Экономический анализ предприятия

Динамика состава и структуры активов и пассивов организации. Источники финансирования активов. Увеличение капитала и резервов. Отчет о прибылях и убытках. Влияние факторов на изменение затрат. Состояние дебиторской и кредиторской задолженности.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид контрольная работа
Язык русский
Дата добавления 16.02.2012
Размер файла 76,2 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ ГОУ ВПО

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

Кафедра бухгалтерского учета, аудита и статистики

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Экономический анализ»

Вариант №5

Уфа 2011

Содержание

Задание 1

Задание 2

Задание 3

Задание 4

Задание 5

Задание 6

Задание 7

Приложения

Список использованной литературы

Задание 1

По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в табл. 1.

Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации

Таблица 1

Показатель

Остатки по балансу, тыс.руб

Изменение (+,-),тыс.руб

Темп роста (снижения).%

Структура активов и пассивов,%

Изменение (+,-),%

2011

2010

2009

2011-2010

2010-2009

2011-2010

2010-2009

2011

2010

2009

2011-2010

2010-2009

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

АКТИВЫ

1. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

315

245

196

70

49

77,78

80,00

0,01

0,01

0,01

0,00

0,00

Результаты исследований и разработок

0

0

0

0

0

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Основные средства

897650

693798

576476

203852

117322

77,29

83,09

37,23

33,46

30,78

3,78

2,68

Доходные вложения в материальные ценности

86750

22204

22853

64546

-649

25,60

102,92

3,60

1,07

1,22

2,53

-0,15

Долгосрочные финансовые вложения

14741

8982

8440

5759

542

60,93

93,97

0,61

0,43

0,45

0,18

-0,02

Баланс

51741

46759

42665

4982

4094

90,37

91,24

2,15

2,25

2,28

-0,11

-0,02

Прочие внеоборотные активы

0

0

0

0

0

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Итого по разделу 1

1051197

771988

650630

279209

121358

73,44

84,28

43,60

37,23

34,74

6,38

2,49

2. Оборотные активы

Запасы

697100

584457

533594

112643

50863

83,84

91,30

28,91

28,18

28,49

0,73

-0,31

в том числе готовая продукция

22584

28314

31982

-5730

-3668

125,37

112,95

0,94

1,37

1,71

-0,43

-0,34

НДС по приобретенным ценностям

9420

9133

11065

287

-1932

96,95

121,15

0,39

0,44

0,59

-0,05

-0,15

Дебиторская задолженность

485300

549200

518100

-63900

31100

113,17

94,34

20,13

26,48

27,66

-6,35

-1,18

Финансовые вложения

158380

152150

147044

6230

5106

96,07

96,64

6,57

7,34

7,85

-0,77

-0,51

Денежные средства

9542

6873

12560

2669

-5687

72,03

182,74

0,40

0,33

0,67

0,06

-0,34

Прочие оборотные активы

0

0

0

0

0

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Итого по разделу 2

1359742

1301813

1222363

57929

79450

95,74

93,90

56,40

62,77

65,26

-6,38

-2,49

Баланс

2410939

2073801

1872993

337138

200808

86,02

90,32

100,00

100,00

100,00

0,00

0,00

Показатель

Остатки по балансу, тыс.руб

Изменение (+,-),тыс.руб

Темп роста (снижения).%

Структура активов и пассивов,%

Изменение (+,-),%

2011

2010

2009

2011-2010

2010-2009

2011-2010

2010-2009

2011

2010

2009

2011-2010

2010-2009

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

ПАССИВЫ

3.Капитал и резервы

Уставный капитал

500000

500000

500000

0

0

100,00%

100,00%

20,74

24,11

26,70

-3,37

-2,58

Собственные акции выкупленные у акционеров

(…..)

(…….)

(….)

Переоценка внеоборотных активов

98365

52873

42851

45492

10022

53,75%

81,05%

4,08

2,55

2,29

1,53

0,26

Добавочный капитал

75815

75815

75815

0

0

100,00%

100,00%

3,14

3,66

4,05

-0,51

-0,39

Резервный капитал

2860

2738

1711

122

1027

95,73%

62,49%

0,12

0,13

0,09

-0,01

0,04

Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)

81404

79917

61854

1487

18063

98,17%

77,40%

3,38

3,85

3,30

-0,48

0,55

Итого по разделу 3

758444

711343

682231

47101

29112

93,79%

95,91%

31,46

34,30

36,42

-2,84

-2,12

4.Долгосрочные обязательсва

0,00

0,00

Заемные средства

261878

131518

577253

130360

-445735

50,22%

438,92%

10,86

6,34

30,82

4,52

-24,48

Отложные налоговые обязательства

47732

35554

32645

12178

2909

74,49%

91,82%

1,98

1,71

1,74

0,27

-0,03

Резервы под условные обязательства

0

0

0

0

0

0,00%

0,00%

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Прочие обязательства

0

0

0

0

0

0,00%

0,00%

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Итого по разделу 4

309610

167072

609898

142538

-442826

53,96%

365,05%

12,84

8,06

32,56

4,79

-24,51

5.Краскосрочные обязательства

Заемные средства

600916

516586

302745

84330

213841

85,97%

58,60%

24,92

24,91

16,16

0,01

8,75

Кредиторская задолженность

741804

678640

277969

63164

400671

91,49%

40,96%

30,77

32,72

14,84

-1,96

17,88

Доходы будующих периодов

165

160

150

5

10

96,97%

93,75%

0,01

0,01

0,01

0,00

0,00

Резервы предстоящих расходов

0

0

0

0

0

0,00%

0,00%

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Прочие обязательства

0

0

0

0

0

0,00%

0,00%

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Итого по разделу 5

1342885

1195386

580864

147499

614522

89,02%

48,59%

55,70

57,64

31,01

-1,94

26,63

Баланс

2410939

2073801

1872993

337138

200808

86,02%

90,32%

100,00

100,00

100,00

0,00

0,00

Сделаем следующие выводы:

Внеоборотные и оборотные активы характеризуют имущественное положение, деловую и инвестиционную активность организации.

К 2011 году внеоборотные активы в общей стоимости активов увеличились, по сравнению с 2010 и 2009 годом. Изменения к 2011 по сравнению с 2010 годом составили +279209 руб, и +121358 - к 2010 по сравнению с 2009.

Увеличение оборотных активов позитивно скажется на производственно-финансовой деятельности и, в последствии, на финансовой устойчивости организации.

Доля собственного капитала уменьшилась к 2010г.на 2,12%, к 2011г. на 2,12% , а доля заемного уменьшилась на 4,79% к 2011г.

Таким образом, не смотря на то, что организация незначительно уменьшила долю собственного капитала, заемные средства уменьшились в большей степени. Это свидетельствует об укреплении финансового положения организации.

Теперь подробно исследуем состав отдельных элементов имущества и источники его формирования, выявим изменения к концу года недвижимости и оборотных активов, источников собственных и заемных средств.

Как свидетельствуют данные таблицы, к 2011году в составе внеоборотных активов наибольшую долю занимают основные средства 897650 руб, отложенные же налоговые активы почти незначительны 47732 руб.

В оборотных активах к 2010 году преобладает дебиторская задолженность- 549200 руб, запасы составили в 2010 г.- 584457 руб. В оборотных активах 2011 г. преобладают запасы - 697100.

Анализ пассивной части баланса показывают ,что долгосрочные обязательства к 2010 году были уменьшены на 24,51%, краткосрочные же обязательства выросли к тому же году на 26,63%. Небольшое изменение было к 2011 году- увеличились долговые обязательства и уменьшились собственные средства.

Таким образом, на анализируемом предприятии за отчетный год наблюдалось увеличение медленно реализуемых активов, увеличение капитала и резервов, а также кредиторской задолженности.

Задание 2

По данным бухгалтерского баланса сгруппировать активы по степени ликвидности. Провести структурно-динамический анализ активов баланса.

Таблица 2
Динамика состояния активов и их группировка по степени ликвидности

Динамика состояния активов и их группировка по степени ликвидности

группа риска

алгоритм расчета

остатки по балансу, тыс.руб

Темпы роста(снижения),%

структура оборотных активов,%

изменение (+,-), %

2011-2010

2010-2009

2011

2010

2009

2011/2010

2010/2009

2011

2010

2009

тыс.руб

%

тыс.руб

%

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

А 1:Наиболее ликвидные активы

250+260

167922

159073

159604

1,06

1,00

6,97

7,67

8,52

8849

-0,71

-531

-0,85

А 2: Быстро реализуемые активы

230-01

474559

528046

496946

0,90

1,06

19,68

25,46

26,53

-53487

-5,78

31100

-1,07

А 3: Медленно реализуемые активы

210+220-02-03-04

700888

587671

538212

1,19

1,09

29,07

28,34

28,74

113217

0,73

49459

-0,40

А 4: Трудно реализуемые активы

190+01+02+03+04

1067570

799061

678231

1,34

1,18

44,28

38,53

36,21

268509

5,75

120830

2,32

Всего оборотных активов

300

2410939

2073801

1872993

1,16

1,11

100,00

100,00

100,00

337138

0,00

200808

0,00

Найдем А1: наиболее ликвидными активами являются краткосрочные финансовые вложения и денежные средства, значит, из бух. баланса берем 250 и 260 строки, тогда
На 2011=158380+9542=167922,
На 2010=152150+6873=159073,
На 2009=147044+12560=159604.
Тогда, темп роста 2011/2010= 167922/159073*100%=1,06%
2010/2009=159073/159604*100%=1%
Находим структуру оборотных активов:
2011г.: 167922/2410939*100=6,97
2010г.: 159073/2073801*100=7,67
2009г: 159604/1872993*100=8,52
Изменение:
2011-2010= 167922-159073=8849 тыс.руб.
2011-2010= 6,97%-7,67%= -0,71
2010-2009= 159073-159604= -531
2010-2009= 7,67-8,52= -0,85
Аналогично мы можем найти А2, А3 и А4.
По найденным показателям мы можем сделать следующие выводы:
А1:к 2011 году наиболее ликвидные активы увеличились на 8849 тыс. руб., а структура оборотных активов уменьшилась к 2011 году на 0,71%.
А2: это такие активы, как: дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес., и прочие оборотные активы. К 2011 году быстрореализуемые активы значительно понизились - на 53487 тыс. руб., хотя к 2010 году изменение было 1,07% по сравнению с 2009 годом.
А3: это наименее ликвидные активы - запасы, дебиторская задолженность более 12 мес., НДС по приобретенным ценностям. НА 2010 год уменьшились на 0,40%, а к 2011 увеличились на 0,73%Темп роста был примерно одинаков за эти периоды- 1,09 и 1,19%.
А4: Сюда относится итог раздела 1 баланса. Данные активы были значительно увеличены к 2011 году - на 5,75%.
В целом можно сказать, что снижение наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов на фоне роста медленнореализуемых активов является неблагоприятной тенденцией, которая может негативно отразиться на ликвидности предприятия.

Задание 3

По данным отчета о прибылях и убытках провести анализ динамики прибыли от продаж. Рассчитать основные показатели ее оценки.

Таблица 3
Анализ прибыли от продаж

Показатель

алгоритм расчета

2011

2010

Темп роста (снижения), %

Изменение (+,-)

А

1

2

3

4

5

Исходные данные

1. Выручка, тыс.руб

3811655

3432620

1,11

379035

2. Себестоимость продаж, тыс.руб

3695352

3273197

1,13

422155

3. Валовая прибыль, тыс.руб

116303

159423

-0,73

-43120

4. Коммерческие расходы, тыс.руб

12258

11642

1,05

616

5. Управленческие расходы, тыс.руб

2940

3110

-0,95

-170

6. Прибыль от продаж, тыс.руб

101105

144671

-0,70

-43566

Расчетные показатели

7. Затраты- всего,тыс.руб

с+Рк+Ру

3710550

3287949

1,13

422601

8. Рентабельность продаж, %

Рп=Пч/В

0,0967

0,0046

20,89

0,0921

9. Рентабельность затрат,%

Рз=Пч/З

0,0993

0,0048

20,56

0,0945

10. Затраты на 1 руб. продукции, коп.

З1=З/В

0,9735

0,9579

1,02

0,0156

По результатам анализа таблицы 3 можно сделать следующие выводы. Выручка от продаж в отчетном периоде возросла на 379035тыс. руб., что составило 1,11% уровня предыдущего периода. Себестоимость также возросла на 422155 тыс. руб., или на 1,13%.
Хотя у нас в отчетном периоде возросла выручка, но валовая прибыль уменьшилась на 43120 тыс. руб.
Коммерческие расходы увеличились на 1,05%, а управленческие расходы уменьшились на 0,95 %.
Та как у нас произошел рост выручки, но при этом увеличились расходы,это привело к уменьшению прибыли от продаж на 43566 тыс. руб., что составило -0,70% к предыдущему периоду.
Общие затраты (себестоимость, коммерческие и управленческие расходы) возросли за счет роста себестоимости. Рост затрат составил 1,02%.
Рентабельность продаж и затрат в результате в 2011г.увеличились,но незначительно- 0,0945 и 0,0921%.
Также в результате опережающего роста себестоимости возросли затраты на 1 руб. продаж на 1,02%.

Задание 4

По справочным данным рассчитайте влияние следующих факторов на изменение затрат на 1 руб. продаж в отчетном году по сравнению с предыдущим годом:
А) коэффициента материалоемкости(Км);
Б) Коэффициента зарплатоемкости (Кз);
В) коэффициента амортизационной емкости (Кам);
Г) коэффициента прочей расходоемкости (Кр);
Проанализируйте полученные результаты и оцените участие каждого фактора в формировании затрат организации.
Таблица 4

Расчет влияния факторов на изменение затрат на рубль продукции

Показатель

Условное обозначение

Алгоритм расчета

2011

2010

Изменение (+,-)

А

1

2

3

4

5

Исходные данные

1. Выручка, тыс.руб

N

с010

3811655

3432620

379035

2. Общие затраты по элементам, тыс.руб в том числе

S

с 760

116758

123482

-6724

2.1. материальные расходы, тыс. руб

M

с 710

1791060

1749350

41710

2.2. Расходы на оплату труда с отчислениями на соц. Нужды, тыс. руб

U

с 720+730

1798185

1723955

74230

2.3. Амортизация, тыс. руб

Am

с 740

189482

176429

13053

2.4. Прочие расходы по обычным видам деятельности, тыс. руб

Sпроч

100

527714

418989

108725

Расчетные данные

3. Затраты на 1 руб продаж, коп

Ys

S/N

0,0306

0,0360

-0,0053

4. Материалоемкость, коп

Ym

M/N

0,4699

0,5096

-0,0397

5. Зарплатоемкость, коп

Yu

U/N

0,4718

0,5022

-0,0305

6. Амортизационная емкость, коп

Yam

Am/N

0,0497

0,0514

-0,0017

7.Прочая расходоемкость, коп

Ysпроч

Sпроч/N

0,1384

0,1221

0,0164

Расчет влияния факторов

8. Расчет влияния факторов на изменение затрат на 1 руб. продаж-всего, в том числе:

а)Материалоемкости

б)Зарплатоемкости

в)Амортизационной емкости

г)прочей расходоемкости

Баланс отклонений, %

Затраты на 1 руб продаж к 2011 году уменьшились на 0,0053 коп.
Материалоемкость и зарплатоемкость также уменьшились к отчетному году на 0,0397 и 0,0305 коп. соответственно.
В общем к отчетному периоду наблюдается положительная динамика. Организация незначительно уменьшила свои расходы, что приводит к соответствующему росту прибыли за счет разницы.
Задание 5
Проанализируйте состояние дебиторской и кредиторской задолженности. Рассчитайте показатели их оборачиваемости и оцените влияние факторов по данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.
Таблица 5

Показатель

Абсолютное значение показателя

темпы роста(снижения), %

Изменение

2011

2010

тыс.руб

%

А

1

2

3

4

5

Исходные данные

1.Средняя величина кред.зад-ти, тыс руб

741804

678640

1,0931

63164

2. Сред. Величина деб. З-ти, тыс.руб

348956,50

308214,5

1,1322

40742

3. Выручка от продаж,тыс.руб

3811655

3432620

1,1104

379035

Расчетные данные

4. Коэф.соотношения деб и кред з-ти

0,4704

0,4542

Х

0,0163

5. Продолжительность оборота дебиторской з-ти, дни

32,9580

32,3244

Х

0,6336

6.Продолжит. Оборота кред.з-ти, дни

70,0613

71,1732

Х

-1,1119

Расчет влияния факторов

7.Влияние отдельных факторов на изменение прод-ти оборота деб з-ти (+,-):

а)выручки, дни

б)среднегодовых остатков краткосрочной деб. З-ти, дни

Баланс отклонений

В отчетном периоде средняя величина кредиторской и дебиторской задолженности увеличились примерно в равных соотношениях63164 и 40742 тыс.руб. соответственно, коэффициент соотношения = 0,0163%. Выручка от продаж выросла к 2011г. на 1,1104%.

Задание 6

Организация планирует ввод нового корпуса. Определить, какой из трех инвестиционных проектов является наиболее привлекательным, исходя из чистой текущей стоимости (NPV) и внутренней нормы рентабельности (IRR).

актив пассив затрата кредиторский

Оценка привлекательности инвестиционных проектов

Проект

Норма дисконта d,%

Начальные инвестиции I, тыс.руб.

Годовые доходы по инвестициям Pn,тыс.руб

Общая накопленная величина дисконтированных доходов PV,тыс.руб.

Чистый приведенный эффект NPV

1 й год

2 й год

3 й год

1

17

25000

7000

14000

18000

27448,77

2448,77

2

16

26200

7000

14000

18000

27970,6

1770,6

3

18

25100

7000

14000

18000

26942,14

1842,14

Составить прогнозный баланс с учетом ввода основных средств в прогнозном периоде, размером долгосрочного займа 70% от предполагаемых инвестиций. Сумма нераспределенной прибыли в прогнозном периоде составит 28258 тыс. руб.
Рассчитываем общую величину накопленного дисконтированного дохода. Проект 1: 17000/(1 + 0,17)1 + 14000/(1 + 0,17)2 + 18000/(1 + 0,17)3 = 7000/1.17+14000/1.36+18000/1.60=5982.73+10227.18+11238.76=27448,77
Проект 2: 7000/(1 + 0,16)1 + 14000/(1 + 0,16)2 + 18000/(1 + 0,16)3 = 27970,6
Проект 3: 7000/(1 + 0,18)1 + 14000/(1 + 0,18)2 + 18000/(1 + 0,18)3 = 26942,14
Рассчитываем чистую приведенную стоимость по каждому проекту по формуле:
NPV = PV - Io, , тогда
Проект 1: 27448,77-25000=2448,77
Проект 2: 27970,60-26200=1770,60
Проект 3: 26942,14-2510=1842,14
Критерий внутренней нормы рентабельности рассчитываем при помощи формулы:
, тогда
=0,22*100=22%, аналогично найдем остальные два показателя.
Так как по критерию IRR все проекты можно принимать (внутренняя норма рентабельности выше ставки дисконта), принимаем решение, исходя из критерия NPV. По данному критерию принимается тот проект, для которого NPV является наибольшим. Таким образом, принимаем проект №1.
Составляем прогнозный баланс, исходя из следующих предпосылок. Основное средство будет введено в прогнозном периоде, т.е. размер внеоборотных активов должен быть увеличен на стоимость основного средства, т.е. 25000 тыс. руб. Размер долгосрочных обязательств будет увеличен на сумму займа 70%*25000 = 17500 тыс. руб. Раздел «Капитал и резервы» необходимо увеличить на сумму нераспределенной прибыли по условию. Краткосрочные обязательства не увеличиваются, а размер оборотных активов скорректируем по прогнозному балансу.
Таблица 7

Прогнозные значения бухгалтерского баланса

Актив

На конец года

Прогнозный показатель

Пассив

На конец года

Прогнозный показатель

1. Внеоборотные активы

1051197

1076197

3.Капитал и резервы

758444

786702

2. Оборотные активы

1359742

1563639

4. Досрочные обязательства

309610

327110

5. Крачкосрочные обязательства

1342885

1526024

Баланс

2410939

2639836

Баланс

2410939

2639836

Задание 7
На основе исходных данных рассчитать сравнительную комплексную оценку результатов деятельности организаций методом расстояний с учетом балла значимости по данным на конец исследуемого периода и конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью №1, №2 и №3
Таблица 8
Исходная информация Х

Показатель

ООО

Значимость показателя, балл

"Агат"

№1

№2

№3

1. Коэффициент текущей ликвидности

1,7956

0,98

1,75

1,84

4

2. Коэффициент оборачиваемости активов

1,5810

1,85

1,71

0,76

5

3. Рентабельность продаж, %

0,10

2,23

3,82

2,98

6

4. Рентабельность собственного капитала, %

0,49

13,27

15,42

17,45

7

5. Коэффициент финансовой независимости (автономии)

0,3146

0,36

0,28

0,47

2

6. Коэффициент маневренности

-0,3860

0,07

0,05

0,01

3

7. Коэффициент финансирования

2,4497

0,55

0,94

0,84

4

8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами

-0,2153

0,12

0,04

0,03

3

1. Коэффициент текущей ликвидности:
К т.л. на кон. г= 489455/(58272+187550)= 2,00
2. Коэффициент оборачиваемости активов = Выручка от продаж (Ф№2, стр. 010)/ Величина оборотных активов (Ф№1 стр. 290):
К об.A.=,
3. Рентабельность продаж = Прибыль от продаж (Ф №2, стр. 190) Выручка от продаж (Ф№2, стр. 010)
?N==
4. Рентабельность собственного капитала = Чистая прибыль (Ф№2, стр. 190)/Собственный капитал (Ф№1, стр. 490)
?СК =;
5. Коэффициент финансовой независимости (автономии) = Собственный капитал (Ф№1, стр. 490)/Активы (Ф№1, стр. 300)
К фин.нез.к.г. =301378/554200=0,55
6. Коэффициент маневренности = (Собственный капитал + Долгосрочные обязательства - Внеоборотные активы (Ф№1, стр. 490 - стр. 190))/Собственный капитал (Ф№1, стр. 490)
Кман.к.г.=0,79
7. Коэффициент финансирования = Собственный капитал (Ф№1, стр. 490)/Заемный капитал (Ф№1, стр. 590+610 +620+630+640)
Кфин к.г.=1,20
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами, % = (Собственный капитал - Внеоборотные активы (Ф№1, стр. 490 - стр.190))/Оборотные активы (Ф№1, стр. 290)
КОССк.г.=49,00
Таблица 9
Коэффициенты отношения показателей к эталону Х/Хmaх

Показатель

ООО

Значимость показателя, балл

"Агат"

№1

№2

№3

1. Коэффициент текущей ликвидности

0,9758

0,5326

0,9511

1

4

2. Коэффициент оборачиваемости активов

0,9246

1,0819

1

0,4444

5

3. Рентабельность продаж, %

2,5315

0,5838

1

0,7801

6

4. Рентабельность собственного капитала, %

2,7851

0,7605

0,8837

1

7

5. Коэффициент финансовой независимости (автономии)

0,6693

0,7660

0,5957

1

2

6. Коэффициент маневренности

-5,5142

1

0,7143

0,1429

3

7. Коэффициент финансирования

1

0,2245

0,3837

0,3429

4

8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами

-1,7942

1

0,3333

0,2500

3

Наибольшее значение каждого коэффициента примем равным 1. Остальные значения по каждой строке получим, разделив максимальное значение на данные.
Полученные коэффициенты возводим в квадрат, умножаем на балл значимости показателя: и результаты заносим
Таблица 10
Результаты сравнительной рейтинговой оценки

Показатель

ООО

"Агат"

№1

№2

№3

1. Коэффициент текущей ликвидности

3,8091

1,1347

3,6183

4

2. Коэффициент оборачиваемости активов

4,2740

5,8522

5

0,9877

3. Рентабельность продаж, %

38,4510

2,0447

6

3,6514

4. Рентабельность собственного капитала, %

54,2964

4,0481

5,4661

7,0000

5. Коэффициент финансовой независимости (автономии)

0,8960

1,1734

0,7098

2,0000

6. Коэффициент маневренности

91,2181

3

1,5306

0,0612

7. Коэффициент финансирования

4,0000

0,2016

1

0,4703

8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами

9,6571

3

0,3333

0,1875

9. Рейтинговая оценка с учетом коэффициента значимости

206,6017

20,4547

23,2471

18,3581

10. Место организации

1

4

2

3

Для каждого анализируемого предприятия значение его рейтинговой оценки с учетом коэффициента значимости (стр.9 табл.10) рассчитывается по такому алгоритму:
Наибольшему значению рейтинговой оценки соответствует первое место в ранжированных акционерных обществах по результатам их деятельности. Первое место занимает ООО «АГАТ».
Из таблицы 10 видно, что в результате расчетов сравниваемые организации получили следующие рейтинговые оценки:
Rooo “агат”= 5, 24 ; R1= 5,18 ; R2 = 4,88 ; R3 = 4,75
Первое место в ранжировании обществ с ограниченной ответственностью по результатам их деятельности соответствует наибольшему значению рейтинговой оценки, т.е. места распределились следующим образом:
1 место- ООО «АГАТ»;
2 место - ООО №2;
3 место - ООО №1;
4 место - ООО №3.
Следовательно можно сделать вывод, что наиболее привлекательным предприятием для инвесторов является предприятие "Агат" т.к. у него наивысший показатель рейтинговой оценки.
Приложения
Приложение 1
ФОРМЫ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Форма № 1 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС 000 «АГАТ»
тыс. руб.

Актив

Код показателя

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

Основные средства

120

70274

64215

Незавершенное строительство

130

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные налоговые активы

145

95

530

Прочие внеоборотные активы

150

Итого по разделу I

190

70369

64745

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

190660

326370

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

92400

156380

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве

213

43440

101510

готовая продукция и товары для перепродажи

214

54820

68480

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

58

89

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

231

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

90887

83694

в том числе покупатели и заказчики

241

87434

79044

прочие дебиторы

243

3453

4650

Краткосрочные финансовые вложения

250

6540

8412

Денежные средства

260

109086

70890

Прочие оборотные активы

270

Итого по разделу II

290

397231

489455

БАЛАНС

300

467600

554200

Пассив

Код показателя

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

100000

100000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

( )

( )

Добавочный капитал

420

150051

155064

Резервный капитал

430

15

35

в том числе:
резервы, образованные в соответствии

с законодательством

431

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

15

35

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

20191

46279

Итого по разделу III

490

270257

301378

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

10890

6220

Отложенные налоговые обязательства

515

110

780

Прочие долгосрочные обязательства

520

Итого по разделу IV

590

11000

7000

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

66800

58272

Кредиторская задолженность

620

119543

187550

в том числе: поставщики и подрядчики

621

67865

95504

задолженность перед персоналом организации

622

26784

49449

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

6307

7002

задолженность по налогам и сборам

624

18587

35595

прочие кредиторы

625

119543

187550

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

Итого по разделу V

690

186343

245822

БАЛАНС

700

467600

554200

Форма № 2 ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ООО «АГАТ»
тыс. руб.

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

Наименование

Код

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом нлога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

432360

256240

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

(369933)

(205616)

Валовая прибыль

029

62427

50624

Коммерческие расходы

030

(6600)

(8200)

Управленческие расходы

040

(5860)

(6800)

Прибыль (убыток) от продаж

050

49967

35624

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

1585

3540

Проценты к уплате

070

(1220)

(1590)

Доходы от участия в других организациях

080

Прочие доходы

090

7379

5470

Прочие расходы

100

(4371)

(4232)

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

53340

38812

Отложенные налоговые активы

141

530

95

Отложенные налоговые обязательства

142

(780)

(110)

Текущий налог на прибыль

150

(1344)

(2060)

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

51746

36737

СПРАВОЧНО.

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Приложение 2
СПРАВОЧНЫЕ ДАННЫЕ
Форма № 5
ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ (ФРАГМЕНТ)
Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)

Показатель

За отчетный год

За предыдущий год

Наименование

Код

Материальные затраты

710

235790

142295

Расходы на оплату труда

720

60734

36652

Отчисления на социальные нужды

730

25008

15092

Амортизация

740

3572

2155

Прочие расходы

750

32153

19404

Итого по элементам расходов

760

357257

215598

ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ РАСЧЕТОВ

Показатель

Код строки

Начало года

Конец года

Сомнительная дебиторская задолженность

01

16658

21000

Готовая продукция, не пользующаяся спросом

02

11800

13200

Неликвидная продукция

03

3800

3600

Незавершенное производство по снятой с производства продукции

04

58

89

Список использованной литературы

1. Анализ финансовой отчетности: учебник / под общ. ред. М.А. Вахрушиной. -- 2-е изд. -- М.: Вузовский учебник : ИНФРА-М, 2011.

2. Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие. -- М.: ИНФРА'М, 2010;

3. Васильева Н.А. Экономика предприятия: конспект лекций. - М.: Издательство Юрайт, 2010;

4. Ковалева А.М. Финансы: учебное пособие. - 5-е изд., перераб.и доп. - М.: Финансы и статистика, 2011;

5. Ковалев В.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2008;

6. Сорокин А.А. Экономический анализ: Учеб. пособие. - М.: ГИНФО, 2010;

7. Экономический анализ: Учебник для вузов/Под ред. Л. Т. Гиляровской. - 2-е изд., доп. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2009.

8. Экономика предприятия: конспект лекций / Н.А. Васильева, Т.А. Матеуш, М.Г. Миронов. - М.: Изд. Юрайт, 2010;

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Сущность дебиторской и кредиторской задолженности. Анализ состава и структуры кредиторской и дебиторской задолженности. Влияние дебиторской и кредиторской задолженности на финансовую устойчивость предприятия, а также методы управления задолженностью.

    курсовая работа [52,5 K], добавлен 21.12.2011

  • Направления, последовательность и методики анализа отчета о прибылях и убытках: анализ его динамики и структуры, факторный анализ чистой прибыли; влияние бухгалтерской учетной политики на финансовые результаты; оценка рентабельности активов и капитала.

    реферат [17,8 K], добавлен 19.05.2011

  • Цель, задачи и методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности. Влияние неплатежей на основные характеристики финансового состояния организации. Структура и динамика кредиторской и дебиторской задолженности предприятия, пути ее оптимизации.

    курсовая работа [368,5 K], добавлен 15.05.2013

  • Значение, задачи и информационное обеспечение анализа дебиторской и кредиторской задолженности. Расчет влияния структуры оборотных активов на оборачиваемость кредиторской задолженности ОАО "Федеральная сетевая компания единой энергетической системы".

    курсовая работа [981,4 K], добавлен 28.05.2015

  • Понятие и классификация кредиторской задолженности. Анализ дебиторской задолженности предприятия, ее состав, сроки образования и причины возникновения. Расчет чистых активов организации. Характеристика устойчивости финансового состояния ЗАО "Омега".

    курсовая работа [226,4 K], добавлен 14.08.2013

  • Влияние кредиторской задолженности на финансовое состояние предприятия. Краткая характеристика ОАО "Промтрактор". Анализ финансового состояния, состава, структуры и динамики кредиторской задолженности на предприятии. Стратегии возврата задолженности.

    дипломная работа [640,9 K], добавлен 14.09.2012

  • Сущность, содержание и виды дебиторской и кредиторской задолженности, анализ ее состава и структуры, методика управления и урегулирования. Влияние дебиторской задолженности на финансовые результаты предприятия, макроэкономические факторы ее появления.

    дипломная работа [115,5 K], добавлен 14.02.2009

  • Понятие и сущность активов предприятия, методы их анализа. Рекомендации по повышению эффективности использования активов ОАО "ЭЛТРА", такие как управление уровнем запасов готовой продукции, дебиторской задолженности и увеличение оборачиваемости активов.

    дипломная работа [1,9 M], добавлен 13.09.2013

  • Анализ производительности труда по факторам. Влияние структуры продукции на изменение фонда рабочего времени. Анализ состава, структуры и динамики активов ООО "Август", оценка кредиторской задолженности. Расчет собственного капитала в обороте организации.

    курсовая работа [134,6 K], добавлен 06.03.2011

  • Анализ структуры и динамики активов организации и источников их финансирования. Расчет показателей ликвидности и платежеспособности. Анализ финансовой устойчивости, прибыли, рентабельности. Реструктуризация дебиторской и кредиторской задолженности.

    курсовая работа [77,6 K], добавлен 15.12.2014

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.