Экономическое обоснование создания нового предприятия на примере ОАО "Альбион"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Автономная некоммерческая организация высшего профессионального образования

СМОЛЬНЫЙ ИНСТИТУТ РОССИЙСКОЙ АКАДЕМИИ ОБРАЗОВАНИЯ

Экономический факультет

Кафедра Финансов и бухгалтерского учёта

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине "Экономика организаций (предприятий)"

на тему

Экономическое обоснование создания нового предприятия на примере ОАО "Альбион"

Выполнил: студент II курса

группы 131 Менеджмент

Клиндух А.И.

Преподаватель: Шиндина Ю. А.

г. Санкт-Петербург

2013



Содержание

Введение

Раздел 1.Основные средства

Раздел 2. Персонал

Раздел 3. Затраты

Заключение

Список используемой литературы



Введение

Компания ОАО "Альбион" давно и успешно занимается производством спортивных луков и инвентаря для них. На сегодняшний день на территории России работает 160 специализированных магазинов и 90 складов. В ассортименте компании представлено более 30 000 позиций: это широчайший ассортимент спортивных и любительских луков, стрелы, комплекты мишеней и средств по уходу за луками и стрелами, чехлы. Все, что сделает вашу стрельбу из лука профессиональной, качественной и интересной.

Помимо широчайшего ассортимента и огромного территориального охвата у компании имеется огромное количество других конкурентных преимуществ:

Ш Склады, специально оборудованные по единым стандартам

Ш Удобное расположение магазинов в шаговой доступности и в местах с хорошим трафиком

Ш Единые технологии продаж

Ш Единые стандарты мерчендайзинга

Ш Высококлассные специалисты, высокий уровень менеджмента

Ш Бесперебойные еженедельные поставки

Ш Возможность доставки в любую точку России

Ш Полный пакет сопроводительных документов

Ш Гибкая система скидок

Ш Быстрое и внимательное обслуживание

Ш Работа без выходных

Ш Ежеквартальные розыгрыши подарков

В планах компании расширение представленности в регионах, увеличение импортного ассортимента, ввод новых лицензионных продуктов. Наша компания сделает всё что бы ваш отдых стал незабываемым.

Адрес: г. Санкт-Петербург, пр. Энгельса, дом 18.

Раздел 1. Основные средства

Капитальные вложения в создание предприятия складываются из трёх составляющих:

1. капитальные вложения в основные средства (фонды);

2. капитальные вложения в оборотные средства;

3. капитальные вложения в нематериальные объекты.

Капитальные вложения в основные производственные фонды проектируемого предприятия можно определить как:

=* N (1.1)

где - удельные капитальные вложения в основные фонды на единицу товара, тыс. руб. (300 000);

N - производственная мощность предприятия , единиц товара (9000).

Таблица 1.1

Структура основных производственных фондов, средние нормы амортизационных отчислений

№ п/п	Группы основных фондов	Структура, %	Средние нормы амортизационных отчислений, %
1.	Здания	41,2	5,0
2.	Сооружения	7,6	5,0
3.	Передаточные устройства	4,1	5,0
4.	Машины и оборудование	36,7	15,0
5.	Измерительное и лабораторное оборудование	2,3	15,0
6.	Вычислительная техника	2,5	25,0
7.	Транспортные средства	2,0	25,0
8	Прочие основные фонды: инструмент, инвентарь и т. п.	3,6	15,0
	Итого	100,0	110,0



Капитальные вложения в любую группу основных фондов ( балансовая стоимость группы основных фондов - ) определяются из пропорции:

- 100%

- % ,

т. е. = * ( / 100) , (1.2)

где - удельный вес группы основных фондов в структуре основных фондов предприятия.

Годовые суммы амортизационных отчислений по группе основных фондов определяются в соответствии с нормами амортизационных отчислений, т.е.

= * ( / 100) , (1.3.)

где - норма амортизационных отчислений в группе основных фондов, %.

Таблица 1.2

Капитальные вложения в основные фонды предприятия

№ п/п	Группы основных фондов	Структура, %	Балансовая стоимость, тыс. руб.	Средняя норма амортизации, %	Годовая сумма амортизационных отчислений, тыс. руб.
1.	Здания	41,2	1112,4	5,0	55,6
2.	Сооружения	7,6	205,2	5,0	10,3
3.	Передаточные устройства	4,1	110,7	5,0	5,5
4.	Машины и оборудование	36,7	990,9	15,0	148,6
5.	Измерительное и лабораторное оборудование	2,3	62,1	15,0	9,3
6.	Вычислительная техника	2,5	67,5	25,0	16,8
7.	Транспортные средства	2,0	54	25,0	13,5
8.	Прочие основные фонды	3,6	97,2	15,0	14,6
	Итого	100,0	2700	-	274

Балансовая стоимость, тыс. руб.:

Итого: * N; 300 * 9 = 2700 тыс./руб.

1) 2700 * 41,2 / 100 = 1112,4 тыс./руб. 5) 2700 * 2,3 / 100 = 62,1 тыс./руб.

2) 2700 * 7,6 / 100 = 205,2 тыс./руб. 6) 2700 * 2,5 / 100 = 67,5 тыс./руб.

3) 2700 * 4,1 / 100 = 110,7 тыс./руб. 7) 2700 * 2 / 100 = 54 тыс./руб.

4) 2700 * 36,7 / 100 = 990,9 тыс./руб. 8) 2700 * 3,6 /100 = 97,2 тыс./руб.

Годовая сумма амортизационных отчислений, тыс. руб.:

1) 1112,4 * 5 / 100 = 55,6 тыс./руб. 5) 62,1 * 15 / 100 = 9,3 тыс./руб.

2) 205,2 * 5 / 100 = 10,3 тыс./руб. 6) 67,5 * 25 / 100 = 16,8 тыс./руб.

3) 110,7 * 5 / 100 = 5,5 тыс./руб. 7) 54 * 25 / 100 = 13,5 тыс./руб.

4) 990,9 * 15 / 100 = 148,6 тыс./руб. 8) 97,2 * 15 / 100 = 14,6 тыс./руб.

Итого: п.1 + п.2 + п.3 + п.4 + п.5 + п.6 + п.7 + п.8 = 55,6 + 10,3 + 5,5 + 148,6 + 9,3 + 16,8 + 13,5 + 14,6 = 274 тыс./руб.

Раздел 2. Персонал

Расчёт потребной списочной численности персонала на проектируемом предприятии осуществляется по категориям:

а) производственные рабочие;

б) вспомогательные рабочие;

в) руководители и специалисты;

г) служащие.

1. Численность производственных рабочих определяется исходя из трудоёмкости производственной программы предприятия. Производственная программа предприятия в расчётах принимается равной его производственной мощности, поэтому:

, (2.1)

где t - трудоёмкость изготовления единицы изделия при соответствующей мощности предприятия, норм-ч (10);

- действительный годовой фонд времени одного рабочего, ч.;

- коэффициент выполнения норм;

- коэффициент роста производительности труда.

Действительный годовой фонд времени одного рабочего определяется, исходя из номинального фонда времени и плановых процентов невыхода на работу по уважительным причинам :

= * ) , (2.2)

где - номинальный годовой фонд времени одного рабочего, ч.;

- плановый процент невыходов на работу по уважительным причинам (10%).

Номинальный годовой фонд времени определяется исходя из количества рабочих дней в году и продолжительности одной рабочей смены.

2. Численность вспомогательных рабочих по проектируемому предприятию определяется исходя из принятой структуры рабочих:

= , (2.3)

где , - соответственно процент вспомогательных и процент производственных рабочих по предприятию.

Так, если процент вспомогательных рабочих на предприятии планируется в размере 40% , то процент производственных рабочих составляет соответственно 60% .

3. Численность руководителей и специалистов - и численность служащих определяется в процентах от количества всех рабочих предприятия.

Таблица 2.1

Сведения о персонале предприятия

% п/п	Категория работающих	При максимальной мощности предприятия
		кол-во, чел.	структура, %
1.	Рабочие: - производственные - вспомогательные
		1503	50
		1002	30
2.	Руководители и специалисты	250	10
3.	Служащие	250	10
	Итого	3005	100

Кол-во чел. :

= 2240 * (1 - ) = 2016 часов.

= = 1503 чел.

= = 1002 чел.

= + * 0,1 = (1503 + ) * 0,1 = 250 чел.

Итого: 1503 + 1002 + 500 = 3005 чел.

Структура:

1. 1503 / 3005 = 50 % 1002 / 3005 = 30 %

2. 250 /3005 = 10 %

3. 250 / 100 = 10 %

Наряду с расчётом численности работающих на предприятии необходимо определить годовые затраты по их заработной плате, для чего следует рассчитать плановые фонды заработной платы каждой категории персонала.

Оплата труда производственных рабочих осуществляется по сдельно-премиальным системам, а вспомогательных рабочих - по повременно-премиальным системам, поэтому фонд основной заработной платы для этих категорий персонала рассчитывается:

а) для производственных рабочих:

= * t * N * , (2.4)

где - среднечасовая тарифная ставка производственных рабочих с доплатами за работу в ночные часы, за обучение учеников, за руководство бригадой и т.д., руб./час;

- коэффициент, учитывающий премии.

б) для вспомогательных рабочих:

= * * * , (2.5)

где - среднечасовая тарифная ставка вспомогательных рабочих с доплатами за условия труда, руб./час.

Дополнительная заработная плата определяется в процентах от основной и в сумме с основной заработной платой даёт плановый фонд заработной платы соответственно производственных рабочих и вспомогательных рабочих.

Плановый фонд заработной платы других категорий персонала: руководителей, специалистов, служащих определяется также с делением на фонд основной и фонд дополнительной заработной платы по однотипным формулам:

а) фонд основной заработной платы:

экономический капитальное вложение фонд

= * 11 * * 1.3 , (2.6)

где - среднемесячный оклад соответственно руководителей, специалистов или служащих, руб.;

11 - количество рабочих месяцев в году для одного работника перечисленных категорий персонала;

1.3 - средний коэффициент, учитывающий премии и доплаты для этих категорий персонала.

б) фонд дополнительной заработной платы определяется в размере 15% от фонда основной заработной платы по этим категориям персонала.

Все рассчитанные параметры по заработной плате необходимы для формирования текущих затрат на производство изделий. Кроме этого для оценки эффективности проектных решений необходимо рассчитать среднюю заработную плату одного производственного рабочего и одного работающего:

ЗП = , (2.7)

где ФЗП - плановый фонд заработной платы соответственно производственных рабочих или всего персонала предприятия, тыс./руб.;

12 - число месяцев в году;

Ч - численность соответственно производственных рабочих или всего персонала предприятия, чел.



Таблица 2.2

Фонды заработной платы персонала предприятия с максимальной производственной мощностью

Категория персонала	Численность, чел.	Фонды заработной платы, тыс./руб.	Среднемесячная заработная плата, руб.
		основной	дополнительный	плановый
1. Производственные рабочие	1503	990000	148500	1138500	63000
2. Вспомогательные рабочие	1002	444407	66661	511068	42500
3. Руководители и специалисты	250	107250	16087	123337	41000
4. Служащие	250	53625	8043	61668	20500
Итого	3005	1595282	239291	1834573	50800

Основная заработная плата:

1) = 300 * 3000000 * 1,1 = 990000000 руб.

2) = 200 * 2016 * 1002 * 1,1 = 444407040 руб.

3) = 30000 * 11 * 250 * 1,3 = 107250000 руб.

4) = 15000 * 11 * 250 * 1,3 = 53625000руб.

Итого: 990000 + 444407 + = 107250 + 53625 = 1595282 тыс./руб.

Дополнительная заработная плата:

1) 990000 * 0,15 = 148500 тыс./руб.

2) 444470 * 0,15 = 66661 тыс./руб.

3) 107250 * 0,15 = 16087 тыс./руб.

4)53625 * 0,15 = 8043 тыс./руб.

Итого: 148500 + 66661 + 16087 + 8043 = 239291 тыс./руб.



Плановая заработная плата:

1) 990000 + 148500 = 1138500 тыс./руб.

2) 444407 + 66661 = 511068 тыс./руб.

3) 107250 + 16087 = 123337 тыс./руб.

4) 53625 + 8043 = 61668 тыс./руб.

Итого: 1138500 + 511068 + 123337 + 61668 = 1834573 тыс./руб.

Среднемесячная заработная плата:

ЗП =

1) 1138500 / 18036 = 63000 руб.

2) 511068 / 12024 = 42500 руб.

3) 123337 / 3000 = 41000 руб.

4) 61668 / 3000 = 20500 руб.

Итого: 1834573 / 3005 = 50800 руб.

Раздел 3. Затраты

Рассчитанные нами амортизационные отчисления и за траты по заработной плате являются частью текущих затрат предприятия на производство и реализацию товара. Для расчёта всех текущих затрат составляют:

а) калькуляцию себестоимости товара;

б) смету затрат на производство и реализацию товаров.

Калькуляция себестоимости товара включает прямые расходы, которые можно непосредственно отнести на определённый вид конкретного товара, и косвенные затраты, которые формируются в целом по производству или предприятию. Статьи 1-6 являются прямыми, статьи 7-9 - косвенными в таблице 3.1.

Затраты на основные материалы и комплектующие изделия и полуфабрикаты на единицу товара приведены в исходных данных, на годовой выпуск - определяются в соответствии с принятой в расчёте производственной мощностью предприятия.

Транспортно-заготовительные расходы определяются в процентном отношении к затратам на основные материалы и покупные комплектующие изделия (20%).

Затраты по энергии, расходуемой на технологические нужды, приведены в исходных данных.

Затраты по основной заработной плате производственных рабочих на единицу товара определяются по формуле:

= * t * , (3.1)

а на годовой выпуск они соответствуют фонду основной заработной платы производственных рабочих предприятия - .

Дополнительная заработная плата производственных рабочих определяется в процентном отношении к основной заработной плате производственных рабочих.

Отчисления в страховой взнос включают отчисления в бюджет государства по установленным законодательством нормам в социальное страхование, в пенсионный фонд, фонд занятости, на медицинское страхование и т.д. Норма отчислений устанавливается в размере 26% сумме основной и дополнительной заработной платы персонала (производственные рабочие).

Общепроизводственные, общехозяйственные и внепроизводственные расходы определяются в процентном отношении к соответствующим затратам. Так, общепроизводственные расходы составляют:



= * , (3.2)

где - процент общепроизводственных расходов по предприятию (15%).

Общехозяйственные расходы определяются аналогично:

= * , (3.3)

где - процент общехозяйственных расходов по предприятию (15%).

Внепроизводственные расходы связаны со сбытом продукции. Они включают затраты:

а) по хранению и транспортировке товаров до станции (порта, пристани) отправления, по их погрузке в транспортные средства (кроме случаев, когда они возмещаются покупателем сверх цены за продукцию), по сопровождению и охране грузов;

б) на рекламу и т.п.

Внепроизводственные расходы определяются в процентном отношении к сумме всех затрат на производство изделий, т.е. к производственной себестоимости:

= * , (3.4)

где - процент внепроизводственных расходов по предприятию (5%).



Таблица 3.1

Калькуляция себестоимости товара при максимальной мощности предприятия

% п/п	Наименование статей затрат	Услов. обозначение	Расходы, тыс. руб.
			на ед. изделия	на год. выпуск
1.	Материалы основные за вычетом отходов и покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты		900	270000
2.	Транспортно-заготовительные расходы		180	54000
3.	Энергия для технологических целей		180	54000
4.	Основная заработная плата производственных рабочих		3300	990000
5.	Дополнительная заработная плата производственных рабочих		495	148500
6.	Отчисления в страховой взнос		3429	1028700
7.	Общепроизводственные расходы		495	148500
8.	Общехозяйственные расходы		330	990000
	Итого производственная себестоимость		9309	2792700
9.	Внепроизводственные расходы		465	139500
	Итого полная себестоимость		9774	2932200

Расходы на ед. изделия

1) 3000 * 0,03 = 900 ты. руб.

2) 900 * 0,2 = 180 тыс. руб.

3) 900 * 0,2 = 180 тыс. руб.

4) 300 * 10 * 1,1 = 3300 тыс. руб.

5) 3300 * 0,15 = 495 тыс. руб.

6) 3300 + 495 * 0,26 = 3429 тыс. руб.

7) 3300 * 0,15 = 495 тыс.руб.

8)3300 * 0,1 = 330 тыс. руб.



Итого производственная себестоимость:

п.1 + п.2 + п.3 + п.4 + п.5 + п.6 + п.7 + п.8 = 900 + 180 + 180+ 3300 + 495 + 3429 + 495 + 330 = 9309 тыс.руб.

10) 9309 * 0,05 = 465 тыс. руб.

Итого полная себестоимость: 9309 + 465 = 9774 тыс. руб.

Расходы на год. Выпуск

1) 900 * 300 = 270000 тыс. руб.

2) 180 * 300 = 54000 тыс.руб.

3) 180 * 300 = 54000 тыс. руб.

4) 3300 * 300 = 990000 тыс.руб.

5) 495 * 300 = 148500 тыс.руб.

6) 3429 * 300 = 1028700 тыс.руб.

7) 495 * 300 = 148500 тыс.руб.

8) 330 * 300 = 990000 тыс.руб.

Итого производственная себестоимость: 9309 * 300 = 2792700 тыс. руб.

10) 465 * 300 = 139500 тыс.руб.

Итого полная себестоимость: 9774 * 300 = 2932200 тыс. руб.

Калькуляция себестоимости товара даёт возможность рассчитать его отпускную цену и сориентироваться в прогнозе будущей прибыли. Наряду с калькуляцией себестоимости товара рассчитывают смету затрат по предприятию. Она позволяет рассчитать необходимые капитальные вложения в нормируемые оборотные средства предприятия.

Элемент "Материальные затраты" включает затраты на основные материалы и покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, затраты на энергию, транспортно-заготовительные расходы по доставке материалов на предприятие.

Элемент "Затраты на оплату труда" включает затраты на оплату труда всего персонала предприятия. Поэтому затраты по этой статье равны величине планового фонда заработной платы персонала предприятия.

Элемент "Отчисления в страховой взнос" рассчитывается по установленным законодательством нормам отчислений в соответствующие социальные фонды от планового фонда заработной платы всего персонала предприятия (26%).

Элемент "Амортизация основных фондов" включает амортизационные отчисления по всем группам основных фондов предприятия.

Элемент "Затраты по сбыту продукции" соответствует статье "Внепроизводственные расходы" калькуляции себестоимости товара.

Элемент "Прочие расходы" включает все расходы, связанные с производством и реализацией товаров и не нашедшие отражения в предыдущих элементах сметы затрат. В частности, это затраты на вспомогательные материалы, налоги, сборы, платежи за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ, отчисления в ремонтный фонд, оплата услуг связи, износ по нематериальным активам и т.д.

Таблица 3.2

Смета затрат на производство и реализацию товара по предприятию с максимальной производственной мощностью

% п/п	Наименование элементов затрат	Затраты на годовую программу, тыс. руб.
1.	Материальные затраты	1260
2.	Затраты на оплату труда	1834573
3.	Отчисления в страховой взнос	476989
4.	Амортизация основных фондов	274
5.	Затраты по сбыту продукции	139500
6.	Прочие затраты	479604
Итого по элементам затрат (	2932200



1) п.1 + п.2 + п.3 (табл. 3.1) = 900 + 180 + 180 = 1260 тыс.руб.

2) итого план. з/п (табл. 2.2) = 1834573 тыс. руб.

3) 1834573 * 0,26 = 476989 тыс. руб.

4) амортизация (табл. 1.2) = 274 тыс. руб.

5) (табл. 3.1 п.9) = 139500 тыс. руб.

6) - ( п.1 + п.2 + п.3 + п.4 + п.5) = 2932200 - (1260 + 1834573 + 476989 + 274 + 139500) = 2932200 - 2452596 = 479604 тыс. руб.

Итого по элементам затрат: = 2932200 тыс. руб.



Заключение

Проблема правильного управления затратами является достаточно актуальной для многих Российских предприятий. Не смотря на то, что в целом по России имеются положительные тенденции и пусть и минимальный, но прирост промышленного производства, если рассматривать этот вопрос с позиции равномерности развития, то становится ясно, что данный рост обеспечивается не во всех регионах. Таким образом, в данной курсовой работе дана характеристика каждого из элементов затрат, а именно по затратам на основные средства, персонал, калькуляцию себестоимости товара и амортизация. Рассмотренная деятельность предприятия может быть охарактеризована положительно, так как доход от производимой продукции (спортивные луки; N = 300 тыс. шт. в год) покрывает расходы на основные фонды и заработную плату рабочим предприятия. Для увеличения прибыли и расширения организации следует повысить производство выпускаемой продукции, увеличить географическое положение (а именно расширить сеть магазинов) и максимально автоматизировать производство что бы сократить численность рабочего персонала до минимума и оставшиеся денежные средства использовать для увеличения объёмов продаж.



Список используемой литературы

Основная

1. Экономика предприятия (организации): Учебник: Баскакова О. В., Сейко Л. Ф. Издательство: Дашков и К, 2012 г. (ЭБС "КнигаФонд")

2. Экономика организации (предприятия).Учебник для бакалавров: Коршунов В. В. Серия Бакалавр, Издательство: Юрайт, 2011 г.

Дополнительная

1. Экономика предприятия: Учебник под редакцией О. И. Волкова и В. Л. Позднякова. ИНФРА-М, 2010 г.

2. Экономика предприятия: Учебник для вузов под редакцией А. Е. Карлика; СПб: Питер, 2009 г.

3. Лопарёва А. М. Экономика организации (предприятия); Финансы и статистика, 2008 г.

Размещено на Allbest.ru