Расчет необходимых ресурсов для организации на планируемый квартал (I кв. 2013 г.)

Для марта: Нс₃ =758,19 + 103228,3 - 38413,7 = 65572,72

Суммарная величина недостающих средств на каждый месяц (Нс_i) 186610,70 тыс. руб. соответствует сумме недостающих средств на квартал.

В результате расчета необходимый суммарный размер оборотных средств организации в части производственных запасов и незавершенного производства оказался больше размера свободных средств организации (с учетом стоимости остатков материалов на складах), поэтому для организации необходимо привлечение иных средств в виде краткосрочного кредита.

Размер кредита для каждого месяца (Кред_i) определяется не только приведенным выше расчетом, но и величиной процента по кредиту, что увеличивает размер потребности организации в оборотных средствах под покрытие незавершенного производства СМР соответствующего месяца (Ннс_i):

Кред_i= ПЗ_i+ Ннс_i-Обс_i+ Кред_i*Пр/12* 100,



где Пр - годовой процент по кредиту коммерческого банка, 12%

Преобразуя данное выражение, определяем размер кредита на каждый месяц (Кред_i).

Для января: Х = 54769,66 + X*12/12*100 =>Кред1 = 56026 тыс. руб.

Для февраля: Х = 65572,72 + X*12/12*100 =>Кред1 = 66235 тыс. руб.

Для марта: Х= 65572,72 + X*12/12*100 =>Кред1 = 66235 тыс. руб.

Для уточненного расчета себестоимости СМР на планируемый период, необходимо рассчитать полные затраты организации с учетом размера платы за кредит за каждый месяц (Пр.к_i):

Пр.к_i=Кред_i*Пр/12*100

Для января: Пр.к₁ = 55323*12/12*100 = 560,26 тыс. руб.

Для февраля: Пр.к₂ =66235*12/12*100 = 662,35 тыс. руб.

Для марта: Пр.к₃ = 66235*12/12*100 = 662,35 тыс. руб.

А также размер платежей за проценты по кредиту, относимые в законодательном порядке на себестоимость СМР за каждый месяц (Пр.с_i):

Пр.с_i =Кред_i*Пр_цБ/12*100,

где Пр_цб - годовая ставка рефинансирования ЦБ РФ, 7,75%.

Для января: Пр.с₁ = 55323*7,75/12*100 = 361,83 тыс. руб.

Для февраля: Пр.с₂ = 66235*7,75/12*100 = 427,77 тыс. руб.

Для марта: Пр.с₃ = 66235*7,75/12*100 = 427,77 тыс. руб.

При этом разница между процентами по кредиту коммерческого банка и процентами по кредиту в части относимой на себестоимость СМР, подлежит покрытию организацией за счет прибыли, остающейся после налогообложения.

Окончательно уточненной размер планируемой себестоимости СМР в целом по организации для каждой альтернативы определяется с учетом выражения:

Cc^п_уточн=Cc^п+Пр.с_i = 331205,68 + 560,26 + 2*662,35

= 333090,64 тыс. руб.

3.4 Определение прогнозируемой суммы чистой прибыли

Расчет прогнозируемой суммы чистой прибыли в целом по организации предусматривает:

расчет прогнозируемой суммы валовой прибыли строительной организации на планируемый квартал (расчет осуществляется в табличной форме);

расчет прогнозируемой суммы налога на прибыль и размера чистой прибыли на планируемый квартал (расчет осуществляется в табличной форме).

При расчете прогнозируемой суммы валовой прибыли на планируемый квартал сумма прогнозируемой выручки от реализации строительной продукции определяется, согласно выражения (как возможной альтернативы, что требует уточнения значения Vнез^к):

Вр_пл=Qсмр_пл+Vнез^н-Vнез^к, где:

Qсмр_пл - прогнозируемый объем СМР на планируемый квартал, тыс. руб.

Vнез^н - объем незавершенного производства на начало планируемого периода (соответствует объему незавершенного производства на конец отчетного квартала), тыс. руб.

Vнез^к - объем незавершенного строительного производства на конец планируемого квартала (в расчете принимается не более, чем на 50% от уровня незавершенного строительного производства, сложившегося на начало планируемого квартала).

№	Показатели	Расчет (алгоритм)	Сумма, тыс. руб.
1	Объем СМР по сметной стоимости, тыс. руб.	Исх. Данные	359055,00
2	Выручка от реализации строительной продукции, тыс. руб.	Исх. Данные	285856,00
3	Объем незавершенного производства на начало планируемого периода	Стр. 1-Стр. 2	73199,00
4	Цена продажи 1 кв. м. общей площади жилых домов, тыс. руб.	Исх. Данные	75,60
5	Цена заказа, предлагаемая предприятием	Стр. 1*1,15	412913
6	Цена заказа, предлагаемая конкурентом	Задание	479021

Ввод объектов, кв. м. общей площади жилых домов (S^пл) = S^o * 1.15 = 3777 * 1.15 = 4343.55 м².

В 1 квартале 2013 г. осуществляется ввод 2-ой очереди проекта 4 квартала 2012 г. стоимостью соответствующей V^к_нез = 73199 тыс. руб. Это будет соответствовать вводу объектов кв. м. площади жилых домов: Вр₁^пл = Ц^о_р * S₁ = 73199 тыс. руб. => S₁ = 73199/75.6 = 968.24 м².

S^пл = 4343,55 м² общей площади жилых домов, в том числе:

S₁ = 968.24м² и S₂ = 4343.55 - 968.24 = 3375.31м² общей площади жилых домов.

S₁ = 968.24м² общей площади жилых домов будет реализовываться по цене 75,6 тыс. руб./м², следовательно, Вр^пл₁ = 968,24*75,6 = 73199 тыс. руб.

S₂ = 4343.55 м² общей площади жилых домов будет реализовываться по цене с учетом ценовой конкуренции на рынке подрядных работ, поэтому Вр^пл₂ = 4313,55*(75,6*) = 219957.93 тыс. руб.

Общая сумма выручки от реализации продукции на планируемый квартал составит:



Вр^пл = Вр^пл₁ + Вр^пл₂ = 73199 + 219957.93 = 293156,93 тыс. руб.

Расчетная цена реализации продукции на планируемый квартал будет определена как средняя взвешенная цена:

Цр^пл = = = = 67,49 тыс. руб./м²,

что соответствует условия ценовой конкуренции (при прочих равных условиях).

= = 0,87

= = 0,87

Величина V^к_нез составит - Вр^пл₂ = 412913 - 219957,93 = 192955,32 тыс. руб.

Определим стоимость V^пл_СМР из выражения:

Вр_пл=Qсмр_пл+Vнез^н-Vнез^к

V^пл_СМР = 293156,93 - 73199 + 192955,32 = 412913,25 тыс. руб. (что соответствует предыдущим расчетам).

Расчет суммы чистой прибыли строительной организации за I квартал 2013 г.

	Наименование показателя	Алгоритм	Сумма
1	Выручка от продажи продукции	Cм. выше	293156,93
2	Выручка(нетто) от продажи продукции	Стр. 1 - Стр. 1 * 0,18	240388,69
3	Себестоимость строительной продукции	Cм. выше	333090,64
4	Расчетная себестоимость реализованной продукции	(Стр. 1*Стр. 3)/Vпл смр	236485,10
5	Себестоимость проданной продукции	Стр. 4 - (Мат.затраты*0,18)	210113,30
6	Валовая прибыль	Стр. 2 - Стр. 5	30275,39
7	Управленческие расходы	Стр. 6*0,02	605,51
8	Прибыль от продаж	Стр. 6-Стр. 7	29669,88
9	Операционные доходы и расходы	-	-
10	Проценты к получению	-	-
11	Проценты к уплате	-	-
12	Прочие операционные доходы	-	-
13	Прочие операционные расходы	-	-
14	Внереализационные доходы и расходы	-	-
15	Внереализационные доходы	-	-
16	Внереализационные расходы	-	-
17	Прибыль (убыток) от налогообложения	Стр. 8	29669,88
18	Отложенные налоговые активы	-	-
19	Отложенные налоговые обязательства	-	-
20	Текущий налог на прибыль (20%)	Стр. 17 * 0,2	5933,98
21	Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	Стр. 17 - Стр. 20	23735,91

Определение размера свободных средств, остающихся в распоряжении организации

Прогнозируемый размер свободных средств строительной организации на плановый квартал определяется путем вычитания из суммы чистой прибыли соответственно:

Суммы в виде разницы между общей суммой платы за кредит коммерческого банка и суммой платы за проценты по кредиту, относимой на себестоимость СМР;

Уточнённой суммы отчислений в резервный фонд;

Суммы дивидендов по привилегированным акциям;

Суммы дивидендов по обыкновенным акциям;

Других сумм.

Разница между общей суммой платы за кредит коммерческого банка и суммой платы за проценты по кредиту, относимой на себестоимость СМР = 1884,96 - 1217,368 = 667,59

Определение необходимых отчислений в резервный фонд организации осуществляется в установленном законодательностов порядке:

a) Отчисления средств в резервный фонд могут составлять до 1,0% от нетто-выручки реализованной продукции.

б) Максимальные отчисления в резервный фонд не должны превышать 50% налогооблагаемой прибыли организации: Ор<=0,5Нпр

Рассчитаем % отчисления в резервный фонд, исходя из вышесказанного:

Ор<=1% Н-Вр	2403,89
Ор<=0,5Нпр	12592,16
Ор=0,15У.к.	487,5

Таким образом, отчисления в резервный фонд составят 15% уставного капитала, т.е. 487.5 тыс руб., что позволяет не нарушать вышеперечисленные правила законодательства РФ и в то же время иметь свободные оборотные средства, которые организация может использовать на собственные цели.

Средства, направляемые на выплату дивидендов определяются:

а) В части выплаты дивидендов по обыкновенным акциям: размер и сроки выплаты определяются общим собранием акционеров по результатам деятельности организации. Общая сумма выплат по дивидендам определяется, как правило, в процентах от прибыли - в курсовой работе принимается 6% от чистой прибыли организации - 23735,91* 0,06 = 1424,15 тыс. руб.

b) Выплаты дивидендов по привилегированным акциям осуществляются вне зависимости от результатов финансовой деятельности организации. Доля привилегированных акций в общем объеме акций организации принимается в курсовой работе равной 30% величины уставного капитала организации - 3250*0.3 = 975 тыс. руб.

К выплатам, не относимым на себестоимость продукции относятся:

Оплата проезда к месту работы рабочим (единый проездной билет):

1000 руб. * 3 мес. * 881 рабочих = 2642 тыс. руб.

По результатам предварительных расчетов, величина свободных средств организации на 4 квартал 2012 года составит:

20147,45 - 487,5 - 1208,85 - 975 - 2720 = 17538,98 тыс. руб.

Таким образом, сумма свободных средств, в соответствии с уставом организации распределяемая на:

- фонд развития производства;

- фонд социального развития;

- материальное стимулирование и т.д.

является достаточной для существования и развития организации, из чего следует, что предприятие в отчетном квартале работало эффективно.

3.5 Анализ конкурентоспособности организации по уровню ценовой конкуренции

Прогнозируемая организацией сумма заказа на планируемый квартал предусматривается ниже цены заказа, предлагаемой конкурентом (Цзак_к).

Т.к. Кзак_п<Кзак_к (412913 тыс. руб.< 479021 тыс. руб.), то нет необходимости дополнительно учитывать сумму экономии для заказчика, т.к. нашей организацией был предложен более низкий размер средних по времени капиталовложений со стороны заказчика.

С учетом рассмотренных ситуаций, можно сделать вывод о том, что наша строительная организация более конкурентоспособна на рынке подрядных работ.

Базовыми признаками конкурентного преимущества строительной организации являются:

- ценовое преимущество, достигаемое каждый раз, когда предприятие получает на занимаемом сегменте рынка преимущество в цене;

- стоимостное преимущество (преимущество меньших издержек), обусловленное большими масштабами производства, применением более прогрессивной технологии, эффективным использованием рабочего времени и т.д.;

- в гарантиях выполнения требований контракта и договорных обязательств и удовлетворении нужд и интересов потребителей - инвесторов, заказчиков, застройщиков;

- обеспечение более конкурентоспособной продукции за счет качества и сроков продолжительности строительства;

- условия авансовых платежей.

- Наше предприятие с этих позиций более конкурентоспособно, чем его главный конкурент, поскольку наше предприятие предлагает более низкую цену заказа и не с начала выполнения заказа, при одинаковых сроках продолжительности строительства и приемлемом качестве, что для заказчика является более выгодным, так как это потребует от него меньших капиталовложений.



4. Выводы и заключение

4.1 Выводы по результатам выполнения курсовой работы

Сравнительная аналитическая характеристика прогнозируемой деятельности организации относительно.

Показатели, характеризующие деятельность организации в отчетном и плановом периодах

	Наименование показателя	Значение	Абсолютное	Процент изменения
		в баз. кв.	в пл. кв.	(4) - (3)	4/3*100%
1	Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	285856,00	293156,93	7300,93	103%
2	Выручка(нетто) от продажи продукции, тыс. руб.	234401,92	240388,69	5986,77	103%
3	Чистая прибыль, тыс. руб.	15432,94	23735,91	8302,97	154%
4	Свободные средства, тыс. руб.	10107,46	17538,98	7431,52	174%
5	Численность работников, чел.	2072	1974	-98	95%
6	Производительность труда раб-в, тыс. руб./чел.	275,66	312,90	37,25	114%
7	Фондоотдача, тыс. руб.	3,19	3,67	0,48	115%
8	Фондовооруженность труда работников, тыс. руб./чел.	108,39	119,98	11,58	111%
9	Средняя з/п, тыс. руб.	65,75	72,77	7,03	111%
10	Рентабельность продукции, %	0,07	0,11	0,04	152%
11	Рентабельность проиводства СМР, %	0,11	0,17	0,06	153%
12	Средняя величина текущих активов (остатки оборотных ср-в), тыс. руб.	115241,17	132527,35	17286,18	115%
13	Число дней учитываемых периодов, дн.	92,00	91,00	-1,00	99%
14	Коэффициент оборачиваемости оборотных ср-в	0,49	0,49	0,00	100%
15	Коэффициент Закрепления оборотных ср-в	2,03	2,03	0,00	100%
16	Продолжительность одного оборота ср-в, дн.	45,23	44,74	-0,49	99%
17	Однодневный оборот по реализации продукции, тыс. руб.	2547,85	2962,22	414,38	116%

Исходя из вышеперечисленных показателей, можно сделать вывод о более успешной деятельности строительной организации в планируемом квартале в сравнении с отчетным периодом. В плановом периоде строительное предприятие более эффективно по сравнению с отчетным кварталом использует:

- рабочую силу и управленческий персонал, что показывает увеличение производительности работников;

- основные фонда и оборотные средства, что отражается увеличением показателей коэффициента оборачиваемости оборотных средств и уменьшением коэффициента закрепления оборотных средств и продолжительности одного оборота оборотных средств;

- чистая прибыль и свободные средства, оставшиеся в распоряжении предприятия в плановом квартале, превышают эти же показатели, но в отчетном квартале.

Все это позволяет сделать вывод о более ритмичном и рациональном использовании материальных, трудовых и финансовых ресурсов организации труда, координации графика производства строительных работ, организации труда, координации графика производства работ на отдельных объектах, улучшения поставок материалов.

Наше предприятие имеет также преимущества перед своим конкурентом, поскольку предлагает более выгодные условия заказчику (более низкая цена при одинаковых сроках продолжительности строительства).

Расчет безубыточности для отчетного и планируемого периодов

а) В натуральном выражении:

Q_б/у = TFC/(P - AVC) = TFC/(P - TVC/Q), где

TFC - общие постоянные издержки;

TVC - общие переменные издержки;

P - цена за м²;

Q - объем производства;

TFC = ЗП_ДО + ЗП_ТС + аморт. + 70% проч. расх. = 62269,5 тыс. руб.

TVC = ЗП_СД + матер. расх. + очисл. на опл. тр. + 30% проч. расх.

TVC ^О = 145295,5 тыс. руб.

TVC ^П = 147079,31 тыс. руб.

Р^О = 75,6 тыс. руб. Р^П = 67,49 тыс. руб.

Q^О = 3777 м² Q^П = 4343,55 м²

Q^О_б/у = 62269,5/(75,6 - 145295,5/3777) = 1677 м²

Q^П_б/у = 62269,5/(75,6 - 150283,28/3777) = 1851,55 м²

б) В стоимостном выражении:

Q_б/у = TFC/(1 - AVC) = TFC/(P - TVC/TR), где

TR - общая выручка от реализации продукции

TR^О = 207565 тыс. руб. TR^П = 209348,81 тыс. руб.

Q^О_б/у = 126636,65 тыс. руб.

Q^П_б/у = 124965,99 тыс. руб.



Объем безубыточности в отчетном квартале

Объем безубыточности в планируемом квартале

Расчет кромки безопасности для отчетного и планируемого периодов

К_без = (Q - Q_б/у) / Q

К^О_без = 55,6%

К^П_без = 54,42%

По результатам выполненных расчетов и графикам, можно сделать вывод об увеличении объема безубыточности производства и об уменьшении кромки безопасности организации в планируемом квартале в сравнении с отчетным периодом, что говорит о развитии строительного предприятия.

К важнейшим экономическим показателям, в наибольшей мере отражающим жизнедеятельность и развитие строительной организации в условиях рыночной экономики, можно отнести:

- производительность работников;

- фондоотдача;

- уровень использования рабочего времени;

- рентабельность продукции;

- рентабельность производства и т.д.

Наибольшее влияние на жизнедеятельность и развитие строительных подрядных организаций России и, в частности, Санкт-Петербурга, влияют следующие факторы:

1. Внешние:

- налоговая политика государства;

- законодательная политика государства;

- инвестиционный климат в стране;

- уровень приемлемой конкуренции на рынке подрядных работ.

2. Внутренние:

- качество и эффективность использования располагаемых ресурсов (материальных, трудовых, финансовых);

- эффективность менеджмента организации;

- уровень организации строительного производства и труда работников;

- стабильность загрузки мощностей;

- продолжительность строительства;

- приемлемая стабильная прибыльность и рентабельность и пр.



Заключение

По результатам выполнения курсовой работы цель, поставленная во введении, была достигнута, мы сумели обеспечить успешное функционирование нашей организации за счет более эффективного использования ограниченных ресурсов (машин и материалов), имеющихся в нашем распоряжении.

Задачи курсовой работы реализованы в следующем объеме:

- расчетная сумма свободных средств подрядной организации по результатам работы за отчетный квартал увеличилась в 1,4 раза в планируемом квартале;

- предприятие обеспечило оптимальную загрузку своих производственных мощностей, за счет чего удалось сократить внутрисменные и целосменные потери;

- предприятие имеет ценовое конкурентное преимущество перед своим конкурентом, поскольку предлагает более выгодные условия заказчику при одинаковых сроках строительства.

Даже если организация не получила бы чистую прибыль от реализации данного заказа, ей все равно следовало бы получить данный заказ, особенно если в ближайшее время для предприятия не предвиделось бы получение других заказов. Поскольку если бы организация этого не сделала, то ей бы не удалось обеспечить полную загрузку своих мощностей, что привело бы к вынужденным простоям оборудования, убыткам и сокращению штата в больших количествах.



Список литературы

1. Гражданский кодекс РФ. Часть 1, 2, 3, 4.

2. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.1998 г. №146-ФЗ (с изменениями). Часть 2 от 05.08.2000 г. №117-ФЗ (с изменениями).

3. Экономика строительства: Учебник / Под ред. В.В. Бузырева. - 3-е изд. - СПб.: Питер, 2009. - 416 с.

4. Экономика предприятия: Учебник / В.Г. Самойлович, Е.К. Телушкина; Под ред. В.Г. Самойловича. - М.: Академия, 2009. - 224 с.

5. Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. В.Я. Гофинкеля, В.А. Швандара. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити - Дана, 2007. - 670 с.

6. Экономика предприятия (фирмы): Учебник / РЭА им. Г.В. Плеханова; Под ред. О.И. Волкова, О.В. Девяткина. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА - М, 2007. - 600 с.

Размещено на Allbest.ru