Анализ и оценка финансово-экономического состояния предприятия

Ведет учет, выписывает доверенности, принимает отчеты доверенных лиц.

Ежедневно ведет табель учета рабочего времени работников офиса, оформляет командировочные документы.

Участвует в совещаниях, созываемых директором Товарищества, организует их техническое обслуживание.

Обеспечивает рассылку, ознакомление, учет и хранение приказов и распоряжений.

Своевременно пополняет необходимые офису запасы канцелярских принадлежностей и расходных материалов.

Выполняет отдельные (разовые) поручения руководства, связанные с деятельностью Товарищества.

Офис-менеджер, выполняя возложенные на него функции, обязан:

· сохранять конфиденциальность информации;

· своевременно выполнять распоряжения руководства;

· соблюдать правила и сроки подготовки документов;

· обеспечивать сохранность документов;

· соблюдать правила и нормы делового общения, служебную субординацию, придерживаться корректного и доброжелательного стиля общения с коллегами и клиентами.

4. На менеджера возлагаются следующие должностные обязанности:

· принимать активное участие в разработке и внедрении комплекса мер по организации и управлению производственной деятельностью, основываясь на изучении рынка, с целью максимального удовлетворения потребностей клиентов в услугах Товарищества;

· искать механизмы расширения объемов работ Фирмы по оказанию услуг по приему, обработке, перевозке и доставке отправлений. Проводить маркетинговые исследования на рынке услуг и развивать новые виды и формы деятельности;

· анализировать и проводить маркетинговые опросы клиентов Фирмы, следя за экономическими показателями;

· соблюдать конфиденциальность информации и сведений, составляющих служебную, коммерческую и иную охраняемую законом тайну;

· осуществлять иные поручения руководства Фирмы, в пределах своей компетенции.

5. На курьера - водителя возлагаются следующие должностные обязанности:

· обеспечение безаварийной работы закрепленного за ним транспортного средства, его правильной эксплуатации;

· обеспечение своевременного, качественного ремонта и технического обслуживания закрепленного за ним транспортного средства;

· знать устройства закрепленного за ним транспортного средства: механическое, электрическое и другое оборудование;

· знать правила дорожного движения, правила пожарной безопасности, правила техники безопасности, уметь применять имеющиеся средства пожаротушения;

· на маршруте подчиняться указаниям старшего по должности;

· категорически запрещается брать попутчиков и другой груз без указаний директора Товарищества или его заместителя;

· по прибытии с маршрута отчитываться и докладывать руководству Товарищества о происшествиях и поломках, произошедших на маршруте;

· строго соблюдать требования техники безопасности на маршруте, а также при ремонте автотранспортного средства;

· осуществление своевременного и точного выполнения распоряжений вышестоящих начальников;

· строго соблюдать производственную и трудовую дисциплину;

· при обращении с сотрудниками, клиентами соблюдать нормы делового этикета;

· соблюдать правила ношения форменной одежды;

· осуществлять иные поручения руководства, в пределах своей компетенции.

После рассмотрения краткого описания деятельности ТОО «ExLine» проанализируем общие финансово-экономические показатели. После этого выделим из финансовой отчетности наиболее важные показатели (табл. 1) и на основе их рассчитаем некоторые коэффициенты, дающие представление о фирме:

Таблица 1. Основные экономические показатели ТОО «ExLine», тыс.тг

Показатели	2007	2008	2009
Активы	36606883	37343577	45991740
Текущие активы	21184344	15510919	28004468
Долгосрочные активы	15422539	21832658	17987272
Собственный капитал	1187200	1187200	1187200
Текущие обязательства	33479528	34396715	37622523
Доход от реализации продукции	181584327	270122968	264645932
Чистый доход (убыток)	2885903	2639875	3444371

Источник: по данным финансовой отчетности ТОО «ExLine»

2.3 Бюджет предприятия

Бюджет - это стратегический финансовый план, который может готовится как на год, так и на квартал или месяц. Бюджет проходит несколько стадий: от планирования и согласования, до исполнения и контроля. Укрупненные бюджеты могут готовится на срок в 3-20 лет.

Бюджет обычно составляется в денежном выражении в привязке к какой-либо валюте, которая является "основной валютой бюджета". При этом основная валюта бюджета может отличаться от национальной валюты и при необходимости пересчитываться по текущему (по заданному) курсу иностранной валюты.

Бюджет является неотъемлемым атрибутом планирования финансово-хозяйственной деятельности практически любой организации независимо от формы собственности.

Бюджет - это зеркало качества управления предприятием, которое измеряется количественными показателями деловой активности.

Бюджет - это согласованный и сбалансированный план, объединяющий финансовую и инвестиционную деятельности предприятия и позволяющий сопоставлять все понесенные затраты и полученные результаты по отдельным подпериодам и на предстоящий период в целом.

Бюджет предприятия - необходимый инструмент для успешного развития бизнеса. Бюджет предприятия в конечном итоге направлен на достижение долгосрочных целей.

Для формирования бюджета используются модели прогноза прироста выручки. В качестве стратегических целей обычно выдвигаются требования к размеру выручки, рентабельности и ликвидности.

Для планирования деятельности предприятия в краткосрочном периоде, необходимо определить значение целевых показателей для каждого отчетного периода. На практике могут использоваться различные методики обоснования целевых показателей деятельности предприятия. Например, при планировании выручки на долгосрочную перспективу можно исходить из темпов роста продаж, сложившихся за предшествующие периоды, или планов увеличения производительности.

Бюджет предприятия является финансовым выражением целей предприятия, его стратегий и намеченных мероприятий

Бюджет расходов и доходов (или бюджет доходов и расходов) - это первый в числе документов основного бюджета, который отражает операционную деятельность предприятия, показывая ее эффективность с точки зрения покрытия производственных затрат доходами от реализации произведенной продукции и услуг, т. е. доходности предприятия.

Бюджет доходов и расходов позволяет установить лимиты для основных видов расходов и для целевых показателей прибыли, проанализировать и определить резервы формирования и увеличения прибыли, оптимизации налоговых и других отчислений в бюджет, возможности возврата заемных средств, формирования фондов накопления и потребления.

Бюджет доходов и расходов - это прогнозирование стоимости продукции в отпускных ценах (тарифах) на предстоящий период с выделением переменных и условно-постоянных затрат, валовой, операционной, балансовой и чистой прибыли.

Рынок услуг в ближайшие годы будет расти, , и компании необходимо будет количественно и качественно улучшать объем выпускаемой продукции. Но рынок имеет специфические свойства, здесь спросу и предложению отведена второстепенная роль, в основном производство зависит от получаемых заказов, можно также отметить бурный рост нового предприятия, которое не успело еще выйти на стабильные темны роста производства. Поэтому прогнозировать в этой ситуации не легко.

На начальном этапе прогнозируется доход от реализации двумя способами:

1. Прогнозирование на основе сложившейся тенденции роста дохода от реализации. Составляется график, проводится логарифмическая линия тренда на один период вперед, а конечная точка тренда будет предполагаемым доходом от реализации (рис.1 )

Прогнозируемый доход от реализации составит 1217114280 тг. или 115,56% роста.

2. Второй способ предполагает прогнозирование дохода от реализации на основе затрат, от которых доход от реализации имеет сильную зависимость: Берутся данные по двум статьям: доход от реализации и материалы ( табл.2).

Таблица 2. Доход от реализации и материалы предприятия ТОО «ExLine».

Годы	Доход от реализации	Материалы
2006	176 635 204,00	30 525 600,06
2007	585 603 183,00	103 194 865,18
2008	1 053 268 416,00	246 797 063,60

Источник: данные предприятия ТОО «ExLine»

Источник: диаграмма из Excel, построенная на основе финансовой отчетности ТОО «ExLine».

Рисунок 1.Прогноз дохода от реализации

Проводится регрессионный анализ и устанавливается коэффициент детерминации, показывающий степень зависимости между показателями. Он можен колебаться от 0 до 1, чем ближе к 1 тем связь сильнее, в этом случае = 0,978107807875984, т.е. связь очень сильна.

Затем создается график изменения материалов во времени с прогнозом на 2009год.

По прогнозным данным материалы составили 274350395,5 тг.

Для нахождения дохода от реализации используем данные регрессионной статистики и выходим на цифру 1186617692,38 тг, а в процентном выражении рост составил 112,66% (табл.3).

Таблица 3. Регрессионная статистика

Множественный R	0,988993331
R-квадрат	0.978107808
Нормированный R-квадрат	0.956215616
Y-пересечсние	105203698,4
Переменная X 1	3,94172566

Источник: использована функция Peгрессия в Excel на основе данных ТОО «ExLine»

Прогноз дохода от реализации равный 1217114280 тг. и найденный первым способом более точно учитывает рост относительно новой компании и рост самого рынка.

Источник: данные предприятия ТОО «ExLine»

Рисунок 2. Регрессионная статистика

После нахождения предполагаемого дохода составляется несколько вариантов отнесения затрат на полную производственную себестоимость.

Постоянные затраты: общие и административные расходы, расходы по процентам при планировании на будущий год остались без изменений, а переменные затраты (расходы по реализации и корпоративный подоходный налог) были увеличены на 115,56%. Итого общая сумма внепроизводственных затрат, относящихся к полной себестоимости составила: 129 842 201,76тг.

Затраты производственной себестоимости:

Планирование затрат производственной себестоимости компании еще не вышедшей на стабильный уровень нелегкая задача, поэтому в работе приведены четыре варианта развития сценария роста затрат, при одном и том же планируемом доходе от реализации:

1. Пропорциональный рост затрат;

2. Рост затрат на одинаковую с доходом величину (при этом учитываются рост переменных затрат, а постоянные остаются на одном и том же уровне);

3. Рост затрат на одинаковую с доходом величину (без учета фактора постоянных и переменных затрат);

4. Определение статей затрат через себестоимость, с помощью
использования уравнения постоянных и переменных затрат.

При пропорциональном методе прогнозирования необходимо исходить из темпов роста прошлых периодов: в 2009г. рост дохода от реализации по сравнению с 2008 г. составил 179,86%, а по прогнозным данным на 2010 г. рост составит 115,56% (табл.4).

Таблица 4. Прогноз себестоимости и статей затрат на 2010г. тыс. тг.

Статьи затрат	Пропорциональ-ный рост затрат	рост - за счет разделения на пост, и переем, затраты	рост - за счет простого увеличения затрат	определение затрат через себестоимость
Амортизация НМА	371	361	361	358
Амортизация МА	1 327	1771	1 771	1 756
сырье и материалы	707 934	611 586	611 586	606 490
Топливо	1 196	1 196	1 382	1 370
Запасные части	348	252	252	250
прочие материалы	2 807	2 807	3 244	3 217
строительные материалы	74	74	85	84
налоги, исключая KПН	6 328	8 859	8 859	8 785
материалы	379 209	285 189	285 189	282 812
З/'П произ. рабочих	14 227	11 777	11 777	11 679
отчисления от оплаты труда	1 424	1 610	1 610	1 597
накладные расходы	4 952	4 952	5 722	5 675
ремонт основных средств	209	209	242	240
коммунальные услуги	357	357	413	409
арендная плата	1 755	1 755	2 028	2 011
прочие затраты	83 652	83 652	96 664	95 859
Себестоимость	1 206 170	1 016 407	1 031 185	1 022 591

Источник: расчеты автора на основе данных предприятия ТОО «ExLine»

Поэтому, чтобы учесть этот фактор вводится поправочный коэффициент, который отражает пропорциональный рост статей затрат.

Также было замечено, что затраты, которые снизились по сравнению с прошлым годом, при делении на поправочный коэффициент имеют тенденцию к дальнейшему снижению, поэтому эти статьи затрат были закреплены как постоянные.

Рост дохода в соответствии с темпом роста дохода от реализации с учетом фактора постоянных и переменных затрат и без учета этого фактора схожи -- это увеличение затрат на одинаковую с доходом величину (115,56%).

Изменение дохода от реализации за

 = = 1,556 (18)

Во втором методе учитывался рост переменных затрат, а постоянные оставались на одном уровне с прошлым периодом, а в третьем методе такое деление не использовалось (табл.5).

Таблица 5. Изменения с прошедшим периодом в %

Статьи затрат	2009 с 2008	2008 с 2007
Амортизация нематериальных активов	184,94	118,82
Амортизация материальных активов	134,81	86,61
сырье и материалы	208,20	133,76
Топливо	95,46	61,33
Запасные части	247,97	159,32
прочие материалы	9,13	5,87
строительные материалы	74,42	47,81
налоги, исключая КПН	128,48	82,55
материалы	239,16	153,65
оплата труда производственных рабочих	217,28	139,59
отчисления от оплаты труда	159,07	102,20
накладные расходы	86,66	55,67
ремонт основных средств	86,95	55,86
коммунальные услуги	86,95	55,86
арендная плата	86,95	55,86
прочие затраты	99,28	63,78

Источник: расчеты произведены автором на основе финансовой отчетности

Метод прогноза статей затрат на основе себестоимости, с помощью построения уравнения постоянных и переменных затрат:

Y = 12(4603755,64 +19931518,55 * 3,5)

Здесь постоянные затраты остались па одном уровне и составили 55245 тыс. тг. Сумма переменных затрат 967346 тыс. тг. путем умножения базовой величины на 115,56%. Сумма переменных и постоянных затрат определило себестоимость продукции в 1022591 тыс. тг. Зная доли затрат из таблицы 4 за 2007год умножаем ее на себестоимость и находим прогнозные Данные за 2008 год.

Использование четырех способов прогнозирования затрат показало и четыре разные величины, что оказывает сильное влияние на конечный финансовый результат и другие показатели фирмы. Для наглядности сравним полученную прогнозную себестоимость, чистую прибыль и рентабельность продаж.

Как видно, использование пропорционального способа прогнозирования и дальнейшее наращивание производства приводит фирму в убыток, здесь сказывается опережающий рост сырья и материалов и производственных материалов, к тому же занимающих огромную долю общей себестоимости. В трех остальных случаях получаются примерно одинаковые положительные показатели рентабельности продаж и чистой прибыли в пределах 56-70 млн. тг.

Из четырех методов выбрать наиболее предпочтительный и оптимальный трудно, ведь каждый из них имеет какие-то допущения из-за недостаточности данных, но по нашему мнению, предпочтительнее первый и четвертый методы.

Пропорциональный рост затрат отражает действительное изменение статей затрат и позволяет увидеть те направления, которые необходимо снижать, чтобы предприятие оставалось рентабельным и эффективным. Увидев этот прогноз, финансовый менеджер должен разобраться по какой причине рост некоторых статей превышает рост дохода от реализации, а затем принять меры по уменьшению влияния этих факторов на себестоимость продукции (табл.6).

Таблица 6.Сравнение прогнозных конечных результатов фирмы различными методами

Показатели	пропорциональный рост затрат с прошлым периодом	рост - за счет разделения на постоянные и переменные затраты	рост - за счет простого увеличения затраг	определение затрат через себестоимость
Доход от реализации	1217 114 279,84	1 217 114 279,84	1 217 114 279,84	1 217 114279,84
Себестоимость	1206170168,15	1 016 406 880,10	1 031 185 261,11	1022591368,07
Валовая прибыль	10 944 111,69	200 707 399,4	185 929 018,73	194 522 911,77
Затраты вне производственной себестоимости	129 842 199,76	129 842 200,76	129 842 201,76	129 842 202,76
Чистая прибыль	- 118 898 088.07	70 865 198,98	56 086 816,98	64 680 709,01
Рентабельность продаж	-9.77%	5,82%	4,61%	5.31%

Прогноз методом определения затрат через их доли в себестоимости дает представление, какой должно быть оптимальное соотношение затрат в сравнении с прошлым годом и задаст границы затрат и себестоимости в целом дня предприятия и если компания будет стремиться к этим нормативам она будет осуществлять свою деятельность эффективно.

Основываясь на этих двух методах прогнозирования компания находит пути снижения затрат и определяет лимиты затрат постатейно. Они являются логичными дополнениями друг другу и имеют более объективный характер и научную обоснованность.

2.4 Оценка рентабельности и деловой активности

Анализ динамики состава и структуры активов баланса даст возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества предприятия и отдельных его видов. Прирост (уменьшение) актива свидетельствует о расширении (сужении) деятельности предприятия.

При анализе активов, являющихся важнейшим элементом финансовой отчетности, изучается их наличие, состав, структура и прошедшие в них изменения. Анализ структуры активов в целом, и его отдельных группировок позволяет судить о рациональном их размещении.

Увеличение активов положительно характеризует работу предприятия, поскольку свидетельствует о его дальнейшем развитии. Для анализа состава и размещения активов по данным баланса в данной работе составлена следующая аналитическая таблица №7.

Таблица 7.Состав активов баланса ТОО «ExLine» по состоянию на 2008 и 2009 г.г. (тыс. тенге)

	Показатели	На 2008год (Сумма, тыс. тенге и удельный вес)	На 2009год ( Сумма, тыс. тенге и удельный вес)	Изменения за год ( +, - ) (в тыс. тенге и в %)	Изменение структуры
№п\п	1	2	3	4	5
1	Стоимость активов, всего в том числе:	36606883	37343577	736694 или 2,0%
2	1.1Долгосрочные активы:	15422539 или 42,1%	21832658 или 58,5%	6410119 или 41,6%	16,4
3	1.2. Текущие активы:	21184344 или 57,9%	15510919 или 41,5%	-5673425 или -26,8%	-16,4

Из данных таблицы видно, что валюта баланса, отражающая реальную стоимость активов, увеличилась за отчетный год на 736694 или, на 2,0%. Это положительно характеризует работу предприятия.

Данные таблицы показывают, что распределение средств между долгосрочными и текущими активами на 2009 год было в пользу долгосрочных активов. За отчетный период удельный вес долгосрочных активов в стоимости всех активов (долгосрочный + текущий) увеличился на 16,4%. Данный показатель характеризует предприятие с положительной стороны, наращивание долгосрочных инвестиции, а это приобретение основных средств (земля, оборудование, здание и сооружение, транспорт и тд.) говорит о расширение деятельности предприятия. Но учитывая, что до 2008 года в Казахстане наблюдался рост цен на недвижимость, пик которого достиг в четвертом квартале 2007 года и если наш анализ делать в контексте деятельности предприятия, а это оказание услуг по перевозке, то окажется, что для такого вида деятельности увеличение долгосрочных активов не существенны.

Можно сделать вывод, что это закономерная тенденция по переоценке активов в сторону увеличения и выше приведенные цифры, свидетельствуют только о стабильности предприятия, что не маловажно для каждого хозяйствующего субъекта.

Если доля текущих активов на 2009 год была меньше на 15,8% (42,1%-57,9%) , то на 2008 год она превысила долю долгосрочных активов на 17% (41,5%-58,5%). Как видно из таблицы доля долгосрочных активов увеличилась и составила 6410119 или 41,6%, а текущие активы уменьшились на 5673425 или -26,8%.

Из этого можно сказать, что в 2009 году у предприятия были благоприятные моменты из - за чего они могли не продавать свои основные средства и не сокращать долгосрочные инвестиции. Так же предприятие уменьшило текущие активы, которые уменьшили оборачиваемость. Это ведет к уменьшению текущих расходов.

Вслед за этим показателем важно определить долю текущих активов в валюте баланса с помощью коэффициента мобильности активов предприятия.

Он характеризует долю средств, для погашения долгов. Чем выше значение коэффициента, тем больше у предприятия возможностей обеспечить бесперебойную работу, рассчитываться с кредиторами. С финансовой точки зрения рост его является положительным сдвигом в структуре - имущество становится более мобильным, что свидетельствует об ускорении его оборачиваемости, о росте эффективности его использования.

На анализируемом предприятии уровень этого коэффициента на 2008 год составлял 0,58 (21184344:36606883), а на 2009 год - 0,42(15510919: 37343577). Это говорит что, за отчетный год предприятие ухудшило оборачиваемость, нерационально стали обращаться своим имуществом.

Следующим обособленным показателем, характеризующим эффективность размещения активов предприятия, является коэффициент соотношении мобильных и иммобилизованных средств. Он определяется как частное от деления стоимости текущих активов на стоимость долгосрочных активов.

Оптимальная и критическая величина этого соотношения обусловлена отраслевыми особенностями предприятий. Уровень данного показателя должен быть не ниже 0,5. Уровень его на анализируемом предприятии составил на 2008 год 1,37 (21184344: 15422539), а на 2009 год 0,71 (15510919: 21832658).

Одним из основных показателей эффективности работы организации является рентабельность (уровень прибыли), которая показывает размер прибыли на единицу потребляемых ресурсов и рассчитывается как отношение прибыли к конкретным видам средств или результатам деятельности, обеспечивающим ее получение.

Для оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности организации могут быть использованы различные показатели рентабельности, которые условно можно объединить в следующие группы:

1. Показатели рентабельности капитала;

2. Показатели рентабельности производства;

3. Показатели рентабельности продаж;

4. Показатели рентабельности, рассчитанные на основе потоков денежных средств.

Показатели рентабельности капитала включают показатели, характеризующие отношения прибыли к различным видам средств (капитала). К наиболее важным (определяющим) видам средств или авансированного капитала можно отнести активы предприятия (стоимость имущества); инвестиционный капитал, включающий собственные средства и долгосрочные обязательства; собственный (акционерный) капитал.

Oдним из основных показателей эффективности работы организации является рентабельность активов, моделирование которой позволяет утверждать, что рентабельность использования средств организации определяется рентабельностью продаж и скоростью оборачиваемости активов (таблицы 8.9.10).

Рентабельность продаж является индикатором ценовой политики компании и её способности контролировать издержки. Различия в конкурентных стратегиях и продуктовых линейках вызывают значительное разнообразие значений рентабельности продаж в различных компаниях. Часто используется для оценки операционной эффективности компаний. Однако следует учитывать, что при равных значениях показателей выручки, операционных затрат и прибыли до налогообложения у двух разных фирм рентабельность продаж может сильно различаться, вследствие влияния объемов процентных выплат на величину чистой прибыли.

Таблица 8.Динамика рентабельности активов и собственного капитала

Статьи	2007	2008	2009	Тыс.
тг 2007-2008 г.	Раз
2007-2008 г.	Тыс. тг 2008- 2009 г.	Раз 2008- 2009 г.
Выпушенный капитал	1187200	1187200	1187200	0	0	0	0
Нераспределенный доход	1940155	1759662	7182017	- 180493	-9,3	5422355	308
Итого капитала и резервы	3127355	2946862	8369217	-180493	-5,8	5422355	184
Баланс	36606883	37343577	45991740	736694	2,0	8648163	23,2

Таблица 9.Анализ дебиторской задолженности Компании ТОО «Exline»

	2007	2008	2009
Коэф.оборач.	33,3	12,8	29,3
Коэф.погашаемости	4000	9000	4500
Коэф.проср.	0,5	0,5	0,5

III ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ, ОРИЕНТИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПЕРСПЕКТИВУ

3.1 Внедрение инноваций в управление

Мы не понаслышке знаем, как важна качественная работа курьерской службы для успеха организации. Поэтому приоритет работы ТОО «Exline» - скорость и аккуратность. Ведь порой именно от пунктуальности службы доставки во многом зависит имидж компании, взаимоотношения с партнерами и, в конечном счете, ее экономическая эффективность. Способствовать развитию бизнеса в Казахстане путем предоставления высококачественной транспортно-логистической услуги, позволяющей быстро и экономически эффективно связывать регионы с головными офисами организаций.

Постоянное расширение агентской сети курьерской службы, совершенствование предоставляемых услуг, повышение квалификации персонала и постоянное развитие - залог успеха курьерской компании ТОО «Exline». Слаженная работа команды ТОО «Exline» на всех этапах грузоперевозки - отличительная черта работы службы доставки.

Компания завоевала прочное место на рынке казахстанских грузоперевозок. ТОО «Exline» - это команда высококвалифицированных и опытных специалистов, которые окажут содействие не только в решении любых вопросов, касающихся доставки грузов, но и помогут в разрешении нестандартных ситуаций. Наша компания возьмет на себя решение ваших проблем.

Ежедневно служба доставки ТОО «Exline» обслуживает более 500 запросов экспресс доставки со всех уголков страны. Обширная агентская сеть курьерской службы ТОО «Exline» охватывает 97% территорий Казахстана, что позволяет контролировать качество работы, а также сроки доставки грузов на всех этапах грузоперевозки.

Одной из важнейших задач финансовой службы компании является совершенствование применяемых технологий для повышения надежности и финансовой оперативности компании. Чрезвычайно важен вопрос обеспечения прозрачности компании перед партнерами и клиентами. Основными задачами финансового департамента является:

- формирование тарифной политики компании,

- проведение планомерной работы по оптимизации структуры затрат компании,

- оценка эффективности действующих технологий.

Финансовый департамент Компании ведет планомерную работу по оптимизации структуры затрат компании, оценке эффективности технологических решений. Это необходимо для того, чтобы в любое время в любой точке Казахстана компания ТОО «Exline» могла предоставить клиентам услуги с наилучшим показателем цены при постоянно растущем качестве.

Коммерческий департамент -ядро компании ТОО «Exline» . Его деятельность определяет жизнь всего огромного организма. Именно здесь происходит первое общение с потенциальным Клиентом, и от профессионализма его сотрудников во многом зависит успех компании. В структуру коммерческого департамента входят отдел продаж и отдел по работе с клиентами, а также отдел маркетинга и рекламы и отдел региональных продаж.

С введением Компанией пакетов отраслевых услуг основной задачей Отдела развития является разработка для корпоративных клиентов наиболее рациональные для их вида деятельности решений, информирование потенциальных клиентов о возможностях Компании и ее конкурентных преимуществах.

Отдел развития укомплектован профессионалами логистического рынка, способными оказывать клиентам консалтинговые услуги по стратегии управления логистическими операциями, по оптимизации логистических цепочек, по автоматизации логистических операций и пр. Менеджеры Отдела развития также хорошо разбираются в особенностях отрасли деятельности клиента, что позволяет им подобрать индивидуальный пакет услуг, удовлетворяющий всем пожеланиям и требованиям клиента, учитывающий специфику его грузов.

Отдел развития осуществляет контроль за работой подразделений Компаний на предмет соблюдения стандартов, диктуемых особенностями и предпочтениями конкретного клиента; проводит обучение директоров филиалов работе с крупными региональными клиентами по тем же стандартам.

Отдел продаж Менеджеры этого отдела компетентны в вопросах о сроках доставки, способах и видах транспортировки, сервисных возможностях конечного пункта. В их обязанности входит отслеживание движения грузов, предоставление информации клиенту о местонахождении отправления, а так же финансовые взаиморасчеты.

Отдел по работе с клиентами осуществляет координационную деятельность между потребностями Клиентов в области экспресс - услуг и производственными подразделениями компании. Для этого в компании была разработана и введена новая система работы - выделение персонального менеджера для каждого клиента.

Отдел маркетинга и рекламы. Основной задачей отдела являются маркетинговые исследования рынка экспресс-доставки, внутренний анализ деятельности компании, разработка и поддержание фирменного стиля, проведение рекламных и PR мероприятий, способствующих созданию и поддержанию положительного имиджа компании, увеличению Клиентской базы.

Особое внимание Коммерческий департамент уделяет претензионной работе. Все пожелания клиентов заносятся в специальную базу данных, еженедельно проводится статистика и анализ поступивших рекламаций, на основании которых прорабатываются новые технологии, открываются новые маршруты, а также принимаются решения, способствующие улучшению качества предоставляемых услуг.

Дирекция компании ТОО «Exline» объединяет в себе отдел развития бизнеса в регионах и группу мониторинга.

Отдел развития бизнеса в регионах призван добиваться того, чтобы качество обслуживания клиентов было на самом высоком уровне вне зависимости от их местонахождения. Работа отдела обеспечивает бесперебойность оказания услуг компании, несмотря ни на какие обстоятельства. Отдел развития бизнеса в регионах контролирует исполнение приказов и распоряжений Генерального директора, организует взаимодействие между головной организацией и филиалами, координирует деятельность филиалов в рамках единой региональной политики компании.

Группа мониторинга контролирует доставку от Отправителя до Получателя, отслеживает экспресс-отправления на всем пути следования. Информационная система компании позволяет осуществлять мониторинг в режиме on-line и предоставлять необходимую информацию соответствующим службам компании и ее клиентам, которые в любой момент по номеру накладной могут узнать, в какой стадии находится выполнение их заказа. Работа группы мониторинга - своего рода передовая, на которой ежедневно решаются сотни вопросов и проблем.

Не менее важным направлением в деятельности Дирекции филиальной сети является введение новых услуг: по доставке «сборных грузов», комплекса логистических услуг. Ведется всесторонняя работа по созданию Единой маршрутной сети компании, благодаря которой значительно сокращаются сроки пересылки грузов между филиалами, уменьшаются транспортные издержки.

Огромное внимание в компании ТОО «Exline» уделяется вопросам обеспечения качества оказываемых услуг. За это направление отвечает специально созданная Служба качества, которая занимается разработкой и внедрением Системы Менеджмента Качества. В компании внедряются новые и совершенствуются существующие технологии предоставляемых услуг, внедрена система мониторинга качества, выявляются и устраняются причины возникновения несоответствий, организуются работы по улучшению качества работ на всех стадиях производственной деятельности.

В компанию ТОО «Exline» ежедневно поступают тысячи отправлений от клиентов компании, которые сортируются и отправляются далее по маршрутам.

После разгрузки автомобиля отправления поступают на участок сортировки, где информация о каждом отправлении вносится в единую базу данных компании, после чего отправления сортируются в соответствии с адресом получателя и другой важной информацией для последующего формирования пакетов к отправке. При этом отправлению присваивается уникальный штрих-код, позволяющий отслеживать дальнейший процесс доставки на каждом этапе.

Большинство технологических процессов обработки отправлений автоматизировано, что сводит к минимуму бумажный документооборот, облегчает работу с информацией и повышает надежность доставки.

Разработанные компанией ТОО «Exline» оригинальные технологии упаковки и формирования пакетов к отправке позволяют безошибочно контролировать целостность отправления и обеспечивать высокую безопасность.

Упакованные и подготовленные к отправке пакеты доставляются автотранспортом компании в аэропорты и на железнодорожные станции для дальнейшей отправки по маршруту.

Уникальный информационно-технологический комплекс созданный на базе сортировочного центра позволяет ежедневно обрабатывать несколько тысяч экспресс-отправлений, которые доставляются в более чем 3000 городов.

Здесь, в компании ТОО «Exline» располагается экспедиторская служба, ответственная за доставку экспресс-отправлений по Алматы и Алматинской области. Кроме курьеров-водителей в компании работают также пешие курьеры, которые здесь получают корреспонденцию для доставки получателю.

3.2 Стратегия развития деятельности TOO «EXLINE»

Именно благодаря специалистам подразделения инноваций возможно неуклонное следование компании ТОО «Exline» взятому курсу - на активное использование новейших технологий и разработок в информационной сфере. Департамент состоит из 4-х отделов.

Отдел разработки корпоративных систем разрабатывает новые составляющие информационной системы в соответствии с техническим заданием и политикой компании. Среди этих составляющих есть и такие, которые направлены на работу с конкретно взятым клиентом. Например, для приёма от него информации о грузе в электронном виде или для отправки отчётов по согласованной форме.

Отдел внедрения корпоративных систем занимается внедрением новых разработок, а также поддержкой технологического процесса компании с точки зрения работы с информационной системой.

Отдел эксплуатации корпоративных систем отвечает за поддержку работоспособности инфраструктуры. Главная задача - «тушить пожары». Т.е. как можно быстрее вернуть всё в рабочий режим. В том числе и приложения, работающие с клиентами: сайт, роботы отчётов.

Для обеспечения бесперебойной работы, улучшения методик, работоспособности компании, привлечения новых клиентов, улучшения качества работы создан Учебный центр компании.

Задача Учебного Центра - проведение профессионального обучения и подготовка сотрудников компании без отрыва от рабочего места. Учебный Центр позволяет решить ряд актуальных для Компании задач:

- своевременное и непрерывное повышение квалификации работников по различным направлениям деятельности компании

- проведение программы адаптации новых сотрудников

- обучение работе в нашей программе по разработанной передовой технологии.

Учебный центр позволяет любому сотруднику благодаря использованию дистанционных технологий пройти заочное обучение, получив оперативный доступ к обучающим материалам непосредственно на своем рабочем месте, что очень удобно для компании с широкой филиальной сетью и с динамично развивающимися технологиями.

На базе Учебного Центра для сотрудников компании создана библиотека, содержащая аудио- и видеоматериалы, книги и журналы. Учебный Центр динамично развивается, учитывая потребности Компании в повышении квалификации сотрудников в соответствии со стратегическими целями Компании.

Семь лет плодотворной работы для компании ТОО «Exline» не прошли даром. Компания выросла и стала значимой на Казахстанском рынке. Компания вложила много сил в развитие логистической отрасли, за что получила общественные признания .

Ежегодный рост компании ТОО «Exline» демонстрирует постоянную борьбу за первенство среди логистических экспресс-операторов на внутриказахстанском рынке. Учитывая тот факт, что курьерский рынок Казахстана растет в среднем на 35% в год, компания ТОО «Exline» уверенно контролирует более 22% рынка и не планирует останавливаться на достигнутых результатах.

Стабильность Компании не является основной целью компании ТОО «Exline». Действия в основном направлены на освоение и завоевание новых Клиентов из разных отраслей бизнеса путем разработки уникальных отраслевых пакетов, адаптированных под специфику каждого отдельно-взятого сектора.

Не секрет, что основанием успешной работы компании ТОО «Exline» явились такие ключевые факторы, как развитая филиальная сеть, которая насчитывает около 200 филиалов и представительства по всему Казахстану, и собственные региональные маршрутные сети, благодаря которым компания ТОО «Exline» не зависима от сторонних организаций и перевозит грузы собственным автомобильным транспортом.

Среди значимых целей есть дальнейшее развитие бизнеса в странах Ближнего Зарубежья, что позволит Компании существенно расширить границы Единой маршрутной сети, увеличить объем грузоперевозок и способствовать дальнейшему географическому и экономическому росту Компании.

Благодаря высоким результатам работы всех своих подразделений, внедрению новых технологий обработки груза компании ТОО «Exline» вышла на новый уровень обслуживания Клиентов.

Несмотря на непростую экономическую ситуацию, компания ТОО «Exline» будет делать все возможное для достижения поставленных целей. И не только на благо Компании, но и на благо каждого Клиента, на благо Казахстана

Миссия компании ТОО «Exline»:

Повышать эффективность деятельности клиентов, предоставляя возможность быстрого и надежного обмена корреспонденцией и грузами, повышать качества оказываемых услуг за счет разработки и внедрения инновационных технологий в процесс обработки отправлений. Стремиться к тесному сотрудничеству с клиентами, заботясь о высоком качестве предоставляемых услуг и формируя индивидуальные отраслевые пакеты, учитывающие специфику их бизнеса.

Компания ТОО «Exline» - единая команда единомышленников, преданных своему делу. Компания ТОО «Exline» обладает единым пониманием миссии компании, ее философии, стратегических и текущих задач. Ответственность за свою работу перед клиентами означает ответственность каждого сотрудника за работу, которую он выполняет.

Компания ТОО «Exline» ценит своих партнеров и надеется на долговременное и взаимовыгодное сотрудничество, уважает своих конкурентов и ожидает от них уважительного отношения к себе.

Компания ТОО «Exline» заботится о мире, в котором живут и работают ее сотрудники. Компания ТОО «Exline» открытая и социально-ответственная компания.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На основе проведенного исследования можно сделать следующие вывод, и предложения.

Предприятие, придающее значение эффективному управлению текущим затратами имеют большие преимущества в сфере бизнеса:

· их услуги более конкурентоспособны за счет более низких издержек;

· оно имеет своевременную, качественную и реальную информацию себестоимости отдельных видов продукции, которая обеспечивает маневренность и гибкость фирме при ведении бизнеса;

· предприятие имеет достоверную информацию для анализа и составления планов;

· имеет возможность оценить вклад каждого подразделения в финансовые результаты;

· управленческие решения являются более обоснованными и в них заключена меньшая доля риска.

Управление текущими затратами преследует три цели:

Во-первых, получение дополнительной прибыли в виде снижения себестоимости и возможность быть конкурентоспособным в борьбе за потреби геля, основанную на отношении «цена - себестоимость»;

Во-вторых, достижение эластичности и чуткости реакции производителя па изменения рынка (в зависимости от цен на рынке и себестоимости его продукции можно наращивать, снижать или останавливать производство данного вида продукции, знать какая из продукций приносит наибольшую выгоду, за счет каких факторов и т.д.)

В-третьих, снижение риска, связанного с принятием необоснованных решений.

Для достижения этих целей финансовому отделу предприятия нужно будет овладеть правильной техникой анализа текущих затрат и способностью их последующего снижения, которое заключается в следующих элементах:

· главным источником анализа является достоверная информация о текущих затратах, от нее зависит многое, в том числе точность прогноз конечных результатов фирмы.

· грамотная идентификация затрат, т.е. умение разделять затраты по классификационным признакам, в зависимости от применяемых методов: директ-костинге - на постоянные и переменные, стандарт-костинге - деление по калькуляционным статьям на основе разработанных нормативов, ABC- методе - на прямые и косвенные затраты;

· после использования различных методов нужна умелая трактовка выходных данных, сравнение с прошлыми периодами или выработанными нормативами и нахождение несоответствия;

· решения, принимаемые финансовым менеджером по изменению сложившегося положения на фирме и конкретное претворение их в жизнь;

· сравнение;

· результатов до и после проведения соответствующих мероприятий по сокращению затрат в целях контроля над ними;

· только после этих мероприятий, компания может позволить себепланирование затрат на последующие периоды.

Без этих элементов в управлении текущими затратами предприятие становится не эффективным.

Проведенный анализ предприятия ТОО «ExLine» позволяет сделать следующие выводы. Отмечено множество несоответствий, например: структура баланса предприятия является не удовлетворительной, собственный капитал компании составляет всего 9% от активов, когда у компании должно быть не менее 50%; ТОО «ExLine» обладает большой долей дебиторской и кредиторской задолженности, при этом срок оборота дебиторской задолженности дольше, а это значит, что предприятие нерационально использует свои возможности в сложившейся ситуации и ей необходимо сокращать эти сроки путем предоставления скидок и списания безнадежных долгов по дебиторской задолженности.

Среди показателей рентабельности наиболее значимыми можно считать рентабельность продаж и рентабельность активов. Рентабельность собственного капитала не дает достоверной информации из-за его малой доли в источниках.

Анализ текущих затрат предприятия ТОО «ExLine» показал, что доля постоянных затрат незначительна и составляет - 6,19%, а переменных- 93,81% в производственной себестоимости. Это позволяет говорить о способности компании быть маневренным и держать на низком уровне предпринимательский риск. Но если рассматривать структуру полной себестоимости, то доля постоянных затрат увеличивается за счет общих и административных расходов составляет 15% в структуре затрат.

Обнаружено несоответствие пропорционального состава текущих затрат, материалы занимают слишком большую долю и их динамика превышает динамику роста дохода от реализации, а другие расходы (заработная плата "рабочих, амортизация) не превышают 1%. Хотя в производственной практике материалы составляют около 60%, заработная плата рабочих, амортизация -примерно по 10% и прочие расходы - 15%.

Поэтому предприятию нужно искать пути снижения затрат за счет уменьшения материалоемкости производства и расходов на административные нужды.

Метод директ-костинг выявил большую зависимость изменений объемов продаж и прибыли: операционный рычаг (5,23), порог рентабельности (851881 тыс. тг.), запас финансовой прочности (201387 тыс. тт.).

Анализ текущих затрат был произведен четырьмя методами прогнозирования и планирования, которые показали неоднозначные результаты. Из них можно выделить «пропорциональный метод прогнозирования» и «метод определения затрат через себестоимость и уравнение постоянных и переменных затрат». Первый метод отвечает на вопрос за счет каких статей следует добиваться снижения затрат, метод показывает оптимальную величину затрат по сравнению с прошлым периодом.

В производстве в зависимости специфики выпускаемой продукции производственных процессов, кроме директ-костинга, на предприятии мог применяться следующие методы:

· попроцессный (простой),

· позаказный,

· попередельный,

· нормативный.

Есть и новые системы управления текущими затратами - таргет-костинг кайзен-костинг, решающие одну и ту же задачу, но на разных стадия жизненного цикла продукта и разными методами. Обе концепции предназначены для снижения уровня отдельных статей затрат и себестоимости конечного продукта в целом до некоторого приемлемого уровня, но если мы разделим жизненный цикл продукта на две части: стадию планирования и разработки и стадию производства, то таргет-костинг решает данную задачу на первой стадии, а кайзен-костинг -на второй. Вместе обе системы дают предприятию весьма ценное конкурентное преимущество, состоящее в достижении более низкого по отношению к конкурентам уровня себестоимости и возможности выбирать удобную ценовую политику для захвата и удержания соответствующих секторов рынка.

Рациональное применение вышеперечисленных методов со знанием особенностей производства и рынка позволит предприятию при прочих равных условиях удерживать свои позиции на рынке отрасли и страны, быть конкурентоспособным, эффективно управлять затратами, оборотным капиталом.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Экономическая теория: Учебник Под общ. ред. акад. Видялина B.I Москва, Инфра-М, 2005 г., с.253

2. Павел Г. 1 статья «Нефтедобыча чужими руками», Эксперт Казахстан" 14 (70) от 10 апреля 2007 г.

3. Финансовая отчетность ТОО «Exline»

4. Бригхэм Ю.Ф., Эрхардт М.С. Финансовый менеджмент. - СПб: Питер 2005, с. 144.

5. Учебник / Под ред. Стояновой Е.С., Москва, «Перспектива», 2006г. П. Редченко К. Таргет-костинг: «изюминки» и «подводные камни», Мир финансов декабрь 2006 г.

6. Редченко К. Кайзен-костинг: маленькими шагами к большому успеху. Мир финансов, декабрь 2006г.

7. Бочаров В.В., Леонтьев В.Р., «Корпоративные финансы» -СПб: Питер. 2006г.

8. Остапенко В.В. Финансы предприятий: Учеб. пособие, Москва, Омега-Л.

9. Румянцева Е.Е. Финансы организаций: финансовые технологии управление предприятием: Учеб. Пособие - Москва, Инфра-М, 2005г.

10. Экономика организации (предприятия): Учебник / Под ред. Сафронова Н.А., -Москва, Экономист, 2006г.

11. Ежегодное послание Президента народу: Казахстан на пороге нового рывка вперед в своём развитии, Стратегия вхождения Казахстана в число пятидесяти наиболее конкурентоспособных стран мира, Казахстанская правда 2 марта 2006г. № 45-46.

12. Васина А. Дойти до точки... безубыточности, Мир финансов, август 2006

13. Исмухамбетова 3. Анализ «затраты-объем-прибыль» как инструмент управленческого планирования и контроля, Мир финансов, март 2006 г.

14. Савчук В. Управление издержками предприятия и анализ безубыточности, Мир финансов, февраль-март 2006 г.

15. «Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности.»Издательский дом «Инфра-М» Авторы: Савицкая Г.В. Год издания: 2006г.

16. Все о малом предпринимательстве. Регистрация. Учет. Налоги: полн. практ. рук. / под ред. Касьянова А.В. - Москва: ГроссМедиа, 2006. - 544с.

17. Анализ финансового состояния предприятия. Автор: Титаева Анастасия Владимировна Год издания: 2005г.

18. Оценка стоимости имущества предприятия 2009 г., автор: Титаева А.В.

19. Учебное пособие. Финансовая математика в Excel. 2006 г., автор: Левин.

20. Анализ деловой активности предприятия 2009 г., автор: Титаева А.В.

21. Налоги и налогообложение. Право.2006 г., автор: Титаева А.В.

22. Налоговое планирование и экономическая безопасность организации 2005 г., авторы: Титаева А.В., Ледакова Ю.Н., издательство «Налоговый

Вестник»

23. Проверка деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей органами контроля (надзора) 2006 г., автор: Титаева А.В., издательство "Налоговый вестник"

24. Джеймс Р. Хитчнер «Новые сферы использования методов оценки стоимости бизнеса» Издательство: Маросейка, 2009 г.

25. О. В. Ефимова «Финансовый анализ. Современный инструментарий для принятия экономических решений» Издательство: Омега-Л, 2010 г.

26. Автор: Четыркин Е. М. «Финансовые риски» Издательство: Дело, 2008 г.

27. Автор: Роберт С. Хиггинз «Финансовый анализ: инструменты для принятия бизнес-решений.» 8-е изд Издательство: Вильямс ИД, 2007 г.

28. Автор: Савицкая Г.В.«Анализ финансового состояния предприятия» Издательство: Издательство Гревцова, 2008 г.

29. Авторы: Чопозова А.И., Демченко И.А.«Методика финансового анализа: теория и практика» Издательство: Финансы и статистика, 2008 г.

Размещено на Allbest.ru