Анализ хозяйственно-экономической деятельности предприятия ОАО ПРП "Омскэнергоремонт"
Организация, ее характерные признаки и отраслевые особенности. Линейно-функциональный тип организационной структуры ОАО ПРП "Омскэнергоремонт". Анализ основных экономических показателей деятельности, дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | отчет по практике |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 18.03.2012 |
| Размер файла | 85,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
- Введение
- 1. Организация, ее сущность, характерные признаки и отраслевые особенности
- 2. Структура предприятия
- 3. Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия
- 4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
- 4.1 Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности
- Приложения
Введение
Практика пройдена на предприятии ОАО ПРП "Омскэнергоремонт". Данное предприятие выполняет работы по ремонту и монтажу котельного и турбинного оборудования, подъёмных сооружений и других объектов котлонадзора, изготовлению и ремонту оборудования объектов газового хозяйства, экспертизу безопасности объектов котлонадзора и подъёмных сооружений на территории Омской области и города Омска.
Целью практики является изучение современной ситуации, сложившейся на данном предприятии. Какое место занимает предприятие в данном регионе? Как влияют вопросы реформирования и преобразования в экономике на деятельность данного предприятия? Основная задача практики: расширение и систематизация знаний специального предмета на основе изучения деятельности конкретного предприятия, приобретение практических навыков по бухучету и отчетности, развитие профессионального мышления.
1. Организация, ее сущность, характерные признаки и отраслевые особенности
Организация - это хозяйствующий субъект, созданный для производства продукции, выполнения работ, оказания услуг и удовлетворения жизненных потребностей.
Характерные признаки организации:
1. устав - документ, содержащий совокупность правил, которые регулируют деятельность организации, порядок создания и функционирования ее.
2. наименование - это собственное имя, отражающее форму образования, с которой организация выступает в гражданском обороте.
3. обособленное имущество - это здания, сооружения, оборудование и прочие ценности, которые использует организация.
4. лицензия - документ государственного значения, который предоставляет право заниматься данной деятельностью.
5. организационное единство - организованный коллектив со своей внутренней структурой и порядком управления, имеющий общие цели.
6. самостоятельность - организация самостоятельно распоряжается своим имуществом, полученными доходами и несет ответственность по своим обязательствам
7. законченная система учета - составление баланса и предоставление его в соответствующие органы.
8. расчетный счет - открывается банком для ведения расчетов в безналичной форме, отражает основной денежный оборот хозяйственной деятельности организации.
Высшей целью организации в рыночных условиях является получение прибыли, то есть превышение доходов над расходами.
Для достижения этих целей организация должна:
экономический показатель организационная структура
выпускать продукцию высокого качества, систематически обновлять ее в соответствии со спросом и возможностями;
рационально использовать производственные ресурсы с учетом их взаимозаменяемости;
разрабатывать тактику и стратегию поведения в соответствии с изменяющими внешними и внутренними условиями;
обеспечивать конкурентоспособность продукции и поддерживать свой имидж;
проводить гибкую ценовую и финансовую политику;
систематически внедрять все новое и передовое;
заботиться о своих работниках.
Важнейшими задачами в современных условиях являются:
1. своевременное обеспечение необходимыми ресурсами;
2. успешный сбыт производимой продукции;
3. выполнение обязательств.
Омская энергосистема входит в состав ОЭС Сибири и обслуживает потребителей Омской области и города Омска. Она граничит и имеет связи с Новосибирской энергосистемой ОЭС Сибири, Тюменской энергосистемой ОЭС Урала, Целиноградской и Павлодарской энергосистемами Казахстана. Производственно ремонтное предприятие (ПРП) "Омскэнергоремонт", обеспечивает ремонтное обслуживание, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение электростанций, выпуск запасных частей, заводской ремонт транспортабельного оборудования.
Предприятие 40 лет успешно выполняет работы по ремонту и монтажу котельного и турбинного оборудования, подъёмных сооружений и других объектов котлонадзора, изготовлению и ремонту оборудования объектов газового хозяйства, экспертизу безопасности объектов котлонадзора и подъёмных сооружений. На все виды выполняемых работ имеются разрешительные документы (лицензии) государственных органов РФ. Квалифицированные специалисты с многолетним опытом работы монтажа, эксплуатации и ремонта объектов теплоэнергетики города Омска и Омской области, а также Сибирского региона качественно и в короткие сроки выполнят различные виды работ.
В связи реорганизацией энергосистемы города Омска и Омской области 23 марта 2004 года было зарегистрировано ОАО ПРП "Омскэнергоремонт", эта дата и есть отправная точка самостоятельной деятельности предприятия. Учредителем и мажоритарным акционером общества стала акционерная компания "Омскэнерго", наделив его имуществом и денежными средствами на общую сумму 110 млн. руб. (Стоимость имущества внесенного в уставный капитал 95,1 млн. руб., денежная составляющая - 14,9 млн. руб.). Была осуществлена эмиссия 110 тыс. обыкновенных акций номинальной стоимостью 1000 руб.
Деятельность ОАО ПРП "Омскэнергоремонт" строится на основе утвержденного плана, составленного на базе заказов ЕС и лимитов по труду, установленных руководством Акционерной компании. ПРП самостоятельно разрабатывает планы экономического и социального развития, заключает хозяйственные договора.
2. Структура предприятия
Численность работников ОАО ПРП "Омскэнергоремонт" по состоянию на 01.01.2009 г. составила 1 741 человек, в данный момент численность насчитывает 1 622 чел.
Организационная структура ОАО ПРП "Омскэнергоремонт" построена по линейно-функциональному типу. Органом управления является генеральный директор. Генеральный директор назначается на должность и освобождается от должности Советом директоров ПРП "Омскэнергоремонт". Генерального директора без доверенности действует от имени предприятия, в том числе, с учетом ограничений, предусмотренных законодательством РФ, настоящим Уставом и решением Совета директоров предприятия выполняет следующие действия:
· осуществлять руководство предприятия по вопросам, относящимся к его компетенции;
· заключать договоры от имени предприятия по вопросам, касающимся интересов предприятия
· заключать и расторгать трудовые договоры (контракты) с работников предприятия, налагать на работников филиала взыскания за нарушение трудовой дисциплины.
· представлять интересы предприятия во всех учреждениях, предприятиях и организациях, совершать необходимые действия в интересах предприятия.
· представительствовать в суде и арбитражном суде от имени предприятия по вопросам ее филиала со всеми правами, предоставляемыми сторонам в судебном процессе.
На российской почве хорошо зарекомендовало себя и еще одно ограничение: установление требования о соответствии денежной суммы по заключенным договорам максимально разрешенной. Для ПРП этот порог составляет 200 тыс. рублей, то есть договор на сумму до 200 тыс. рублей заключается без участия Совета директоров и каких либо ограничивающих условий, а свыше - с участием Совета директоров.
Для руководства ключевыми функциями генеральный директор назначает заместителей:
· Финансовый директор,
· Технический директор,
· Коммерческий директор,
· Зам. генерального директора по режиму и экономической безопасности.
3. Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия
Рассмотрим ряд показателей для анализа деятельности предприятия в 2009 году, с разбивкой на кварталы. Для оценки результатов деятельности сначала рассмотрим динамику выручки от реализации.
За анализируемый период (с 01.04.08 по 01.07.08) выручка от продаж увеличилась на 1782383 рублей (или на 383,3%), при этом за IV квартал 2008 года выручка возросла на 2766486 рублей (или на 186,23%)). Затраты на производство продукции (работ и услуг) за период 01.04.08 по 01.07.08 также увеличились на 4151459 рублей (или 296,43%), а на 01.10.08. затраты продолжают увеличиваться и к концу года они увеличиваются на 16889508 рублей (или 899,13%).
Вследствие высоких затрат выявленных при расчетах предприятие получило убыток от продаж. За период с 01.04.08. по 01.07.08 он возрос на 2369070 рублей (или 259,6%), в III квартале убыток продолжает расти, а на 01.01.09г. убыток составил 9360000 по сравнению с III кварталом он увеличился на 85000 руб. (или 100,92%).
Затраты на производство гораздо выше чем показатели выручки от продаж, что в конечном итоге ведет к убыточной деятельности предприятия. Основная причина, которая привела к убытку в анализируемом периоде является то, что предприятием были выполнены работы по реконструкции, ремонту и подготовке к зиме электро- и теплосетей, капитальные и текущие ремонты котлов на ТЭЦ.
Конечным результатом деятельности предприятия после уплаты налогов на 01.01.09г. является убыток в сумме 32181000 рублей.
Стоимость имущества предприятия за период 01.04.08. по 01.07.08 уменьшилась на 31269 рубль (или 99,98%о) в основном по статьям: готовая продукция, дебиторская задолженность, кредиторская задолженность, задолженность по оплате труда.
При сравнении IV кв. с III кв. наблюдается наоборот рост стоимости имущества на 309354000 руб. (или 311,62%"), в основном такой рост произошел по строке 660 прочие краткосрочные обязательства (внутрихозяйственные расчеты по текущим операциям).
Стоимость основных средств за период с 01.04.08. по 01.07.08. увеличилась на 465589 рублей (или 100,46%), а на 01.01.07. увеличилась на 5588000 рублей и темп роста составляет 106,64%. В IV кв. были приобретены предприятием станки.
Таблица 1
Динамика показателей, характеризующих эффективность использование ресурсов предприятия ОАО ПРП "Омскэнергоремонт" за 2008год
|
№п/п |
Показатель |
На 01.04.06 |
На 01.07.06 |
На 01.10.06 |
На 01.01.07 |
Отклонение |
|||
|
II кв. с 1 кв. |
III кв. со II кв. |
1Укв. с III кв. |
|||||||
|
1 |
Затраты на 1 рубль продукции, коп. |
3,3594 |
2,5979 |
2,7912 |
1,9707 |
-0,76 |
0, 19 |
-0,82 |
|
|
2 |
Фондоотдача, руб. |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
3 |
Оборачиваемость запасов, раз |
0,12 |
0,31 |
0,60 |
0,06 |
0, 19 |
0,29 |
-0,55 |
|
|
4 |
Средний срок оборота запасов, дней |
744 |
286 |
149 |
1634 |
-457,59 |
-137,16 |
1484,71 |
|
|
5 |
Оборачиваемость готовой продукции, раз |
7,67 |
20,87 |
48,15 |
122,15 |
13, 20 |
27,28 |
74,00 |
|
|
6 |
Средний срок оборота готовой продукции, дней |
12 |
4 |
2 |
1 |
-7,42 |
-2,44 |
-1,13 |
|
|
7 |
Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз |
0,1 |
0,4 |
0,8 |
1,5 |
0,30 |
0,40 |
0,70 |
|
|
8 |
Средний срок оборота дебиторской задолженности, дней |
900 |
225 |
113 |
60 |
-675,00 |
-112,00 |
-53,00 |
|
|
9 |
Оборачиваемость кредиторской задолженности, раз |
0,06 |
0,14 |
0,2 |
0,4 |
0,09 |
0,06 |
0, 20 |
|
|
10 |
Средний срок оборота кредиторской задолженности, дней |
1800 |
643 |
450 |
225 |
-1157,00 |
-193,00 |
-225,00 |
|
|
11 |
Оборачиваемость текущих активов, раз |
0,02 |
0,09 |
0,12 |
0,06 |
0,07 |
0,06 |
-0,09 |
|
|
12 |
Средний срок оборота текущих активов, дней |
3698 |
968 |
750 |
3274 |
-2730,11 |
-217,78 |
2523,77 |
Стоимость оборотных средств предприятие на 01.01.09 увеличилась на 35078000 рублей и темп роста составил 812,75%, увеличение произошло за счет закупки сырья и материалов (дизельного и технологического топлива)
В таблице 2.1 представлены показатели, характеризующие эффективность использования ресурсов предприятия.
Проанализировав данные таблицы можно сделать следующие выводы: затраты на 1 рубль продукции снижаются на протяжении всего анализируемого периода, на 01.07.08 затраты на 1 рубль составляют 3,359 копеек, а на начало 2009 г. затраты снизились до 1,97 копеек на 1 рубль, что можно отметить, как положительный момент.
Оборачиваемость запасов снижается с 0,12 раз до 0,6 к 01.01.09, что соответственно влечет за собой увеличение срока оборота запасов в днях, с 744 дней, до 1634 дней на 01.01.09.
Оборачиваемость готовой продукции значительно ускоряется, на 7,67 раз, а на 01.01.09. уже равна 122,15 раз, при этом оборачиваемость готовой продукции в днях сократилась с 12 до 1 дня.
Оборачиваемость дебиторской задолженности ускоряется на начало года с 0,1 раза и на конец года становится 1,5 раза и это влечет за собой ускорение оборота дебиторской задолженности в днях, на 01.04.08 900 дней, а к концу 2008 года 60 дней.
Оборачиваемость текущих активов с начала года до III квартала увеличивается с 0,2 раз до 0,12 раз, но к концу года замедляется оборот на 0,09 раз и в днях на конец 2008 г. оборачиваемость текущих активов составляет 3274 дней. Для анализа финансовых результатов деятельности предприятия рассмотрим динамику показателей прибыли. Она представлена в таблице 2.
Таблица 2
Динамика показателей прибыли ОАО ПРП "Омскэнергоремнт" за 2008 год
|
Показатели |
2006 год |
Темп роста |
||||||
|
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
II кв. с I кв |
III кв. с II кв. |
IV кв. с Шкв. |
||
|
Выручка - нетто от продаж товаров (услуг,работ) |
629125 |
2411514 |
5178000 |
9643000 |
383,31 |
214,72 |
186,23 |
|
|
Себестоимость проданных товаров (работ, услуг) |
2113422 |
6264951 |
14453000 |
19006000 |
296,44 |
230,70 |
131,48 |
|
|
Валовая прибыль |
-1484367 |
-3853437 |
-9275000 |
-9360000 |
259,60 |
240,69 |
100,92 |
|
|
Расходы периода: |
||||||||
|
* коммерческие |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
*управленческие |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Прибыль или убыток от продаж |
-1484367 |
-3853437 |
-9275000 |
-9360000 |
259,60 |
240,69 |
100,92 |
|
|
Сальдо операционных результатов |
-820211 |
-1696347 |
-2520000 |
-4144000 |
206,82 |
148,55 |
164.44 |
|
|
Сальдо внереализационных результатов |
-125812 |
-1077571 |
-3844000 |
-4442000 |
856,49 |
356,73 |
115,56 |
|
|
Убыток отчетного периода |
-2430690 |
-6627355 |
-15639000 |
-17946000 |
272,69 |
235,98 |
114,75 |
|
|
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательства |
3064 |
4782694 |
10236000 |
14235000 |
156604 |
214,02 |
139,07 |
|
|
Непокрытый убыток отчетного периода |
-2433444 |
-11410049 |
-25875000 |
-32181000 |
468,88 |
226,77 |
124,37 |
"Золотое правило экономики"
Тр> Тр > Тр > Тр >100%
чистой прибыли балансовой прибыли выручки валюты баланса
Рассмотрим "золотое" правило экономики на конец 2008 года
124,37 > 114,75 < 186,23 < 349,78 > 100%
"Золотое" правило экономики для деятельности предприятия на конец 2008 года не выполняется. Темп роста чистой прибыли превышает темп роста балансовой прибыли (124,37 > 114,75), но данный показатель ниже темпа роста выручки, который составляет 186,23%, но меньше валюты баланса, которая составляет 349,78%), а валюта баланса больше 100%.
Для комплексной оценки деятельности за анализируемый период рассмотрим экспресс-анализ финансового состояния ОАО ПРП "Омскэнергоремонт", данные для которого представлены в таблице 3.
Таблица 3 Экспресс-анализ финансового состояния ОАО ПРП "Омскэнергоремонт" за 2006 год
|
Показатели |
01.04.2008 |
01.07.2009 |
01.10.2008 |
01.01.2009 |
Изменения |
|||
|
II кв. с I кв. |
III кв. с II кв. |
IV кв. со III кв. |
||||||
|
1. Оценка имущественного положения |
||||||||
|
1.1 Величина внеоборотных активов предприятия, руб. |
106198089 |
106081499 |
106023000 |
104752000 |
-116590 |
-2068499 |
1729000 |
|
|
1.2 Общая сумма средств, находящаяся в распоряжении предприятия, руб. |
131048574 |
131017306 |
146183000 |
455537000 |
-31269 |
15165695 |
309354000 |
|
|
2. Оценка финансового положения |
||||||||
|
2.1 Сумма собственных средств предприятия, руб. |
-12955448 |
-22637250 |
-6693875 |
-42670000 |
-9681802 |
-15943375 |
-35976125 |
|
|
2.2 Доля собственных средств в общей величине внеоборотных активов, % |
-0,12 |
-0,22 |
-0,06 |
-0,41 |
-0,09 |
0,15 |
-0,34 |
|
|
2.3 Коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств |
-0,32 |
-0,49 |
-0,09 |
-0,11 |
-0,17 |
0,40 |
-0,02 |
|
|
2.4 Доля собственных оборотных средств в общей величине текущих активов, % |
-0,50 |
-0,87 |
-0,16 |
-0,12 |
-0,37 |
0,72 |
0,06 |
|
|
2.5 Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,00006 |
0,001 |
0,004 |
0,006 |
0,001 |
0,006 |
-0,001 |
|
|
2.6 Коэффициент текущей ликвидности |
0,64 |
0,57 |
0,59 |
0,90 |
-0,07 |
0,02 |
0,31 |
|
|
Окончание таблицы 3 |
||||||||
|
2.7 Коэффициент критической ликвидности |
0,08 |
0,06 |
0,06 |
0,01 |
-0,02 |
-0,01 |
-0,04 |
|
|
2.8 Тип финансового состояния |
Кризисное финансовое состояние |
4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Информация о дебиторской и кредиторской задолженности отражается в Бухгалтерском балансе в развернутом виде: счета расчетов, имеющие дебетовое сальдо, приводятся в активе, а кредитовое сальдо - в пассиве.
По строке 230 Бухгалтерского баланса отражается дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты; задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, отражается по строке 240. Кроме того, на основании показателей баланса возможна оценка дебиторской задолженности по ее видам. Кредиторская задолженность представлена общей суммой по строке 620 и в разрезе счетов расчетов, имеющих кредитовое сальдо.
Анализ показателей дебиторской и кредиторской задолженности проводится в три этапа:
анализ динамики и структуры дебиторской и кредиторской задолженности;
анализ качества дебиторской и кредиторской задолженности;
анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности.
Валюта баланса составляет на 01.04.08 - 131048574 руб., на 01.07.08 - 131017306 руб., на 01.10.08. - 146183000 рублей и на конец года - 455537000 рублей. Доля дебиторской задолженности в составе имущества предприятия на 01.04.08 составляет 2,37%, на 01.07.08 - 4,33%, на 01.10.08. - 4, 19%, на 01.01.090,86%. Происходит снижение доли дебиторской задолженности на конец 2008 года.
В тоже время доля краткосрочной задолженности составляет 0,86 % в составе имущества предприятия. Она относится к быстро ликвидным активам, но при изменении финансового положения должника может создать трудности для предприятия в ее быстром погашении. В течении года доля дебиторской задолженности снижается на 3,33%> - это свидетельствует о решении проблемы в расчетно-платежной дисциплине предприятия.
На предприятии отсутствует долгосрочная дебиторская задолженность, что является положительным моментом, т.к. долгосрочная дебиторская задолженность редко становится реальной к погашению.
Основную часть в дебиторской задолженности занимают прочие дебиторы, к тому же к концу года они почти не уменьшаются и составляют 57,84%, а в начале года 58,47%, на 01.10.08 г. происходило снижение прочей дебиторской задолженности на 37,32%.
Второе место в доли дебиторской задолженности занимают покупатели и заказчики на начало года они составляют 40,58%), на 01.07.08 - 45,98%, а на конец 2008 года 41,13 %. В середине года наблюдается снижение задолженности на 3,98 % и к концу года также происходит снижение на 0,88%. Снижение небольшое и поэтому если такая ситуация сохранится, то это может отразиться на финансовом положении предприятия в дальнейшем. Необходимо пересмотреть сложившуюся на данный момент систему расчетов (внести дополнения в хозяйственные договора, предусматривающие штрафные санкции за несвоевременную оплату товаров.
Кредиторская задолженность на 01.04.08 г. составляет 30,78% в величине обязательств предприятия, во II квартале происходит увеличение на 4,06 % и к 01.10.08 г. становится 50%, а к концу 2008 года кредиторская задолженность снижается на 38, 20%) и составляет 11,80%.
Наибольший удельный вес в кредиторской задолженности занимает задолженность по социальному страхованию и к концу 2008 года составляет 69,98%, а при сравнении IV квартала с I увеличение произошло на 50,43 %.
Задолженность по оплате труда на начало года составляет 42,31%, на 01.10.08 г. - 27,74%, а на 01.01.09 г. - 15,35%. К концу года предприятие старается погасить долг перед работниками, снижая его на 12,39%>. Также задолженность перед бюджетом к концу года уменьшается на 18,14%) и составляет 9,06%.
Задолженность перед поставщиками и подрядчиками на 01.04.08 г. составляет 0,73%, на 01.10.08 г. - 4,32%, на 01.01.09 г. - 3,77%, происходит увеличение в IV квартале на 3,71%, что является отрицательным моментом для предприятия и свидетельствует о невозможности отвечать по своим обязательствам.
Рост задолженности по авансам, полученным к концу 2008 года на 0,15%, скорее всего, связан с завершением отчетного периода: предприятие еще не успело рассчитаться по своим обязательствам.
4.1 Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности
Уровень платежеспособности и финансовой устойчивости организации зависит от скорости оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, которая характеризует эффективность функционирования организации.
Основная цель анализа должна заключаться в определении скорости и времени оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности и резервов ее ускорения на разных этапах хозяйственной деятельности фирмы. Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности характеризуется двумя традиционными показателями: оборачиваемость в днях и коэффициент оборачиваемости.
В течение шести месяцев 2008 года показатель оборачиваемости дебиторской задолженности значительно изменяется. За II квартал его величина составляет 0,12 раза, в III квартала величина увеличивается до 0,43 раза, и на конец года - 2,47 раза. Такая динамика наглядно показывает становление деятельности предприятия. На III квартал приходиться период наибольших затруднений возможно еще не стабилизировалась принятая система расчетов. И соответственно период погашения дебиторской задолженности на конец отчетного периода составил 36 дней по сравнению с первым кварталом это высокий результат на 729 дней уменьшилась оборачиваемость.
Таблица 4. Оценка оборачиваемости дебиторской задолженности ОАО ПРП "Омскэнергоремонт" за 2008 год
|
Показатели |
На 01.04.08 |
На 01.07.09 |
На 01.10.08 |
На 01.01.09 |
Отклонение |
|||
|
II кв. со I кв. |
Шкв. с II кв. |
IV кв. с III кв. |
||||||
|
Выручка, руб. |
629125 |
2411514 |
5178000 |
9643000 |
1782389 |
2766486 |
4465000 |
|
|
Величина дебиторской задолженности, руб. |
5345783 |
5666725 |
5589000 |
3897000 |
320942 |
-77725 |
-1692000 |
|
|
Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз |
0,12 |
0,43 |
0,93 |
2,47 |
0,31 |
0,50 |
1,55 |
|
|
Период погашения, дней |
765 |
211 |
97 |
36 |
-553 |
-114,34 |
-60,77 |
|
|
Отношение величины дебиторской задолженности к выручке, % |
849,72 |
234,99 |
107,94 |
40,41 |
-614,73 |
-127,06 |
-67,52 |
Таблица 5. Оценка оборачиваемости кредиторской задолженности ОАО ПРП "Омскэнергоремонт" за 2008год
|
Показатели |
На 01.04.08 |
На 01.07.09 |
На 01.10.08 |
На 01.01.09 |
Отклонение |
|||
|
II кв. со I кв. |
III кв. с II кв. |
IV кв. с Шкв. |
||||||
|
Себестоимость продукции, руб. |
2113492 |
6264951 |
14453000 |
19006000 |
4151459 |
8188049 |
4550000 |
|
|
Величина кредиторской задолженности, руб. |
40637768 |
45707064 |
73080000 |
53756000 |
5369286 |
27372946 |
-19324000 |
|
|
Оборачиваемость кредиторской задолженности, раз |
0,06 |
0,14 |
0, 20 |
0,35 |
0,08 |
0,06 |
0,16 |
|
|
Период погашения, дней |
1718 |
657 |
455 |
255 |
-1061 |
-201,54 |
-200,48 |
|
|
Отношение величины кредиторской задолженности к выручке, % |
1908,58 |
729,57 |
506,64 |
282,88 |
-1179,0 |
-223,93 |
-222,76 |
За III квартал значительно увеличилась величина кредиторской задолженности (на 73080000 рублей). И предприятию в течение IV квартала удалось стабилизировать ситуацию: величина кредиторской задолженности снизилась на 19324000 рублей. И как следствие возрос период оборачиваемости кредиторской задолженности по сравнению с III кварталом (на 0,16 раза). Соответственно сократился и период погашения кредиторской задолженности, на конец отчетного периода он составил 255 дней.
Величина кредиторской задолженности на конец анализируемого периода значительно превышает величину дебиторской задолженности, но, учитывая превышение периода оборачиваемости дебиторской задолженности по сравнению с кредиторской (36 и 255 дней соответственно), можно сказать, что в процессе хозяйственной деятельности предприятия не происходит отвлечения средств из оборота. Следовательно, оценка системы расчетов и проверка правильности отражения данных операций, является наиболее важным направлением для предприятия.
Приложения
Приложение 1
Организационно-управленческая структура ОАО ПРП "Омскэнергоремонт"
Приложение 2
Виды искажений бухгалтерской отчетности
|
Признак |
Виды искажений |
|
|
По степени влияния на достоверность |
1. Несущественные 2. Существенные |
|
|
По характеру возникновения |
1. Преднамеренные 1.1 Не противоречащие законодательству налоговая оптимизация; вуалирование баланса 1.2 Противоречащие законодательству налоговые преступления; должностные злоупотребления; фальсификация баланса 2. Непреднамеренные 2.1Технические 2.2Бухгалтерские |
|
|
По способу отражения в бухгалтерском учете |
1. Неполнота учета фактов хозяйственной жиз- ни 2. Необоснованность учетных записей 3. Ошибки в периодизации 4. Ошибки в оценке 5. Неправильное или недостаточное отражение информации в отчетных формах |
Приложение 3
Состав, структура и динамика кредиторской задолженности
|
Показатели |
На 01.07.08 |
На 01.10.08 |
На 01.01.09 |
Отклонение |
|||||||||
|
сумма, руб. |
УД. вес, % |
сумма, руб. |
уд. вес, % |
сумма, руб. |
уд. вес, % |
в сумме, руб. |
в удельном весе, % |
||||||
|
III кв. со II кв. |
IV кв. с III кв. |
ГУкв. с III кв. |
III кв. со II кв. |
1Укв. с III кв. |
1Укв. с III кв. |
||||||||
|
Валюта баланса, руб. |
402913 |
100 |
1828254 |
100 |
960067 |
100 |
1425341 |
-868197 |
557144 |
X |
X |
X |
|
|
Кредиторская задолженность - всего |
430004 |
106,72* |
1816717 |
99,37* |
952568 |
99,22* |
1386713 |
-864149 |
522564 |
-7,35 |
-0,15 |
-7,50 |
|
|
в том числе |
|||||||||||||
|
поставщики и подрядчики |
331572 |
77,11** |
1139454 |
62,72** |
545531 |
57,27** |
807882 |
-593923 |
213959 |
-14,39 |
-5,45 |
-19,84 |
|
|
векселя к уплате |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
по оплате труда |
348 |
0,08** |
696 |
0,04** |
696 |
0,07** |
348 |
0 |
348 |
-0,04 |
0,03 |
-0,01 |
|
|
по социальному страхованию и обеспечению |
144 |
0,03** |
144 |
0,01** |
145 |
0,02** |
0 |
1 |
1 |
-0,03 |
0,01 |
-0,02 |
|
|
задолженность перед бюджетом |
12618 |
2,93** |
347248 |
19,11** |
20814 |
2, 19** |
334630 |
-326434 |
8196 |
16,18 |
-16,93 |
-0,75 |
|
|
авансы полученные |
70206 |
16,33* |
104063 |
5,73** |
228144 |
23,95** |
33857 |
124081 |
157938 |
-10,60 |
18,22 |
7,62 |
|
|
прочие кредиторы |
15116 |
3,52** |
225112 |
12,39** |
157238 |
16,51** |
209996 |
-67874 |
142122 |
8,88 |
4,12 |
12,99 |
* по отношению к валюте баланса
** по отношению к сумме кредиторской задолженности
Приложение 4
Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 60.1Контрагенты; Основание за 1 квартал 2008 г.
|
Субконто |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
ГАУ Аптека 186 |
147,69 |
147,69 |
|||||
|
Основной договор |
147,69 |
147,69 |
|||||
|
ОДО "Предприятие "Взлет" |
18 582,00 |
18 582,00 |
|||||
|
Основной договор |
18 582,00 |
18 582,00 |
|||||
|
ООО "Сибимпекс" |
156 570,00 |
156 570,00 |
|||||
|
Основной договор |
156 570,00 |
156 570,00 |
|||||
|
ЧП Соколов А.В. |
9 450,00 |
9 450,00 |
|||||
|
Основной договор |
9 450,00 |
9 450,00 |
|||||
|
ГУ ВК ГУ УИН МЮ РФ по Омской 0 |
17 421,00 |
17421,00 |
|||||
|
Основной договор |
17 421,00 |
17 421,00 |
|||||
|
ООО "Строительный рынок" |
2 360,00 |
2 360,00 |
|||||
|
Основной договор |
2 360,00 |
2 360,00 |
|||||
|
ОАО "Энтеко" |
150 456,00 |
177 761,32 |
27 306,32 |
||||
|
Основной договор |
150 456,00 |
177 761,32 |
27 306,32 |
||||
|
ООО "КОНТЕКС" |
1 371 539,00 |
1 488 567,57 |
117 028,57 |
||||
|
Основной договор |
1 371 539,00 |
1 488 567,57 |
117 028,57 |
||||
|
ООО "Сибирь-Ресурс" |
1 512,00 |
1 512,00 |
|||||
|
Основной договор |
1 512,00 |
1 512,00 |
|||||
|
ООО ПКФ "Спецэлектро" |
20 649,58 |
20 649,58 |
|||||
|
Основной договор |
20 649,58 |
20 649,58 |
|||||
|
ООО "Вита" |
2 892,00 |
2 892,00 |
|||||
|
Основной договор |
2 892,00 |
2 892,00 |
|||||
|
ООО "Блок-сервис" |
1 665,04 |
1 665,04 |
|||||
|
Основной договор |
1 665,04 |
1 665,04 |
|||||
|
ООО "Ремлюкс" |
6 620,00 |
6 620,00 |
|||||
|
Основной договор |
6 620,00 |
6 620,00 |
|||||
|
ЗАО "Полимер-Пак" |
1 884,53 |
1 884,53 |
|||||
|
Основной договор |
1 884,53 |
1 884,53 |
|||||
|
ЗАО "Полимерсервис" |
11 168,64 |
20 089,44 |
8 920,80 |
||||
|
Основной договор |
11 168,64 |
20 089,44 |
8 920,80 |
||||
|
ЗАО "Промэлектроника" |
15 840,00 |
15 840,00 |
|||||
|
Основной договор |
15 840,00 |
15 840,00 |
|||||
|
ЗАО "Резистор-НН" |
39 674,86 |
39 885,21 |
210,35 |
||||
|
Основной договор |
39 674,86 |
39 885,21 |
210,35 |
||||
|
Предприниматель Евдокимов Г.П. |
3 795,00 |
3 795,00 |
|||||
|
Основной договор |
3 795,00 |
3 795,00 |
|||||
|
ООО ПТФ "Сентябрь" |
848,76 |
848,76 |
|||||
|
Основной договор |
848,76 |
848,76 |
|||||
|
ОАО "Ангстрем" |
228 150,00 |
228 150,00 |
|||||
|
Основной договор |
228 150,00 |
228 150,00 |
|||||
|
ОАО "Орбита" |
419,22 |
420,54 |
1,32 |
||||
|
Основной договор |
419,22 |
420,54 |
1,32 |
||||
|
ОАО "Релеро" |
2 711 273,71 |
3 066 354,03 |
355 080,32 |
||||
|
Основной договор |
2 711 273,71 |
3 066 354,03 |
355 080,32 |
||||
|
ОАО Омсктехопторг" |
20 630,00 |
20 630,00 |
|||||
|
Основной договор |
20 630,00 |
20 630,00 |
|||||
|
ОАО ПЗР "Плескава" |
108 518,14 |
108 518,14 |
|||||
|
Основной договор |
108 518,14 |
108 518,14 |
|||||
|
Областная типография |
7 236,00 |
7 236,00 |
|||||
|
Основной договор |
7 236,00 |
7 236,00 |
|||||
|
ООО "Аврора-Дайвар" |
38 610,00 |
41 610,00 |
3 000,00 |
||||
|
Основной договор |
38 610,00 |
41 610,00 |
3 000,00 |
||||
|
000 "Дан" |
11 542,92 |
11 542,92 |
|||||
|
Основной договор |
11 542,92 |
11 542,92 |
|||||
|
000 "ПО им.А.С. Попова. Произв. |
33 017,00 |
33 017,00 |
|||||
|
Основной договор |
33 017,00 |
33 017,00 |
|||||
|
000 "Радиант-Элком" |
36 264,00 |
36 264,00 |
|||||
|
Основной договор |
36 264,00 |
36 264,00 |
|||||
|
000 "Идеалспецмаш" |
181 872,80 |
181 872,80 |
|||||
|
Основной договор |
234 809,91 |
234 809,91 |
|||||
|
000 "Резистор" |
36 564,80 |
36 564,80 |
|||||
|
Основной договор |
36 564,80 |
36 564,80 |
|||||
|
000 "Турмалин-Энергосвязь" |
41 208,60 |
41 208,60 |
|||||
|
Основной договор |
41 208,60 |
41 208,60 |
|||||
|
000 "Электронные компоненты" |
3 159,84 |
3 159,84 |
|||||
|
Основной договор |
3 159,84 |
3 159,84 |
|||||
|
000 НПП "Металлы и сплавы" |
110 400,00 |
110 400,00 |
|||||
|
Основной договор |
110 400,00 |
110 400,00 |
|||||
|
Предприниматель Мартюшев Е.А. |
3 546, 20 |
4 742,40 |
1 196, 20 |
||||
|
Основной договор |
3 546, 20 |
4 742,40 |
1 196, 20 |
||||
|
СП-000 "Бекрово" |
27 420,00 |
27 420,00 |
|||||
|
Основной договор |
27 420,00 |
27 420,00 |
512742,88 |
||||
|
Итого развернутое |
512 742,88 |
||||||
|
Итого |
10 070 125,76 |
9 557 382,88 |
512 742,88 |
Приложение 5
Проверка правильности изъятия поставщиками НДС
|
№ |
Наименование поставщика |
Дата |
№ счет-фактуры |
Сумма по с-ф, руб. |
Сумма НДС по с-ф, руб. |
Сумма НДС по пересчету, руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
1 |
ГНПП Н31И1 с ОКБ |
14.06.08 |
2206 |
29979,17 |
5995,83 |
5995,83 |
|
|
2 |
ООО "Аврора-Дайвар" |
15.06.08 |
15 |
5675,00 |
1135,00 |
1135,00 |
|
|
3 |
ЗАО "Акку-Фертриб" |
18.06.08 |
1080 |
171300 |
34260,00 |
34260,00 |
|
|
4 |
ООО "Турмалин-Энергосвязь" |
22.06.08 |
2206/1 |
13462,5 |
2692,50 |
2692,50 |
|
|
5 |
ЗАО "Резистор-НН" |
31.06.08 |
029034 |
1419,10 |
283,82 |
283,82 |
|
|
6 |
ОАО "Плескава" |
09.06.08 |
3718 |
2045,14 |
409,09 |
409,03 |
|
|
7 |
ЗАО "Акку-Фертриб" |
21.06.08 |
1360 |
85650,00 |
17130,00 |
17130,00 |
|
|
8 |
ОАО "Ангстрем" |
26.06.08 |
1334 |
50000,00 |
10000,00 |
10000,00 |
|
|
9 |
ООО "Радиант-Элком" |
29.06.08 |
283 |
9945,00 |
1989,00 |
1989,00 |
|
|
10 |
ООО "Турмалин-Энергосвязь" |
02.07.08 |
0207/1 |
878,00 |
175,60 |
175,60 |
|
|
11 |
ООО "Электронные компоненты" |
12.07.08 |
588 |
166,92 |
33,38 |
33,38 |
|
|
12 |
ГНПП НЗПП с ОКБ |
30.07.08 |
3373 |
16004,17 |
3200,83 |
3200,83 |
|
|
13 |
ОАО "Омскте-хоптторг" |
№02/0154 от 31.07.08 |
02/0154 |
8500,00 |
1700,00 |
1700,00 |
|
|
14 |
ФГУП "НР1ИПП" |
06.08.08 |
6716 |
7600,00 |
1520,00 |
1520,00 |
|
|
15 |
ООО "ДАН" |
15.08.08 |
1670 |
4560,00 |
912,00 |
912,00 |
|
|
16 |
ЗАО "Акку-Фертриб" |
24.08.08 |
1679 |
41937,50 |
8387,50 |
8387,50 |
|
|
17 |
ЗАО "Резистор-НН" |
31.08.08 |
032683 |
81,37 |
16,27 |
16,27 |
|
|
18 |
ООО "ДАН" |
06.09.08 |
1748 |
1372,00 |
274,40 |
274,40 |
|
|
19 |
ГНПП НЗПП с ОКБ |
12.09.08 |
4154 |
50633,00 |
10106,67 |
10106,67 |
|
|
20 |
ФГУП "НИИГШ" |
12.09.08 |
9738 |
3630,00 |
726,00 |
726,00 |
|
|
21 |
ООО "Резистор" |
17.09.08 |
11438 |
10207,87 |
2041,57 |
2041,57 |
|
|
22 |
000 "Электронные компоненты" |
19.09.08 |
936 |
1040,00 |
208,00 |
208,00 |
|
|
23 |
СП-000 "Бекро-во" |
24.09.08 |
252 |
78,12 |
15,63 |
15,63 |
|
|
24 |
000 "Аврора-Дайвар" |
28.09.08 |
33 |
6325,00 |
1265,00 |
1265,00 |
|
|
25 |
ФГУП НЗР "Оксид" |
02.10.08 |
6026 |
7064,90 |
1410,98 |
1410,98 |
|
|
26 |
000 "ДАН" |
09.10.08 |
1862 |
1002,10 |
200,42 |
200,42 |
|
|
27 |
000 "Резистор" |
15.10.08 |
11848 |
394,07 |
78,82 |
78,82 |
|
|
28 |
ЗАО "Полимер-сервис" |
15.10.08 |
477 |
6200,80 |
1240,16 |
1240,16 |
|
|
29 |
ООО НПФ "Ом- скрезинотехника- Бизон" |
19.10.08 |
329 |
1065,00 |
213,00 |
231,00 |
|
|
30 |
ЗАО "Резистор-НН" |
22.10.08 |
034666 |
1920, 20 |
384,04 |
384,04 |
|
|
31 |
ОАО "Омскте-хоптторг" |
25.10.08 |
02/0243 |
8500,00 |
1700,00 |
1700,00 |
|
|
32 |
ГУ ВКГУ УИН МЮ РФ по Омской области |
12.11.08 |
696 |
3230,00 |
646,00 |
646,00 |
|
|
33 |
000 "ДАН" |
15.11.08 |
2022 |
2685,00 |
537,00 |
537,00 |
|
|
34 |
000 НПФ "Ом-скрезинотехника- Бизон" |
27.11.08 |
402 |
1846,00 |
369, 20 |
369, 20 |
|
|
35 |
НТФ "Инпроком" |
03.12.08 |
2150 |
707,30 |
141,46 |
141,46 |
|
|
36 |
ЗАО ИД "Сова" |
27.12.08 |
106 |
96,25 |
19,25 |
19,25 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Сущность дебиторской и кредиторской задолженности. Анализ состава и структуры кредиторской и дебиторской задолженности. Влияние дебиторской и кредиторской задолженности на финансовую устойчивость предприятия, а также методы управления задолженностью.
курсовая работа [52,5 K], добавлен 21.12.2011Организационная структура и экономическая характеристика предприятия. Анализ движения денежных потоков, динамики показателей рыночной деятельности, ликвидности и финансовой устойчивости. Пути и резервы понижения дебиторской и кредиторской задолженности.
дипломная работа [583,4 K], добавлен 02.07.2014Цель, задачи и методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности. Влияние неплатежей на основные характеристики финансового состояния организации. Структура и динамика кредиторской и дебиторской задолженности предприятия, пути ее оптимизации.
курсовая работа [368,5 K], добавлен 15.05.2013Экономическая сущность дебиторской задолженности. Задачи анализа дебиторской задолженности. Анализ состава и структуры дебиторской задолженности, показателей качества и ликвидности дебиторской задолженности. Улучшение состояния расчетов предприятия.
курсовая работа [40,3 K], добавлен 13.02.2008- Определение основных направлений по улучшению производственно-хозяйственной деятельности предприятия
Внешняя торговля лесоматериалами. Анализ экономических показателей хозяйственной деятельности предприятия за период 2006-2007 гг. Анализ структуры затрат предприятия на начало и конец анализируемого периода. Структура запасов и кредиторской задолженности.
курсовая работа [74,1 K], добавлен 07.06.2012 Понятие обязательств и их классификация. Цели, задачи и роль анализа дебиторской и кредиторской задолженности. Анализ ликвидности баланса. Меры по регулированию дебиторской и кредиторской задолженности в целях улучшения финансового положения предприятия.
курсовая работа [202,2 K], добавлен 14.01.2015Значение анализа и оценки дебиторской задолженности в антикризисном управлении. Задачи управления, показатели и методы изменения дебиторской задолженности. Анализ экономических показателей деятельности ЗАО "ВС", в том числе и дебиторской задолженности.
курсовая работа [48,3 K], добавлен 30.04.2010Сущность, содержание и виды дебиторской и кредиторской задолженности, анализ ее состава и структуры, методика управления и урегулирования. Влияние дебиторской задолженности на финансовые результаты предприятия, макроэкономические факторы ее появления.
дипломная работа [115,5 K], добавлен 14.02.2009Сущность и методика проведения анализа дебиторской и кредиторской задолженности. Анализ политики управления оборотными активами предприятия на примере ООО "Галеон", оценка его дебиторской и кредиторской задолженности и других экономических показателей.
дипломная работа [141,1 K], добавлен 01.12.2013Понятие и классификация кредиторской задолженности. Анализ дебиторской задолженности предприятия, ее состав, сроки образования и причины возникновения. Расчет чистых активов организации. Характеристика устойчивости финансового состояния ЗАО "Омега".
курсовая работа [226,4 K], добавлен 14.08.2013
