Анализ хозяйственно-экономической деятельности предприятия

Выполнение плана производства и реализации продукции, расчет базисных и цепных темпов роста. Анализ наличия, движения и динамики основных фондов; влияние стоимости производственных фондов и фондоотдачи на ассортимент, качество и количество продукции.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид контрольная работа
Язык русский
Дата добавления 19.12.2012
Размер файла 94,6 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Задача 1

Задача 2

Задача 3

Задача 4

Задача 5

Задача 6

Задача 7

Задача 8

Задача 9

Задача 10

Задача 11

Задача 12

Задача 13

Задача 14

Задача 15

Задача 16

Задача 17

Задача 18

Список использованных источников

Задача 1

Проанализировать выполнение плана производства и реализации продукции, рассчитав базисные и цепные темпы роста, а также среднегодовой темп прироста произведенной и реализованной продукции

Год

Объем производства продукции, тыс. руб.

Темпы роста, %

Объем реализации продукции, тыс. руб.

Темпы роста, %

базисные

цепные

базисные

цепные

1

203763

215420

2

195230

208323

3

202738

200100

4

210420

212113

5

220200

221573

Решение:

1. Рассчитаем базисные и цепные темпы роста по объему производства и реализации:

Темп роста: - цепной:

Тр (цепной) = Уi / Уi-1 * 100 % - базисный:

Тр (базисный) = Уi / У0 * 100 %

Результаты расчетов представим в таблице:

Год

Объем производства продукции, тыс. руб.

Темпы роста, %

Объем реализации продукции, тыс. руб.

Темпы роста, %

базисные

цепные

базисные

цепные

1

203763

-

-

215420

-

-

2

195230

95.8

95.8

208323

96.7

96.7

3

202738

99.5

103.8

200100

92.9

96.1

4

210420

103.3

103.8

212113

98.5

106

5

220200

108.1

104.6

221573

102.9

104.5

2. Рассчитаем среднегодовой темп роста и прироста:

- по произведенной продукции:

среднегодовой темп роста:

= () * 100 % = 102 %

среднегодовой темп прироста:

Тпр = Тр - 100 = 102 - 100 = +2

- по реализованной продукции:

среднегодовой темп роста:

= () * 100 % = 100,7 %

среднегодовой темп прироста:

Тпр = Тр - 100 = 100,7 - 100 = +0,7

Вывод: по результатам анализа видно, что и объем реализации и объем производства имеют тенденцию к увеличению с течением времени. В среднем за 1-5 годы объем производства увеличивался на 2% ежегодно, а объем реализации -- на 0,7%. Это можно оценить как положительную динамику развития производственно-коммерческой деятельности предприятия. В то же время рост объема производства опережает рост объема реализации, то может сказаться на росте запасов готовой продукции на предприятии.

Задача 2

Проанализируйте ассортимент и структуру продукции. Рассчитайте коэффициент ассортимента и коэффициент структурной активности

Объем производства продукции, млн. руб.

Прошлый год

Отчетный год

Изменение удельного веса

Сумма

Уд. вес, %

Сумма

Уд. вес, %

А

31223

27778.4

В

33388.5

36487

С

22223

23787.5

D

19611.5

16937

Итого

Решение:

1. Рассчитаем структуру объема производства продукции прошлого года и отчетного года. Результаты расчетов представим в таблице:

Объем производства продукции, млн. руб.

Прошлый год

Отчетный год

Изменение удельного веса

Сумма

Уд. вес, %

Сумма

Уд. вес, %

А

31223

29.3

27778.4

26.5

-2,8

В

33388.5

31.4

36487

34.8

+3.4

С

22223

20.9

23787.5

22.6

+1.7

D

19611.5

18.4

16937

16.1

-2.3

Итого

106446

100,0

104990

100,0

-

Вывод: расчеты показали, что в структуре объема производства отчетного года произошли следующие изменения: удельный вес производства изделий В и С увеличился, соответственно, на 3.4 и 1.7%, а удельный вес изделий А и D уменьшился, соответственно на 2,8 и 2.3%.

Коэффициент ассортимента рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции в стоимостном выражении, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, на общий плановый выпуск продукции:

.

Продукция, изготовленная сверх плана или не предусмотренная планом, не засчитывается в выполнение плана по ассортименту.

Объем производства продукции, млн. руб.

Прошлый год

Отчетный год

Отчетный год в пределах прошлого

А

31223

27778.4

27778.4

В

33388.5

36487

33388.5

С

22223

23787.5

22223

D

19611.5

16937

16937

Итого

106446

104990

100327

Тогда:

Ка =100327 / 106446 = 0.943

Коэффициент структурной активности служит характеристикой интенсивности структурных преобразований:

.

где УДi -- изменение удельного веса i-го вида (номенклатурной группы) продукции в общем объеме выпуска (продаж) за исследуемый период;

n -- число номенклатурных групп.

В нашем случае:

Кса = = 2,29 %

Задача 3

Приведите показатели в сопоставимый вид:

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение от

% к плану

Динамика, %

план

факт

плана

прошлого года

1. Индекс цен

-

-

-

-

-

-

-

2. Объем производства

-

-

-

-

-

-

-

2.1 В действующих ценах

123188.5

121646

129183

2.2 В сопоставимых ценах

Решение:

Из-за возможности использования различных стоимостных измерителей (сопоставимые цены, плановые цены, действующие цены в отчетном периоде) объем производства продукции может оказаться несопоставимым. Для нейтрализации влияния стоимостного фактора достаточно определить следующий условный показатель валовой продукции . Сопоставление его с плановым показателем обеспечит полную объективность оценки

.

Результаты расчетов представим в таблице:

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение от

% к плану

Динамика %

план

факт

плана

прошлого года

1. Индекс цен

1,35

2. Объем производства

2.1 В действующих ценах

123188.5

121646

129183

7537

5994.5

106.2

104.9

2.2 В сопоставимых ценах

123188.5

90108.1

95691.1

5583

-27497.4

106.2

77.7

Выводы:

Анализ показывает, что объем производства в действующих ценах вырос по сравнению с прошлым годом на 6.2 %. Однако, после нейтрализации стоимостного фактора (приведение объема производства отчетного года в сопоставимый вид) оказалось, что темп роста объема производства к соответствующему уровню прошлого года составляет 77.7%, то есть физический объем продукции отчетного года снизился на 27,1 %.

Задача 4

Проанализируйте влияние структуры на стоимостную величину товарной продукции

Изделие

Оптовая цена за ед., руб.

Объем производства продукции, шт.

Структура продукции

Товарная продукция в ценах плана, тыс. руб.

Изменение ТП за счет стр-ры, тыс. руб.

план

факт

план

факт

план

факт при плановой структуре

факт

А

5223

5537

5062

В

6066,9

5342

5544

С

7000

2193

3391

D

7544,6

1920

2643

Итого

Решение:

Рассчитаем недостающие показатели в таблице:

Изделие

Оптовая цена за ед., руб.

Объем производства продукции, шт.

Структура продукции

Товарная продукция в ценах плана, тыс. руб.

Изменение ТП за счет стр-ры, тыс. руб.

план

факт

план

факт

план

факт при плановой структуре

факт

А

5223

5537

5062

37,0

30,4

28919.75

32098,90

26438,83

-5660,07

В

6066,9

5342

5544

35,6

33,3

32409,38

35972,14

33634,89

-2337,25

С

7000

2193

3391

14,6

20,4

15351

17038,54

23737

+6698,46

D

7544,6

1920

2643

12,8

15,9

14485,63

16078,04

19940,38

+3862,34

Итого

-

14992

16640

100,0

100,0

91165.76

101187,62

103751,1

+2563,48

Данные графы 8 получены умножением показателя графы 7 по каждому виду продукции на коэффициент выполнения плана по товарной продукции в целом по предприятию в условно-натуральных единицах (Квп):

Квп = 16640 / 14992= 1,10993

Если бы план производства был равномерно перевыполнен на 110,993% по всем видам продукции и не нарушилась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 101187,62 млн. руб. При фактической структуре он выше на 2563,48 млн. руб. Это значит, что увеличилась доля более дорогой продукции в общем ее выпуске.

Задача 5

Проанализировать качество продукции (с помощью коэффициента сортности и методом средневзвешенных цен)

Сорт продукции

Цена изделия, руб.

Выпуск продукции, шт.

Стоимость продукции, тыс. руб.

План

факт

план

факт

по цене 1 сорта

план

факт

1

12544.6

3479

3319

2

7286.2

1735

1360

3

4073

1487

992

Итого

Решение:

1. Коэффициент сортности:

Ксорт = (стоимость продукции всех сортов) / (стоимость продукции по

цене 1 сорта)

Заполним таблицу недостающими данными:

Сорт продукции

Цена изделия, руб.

Выпуск продукции, шт.

Стоимость продукции, тыс. руб.

план

факт

план

факт

по цене 1 сорта

план

факт

1

12544.6

3479

3319

43642.66

41635.52

43642.66

41635.52

2

7286.2

1735

1360

12641.55

9909.23

21764.88

17060.65

3

4073

1487

992

6056.55

4040.41

18653.82

12444.24

Итого

6701

5671

62340.76

55585.16

84061.36

71140.41

Коэффициент сортности:

Кс, пл = 62340.76/84061.36 =0.74 - план:

Кс, ф =55585.16 / 71140.41 = 0.78 - факт:

Индекс роста качества:

ИРК = Кс, ф / Кс, пл = 0,78/ 0,74 = 1,05

2. Средневзвешенная цена продукции:

Цср = У Цi * ОПi / УОПi - план:

Цср, пл = (12544.6 * 3479 + 7286.2 * 1735+ 4073 * 1487) / 6701 =

9303.20 руб. - факт:

Цср, ф = (12544.6 * 3319 + 7286.2 * 1360 + 4073 * 992) / 5671 = 9801.65

руб.

Индекс роста средневзвешенной цены:

ИРСЦ = Цср, ф / Цср, пл = 9801.65 / 9303.20 = 1,05

Вывод: в среднем по трем изделиям фактическое качество продукции увеличилось на 5% по сравнению с плановым уровнем.

Задача 6

Проанализировать ритмичность производства продукции с использованием коэффициентов ритмичности, вариации и аритмичности. Сделайте вывод

Декады месяца

Выпуск продукции, тыс. руб.

Удельный вес, %

Засчитывается в выполнение плана, тыс. руб.

Выполнение плана, %

план

факт

план

факт

1

5051.5

5126

2

5689.5

5698.5

3

4727

5351.5

Всего

Решение:

Коэффициент ритмичности определяется путем суммирования фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового уровня. Заполним таблицу:

Декады месяца

Выпуск продукции, тыс. руб.

Удельный вес, %

Засчитывается в выполнение плана, %

план

факт

план

факт

1

5051.5

5126

32.7

31.7

31.7

2

5689.5

5698.5

36.8

35.2

35.2

3

4727

5351.5

30.5

33.1

30.5

Всего

15468

16176

100.0

100.0

97.4

Из таблицы видно, что коэффициент ритмичности равен 97.4%.

2. Коэффициент аритмичности -- сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске от плана:

Кар = |31.7-32.7| + |35.2-36.8| + |33.1-30.5| = 5.2 %

3. Коэффициент вариации определяется как отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за декаду к среднедекадному плановому выпуску:

Кв = =

== 0,0704

Значение коэффициента вариации означает, что выпуск продукции по декадам отклоняется от графика в среднем на 7.04%.

Задача 7

Проведите анализ качества продукции

Показатели

Ед. изм.

Пред. год

Отчетный год

Отклонение от

По плану

По факту

Предыдущего года

Плана

абс.

%

абс.

%

1. Объем продукции в действующих, в том числе:

млн. руб.

32230

37064.5

34963.4

1.1. Сертифиц. продукция

млн. руб.

32080

32874.6

35133

- удельный вес к общему объему

%

1.2. Продукция, поставленная на экспорт

млн. руб.

29007

30630.5

29247

- удельный вес экспортной продукции

%

2. Рекламации

2.1 Количество принятых рекламаций

шт.

10

х

15

- в том числе от зарубежных партнеров

шт.

2

х

2

2.2. Стоимость зарекламированной продукции в действ. ценах

млн. руб.

6446

х

7090.6

- удельный вес зарекламированной продукции

%

Решение:

Обобщающим показателями, которые характеризуют качество всей произведенной продукции независимо от ее вида и назначения, являются следующие:

- удельный вес сертифицированной продукции в общем выпуске;

- удельный вес экспортируемой продукции.

Рассчитаем данные показатели. Результаты расчетов представим в таблице:

Показатели

Ед. изм.

Пред. год

Отчетный год

Отклонение от

По плану

По факту

Предыдущего года

Плана

абс.

%

абс.

%

1. Объем продукции в действующих, в том числе:

млн. руб.

32230

37064.5

34963.4

2733.4

1.1 Сертифиц. продукция

млн. руб.

32080

32874.6

35133

3053

- удельный вес к общему объему

%

1.2 Продукция, поставленная на экспорт

млн. руб.

29007

30630.5

29247

240

- удельный вес экспортной продукции

%

2. Рекламации

-

-

-

-

-

-

-

2.1 Количество принятых рекламаций

шт.

10

Х

15

5

-

-

- в том числе от зарубежных партнеров

шт.

2

Х

0

-2

-

-

-

2.2 Стоимость зарекламированной продукции в действ. ценах

млн. руб.

6446

Х

7090.6

644.6

-

-

- уд. вес зарекламир. продукции

%

-

-

Как видно из таблицы, за отчетный год на предприятии проделана определенная работа по улучшению качества продукции и повышению ее конкурентоспособности, о чем свидетельствует увеличение удельного веса сертифицированной продукции. Удельный вес сертифицированной продукции увеличился по отношению к прошлому году на 9,3%, однако удельный вес экспортируемой продукции снизился на 6,4%. Удельный вес зарекламированной продукции на предприятии достаточно большой, в прошлом году он составил 20,0%, в текущем году увеличился на 0,2% и составил 20,2%.

Задача 8

Провести анализ обеспеченности договорных обязательств

Продукция

Произведено продукции, шт.

Предусмотрено поставок продукции по договорам, шт.

Фактически поставлено продукции, шт.

Обеспечение обязательств по поставкам произведенной продукции

% фактического выполнения договорных обязательств

шт.

%

А

4811

4500

5053

Б

8058

8058

8058

В

22628

21180

22406

Итого

Решение:

Проведем анализ обеспеченности договорных обязательств. Результаты расчетов представим в таблице:

Продукция

Произведено продукции, шт.

Предусмотрено поставок продукции по договорам, шт.

Фактически поставлено продукции, шт.

Обеспечение обязательств по поставкам произведенной продукции

% фактического выполнения договорных обязательств

шт.

%

А

4811

4500

5053

4500

93,5

112,3

Б

8058

8058

8058

8058

100,0

100,0

В

22628

21180

22406

21180

93,6

105,8

Итого

35497

33738

35517

33738

95,0

105,3

Анализ показывает, что обеспечение обязательств по поставкам произведенной продукции составляет в целом по трем видам продукции 95,0%, причем на 100% обеспечен обязательствами по поставке вид продукции Б. Анализ фактического выполнения договорных обязательств составляет 105,3% в целом по трем видам продукции.

Следует отметить, что недопоставка продукции отрицательно влияет не только на итоги деятельности данного предприятия, но и на работу торговых организаций, предприятий-смежников, транспортных организаций и т.д. При анализе реализации особое внимание следует обращать на выполнение обязательств по госзаказу, кооперированным поставкам и по экспорту продукции.

Задача 9

Проанализируйте наличие, движение и динамику основных фондов

Основные фонды

Наличие на начало года, млн. руб.

Поступление за год, млн. руб.,

Выбыло за год, млн. руб.,

Наличие на конец года, млн. руб.

Превы-шение поступл. над выб.

Темп роста, %

всего

в том числе введено в действие

всего

в том числе ликвид.

1. Промышленно-производственные основные фонды

13211

2500

2500

11

8,8

1.1. в том числе активная часть

7654,4

13,2

13,2

750

580

2. Непроизводственные фонды

12993,4

200

200

5,5

5,5

Всего основных фондов

Рассчитайте коэффициенты состояния основных фондов.

Сумма износа на конец отчетного года составила 13200 млн. руб.

Показатель

Уровень показателя

Прошлый год

Отчетный год

Изменение

Коэффициент обновления

0,15

Коэффициент выбытия

0,05

Коэффициент прироста

0,096

Коэффициент износа

0,36

Коэффициент годности

0,64

Решение:

Проанализируйте наличие, движение и динамику основных фондов. Заполним таблицу:

Основные фонды

Наличие на нач. года, млн. руб.

Поступление за год, млн. руб.,

Выбыло за год, млн. руб.,

Наличие на конец года, млн. руб.

Превы-шение поступл. над выб.

Темп роста, %

всего

в т. ч. введено

всего

в т. ч. ликвид.

1. Промышленно-производственные основные фонды

13211

2500

2500

11

8,8

15700

2489

118,8

1.1 в том числе активная часть

7654,4

13,2

13,2

750

580

6917,6

-736,8

90,4

2. Непроизводственные фонды

12993,4

200

200

5,5

5,5

13187,9

194,5

101,5

Всего основных фондов

26204,4

2700

2700

16,5

14,3

28887,9

2683,5

110,2

Далее рассчитаем коэффициенты состояния основных фондов за отчетный год, используя следующие зависимости:

Коэффициент обновления:

Ко = Поступление за год, всего / Наличие на конец года

Коэффициент выбытия:

Кв = Выбыло за год / Наличие на начало года

Коэффициент прироста:

Кпр = Превышение поступления над выбытием / Наличие на начало

года

Коэффициент износа

Ки = Сумма износа на конец отчетного года / Наличие на конец года

Коэффициент годности:

Кг = 1 - Ки

Результаты расчета представим в таблице:

Показатель

Уровень показателя

Прошлый год

Отчетный год

Изменение

Коэффициент обновления

0,15

0,093

-0,057

Коэффициент выбытия

0,05

0,001

-0,049

Коэффициент прироста

0,096

0,102

+0,006

Коэффициент износа

0,36

0,457

+0,097

Коэффициент годности

0,64

0,543

-0,097

Выводы:

Анализ показал, что в текущем году динамика основных фондов снизилась. Так коэффициент обновления снизился с 0,15 до 0,093 (на 0,057), а коэффициент выбытия с 0,05 до 0,001 (на 0,049). За счет увеличения суммы износа в отчетном году наблюдается увеличение коэффициента износа основных фондов (на 0,097) и, соответственно, снижение коэффициента годности на 0,097.

Задача 10

Составьте факторную модель смешанного типа. Рассчитайте, используя способ цепных подстановок, влияние факторов на изменение результативного показателя. Выполните проверку. Сделайте выводы

Показатели

План

Факт

Отклонение

1. Прибыль от реализации, тыс. руб. (П)

2. Объем реализации, тыс. шт. (ОР)

250

170

3. Цена реализации, руб. (Ц)

1610

1936

4. Себестоимость единицы реализованной продукции, руб. (С)

1189

972

Решение:

1. Составим факторную модель смешанного типа прибыли от реализации:

П = ОР * (Ц - С) - план:

Ппл = 250 * (1610 - 1189) = 105250 тыс. руб.

Пф = 170 * (1936 - 972) = 163880 тыс. руб. - факт:

Заполним таблицу:

Показатели

План

Факт

Отклонение

1. Прибыль от реализации, тыс. руб. (П)

105250

163880

+58630

2. Объем реализации, тыс. шт. (ОР)

250

170

-80

3. Цена реализации, руб. (Ц)

1610

1936

+326

4. Себестоимость единицы реализованной продукции, руб. (С)

1189

972

-217

2. Используя способ цепных подстановок, определим влияние факторов на общее изменение прибыли от реализации. Для этого рассчитаем промежуточные показатели:

П1 = ОРф * (Цпл - Спл) = 170 * (1610 - 1189) = 71570 тыс. руб.

П2 = ОРф * (Цф - Спл) = 170 * (1936 - 1189) = 126990 тыс. руб.

Тогда:

- изменение прибыли от реализации за счет изменения объема реализации:

?П (ОР) = П1 - Ппл = 71570 - 105250 = -33680 тыс. руб.

- изменение прибыли от реализации за счет изменения цены реализации:

?П (Ц) = П2 - П1 = 126990 - 71570 = +55420 тыс. руб.

- изменение прибыли от реализации за счет изменения себестоимости единицы продукции:

?П (С) = Пф - П2 = 163880 - 126990 = +36890 тыс. руб.

Проверка:

?П (ОР) + ?П (Ц) + ?П (С) = -33680 + 55420 + 36890 = +58630 тыс. руб.

= ?П

Выводы:

На общее изменение фактической прибыли от реализации на 58630 тыс. руб. по сравнению с плановым уровнем повлияли следующие факторы:

- уменьшение объема реализации на 80 тыс. шт. привело к снижению прибыли от реализации на 33680 тыс. руб.;

- увеличение цены реализации на 326 руб. привело к увеличению прибыли от реализации на 55420 тыс. руб.;

- уменьшение себестоимости единицы продукции на 217 руб. привело к увеличению прибыли от реализации на 36890 тыс. руб.

план стоимость производственный фонд ассортимент

Задача 11

С помощью способа цепных подстановок определите влияние на фондоотдачу четырех факторов:

- количества единиц оборудования;

- отработанного времени единицей оборудования;

- среднечасовой производительности;

- среднегодовой стоимости ОПФ.

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

1. Выпуск продукции в отпускных ценах, млн. руб. (ВП)

56778

129063

2. Количество единиц оборудования, шт. (Коб)

442,2

1768,8

3. Количество отработанных дней (Код)

250

255

4. Коэффициент сменности (Кс)

2

2

5. Продолжительность одной смены (Пс)

7,8

7,6

6. Среднечасовая производительность, тыс. руб. (Пч)

7. Среднегодовая стоимость ОПФ, млн. руб. (ОПФ)

72960

100980

Решение:

1. Определим фондоотдачу:

Фо = ВП / ОПФ

- прошлый год:

Фо,0 = 56778 / 72960 = 0,778

- отчетный год:

Фо,1 = 129063 / 100980 = 1,278

Общее изменение фондоотдачи:

?Фо = Фо,1 - Фо,0 = 1,278 - 0,778 = +0,500

2. Определим среднечасовую производительность:

Пч = ВП / (Коб * Код * Пс * Кс)

- прошлый год:

Пч,0 = 56778 / (442,2 * 250 * 7,8 * 2) = 0,033 млн. руб.

- отчетный год:

Пч,1 = 129063 / (1768,8 * 255 * 7,6 * 2) = 0,019 млн. руб.

3. Факторная модель анализа фондоотдачи:

Фо = Ко * Код * Пс * Кс * Пч / ОПФ

Используем способ цепной подстановки. Рассчитаем промежуточные показатели:

Фо' = Ко1 * Код0 * Пс0 * Кс0 * Пч0 / ОПФ0 = 1768,8 * 250 * 7,8 * 2 *

0,033 / 56778 = 4,009

Фо'' = Ко1 * Код1 * Пс0 * Кс0 * Пч0 / ОПФ0 = 1768,8 * 255 * 7,8 * 2 *

0,033 / 56778 = 4,090

Фо''' = Ко1 * Код1 * Пс1 * Кс0 * Пч0 / ОПФ0 = 1768,8 * 255 * 7,6 * 2 *

0,033 / 56778 = 3,985

Фо'''' = Ко1 * Код1 * Пс1 * Кс1 * Пч0 / ОПФ1 = 1768,8 * 255 * 7,6 * 2 *

0,033 / 129063 = 1,753

Тогда:

- изменение фондоотдачи за счет изменения количества единиц оборудования:

?Фо (Ко) = Фо' - Фо,0 = 4,009 - 0,778 = +3,231

- изменение фондоотдачи за счет изменения количества отработанных дней единицей оборудования:

?Фо (Код) = Фо'' - Фо' = 4,090 - 4,009 = +0,081

- изменение фондоотдачи за счет изменения продолжительности одной смены:

?Фо (Код) = Фо''' - Фо'' = 3,985 - 4,090 = -0,105

- изменение фондоотдачи за счет изменения среднегодовой стоимости ОПФ:

?Фо (ОПФ) = Фо'''' - Фо''' = 1,753 - 3,985 = -2,232

- изменение фондоотдачи за счет изменения среднечасовой производительности:

?Фо (Пч) = Фо,1 - Фо'''' = 1,278 - 1,753 = -0,475

Вывод: основными факторами, повлиявшими на общее увеличение фондоотдачи на 0,500 является увеличение количества оборудования, то есть количественный фактор.

Задача 12

На основании следующих данных рассчитать частные и общие показатели эффективности использования материальных ресурсов. Сделать вывод.

Показатели

План

Факт

Отклонение

1. Объем производства, тыс. руб. (ОП)

95421

99931

2. Себестоимость продукции, тыс. руб. (С)

57393,2

71421

3. Израсходовано на производство материальных ресурсов всего, тыс. руб. (МР), в том числе:

59802

61269,2

3.1. сырья и материалов (СиМ)

24889

24900

3.2. металла (Мт)

10094,5

10561

3.3. топлива (Т)

8250

8989

3.4. энергии (Э)

6157,5

7199

3.5. покупных комплектующих (ПК)

10411

9620,2

Решение:

Рассчитаем следующие частные и общие показатели эффективности использования материальных ресурсов (по плану и фактически):

1. Материалоемкость продукции:

Ме = МР / ОП

2. Материалоотдача:

Мо = ОП / МР

3. Удельный вес материальных затрат в себестоимости:

Ум = МР / С

4. Объем продукции на рубль себестоимости продукции:

ОПрс = ОП / С

5. Сырьеемкость продукции:

Се = СиМ / ОП

6. Металлоемкость продукции:

Мте = Мт / ОП

7. Топливоемкость продукции:

Те = Т / ОП

8. Энергоемкость продукции:

Эе = Э / ОП

9. Емкость покупных комплектующих в общем объеме продукции:

ПКе = ПК / ОП

Результаты расчетов представим в таблице:

Показатели

План

Факт

Отклонение

1. Объем производства, тыс. руб. (ОП)

95421

99931

+4510

2. Себестоимость продукции, тыс. руб. (С)

57393,2

71421

+14028

3. Израсходовано на производство материальных ресурсов всего, тыс. руб. (МР)

59802

61269,2

+1467

в том числе:

3.1. сырья и материалов (СиМ)

24889

24900

+11

3.2. металла (Мт)

10094,5

10561

+467

3.3. топлива (Т)

8250

8989

+739

3.4. энергии (Э)

6157,5

7199

+1042

3.5. покупных комплектующих (ПК)

10411

9620,2

-791

Материалоемкость продукции

0,627

0,613

-0,014

Материалоотдача

1,596

1,631

+0,035

Удельный вес материальных затрат в себестоимости

1,042

0,858

-0,184

Объем продукции на рубль себестоимости продукции

1,663

1,399

-0,263

Сырьеемкость продукции

0,261

0,249

-0,012

Металлоемкость продукции

0,106

0,106

-

Топливоемкость продукции

0,086

0,090

+0,003

Энергоемкость продукции

0,065

0,072

+0,008

Емкость покупных комплектующих в общем объеме продукции

0,109

0,096

-0,013

Динамика общих показателей эффективности использования материальных ресурсов (материалоотдачи, материалоемкости) свидетельствует о повышении эффективности их использования. В то же время показатели сырьеемкости и емкости покупных комплектующих в общем объеме продукции снизились по сравнению с плановым уровнем, что свидетельствует о снижении эффективности использования соответственно сырья и материалов и покупных комплектующих.

Задача 13

Проанализируйте трудоемкость продукции способом цепных подстановок

Показатели

План

Факт

Изменение

1. Фонд рабочего времени, тыс. чел.-ч (Ф)

13845

13498

2. Выпуск продукции, млн. руб. (ВП)

76504

77573,5

3. Трудоемкость, тыс. чел.-часов (ТЕ)

Решение:

Рассчитаем трудоемкость продукции по формуле:

ТЕ = Ф / ВП

ТЕпл = 13845 / 76504 = 0,181 тыс. чел.-часов - план:

ТЕф = 13498 / 77573,5 = 0,174 тыс. чел.-часов - факт:

Заполним таблицу:

Показатели

План

Факт

Изменение

1. Фонд рабочего времени, тыс. чел.-ч (Ф)

13845

13498

-347

2. Выпуск продукции, млн. руб. (ВП)

76504

77573,5

+1069,5

3. Трудоемкость, тыс. чел.-часов (ТЕ)

0,181

0,174

-0,007

2. Проанализируем трудоемкость продукции способом цепных подстановок. Для этого рассчитаем промежуточный показатель:

ТЕ' = Фпл / ВПф = 13845 / 77573,5 = 0,178 тыс. чел.-часов

Тогда:

- изменение трудоемкости за счет изменения выпуска продукции:

?ТЕ (ВП) = ТЕ' - ТЕпл = 0,178 - 0,181 = -0,003 тыс. чел.-часов

- изменение трудоемкости за счет изменения фонда рабочего времени:

?ТЕ (Ф) = - ТЕф - ТЕ' = 0,174 - 0,178 = -0,004 тыс. чел.-часов

Вывод: на общее снижение фактической трудоемкости продукции на 0,004 тыс. чел.-часов по сравнению с планом повлияло увеличение выпуска продукции (снижение трудоемкости на 0,003 тыс. чел.-часов) и снижение фонда рабочего времени (снижение трудоемкости на 0,004 тыс. чел.-часов).

Задача 14

Проанализируйте выработку продукции на одного работающего (производительность труда) способом абсолютных разниц

Показатели

По плану

Фактически

Отклонение от плана

абсолютное

в % к плану

Выпуск продукции, млн. руб. (ВП)

46631

47053

Численность работающих, чел. (Т)

8702

8774

Численность рабочих, чел. (Тр)

6994

7261

Отработано всеми рабочими часов, тыс. ч. (Ч)

12790

12654

Среднегодовая выработка одного работающего, тыс. руб. (В)

Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс. руб. (Вр)

Среднечасовая выработка продукции, руб. (СЧВ)

Решение:

Рассчитаем недостающие показатели в таблице:

Показатели

По плану

Фактически

Отклонение от плана

абсолютное

в % к плану

Выпуск продукции, млн. руб. (ВП)

46631

47053

+422

100,9

Численность работающих, чел. (Т)

8702

8774

+72

100,8

Численность рабочих, чел. (Тр)

6994

7261

+267

103,8

Отработано часов одним рабочим, тыс. ч. (Ч)

1829

1743

-86

95,3

Среднегодовая выработка одного работающего, тыс. руб. (В)

5358,53

5362,90

+4,37

100,1

Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс. руб. (Вр)

6667,29

6480,68

-186,60

97,2

Среднечасовая выработка продукции одним рабочим, руб. (СЧВ)

3,646

3,718

+0,073

102,0

Факторная модель:

В = Ур * Тр * Ч * СЧВ

где: Ур - удельный вес рабочих в общей численности работников.

Тогда:

- изменение выработки продукции на одного работающего за счет изменения удельного веса рабочих в общей численности работников:

?В (Ур) = (7261/8774 - 6994/8702 ) * 6994 * 1829 * 3,646 / 1000 = -

1111,7 млн. руб.

- изменение выработки продукции на одного работающего за счет изменения численности рабочих (млн. руб.):

?В (Тр) = 7261/8774 * (7261 - 6994) * 1829 * 3,646 / 1000 = +1473,5

- изменение выработки продукции на одного работающего за счет изменения отработанных часов одним рабочим:

?В (Ч) = 7261/8774 * 7261 * (1743 - 1829) * 3,646 / 1000 = -1884,1 млн.

руб.

- изменение выработки продукции на одного работающего за счет изменения среднечасовой выработка продукции одним рабочим:

?В (СЧВ) = 7261/8774 * 7261 * 1743 * (3,718-3,646 ) / 1000 = +754,1

млн. руб.

Задача 15

Постройте факторную модель рентабельности капитала. Представьте модель, используя метод сокращения. Определите вид модели факторного анализа. Рассчитайте влияние факторов на изменение уровня рентабельности капитала. Используйте способ цепных подстановок. Выполните проверку. Сделайте вывод

План

Факт

Отклонение

Прибыль от реализации, млн. руб. (ЧП)

1767

1836,5

Стоимость основного капитала, млн. руб. (Ко)

3094

3060

Стоимость оборотных средств, млн. руб. (Е)

1605,5

1769

Выручка от реализации общая, млн. руб. (Во)

2888

3482

Решение:

Факторная модель рентабельности капитала:

Рк = ЧП / (Ко + Е) = (ЧП / Во) * (Во / (ЧП / Во)) = Рпр * Котд, где:

Рпр - рентабельность продаж;

Котд - капиталоотдача.

Рассчитаем рентабельность продаж, капиталоотдачу и рентабельность капитала. Результаты расчетов представим в таблице:

Показатели

План

Факт

Отклонение

Прибыль от реализации, млн. руб. (ЧП)

1767

1836,5

+69,5

Стоимость основного капитала, млн. руб. (Ко)

3094

3060

-34

Стоимость оборотных средств, млн. руб. (Е)

1605,5

1769

+163,5

Выручка от реализации общая, млн. руб. (Во)

2888

3482

+594

рентабельность продаж (Рпр)

61,18

52,74

-8,44

капиталоотдача (Котд)

0,615

0,721

0,107

рентабельность капитала (Рк)

37,60

38,03

0,43

Рассчитаем промежуточный показатель (произведение фактической рентабельности продаж и плановой капиталоотдачи):

Рк' = 52,74 * 0,615 = 32,44 %

Тогда:

- изменение рентабельности капитала за счет изменения рентабельности продаж:

?Рк (Рпр) = Рк' - Рк.пл = 32,44 - 37,60 = -5,16 %

- изменение рентабельности капитала за счет изменения капиталоотдачи:

?Рк (Котд) = Рк.ф - Рк' = 38,03 - 32,44 = +5,59 %

Задача 16

Определите влияние величины материальных ресурсов и материалоотдачи на выпуск продукции индексным способом. Сделайте вывод.

Показатели

План

Факт

Отклонение

1. Выпуск продукции, тыс. руб.

14209

17061

2. Себестоимость продукции, тыс. руб.

12335,5

13019

в том числе материальные затраты, тыс. руб.

7351,2

7773,2

Решение:

1. Заполним таблицу:

Показатели

План

Факт

Отклонение

1. Выпуск продукции, тыс. руб. (ВП)

14209

17061

+2852

2. Себестоимость продукции, тыс. руб.

12335,5

13019

+683,5

в том числе материальные затраты, тыс. руб. (МЗ)

7351,2

7773,2

+422

2. Рассчитаем материалоотдачу:

Мо = ВП / МЗ

Мо,0 = 14209/7351,2 = 1,933 - план:

Мо,1 = 17061/7773,2 = 2,195 - факт:

3. Факторная модель выпуска продукции:

ВП = МЗ * Мо

4. Индексный метод:

Iмз = МЗ1 / МЗ0 = 7773,2 / 7351,2 = 1,057

Iмо = Мо1 / Мо0 = 2,195 / 1,933 = 1,136

Тогда: - изменение выпуска продукции за счет изменения материальных затрат:

Д ВП (МЗ) = ВП0 * (Iмз - 1) = 14209 * (1,057-1) = +810 тыс. руб.

- изменение выпуска продукции за счет изменения материалоотдачи:

Д ВП (Мо) = ВП0 * Iмз * (Iмо - 1) = 14209 * 1,057 * (1,136-1) = +2042

тыс. руб.

Проверка:

Д ВП (МЗ) + Д ВП (Мо) = + 810 + 2042 = +2852 тыс. руб. = ДВП

Результаты расчетов показывают, что фактический выпуск продукции выше планового на 2852 тыс. руб. Данное изменение произошло, в первую очередь, за счет увеличения количественного фактора (материальных затрат) -- на 810 тыс. руб., и, во вторую очередь, за счет увеличения качественного фактора (материалоотдачи) на 2042 тыс. руб.

Задача 17

На основании следующих данных определите влияние стоимости основных производственных фондов и фондоотдачи на величину выпуска продукции способом абсолютных разниц, определите показатели эффективности использования основных производственных фондов. Сделайте вывод

Показатели

План

Факт

Отклонение

1. Выпуск продукции, тыс. руб. (ВП)

60622

65019

2. Стоимость ОПФ, тыс. руб. (ОПФ)

96464

119983,5

3. Прибыль, тыс. руб. (П)

6253

10545

4. Фондоотдача (Фо)

Решение:

1. Фондоотдача:

Фо = ВП / ОПФ

Фо0 = 60622 / 96464 = 0,628 - план:

Фо1 = 65019 / 119983,5 = 0,542 - факт:

Заполним таблицу:

Показатели

План

Факт

Отклонение

1. Выпуск продукции, тыс. руб. (ВП)

60622

65019

+4397

2. Стоимость ОПФ, тыс. руб. (ОПФ)

96464

119983,5

+23519,5

3. Прибыль, тыс. руб. (П)

6253

10545

+4292

4. Фондоотдача (Фо)

0,628

0,542

-0,087

2. Рассчитаем рентабельность основных производственных фондов:

Ропф = П / ОПФ * 100 %

Ропф0 = 6253 / 96464 * 100 % = 6,5% - план:

Ропф1 = 10545 / 119983,5 * 100 % = 8,8% - факт:

3. Факторная модель выпуска продукции:

ВП = ОПФ * Фо

Используем способ абсолютных разниц.

- изменение выпуска продукции за счет изменения стоимости ОПФ:

ДВП (ОПФ) = (ОПФ1 - ОПФ0) * Фо0 = +23519,5 * 0,628 = 14770 т. руб.

- изменение выпуска продукции за счет изменения фондоотдачи:

ДВП (Фо) = ОПФ1 * (Фо1 - Фо0) = 119983,5 * (-0,087)= -10373 т.руб.

Выводы:

Динамика показателей эффективности использования основных производственных фондов (фондоотдачи и рентабельности) свидетельствует о снижении эффективности использования эффективности основных производственных фондов по сравнению с планом. Фактический выпуск превысил плановый на 4397 тыс. руб. На данное изменение повлияло увеличение количественного фактора -- стоимости основных производственных фондов (+14770 тыс. руб.) несмотря на уменьшение качественного фактора выпуска продукции -- фондоотдачи (-10373 тыс. руб.).

Задача 18

Составьте модель рентабельности капитала по данным таблицы. Используя прием пропорционального деления, определите изменение налога на недвижимость за счет изменения основного и оборотного капитала. Сделайте вывод

Показатели

План

Факт

Отклонение

1. Уровень рентабельности капитала (Рк), %

15

12

2. Стоимость основного капитала (Ко), млн. руб.

511

513

3. Стоимость оборотного капитала (Е), млн. руб.

300,5

330,8

4. Прибыль от реализации (ЧП), млн. руб.

Решение:

1. Построим факторную модель рентабельности капитала:

Рк = ЧП / (Ко + Е) * 100 %

Рассчитаем прибыль от реализации по формуле:

ЧП = Рк * (Ко + Е) / 100 %

Результаты расчетов представим в таблице:

Показатели

План

Факт

Отклонение

1. Уровень рентабельности капитала (Рк), %

15

12

-3

2. Стоимость основного капитала (Ко), млн. руб.

511

513

+2

3. Стоимость оборотного капитала (Е), млн. руб.

300,5

330,8

+30,3

4. Прибыль от реализации (ЧП), млн. руб.

121,73

101,26

-20,47

Из расчетов видно, что фактический уровень рентабельности капитала снизился на 3,0% по сравнению с плановым уровнем

2. Данное изменение произошло за счет:

- изменения стоимости основного капитала (используем способ пропорционального деления):

ДН (ОснК) = 3 * +2/ (+2+30,3) = +0,19 %

- изменения стоимости оборотного капитала:

ДН (ОбК) = 3 * +30,3/ (+2+30,3) = +2,81 %

Список использованных источников

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. -- Н.: Учебник Финансы и статистика, 2007.

2. Любушин М.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебное пособие для вузов. -- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.

3. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. -- М.: Выш. шк., 2006.

4. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. -- Мн.: ИП «Экоперспектива», 2007.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Расчет базисных, цепных и среднегодовых темпов роста объема производства продукции. Основные приемы и методы экономического анализа. Показатели эффективности использования материальных ресурсов, анализ движения основных фондов и доходов от реализации.

    контрольная работа [66,4 K], добавлен 20.03.2012

  • Расчет базисных и цепных темпов роста по объему производства и реализации. Определение коэффициента ассортимента и структурной активности. Оценка влияния структуры на стоимостную величину товарной продукции. Анализ обеспеченности договорных обязательств.

    контрольная работа [59,6 K], добавлен 29.03.2013

  • Определение показателей фондоемкости и фондоотдачи, базисных и среднегодовых темпов роста, характеризующих использование основных фондов. Расчет изменения объема продукции за счет прироста производственных фондов, показателей фондовооруженности труда.

    задача [90,0 K], добавлен 18.06.2010

  • Определение стоимости основных производственных фондов по полной первоначальной и остаточной стоимости. Показатели фондоотдачи, износа, годности и выбытия основных производственных фондов, прироста стоимости, фондоемкости производственной продукции.

    контрольная работа [97,5 K], добавлен 04.10.2011

  • Анализ производства и реализации продукции, трудовых ресурсов, основных фондов, себестоимости и прибыли. Оценка выполнения плана, динамики объема производства продукции. Анализ среднеквартальной выработки. Коэффициенты обновления, выбытия основных фондов.

    курсовая работа [399,3 K], добавлен 04.08.2014

  • Состав и динамика основных производственных фондов, техническое состояние и темпы обновления активной их части на предприятии. Влияние использования показателей основных фондов (фондоотдачи, фондоемкости) на объем производства, себестоимость продукции.

    курсовая работа [125,0 K], добавлен 30.08.2011

  • Предмет, метод и задачи статистического изучения основных фондов. Анализ состава и структуры основных производственных фондов. Факторный анализ фондоотдачи и ее влияние на выпуск продукции. Эффективность использования основных производственных фондов.

    курсовая работа [1,2 M], добавлен 21.08.2011

  • Анализ выполнения плана по производству и реализации продукции. Расчет ритмичности производства. Анализ движения трудовых ресурсов на предприятии. Анализ динамики балансовой и остаточной стоимостей основных фондов. Анализ себестоимости и прибыли.

    курсовая работа [2,4 M], добавлен 06.01.2016

  • Анализ использования основных фондов предприятия на основе показателей фондоотдачи и фондоемкости. Объем, состав и динамика производства продукции. Пути улучшения использования основных фондов. Резервы увеличения выпуска продукции и фондоотдачи.

    курсовая работа [117,3 K], добавлен 28.03.2009

  • Использование производственных основных фондов. Факторы, влияющие на величину и динамику фондоотдачи. Расчет показателей использования основных производственных фондов. Анализ влияния активной части производственных фондов на динамику фондоотдачи.

    контрольная работа [28,7 K], добавлен 03.11.2008

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.