Расчет производственно-экономических категорий швейного цеха

Размещено на http://www. аllbest.ru/

Концерн Беллегпром

УО «Барановичский государственный колледж легкой промышленности имени В.Е. Чернышева»

КУРСОВАЯ РАБОТА

РАСЧЕТ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ КАТЕГОРИЙ ШВЕЙНОГО ЦЕХА

КП 2-50 01 35 - 281.14.00.00 ПЗ

Учащийся 05.02.2011 Кухарук Е.В.

Руководитель Гуренко Н.И.

Барановичи, 2011

Содержание

1. Концерн "Беллегпром"

2. Расчетная часть

2.1 План производства и реализации продукции

2.1.1 Конкурентоспособность продукции и рынков ее сбыта

2.1.2 Расчет фонда рабочего времени на планируемый период

2.1.3 Расчет выпуска продукции в натуральном выражении

2.1.4 Расчет выпуска продукции в стоимостном выражении

2.2 План по труду

2.2.1 Расчет численности промышленно-производственного персонала

2.2.2 Расчет средств на оплату труда промышленно-производственного персонала

2.2.3 Расчет технико-экономических показателей по труду и заработной плате

2.3 План по себестоимости, прибыли и рентабельности

2.3.1 Расчет себестоимости единицы изделия и свободной отпускной цены

2.4 Технико-экономические показатели проектируемого и действующих цехов

2.5 Экономический анализ и выводы по работе

Литература

конкурентоспособность себестоимость прибыль рентабельность

1. Концерн "Беллегпром"

Концерн "Беллегпром" - многоотраслевой комплекс, включающий текстильную, трикотажную, швейную, кожевенную, обувную, меховую и текстильно-галантерейную подотрасли. На его долю приходится 80% продукции легкой промышленности, производимой в Беларуси. В концерн входит более 100 организаций. По данным на 1 января 2010 года, системы качества ИСО 9000 сертифицированы на 76 предприятиях. В концерне работают около 80 тыс. человек

Легкая промышленность объединяет более 10 отраслей и десятки производств, непосредственно участвующих в обеспечении населения потребительскими товарами. Часть продукции (примерно четверть всего производства) поставляется на экспорт.

Отличительной чертой легкой промышленности в целом является высокий удельный вес продукции, выпускаемой на негосударственных предприятиях (около 85%). Наиболее крупные предприятия отрасли, производящие около 80% отраслевого объема, входят в состав концерна «Беллегпром» - многоотраслевого производственного комплекса страны, включающего текстильную, трикотажную, швейную, кожевенную, обувную, меховую и текстильно-галантерейную подотрасль.

В 2006- 2010 гг. предприятиями отрасли было предусмотрено создание и освоение технологий получения многих видов пряж с целью максимального использования отечественного льняного сырья; текстильных и трикотажных материалов с использованием новых химических волокон и нитей, модификации вискозных и многофиламентных полиэфирных нитей с учетом направлений моды; разработка и внедрение технологии производства обуви с вытяжными союзками.

Функционируют предприятия текстильной промышленности, которые производят ткани, пряжу, гардинно-тюлевые изделия. В перспективе для замещения импортных волокон хлопка и шерсти продолжится работа по внедрению технологии производства текстильных и трикотажных материалов на основе нового текстильного сырья с улучшенными гигиеническими свойствами.

Приоритеты в развитии легкой промышленности отдаются предприятиям, имеющим возможность в короткий срок улучшить качество продукции по всей технологической цепочке до выпуска конечной продукции. Особое внимание уделяется развитию РУПТП «Оршанский льнокомбинат», РУП «Кобринская прядильно-ткацкая фабрика «Ручайка», ОАО «Полесье», ОАО «Витебские ковры».

Проводится комплекс мероприятий по техническому, технологическому, организационному и информационному развитию предприятий. Особое внимание будет уделено модернизации производства, развитию маркетинговой деятельности и рекламы, реструктуризации и созданию совместных производств.

Главной проблемой развития торговли со странами Западной Европы является наличие квот на поставки белорусского текстиля, хотя они традиционно пользуются спросом в странах Европейского Союза.

Перспективы развития легкой промышленности связаны с налаживанием экономических связей и восстановлением сырьевой базы, преодолением технологической отсталости отрасли.

Предприятия "Беллегпрома" с каждым годом обновляют свой ассортимент на 70%. В соответствии с требованиями времени в отраслях проводится большое техническое перевооружение. Так, уже намечены перспективы развития до 2015 года.

2. Расчетная часть

2.1 План производства и реализации продукции

План производства является ведущим разделом годовой программы, т.к. на основе его определяются все основные разделы годового плана.

План производства продукции представляет собой задание по выпуску продукции в натуральном и стоимостном выражении на определенный плановый период.

В соответствии с законом РБ «О предприятиях в Республике Беларусь» основной задачей предприятия является хозяйственная деятельность, направленная на получение прибыли для удовлетворения социальных и экономических интересов предприятия и его работников. От того насколько изучен спрос, тенденция его изменения к качеству продукции зависит успех предприятия в выполнении главной задачи. Предприятие должно выпускать ту продукцию и того качества, в которых нуждаются потребители.

Исходным началом, предшествующим составлению плана производства и реализации продукции является исследование рынка, позволяющее определить общественные потребности в конкретных видах продукции, работах или услугах.

План разрабатывается самостоятельно на основе спроса на продукцию, заказов потребителей и государственных заказов.

При разработке плана производства предприятия соблюдают следующие принципы:

- максимальное использование имеющегося оборудования, материальных и трудовых ресурсов;

- обеспеченность продукции заказами либо свободным спросом;

- конкурентоспособность продукции на рынках.

Соблюдение этих принципов при планировании производства продукции уже в начальной стадии производственно-хозяйственной деятельности обеспечит ее эффективность и достижение главной цели предприятия - получение прибыли.

План производства продукции включает в себя следующие разделы:

- планирование выпуска продукции в натуральном и стоимостном выражении;

- планирование качества продукции;

- расчет производственной мощности и коэффициента ее использования.

Расчет производственной программы ведется по всем основным цехам на год с разбивкой по кварталам. Для расчета производственной программы швейного цеха необходимы следующие данные:

- численность рабочих на потоке - 42 чел.;

- трудоемкость изготовления изделия - 4707 с;

- режим работы потока или цеха (двухсменный).

2.1.1 Конкурентоспособность продукции и рынков ее сбыта

Производственная деятельность часто протекает в условиях, при которых необходимы средства индивидуальной защиты, в частности спецодежда, соответствующая конкретным требованиям.

К основным требованиям, которым должна удовлетворять спецодежда, относятся предохранение от воздействия вредных и опасных производственных факторов, обеспечение безопасности труда, сохранение нормального функционального состояния человека и его работоспособности. При этом сама спецодежда не должна оказывать токсичное действие на организм человека при ее эксплуатации и изготовлении.

На предприятии бытового обслуживания населения нашли применение следующие средства защиты:

· специальная одежда (комбинезон, полукомбинезон, куртка, штаны, халат, фартук);

· средства защиты рук (рукавицы);

· средства защиты головы (шапка, косынка);

Выбор средств индивидуальной защиты для работников бытового обслуживания в каждом случае должен проводиться на основе требований безопасности для данного процесса, вида работ, метеорологических условий и т.д. Она должна быть безвредной, достаточно прочной и надежной, легкой и эластичной, обеспечивать хорошую воздухо- и паропроницаемость, хорошо отчищаться от загрязнений, не давать усадки и сохранять первоначальные защитные свойства после стирки и химчистки.

Для спецодежды используются хлопчатобумажные, льняные, шерстяные, шелковые и синтетические ткани, а также ткани с пленочным покрытием и изготовленные из смеси натуральных и синтетических волокон. Для придания защитных свойств ткани пропитывают различными составами. Материалы с пленочным покрытием предназначаются, как правило, для защиты от опасных и вредных жидких веществ. Как показывает история, спецодежда настолько становилась любимым предметом одежды (удобство в данном случае играло не последнюю роль), что впоследствии была заимствована в повседневный гардероб. Можно вспомнить всеми нами любимые джинсы, комбинезоны, которые изначально предназначались для рабочих в качестве спецодежды.

Развитие науки, техники и культуры производства создало потребность в специальной одежде для рабочих, которая бы не только отвечала характеру работы, но и удовлетворяла эстетическим требованиям, предъявляемым к одежде.

Спецодежда сегодня обладает широким ассортиментом: комбинезон, халат, костюм, фартук, нарукавники, спецобувь, индивидуальные средства защиты (рукавицы, маски, очки, каски). Внешний вид и покрой, расцветки каждого изделия просто радуют глаз. И совершенно неспроста последнее время компании, заказывающие и изготавливающие спецодежду, такое же внимание, какое уделяется материалу, удобству и безопасности покроя, пропитке, уделяют и внешнему виду спецодежды. На это есть несколько причин.

Во-первых, надев красивую спецодежду, рабочий психологически сможет получить максимально положительный настрой на работу, что в итоге скажется на результате. Во-вторых, спецодежда (комбинезон, костюм или халат), пошитая со вкусом - признак престижа компании, в которой работает рабочий. Очень часто сегодня над разработкой одежды для больших (и не очень) корпораций работают дизайнеры с мировым именем. Ведь при изготовлении спецодежды необходимо учитывать массу требований - это удобство покроя, безопасность, прочность, износостойкость, отличная способность очищения от загрязнений любого вида (материал).

Рабочая спецодежда предназначена для защиты от общепроизводственных загрязнений и механических повреждений и рекомендуется для работников строительных специальностей, автосервисов, ремонтных служб, коммунальных служб, дорожных служб и инженерно-технического персонала. Такая спецодежда должна сочетать в себе хорошие гигиенические свойства, повышенную износостойкость и хороший внешний вид. Чтобы добиться сочетания таких свойств, в производстве спецодежды используются высококачественные смесовые ткани с различными пропитками. Современный дизайн и специально разработанные модели спецодежды обеспечивают комфорт и безопасность в различных условиях труда и позволяют сохранять превосходный внешний вид на протяжении всего срока эксплуатации спецодежды.

Экономические требования - это стоимость и доступность изделия при высоком качестве его - обусловливает такие требования, как минимальная материалоемкость и трудоемкость в сочетании с обеспечением других требований, предъявляемых к одежде

Рабочие полукомбинезоны -- одно из наиболее стабильных изделий, которое изготавливается на швейных предприятиях. Оно не подвержено изменениям моды, а характеризуется только рядом модельных особенностей.

На переде расположен накладной карман. В бретели на спинке продета эластичная лента. Спереди они пристегиваются к переду..

На передних и задних половинках брюк расположены вытачки.

На задней левой половинке брюк расположен накладной карман.

Верхняя часть полукомбинезона соединена с брюками поясом, шириной 5 см.

Застегивается полукомбинезон на пуговицы.. Застежка расположена в боковых и среднем швах верхней части полукомбинезона.

В настоящее время наблюдается рост выпуска товаров и услуг по крупным и средним предприятиям легкой промышленности. На предприятиях постоянно производится набор рабочих, а следовательно растет потребность в спецодежде. Предприятие выпускает спецодежду различных видов, моделей, размеров, а также с учетом сезонных различий - зимнюю и летнюю.

По мнению специалистов, удобная и надежная рабочая одежда, отвечающая всем требованиям безопасности труда, гигиенических правил, позволяет повысить производительность труда, а стильная форменная одежда - это лицо предприятия. Данное предприятие имеет реальный потенциал для увеличения количества рабочих мест, роста объемов производства, расширения ассортимента и рынков сбыта. Но малая площадь выделенного помещения не позволяет реализовать эту возможность, поэтому многие предприятия ищут поставщиков одежды за пределами нашего района.

Но, во-первых, приобретать товар непосредственно у производителей, без посредников, дешевле, а, во-вторых, мы предлагаем своим клиентам уже разработанные модели одежды или, по желанию заказчика, наши дизайнеры разрабатывают эксклюзивные модели с символикой фирмы.

Наше предприятие осуществляет свою деятельность на основании Гигиенического заключения и гарантирует строгое соблюдение ГОСТов.

Организация швейного производства на нашем предприятии основана на индивидуальном методе пошива изделий, что позволяет вести полный контроль над качеством выпускаемой продукции, вводить экономические рычаги, стимулирующие рост производительности труда (сдельно-премиальная система оплаты труда и др.).

Наша продукция реализуется оптом промышленным предприятиям района и другим организациям.

Предполагается проведение рекламной компании в газетах, на телевидении. В качестве ключевых в рекламных роликах будут использоваться слова, характеризующие основные качества нашей продукции: комфортность, прочность, высокая степень защиты от любых загрязнений, эксклюзивность форменной одежды, высокое качество, стиль.

"Мы предлагаем настоящую профессиональную одежду для настоящих профессионалов!" - наш девиз.

2.1.2 Расчет фонда рабочего времени на планируемый период

При планировании производственной программы необходимо определить режим работы швейного цеха в соответствии с принятым графиком.

Для расчета фонда рабочего времени необходимо знать количество полных и сокращенных рабочих дней в планируемом году.

Таблица 1 - Годовой фонд рабочего времени

Месяц	Кол-во календарных дней	Праздничные	Выходные	Всего рабочих дней	Полных	Сокращенных
1	2	3	4	5	6	7
Январь	31	2		20	19	1
Февраль	28	-		20	20	-
Март	31	1		22	21	1
Апрель	30	-		21	21	-
Май	31	3		20	19	1
Июнь	30	-		22	22	-
Июль	31	1		21	21	-
Август	31	-		23	23	-
Сентябрь	30	-		22	22	-
Октябрь	31	-		21	21	-
Ноябрь	30	1		21	21	-
Декабрь	31	1		22	22	-
Итого	365	9		255	252	3

Для расчета баланса рабочего времени необходимо знать количество полных и сокращенных рабочих дней в году В планируемом 2011г. 255 рабочих дней: из них полных - 252 дня, сокращенных - 3 дня. На Государственном предприятии «Брестместпром» 24 дней отпуска.

В количество полных рабочих дней не включаются дни отпуска (Д_О). Фонд рабочего времени в часах рассчитывается по формуле:

F_РАБ.ВР. = (Д_П - Д_ОТП.) * 8 + Д_С * 7, (1)

где F_раб.вр. - фонд рабочего времени, час;

Д_П - количество полных дней в году;

Д_ОТП. - количество дней отпуска в году;

Д_С - количество сокращенных дней в году;

F_РАБ.ВР. = (252 дн. - 24 дн.) * 8 ч + 3 дн. * 7 ч = 1845 ч.

2.1.3 Расчет выпуска продукции в натуральном выражении

Расчет годового выпуска изделий оформлен в виде таблицы 2.

Таблица 2 - Расчет годового выпуска продукции

Наименование ассорти-мента	Кол-во пото-ков, шт.	Выпуск в смену, ед.	Кол-во смен	Число рабочих дней в году	Выпуск изделий за год, ед.
		за 8 ч	за 7 ч		полн	Сокр	полн.	сокр.	всего
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Комбинезон мужской рабочий	2	257	225	2	225	3	234384	2700	237084

Рассчитать выпуск изделий в смену за сокращенный рабочий день:

В_ГОД = * К_СМ * п* Д_П + К_СМ * п* Д_С (3)

В_ГОД = 257ед. * 2см. * 2пот. * 228дн. + 2см. * 2пот. * 3дн. * 225ед. = =237084 ед.

2.1.4 Расчет выпуска продукции в стоимостном выражении

Выпуск продукции в стоимостном выражении определяется через показатель товарной продукции. В свою очередь для определения товарной продукции необходим коэффициент сортности на проектируемое изделие, который рассчитывается по формуле:

К_С = , (4)

где К_С - коэффициент сортности на данный вид продукции;

Р1, Р2 - процент 1 и 2 сортов по проектируемому изделию (по данным предприятия Р1 = 97,5%; Р2 = 2,5%);

0,95 - коэффициент скидки, учитывающий скидку в цене продукции 2 сорта на 5%.

К_С = = 0,998.

Расчет товарной продукции оформлен в виде таблицы 3.

Таблица 3 - Расчет товарной продукции

Наименование ассортимента продукции	Плановый выпуск изделий за год, ед	Свободная отпускная цена единицы изделия, руб.	Коэф.-нт сортности	Сумма товарной продукции, тыс.руб.
комбинезон мужской рабочий	237084	71700	0,998	16964925

Выпуск товарной продукции за год рассчитывается по формуле:

ТП = Ц_ОТП * В_год * К_С, (5)

где ТП - товарная продукция, тыс. руб.;

Ц_ОТП - отпускная цена за единицу изделия, руб.;

В_ГОД - выпуск изделий в год, ед.

ТП = 71700 руб. * 237084 ед.* 0,998 = 16964925 тыс. руб.

2.2 План по труду и заработной плате

План по труду и заработной плате является одним из основных разделов плана экономического и социального развития предприятия. Он определяет основные показатели эффективности производства, роста производительности труда

План по труду и заработной плате включает следующие разделы:

- планирование роста производительности труда;

- планирование численности работников по всем категориям;

- планирование фонда заработной платы;

- план подготовки и повышения квалификации кадров.

Исходными данными для составления плана по труду являются:

- производственная программа и ее трудоемкость;

- мероприятия по росту производительности труда, научно-техническому развитию и повышению экономической эффективности производства;

- планируемые нормы и нормативы;

- тарифные ставки, оклады, «Положение о премировании», доплаты и их размер.

Задачи плана по труду и заработной плате:

- повышение производительности труда работников;

- повышение стимулирующей роли заработной платы в повышении эффективности производства;

- полная увязка показателей по труду и заработной плате с другими разделами годового плана;

- установка оптимального соотношения между численностью разных категорий работников предприятия.

2.2.1 Расчет численности промышленно-производственного персонала

При планировании численности промышленно-производственного персонала определяется списочный и явочный состав.

Явочное количество (К_ЯВ.) - это число работников, которые должны явиться на работу для выполнения производственного задания.

Списочный состав (К_СП.) - это число работников предприятия по списку и рассчитывается по формуле:

К_СПИС. = , (6)

где Z - плановый процент невыходов на работу (берем по данным предприятия 8-10%).

К_СПИС. = = 47 чел.

Количество резервных рабочих (К_РЕЗ.) на потоке рассчитывается по формуле:

К_РЕЗ. = К_СПИС. - К_ЯВ. (7)

К_РЕЗ. = 47 чел. - 42 чел.= 5 чел.

Таблица 4 - Расчет численности рабочих сдельщиков

Перечень специальностей	Число рабочих в потоке, чел.	Число смен	Количество потоков	Общее кол-во рабочих в цехе, чел.
1	2	3	4	5
Швеи Термоотделочники Ручные операции	35 5 2	2	2	140 20 8
Итого: явочная численность	42	2	2	168
Количество резервных рабочих	5	2	2	20
Итого: списочная численность	47	2	2	188

Расчет численности подсобно-производственных рабочих производится по всем рабочим местам с учетом объема работ по плановому заданию и отраслевым нормативам.

Таблица 5 - Расчет объема работ подсобно-производственных рабочих

№	Перечень оборудования	Класс и тип оборудования	Кол-во оборудо вания	Кол-во потоков	Кол-во условных единиц ремонта	Сумма объема работ, у.е.
1	2	3	4	5	6	7
1	Универсальное	31-11+50 АО «Орша» Беларусь	22	2	3,5	154
	Специальное	Краеобметочная МО2504Е-ОН4-300 «Джуки», Япония	7	2	4	56
		Стачивающе-обметочная AZ8500HA4DF ПО «АОМЗ», Россия	2	2	4	16
		Петельная LBH-7700 «Джуки», Япония	2	2	4,5	18
		Пуговичная 3306-7 «Пфафф», Германия	2	2	4,5	18
Итого: технологического оборудования	35	2	-	262
2	Электрообору-дование	Утюг Futura MAX C5, «Indupress», Германия	5	2	3,5	35
		Электромоторы	35	2	0,5	35
		Розетки, выключатели	135	2	0,1	27
		Лампы люминесцентные	115	2	0,05	12
		Рубильник	2	2	4,5	18
Итого: энергетического оборудования	292	2	-	127

1. Численность слесарей-ремонтников (К_СЛ-РЕМ.) рассчитывается по формуле:

К_СЛ-РЕМ. = * К_СМ, (8)

где V_Т.О. - объем технологического оборудования, у.е.

Н_ОБСЛ. - норма обслуживания слесаря-ремонтника, ед. (берем по данным предприятия - 90-150 у.е.).

К_СЛ-РЕМ. = * 2 = 4 чел.

2. Численность слесарей-электриков (К_СЛ.-ЭЛ.) рассчитывается по формуле:

К_СЛ-ЭЛ. = * К_СМ, (9)

где V_Э.О. - объем работ энергетического оборудования, у.е.

Н_ОБСЛ. - норма обслуживания слесаря-электрика, ед. (берем по данным предприятия - 150-180 у.е.).

К_СЛ-ЭЛ. = * 2 = 2 чел.

3. Численность контролеров (К_КОНТР.) рассчитывается по формуле:

К_КОНТР. = В_СМ. * п * К_СМ. / Н_ПР. , (10)

где Н_ПР. - норма приемки изделия по данным предприятия, ед.;

К_КОНТ. = 257 ед. * 2 пот. * 2 см. / 260 ед. = 4 чел.

4. Численность уборщиц (К_УБ.) рассчитывается по формуле:

К_УБ. = * К_СМ., (11)

где Н_ОБСЛ. - норма уборки, м² (500-650 м²);

S_ПОТ. - площадь потока, м²;

2.2.2 Расчет средств на оплату труда промышленно-производственного персонала

Планирование фонда заработной платы (ФЗП) заключается в определении фонда оплаты труда по всем категориям работающих и расчета технико-экономических показателей по труду и заработной плате.

I раздел. Планирование прямого ФЗП.

Расчет прямого фонда заработной платы рабочих-сдельщиков оформлен в виде таблицы 6.

Таблица 6 - Расчет прямого сдельного фонда заработной платы основных производственных рабочих

Наименование ассортимента	Плановый выпуск за год по цеху, ед.	Суммарная сдельная расценка на единицу изделия, руб.	Сумма прямого сдельного фонда, тыс. руб.	Премия
				%	Сумма, тыс. руб.
Комбинезон мужской рабочий	237084	4733,126	1122148	25	280537

Прямой фонд заработной платы рабочих-сдельщиков рассчитывается по формуле:

ФЗП_ПР.СД. = Р_СД. * В_ГОД., (12)

где ФЗП_ПР.СД. - прямой фонд заработной платы рабочих-сдельщиков, тыс. руб.;

Р_СД. - суммарная сдельная расценка за единицу изделия, руб.

ФЗП_ПР.СД. = 4733,126 руб._. * 237084 ед. = 1122148 тыс. руб.

Премия рабочим-сдельщикам устанавливается в соответствии с разработанным «Положением о премировании» в определенном процентном отношении к прямому сдельному фонду заработной платы сдельщиков и рассчитывается по формуле:

ПР_СД. = ФЗП_ПР.СД. * %ПР / 100%, (13)

где ПР_СД. - премия рабочим-сдельщикам, тыс. руб.;

%ПР - общий процент премий рабочим-сдельщикам (берем по данным предприятия - 25%), %;

ПР_СД. = 1122148 тыс. руб. *25% / 100% = 280537 тыс. руб.

Таблица 7 - Расчет прямого фонда заработной платы подсобно-производственных рабочих

Перечень специальностей	Тарифный разряд	Кол-во рабочих, чел.	Часовая тарифная ставка, руб.	Фонд рабочего времени. час	ФЗППР., тыс.руб.	Премия
						%	Сумма, тыс.руб.
1. Слесарь-ремонтник	5	4	3419.34	1845	25235	25	6309
2. Слесарь-электрик	6	2	3780.90	1845	13952	25	3488
3. Контролер ОТК	5	4	3419.34	1845	25235	25	6309
4. Уборщица	Оклад	2	470000	12 мес.	11280	20	2256
Итого по цеху:	-	12	-	-	75700	-	18362

Прямой фонд заработной платы слесарей-ремонтников, слесарей-электриков, контролеров рассчитывается по формуле:

ФЗП_ПР.ПОВ. = Т_СТ. * F_Р.ВР. * К_ПОВР., (14)

где ФЗП_ПР.ПОВ. - прямой фонд заработной платы повременщика, тыс.руб.;

Т_СТ. - часовая тарифная ставка повременщика, руб.;

F_Р.ВР. - фонд рабочего времени, час;

К_ПОВР - количество повременщиков, чел;

ФЗП_ПР.МЕХ. = 3419,34 руб.* 1845ч * 4 чел. = 25235 тыс. руб.;

ФЗП_ПР.ЭЛ. = 3780,90 руб. * 1845 ч * 2 чел. = 13952 тыс. руб.;

ФЗП_{ПР.КОНТР.} = 3419,34 руб. * 1845ч * 4 чел. = 25235 тыс. руб..

Прямой фонд заработной платы уборщиц рассчитывается по формуле:

ФЗП_ПР.УБ. = Окл_. * 12 мес._. * К_УБ.., (15)

где К_УБ. - количество уборщиц в цехе, чел.;

Окл. - оклад уборщицы берем по данным предприятия, руб.

ФЗП_ПР.УБ. = 470000 руб. * 12 мес. * 2 = 11280 тыс. руб.

Итого ФЗП_ПР. = ФЗП_ПР.СД. + ФЗП_{ПР,ПОВР,} (16)

ФЗП_ПР. = 1122148 тыс. руб. + 75700 тыс. руб. =1197848 тыс. руб.

Премии рабочим-повременщикам рассчитываются по формуле:

ПР_ПОВР. , (17)

где %ПР - процент премии рабочим-повременщикам, % (берем по данным предприятия)

ПР_МЕХ. = = 6309 тыс. руб.;

ПР_ЭЛ. = = 3488 тыс.руб.;

ПР_КОНТР. = = 6309 тыс. руб.;

ПР_УБ. = = 2256 тыс. руб.

II раздел. Планирование доплат часового фонда заработной платы

2.3. Доплаты за работу в вечернее время рабочим-сдельщикам рассчитываются по формуле:

Д_ВЕЧ.СД. = 0,2 * Т_СТ. * F_ВЕЧ.ВР. * К_ЯВ.СД., (18)

где Д_ВЕЧ,СД. - доплата за работу в вечернее время, тыс. руб.;

Т_СТ. - минимальная часовая тарифная ставка заработной платы, руб.;

F_Р.ВР. - фонд вечернего времени, час;

К_ЯВ,СД. - явочная численность рабочих-сдельщиков в цехе, чел.

Д_ВЕЧ.СД. = 0,2 * 1766,8 руб. * 922,5 ч * 168 чел. = 54764 тыс. руб.

2.4 Доплаты за работу в вечернее время рабочим-повременщикам рассчитываются по формуле:

Д_{ВЕЧ.ПОВР.} = 0,2 * Т_СТ. * F_ВЕЧ.ВР. * К_ПОВР., (19)

где К_ПОВР. - количество повременщиков, чел.

Д_{ВЕЧ.ПОВР.} = 0,2 * 1766,8 руб. * 922,5 ч * 12 = 3912 тыс. руб.

2.5 Прочие доплаты рассчитываются по формуле:

Д_{ПРОЧ. -} доплаты прочие сдельщикам, тыс. руб.

Д_ПРОЧ. = = 119785 тыс.руб.

Итого: ФЗП_ЧАС = ФЗП_ПР. + Д_{ВЕЧ.СД., ПОВР.} + ПР_{СД., ПОВР,} + Д_ПРОЧ. (21)

ФЗП_ЧАС = 1197848тыс.руб. + 58676тыс.руб. + 298899тыс.руб. + +119785тыс.руб. = 1675208 тыс. руб.

Планирование доплат дневного фонда заработной платы.

Доплаты за сокращенный рабочий день подросткам рассчитывается по формуле:

Д_ПОДР. = Т_СТ. * К_ПОДР. * t_ЛЬГ.,

где К_ПОДР. - количество подростков, чел.;

t_ЛЬГ. - льготируемые часы.

Доплаты кормящим матерям (производятся аналогично расчету 3.1.)

Итого: ФЗП_ДН. = ФЗП_ЧАС. + Д_ПОДР. + Д_МАТ. (22)

Планирование доплат готового фонда заработной платы.

Доплаты очередных отпусков рассчитываются по формуле:

Д_ОТП. - доплаты за очередной отпуск, тыс. руб.;

ФЗП_ДН. - дневной фонд заработной платы, тыс. руб.;

Д_ОТП. - дни отпуска (берутся по данным предприятия);

Д_РАБ. - дни рабочие (без учета отпуска).

Д_ОТП. = = 174048 тыс. руб.

Доплаты за время выполнения государственных и общественных обязанностей рассчитываются по формуле:

Д_{ГОС.ОБЯЗ.} - доплата за выполнение государственных и общественных обязанностей;

%Д - процент доплат (по данным предприятия - 0,8-1,2%)

Д_{ГОС.ОБЯЗ.} = = 20102 тыс. руб.

Итого: ФЗП_ГОД. = ФЗП_ДН. + Д_ОТП. + Д_{ГОС,ОБЯЗ.} (25)

ФЗП_ГОД. = 1675208 тыс. руб. + 174048 тыс.руб. + 20102 тыс.руб. = 1869358тыс.руб.

Все расчеты по оплате труда промышленно-производственного персонала заносятся в таблицу 8.

Таблица 8 - Годовой фонд заработной платы

Показатели фонда заработной платы	Сумма, тыс. руб.
1. Прямой фонд заработной платы
1.1 рабочих-сдельщиков	1122148
1.2 рабочих-повременщиков	75700
Итого: прямой фонд заработной платы	1197848
2. Доплаты, входящие в часовой ФЗП
2.1 премии рабочих-сдельщиков	280537
2.2 премии рабочих-повременщиков	18362
2.3 доплаты за вечернее время рабочих-сдельщиков	54764
2.4 доплаты за вечернее время рабочих-повременщиков	3912
2.5 прочие доплаты	119785
Итого: часовой фонд заработной платы	1675208
3. Доплаты, входящие в дневной ФЗП
3.1 доплаты за сокращенный рабочий день подросткам	-
3.2 доплаты кормящим матерям	-
Итого: дневной фонд заработной платы	1675208
4. Доплаты, входящие в годовой ФЗП
4.1 доплаты за очередной отпуск	174048
4.2 доплаты за время выполнения гос., обществ. Обязанностей	20102
Итого: годовой фонд заработной платы	1869358

Расчет численности и оплаты труда руководителей и специалистов швейного цеха

Расчет численности и фонд оплаты труда руководителей и специалистов цеха оформляется в таблице 9.

Таблица 9 - Расчет численности и фонд оплаты труда руководителей и специалистов цеха.

Перечень специальностей	Кол-во чел.	Размер оклада, тыс. руб.	Годовой фонд раб. вр., мес	ФЗП за год, тыс. руб.	Премия
					%	Сумма, тыс. руб.
Начальник цеха	1	1100	12	13200	30	3960
Инженер-технолог	2	1000	12	24000	30	7200
Мастер	4	900	12	43200	30	12960
Пом. мастера	4	850	12	40800	30	12240
Итого	11	-	-	121200	-	36360

Годовой ФЗП руководителей и специалистов цеха рассчитывается по формуле:

ФЗП_РУК. = Оклад * 12 * К_РУК., (26)

где ФЗП_РУК. - фонд заработной платы руководителей и специалистов цеха, тыс. руб.;

Оклад - размер месячного оклада, тыс. руб.;

К_РУК. - количество рукововдителей или специалистов, чел.;

12 - количество месяцев в году.

ФЗП_{НАЧ. ЦЕХА} = 1100 тыс. руб. * 12 мес. * 1чел. = 13200 тыс. руб.;

ФЗП_{ТЕХНОЛОГА} = 1000 тыс. руб. * 12 мес. * 2чел. = 24000 тыс. руб.;

ФЗП_{МАСТЕРА} = 900 тыс. руб. * 12 мес. * 4чел. = 43200 тыс. руб.;

ФЗП_{ПОМ. МАСТЕРА} = 850 тыс. руб. * 12 мес. * 4чел. = 40800 тыс. руб.

Премии руководителям и специалистам цеха устанавливаются в соответствии с «Положением о премировании» в определенном проценте к годовому фонду заработной платы и рассчитываются по формуле:

Пр - общий процент премии руководителям и специалистам цеха (берем по данным предприятия - 20-30%).

Пр_{НАЧ. Ц.} = = 3960 тыс. руб.

Пр_ТЕХН. = = 7200 тыс. руб.

Пр_МАСТ. = = 12960 тыс. руб.

Пр_{ПОМ. М.} = = 12240 тыс. руб.

2.2.3 Расчет технико-экономических показателей по труду и заработной плате

К технико-экономическим показателям по труду и заработной плате относятся:

- среднемесячная заработная плата одного рабочего (ЗП_{СР. МЕС.}), которая рассчитывается по формуле:

ЗП_{СР. МЕС.} = , (28)

где К_{СПИС. СД., ПОВР.} - списочная численность сдельщиков и повременщиков швейного цеха (таблица 4, 7), чел.

- выплаты из фонда потребления предприятия рассчитываются по формуле:

где В_ПОТР. - процент выплат (берем по данным предприятия - 15-20%).

В_ПОТР. = = 280404 тыс. руб.

- среднемесячный доход одного рабочего (Дср.), рассчитывается по формуле:

Д_{СР. МЕС.} = , (30)

Д_{СР. МЕС.} = = 896 тыс. руб.

- производительность труда на одного рабочего в год в натуральном выражении рассчитывается по формуле:

ПТ_НАТ. , (31)

где ПТ_НАТ. - производительность труда в натуральном выражении, ед.;

К_{ЯВ. СД.} - явочное количество рабочих-сдельщиков, чел.

ПТ_НАТ. = = 1411 ед.

- производительность труда в стоимостном выражении (ПТ_СТ.), рассчитывается по формуле:

где ТП - выпуск товарной продукции в стоимостном выражении (таблица 3), тыс. руб.;

К_{ППП СПИС.} - списочное количество промышленно-производственного персонала, чел.

ПТ_СТ. = 80402 тыс.руб.

2.3 План по себестоимости, прибыли и рентабельности

Планирование себестоимости, прибыли и рентабельности является одним из основных разделов годовой программы, т.к. здесь наиболее полно отражаются все результаты рационального использования сырья, материалов, финансовых и трудовых ресурсов. Данный раздел отражает эффективность работы всего предприятия.

План по себестоимость состоит из трех разделов:

- планирование себестоимости всей товарной продукции;

- расчет калькуляции себестоимости единицы изделия;

- расчет прибыли и рентабельности.

Себестоимость составляет основу для расчета цены изделия. Различают следующие виды себестоимости:

Цеховая себестоимость - это затраты цеха на пошив изделия.

Производственная себестоимость - это затраты предприятия на пошив изделия.

Полная себестоимость - это затраты предприятия на производство и реализацию изделия.

Исходными данными для планирования себестоимости, прибыли и рентабельности являются:

производственная программа;

план по труду;

амортизационные отчисления;

план научно-технического развития предприятия;

размеры налогов в государственный бюджет и внебюджетные фонды.

Калькуляция - это издержки, связанные с производством и реализацией единицы продукции. В калькуляционных статьях определяют себестоимость отдельных видов продукции.

2.3.1 Расчет себестоимости единицы изделия и свободной отпускной цены

Таблица 10 - Калькуляция себестоимости единицы изделия и свободной отпускной цены предприятия

Статьи затрат	%	Себестоимость цены изделия, руб.
		действующая	проектируемая
1	2	3	4
1. Стоимость сырья и основных материалов		15370	15370
2. Основная заработная плата рабочих-сдельщиков		7850	7650
3. Дополнительная заработная плата производственных рабочих	10	785	765
4. Отчисления в органы соц. защиты населения	34	2936	2861
5. Налог - обязательное государственное страхование	1	86	84
6. Общепроизводственные расходы	85	6673	6503
7. Общефабричные расходы	185	14523	14153
Итого: себестоимость производственная		48223	47386
8. Коммерческие расходы	1,2	579	569
9. Инновационные расходы	3	1447	1422
Итого: себестоимость полная		50249	49377
10. Прибыль единицы изделия	20,5/21	10301	10369
11. Расчетная цена изделия		60550	59746
12. Налог на добавленную стоимость	20	12110	11949
13. Свободная отпускная цена изделия		72660	71700

Таблица 11 - Материальные затраты.

№	Материалы	Расход материалов	Цена, руб.	Стоимость, руб.
1	2	3	4	5
1	Ткань для спецодежды «Грэта-эконом»	1,79	6990	12520
2	Нитки 1 боб., 5000 м.п. (м)	467,3	3310	310
3	Пуговицы (шт.)	11	170	1870
4	Резинка (м)	0,30	900	270
5	Тесьма-вешалка (шт.)	1	70	70
6	Размерная лента (шт.)	1	90	90
7	Ярлык маркировочный (шт.)	1	30	30
8	Фирменная этикетка (шт.)	1	20	20
9	Пакет (шт.)	1	190	190
	Итого:	-	-	15370

1 СТАТЬЯ «Сырье и материалы» включает в себя затраты на ткань верха, подкладки, фурнитуры, отделочные материалы и т.д. Эти затраты рассчитываются в оптовых ценах:

МЗ = Ц * Н, (33)

где МЗ - материальные затраты на изготовление проектируемой модели, руб.;

Ц - цена единицы изделия, руб.;

Н - норма расхода материалов, руб.

2 СТАТЬЯ «Основная заработная плата производственных рабочих», в этой статье отражаются затраты по заработной плате рабочих-сдельщиков. Определяются по формуле:

ФЗП_ЧАС.СД. = ФЗП_ПР.СД. + ПР_СД. + Д_ВЕЧ. + Д_ПРОЧ., (35)

где ФЗП_{ЧАС. СД.} - часовой фонд заработной платы рабочих-сдельщиков, тыс.руб.;

1,15 - коэффициент, учитывающий заработную плату рабочих подготовительного и раскройного цеха.

ФЗП_ЧАС.СД. = 1122148тыс.руб. + 280537тыс руб. + 54764тыс.руб. + +119785тыс.руб. = 1577234тыс.руб.

ЗП_ОСН. = = 7650 руб.

3 СТАТЬЯ «Дополнительная заработная плата производственных рабочих»

Данная статья учитывает выплаты, предусмотренные трудовым законодательством за неотработанное время (очередные и дополнительные отпуска, льготные часы подросткам, выполнение государственных и общественных обязанностей - примерно 10%). Дополнительная заработная плата рассчитывается по формуле:

%допл. - процент дополнительной заработной платы к основной (по данным предприятия - 10%).

ЗП_{ДОП. =} = 765 руб.

4 СТАТЬЯ «Отчисления в фонд социальной защиты населения»

Определяется в размере установленной нормы от суммы основной и дополнительной заработной платы в соответствии с законодательством РБ.

Отч = (37)

где %отч. - процент отчислений, принятый в планируемом году (34%).

Отч = = 2861 руб.

5 СТАТЬЯ «Налоги»

Эта статья включает в себя обязательное государственное страхование от несчастных случаев. Она определяется в размере установленной нормы от суммы основной и дополнительной заработной платы в соответствии с законодательством РБ.

%нал. - процент налогов, принятый в планируемом году.

Нал. = = 84 руб.

6 СТАТЬЯ «Расходы общепроизводственные» формируются из расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (Р_СЭО) и цеховых расходов (Р_ЦЕХ.). Общепроизводственные расходы - ЗП с отчислениями работников заводоуправления, амортизации всех зданий, почтово-типографические, канцелярские расходы и т.д.

Р_ПР. = Р_СЭО + Р_ЦЕХ.

Р_СЭО = , (39)

где %Р_СЭО - процент расходов на содержание эксплуатацию оборудования (составляет по данным предприятия 40-70%).

Р_СЭО включает в себя расходы на амортизацию оборудования, стоимость топлива и энергии, расходуемые при работе оборудования, расходы по оплате труда ремонтным рабочим и др.

Р_СЭО = = 6503 руб.

где %Р_ЦЕХ. - процент цеховых расходов (по данным предприятия составляют до 90%).

Р_ЦЕХ. включают расходы на амортизацию, текущий ремонт и содержание зданий, охрану труда и технику безопасности. Данные расходы определяются в процентах от основной заработной платы.

7 СТАТЬЯ «Общефабричные расходы»

Эта статья включает заработную плату персонала управления предприятием, командировочные расходы, различные налоги и т.д. Данные расходы определяются в процентах от основной заработной платы.

%Р_ФАБР. - процент фабричных расходов (по данным предприятия составляет 165-250%).

Р_ФАБР. = = 14153руб.

ИТОГО: Производственная себестоимость - это, выраженные в денежной форме, затраты предприятия на производство единицы продукции.

С_ПР. = МЗ + ЗП_ОСН. + ЗП_ДОП. + Нал + Отч +Р_ОБЩЕП. +Р_ФАБР. (41)

С_ПР. = 15370руб. + 7650руб. + 765руб. + 84руб. + 2861руб. + 6503руб. + 14153руб. = 47386руб.

8 СТАТЬЯ «Коммерческие расходы» включает расходы на упаковку, хранение, транспортировку готовой продукции, затраты на рекламу и т.д. рассчитываются в процентном отношении от производственной себестоимости.

Р_КОМ. = = 569 руб.

9 СТАТЬЯ «Инновационные расходы» (расходы на нововведения, рассчитывают предприятия, входящие в концерн «Беллегпром». Рассчитываются в процентном отношении от производственной себестоимости:

%ин. - по данным предприятии до 3%.

Р_ИН, = = 1422руб.

ИТОГО: Полная себестоимость - это, выраженные в денежной форме, затраты предприятия на производство и реализацию единицы продукции.

С_ПОЛН. = С_ПР. + Р_КОМ. + Р_ИН. (44)

С_ПОЛН. = 47386руб. + 569руб. + 1422руб. = 49377руб.

10 Прибыль единицы изделия определяется по формуле:

Рентабельность - это прибыль предприятия в процентах, норматив составляет 20-25%;

%Р - процент рентабельности продукции (берем по данным предприятия);

С_ПОЛН. - полная себестоимость.

П = = 10369 руб.

11 Расчетная цена изделия (Ц_РАСЧ,) рассчитывается по формуле:

Ц_РАСЧ. = С_ПОЛН. + П, (46)

Ц_РАСЧ. = 49377руб. + 10369руб. = 59746 руб.

12 Налог на добавленную стоимость (НДС) рассчитывается по формуле:

НДС = = 11949 руб.

13 Свободная отпускная цена изделия рассчитывается по формуле:

Ц_ОТП. = Ц_РАСЧ. + НДС (48)

Ц_ОТП. = 59746 руб. + 11949руб. = 71700 руб.

2.4 Технико-экономические показатели проектируемого потока

Для оценки эффективности использования текущих затрат рассчитываются следующие технико-экономические показатели:

- рентабельность (Р) рассчитывается по формуле:

Р = = 21%

- затраты на 1 рубль товарной продукции (З_1рубль) - это обобщающий показатель себестоимость продукции, который показывает прямую связь между себестоимостью и прибылью изделия. Рассчитывается по формуле:

К_С - коэффициент сортности.

З_{1 РУБЛЬ} = = 0,70руб.

Показатели работы швейного цеха заносятся в таблицу 12.

Таблица 12 - Показатели работы швейного цеха

Перечень показателей	Единицы измерения	Данные проекта	Отклонения
		фабрики	проекта	абсолют-ные	относи-тельные
1	2	3	4	5	6
1. Численность рабочих на потоке	чел.	43	42	-1	0,98
2. Выпуск изделий в смену	ед.	250	257	+7	1,02
3. Производительность труда 1 рабочего в смену	ед.	5,8	6,1	+0,3	1,05
4. Производительность труда 1 рабочего в год в натуральном выражении	ед.	1373	1411	+93	1,02
5. Среднемесячный доход рабочего	руб.	833	896	+63	1,07
6. Затраты времени на изготовление изделия	сек.	4956	4707	-249	0,95
7. Суммарная сдельная расценка на изделие	руб.	4883,096	4733,126	-149,97	0,97
8. Коэффициент механизации		0,77	0,78	+0,01	-
9. Полная себестоимость единицы изделия	руб.	50249	49377	-872	0,98
10. Прибыль изделия	руб.	10301	10369	+68	1,006
11. Рентабельность продукции	%	20,5	21	+0,5	-
12. Затраты на 1 рубль товарной продукции	руб.	0,70	0,70	-	-
13. Свободная отпускная цена изделия	руб.	72660	71700	-960	0,99

Экономический анализ и выводы по работе

Целью курсовой работы является получение экономического эффекта от внедрения различных технологических мероприятий, применения современных методов обработки изделия по пошиву комбинезона мужского рабочего эффект определяется путем сравнивания показателей по действующему и проектируемому потоку.

Рассматривая деятельность предприятия, я определила годовой выпуск продукции, численность промышленно-производственного персонала, фонд оплаты труда, себестоимость продукции, отпускную цену продукции, прибыль от реализации продукции цеха, составила калькуляцию себестоимости продукции.

В данной курсовой работе, рассмотрены пути планирования себестоимости продукции, а также объемов его производства, что представляет собой возможность повысить рентабельность предприятия за счёт перспективного планирования всех сторон и составляющих его деятельности.

Использование нового высокоскоростного оборудования ведущих фирм-производителей, передовых приемов труда использования полуавтоматов позволило снизить трудоемкость на 249с. Коэффициент механизации показывает, что произошли заметные технические изменения в проектируемом потоке, он возрос на 1%. При этом производительность труда одного рабочего в смену и соответственно за год выросла на 7%, т.е. за год одним рабочим произведено на 93 изделия больше по проекту, чем на действующем предприятии.

Выпуск изделий в смену составил 257 единиц, при этом на предприятии выпущено 250 комбинезонов мужских рабочих, увеличение составило 2%. Численность рабочих на потоке снизилось на одного человека. В проектируемом потоке среднемесячный доход рабочих вырос на 63 000 руб. по сравнению с действующим потоком и составил 896 тыс. руб. Все вышеперечисленные мероприятия повлекли за собой снижение суммарной сдельной расценки на 150 рублей.

В проектируемом потоке полная себестоимость единицы изделия снизилась по сравнению с предприятием на 870 руб. Цена проектируемого изделия составила 71700 рублей. Эта цена является приемлемой для проектируемой модели. Прибыль единицы изделия увеличилась на 68 рублей. При этом планируемый уровень рентабельности повысился и составил 21%.

Итогом проделанной работы, следует считать рассчитанные показатели планирования себестоимости продукции проектируемого потока, а также расчет основных технико-экономических показателей проектируемого потока, что позволяет сделать вывод об экономической эффективности его будущего функционирования.

В заключение необходимо отметить, что планирование производственной программы предприятия, а также планирования себестоимости продукции является важнейшими составляющими деятельности любого предприятия и важнейшим фактов его конкурентоспособности в рыночной экономике.

Литература

1. Единая тарифная сетка работников отраслей хозрасчетного сектора экономики Республики Беларусь. Утверждена Постановлением Министерства труда от 23 марта 2001 года (с изменениями и дополнениями).

2. Афитов, Э.А. Планирование на предприятии / Э.А. Афитов. - Минск: Вышэйшая школа, 2006. - 301с.

3. Борисевич, В.И., Кандаурова, Т.А. Экономика и прогнозирование экономики: учебное пособие / В.И. Борисевич, Т.А. Кандаурова - М: Перспектива, 2004. - 360с.

4. Волков, В.П., Ильин, А.И. и др. Экономика предприятия: Учеб. Пособие / В.П. Волков, А.И. Ильин и др. М.: Новое знание, 2003.

5. Головачев, А.С. Организация, нормирование и оплата труда: учебное пособие / А.С. Головачев. - М.: Новое знание, 2008. - 495с.

6. Головачев, А.С. Экономика предприятия: учебное пособие / А.С. Головачев. - М.: Новое знание, 2008. - 447с.

7. Золотогоров, В.Г. Организация производства и управление предприятием: учебное пособие / В.Г. Золотогоров. - Минск: Книжный дом, 2005. - 448с.

8. Ильин, А.И. Планирование на предприятии: учебное пособие / А.И. Ильин. - Минск: Новое знание, 2005. - 250с.

9. Калинка, А.А. Экономика предприятия: учебное пособие / А.А. Калинка. - Минск: Ураджай, 2001. - 250с.

10. Карпей, Т.В. Экономика, организация и планирование промышленного производства: учебное пособие / Т.В. Карпей. - Минск:Дизайн ПРО, 2004. - 328с.

11. Кедров, Б.И., Смирнова, Ф. П. Экономика, организация и планирование хлопчатобумажного производства / Б.И. Кедров, Ф.П. Смирнова. - М.: Легпромиздат, 1990. - 272с.

Размещено на аllbest.ru