плана по ассортименту продукции может производиться:

- по способу наименьшего процента: 97,86%

- по способу среднего процента: 99,29%

- по удельному весу изделий, по которым выполнен план (таб. 2): 103,47%

Таблица 2

Выполнение плана по ассортименту продукции

Изделие

Объем производства продукции, тыс. руб.

Удельный вес выпуска, %

Изменение уд. веса, +;-

Процент выполнения плана

Объем продукции, зачтенный в выполнении плана по ассортименту, тыс. руб.

план

факт

план

факт

1

2

3

4

5

6

7

8

A

35056

36400

24,66

24,74

+ 0,08

103,83

35056

B

46933,5

45928,5

33,01

31,22

- 1,79

97,86

45928,5

C

42770

43771

30,08

29,75

-0,33

102,34

42770

D

17413,5

21009

12,25

14,28

+ 2,03

120,65

17413,5

Итого

142173

147108,5

100

100

-

103,47

141168

Увеличение объема производства по одним видам и сокращение по другим видам продукции приводит к изменению ее структуры, т.е. соотношения отдельных изделий в общем из выпуске. Выполнить план по структуре - значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов.

Расчет влияния структуры производства на уровень экономических показателей можно произвести способом цепной постановки (таблица 3), который позволяет абстрагироваться от всех факторов, кроме структуры продукции:

ВПусл0 = ?(Vпл.общ. * Удiпл * Цiпл)

ВПусл0 = ?(Vпл.общ. * Удiпл * Цiпл) = 21845 * 0,28656443121 * 5600 + 21845 * 0,32066834515 * 6700 + 21845 * 0,27969787136 * 7000 + 21845 * *0,11306935225 * 7050 = 35056 + 46933,5 + 42770 + 17413,5 = 142173 т.р.

ВПусл1 = ?(Vф.общ. * Удiпл * Цiпл)

ВПусл1 = ?(Vф.общ. * Удiпл * Цiпл) = 22588 * 0,28656443121 * 5600 + 22588 * 0,32066834515 * 6700+ 22588 * 0,27969787136 * 7000 + 22588 * 0,11306935225 * 7050 = 36248,34 + 48529,82 + 44224,71 + 18005,77 = =147008,64 т.р.

ВПусл2 = ?(Vф.общ. * Удiф * Цiпл)

ВПусл2 = ?(Vф.общ. * Удiф * Цiпл) = 22588 * 0,2877634142 * 5600 + 22588 * 0,30347972374 * 6700 + 22588 * 0,27682840446 * 7000 + 22588 * 0,13192845758* 7050 = 36400 + 45928,5 + 43771 + 21009 = 147108,5 т.р.

?ВПстр = ВПусл2 - ВПусл1

?ВПстр = ВПусл2 - ВПусл1 = 147108,5 - 147008,64 = 99,86 т.р.

Данные графы 10 получены следующим образом:

ВПусл1 = ?(Vф.общ. * Удiпл * Цiпл);

Эти же данные можно получить умножением показателя графы 9 по каждому виду продукции на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции в целом по предприятию в условно-натуральных единицах (Квп): 35056*1,03833865814 + 46933,5*0,97858672376 + 42770*1,02340425531 + 17413,5*1,20647773279 = 147108,5 т.р.

Такой же результат можно получить и способом процентных разностей. Для этого разность между коэффициентами выполнения плана по производству продукции, рассчитанными на основании стоимостных (Кст=Nф/Nпл) и условно-натуральных показателей (Кн=Qф/Qпл) умножим на запланированный выпуск ВП в стоимостном выражении:

?ВПстр = (Кст - Кн) * ВПпл

Кст = 147108,5 / 142173 = 1,03471474893

Кн = 22588 / 21845 = 1,0340123598

?ВПстр = (1,03471474893 - 1,0340123598) * 142173 = 99,86 т.р.

КстА = 36400 / 35056 = 1,03833865814

?ВПстрА = (1,03833865814 - 1,0340123598) * 35056 = 151,66 т.р.

КстВ = 45928,5 / 46933,5 = 0,97858672376

?ВПстрВ = (0,97858672376 - 1,0340123598) * 46933,5 = - 2601,32 т.р.

КстС = 43771 / 42770 = 1,02340425531

?ВПстрС = (1,02340425531 - 1,0340123598) * 42770 = - 453,71 т.р.

КнD = 21009 / 17413,5 = 1,206477732279

?ВПстрD = (1,206477732279 - 1,0340123598) * 17413,5 = 3003,23 т.р.

Определить изменение объема товарной продукции:

- Объем ВП при фактическом выпуске, плановой структуре и плановой цене

N1 = Qф*(?Diпл*Piпл) = 22588*(5600*0,2865644312 + 6700*0,32066834515 + 7000*0,27969787136 + 7050*0,11306935225) = 22588*(1604,76081477 + 2148,4779125 + 1957,88509952 + 797,138933362) = 147008,639 т.р.

- Объем ВП при фактическом выпуске, фактической структуре и плановой цене

N2 = Qф*(?Diф*Piпл) = 22588*(5600*0,2877634142 + 6700*0,30347972374 + 7000*0,27682840446 + 7050*0,13192845758) = 22588*(1611,47511952 + 2033,31414905 + 1937,79883122 + 930,095625939) = 147108,5 т.р.

- Изменение объема ВП за счет структурных сдвигов

N2-N1 = 147108,5 - 147008,639 = 99,861 т.р.

- Общее изменение объема ВП:

= (6500*5600 + 6855*6700 + 6253*7000 + 2980*7050) -- (6260*5600 + 7005*6700 + 6110*7000 + 2470*7050) = 4935500 руб.

- Изменение объема ВП за счет изменения объема выпуска:

?ВПф/пл - = 147008,639 - 142173 = 4835,639 т.р.

- Объем ВП, пересчитанный на фактический выпуск при плановой структуре

N3 = ?Qпл * %ВП * Pi = 142173*1,0340123598 = 147008,639 т.р.

- Влияние структурных сдвигов на объем ВП:

= =147108,5 -- 147008,639 = - 135 247,445 = 99,861 т.р.

Таблица 3

Анализ структуры произведенной продукции

Изделие

Цена за 1 шт., руб.

Р

Объем производства продукции, шт. Q

Структура продукции, %D

Изменение структуры, +;-

Процент выполнения плана

Стоимость выпущенной продукции, тыс. руб.N

Изменение товарной продукции за счет структуры, тыс. руб.

план

факт

план

факт

план

Факт при плановой структуре

факт

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

А

5600

6260

6500

28,66

28,78

0,12

103,83

35056

36248,34

36400

151,66

В

6700

7005

6855

32,07

30,35

-1,72

97,86

46933,5

48529,82

45928,5

-2601,32

С

7000

6110

6253

27,97

27,68

-0,29

102,34

42770

44224,71

43771

-453,71

D

7050

2470

2980

11,31

13,19

1,88

120,65

17413,5

18005,77

21009

3003,23

Итого

-

21845

22588

100

100

-

103,40

142173

147008,64

147108,5

99,86

Для расчета влияния структурных сдвигов и устранения их влияния на экономические показатели используются несколько методов:

Метод прямого счета по всем изделиям по изменению удельного веса каждого изделия в общем выпуске:

?N(D) = Qф*(?Diф*Pi - ?Diпл*Pi) или ?N(D) = Pi*(?Qобщф*Diф - ? Qобщф * Diпл)

?N(D) = Qф*(?Diф*Pi - ?Diпл*Pi) = 22588*((5600*0,2877634142 + 6700*0,30347972374 + 7000*0,27682840446 + 7050*0,13192845758) -- (5600*0,28656443121 + 6700*0,32066834515 + 7000*0,27969787136 + 7050*0,11306935225)) = 22588*(6512,68372572 - 6508,26276015) = 99,86 т.р.

Метод прямого счета по всем изделиям по проценту выполнения плана:

?N(D) = ?Qфi * Pi - ?Qплi * %ВПобщ * Pi) = 147108,5 - 147008,64 = 99,86 т.р.

Метод средних цен:

?N(D) = [?(Dфi - Dплi)*P]*Qобщф или ?N(D) = [?Dфi * P - ?Dплi*P]*Qобщф

?N(D) = [?(Dфi - Dплi)*P]*Qобщф = [(0,2877634142 -- 0,28656443121) * 5600 + (0,30347972374 - 0,32066834515) * 6700 + (0,27682840446 - 0,27969787136) * 7000 + (0,13192845758 - 0,11306935225) * 7050] *

*22588 = [6,714304744 -- 115,163763447 -- 20,0862683 + 132,956692576] * 22588 /1000 = 99,86 т.р.

Для расчета влияния структурного фактора на объем производства продукции в стоимостном выражении используют способ абсолютных разниц. Сначала определяется изменение среднего уровня цены 1 шт. (?Рстр) за счет структуры (таблица 4).

?стр = ?(Удiф - Удiпл) Рi / 1000

?стр = ?(Удiф - Удiпл) Рi / 1000 = (28,77634142 -- 28,656443121) * 5600/1000 + (30,347972374 - 32,066834515) * 6700/1000 + (27,682840446 - 27,969787136) * 7000/1000 + (13,192845758 - 11,306935225) * 7050/1000 = 0,6714 - 11,5164 - 2,0086 + 13,2957 = 0,4421 руб.

Таблица 4

Расчет изменения средней цены изделия за счет структурного фактора

Изделие

Цена за 1 шт., руб.

Структура продукции

Изменение средней цены за счет структуры, руб.

Изменение ВП за счет структуры

план

факт

+, -

1

2

3

4

5

6

7

A

5600

28,6564

28,7763

+ 0,1199

+ 0,6714

-

B

6700

32,0668

30,348

- 1,7189

- 11,5164

-

C

7000

27,9698

27,6828

-0,2869

-2,0086

-

D

7050

11,3069

13,1928

+ 1,8859

+ 13,2957

-

Итого

-

100

100

-

+ 0,4421

99,86

Затем узнаем изменение объема товарной продукции в стоимостном выражении:

ДВПстр = ?стр * Vф.общ

ДВПстр = ?стр * Vф.общ = 0,4420965573 * 22588 / 100 = 99,86 т.р.

Расчет влияния структурного фактора на изменение выпуска продукции в стоимостном выражении можно произвести и с помощью средневзвешенных цен, если продукция однородна:

?стр = (?(Рiпл - Удiф) / 100) - ((?(Рiпл - Удiпл) / 100)

?стр = ф - пл

i = ? (P * Удi) / 100

i пл = 5600 * 28,656443121 / 1000 + 6700* 32,066834515 / 1000 + 7000 * 27,969787136 / 1000 + 7050 * 11,306935225 / 1000 = 160,4761 + 214,8478 + 195,7885 + 79,7139 = 650,8263 руб.

I ф = 5600 * 28,77634142 / 1000 + 6700 * 30,347972374 / 1000 + 7000 * 27,682840446 / 1000 + 7050 * 13,192845758 / 1000 = 161,1475 + 203,3314 +193,7799 + 93,0096 = 651,2684 руб.

?стр = 651,2684 - 650,8263 = 0,4421 руб.

Аналогичным образом определяется влияние структуры реализованной продукции на сумму выручки (таблица 5).

Таблица 5

Расчет влияния структуры реализованной продукции на сумму выручки

Изделие

Цена за 1 шт., руб.

Объем реализации продукции, шт.

Структура продукции, %

Изменение структуры, +;-

Процент выполнения плана

Стоимость реализованной продукции, тыс. руб.

Изменение товарной продукции за счет структуры, тыс. руб.

план

факт

план

факт

план

Факт при плановой структуре

факт

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

А

5600

6150

6380

28,18

28,65

0,47

103,74

34440

35142,21

35728

585,79

В

6700

7480

7300

34,27

32,78

-1,49

97,59

50116

51137,84

48910

-2227,84

С

7000

5895

6170

27,01

27,71

0,7

104,66

41265

42106,37

43190

1083,63

D

7050

2300

2420

10,54

10,87

0,33

105,22

16215

16545,62

17061

515,38

Итого

-

21825

22270

100

100

0,01

102,04

142036

144932,04

144889

-43,04

Определение изменения объема валовой продукции за счет:

- структурных сдвигов

?N(D) = Qф*(?Diф*Pi - ?Diпл*Pi) = 22270*((5600*0,28648405927 + 6700*0,32779524023 + 7000*0,27705433318 + 7050*0,10866636731) -- (5600*0,28178694158 + 6700*0,34272623138 + 7000*0,27010309278 + 7050*0,10538373424)) = 22270*(6506,01706324 -- 6507,94959893) = -43,04 т.р.

- изменения объема выручки

?N(D) = ?Qфi * Pi - ?Qплi * %ВПобщ * Pi) = 144889 -- 144932,04 = -43,04 т.р.

- общее изменение

?N(D) = [ ? (Dфi - Dплi) * P] * Qобщф = [ (0,28648405927 -- 0,28178694158)*5600 + (0,32779524023 -- 0,34272623138)*6700 + (0,27705433318 -- 0,27010309278)*7000 + (0,10866636731 -- 0,10538373424)*7050] * 22270 / 1000 = -43,04 т.р.

На нашем предприятии выполнение плана по ассортименту выработанной продукции составляет 103,47 %.

Оценка выполнения задания по ассортименту предполагает выявление причин выполнения плана по ассортименту и определение мероприятий по обеспечению выполнения плана. Всю совокупность причин, влияющих на данный показатель, можно разделить на две группы: внешние и внутренние.

К внешним причинам относят конъюнктуру рынка, востребованность продукции по видам изделий, состояние материально-технического обеспечения, состояние рынка сырья.

Внутренними причинами являются высокий уровень организации производства и труда, высокое техническое состояние активной части основных фондов, снижение потерь рабочего времени, достаточность в системе управления и материального стимулирования работников.

Так как на нашем предприятии выполнение плана по ассортименту выработанной продукции составляет 103,47%, значит, все эти причины присутствуют на нашем предприятии, что является положительным фактором.

По некоторым изделиям наблюдается перевыполнение плана, так по изделию А план выполнен на 103,83%, по изделию С - на 102,34, по изделию D - на 120,65. Только по изделию В наблюдается невыполнение плана и составляет 97,86%.

Увеличение выполнения плана по изделиям А и D может быть вызвано повышением спроса на данные виды изделий.

Такое изменение может быть вызвано поломками оборудования, неполным использованием мощностей, перебоями с поставками сырья, не достаточно качественной и полной работой персонала.

2.3 АНАЛИЗ КАЧЕСТВА ПРОИЗВЕДЕННОЙ ПРОДУКЦИИ

Конкурентоспособность продукции и получение наиболее выгодных для организации контрактов возможны в условиях рыночной экономики только при обеспечении соответствующего качества реализуемой продукции, отвечающей потребностям как внутреннего, так и внешнего рынка. В связи с этим оценка качества выпускаемой продукции приобретает особое значение.

Анализ качества продукции производится по трем группам показателей: обобщающим, частым и эффективности повышения качества.

По продукции, качество которой характеризуется сортом, рассчитываются доля продукции каждого сорта в общем объеме производства, средний коэффициент сортности, средневзвешенная цена изделия в сопоставимых условиях.

Средний коэффициент сортности определяется следующим образом (таблица 6):

Ксорт = (план;факт)

Ксорт пл = (5900*1900 + 5700*2100 + 5255*2260) / 5900*6260 = 35056,3/ 36934 = 0,95

Ксорт Iпл = 1900*5900/ 36934 = 0,304

Ксорт IIпл = 2100*5700/ 36934 = 0,324

Ксорт IIIпл = 2260*5255 / 36934 = 0,322

Ксорт ф = (5900*2000 + 5700*2200 + 5255*2300) / 5900*6500 = 36426,5 / 38350 = 0,949

Ксорт Iф = 5900*2000 / 38350= 0,308

Ксорт IIф = 5700*2200 / 38350 = 0,327

Ксорт IIIф =5255*2300 / 38350 = 0,315

Таблица 6

Анализ качества продукции «А»

Сорт продукции

Цена за 1 шт., руб.

Выпуск продукции, шт.

Стоимость выпуска, тыс. руб.

план

факт

план

факт

по цене I сорта

план

факт

1

2

3

4

5

6

7

8

I

5900

1900

2000

11210

11800

11210

11800

II

5700

2100

2200

11970

12540

12390

12980

III

5255

2260

2300

11876

12086,5

13334

13570

Итого

5600

6260

6500

35056

36426,5

36934

38350

Средневзвешенная цена рассчитывается следующим образом:

Рпл = ; Рф = .

Рпл = (5900*1900 + 5700*2100 + 5255*2260) / 6260 = 35056000 /

/6260 = 5600 руб.

Рф = (5900*2000 + 5700*2200 + 5255*2300) / 6500 = 36426500 / 6500= 5604,08 руб.

Расчет влияния сортового состава продукции на объем ее производства в стоимостном выражении производится по способам, которые применяются при анализе структуры производства продукции. Выполнить этот расчет способом абсолютных разниц (таблица 7).

Таблица 7

Влияние сортового состава продукции на объем выпуска изделия «А»

в стоимостном выражении

Сорт продукции

Цена за 1 шт., руб.

Структура продукции, %

Изменение средней цены за счет структуры, руб.

план

факт

+, -

1

2

3

4

5

6

I

5900

30,35

30,77

+ 0,42

24,78

II

5700

33,55

33,85

+0,3

17,10

III

5255

36,10

35,38

-0,72

-37,84

Итого

5600

100

100

-

4,04

1. Стоимость всего фактического

ВП = Z * ВПобщ прод А = 4,04* 6500 = 26260 руб.

2. ?Рсорт = У(?Удпл * Pi) = (0,42*5900 + 0,3*5700 -- 0,72*5255)/100 = 4,04 руб.

3. ?ВПсорт = ?Рсорт * ВПобщ(ф) = 4,04*6500 = 26260 руб.

План товарной продукции перевыполнен за счет увеличения количества и повышения качества изделий. Это говорит об изменении в лучшую сторону параметрических, потребительских, технологических, дизайнерских свойств изделия, уровня его стандартизации и унификации, надежности, полезности, эстетичности и долговечности изделий.

На повышение качества продукции могли повлиять такие факторы, как:

1) соответствие конструкции (фасона, модели) продукции рыночным требованиям;

2) уровень квалификации работников, занятых организацией и изготовлением продукции;

3) качество сырья и материалов;

4) материальное и моральное стимулирование, организация контроля за качеством продукции;

5) специфические условия отдельных отраслей и организационных структур.

2.4 АНАЛИЗ РИТМИЧНОСТИ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

Ритмичность - равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.

Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции. Для оценки выполнения плана по ритмичности используются прямые и косвенные показатели.

Один из наиболее распространенных - коэффициент ритмичности. Величина его определяется путем суммирования фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового их уровня. Чем Критм ближе к единице, тем ритмичнее работает предприятие.

Коэффициент вариации определяется как отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за сутки (декаду, месяц, квартал) к среднесуточному (среднедекадному, среднемесячному, среднеквартальному) плановому выпуску продукции.

Кв =

Для оценки ритмичности производства на предприятии рассчитывается также коэффициент аритмичности как сумма «+» и «-» отклонений в выпуске продукции от плана за каждый день (неделю, декаду) или Кар = 1 - Критм.

Критм = 0,3229 + 0,3333 + 0,272 = 0,9282

Кв =

= 0,1738

Каритм = 1 - 0,9896 = 0,0093 = 0,01

Таблица 8

Ритмичность выпуска продукции по декадам

Декада

Выпуск продукции, тыс. руб.

Удельный вес продукции, %

Выполнение плана, коэффициент

Доля продукции, зачтенная в выполнении плана по ритмичности, %

план

факт

план

факт

1

2

3

4

5

6

7

Первая

47391

47500

33,33

32,29

1,002

32,29

Вторая

47391

59600,5

33,33

40,51

1,258

33,33

Третья

47391

40008

33,34

27,2

0,844

27,2

Итого

142173

147108,5

100

100

1,0347

-

В процессе анализа необходимо подсчитать упущенные возможности предприятия по выпуску продукции - это разность между фактическим и возможным выпуском продукции, исчисленным исходя их наибольшего среднесуточного (среднедекадного) объема производства.

Упущенные возможности = 147108,5 -- 59600,5*3 = -31693 т.р.

Объем недовыпущенной продукции в связи с неритмичной работой:

Каритм * ?Впобщ.пл

Каритм * ?Впобщ.пл = 0,01 * 147108,5 = 1471,09 т.р.

Каритм I = 0,01 * 47500= 475 т.р.

Каритм II = 0,01 * 59600,5 = 596,01 т.р.

Каритм III = 0,01 * 40008 = 400,08 т.р.

Чем менее ритмично работает предприятие, тем выше показатель аритмичности. На нашем предприятие он не высокий, и составляет 0,0001.

Влияние на показатель аритмичности оказывают существенные причины неудовлетворительной работы предприятия, которые в ходе анализа хозяйственной деятельности выявляются и намечаются соответствующие мероприятия по их ликвидации.

Чем ближе коэффициент ритмичности производства к 1, тем равномернее выполнение задания. На нашем предприятии он составляет 0,9282, то есть очень близок к 1, следовательно задания на нашем предприятии выполняются равномерно. Причинами этого служит своевременная поставка сырья, материалов поставщикам, бесперебойная работа электроэнергии, высокий уровень организации производства и труда, применяемой технологии, и, конечно же, достаточное финансовое состояние предприятия.

3. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПЕРСОНАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ И ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

Трудовые ресурсы являются одной из основных групп факторов, определяющих результаты деятельности организации. Использование трудовых ресурсов может характеризоваться экстенсивностью и интенсивностью использования труда численности работников, фонда оплаты труда, качеством трудовых ресурсов. В связи с этим изучение трудовых ресурсов предполагает:

- анализ движения численности работников и их качества; расчет влияния экстенсивности и интенсивности их использования на объемы выпуска продукции; анализ использования рабочего времени;

- изучение показателей выработки и производительности труда; изучение трудоёмкости продукции, соотношений роста производительности труда и средней заработной платы;

- анализ фонда оплаты труда, расчет его абсолютного и относительного изменения, определение причин этого изменения; изучение зарплатоемкости и зарплатоотдачи.

3.1 АНАЛИЗ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ТРУДОВЫМИ РЕСУРСАМИ

Движение трудовых ресурсов, т.е. изменение их численности, влияет на результаты работы предприятия. Для этого рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей (таблица 9):

- коэффициент оборота по приему рабочих - отношение количества принятого на работу персонала к среднесписочной численности персонала;

- коэффициент оборота по выбытию - отношение количества уволившихся работников к среднесписочной численности персонала;

- коэффициент текучести кадров - отношение суммы количества уволившихся по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины к среднесписочной численности персонала;

- коэффициент постоянства состава персонала предприятия - отношение количества работников проработавших весь год к среднесписочной численности персонала.

Таблица 9

Данные о движении персонала

Показатель

План

Факт

+, -

1. Численность ППП на начало года, чел.

150

167

+ 17

2. Приняты на работу, руб.

50

13

-37

3. Выбыли, чел.

15

10

-5

В том числе: а)по собственному желанию

б)уволены за нарушение трудовой дисциплины

10

2

2

1

- 8

-1

4. Численность персонала на конец года, чел.

185

170

-15

5. Среднегодовая численность персонала, чел.

168

169

+1

6. Коэффициент оборота по приему работников

0,298

0,077

- 0,221

7. Коэффициент оборота по выбытию работников

0,089

0,059

-0,03

8. Коэффициент текучести кадров

0,071

0,018

-0,053

9. Коэффициент постоянства кадров

1,101

1,006

-0,095

По данным таблицы видно, что на анализируемом предприятии коэффициент текучести промышленно-производственного персонала по факту - 0,018 несколько ниже, чем по плану - 0,071. На предприятии уменьшилась текучесть на 0,053. Это положительно сказывается на эффективности работы предприятия.

На предприятии выбытие работников за нарушение трудовой дисциплины уменьшилось и составило - 1 человек и по собственному желанию -2 человека, это положительно характеризует кадровую политику предприятия. Отсюда следует вывод, что персонал дорожит соей работой, заработной платой, социальным статусом, отношениями внутри коллектива и т.д.

Чтобы еще больше улучшить эти показатели, следует проверить обоснованность производственных заданий, изучить уровень их выполнения, установить целесообразность выполнения отдельных видов работ, выявить потери рабочего времени, установить их причины и пути дальнейшего улучшения использования рабочего времени, разработать необходимые мероприятия.

Среднегодовая численность персонала увеличилась на 1 человека. Это могло произойти за счет увеличения объемов производства и реализации продукции.

3.2 АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФОНДА РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ

Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня (таблица 10):

ФРВ = ЧР * Д * П

ФРВпл = 149* 203 * 7,5 = 226852,5 чел-ч.

ФРВф = 102 * 200 * 7 = 142800 чел-ч.

ФРВ зависит от изменения следующих показателей:

- численности рабочих:

ДФРВчр = (ЧРф - ЧРпл) * Дпл * Ппл = (102 - 149) * 203 * 7,5 = -71558 чел-ч.

- количества отработанных дней одним рабочим:

ДФРВд = ЧРф * (Дф - Дпл) * Ппл = 102 * (200 - 203) * 7,5 = -2295 чел-ч.

- продолжительности рабочего дня:

ДФРВп = ЧРф * Дф * (Пф - Ппл) = 102 * 200 * (7 - 7,5) = -10200 чел-ч.

Таблица 10

Использование трудовых ресурсов предприятия

Показатель

План

Факт

+, -

1

2

3

4

Среднегодовая численность рабочих

149

102

-47

Отработано дней одним рабочим за год

200

203

+3

Средняя продолжительность рабочего дня, ч

7,5

7

-0,5

Общий фонд рабочего времени, чел. -ч.

223500

144942

- 78558

Отработано часов одним рабочим за год

1500

1421

- 79

Как видно по данным таблицы, почти все фактические показатели уменьшились по сравнению с планом. Так, среднегодовая численность рабочих уменьшилась на 47 человек, средняя продолжительность на 0,5 часа. Но произошло увеличение количества отработанных дней одним рабочим за год на 3 дня. Благодаря уменьшению некоторых показателей, уменьшился и общий фонд рабочего времени на 78558 чел. часов. Это произошло из-за уменьшения среднегодовой численности промышленно - производственного персонала и уменьшения продолжительности рабочего дня.

По данным показателям можно сделать вывод, что предприятие не полностью использует свои трудовые ресурсы.

Предприятию необходимо направить все усилия на:

- совершенствование техники и технологии

- улучшение организации производства

- совершенствование организации труда

В комплексе это позволит решить вопрос повышения качества обслуживания, расширения доли предприятия на рынке и повышения конкурентоспособности фирмы.

Изменение продолжительности рабочего года отражает целодневные потери рабочего времени:

Д Д = 200 - 203 = -3 дня.

Изменение средней продолжительности рабочего дня характеризует величину внутрисменных простоев:

Д П = 7 - 7,5 = - 0,5 часа.

3.3 АНАЛИЗ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА

Одной из основных проблем повышения эффективности промышленного производства является обеспечение роста производительности труда.

Производительность труда - это интенсивность, плодотворность конкретного труда, производящего в единицу времени определенное количество продукции, или затраты труда на производство единицы продукции.

При повышении производительности труда создается большое количество продукции в единицу времени и затрачивается меньше рабочего времени на производство единицы продукции.

Производительность труда может рассчитываться в целом по народному хозяйству, т.е. на макроуровне, и по предприятию, отдельному работнику.

Среднегодовая выработка продукции одним работником определяется следующим образом:

ГВппп = Уд * Д * П * ЧВ

ГВппп пл = Уд * Д * П * ЧВ =0,8869*200*7,5*564,18 = 750556,86 т.р.

ГВппп ф = Уд * Д * П * ЧВ = 0,6036*203*7*612,57 = 525410,85 т.р.

? = 525410,85 -- 750556,86 = -225146,01 т.р.

Расчет влияния данных факторов производится одним из способов детерминированного факторного анализа (таблица 11) - способом абсолютных разниц.

Таблица 11

Анализ производительности труда

Показатели

План

Факт

Отклонение

+, -.

%.

1. Товарная продукция, тыс. руб.

142173

147108,5

4935,5

3,47

2. Среднегодовая численность ППП, чел,

в том числе рабочих

168

149

169

102

1

-47

0,6

-31,54

3. Удельный вес рабочих в общей численности работающих, %

88,69

60,36

-28,33

-31,94

4. Среднее количество дней, отработанных одним рабочим.

200

203

3

1,5

5. Средняя продолжительность рабочего дня, часы.

7,5

7

-0,5

-6,67

6. Общее количество отработанного времени рабочим за год, тыс.чел.час

252

240,149

-11,851

-4,7

7. в том числе одним рабочим, чел. часов

223500

144942

-78558

-35,15

8. Среднегодовая выработка на 1-го работающего, тыс.руб./чел.

846,268

870,464

24,196

2,86

9. Среднегодовая выработка на 1-го рабочего, т.руб./чел.

954,18

1442,24

488,06

51,15

10. Среднедневная выработка 1-го рабочего, т.руб./ дни

4770,9

7104,63

2333,73

48,92

11. Среднечасовая выработка 1-го рабочего, т.руб./ час

636,12

1014,95

378,83

59,55

12. Среднедневная выработка 1-го работающего, т.руб./чел.

4231,34

4288

56,66

1,34

13. Среднечасовая выработка 1-го работающего, т.руб./час.

564,18

612,57

48,39

8,58

Среднегодовая выработка одного работника зависит за счет изменения:

- удельного веса рабочих в общей численности персонала предприятия

ДГВуд = ДУд * Дпл * Ппл * ЧВпл = -0,2833*200*7,5*564,18 = -239748,29 руб.

- количества отработанных дней одним рабочим за год

ДГВд = Удф * ДД * Ппл * ЧВпл = 0,6036*3*7,5*564,18 = 7662,13 руб.

- продолжительности рабочего дня

ДГВп = Удф * Дф * ДП * ЧВпл = 0,6036*203*(-0,5)*564,18 = -34564,71 руб.

- среднечасовой выработки рабочих

ДГВчв = Удф * Дф * Пф * ДЧВ = 0,6036*203*7*48,39 = 41504,86 руб.

? = -239748,29 + 7662,13 - 34564,71 + 41504,86 = -225146,01 руб.

Аналогичным образом проанализировать изменение среднегодовой выработки рабочего:

ГВ` = Д*П*ЧВ

ГВ` пл = 200*7,5*636,12 = 954,18 т.р.

ГВ` ф = 203*7*1014,26 = 1441,26 т.р.

? = 488,06 т.р.

ДГВд = ДД * Ппл * ЧВпл = (203 - 200) * 7,5 * 636,12 = 14312,7 руб.

ДГВп = Дф * ДП * ЧВпл = 203 * (7 - 7,5) * 636,12 = - 64566,18 руб.

ДГВчв = Дф * Пф * ДЧВ = 203* 7 * (1014,95 -- 636,12) = 538317,43 руб.

? = (14312,7 - 64566,18 + 538317,43) / 1000 = 488,06 т.р.

Рассчитанные данные показывают, что за фактический период предприятие использует трудовые ресурсы в большем объеме, чем в плановом. Это видно по таким показателям как среднегодовая выработка одного рабочего, увеличение составило +48,92 %.

Не смотря на то, что уменьшился удельный вес основных рабочих на 28,33 %, увеличился выпуск товарной продукции на 3,47 %, но так же это привело к снижению среднегодовой выработки на 1 работающего - на 2,86 %.

Уменьшение выработки на 1 работающего произошло за счет значительного увеличения среднегодовой численности ППП и недостаточного роста выпуска товарной продукции.

3.4 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ

Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднесписочной численности ППП).

Факторную модель данного показателя можно предоставить:

По первой модели можно определить, как изменилась прибыль на одного работника за счет изменения капиталовооруженности труда, скорости оборота капитала и рентабельности оборота:

- капиталовооруженности труда:

ДК * Кобпл * R2пл / 100 = 0,049*92,22*13,71 / 100 = 0,82

- оборачиваемости капитала:


Подобные документы

  • Факторы изменения показателей эффективности использования фонда заработной платы на промышленном предприятии. Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы. Оценка рациональности использования рабочего времени.

    курсовая работа [98,2 K], добавлен 30.01.2014

  • Оплата, начисляемая работникам за отработанное время. Структура заработной платы. Состав фонда заработной платы и основные источники его формирования. Анализ соотношения темпов роста производительности труда и использование фонда заработной платы.

    курсовая работа [174,9 K], добавлен 06.09.2014

  • Анализ обеспеченности организации "Трэйд инжиниринг сервис" трудовыми ресурсами. Оценка структуры, динамики и резервов снижения фонда заработной платы предприятия. Определение соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы.

    курсовая работа [150,5 K], добавлен 16.09.2010

  • Цели, задачи и источники анализа использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, производительности труда, анализ структуры фонда заработной платы и эффективности его использования.

    курсовая работа [58,3 K], добавлен 04.06.2010

  • Назначение и методология анализа хозяйственной деятельности предприятия. Анализ структуры и использования фонда заработной платы, показателей производительности труда, изменения средней заработной платы на предприятии ООО "Жигулевский водочный завод".

    курсовая работа [692,7 K], добавлен 16.04.2010

  • Определение обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. Анализ квалификации и структуры трудовых ресурсов, движения рабочей силы, фонда рабочего времени и фонда заработной платы, трудоемкости продукции. Построение точки безубыточности продукции.

    курсовая работа [268,9 K], добавлен 10.01.2015

  • Особенности и специфика структуры кадров на предприятиях пищевой промышленности. Анализ численности и движения кадров МУП "Маккон". Анализ производительности труда и фонда заработной платы предприятия. Пути улучшения использования персонала в организации.

    курсовая работа [202,1 K], добавлен 27.07.2011

  • Формы и системы оплаты труда, состав фонда оплаты труда. Методы планирования средств на оплату труда. Организация оплаты труда персонала на примере ООО "АзовСтройКомплект". Анализ соотношения темпов роста заработной платы и производительности труда.

    дипломная работа [945,6 K], добавлен 04.02.2014

  • Роль и значение фонда заработной платы. Основные виды, формы и системы оплаты труда. Планирование фонда оплаты труда, влияние на него правительства. Анализ соотношения темпов роста производительности труда и его оплаты на примере ООО "Дента Престиж".

    курсовая работа [93,4 K], добавлен 07.03.2014

  • Изучение сущности и содержания заработной платы в условиях рыночной экономики: системы и формы оплаты труда, задачи анализа фонда заработной платы. Анализ динамики, состава и структуры переменной и постоянной заработной платы исследуемого предприятия.

    дипломная работа [138,1 K], добавлен 25.05.2010

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.