Технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта цеха по производству йогуртниц

Н_нп- величина оборотных средств в незавершенном производстве, руб.;

Н_бп- величина оборотных средств в расходах будущих периодов, руб.;

Н_гот- величина оборотных средств в запасах готовой продукции на складе, руб.

4.9 Определение величины оборотных средств предприятия (цеха)

Общую величину оборотных средств предприятия (цеха) можно рассчитать по формуле:

, руб.

ОС=66 677 932*100/70=95 254 189 руб.

где ОС_н- величина нормируемых оборотных средств предприятия (цеха), руб.

%ОС_н- процент нормируемых средств в общей величине оборотных средств предприятия (цеха) - 60-85%

4.10 Определение величины ненормируемых оборотных средств предприятия (цеха)

Величина ненормируемых оборотных средств предприятия (цеха) определяется суммой следующих величин:

- товарами отгруженными, находящимися в пути к потребителю;

- средствами в расчетах с потребителями;

- дебиторской задолженностью;

- денежными средствами на счету предприятия.

Величину ненормируемых оборотных средств предприятия (цеха) можно рассчитывается по формуле:

ОС_нен=ОС-ОС_н, руб.

где ОС_н величина нормируемых оборотных средств предприятия (цеха), руб.;

ОС- общая величина оборотных средств предприятия (цеха), руб.

ОС_нен=95 254 189 -66 677 932= 28 576 257руб.

Результаты расчетов данного раздела сведем в таблицу 4.

Таблица 4 - Величина оборотных средств предприятия (цеха)

Группа оборот. ср-в	Величина, руб.	Удельный вес, %
Оборотные средства в запасах материалов	7590000	11
Оборотные средства в запасах полуфабр. и комплектующих изделий	13860000	21
Оборотные средства в запасах малоценных и быстроизн. предметов	6000000	9
Оборотные средства в запасах инструмента целев. назнач.	945000	1
Оборотные средства в незавершенном производстве	12609654	19
Оборотные средства в расходах будущих периодов	20000000	30
Оборотные средства в запасах готовой продукции на складе	5673278	9
Нормируемые оборотные средства предприятия	66 677 932	70
Ненормируемые оборотные средства предприятия	28 576 257	30
Оборотные средства предприятия (7+8)	95 254 189	100,00

Наибольший удельный вес в структуре оборотных средств занимают оборотные средства в расходах на будущих периодов, нормируемые оборотные средства предприятия, оборотные средства в расходах будущих периодов и в незавершенном производстве.

Потребность в оборотных средствах прямо пропорциональна объему производства и обратно пропорциональна скорости их обращения (числу оборотов). Чем больше скорость их обращения, тем меньше потребность в оборотных средствах и тем лучше они используются.



Рисунок 4 - Структура оборотных средств цеха

Влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств оказывают внедрение новых технологий и организация материально-технического снабжения и сбыта. Ускорение оборотных средств имеет большое значение, так как позволяет при неизменной стоимости объема произведенной продукции высвободить часть оборотных средств.

Уменьшение норматива оборотных средств в запасах материалов напрямую связано со снижением себестоимости потребления материала, который снижается в результате сокращения удельного расхода материалов на единицу продукции. Величина материалоемкости продукции оказывает непосредственное влияние на размеры производственных запасов и стоимость нормируемых оборотных средств.

Норму запаса материалов можно снизить благодаря совершенствованию их расхода, замене на более дешевые, но не менее качественные, использованию отходов производства, увеличение скорости доставки материала, уменьшению времени на погрузочные и разгрузочные работы, применению тары многократного использования, унификацией деталей.

Сокращение длительности производственного цикла имеет важное значение для ускорения оборота средств в незавершенном производстве и может обеспечиваться уменьшением номенклатуры изготовляемой продукции и сроков освоения вновь вводимых производственных мощностей; снижением трудоемкости выпускаемой продукции; совершенствованием организации производства.



5. Определение численности работающих и фонда заработной платы

Расчёт численности работающих производится с учетом следующих факторов: технологической трудоемкости единицы продукции; соотношения численности различных категорий работающих; использования производственной мощности на протяжении расчетного периода в соответствии с графиком производства работ по проекту.

5.1 Расчет численности основных рабочих

Явочная численность основных рабочих рассчитывается по формуле:

, чел.

Р_яв=(10 000*30)/(60*2040*1,05*1,7) = 2 чел.

где N_{i -} количество i-ых изделий, выпускаемых за год, шт.;

t_{штi -} норма времени на изготовление i-ого изделия, мин.;

1/60 - коэффициент перевода минут в часы;

Ф_{ном -} номинальный годовой фонд времени работы одного рабочего (без учёта потери рабочего времени), 2040 ч.;

к_{вн -} средний коэффициент выполнения норм выработки;

к_мн - средний коэффициент многостаночного обслуживания.

Списочная численность рабочих рассчитывается по формуле:

, чел.

Р_спис = 2/(1-10/100) = 3 чел.



где Р_яв- явочная численность основных рабочих, чел.;

ПП%- планируемые потери рабочего времени, % (10-15%).

5.2 Определение численности вспомогательных рабочих, ИТР, служащих, МТР

Общая численность работающих определяется по следующей пропорции:

, чел.

Р_общ = 3*100/40 = 8 чел.

где Р_{осн -} списочная численность основных производственных рабочих, чел.

%Р_{осн -} процент основных производственных рабочих в общей численности работников предприятия

При этом

%Р_осн +%Р_всп +%Р_итр +%Р_служ +%Р_упр +%Р_охр = 100%

Численность вспомогательных рабочих рассчитывается по формуле:

, чел.

Р_всп = 8*30/100 = 2 чел.

Где %Р_{всп -} процент численности вспомогательных рабочих от общей численности работающих.

Численность специалистов (инженерно-технических работников) рассчитывается по формуле:

, чел.

Р_итр = 8*10/100 = 1 чел.

где %Р_ИТР процент численности инженерно-технических работников от общей численности работающих.

Численность служащих рассчитывается по формуле:

, чел.

Р_служ = 8*10/100 = 1 чел.

где %_{Рслуж -} процент численности служащих от общей численности работающих.

Численность сотрудников аппарата управления рассчитывается по формуле:

, чел.

Р_упр = 8*10/100 = 1 чел.

где %Р_{УПР -} процент численности сотрудников аппарата управления от общей численности работающих.

5.3 Определение годового фонда заработной платы всех работников предприятия

Среднемесячная заработная плата основных производственных рабочих (без премии) рассчитывается по формуле:



, тыс.руб.,

где ЗП_о - основная заработная плата производственных рабочих на одно изделие, руб./шт.

ЗП_д - дополнительная заработная плата производственных рабочих на одно изделие, руб./шт.

Р_яв - явочная численность основных производственных рабочих, чел.

ЗПср. Мес.= (9088 +908,8)*10000/12*2= 4 165 333 руб.

Годовой фонд заработной платы основных производственных рабочих рассчитывается по формуле:

, руб.,

где ЗП_о - среднемесячная заработная плата основных производственных рабочих, руб.;

Р_спис - списочная численность основных производственных рабочих, чел.

ФЗП_о = 4165333руб.*3*12 = 149 951 988 руб.

Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих рассчитывается по формуле:

, руб.,

где ЗП_всп - среднемесячная заработная плата вспомогательных рабочих, руб.;

Р_всп - численность вспомогательных рабочих, чел.

ЗП _всп = 1500000 * 2,03=3045000 руб.

ФЗПвсп=3045000*2*12=73 080 000 руб.

Годовой фонд заработной платы инженерно-технических работников рассчитывается по формуле:

, руб.

ЗП _итр = 5 220 000 руб.

ФЗП_итр = 5 220 000*1*12 = 62 640 000 руб.

где ЗП_{ИТР -} среднемесячная заработная плата инженерно- технических работников, руб.;

Р_{ИТР -} численность инженерно- технических работников, чел.;

Годовой фонд заработной платы служащих рассчитывается по формуле:

, руб.

ЗП _{ср.мес.служ} = 4 875 000 руб.

ФЗП_служ = 4 875 000*1*12 = 58 500 000 руб.

где ЗП_{служ -} среднемесячная заработная плата служащих, руб.;

Р_{служ -} численность служащих, чел.;

Годовой фонд заработной платы сотрудников аппарата управления рассчитывается по формуле:

, руб.

ЗП _{ср.мес упр} = 6 390 000 руб.

ФЗП_упр = 6 390 000*1*12 = 76 680 000руб.

где ЗП_{УПР -} среднемесячная заработная плата сотрудников аппарата управления, руб.;

Р_{УПР -} численность сотрудников аппарата управления, чел.;

5.4 Расчет отчислений в бюджет и внебюджетные фонды

Расчет производится по формуле, приведенной в п.3.7. в процентах от фонда заработной платы по каждой категории работников:

, руб.

где ФЗП_всп - фонд заработной платы вспомогательных рабочих, руб.;

Ф_сзн - отчисления в фонд социальной защиты населения (34%);

Ф_зан - отчисления в фонд занятости (2%);

Например: для вспомогательных рабочих:

О_вб = 73 080 000*36/100 = 26 308 000 руб.

Результаты расчётов данного раздела сводятся в таблицу 5.

Таблица 5 - Численность работников предприятия, годовой фонд заработной платы и отчисления в бюджет и внебюджетные фонды

Категор. работ	Кол-во, чел.	Удел. вес работ %	Среднемес. з/п, руб.	Год. фонд з/п, руб.	Стр-ра фонда з/п, %	Отчисл. в бюджет./внебюдж. фонд, руб.
Основ. рабочие	3	37	4 165 333	149 951 988	36	53 982 716
Вспомог. рабочие	2	25	3 045 000	73 080 000	17	26 308 000
ИТР	1	12	5 220 000	62 640 000	15	22 550 400
Служащ.	1	13	4 875 000	58 500 000	14	21 060 000
Сотруд. аппарата управ.	1	13	6 390 000	76 680 000	18	27 604 800
Работ. охраны	-	-	-	-	-	-
Всего	8	100	23 695 333	420 851 988	100	124 445 916



Рисунок 5 - Структура численности работников

Рисунок 6 - Структура фонда заработной платы

Рассмотрев диаграммы, можно сделать вывод, что основную часть работников предприятия составляют основные и вспомогательные рабочие. Значительную часть составляют ИТР, а такие категории как служащие, сотрудники аппарата управления и работники охраны занимают небольшие доли в структуре численности работников предприятия.



5.5 Расчет среднемесячной заработной платы по предприятию

Среднемесячная заработная плата по предприятию рассчитывается по результатам таблицы 5 по формуле:

, руб.,

где - фонд заработной платы всех работников предприятия, руб.;

- численность всех работников предприятия, чел.;

i=1…k - категория работников предприятия.

= 420 851 988/8*12= 4 383 875 руб.



6. Определение розничной цены изделия

6.1 Расчет отпускной цены предприятия

На практике используются различные методы установления цен. При этом учитываются различные группы факторов, оказывающие влияние на стратегию ценообразования и на принятие конкретных решений. В специальной литературе по ценообразованию рассматриваются следующие факторы: позиция и цели фирмы на рынке, издержки или фактор затрат, фактор спроса и предложения, потребители, конкуренты, жизненный цикл продукта (степень новизны продукции), фактор полезности, торгующие организации. Структура рынка, государственное воздействие на ценообразование.

При выполнении работы можно самостоятельно выбрать любую стратегию ценообразования и любой метод. Схема формирования цены затратным методом с учетом всех налоговых платежей приведена в таблице 6

Расчет отпускной цены предприятия согласно затратному методу выполняется по формуле:

, руб.,

где С_п - полная себестоимость единицы продукции, руб.;

П_б - балансовая прибыль, руб.;

Н_косв - косвенные налоги руб.



Таблица 6 - Схема формирования цены продукции

Полная себест.	Мат. затраты	Сырье и материалы; Покупные комплектующие и полуфабрикаты; Топливо и энергия со стороны; Тара; Запасные части; Строительные материалы
	Заработная плата
	Амортизация основных фондов и нематериальных активов
	Прочие затраты
	Налоги и отчисл., включаемые в себестоимость	Налог на пользование природными ресурсами; НДС, уплачиваемый на таможне; Отчисления на социальное страхование; Отчисления в фонд занятости; Чрезвычайный налог
Балансовая прибыль	Налог на недвижимость, Льготируемая прибыль
	Налогооблагаемая прибыль	Налог на прибыль, Налог на доход
		Чистая прибыль	Местные налоги и сборы, уплачиваемые за счет прибыли Штрафы за превышение допустимых выбросов (сбросов) загрязняющих веществ Штрафы, пени, уплачиваемые в бюджет при нарушении налогового законодательства Государственная пошлина за счет прибыли Государственный заем, процент по кредитам на пополнение собственных оборотных средств и капитальные вложения
		Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (резервный фонд, фонд накопления, потребления, дивиденды и др. фонды)
Косвенные налоги и отчисления (включаются в цену и выплачиваются из выручки от реализации)	Акциз Отчисления в местные бюджетные фонды Отчисления в фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции Налог на добавленную стоимость
Прочие надбавки к отпускной цене

1. Расчет балансовой прибыли

Балансовая прибыль определяется по формуле:

, руб.,

где R - рентабельность продукции, % (35%).

П_б =109267*35/100 = 38 243руб.

2. Расчет косвенных налогов

При формировании цены косвенные налоги рассчитываются в строгой последовательности: акциз, отчисления в местные бюджетные фонды, отчисления в поддержку производителей сельскохозяйственной продукции, НДС.

Акцизы уплачиваются при реализации подакцизной продукции (например, табачные и алкогольные товары). Ставки акцизов устанавливаются Советом Министров по согласованию с Президентом РБ.

где h_Ак - ставка акциза, %.

Ак=0

Налог на добавленную стоимость (НДС) рассчитывается в процентах от стоимости реализуемых товаров, работ, услуг.

НДС=Ц_пр*h_НДС/100, тыс.руб.

где h_НДС - максимальная ставка НДС, %;

Ц_пр - отпускная цена без НДС, руб.

Цена предприятия без НДС включает себестоимость продукции без учета НДС, уплаченного при приобретении производственных ресурсов; балансовую прибыль; акциз, отчисления в местные бюджетные фонды и фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции.

Ц_пр=С_п+П_б+Ак, тыс.руб.



При формировании цен и тарифов на товары и услуги, которые освобождены от уплаты НДС, материальные затраты включаются в себестоимость с учетом налога на добавленную стоимость.

Ц_пр = 109267+ 38243+ 0 = 147 510 руб.

h_НДС = 20%

НДС = 147 510*0,2 = 29 502 руб.

3. Расчет отпускной цены предприятия

Отпускная цена предприятия рассчитывается по формуле:

Ц_отп.пр= С_п+П_б+Ак+НДС= Ц_пр+ НДС, тыс.руб.

где С_п - полная себестоимость единицы продукции, руб.;

П_б - балансовая прибыль, руб.;

Ак - величина акцизного налога, руб.;

НДС - величина налога на добавленную стоимость, руб.

Ц_отп.пр. =.147 510 +29 502 руб. = 177 012 руб.

4. Расчет НДС, подлежащего уплате предприятием-изготовителем.

В бюджет уплачивается не вся сумма НДС, исчисленного по реализованным товарам, работам и услугам, а лишь разница между суммой НДС, исчисленной исходя из стоимости реализованных товаров (работ, услуг) и суммой НДС, уплаченной при приобретении товарно-материальных ценностей.

НДС _уплач = НДС _вых - НДС _вход

НДС по приобретаемым материальным ценностям (входной НДС) рассчитывается по формуле:

НДС _вход = (М+ПФ)*h ндс /100%, руб.



Где М - стоимость сырья и материалов, руб./изд.

Пф - стоимость комплектующих изделия, полуфабрикатов и услуг сторонних организаций, носящих производственный характер, руб./изд.

НДС _вход = (26400 + 27500)*0,2 = 10780 руб.

НДС _уплач =29502 - 10780 = 18722 руб.

6.2 Расчет розничной отпускной цены изделия

Схема формирования цен сбытовых организаций и розничных цен с учетом НДС представлена в приложении А.

1 Расчет цены сбытовых организаций

Цена изделия сбытовых организаций рассчитывается по формуле:

руб./изд.

Где Ц_{пр -} цена предприятия без учета НДС, руб.;

%Нц_{опт -} величина оптовой наценки к цене предприятия, %

Тогда, Ц_сб.орг = 147510 * (1 + 0,20) = 177 012 руб.

2 Расчет розничной отпускной цены

Розничная цена рассчитывается по формуле:

, руб./изд.

Где Ц_{сб.орг -} цена сбытовых организаций, руб./изд.;

% Нц_{розн -} величина розничной наценки от цены сбытовых организаций, %

Ц_розн = 177 012 *(1+0,2) = 212 414 руб.

Розничная отпускная цена, которую уплачивает потребитель, покупая товар, рассчитывается по формуле:

, руб./изд.

Где Ц_{розн -} розничная цена без учета НДС, руб.;

h_НДС -ставка налога на добавленную стоимость, начисленная предприятием розничной торговли, %.

Ц_{розн.отп.=} 212 414*(1+20/100) = 254 897 руб./изд.

6.3 Определение цены на основе оценки уровня качества и конкурентоспособности изделия

На практике используются различные методы установления цен. При этом учитываются различные группы факторов, оказывающие влияние на стратегию ценообразования и на принятие конкретных решений. В специальной литературе по ценообразованию рассматриваются следующие факторы: позиция и цели фирмы на рынке, издержки или фактор затрат, фактор спроса и предложения, потребители, конкуренты, жизненный цикл продукта (степень новизны продукции), фактор полезности, торгующие организации, структура рынка, государственное воздействие на ценообразование.

Экспертный метод применяется в случаях, когда важна потребительская оценка той или иной качественной характеристики.

При экспертизе качества продукции наиболее часто используют балльные оценки, которые даются непосредственно экспертами или получаются в результате формализации процесса оценки. Непосредственное назначение балльных оценок производится экспертами независимо друг от друга или в процессе обсуждения. Количество баллов в принимаемой оценочной шкале может быть разным. Для оценки показателей качества обычно используют пяти-, семи- или десятибалльную шкалы.

Выставляя баллы, эксперты сравнивают качественные характеристики различных товаров.

Кроме этого, экспертами проставляется уровень значимости характеристик товара по мере ее снижения - чем менее значима характеристика товара для эксперта, тем ниже показатель значимости. Сумма показателей значимости по всем характеристикам должна быть равна 100.

Для оценки уровня качественных и маркетинговых характеристик товаров-конкурентов и нового товара экспертам предлагается таблица 7, из которой исключена строка с ценами.

Каждый эксперт заполняет бланки, где выставляет оценки, сравнивая качественные и маркетинговые характеристики изделий, и ранжируя характеристики по степени их значимости. Пример анкеты оценки уровня качественных и маркетинговых характеристик представлен в таблице 7.1-7.4.

Таблица 7 - Анкета оценки экспертами уровня качества

Характеристика товара	Конкуренты (баллы - Б)	Новый товар
	Moulinex	Vesta	Maxwell
Мощность	13	20	15	18
Количество емкостей	7	5	5	7
Объем емкостей	980	980	1000	980
Таймер	есть	нет	нет	Есть
Цвет	белый	Белый	Белый	Белый
Звуковой сигнал	есть	Есть	Есть	Есть
Материал корпуса	пластик	Пластик	Пластик	Пластик
Материал чаши	стекло	Стекло	стекло	стекло

Таблица 7.1 - Оценка эксперта №1

Характеристика товара	Конкуренты (баллы - Б)	Новый товар	Значимость
	Moulinex	Vesta	Maxwell
Мощность	7	10	8	9	10
Количество емкостей	10	8	8	10	30
Объем емкостей	9	9	10	9	20
Таймер	10	0	0	10	15
Цвет	5	5	5	5	5
Звуковой сигнал	10	10	10	10	10
Материал корпуса	6	6	6	6	5
Материал чаши	8	8	8	8	5
Бренд	8	7	9	6	30
Надежность	9	7	8	8	40
Экологичность	10	8	9	8	20
Эстетичность	8	6	7	7	10

Таблица 7.2 - Оценка эксперта №2

Характеристика товара	Конкуренты (баллы - Б)	Новый товар	Значимость
	Moulinex	Vesta	Maxwell
Мощность	5	10	7	9	11
Количество емкостей	10	7	7	10	29
Объем емкостей	8	8	9	8	18
Таймер	10	0	0	10	17
Цвет	6	6	6	6	9
Звуковой сигнал	10	10	10	10	6
Материал корпуса	9	9	9	9	3
Материал чаши	9	9	9	9	7
Бренд	10	8	9	7	26
Надежность	9	8	9	9	42
Экологичность	9	9	8	9	22
Эстетичность	8	7	8	8	10

Таблица 7.3 - Оценка эксперта №3

Характеристика товара	Конкуренты (баллы - Б)	Новый товар	Значимость
	Moulinex	Vesta	Maxwell
Мощность	7	10	8	9	13
Количество емкостей	9	7	7	9	27
Объем емкостей	9	9	10	9	8
Таймер	10	0	0	10	27
Цвет	8	8	8	8	2
Звуковой сигнал	10	10	10	10	13
Материал корпуса	9	9	9	9	5
Материал чаши	6	6	6	6	5
Бренд	9	9	8	6	34
Надежность	9	8	5	9	34
Экологичность	9	8	9	10	16
Эстетичность	7	8	7	9	16

Таблица 7.4 - Оценка эксперта №4

Характеристика товара	Конкуренты (баллы - Б)	Новый товар	Значимость
	Moulinex	Vesta	Maxwell
Мощность	6	10	8	9	21
Количество емкостей	8	7	7	8	19
Объем емкостей	9	9	10	9	20
Таймер	10	0	0	10	15
Цвет	7	7	7	7	3
Звуковой сигнал	10	10	10	10	12
Материал корпуса	8	8	8	8	4
Материал чаши	7	7	7	7	6
Бренд	9	7	9	9	10
Надежность	8	7	9	8	50
Экологичность	9	9	8	8	20
Эстетичность	8	8	8	8	20

Затем обрабатываем анкеты:

1. Рассчитываем среднее значение балловой оценки по формуле:

где а - количество экспертов;

Бij -оценки в баллах, поставленные экспертами j-й технической характеристике i-го товара.

2. Аналогичным образом рассчитываем средний показатель значимости (средний коэффициент весомости) каждой характеристики товара.

3. Составляем сводную таблицу для оценки качества изделий, в которой рассчитываем суммарную балловую оценку каждого изделия по формуле:



.

4. Рассчитываем уровень качества сравниваемых изделий относительно базового образца Moulinex:

,

где Бсум_баз - суммарный показатель качества по базовому изделию ;

Бсум_i - суммарный показатель качества по оцениваемому изделию.

Анализируя полученные экспертным методом оценки качества, можно не только указать, какой объект лучше или хуже других, но и на сколько.

Аналогичным образом оцениваем и маркетинговые характеристики рынка.

Примеры расчета уровня качества и коэффициента маркетинговых характеристик приведены в таблицах 8 и 9.

Таблица 8- Оценка уровня качества изделий

Хар-ка	Конкуренты	Новый товар	Коэффициент весомости
	Moulinex (базовый)	Vesta	Maxwell
	Ср. балл	Бij*gj	Ср. балл	Бij*gj	Ср. балл	Бij*gj	Ср. балл	Бij*gj
Мощность	6,25	85,94	10,00	137,50	7,75	106,56	9,00	123,75	13,75
Количество емкостей	9,25	242,81	7,25	190,31	7,25	190,31	9,25	242,81	26,25
Объем емкостей	8,75	144,38	8,75	144,38	9,75	160,88	8,75	144,38	16,50
Таймер	10,00	185,00	0,00	0,00	0,00	0,00	10,00	185,00	18,50
Цвет	6,50	30,88	6,50	30,88	6,50	30,88	6,50	30,88	4,75
Звуковой сигнал	10,00	102,50	10,00	102,50	10,00	102,50	10,00	102,50	10,25
Материал корпуса	8,00	34,00	8,00	34,00	8,00	34,00	8,00	34,00	4,25
Материал чаши	7,50	43,13	7,50	43,13	7,50	43,13	7,50	43,13	5,75
Cуммар. оценка		868,63		682,69		668,25		906,44	100,00
Уровень качества		1,00		0,79		0,77		1,04



Таблица 9 - Расчет коэффициента маркетинговых характеристик

Хар-ка	конкуренты	Новый товар	Коэф. значимости
	Moulinex (базовый)	Vesta	Maxwell
	Ср. балл	Бij*gj	Ср. балл	Бij*gj	Ср. балл	Бij*gj	Ср. балл	Бij*gj
Бренд	9,00	225,00	7,75	193,75	8,75	218,75	7,00	175,00	9,00
Надежность	8,75	363,13	7,50	311,25	7,75	321,63	8,50	352,75	8,75
Экологичн.	9,25	180,38	8,50	165,75	8,50	165,75	8,75	170,63	9,25
Эстетичность	7,75	108,50	7,25	101,50	7,50	105,00	8,00	112,00	7,75
Средняя балловая оценка		877,00		772,25		811,13		810,38
Коэффиц. маркетинг. харак-к		1,00		0,88		0,92		0,92

Численно оценить конкурентоспособность можно, определив уровень конкурентоспособности.

Уровень конкурентоспособности - относительная характеристика изделия, проявляющаяся на рынке путем изменения спроса и определяемая его потребительскими свойствами (качеством), нетоварными факторами и ценой.

где УКСi - уровень конкурентоспособности анализируемого изделия по отношению к базовому;

Ц_б - цена базового изделия, тыс.руб.;

УК_i - уровень качества нового анализируемого изделия по сравнению с базовым

k_мi- коэффициент, учитывающий влияние маркетинговых характеристик при приобретении i-ого вида товара потребителем

Ц_i - фактическая цена i-ого изделия

Ц_ВП - верхний предел цены i-го изделия, тыс.руб.

Например,

Цвп (нов. изд.) = 572000*1,04*0,92 = 9 569 730

УКСнов = 9 569 730/8 000 000 = 1,2

Расчет уровней конкурентоспособности изделий сводится в таблицу 10.

Таблица 10 - Расчет уровня конкурентоспособности изделий.

Характеристика товара	конкуренты	Новый товар
	Moulinex (базовый)	Vesta	Maxwell
Уровень качества	1	0,79	0,77	1,04
Коэффициент нетоварных факторов	1	0,88	0,92	0,92
Верхний предел цены, руб.	572000	397654	405205	547290
Фактическая цена, руб.	540000	208800	250000	212414
Уровень конкурентоспособности	1	1,9	1,62	2,58

Таким образом, можно сделать вывод, что новый товар является более конкурентоспособным, так как он имеет наибольший коэффициент уровня конкурентоспособности и наименьшую цены при соответствующем качестве продукта по сравнению с аналогами.

6.4 Установление окончательной розничной цены

йогуртница капитальный вложение себестоимость цена

После установления цены на производимую продукцию тем или иным методом, необходимо сопоставить рассчитанную отпускную розничную цену с ценами на аналогичную продукцию, сложившимися на рынке в соответствии с таблицами 1 и 10. В том случае, если рассчитанная цена единицы продукции больше рыночных цен на продукты-аналоги, следует произвести перерасчет цен, так как продукция не будет реализована в силу своей не конкурентоспособности. Необходимо изменить или уровень рентабельности, или произвести анализ изделия и технологии его изготовления (ФСА) с целью снижения издержек. Расчет следует закончить тогда, когда может быть обеспечена устойчивая продажа производимой продукции на рынке.

Результаты расчетов по данному пункту сводятся в таблицу 11.

Таблица 11 - Установление отпускной розничной цены изделия, руб.

Расчетные цены	Окончательная розничная отпускная цена изделия Цок.розн	Цены конкурентов
		Название фирмы	Цена
Цена предприятия	147510	212414	Moulinex	540000
Оптовая цена	177012		Vesta	208800
Розничная отпускная цена	212414
			Maxwell	250000

В связи с высокой конкурентоспособностью новой модели йогуртниц на мировом рынке установим отпускную розничную цену изделия в 212 414 руб., т.к. необходимо учесть затраты на рекламу, исследования рынка, конкурентов, инвесторов и многое другое.



7. Определение технико-экономических показателей работы предприятия (цеха)

7.1 Системы оценки экономической эффективности инновационных проектов

Для оценки целесообразности внедрения нового изделия используются следующие понятия [6]:

Экономия - абсолютная величина, характеризующая сокращение затрат какого-либо вида ресурса (как правило, одного) в процессе производства продукции или оказания услуг. Например: экономия материалов, т.е. уменьшение расходования материалов конкретного наименования за определенный период времени; экономия электрической энергии, т.е. сокращение потребления электрической энергии в некоторый отрезок времени; экономия капитальных вложений, т.е. сокращение капитальных затрат при сооружении конкретного объекта. Годовая экономия какого-либо ресурса - уменьшение затрат этого вида ресурса в расчете на годовое применение (потребление) данного ресурса или на годовое производство продукции.

Наряду с понятием экономия, также широко применяется понятие "эффект".

Экономический эффект - это абсолютный показатель, характеризующий рациональное использование всей совокупности экономических ресурсов, их суммарную экономию. Если понятие "экономии" связано с одним видом ресурса, и в рассматриваемых вариантах осуществления производственного процесса может быть экономия одного вида и перерасход другого вида ресурса, то понятие "эффект" учитывает экономии одних видов и перерасход других видов ресурсов и характеризует суммарный результат. Еще одним важным моментом, отличающим эффект от экономии, являются единицы измерения. Экономия может быть выражена в натуральных абсолютных или стоимостных показателях, а эффект выражается только в стоимостных показателях и его измерителем являются денежные единицы.

Годовой экономический эффект - показатель, характеризующий уменьшение всей совокупности затрат, связанных с производством годового объема продукции

Интегральный экономический эффект рассчитывается как разность всех поступлений средств и расходов за время предполагаемого функционирования производства и использования ресурсов. Интегральный экономический эффект формируется путем суммирования экономических эффектов, рассчитанных для каждого года в отдельности.

Экономическая эффективность - понятие, характеризующее результативность процесса человеческой деятельности, в котором происходит потребление ресурсов и в итоге образуется полезный результат, потребительские блага. Экономическая эффективность определяется путем сопоставления результатов и затрат на достижение этих результатов.

Результаты, как и затраты, должны быть представлены в стоимостном выражении, в одних и тех же измерителях - денежных единицах. Если результаты превышают затраты, то можно утверждать, что имеет место экономическая эффективность. Повышение экономической эффективности заключается в увеличении полезных результатов на единицу затраченных ресурсов.

Срок окупаемости - период, в течение которого затраты возвращаются в форме чистой прибыли.

При проведении оценки экономической эффективности внедрения нового изделия используются различные системы показателей: статическая и динамическая.

1. Статическая система оценки экономической эффективности проектов

Статическая система оценки эффективности является самой простой и обусловлена следующими факторами:

- цены на производственные ресурсы - основные фонды, сырье, материалы, комплектующие, энергию и топливо, заработная плата - остаются неизменными в течение срока действия проекта;

- все выплаты и отчисления (например, амортизация, выплаты дивидендов и кредитов) производятся равными долями через одинаковые промежутки времени;

- банковские и налоговые ставки, ставки платы за кредит постоянны;

- существует стабильный спрос на производимую продукцию, а цены на нее не изменяются.

Такие условия в реальной жизни соблюдаются не всегда, а в условиях нестабильной экономики нашей республики они являются скорее исключением, чем правилом. Показатели эффективности в статичных системах рассчитываются по среднегодовым результатам деятельности предприятия.

Статичная система может применяться для проектов, которые осуществляются в краткосрочном периоде, например, в течение одного года.

2. Динамическая система оценки экономической эффективности проектов

В динамических системах оценки анализируются реальные денежные потоки за весь период инновационного проекта при этом должно учитываться:

- возможное изменение цен на производственные ресурсы - минимальная заработная плата, изменение цен на сырье, материалы, комплектующие, энергию и топливо, цены основных производственных фондов;

- ускоренное списание амортизационных отчислений;

- изменение объема производства в натуральном и стоимостном выражении;

- колебание процентных ставок по кредиту вследствие инфляции и других рыночных факторов;

- неравномерность поступлений (доходов) и вложений (инвестиций) в инвестиционном периоде;

- изменение налоговых платежей, вследствие корректировки налогового законодательства;

- возможное реинвестирование получаемых прибылей.

Эта система оценки экономической эффективности проекта дает более точный результат, но расчеты более трудоемки по сравнению со статичной системой. Динамичная система применяется при оценке проектов, требующих больших капитальных вложений, производимых за ряд лет. При этом вложения (инвестиции) и результаты (доходы) осуществляются в разные периоды времени. Для обеспечения сопоставимости затрат и результатов их стоимость определяется на конкретную дату.

Показатели экономической эффективности инновационных проектов для статической и динамической систем приведены в таблице 12.

Таблица 12 - Показатели экономической эффективности проекта

Показатель	Единицы измерения	Наименование показателя
		Статическая система	Динамическая система
Экономич. эффект	Рубли (абсолют. величина)	Годовой или среднегод. Экономич. эффект Эг	Чистый дисконтиров. доход NPV
Экономич. Эффект-ть	руб./руб. (относит. величина)	1.Рентабельность или среднегодовая рентабельность производства Rпр; 2.Коэффициент сравнительной экономической эффективности капитальных вложений Ен	1.Внутренняя норма рентабел. IRR; 2.Индекс доходности PI
Срок окупаем.	Годы, месяцы	Период окупаемости (дополнительных) капитальных вложений Ток	Период окупаемости инвестиций РВ



7.2 Расчет технико-экономических показателей проекта в статической системе

1. Расчет доходов от реализации продукции

Предприятия в целях улучшения своих производственно-хозяйственных результатов заинтересованы внедрять только те мероприятия, которые в наибольшей степени способствуют увеличению прибыли, остающейся в их распоряжении. Лучшим признается вариант, у которого при тождестве результатов величина прибыли максимальна.

Выручка от реализации продукции в розничной торговли определяется как:

,

Где Ц_{ок.розн} - окончательная розничная цена, руб.

N - годовой выпуск продукции, шт.

ВР_розн=212 414руб.* 10000 шт.=2 124 140 000 руб.

Доход предприятия розничной торговли без НДС рассчитывается по формуле:

, руб.

ВР_безНДС=(2 124 140 000 /(100+20))*100 = 1 770 116 667 руб.

Доход сбытовых организаций определяется как:

, руб.,

ВР_сб.орг=(1 770 116 667/(100+20))*100=1 475 097 223 руб.

а доход предприятия-изготовителя как:

, руб.,

где Нц_розн, Нц_опт - соответственно оптовая и розничная наценки.

ВР_пр=(1 475 097 223 /(100+20))*100=1 229 247 686 руб.

Косвенные налоги, уплачиваемые предприятием-изготовителем, рассчитываются по следующим формулам:

налог на добавленную стоимость:

, руб.

акцизный налог:

, руб.

НДСвых = 1 229 247 686 *0,2 = 245 849 537 руб.

Ак = 0

Выручка предприятия с НДС составляет:

ВР_пр^НДС=ВП_пр+НДС_ВЫХ.

ВР_пр^НДС = 1 229 247 686 + 245 849 537 = 1 475 097 223 руб.

Рассчитываем валовую прибыль:

ПР_вал=ВР_пр-А_к-С_рп, руб.



где С_рп - себестоимость реализованной продукции, руб.

ПР_вал =1 229 247 686- 0 -777 620 000 = 451 627 686 руб.

Рассчитываем прибыль от реализации продукции (работ, услуг):

ПР_рп=ПР_вал-Р_упр-Р_ком, руб.

где Р_упр- управленческие расходы, руб. (таблица 3);

Р_ком - коммерческие расходы (расходы по реализации продукции), руб.

ПР_рп =451 627 686-243 570 000-71 480 000= 136 577 686 руб.

Балансовая прибыль предприятия будет рассчитываться по формуле:

П_б=ВР_пр-С_п, млрд.руб.

П_б=1 229 247 686- 1 092 670 000 =136 577 686руб.

Налогооблагаемая прибыль определяется по формуле:

, руб.

где П_льгот - величина льготируемой прибыли (в курсовой работе ничего не льготируем).

П_н = 136 577 686 руб.

Налог на прибыль составляет:

, руб.

где h_пр - ставка налога на прибыль, %

Н_пр= 136 577 686 *0,18 = 24 583 983 руб.

Чистая прибыль составит:



, руб.

Пч =136 577 686 - 24 583 983=111 993 703 руб.

Чистую прибыль предприятия используют для создания фондов накопления, потребления, резервного фонда, погашения кредитов и выплаты процентных платежей по ним, выдачи дивидендов и т.д.

Чистый доход рассчитывается как:

, руб.

где А_год -годовые амортизационные отчисления, руб.

Д_ч =111 993 703 + 40 350 000 = 152 343 703 руб.

Входной НДС (на купленные материальные ресурсы) рассчитывается по формуле:

НДС_ВХОД = (М+ПФ)*h_ндс/100%, руб.

где М - стоимость сырья и материалов на годовую программу выпуска, руб.

Пф - стоимость комплектующих изделия, полуфабрикатов и услуг сторонних организаций на годовую программу выпуска, руб.

НДС_вход = (264000000+275000000)*0,2=107 800 000 руб.

Уплаченный НДС рассчитывается как

НДС_упл=НДС_ВЫХ-НДС_ВХОД, руб.

НДС_упл = 245 849 537 - 107 800 000=138 049 537 руб.

Результаты расчетов прибылей и налогов сводятся в таблицу 13



Таблица 13 - Расчёт налогов и доходов предприятия

Наименование показателей.	Значение показателя за год, руб.
Выручка предприятия с косвенными налогами	1 475 097 223
НДСВЫХ (на весь объем продукции)	245 849 537
Акцизный налог	0
Косвенные налоги (3+2)	245 849 537
Выручка предприятия без косвенных налогов (1-4)	1 229 247 686
Себестоимость реализованной продукции	777 620 000
Валовая прибыль (5-6)	451 627 686
Управленческие расходы	243 570 000
Расходы на реализацию (коммерческие)	71 480 000
Прибыль от реализации продукции	136 577 686
Прибыль льготируемая	0
Налогооблагаемая прибыль (10-11)	136 577 686
Налог на прибыль	24 583 983
Чистая прибыль (12-13)	111 993 703
Амортизация	40 350 000
Чистый доход (14+15)	152 343 703
НДСВХОД (на весь объем продукции)	107 800 000
НДС уплаченный	138 049 537
Налог на недвижимость	2 510 000
Отчисления в бюджет и не бюджетные фонды, руб.	124 445 916
Всего налогов (4+13+18+19+20))	535 438 973
Налоговая нагрузка (стр.21/стр.1*100%)	36,3

2. Технико-экономические показатели проекта

Система экономической эффективности проекта, базирующаяся на годовых результатах, включает следующие показатели:

Годовой экономический эффект инвестиций - это полезный результат экономической деятельности, измеряемый обычно разностью между денежным доходом от деятельности и денежными расходами на ее осуществление.

, руб.

Где r - ставка платы за кредит в десятичном виде;

К - годовые вложения в основные производственные средства и оборотные средства, руб.

Э_г =111 993 703 - 0,15*(85 598 000+95 254 189) = 84 865 875 руб.

Рентабельность производства по чистой прибыли характеризует чистую прибыль, получаемую на единицу инвестиций. Она должна быть не ниже ставки платы за кредит.

,

Где ОС_н - величина нормируемых оборотных средств предприятия (цеха), руб.;

П_ч - чистая прибыль предприятия, руб.

R_пр = 111 993 703/(180 852 189+66 677 932) =0,45

Срок окупаемости капитальных вложений представляет временной отрезок использования экономического объекта, в течение которого инвестиции равномерно возвращаются потоком чистой прибыли.

, лет.

Т_о = 180 852 189/111 993 703= 1,6 года

Производительность труда рассчитывается по формуле:

, руб./чел.

Где ВР_пр - величина годового выпуска продукции в стоимостном выражении, руб.;

Р_общ - общая численность работников предприятия, чел.

В_р= 1 229 247 686 /8 = 153 655 961 руб./чел

Фондоотдача основных производственных фондов определяется как

, руб./руб.

Где Ф_ср.год - среднегодовая стоимость основных производственных фондов, руб.

В_ф = 1 229 247 686 /95 254 189= 12,9

Период оборачиваемости оборотных средств рассчитывается по формуле:

, дней

Где Т_пл - длительность планового периода (360 дней);

к_об - коэффициент оборачиваемости.

Т_об = 360/12,9 =27,9 дней

, оборотов

Где ОС - величина оборотных средств, руб.

K_об = 1 229 247 686 /95 254 189= 12,9 об.

Материалоемкость продукции рассчитывается по формуле:

, руб./руб.

Где М - годовые затраты на сырье и материалы на изделие, руб.;

Пф - стоимость полуфабрикатов и комплектующих изделий на годовую программу выпуска, руб.

М_в =(264000000 + 275000000)/ 1 229 247 686 = 0,44руб/руб.

Фондоемкость продукции рассчитывается как:

, руб./руб.

Ф_в = 95 254 189/1 229 247 686 = 0,34 руб./руб.

Рентабельность продукции определяется по формуле:

,%

R_{прод =} (1 229 247 686 - 1092670000)/1092670000*100 = 12,5%

3. Анализ безубыточности

Существенное значение для деятельности предприятия имеет соотношение между постоянными и переменными издержками, что можно показать на примере определения точки безубыточности. В зависимости от цены единицы продукции, соотношение между постоянными и переменными издержками будет определять тот объем производства, при котором деятельность предприятия становится рентабельной и оно начинает получать прибыль.

На основе этого соотношения определяется так называемая точка безубыточности - это такая точка на прямой объема производства продукции, при достижении которой доходы от продаж равны издержкам производства. Точка безубыточности может быть также выражена в виде уровня использования производственной мощности предприятия, при котором доходы от продаж и издержки производства равны.

При определении точки безубыточности необходимо отметить следующие условия, соблюдение которых является обязательным для достижения достоверного результата:

- объем производства продукции равен объему реализации, т.е. все производственные изделия реализуются;

- цена единицы продукции остается одинаковой во времени для всех уровней производства;

- постоянные издержки остаются неизменными для любого объема производства;

- переменные удельные издержки изменяются пропорционально объему производства.

Аналитическое определение точки безубыточности производится по формуле:

, штук

Где N_тб - объем производства в точке безубыточности, шт.;

Ц_пр - цена единицы продукции у предприятия-изготовителя, руб.;

TFC - постоянные издержки на весь объем продукции, руб.;

AVС - переменные издержки на единицу продукции, руб.

N_тб = 78 541 500 00/(3230769,23 - 1 604 37) = 4829 шт.

Цена единицы продукции рассчитывается как:

, руб.

Ц_пр = 1 229 247 686 / 10000 = 122 925 руб.

Если обозначить объем выпуска продукции в штуках при полном использовании производственной мощности через N_max, то максимальная выручка будет рассчитываться по формуле:

ВР_max = Ц_пр*N_max, руб.

Путем несложных преобразований можно определить тот уровень использования производственной мощности предприятия, при котором будет достигнута точка безубыточности:

Ц_пр = 122 925 *100 00 = 1229250000 руб.

,%.

N_тб% = 48 29/100 00 * 100 = 48,3%

Итоги расчетов технических и экономических показателей проекта сводятся в таблицу 14.

Таблица 14 - Технико-экономические показатели проекта

Основные показатели	Обозн.	Ед. изм.	Величина
Годовой выпуск продукции:
в натур. выраж.	N	шт.	100 00
в стоим. выраж.	BРпр	руб.	1 229 247 686
Численность работающих	Робщ	чел.	8
Производительность труда	Вр	руб./ чел.	153 655 961
Годовой фонд оплаты труда	ФЗП	руб.	420 851 988
Среднемесячная з/п по предприятию.	ЗПср.мес	руб.	4 165 333
Стоимость основных производственных фондов	К	руб.	180 852 189
Фондоотдача ОПФ	Вф	руб./руб.	12,9
Величина оборотных средств
нормируемых	ОСн	руб.	66 677 932
общих	ОС	руб.	95 254 189
Период оборачиваемости ОС	Тоб	дней	27,9
Себестоимость единицы продукции	Сп	руб.	1092670000
Чистая прибыль предприятия	Пч	руб.	111 993 703
Чистый доход предприятия	Дч	руб.	152 343 703
Рентабельность производства	Rпр	Доли ед.	0,45
Материалоёмкость продукции	Мв	руб./руб.	264000000
Фондоёмкость продукции	Фв	руб./руб.	0,34
Рентабельность продукции	Rизд	%	12,5
Точка безубыточности	Nтб	штук	4829
Годовой экономический эффект	Эгод	Руб.	84 865 875
Период окупаемости капитальных вложений	Ток	лет	1,6

На основе полученных расчетов можно сделать вывод, что выпуск новых йогуртниц является выгодным, так как цена и других показатели соответствуют качеству и техническим характеристикам продукта. Товар является наиболее конкурентоспособным по сравнению с аналогами. Таким образом производство данного товара будет эффективным, его можно расширять и улучшать, внедряя новые технологии и минимизируя затраты.



Заключение

В процессе выполнения курсовой работы было проведено исследование рынка йогуртниц в Республике Беларусь. На основе этого была создана новая модель йогуртницы с высокими техническими характеристиками и выполнен расчетов инвестиционного проекта фирмы по их изготовлению.

Были рассчитаны технико-экономические показатели, численность работающих, капитальные вложения (инвестиции) в основные производственные фонды, капитальные вложения в оборотные средства предприятия (цеха), фонд заработной платы, розничная цена готового изделия, определены себестоимости продукции и цена продажи.

Так в результате своей работы предприятие будет получать чистую прибыль в размере, равном 111 993 703 рублей, при этом рентабельность продукции равно 12,5%, а точка безубыточности достигается при выпуске 48 29штук, т.е. при таком выпуске предприятие будет получать прибыль. Период окупаемости капитальных вложений равен 1,6 года, что является не маловажным преимуществом. Себестоимость же производимой продукции получилась равной 109 267 рублей.

Так как в Республике Беларусь спрос на йогуртницы небольшой, то они должны обладать высокими качественными и маркетинговыми характеристиками, постоянно совершенствоваться и, конечно, иметь весьма доступную цену. Только в этом случае они будут обладать конкурентоспособностью.

Новая модель йогуртницы соответствует вышеперечисленным качествам, что позволяет рассчитывать на успех. Таким образом необходимо продвигать новый товар на отечественные рынки, а в будущей перспективе и за границы республики, что может повысить прибыли предприятия, а также принести дополнительные средства в иностранной валюте в бюджет страны. Международная торговля является средством, с помощью которого страны могут развивать специализацию, повышать производительность своих ресурсов и, таким образом, увеличивать общий объем производства.

Размещено на Allbest.ru