Пенсионное обеспечение

38

СОДЕРЖАНИЕ

• ВВЕДЕНИЕ 3
• 1.Особенности системы пенсионного обеспечения населения 5
• 1.1. Пенсионный фонд РФ, его функции, формирование и использование 5
• 1.2. Развитие негосударственных пенсионных фондов в России 17
• 2. Основные направления по совершенствованию пенсионного обеспечения в России 23
• 2.1. Обобщение зарубежного опыта организации пенсионного фонда 23
• 2.2. Недостатки и пути улучшения пенсионного обеспечения в России 28
• ЗАКЛЮЧЕНИЕ 35
• СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 37
• ВВЕДЕНИЕ
• Пенсия - это гарантированная ежемесячная денежная выплата для обеспечения граждан по достижении ими определенного законом возраста, а также в случае потери трудоспособности, потери кормильца Кураков Л.П. Словарь-справочник по экономике. - М.: Гелиос АРВ, 2004. - С.92..
• В нашей стране до начала 90-х годов пенсионное обеспече-ние осуществлялось за счет средств Фонда государственного социального страхования. Однако его средств хронически не хватало, и тогда приходилось прибегать к средствам госбюджета. Из-за дефицитности бюджета вопросы развития пенси-онной системы всегда решались по остаточному принципу.
• В условиях усиливающегося финансового кризиса для пен-сионного обеспечения объективно необходимо было формиро-вание Пенсионного фонда РФ. Он образован в соответствии с постановлением Верховного Совета РСФСР от 22 декабря 1990 года как самостоятельное финансово-кредитное учреждение, осу-ществляющее свою деятельность по закону в целях государственного управления пенсионным обеспечением.
• С 1 января 1991 года средства, предназначенные для выплаты пенсий и некоторых государственных пособий, по решению высших законодательных органов Российской Федерации были выведены из федерального бюджета. Работа по сбору, учету и целевому распределению средств была возложена на Пенсионный фонд Финансы: Учебник / Под ред. д.э.н., проф. В.П. Литовченко. - М.: Издательско-торговая группа «Дашков и Ко», 2004. - с.473..
• Пенсионный фонд Российской Федерации является крупней-шим среди внебюджетных социальных фондов. На его долю при-ходится около ? средств этих фондов. В настоящее время в России бюджет Пенсионного фонда занимает второе место по величине после федерального бюджета.
• Уровень и качество пенсионного обеспечения - важная составляющая экономического и социального положения населения страны. В России сложившаяся пенсионная система затрагивает интересы свыше 38 миллионов пенсионеров Капкаева Н.З., Журкина Н.С. Государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды. - Казань: Изд-во КГФЭИ, 2003. - С.28..
• Система пенсионного обеспечения большинства стран мира предполагает самосто-ятельное накопление гражданами основ-ной доли своей пенсии. Роль государства заключается в том, чтобы законодательно определить условия, обеспечивающие воз-можность накопления гражданами буду-щей пенсии, способной обеспечить сохра-нение привычного уровня жизни после прекращения трудовой деятельности. На-чиная трудовую деятельность, люди там уже знают, что их будущее материальное благополучие находится в их собственных руках, а чтобы его обеспечить, надо зара-нее накапливать деньга на свою пенсию.
• Пенсионеры этих стран могут вести ак-тивный образ жизни, позволяя себе не только хорошо питаться и одеваться, но и путешествовать по миру, благодаря забо-те о себе еще в период трудовой деятель-ности.
• В России понимание необходимости са-мостоятельной и заблаговременной забо-ты о своем материальном благополучии на пенсии только начинает формироваться благодаря начавшейся реформе пенсион-ной системы.
• Таким образом, все вышесказанное в совокупности и раскрывает актуальность рассматриваемой темы курсовой работы.
• Цель курсовой работы - рассмотреть проблемы формирования и использования пенсионного фонда.
• Задачи курсовой работы: 1) Рассмотреть особенности системы пенсионного обеспечения в России; 2) Рассмотреть зарубежный опыт пенсионного обеспечения; 3) Раскрыть проблемы и основные направления по совершенствованию системы пенсионного обеспечения в России.
• Структура курсовой работы состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы и приложения.
• 1. Особенности системы пенсионного обеспечения населения
• 1.1. Пенсионный фонд РФ, его функции, формирование и использование
• Пенсионный фонд РФ -- это централизованный фонд пенсионного обеспечения населения.
• Пенсии, пособия и другие виды социальной помощи дол-жны обеспечивать прожиточный уровень жизни.
• Пенсионный фонд является самостоятельным финансово-кредитным учреждением, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством РФ и Положением о Пен-сионном фонде РФ (России), утвержденным постановлением Верховного Совета РФ от 27 декабря 1991 г. № 2122-1 (в ред. федерального закона от 5 августа 2000 г.).
• Согласно ст. 2 вышеуказанного Положения денежные средства этого фонда находятся в государственной собствен-ности, не входят в состав бюджетов других фондов и изъя-тию не подлежат.
• Пенсионный фонд имеет в регионах Российской Федера-ции свои отделения.
• Пенсионный фонд осуществляет следующие основные функции Вахрин П.И., Нешитой А.С. Финансы. - М.: ИКЦ «Маркетинг», 2004. - С.272-273.:
• - получение от плательщиков страховых взносов, необ-ходимых для финансирования выплат государственных пенсий;
• - организацию банка данных по плательщикам страхо-вых взносов в Пенсионный фонд РФ;
• - индивидуальный учет поступающих в Пенсионный фонд РФ от работающих граждан обязательных страховых взно-сов, имея в виду в дальнейшем увеличение размеров госу-дарственных пенсий за счет вносимых гражданами средств;
• - межгосударственное и международное сотрудничество РФ по вопросам, относящимся к компетенции Пенсионного фонда.
• Пенсионный фонд РФ подотчетен Федеральному Собра-нию. Денежные средства Пенсионного фонда РФ находятся в государственной собственности и не входят в состав феде-рального и территориальных бюджетов.
• Руководство Пенсионным фондом РФ осуществляется правлением фонда и его исполнительной дирекцией. Состав правления Фонда утверждается Государственной Думой.
• Для контроля деятельности исполнительной дирекции Пенсионного фонда РФ, его региональных органов образует-ся ревизионная комиссия.
• В основе пенсионного обеспечения граждан России ле-жит пенсионное законодательство, которое включает следу-ющие законы:
• 1. Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 166-ФЗ "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Фе-дерации".
• 2. Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Фе-дерации".
• 3. Федеральный закон от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации".
• 4. Федеральный закон от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации".
• В 2006 г. объем получаемых ПФ доходов и выполняемых им пенсионных платежей составил 1,1 трлн. руб. За счет средств Фонда получают пенсии 38,2 млн. российских пенсионеров. Кро-ме того, в соответствии с действующим законодательством, ПФ России осуществляет пенсионное обеспечение более чем 90 тыс. граждан, проживающих в 75 государствах, в том числе 20 тыс. граждан пенсии переводятся по месту их постоянного проживания в 63 государствах.
• В настоящее время в системе индивидуального (персонифицированного) учета ПФР зарегистрировано более 62 млн. застрахованных работников и свыше 38 млн. пенсионеров. С Фондом сотрудничает 4,3 млн. работодателей-страхователей.
• Средства ПФ формируются за счет следующих источников Мысляева И.Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 275-276.:
• 1) страховых взносов работодателей, граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью, в том числе фермеров адвокатов (85-90% всех доходов ПФ);
• 2) ассигнований из бюджета на выплату пенсий военнослужащим, социальных пенсий, пособий и компенсаций (5-6%);
• 3) добровольных взносов физических и юридических лиц (1-2%);
• 4) доходов от капитализации средств ПФ и других поступлений (2-3%);
• 5) средств, возмещаемых ПФ Государственным фондом занятости населения Российской Федерации в связи с назначение досрочных пенсий безработным (1%);
• 6) пеней, штрафов, финансовых санкций, а также банковских начислений по остаткам средств на счетах региональных ПФ (1%).
• Бюджет ПФ формируется в основном за счет страховых взносов субъектов пенсионного страхования, к которым относятся:
• - работодатели - предприятия, учреждения, организации;
• - крестьянские хозяйства;
• - родовые семейные общины малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования;
• - индивидуальные предприниматели;
• - нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, частные детективы.
• За счет средств ПФ осуществляются:
• 1) выплата трудовых пенсий, в том числе гражданам, выезжа-ющим за пределы России;
• 2) выплата социальных пенсий и пособий (1,5% расходов ПФ). Социальные пенсии - это пенсии людям, не имеющим заработка (например, инвалиды с детства), трудовой книжки: пенсии при потере кормильца. Пособия на детей военнослужащих срочной службы; пособия на детей в возрасте от 1,5 до 6 лет; пособия на де-тей одиноким матерям; пособия на детей, инфицированных ВИЧ; а также компенсационные выплаты гражданам, пострадавшим на Чернобыльской АЭС, и др.;
• 3) выплата пенсий военнослужащим и других государственных пенсий (МВД, ФСБ), которые финансируются из госбюджета (5% расходов ПФ);
• 4) содержание аппарата ПФ (0,7%);
• 5) расходы по доставке пенсий (3,6%),
• 6) выплата пособий на погребение (0,5%).
• ПФ финансирует различные программы по социальной подде-ржке инвалидов, пенсионеров и детей.
• В таблице 1 проанализируем размеры поступлений и расходов средств Пенсионного фонда РФ за 2005-2007 гг. [15].
• Таблица 1
• Состав и структура Пенсионного фонда РФ за 2005-2007 гг.

	2005	2006	2007
	млрд. руб.	% к итогу	млрд. руб.	% к итогу	млрд. руб.	% к итогу
Налоговые доходы	644,96	54,78	559,88	46,64	671,86	46,64
Неналоговые доходы	22,78	1,93	41,41	3,45	49,69	3,45
Безвозмездные поступления	509,63	43,29	599,09	49,91	718,91	49,91
Всего доходов	1177,38	100,00	1200,38	100,00	1440,46	100,00
Расходы Пенсионного фонда РФ по обязательно-му пенсионному страхованию	959,12	85,23	1010,12	93,40	1212,15	93,40
Выплата пенсий, финан-сируемых за счет средств федерального бюджета	62,21	5,53	68,69	6,35	82,43	6,35
Выплата пенсий, назна-ченных досрочно гражданам, признанным безработными, пособий	0,84	0,07	0,90	0,08	1,08	0,08

• Продолжение таблицы 1

	2005	2006	2007
	млрд. руб.	% к итогу	млрд. руб.	% к итогу	млрд. руб.	% к итогу
Расходы Пенсионного фонда РФ на дополнитель-ное пенсионное обеспечение	1,79	0,16	1,76	0,16	2,11	0,16
Расходы на осуществле-ние ежемесячной денеж-ной выплаты отдельным категориям граждан	99,76	8,87	0,00	0,00	0,00	0,00
Расходы на мероприятия, связанные с праздно-ванием 60-летия Победы в Великой Отечественной войне	1,58	0,14	0,00	0,00	0,00	0,00
Социальная поддержка Героев Советского Союза, Героев РФ и полных кавалеров ордена Славы, Героев Социалистическо-го Труда и полных кавале-ров ордена Трудовой Славы	0,01	100,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Всего расходов	1125,31	100,00	1081,48	100,00	1297,77	100,00

• Среди поступлений в доходную часть бюджета Пенсион-ного фонда РФ подавляющую часть (до 50%) составляют налоговые доходы и безвозмездные поступления (от 43% до 49%). Неналоговые доходы занимают наименьший удельный вес (около 4% всех поступлений).
• В расходной части бюджета Пенсионного фонда РФ наибольший удельный вес занимают расходы по обязательному пенсионному страхованию - от 85 до 93% всех расходов.
• В 2007 году объем запланированных расходов бюджета Пенсионного фонда РФ оказался выше уровня 2005 года на 172,46 млрд. руб., или на 15,32%. Доходы в 2007 году увеличились на 263,08 млрд. руб., или на 22,34% по сравнению с 2005 годом.
• В 2007 году запланировано увеличение размера пенсий, финансируемых за счет средств федерального бюджета на 14,08 млрд. руб., или на 32,50% по сравнению с 2005 годом.
• На рис. 1 представим динамику изменений бюджета Пенсионного фонда РФ за 2005-2007 гг.
• Рис. 1. Динамика изменений бюджета Пенсионного фонда РФ
• за 2005-2007 гг. [15].
• Как видно из рис. 1 доходы бюджета Пенсионного фонда РФ за 2005-2007 гг. выше его расходов. В 2005 году наблюдается некоторые повышение расходной части бюджета по сравнению с 2006 годом, что было связано в связи осуществлением расходов на мероприятия, связанные с празднованием 60-летия Победы в Великой Отечественной войне.
• Согласно закону "О государственном пенсионном обеспе-чении в Российской Федерации" право на пенсию по госу-дарственному пенсионному обеспечению имеют:
• 1) федеральные государственные служащие;
• 2) военнослужащие;
• 3) участники Великой Отечественной войны;
• 4) граждане, пострадавшие в результате радиационных или техногенных катастроф.
• Назначаются следующие виды пенсий по государственно-му пенсионному обеспечению: пенсия за выслугу лет; пенсия по старости; пенсия по инвалидности; социальная пенсия. Финансирование этих пенсий осуществляется за счет средств федерального бюджета. Федеральным государственным служа-щим назначается пенсия при наличии стажа не менее 15 лет в размере 45% среднемесячного заработка плюс 3% месячного заработка за каждый год стажа сверх 15 лет. Общая сумма пен-сии не может превышать 75% среднего заработка.
• Закон "Об обязательном пенсионном страховании в Рос-сийской Федерации" устанавливает основы обязательного пенсионного страхования, регулирует финансовые правоот-ношения в системе обязательного пенсионного страхования.
• Согласно закону бюджет Пенсионного фонда РФ форми-руется за счет страховых взносов, сумм пеней и иных финан-совых санкций, доходов от размещения (инвестирования) вре-менно свободных средств пенсионного страхования, добро-вольных взносов.
• Закон "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" устанавливает права граждан и порядок назначения трудо-вых пенсий на общих основаниях.
• В законе определены виды трудовых пенсий:
• 1) по старости;
• 2) по инвалидности;
• 3) по случаю потери кормильца.
• Трудовая пенсия по старости и трудовая пенсия по ин-валидности состоят из следующих частей:
• 1) базовой;
• 2) страховой;
• 3) накопительной.
• Право на трудовую пенсию имеют мужчины, достигшие возраста 60 лет, и женщины, достигшие возраста 55 лет.
• Трудовая пенсия по старости назначается при наличии не менее пяти лет страхового стажа.
• На каждое застрахованное лицо Пенсионный фонд РФ открывает индивидуальный лицевой счет с постоянным стра-ховым номером.
• Каждому застрахованному лицу выдается страховое сви-детельство.
• Работодатели представляют в органы Пенсионного фон-да РФ сведения о заработке и начисленных взносах застра-хованного лица, которые включаются в лицевой счет застра-хованного лица.
• Новая функция Пенсионного фонда РФ позволяет улуч-шить учет и контроль за правильностью отчислений в него страховых взносов предприятиями и организациями.
• Начиная с 2002 г. в России проводится пенсионная реформа. Задача этой реформы - перейти от распределительной государственной пенсионной системы к смешанной, распределительно-накопительной. Таким образом, в определенной мере распределительная система будет сохранена, но она будет дополнена добровольным пенсионным обеспечением граждан через негосударственные пенсионные фонды. В 2003 г. граждане получили возможность выбора - оставить деньги в Пенсионном фонде России для вложений в государственные ценные бумаги или передать их частным управляющим компаниям. В 2004 г. появилась возможность направлять средства формирующие накопительную часть трудовых пенсий, в негосударственные пенсионные фонды Финансы: Учебник / Под ред. д.э.н., проф. В.П. Литовченко. - М.: Издательско-торговая группа «Дашков и Ко», 2004. - С.286..
• При планировании пенсионной реформы возникает необходимость учета российской специфики в организации пенсионного обеспечения. Этот вопрос исключительно важен в свете того факта, что в мире нет абсолютно одинаковых пенсионных систем, даже пенсионные системы, в основе которых лежат одни и те же принципы, характеризуются многообразием национальных особенностей. В России отсутствуют какие-либо сверх специфические цели, для достижения которых нужны из ряда вон выходящие решения. Для правильного построения пенсионной системы необходимо правильно подобрать имеющиеся в мировой практике и в России подходы, которые в наибольшей степени отвечали бы условиям российской действительности. Во всем мире пенсионные системы, характеризуемые многочисленными национальными особенностями, которые обусловлены процессами исторического развития и влиянием тех или иных идей, переживают в настоящее время период осмысления и подвергаются постоянной трансформации, направленной на совершенствование возложенных, на них функций. Поэтому слепое заимствование опыта других стран при реформировании системы пенсионного обеспечения в России является достаточно бесперспективным. Более продуктивным представляется анализ этого опыта с целью выявления подходов, которые позволяют наиболее эффективно решать возложенные на пенсионную систему задачи не только в настоящее время, но и в перспективе. Кризис пенсионной системы Росси - это кризис формационного свойства: происшедшие в стране формационные изменения по времени значительно опередили требуемые институциональные изменения пенсионной системы. Продолжающая существовать в прежних формах пенсионная система не соответствует изменившимся экономическим, правовым и социальным условиям, и она обречена на воспроизводство кризисных ситуаций, и сама является элементом тормозившим социальное и экономическое развитие страны Необходимость реформирования пенсионной системы стала очевидной вскоре после принятия Закона Российской Федерации от 20 ноября 1990г. №340-1 “О государственных пенсиях в Российской Федерации”. В течение 1992 - 1995 гг. объединенными усилиями специалистов Минсоцзащиты России, Минтруда России и Пенсионного фонда России была разработана Концепция реформы системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации, которая в августе 1995 года была одобрена Правительством Российской Федерации. В 1997г. как элемент развития Концепции 1995г., был предложен проект Программы пенсионной реформы в Российской Федерации. Суть новых предложений сводится к внедрению в практику пенсионного обеспечения страховых механизмов в различных формах: индивидуальных именных накопительных и условно-накопительных счетов, профессиональных пенсионных систем. Согласно данной Программе предполагается создать комбинированную (распределительную и накопительную пенсионные системы) пенсионную систему, включающую три уровня пенсионного обеспечения граждан) государственное пенсионное страхование - ведущий элемент системы, по которому выплата пенсий обеспечивается в зависимости от страхового (трудового) стажа, уплаченных взносов в бюджет государственного пенсионного страхования. Источник финансирования - за счет текущих поступлений в Пенсионный фонд, средства, полученные от направления части обязательных страховых взносов на накопление, и за счет инвестиционного дохода от их размещения. Государственное пенсионное обеспечение - для лиц, которые не приобрели права на пенсию по государственному пенсионному страхованию, не имеющие достаточного трудового стажа, - за счет средств федерального бюджета. Дополнительного пенсионного страхования, формируемого по накопительным схемам за счет добровольных взносов работодателей и граждан, а в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, - обязательных взносов на профессиональные пенсии, выплачиваемые по условиям труда. Негосударственное пенсионное обеспечение в пенсионной системе рассматривается как дополнительное по отношению к государственному и может осуществляться как в форме дополнительных профессиональных пенсионных систем отдельных организаций, отраслей экономики либо территорий, так и в форме личного пенсионного страхования граждан, производящих накопление средств на свое дополнительное пенсионное обеспечение в страховых компаниях или пенсионных фондах. Обе эти формы должны развиваться. Многоуровневая система страхует от многих рисков - особенно от общего, обусловленного неопределенностью в экономике и политике (правительственные или рыночные кризисы, изменения в относительных ценах труда и капитала) - с помощью диверсификации типов управления (государственный и частный), источников финансирования (капитал и труд) и инвестиционных стратегий (акции и облигации, международные и внутренние инвестиции). Сегодня общепризнано, что многоуровневая схема может эффективно разрешать многие проблемы современных пенсионных систем. Именно этот путь выбрали многие страны при реформировании в 90-е годы своих пенсионных схем. К концу истекшего столетия лишь 5 государств (Чили, Боливия, Сальвадор, Мексика и Казахстан) полностью отказались от распределительной системы и перешли на чисто накопительную. В большинстве стран смешанные, многоуровневые системы включают и накопительные, и распределительные элементы. Ряд государств, совершенствуя свои распределительные схемы, ввели в них систему условно-накопительных счетов, обеспечив тем самым более тесную связь накопленных индивидом взносов и его пенсии в рамках старой системы. Дополнительная профессиональная пенсионная система может быть как с установленными выплатами, так и с установленными взносами, солидарной либо накопительной или использовать одновременно оба эти принципа. Ее финансирование может осуществляться как исключительно за счет взносов работодателя, так и с участием работников. В то же время все обязательства по пенсионной системе должны иметь финансовое покрытие в форме накопленных активов и будущих поступлений взносов (актуарный баланс). При финансировании указанных пенсионных систем исключительно за счет взносов работодателя в ней может быть предусмотрен определенный период времени, в течение которого уволившийся работник, охваченный этой системой, не приобретает пенсионных прав. Такой период не должен быть, однако, очень продолжительным. Для работников, продолжительность трудовой деятельности которых на предприятии после введения пенсионной системы превышает установленный период, необходимо предусмотреть механизм перевода приобретенных пенсионных прав в случае их увольнения из организации до приобретения права на пенсию. В частности, для организаций, имеющих такие пенсионные системы, мог бы быть установлен предел заработка для взимания взносов на государственное пенсионное обеспечение. Кроме того, в качестве возможного решения взносы, отчисляемые организациями на финансирование профессиональных пенсионных систем, должны исключаться из их налогооблагаемой базы. Вместе с тем в целях обеспечения справедливой распределительной политики представляется необходимым установить предел взносов на выплату пенсий, которые не учитываются при определении налогооблагаемой базы. Общий предел взносов, взимаемых на дополнительное профессиональное пенсионное обеспечение, мог бы быть установлен на уровне тарифа взносов, взимаемых на государственное пенсионное обеспечение. Поскольку большая часть активов профессиональных пенсионных систем будет использоваться на накопление и инвестироваться в развитие экономики, то представляется целесообразным также освободить от прямого налогообложения инвестиционный доход профессиональных пенсионных фондов. Вместе с тем следовало бы ввести налогообложение пенсий, выплачиваемых по дополнительным профессиональным пенсионным системам. Таким образом предполагается, что в нынешнюю распределительную систему будут постепенно вживляться элементы накопительной системы с тем, чтобы в среднесрочной перспективе распределительный и накопительный элементы существовали в государственной пенсионной системе на паритетных началах. При этом длительность этапов формирования накопительной системы и последовательность перераспределения обязательств были определены с учетом того, чтобы не привести существующую пенсионную систему к финансовой дестабилизации. Факторами обеспечивающими стабилизацию финансового положения пенсионной системы в переходный период, будут служить - более жесткая привязка размера пенсионных выплат к величине поступлений в Пенсионный фонд; учет ожидаемой продолжительности жизни пенсионера при назначении пенсии и стимулировании более позднего выхода на пенсию через систему условно-накопительных и именных накопительных счетов; обеспечение более четкого разграничения обязательств по финансированию страховых пенсий и других пенсионных выплат между Пенсионным фондом России и другими источниками, включая федеральный бюджет и социальные внебюджетные фонды. Увеличение сбора страховых взносов в результате внедрения системы условно-накопительных и именных накопительных пенсионных счетов, для повышения финансовой устойчивости пенсионной системы предлагается провести ряд дополнительных мероприятий: повысить собираемость пенсионных взносов, главным образом за счет расширения базы плательщиков и значительного повышения доли отчислений, уплачиваемой непосредственно работником, оптимизировать технику доставки пенсий, используя современные технологии, что должно привести к ускорению оборачиваемости пенсионных средств, уменьшению задержек с выплатой пенсий, сокращению расходов на доставку. Также необходимо провести серию комплексных расчетов и дополнительных исследований вариантов дальнейшего реформирования пенсионной системы и по их результатам пересмотреть основные параметры переходного периода - его начало и окончание, последовательность дальнейших шагов, ставки отчислений, направляемых на финансирование накопительных пенсий и при разработке законодательных актов основываться на результатах этих исследований.
• 1.2. Развитие негосударственных пенсионных фондов в России
• Новая пенсионная система, действую-щая в России с 2002 года, принципиально изменила порядок формирования пенсии, которая теперь состоит из трех частей: базовой, страховой и накопительной. Базо-вая часть является фиксированной, она ус-танавливается государством и не зависит от стажа работы и зарплаты застрахованного лица. А еще две части пенсии (страховая и накопительная) уже зависят только от суммы страховых взносов, уплаченных за Вас работодателем. Однако в силу раз-личных причин коэффициент замещения (отношение получаемой пенсии к заработ-ку), который в настоящее время составляет менее 30% от средней заработной платы, в перспективе будет снижаться и, по оценке специалистов, к 2015 году может составить около 15%. При этом, чем выше Ваш доход, тем ниже коэффициент заме-щения Обеспеченная старость - это реально // Комсомольская правда, 2006, 17-24 августа. - С.15..
• Нормальный коэффициент замещения, позволяющий человеку сохранить привычный уровень жизни - отдыхать, хорошо одеваться и питаться, рекомендован Международной организацией труда. Он составляет 40-60%. В странах ЕЭС ус-тановлены более высокие требования - 70%. Однако такой высокий уровень ко-эффициента обеспечивается не только за счет государственной пенсионной систе-мы. Довести доходы пенсионеров до тако-го высокого уровня призваны негосудар-ственные пенсионные фонды.
• Некоторые скептики вообще сомнева-ются в необходимости самостоятельного накопления на дополнительную пенсию, ссылаясь на то, что при средней продол-жительности жизни мужчин - 57 лет - по-требность в самой пенсии отпадает. Одна-ко следует знать, что средняя продолжи-тельность жизни считается с учетом смерт-ности в детском возрасте, от потребления алкоголя и наркотиков, погибших в авари-ях, природных и техногенных катастрофах и т.п. При этом, по статистике, средняя продолжительность жизни у мужчин, до-живших до 60 лет, составляет 74 года, а у женщин, доживших до такого же возрас-та, -78 лет.
• Сейчас существует несколько инструментов накопления средств: можно пользоваться услугами, предлагаемыми банками, паевыми инвестиционными фондами, негосударственными пенсион-ными фондами.
• Если целью является получение гарантированного дохода от вложенных средств по истечении конкретного перио-да времени, то, несомненно, в этом случае следует воспользоваться услугой банков-ского вклада.
• Если необходимо получить более высо-кий, нежели банковский, процент и есть готовность рисковать своими вложениями, то подойдет паевой инвестиционный фонд.
• Если цель - иметь надежный источник постоянного дохода в течение длительного периода времени после завершения трудовой деятельности, то непре-менно надо воспользоваться услугой него-сударственного пенсионного фонда (НПФ). Сохранность пенсионных накоплений в НФП обеспечивается через законодательное регулирование их деятельности и действующую жесткую систему контроля со стороны государства.
• Создание и развитие пенсионных фондов - новое явление на рынке ссудных капиталов, на рынке ценных бумаг и в целом в кредитной системе государства Обеспеченная старость - это реально // Комсомольская правда, 2006, 17-24 августа. - С.15..
• Основа пассивных операций пенсионных фондов - ресурсы, поступающие от корпораций, предприятий, а также взносы рабо-чих и служащих, обычно составляющие 20-30% всех поступлений. Доля взносов существенно колеблется по различным корпораци-ям, предприятиям и странам. Чем мощнее и богаче корпорация, тем меньше доля взносов рабочих и служащих. Капитал пенсион-ных фондов формируется в основном за счет взносов предприни-мателей, рабочих и служащих, аккумулируемых, как и при стра-ховании жизни, на довольно длительные сроки - 10 и более лет. Пенсионные фонды обладают долгосрочными денежными сред-ствами и вкладывают их в правительственные и частные ценные бумаги. Почти 80% активов пенсионных фондов составляют цен-ные бумаги частных корпораций. При этом свыше 30% активов приходится на обыкновенные акции, что позволяет пенсионным фондам активно влиять на политику корпораций. Кроме того, пенсионные фонды вкладывают денежные средства в акции соб-ственных корпораций, главным образом в обыкновенные акции.
• Пенсионные фонды, управляемые банками, широко использу-ются последними для приобретения больших пакетов акций круп-ных корпораций, за что коммерческие банки получают значитель-ные комиссионные. Это позволяет сконцентрировать в руках не-скольких фондов большую часть ценных бумаг, особенно акций.
• Развитие частных пенсионных фондов в России началось с принятия Закона РФ «О негосударственных пенсионных фондах» от 16 сентября 1992г. № 1077 г. Однако практически фонды ста ли официально действовать лишь с 1994г.
• Федеральным законом «О негосударственных пенсионных фон-дах» от 10 января 2003 г. № 14-ФЗ негосударственный пенсионный фонд определяется как особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения. Исключи-тельными видами деятельности негосударственных пенсионных фондов являются деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению, деятельность в качестве страховщика по обязательно-му пенсионному страхованию и деятельность в качестве страховщи-ка по профессиональному пенсионному страхованию.
• Частный пенсионный фонд согласно закону образуется как некоммерческая организация, аккумулирующая пенсионные взносы и производящая пенсионные выплаты в соответствии с условиями договора. Для прироста собранных средств пенсионный фонд должен передавать их специальному учреждению (комиссии) по управлению активами пенсионного фонда (КУАПФ). За исключением заранее оговоренной доли в виде комиссионных, весь получаемый комиссией доход используется исключительно на определенные уставом фонда цели (в основном на выплату пенсий). В этом проявляется некоммерческий характер негосударственного пенсионного фонда (НПФ). Частные пенсионные фонды не пользуют разные схемы пенсионных выплат: выплата пожизненной пенсии; пенсионные выплаты в течение оговоренного ряд лет, но не менее пяти; единовременная выплата части пенсионной суммы и гарантированный размер пенсионных выплат в течение оговоренного периода (ряд лет). При этом фонды используют варианты с наследованием пенсионных сумм Банки и небанковские кредитные организации и их операции: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: Вузовский учебник, 2005. - С.473..
• Успешная стратегия развития негосударственного пенсионно-го фонда требует правильного выбора регионов, типов предприя-тий и специфического контингента для индивидуального охвата. В соответствии с этими задачами должна строиться и организа-ционная структура негосударственного пенсионного фонда. Это резко расширяет и одновременно осложняет спектр деятельнос-ти. Негосударственные пенсионные фонды России должны вы-полнять следующие несвойственные им функции:
• - приобретение в пользу клиента фонда акций предприятий и предоставление ему для этого беспроцентной ссуды;
• - выдача беспроцентных ссуд на приобретение недвижимости (дачи, квартиры);
• - повышение защищенности клиента от безработицы;
• - открытие и содержание специальных магазинов, ведущих продажу по сниженным ценам, для пожилых и малоимущих кли-ентов.
• В настоящее время в России функционируют 250 негосудар-ственных пенсионных фондов, 100 из них оцениваются как дос-таточно сильные.
• Согласно закону «О пенсионных фондах» (2003 г.) пенсионные резервы инвестируются негосударственными пенсионными фон-дами исключительно в целях их сохранения и прироста. НПФ обязаны заботиться о безопасности вкладов в интересах участни-ков. Анализ же статистики позволяет говорить о том, что НПФ стабильно показывают высокий процент инвестирования в акции и облигации российских компаний. Суммарный объем инвести-рования в акции и облигации российских компаний достигает у некоторых НПФ почти 80% (НПФ «ГАЗФОНД»), что делает порт-фели этих фондов достаточно рискованными. Несмотря на существующие ограничения на вложения в один вид финансовых ак-тивов, утвержденный Инспекцией НПФ особый порядок инвес-тирования, действующий для достаточно большого количества фондов, позволяет им проводить несбалансированную политику. Серьезные отклонения от норм инвестирования могут наблюдать-ся у НПФ и по векселям, государственным облигациям федераль-ного уровня. И, тем не менее, негосударственные пенсионные фон-ды демонстрируют достаточно стабильный рост.
• В ближайшее время ожидается значительное увеличение чис-ла негосударственных пенсионных фондов на российском рынке. Статистика говорит об увеличении числа управляющих компаний, ориентированных не на создание паевых инвестиционных фон-дов, а на работу с пенсионными резервами. Успешное функцио-нирование негосударственных пенсионных фондов позволит Рос-сии перейти к системе сбалансированного пенсионного обеспе-чения.
• 2. Основные направления по совершенствованию пенсионного обеспечения в России
• 2.1. Обобщение зарубежного опыта организации пенсионного фонда
• В социально ориентированных промышленно развитых странах государством устанавливается минимальный уровень пенсионного (как, впрочем, и других видов социального) обеспечения. Он несо-поставимо ниже уровня, получаемого по системам пенсионного стра-хования, как солидарно-распределительным, так и накопительным. При этом для пенсионного обеспечения стран с рыночной эконо-микой характерно сочетание базовых, обязательных систем, обес-печивающих всем жителям или большинству экономически актив-ного населения возмещение доходов при выходе на пенсию, и до-полнительных систем, предназначенных для того, чтобы гаранти-ровать добавочный доход при выходе на пенсию для отдельных про-фессиональных групп.
• Дополнительная система пенсионного обеспечения характеризу-ется большим количеством модификаций, зависящих от конкретных условий каждой страны, и строится на обязательных или доброволь-ных принципах внесения взносов. Возникновение дополнительных пенсионных систем объясняется специфическими недостатками базовых национальных систем, построенных как по уравнительному, так и по компенсационному принципу.
• В Великобритании, Ирландии, Дании дополнительные системы носят обязательный характер и связаны с оплатой труда за весь пе-риод трудовой деятельности. В Португалии, Германии и Бельгии, где размер пенсии зависит от страховых взносов, производимых в течение всей жизни, дополнительные системы носят добровольный характер.
• Во многих странах не существует законодательных актов, обя-зывающих наемных работников вступать в дополнительные системы. Как правило, они являются результатом коллективных соглашений между работодателями и работниками. Тем не менее, в Нидерландах, например, где дополнительная система носит добровольный харак-тер, она охватывает 80% населения Пешехонов Ю.В. Внебюджетные социальные фонды: состояние и перспективы // Финансы, 2005, № 4. -С.18-19.. Распределительная система является полным антиподом накопи-тельной пенсионной системы. Она характеризуется тем, что пенси-онеры получают деньги на свое содержание от другого поколения работников, пришедших им на смену. Следовательно, уровень бла-гополучия пенсионеров будет целиком и полностью зависеть от эко-номического благополучия именно этого поколения, на которое они уже никак не могут повлиять. Поэтому может показаться, что вторая модель более зависима от изменений в экономической сфере или от социально-политической ситуации. Однако ни в первом, ни во вто-ром случае не удастся избежать непосредственного влияния общей экономической ситуации, поскольку главная задача накопительной системы пенсионного обеспечения заключается не в том, чтобы боль-ше собрать, а в том, чтобы надежно сохранить и по возможности преумножить средства.
• В большинстве стран мира действуют сме-шанные системы, которые содержат элементы как накопительной, так и распределительной системы, причем, как правило, элементы распределительной системы преобладают.
• Например, система фи-нансирования обеспечения пенсионеров в Германии содержит элементы как одного, так и другого способа. Она называется «системой трех уров-ней». Первый уровень (около 80% всех пенсионных выплат, в ос-новном финансируемых распределительным способом) охватывает, прежде всего, обязательное пенсионное страхование всех работников по найму. Это означает, что этим людям при достижении пенси-онного возраста должна быть предоставлена пенсия, которая обычно достаточна, чтобы обеспечить уровень жизни в соответствии с за-просами пожилого человека. Второй и третий уровни, а именно пен-сионное обеспечение из фондов предприятий и частные пенсионные накопления, финансируются накопительным способом. Пенсия от предприятия или индивидуальные пенсионные накопления являются дополнением к государственной пенсии. Пенсии второго и третьего уровней составляют в настоящее время приблизительно 10% всего объема выплачиваемых пенсий. Концепция трех уровней, основанная на комбинации положительных черт распределительного и на-копительного способов, хорошо себя зарекомендовала.
• Французская пенсионная система является одной из старейших в мире. Эту систему сейчас называют системой распределения, когда социальные взносы работодателей и работающих, собранные в течение года, распределяются среди пенсионеров в том же году. Эта система носит государственный централизованный характер, т.к. ее невозможно создать на уровне предприятий или отраслей, обеспечивая социальную защиту наиболее бедных слоев населения.
• В целом организация пенсионного обеспечения во Франции довольно сложна: в стране действуют более сотни базовых и свыше трехсот дополнительных режимов выплаты пенсий. Рассмотрим пять важнейших типов режимов Марков А.П. Пенсионная система Франции // Вопросы экономики, 2004, № 9. - С.24.:
• 1. Базовые режимы для наемных работников промышленности, торговли и сельского хозяйства. Пенсии по старости по общему режиму финансируются за счет взносов предпринимателей, которые составляют в среднем 8,2% выплачиваемой заработной платы.
• 2. Для работников отдельных отраслей (военных, государственных чиновников, моряков, шахтеров, железнодорожников и др.) действуют специальные системы пенсионного обеспечения. В целом пенсии государственных служащих (кроме управленческих кадров) на 20% выше, чем наемных работников частного сектора. Это объясняется тем, что взносы работодателей на выплату пенсий по специальным режимам также существенно выше.

3. Помимо базовых, во Франции действуют обязательные режимы пенсионного обеспечения, большая часть которых сосредоточена в рамках АРРКО - для всех категорий трудящихся и АЖИРК - для административно-управленческих кадров.

4. Обязательные базовые режимы для работников, не относящихся к категории лиц наемного труда, действуют под эгидой отраслевых национальных касс по выплате пенсий. Размеры взносов определяются в каждой отраслевой кассе специальными соглашениями.

5. Во Франции в последнее время начинают использоваться и различного рода добровольные режимы: в рамках отдельных предприятий, отраслевых пенсионных касс, страховых компаний, касс взаимопомощи и т.д., которые являются первыми ростками новой для Франции, но, преобладающей, например, в США и Великобритании, либеральной модели пенсионного обеспечения. В этом случае действует так называемый «страховой принцип», в соответствии с которым работающие в течение всей трудовой жизни вносят средства в частные пенсионные фонды или страховые компании, а по достижении пенсионного возраста получают от них пособия.

Опыт Франции в области пенсионного обеспечения позволяет извлечь полезный урок: любое механическое заимствование моделей социальной защиты населения, даже хорошо зарекомендовавших себя в других странах, без учета конкретных социально-экономических и политических условий нежелательно и невозможно. Если даже Франция с ее достаточно устойчивой экономикой и развитой инфраструктурой считает для себя не приемлемым поспешное реформирование пенсионной системы, то тем более осмотрительной и взвешенной должна быть политика российских властей в области социального реформирования, в том числе и пенсионного обеспечения.

Пенсионное обеспечение - одна из серьезнейших проблем, которые постоянно находятся в поле зрения правительства любой из развитых стран. Обострение внимания к этому аспекту социальной политики связано с общими для большинства государств причинами: демографическими изменениями, выражающимися в увеличении продолжительности жизни и постарении населения; ростом «пенсионной нагрузки» на работающее население, которая подошла во многих случаях к грани, за которой любая экономическая деятельность становится нецелесообразной, расширением теневого рынка труда, занятые в котором, по сути дела, являются иждивенцами во всяком государстве.

Существующая система тарифов пенсионного страхования по старости, инвалидности и потери кормильца, по мнению законодателей различных развитых стран, не отвечает требованиям современного развития социального страхования и обеспечения.

Реформы пенсионных систем уже начались в Германии, США, Италии, Франции, Японии, Венгрии, Польше, Чехии. Они сводятся к различным комбинациям следующих мер:

­ плавное повышение пенсионного возраста;

­ снижение размеров отдельных видов пенсий;

­ увеличение размеров страховых взносов и периодов страхования;

­ обособление институтов социального страхования социальной помощи;

­ ограничение практики досрочного выхода.

В отличие от России, практически во всех странах Западной Европы, в США, Японии, Австралии широко действуют негосударственные социальные фонды, которые помогают полнее охватить различные слои населения при осуществлении, пенсионного, медицинского, социального страхования и обеспечения. На наш взгляд, причиной этому является принятая там нормативная база, создавшая благоприятные предпосылки становления и развития данных фондов.

Принципы формирования пенсионного фонда в России и за рубежом во многом отличаются друг от друга. Сумма взносов работников на пенсионное страхование в России является самой низкой (1% от ФОТ) в сравнении с платежами, уплачиваемыми застрахованными лицами в странах рыночной экономики. Вместе с тем, для российских работодателей тариф пенсионного страхования с 1 января 2005 года установлен в размере 20% от ФОТ, что ставит Россию по этому показателю на первую позицию по отношению ко всем развитым странам мира. Однако такие результаты, исходя из российской действительности, не способствуют, на наш взгляд, ни достойной социальной поддержке населению ни столь важному сейчас снижению налогового бремени предприятиям.

2.2. Недостатки и пути улучшения пенсионного обеспечения в России

В настоящее время государственная пенсионная система РФ переживает кризис, который находит отражение в мини-мальном размере пенсии по отношению к прожиточному минимуму нетрудоспособного населения и по отношению к высоким страховым тарифам. Для решения проблем кризисного состояния возможны два пути: увеличение поступлений в Пенсионный фонд РФ или совершенствование (реформирование) пенсионной системы.

Решение проблемы по первому пути является проблематичным, так как в стране сложилось неблагоприятное соотношение численности плательщиков пенсионных взносов и пенсионеров из-за уменьшения численности занятых в народном хозяйстве, а также уклонения от уплаты налогов значительного числа налогоплательщиков.

Второй путь - реформирование пенсионной системы может оказаться более сложным, но более приемлемым при наличии определенных условий: достижение заданных целей и определение основных этапов.

Цель пенсионной реформы должна включать решение проблем: создание предпосылок для устойчивого развития пенсионного обеспечения на основе государственного пенсионного страхования; совершенствование системы управления пенсионным обеспечением.

Основными этапами реформирования должны быть следующие:

1) оптимизация размера трудовых и социальных пенсий, выплачиваемых тем пенсионерам, которые не сформировали достаточных пенсионных сбережений;

2) разработка схем обязательных пенсионных взносов работающего населения, которые будут накапливаться на наличных пенсионных счетах в негосударственных пенсионных фондах;

3) внесение добровольных пенсионных сбережений насе-ления в негосударственные пенсионные фонды.

Реализация первого этапа началась с введения в действие Федерального закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного стра-хования», который позволяет установить непосредственную связь между объемом страховых взносов каждого гражданина в пенсионную систему и размером назначаемой пенсии Финансы: Учебник / Под ред. д.э.н., проф. В.П. Литовченко. - М.: Издательско-торговая группа «Дашков и Ко», 2004. -С..381..

Второй этап предполагает развитие негосударственного пенсионного обеспечения, которое является дополнительным к государственному, и осуществляется в форме дополнительных профессиональных пенсионных систем отдельных пред-приятий, отраслей экономики, территорий, а также в форе пенсионного страхования граждан, осуществляющих накопление средств на дополнительное пенсионное обеспечение.

На третьем этапе внесение добровольных пенсионных сбережений в негосударственные пенсионные фонды зависит от финансовой стабильности экономики.

Из обобщения всего рассмотренного выше вытекает, что схема пенсионного обеспечения РФ требует дальнейшего реформирования в соответствии с мировыми стандартами.

Для развития отечественной пенсионной системы требуется создать новую институциональную базу, что предлагает определение макроэкономических пропорций и механизмов перераспределения для каждого института пенсионной системы на основе установления Федеральных социальных стандартов. При этом должно быть обоснование оптимальной доли валового внутреннего продукта, используемое на пенсионное обеспечение, как в целом, так и по отдельным пенсионным институтам на долгосрочную перспективу с учетом совершенствования механизмов, их связи с системой заработной платы и доходов, условиями найма и возрастом выхода на пенсию. Здесь государство должно проводить активную политику в сфере занятости в создании рабочих мест, поощрении малого бизнеса, разработку действенных механизмов делегирования полномочий региональных, государственных структур гражданского общества, повышение открытости прозрачности информационного обеспечения.

С пенсионной реформой в нашей стране происходят значительные изменения. Например, взносы на страховую часть трудовой пенсии поступают в общий расходный «котел» Пенсионного фонда РФ. Размер страховой части пенсии индексируется с учетом темпов инфляции. Взносы на накопительную часть учитываются отдельно, постоянно инвестируются и прирастают до выхода работника на пенсию. Но в соответствии с российским законодательством пенсионные накопления размещает в госбумаги сам Пенсионный фонд РФ. По нашему мнению, работники должны сами выбирать пенсионные фонды, управляющие их накоплениями и, возможно, некую часть накоплений получать до выхода на пенсию (например, на приобретение жилья, образование детей и так далее).

Необходимо понимать, что пенсионное обеспечение является ядром всей системы социальной защиты населения, затрагивающим интересы практически каждого гражданина. От того, насколько прозрачны будут схемы пенсионных отчислений, понятен порядок исчисления пенсий, зависит общий настрой общества на проведение или отторжение реформ. Вместе с тем неразбериха в обязательном пенсионном страховании только нарастает.

Отчисления в федеральный бюджет на пенсионное страхование в составе единого социального налога имеют обезличенный характер. Для персонификации сведений страхователи отчитываются о размерах отчислений на страховую и накопительную части трудовой пенсии каждого работника. Страховые взносы на страховую и накопительную части трудовой пенсии в Пенсионный фонд РФ определяются на основании тарифа, т.е. определенной ставки на единицу измерения базы для его начисления.

Нестабильность законодательства о пенсионном страховании и обеспечении действует в обществе всегда деморализующее

Таким образом, к основным направлениям укрепления доходной базы Пенсионного фонда  РФ можно отнести: продолжение совершенствования системы пенсионного обес-печения, основанной на накопительном страховании.

Что касается негосударственных пенсионных фондов, то к ним существует недоверие многих граждан, поскольку эти фонды еще не зарекомендо-вали себя как надежные, добросовестные и выгодные населению финансовые посредники. Многие потенциальные клиенты спра-шивают: какие они могут получить гарантии, вкладывая свои деньги в пенсионный фонд? Убедительный ответ на этот вопрос важен для пенсионных фондов уже сегодня, но он станет крити-чески важным завтра, когда пенсионные фонды, расширяясь, перенесут центр тяжести своей работы по росту клиентуры с пред-приятий на индивидуальных клиентов.