Прибыль организации

Размещено на http://www.allbest.ru/

ВВЕДЕНИЕ

Значимость экономического анализа таких важнейших показателей, как прибыль и рентабельность организации трудно переоценить, ведь именно прибыль есть конечный финансовый результат деятельности организации, служащий источником пополнения финансовых ресурсов организации.

Тема прибыли особенно остра для российских компаний, поскольку затяжной экономический кризис, составляющими которого являются высокие налоги и неплатежи, значительно обесценивают получаемые прибыли. К тому же оказавшись с начала реформ в условиях «свободного экономического плавания», компании уже не могут полагаться на государственную поддержку, они все больше действуют в условиях самоокупаемости и самофинансирования.

Реальное положение в экономике сегодня таково, что из всех возможных источников инвестирования, реальным для компаний остается лишь акционирование и использование части прибыли (так как амортизационные отчисления сегодня практически не идут на инвестиционные цели, а банковский кредит зачастую недоступен, из-за высоких процентных ставок).

Вследствие вышеперечисленного, повышение прибыли организации сегодня становится чрезвычайно актуальным.

Ввиду того, что современная экономическая жизнь организаций крайне сложна, на такие важные показатели, как прибыль и рентабельность, влияет (прямо или косвенно) очень большое число различных факторов, причем если влияние одних факторов буквально «лежит на поверхности» и видно даже неспециалистам, то влияние многих других не так очевидно, и грамотно оценить их влияние может только тот человек, который в совершенстве владеет методикой экономического анализа.

Анализ прибыли организации позволяет выявить большое число тенденций развития, а также выявить резервы роста прибыли, что в конечном счете позволяет предприятию более успешно осуществлять свою деятельность.

Во всем мире именно прибыль организации является основным показателем эффективности работы, который наиболее полно отражает качество и объем произведенной продукции, уровень себестоимости, состояние производительности труда.

Так как проблема повышения прибыли всегда актуальна для любой организации, то выбранная тема также является актуальной.

Как известно, во многих странах мира страхование стало неотъемлемой чертой цивилизованной жизни. Услугами страховых компаний пользуются частные лица, государственные и коммерческие структуры, бизнесмены, крупные корпорации. Именно поэтому страхование является одним из самых мощных финансовых институтов и играет важную роль в социально-экономической жизни своих стран.

В России, несмотря на все сложности становления рыночных отношений, формируется круг крупных страховых компаний. До сих пор продолжается тенденция по увеличению их удельного веса на российском страховом рынке.

Главное же значение страхования состоит в том, что благодаря ему борьба с неподконтрольными человеку силами природы и последствиями причинённых ею убытков становится прогнозируемой и принимают закономерный характер, позволяющий точно установить предполагаемые расходы и учесть их в составе затрат по ведению хозяйства.

Страховые компании, действующие на современном российском страховом рынке, в подавляющем большинстве являются негосударственными коммерческими организациями и в полной мере испытывают на себе все трудности выживания и развития в конкурентной рыночной среде. В этих условиях особое значение приобретают вопросы финансовой стратегии и финансового планирования страховой организации. Одним из основных ориентиров финансового планирования страховой организации выступает прибыль. Прибыль представляет собой важнейший источник развития страховой организации, а безубыточная деятельность гарантирует надежность страховщика и его способность удовлетворять растущие потребности страхователей в страховой защите. И напротив, убытки способны привести к банкротству и ликвидации страховых организаций, что влечет за собой невыполнение принятых обязательств по предоставлению страховой защиты и наносит непоправимый вред развитию страховой отрасли и общества в целом. Следовательно, прибыль страховой организации должна выступать одним из основных объектов финансового анализа и планирования.

Страхование выступает как совокупность особых замкнутых перераспределительных отношений между его участниками по поводу формирования за счет денежных взносов целевого страхового фонда, предназначенного для возмещения возможного чрезвычайного и иного ущерба предприятиям и организациям или для оказания денежной помощи гражданам.

Одно из ведущих мест по величине компаний занимает Открытое Акционерное общество «Страховая группа МСК».

При осуществлении страховой деятельности ОАО «СГ МСК» основное внимание уделяет индивидуальному подходу к каждому клиенту и неукоснительному выполнению всех взятых на себя обязательств. При разработке и внедрении новых страховых продуктов специалисты компании руководствуются принципом их соответствия потребностям клиента по удобству условий, доступности тарифов и качеству сервиса.

Положительный эффект такого подхода к бизнесу подтвержден ведущими позициями в рейтингах страховщиков по объему собираемых страховых премий.

Практика показывает, что недостаточное внимание современных страховщиков к вопросам формирования и использования, анализа и планирования прибыли зачастую приводит к отрицательным последствиям и для самой компании, и для ее клиентов. В этой связи, изучение процесса формирования прибыли страховой организации и разработка методики ее повышения представляет собой не только теоретический, но и практический интерес, что и определяет выбор темы выпускной квалификационной работы.

Объектом исследования работы является открытое акционерное общество «СГ МСК», предметом - прибыль организации.

Целью данной работы является разработка мероприятий, направленных на повышение прибыли организации.

Для того, чтобы достичь поставленных целей необходимо решить ряд задач:

- изучить и структурировать теоретический материал по теме выпускной квалификационной работы;

- определить место ОАО «СГ МСК» на рынке страховых услуг;

- проанализировать сложившуюся ситуацию организации;

- выявить перспективные направления увеличения прибыли.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

1.1. Сущность прибыли и рентабельности

Прибыль, с теоретической точки зрения, представляет собой сложное и неоднозначное понятие.

Прибыль как экономическая категория отражает чистый доход, созданный в сфере материального производства в процессе деятельности организаций. Результатом соединения факторов производства (труда, капитала, природных ресурсов) и эффективной производственной деятельности хозяйствующих субъектов является готовая продукция, которая становится товаром при условии ее реализации потребителю.

Особенность прибыли в условиях рынка - то, что организации ориентированы не на преимущественное накопление ее в денежной форме, а на расходование (на инвестиции и инновации). Тем самым обеспечивается экономический рост организации и повышается ее конкурентоспособность.

Прибыль как экономическая категория выступает в качестве источника развития и стимулирования эффективного труда.

Как оценочный показатель прибыль характеризует эффективность использования всех ресурсов организации. Являясь конечным результатом деятельности организации, прибыль создает условия для ее расширения, развития и повышения конкурентоспособности. Наличие прибыли позволяет удовлетворять экономические интересы государства, организации, работников и собственника. Объектом экономических интересов государства является та часть прибыли, которую уплачивает организация в виде налогов и которую общество использует для решения социальных задач. Экономические интересы организации заключаются в увеличении доли прибыли, остающейся в ее распоряжении (чистой прибыли). Интересы работников в увеличении прибыли связаны с созданием больших возможностей для материального стимулирования труда работников. Собственники также заинтересованы в росте прибыли, поскольку это увеличивает получаемые ими дивиденды[6].

Прибыль как важнейшая категория рыночных отношений выполняет определенные функции:

- результативную, т.е. получаемая прибыль выступает измерителем результатов деятельности организации. Но все аспекты деятельности организации с помощью прибыли оценить невозможно. Такого универсального показателя и не может быть. А поэтому для выяснения конечного финансового результата необходимо сопоставить стоимость объема реализуемой продукции и стоимость затрат и используемых ресурсов;

- стимулирующую, т.е. часть прибыли выступает источником материального вознаграждения работников организации и выплат дивидендов владельцам капитала;

- финансирующую, т.е. часть полученной прибыли является источником самофинансирования организации. Реальное обеспечение принципа самофинансирования определяется полученной прибылью. Доля чистой прибыли, оставшейся в распоряжении организации после уплаты налогов и других обязательных платежей, должна быть достаточной для финансирования расширения производственной деятельности, научно-технического и социального развития организации.

Как финансовая категория прибыль выполняет функции воспроизводственную, стимулирующую и контрольную. Воспроизводственная функция - один из источников финансирования расширенного воспроизводства. Стимулирующая - источник образования поощрительных фондов и социального развития коллектива. Контрольная - один из основных показателей результативности хозяйственной деятельности организации.

Значение прибыли в деятельности хозяйствующих субъектов можно конкретизировать по следующим основным направлениям:

- прибыль, прежде всего, является универсальным показателем, характеризующим эффективность хозяйственной деятельности. Ее размер и уровень относительного вложенного капитала и произведенных затрат отражает успешность бизнеса, возможности его дальнейшего развития и совершенствования.

- прибыль является главным источником расширения производства и наращивания производственного потенциала, которые, в свою очередь, обеспечивают дальнейший рост прибыли. Расширение производства происходит за счёт капитальных вложений в увеличение и модернизацию основных фондов, в рост оборотных средств. Кроме того, часть прибыли может быть инвестирована в ценные бумаги и также приносить их владельцу дополнительную прибыль. Все указанные направления использования прибыли производятся за счет ее накопленной части. Эти средства не уходят из оборота организации, а наоборот, накапливаясь, приносят дополнительную прибыль. Искусство управления прибылью состоит в разумной диверсификации вложений, приносящей максимальный финансовый эффект.

- прибыль служит источником повышения уровня оплаты труда работников и его материального стимулирования.

- прибыль является источником выплаты дивидендов акционерам и владельцам предприятий и в этом аспекте служит главной мотивацией развития их предпринимательской инициативы.

В росте прибыли организаций заинтересовано и само государство, так как от этого источника поступают налоговые отчисления в государственный бюджет. Поэтому целью совершенствования налогового законодательства должно быть обеспечение условий для роста прибыльности отечественного бизнеса как главного фактора подъема государственной экономики и улучшения благосостояния населения[14].

Обобщающим показателем экономической эффективности является показатель рентабельности. Рентабельность - это доходность, прибыльность, показатель экономической эффективности деятельности организации, отражающий конечные результаты хозяйственной деятельности. Она рассчитывается путем сопоставления валового дохода или прибыли с затратами или используемыми ресурсами.

Прибыль, остающаяся в распоряжении организации, используется ею самостоятельно и направляется на дальнейшее развитие ее деятельности. Никакие органы, в том числе государство, не имеют права вмешиваться в процесс использования чистой прибыли организации. Рыночные условия хозяйствования определяют приоритетные направления собственной прибыли. Развитие конкуренции вызывает необходимость расширения производства, его совершенствования, удовлетворения материальных и социальных потребностей трудовых коллективов[35].

Экономическая сущность прибыли заключается в следующем:

- характеризует финансовый результат деятельности организации, который зависит от уровня себестоимости, качества и количества выпускаемой продукции, производительности труда, степени использования производственных фондов, организации управления, материально-технического снабжения;

- является основой экономического развития организации. Прибыль выступает как один из основных источников расширенного воспроизводства. Таким образом, прибыль - часть чистого дохода, который непосредственно получают организации после реализации продукции как вознаграждение за вложенный капитал и риск предпринимательской деятельности.

- Как финансовый результат деятельности организации, прибыль характеризуется многоаспектной ролью и многообразием форм, в которой она выступает. Виды прибыли могут быть систематизированы по определенным признакам.

Рассмотрим различные классификации прибыли:

По источникам формирования выделяют прибыль от продажи продукции, работ, услуг и прибыль от прочей реализации. Прибыль от продажи продукции, работ, услуг является основным видом прибыли организации, непосредственно связанным с отраслевой спецификой деятельности организации. Прибыль от прочей реализации представляет доход от продажи неиспользуемых основных фондов, нематериальных активов, а также доход от участия в совместных организациях, доходы от акций, облигаций и других ценных бумаг, штрафы, пени и неустойки и т. п.

По видам деятельности выделяют прибыль от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Операционная прибыль является результатом производственно-сбытовой или основной для организации деятельности. Результат инвестиционной деятельности частично отражается в виде доходов от участия в совместной деятельности, от владения ценными бумагами и депозитными вкладами, частично - в прибыли от реализации имущества. Кроме этого, результаты инвестиций отражаются на операционной прибыли, когда инвестиции превращаются в реальные активы по расширению, обновлению и модернизации производства. Под прибылью от финансовой деятельности понимается косвенный эффект от привлечения капитала из внешних источников на условиях более выгодных, чем среднерыночные условия. Кроме того, в процессе финансовой деятельности может быть получена и прямая прибыль на вложенный собственный капитал.

По составу включаемых элементов различают маржинальную (валовую) прибыль, прибыль до налогообложения, чистую прибыль. Маржинальная прибыль - это разница между выручкой-нетто и прямыми производственными затратами по реализованной продукции. Прибыль до налогообложения характеризует общий финансовый результат организации. Прибыль до налогообложения представляет собой сумму финансового результата от обычной деятельности и прочих доходов и расходов. Чистая прибыль - это сумма прибыли, которая остается в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль.

По характеру использования чистая прибыль подразделяется на капитализированную и потребляемую. Капитализированная прибыль, часть чистой прибыли, направляемая на финансирование прироста активов организации. Потребляемая прибыль - та, которая расходуется на выплату дивидендов акционерам и учредителям организации.

По рассматриваемому периоду формирования выделяют прибыль отчетного года, прибыль предыдущего года и планируемая прибыль.

Таким образом, прибыль играет решающую роль в стимулировании дальнейшего повышения эффективности производства, усиления материальной заинтересованности работников в достижении высоких результатов деятельности своей организации. Дальнейшее усиление распределительной и стимулирующей роли прибыли связано с совершенствованием механизма ее распределения[12].

Приведенные данные показывают, что проблема роста прибыли организации тесно связана с порядком ее распределения и требует определенного подхода.

1.2 Особенности формирования прибыли страховой компании

Для страховой компании, как и для любой другой предпринимательской структуры, существует необходимость извлекать прибыль из своей деятельности. В общем случае конечный финансовый результат страховой организации определяется как разность между ее доходами и расходами. Тем не менее специфика страхового бизнеса оказывает существенное влияние на состав, структуру и содержание основных показателей производственно хозяйственной деятельности, определяющих ее конечный финансовый результат[13].

Страхование в отличие от других видов экономической деятельности имеет свою особенность в части предоставления страховых услуг и состава расходов, включаемых в себестоимость.

Выручка страховщика формируется за счет:

1) поступлений страховых взносов по договорам страхования, сострахования, перестрахования за вычетом страховых выплат, отчислений в страховые резервы и страховых взносов по договорам, переданным в перестрахование;

2) сумм возврата страховых резервов, отчисленных в предыдущие периоды;

3) комиссионных вознаграждений.

Прочие поступления от страховой деятельности:

1) доходы, полученные от размещения страховых резервов и других средств;

2) суммы полученных процентов, начисленных на депо премий по рискам, принятым в перестрахование;

4) списанная кредиторская задолженность.

Фактическую себестоимость страховых услуг по конкретному договору невозможно определить. Свои финансовые результаты страховые организации определяют по всем видам страхования, а не по каждому договору отдельно.

К расходам, включаемым в себестоимость оказываемых страховщиками страховых услуг, и иным расходам относятся:

1) отчисления в резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества, а также отчисления в фонды пожарной безопасности от поступивших сумм страховых платежей по противопожарному страхованию;

2) возмещения доли страховых выплат по договорам, принятым в перестрахование;

3) комиссионные вознаграждения, уплаченные по операциям перестрахования;

4) другие расходы, связанные со страховой деятельностью.

Таким образом, балансовая прибыль складывается из поступления страховой премии по всем видам страхования, поступления от нестраховой деятельности, поступления от инвестиционной деятельности, за минусом расходов по инвестиционной деятельности, выплат по всем видам страхования, управленческим, операционным расходам, кроме того облагаемый доход уменьшается на сумму резерва по страхованию жизни и другим видам страхования.

Валовая прибыль для налогообложения складывается из балансовой прибыли, увеличенной на отчисления в фонд противопожарной безопасности, на стоимость реализованных ценных бумаг, на повышение фактических затрат, включаемых в себестоимость сверх установленных лимитов (командировочные, представительские расхода, на переподготовку кадров).

Прибыль от страховых операций представляет собой разницу между ценой оказанных страховых услуг и их себестоимостью.

Основным источником формирования прибыли от страховых операций является “прибыль в тарифах”, которая при калькуляции нагрузки закладывается в тарифную ставку как самостоятельный элемент цены на страховую услугу. Доля прибыли может быть выражена в процентах или в твердой сумме[18].

Прибыль страховой организации является источником уплаты налога на прибыль. За счет нераспределенной прибыли страховой организации можно производить увеличение её уставного капитала, покрытие убытков прошлых лет, в случае если по результатам текущего года наблюдалось ухудшение показателей финансовой устойчивости страховой компании.

Свою прибыль страховые компании как и другие предприятия могут использовать в качестве источника финансирования своей инвестиционной деятельности (расширение перечня страховых услуг, повышение качества уже предоставляемых услуг, расширение территории предоставления своих услуг, снижение себестоимости оказываемых страховых услуг и пр.)[30].

Финансы страховщика обеспечивают его деятельность по оказанию страховой защиты. Страховщик формирует и использует средства страхового фонда, покрывая ущерб страхователя и финансируя собственные затраты по организации страхового дела. Кроме того, в условиях рынка страховщик занимается инвестиционной деятельностью, используя часть средств страхового фонда и собственные средства.

1.3 Экономическая сущность и функции страхования

Страхование является экономической категорией, которая представляет собой систему экономических отношений, включающая, во-первых, образование за счет взносов юридических и физических лиц специального фонда денежных средств и, во-вторых, его использование для возмещения материального ущерба и оказания денежной помощи при наступлении страховых событий.

Посредством страхования осуществляется замкнутое перераспределение ущерба с помощью специализированного денежного страхового фонда, образуемого за счет страховых взносов. Страховые взносы в свою очередь являются платой за страхование, которая вносится в соответствии с заключенным договором страхования.

Перераспределительные отношения по формированию и использованию этого фонда, возникающие в процессе страхования приближают страхование к области финансов. Известно, что сущность финансов как экономической категории связана с экономическими отношениями в процессе создания и использования фондов денежных средств. Сущность страхования также связана с созданием и использованием фондов денежных средств. Однако если для финансов всегда необходимы денежные отношения и характерно формирование фондов денежных средств, то страхование может быть и натуральным. Кроме того, страхование всегда привязано к возможности наступления страхового случая, т.е. страхованию присущ обязательный признак -- вероятностный характер отношений. Использование средств страхового фонда связано с наступлением и последствиями страховых случаев[15].

Такая особенность страхования, как возвратность средств страхового фонда приближает его к категории кредита.

Специфичность экономической категории страхования обуславливает три основных признака:

- случайный характер наступления разрушительного события;

- чрезвычайность нанесённого ущерба, характеризуемая натуральными и денежными измерителями;

- объективная необходимость предупреждения, преодоления последствий указанного события и возмещения материального и иного ущерба.

Следует отметить, что в экономике рыночного типа страхование выступает, с одной стороны, средством защиты бизнеса и благосостояния людей, а с другой -- коммерческой деятельностью, приносящей прибыль.

Страховые платежи определяются на основе страховых тарифов, состоящих из двух частей - нетто - платежей, предназначенных для возмещения материального ущерба и накладных расходов на содержание страховой организации. Поэтому вся сумма нетто - платежей возвращается в форме возмещения ущерба. Однако, здесь следует отметить, что данный признак относится прежде всего к страхованию жизни. Действительно, большая часть возвращается при наступлении страхового случая (дожитие застрахованного до определенного срока или в случае его смерти). Это действительно возврат взносов, и он имеет обязательный характер. При имущественном страховании, страховании ответственности и при других видах рискового страхования выплаты страхового возмещения, происходят только при наступлении страхового случая и в размерах, обусловленных соответствующими документами. При выплатах страхового возмещения по рисковым видам теряется адресность этих сумм.

Экономической сущности страхования соответствуют его функции. Функции страхования и его содержание как экономической категории органически связаны. В качестве функций экономической категории страхования можно выделить следующие:

1.Формирование специализированного страхового фонда денежных средств.

2. Возмещение ущерба и личное материальное обеспечение граждан.

3. Предупреждение и минимизация ущерба.

Первая функция -- это формирование специализированного страхового фонда денежных средств как платы за риски, которые берут на свою ответственность страховые компании. Этот фонд может формироваться как в обязательном, так и в добровольном порядке. Государство исходя из экономической и социальной обстановки регулирует развитие страхового дела в стране.

Функция формирования специализированного страхового фонда реализуется в системе запасных и резервных фондов, обеспечивающих стабильность страхования, гарантию выплат и возмещении.

Через функцию формирования специализированного страхового фонда решается проблема инвестиций временно свободных средств в банковские и другие коммерческие структуры, вложения денежных средств в недвижимость, приобретения ценных бумаг и т.д. С развитием рынка в страховании неизменно будет совершенствоваться и расширяться механизм использования временно свободных средств Значение функции страхования как формирования специальных страховых фондов будет возрастать.

Вторая функция страхования -- возмещение ущерба и личное материальное обеспечение граждан. Право на возмещение ущерба в имуществе имеют только физические и юридические лица, которые являются участниками формирования страхового фонда. Возмещение ущерба через указанную функцию осуществляется физическим или юридическим лицам в рамках имеющихся договоров имущественного страхования. Порядок возмещения ущерба определяется страховыми компаниями исходя из условий договоров страхования и регулируется государством (правила страхования проверяются на соответствие действующему законодательству в процессе лицензирования страховой деятельности). Посредством этой функции получает реализацию объективного характера экономической необходимости страховой защиты.

Третья функция страхования -- предупреждение и минимизация ущерба -- предполагает широкий комплекс мер, в том числе финансирование мероприятий по недопущению или уменьшению негативных последствий несчастных случаев, стихийных бедствий. Сюда же относится правовое воздействие на страхователя, закрепленное в условиях заключенного договора страхования и ориентированное на его бережное отношение к застрахованному имуществу. Меры страховщика по предупреждению страхового случая и минимизация ущерба носят название превенции. В целях реализации этой функции страховщик образует особый денежный фонд предупредительных мероприятий[34].

Известно, что помимо снижения нагрузки на расходную часть бюджета (поскольку возмещаются убытки при наступлении непредвиденных природных и техногенных явлении), страхование выполняет в обществе еще две важнейшие функции.

Так, наряду с изложенным, страхование позволяет успешно решать вопросы социального обеспечения, являясь важнейшим элементом социальной системы государства. В странах с развитой рыночной экономикой система социальной защиты населения включает в себя государственное социальное обеспечение, корпоративное страхование, индивидуальное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение.

Следующей существенной, на мой взгляд, функцией страхования является то, что оно, при грамотном подходе к делу, позволяет привлечь в экономику значительные инвестиционные ресурсы.

Таким образом, очевидно, что в развитых странах страхование в силу своей специфики и выполняемых функций в обществе является стратегическим сектором экономики.

Учитывая изложенное и принимая во внимание мнение ведущих специалистов в области страхования, можно сделать вывод, что как экономическая категория страхование представляет систему экономических отношений, включающую совокупность форм и методов формирования целевых фондов денежных средств и их использования на возмещение ущерба при различных непредвиденных неблагоприятных явлениях, а также на оказание помощи гражданам при наступлении определенных событий в их жизни.

1.4 Факторы роста прибыли и повышения рентабельности организации

Достижение высоких результатов работы организации предполагает управление процессом формирования, распределения и использования прибыли. Управление включает анализ прибыли, ее планирование, и постоянный поиск возможностей увеличения прибыли.

Для повышения эффективности работы организации первостепенное значение имеет выявление резервов увеличения объемов производства и реализации, увеличения прибыли и повышения рентабельности.

Изменение экономических показателей за любой временной период происходит под влиянием множества разнообразных факторов. Многообразие факторов, влияющих на прибыль, требует их классификации, которая в то же время имеет важное значение для определения основных направлений, поиска резервов повышения эффективности хозяйствования[19].

Для определения основных направлений поиска резервов увеличения прибыли и повышения рентабельности факторы, влияющие на них, классифицируют по различным признакам. Факторы, влияющие на резервы увеличения прибыли представлены на рисунке (1.1).

					Факторы, влияющие на величину прибыли и рентабельность
			Внутренние		Внешние
	Производственные		Внепроизводственные
Экстенсивные		Интенсивные

Рис.1.1. - Факторы, влияющие на величину прибыли и рентабельности

Внутренние факторы делятся на производственные и внепроизводственные. Производственные факторы характеризуют наличие и использование средств, трудовых и финансовых ресурсов и в свою очередь могут подразделяться на экстенсивные и интенсивные. Экстенсивные факторы воздействуют на процесс получения прибыли через количественные изменения: объема средств и предметов труда, финансовых ресурсов, численности персонала, фонда рабочего времени и др. Интенсивные факторы воздействуют на формирование и увеличение прибыли, повышение рентабельности через "качественные" изменения: ускорение оборачиваемости оборотных средств, повышение квалификации и производительности труда персонала, совершенствование организации труда и более эффективное использование финансовых ресурсов и др. К внепроизводственным факторам относятся, например, социальные условия труда и быта[21].

Большое, а подчас определяющее, влияние на прибыль организации оказывают внешние факторы рыночной конкурентной среды. К ним относятся:

- конъюнктура рынка (ей менее подвержены крупные компании, которые сами создают конъюнктуру);

- инфляция, которая искажает реальную прибыль, не позволяет составлять бизнес-прогнозы на перспективный период;

- непредсказуемая налоговая, ценовая, валютная, таможенная политика государства в условиях экономического кризиса.

Немаловажным элементом прибыли страховой компании является снижение управленческих расходов. Основными методами здесь можно назвать внедрение современных концепций и информационных систем управления, использование аутсорсинга, повышение квалификации сотрудников, тесное сотрудничество различных страховых компаний друг с другом.

Страховые взносы самым непосредственным образом влияют на формирование прибыли страховой компании. Так, по-прежнему активно развивается рынок добровольного страхования. В этом году он вырос на 17,4%. Наиболее доходным здесь является страхование имущества. Даже рынок автострахования остается активным и прибыльным благодаря развитию кредитования и экономической ситуации в целом. Прибыль страховых компаний по ОСАГО законодательно ограничена пятью процентами. Однако, учитывая тот факт, что это обязательный вид страхования, -- 5% от собираемой суммы -- это тоже немаленькие деньги[1].

В развитых странах страховые компании наряду с банками и пенсионными фондами являются крупнейшими инвесторами. Инвестирование -- неплохой инструмент, позволяющий страховым компаниям увеличить прибыль без привлечения новых страхователей и их взносов. В свою очередь, дополнительная прибыль -- это возможность развития страховых сервисов и снижения тарифов, чего уже давно требуют покупатели полисов ОСАГО, а также развития самих компаний. К сожалению, в России основным источником прибыли для страховых компаний все еще остается поступление страховых взносов.

На результаты страховых компаний оказывают часто влияние сразу несколько факторов:

Рост котировок по ценным бумагам:

Значительно выросли котировки большинства ценных бумаг, что позволило компаниям, которые не зафиксировали убытки в прошлом году и оставили в портфеле определенную долю рисковых инструментов, отыграть убытки прошлого года и тем самым показать значительный инвестиционный результат.

Влияние валютных курсов:

В условиях роста курсов иностранных валют, компании, имеющие длинную валютную позицию по долларам и евро, могут заработать на переоценке валютных активов.

Результаты страховой деятельности:

Можно констатировать, что в условиях кризиса происходило заметное перераспределение бизнеса из мелких и средних компаний в пользу лидеров рынка. Это объясняется тем, что клиенты предпочитают страховаться в более устойчивых и известных страховых компаний. Это позволило ряду крупных компаний продолжить свой рост в 2009 г в условиях кризиса. Тем не менее, на страховом рынке четко прослеживается тенденция роста убыточности практически по всем линиям бизнеса. Соответственно, улучшение результатов по страховой деятельности возможно только у тех компаний, которые еще в прошлом году занялись максимизацией своего портфеля. Те же компании, которые продолжают свой рост и заявляют об улучшении показателей по страховой деятельности, скорее всего пока еще не осознали реальное положение дел на рынке и слишком оптимистично оценивают свои страховые резервы[9].

Рост рентабельности обусловлен позитивными экономическими явлениями и процессами. Это -- прежде всего совершенствование системы управления производством в условиях рыночной экономики на основе преодоления кризиса в финансово-кредитной и денежной системах. Это -- повышение эффективности использования ресурсов организации на основе стабилизации взаимных расчетов и системы расчетно-платежных отношений.

Важным фактором роста рентабельности является работа организаций по ресурсосбережению, что ведет к снижению себестоимости, а следовательно -- росту прибыли.

Таким образом, рассмотренные выше основные факторы, воздействующие на объем прибыли как в сторону увеличения, так и уменьшения, должны являться предметом тщательного анализа, прежде всего со стороны организации.

2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «СГ МСК»

2.1 Характеристика организации

Петербургский филиал Открытого акционерного общества «Страховая группа МСК» является обособленным подразделением ОАО «СГ МСК», которое является юридическим лицом, созданным по законодательству Российской Федерации.

Филиал создан на основании решения Совета директоров Открытого акционерного общества «Страховая группа МСК». Петербургский филиал был основан в 2002 году. Команда в нынешнем составе пришла в мае 2007 года и практически в неизменном виде работает по сегодняшний день. За это время объем сборов увеличился в восемь раз, а филиал занял лидирующую позицию в сети ОАО «СГ МСК».

Предметом деятельности филиала является страховая и перестраховочная деятельность, а также другие виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством РФ и соответствующие Уставу компании.

Основной задачей филиала является осуществление страховой деятельности в целях получения прибыли. В целях выполнения своей основной задачи, филиал осуществляет следующие функции:

-Обеспечивает развитие различных видов страхования;

-Принимает меры к выполнению плановых заданий и своевременному поступлению страховых платежей;

-Обеспечивает сохранность страховых платежей - денежных средств, в части их надлежащего использования на предусмотренные цели;

-Определяет убыток (материальный вред), причиненный в результате страховых событий и производит денежные выплаты в пределах страховой суммы по возмещению убытков, а также производит выплаты иных возмещений в порядке, предусмотренном действующим законодательством РФ, условиями страхования, локальными актами компании;

-Осуществляет контроль за своевременным и правильным взиманием и перечислением страховых платежей;

-Осуществляет контроль за надлежащим выполнением должностных обязанностей штатными сотрудниками и агентами по реализации страховых услуг и других видов деятельности, осуществляемых филиалом;

Отраслевая принадлежность ОАО «СГ МСК» включает:

-.Дополнительное медицинское страхование

- Имущественное страхование

- Страхование ответственности

- Страхование от несчастных случаев и болезней

- Прочие виды страхования, не включенные в другие группировки

- Деятельность страховых агентов

Итоги деятельности филиала отражаются в отчетных документах, утвержденных компанией.

Организационная структура Петербургского филиала ОАО «СГ МСК» относится к линейно-функциональной структуре управления и представлена в (приложении 1).

Линейно-функциональная структура - ступенчатая иерархическая. Структура не имеет горизонтальных связей, но очень хорошо развиты вертикальные, что обуславливается линейностью структуры.

Положительными чертами структуры управления Петербургского филиала ОАО «СГ МСК» являются:

1) Единство распорядительства и ответственности, т.е. исполнители подчиняются только одному непосредственному начальнику, а тот, в свою очередь, несет ответственность за работу своих подчиненных;

2) Четкое линейное соподчиненность всех должностей и звеньев управления, что обеспечивает согласованность действий;

3) Простота управления, т.к. существует только один канал связи;

4) Личная ответственность руководителя за конечный результат деятельности своего подразделения.

Данная структура управления отличается тем, что происходит долгое движение информации по линиям управления, но при этом большая вероятность принятия компетентных управленческих решений.

Недостатками структуры управления ОАО «СГ МСК» являются:

она не способствует росту потенциала людей, каждый из которых использует лишь ту часть своих способностей, которые непосредственно требуют по праву характера выполняемой работы, теряется общий управленческий интеллект;

руководитель в данном случае должен обладать всем набором управленческих функций, иметь разносторонние знания;

здесь затруднены связи между подразделениями организации;

Так как Петербургский филиал является обособленным подразделением ОАО «СГ МСК» добавим несколько слов о самой компании в целом.

Открытое акционерное общество «Страховая группа МСК» основано в 1992 году. В феврале 2010 года компании, входящие в группу лидеров отечественного страхового рынка ОАО «Московская страховая компания» и Страховое ЗАО «МСК-Стандарт» были интегрированы в ОАО «Страховая группа МСК». Объединенная компания ОАО «СГ МСК» взяла на себя продление договоров, урегулирование убытков и выплату страховых возмещений клиентам, а также обязательства перед партнерами «Московской страховой компании», «МСК-Стандарт».

Таким образом, в результате объединения «СГ МСК» впитала в себя почти 20-летний опыт трех страховых компаний, каждая из которых фактически стояла у истоков становления страхования в России. Объединенная компания входит в первую десятку в рейтинге страховых компаний по объему собранной премии за 2010 год.

В апреле 2011 года произошла реорганизация ОАО «СГ МСК» путем присоединения ЗАО «Страховая группа «Спасские ворота».

Укрупнение ОАО «СГ МСК» еще более усилило финансовую устойчивость и надежность компании как страхового партнера. После завершения всех реорганизационных мероприятий уставный капитал объединенной компании составит 9,5 млрд. руб. и будет крупнейшим на российско страховом рынке. Благодаря наличию 161 филиалов, СГ МСК обладает обширной филиальной сетью среди отечественных страховщиков и представлена во всех регионах России.

СГ МСК предлагает полный набор услуг, ориентированных на интересы клиентов, в том числе, автострахование, зеленую карту, страхование имущества и гражданской ответственности, добровольное медицинское страхование, страхование выезжающих за границу, страхование от несчастных случаев и комплексное обслуживание корпоративных клиентов. В ближайшие годы компания планирует значительно увеличить свою долю на рынке розничного и корпоративного страхования.

Размер уставного капитала ОАО «СГ МСК» составляет 6 495 522 360 (шесть миллиардов четыреста девяносто пять миллионов пятьсот двадцать две тысячи триста шестьдесят рублей).

2.2 Место ОАО «СГ МСК» на рынке страховых услуг

В Санкт-Петербурге работает около 250 страховых компаний. При этом 65,72% доли рынка приходиться на ведущие компании. В настоящее время сложился устойчивый состав компаний-лидеров. В пятерку крупнейших компаний входят Ресо-Гарантия (14,6 % доли рынка от общего объема премий), Росгосстрах (12,28 % доли рынка от общего объема премий), Группа Ренессанс Страхование (7,31 % доли рынка от общего объема премий), СГ МСК (4,4 % доли рынка от общего объема премий)[36].

Фазу развития рынка ОАО «СГ МСК» можно охарактеризовать, как фазу роста, по сравнению с первым полугодием 2010 года (363 016 000 р.), компания в первом полугодии 2011 года (1 031 762 000 р.)увеличила объем продаж в три раза[39].

Такому росту ОАО «СГ МСК» способствовали: благоприятные экономические условия, активная деятельность всех подразделений компании, слияние с «Страховой группой «Спасские Ворота».

Учитывая динамику развития рынка, отмеченную в первой половине 2011 года, во второй половине эффективность деятельности компании будет по-прежнему характеризоваться преобладанием роста и определением направлений дальнейшего развития[25].

Динамика сборов страховых премий в Санкт-Петербурге по обязательному и добровольному страхованию представлена на рисунке (2.1).

Рис. 2.1 - Статистика по сборам страховых компаний в Санкт-Петербурге за период январь-июнь 2011 г.

ОАО «СГ МСК» заняла пятое место на рынке в 2011 году, что является не плохим результатом среди Санкт-Петербургских страховых компаний.

Лидером является Ресо-Гарантия, компания занимает 14,6 % доли рынка, второе место занимает Росгосстрах и занимает 12,28 %, третье место получила компания Согаз с 9,36 % доли рынка. Доля МСК составляет 4,4 %, что является довольно неплохим результатом для компании.

Главная цель ОАО «СГ МСК» - выйти в четверку лидеров и к концу 2011 года занять 4 место на рынке страховых услуг, что будет являться существенным подъемом. Необходимо обойти главного конкурента Группу Ренессанс Страхование.

Динамика по сборам страховых премий в 2010 году представлена на рисунке (2.2).

Рис.2.2 - Статистика по сборам страховых компаний в Санкт-Петербурге за период январь-июнь 2010 г.

Можно заметить, что за год ОАО «СГ МСК» увеличила сбор премий по обязательным и добровольным видам страхования на 2,6 % и заняла 5 место на рынке страховых услуг. В 2010 году ОАО «СГ МСК» была на 11 позиции. Это свидетельствует о положительных изменениях в развитии ОАО «СГ МСК». Рассмотрим динамику развитию страхового рынка в Ленинградской области по обязательному и добровольному страхованию и какое место в страховом секторе занимает ОАО «СГ МСК». Развитие страхового рынка в Ленинградской области представлено на рисунке (2.3).



Рис.2.3 - Статистика по сборам страховых компаний в Ленинградской области за период январь-июнь 2011 г.

По проведенному анализу, видно, что в Санкт-Петербурге СГ МСК занимает пятое место среди ведущих компаний, и ей принадлежит 4.4% доли рынка, в Ленинградской области иная ситуация, компания имеет 7,2% рынка и занимает четвертое место среди лидеров страхового рынка.

Основные страховые компании, имеющие региональное представительство, продают ОСАГО по единой цене, что препятствует развязыванию ценовых войн между компаниями. В Ленинградской области компания занимает второе место по страхованию ОСАГО. Для увеличения доли рынка ОСАГО необходимо: создание отдела андеррайтинга с возможностью изменения тарифов, в зависимости от изменения убыточности. В планах СГ МСК увеличить долю рынка в области, рассматривая в качестве глобального рынка рынок области, как совокупность рынков населенных пунктов, т.е. не только пригороды, но и близлежащие территории (поселки, деревни). Позиции ОАО «СГ МСК» по страхованию наземного транспорта представлены на рисунке (2.4).



Рис.2.4 - Статистика по сборам страховых компаний в Санкт-Петербурге по страхованию наземного транспорта

По страхованию наземного транспорта ОАО «СГ МСК» занимает 4 место на страховом рынке в Санкт-Петербурге. Чтобы войти в тройку лидеров необходимо увеличивать сборы страховых премий как минимум на 4 %. К 2012 году планируется обойти главных конкурентов: Группа Ренессанс Страхование, Росгосстрах, Ресо-гарантия и занять лидирующие позиции по страхованию транспорта.

Рассмотрим позиции ОАО «СГ МСК» по страхованию воздушного транспорта. Данный вид страхования является очень значительным для компании, потому что с каждым годом транспорт различных видов приходит все в большую неисправность. Данный вид страхования представлен на рисунке (2.5).



Рис.2.5 - Статистика по сборам страховых компаний в Санкт-Петербурге по страхованию воздушного транспорта

Из представленных диаграмм можно заметить, что по страхованию железнодорожного транспорта ОАО «СГ МСК» занимает практически последнее место на страховом рынке. Необходимо продвигать данный вид страхование в компании. ОАО «СГ МСК» уступает лишь Группа Ренессанс Страхование. Динамика по сборам страховых премий по страхованию юридических и физических лиц представлена на рисунке (2.6).

Рис.2.6 - Статистика по сборам страховых компаний по страхованию юридических и физических лиц и граждан

По страхованию юридических лиц и граждан ОАО «СГ МСК» занимает последние позиции. По страхованию юридических лиц и граждан Группа Ренессанс Страхование вырвалась вперед и заняла 6 место на страховом рынке.

ОАО «СГ МСК» принадлежит лишь 1 % по страхованию юридических и физических лиц и граждан. Это говорит о чрезвычайно малом удельном весе данного страхования в страховом портфеле компании.

Рассмотрим, какие позиции занимает компания по страхованию ответственности.

Ситуация по сборам страховых премий по страхованию ответственности представлена на рисунке (2.7).

Рис.2.7. - Статистика по сборам страхования ответственности

По страхованию ответственности ОАО «СГ МСК» занимает 7 место на страховом рынке. Чтобы выйти в тройку лидеров необходимо увеличение страховых премий на 5 %.

Количество собранных страховых премий ОАО «СГ МСК» по обязательному страхованию ответственности (ОСАГО) представлено на рисунке (2.8).



Рис.2.8. - Статистика по сборам страховых компаний по ОСАГО

Для увеличения объема продаж необходимо обратить внимание на ведущих конкурентов, с которыми идет война за потребителя. Необходимо обратить внимание на таких конкурентов как Ренессанс Страхование и Согаз, т.к. именно они на данный момент для нас наиболее важные конкуренты и именно их долю необходимо занять в Санкт-Петербурге[28].

Из проведенного мною анализа премий за 2011 год, СГ МСК проигрывает Группе Ренессанс страхования по страхованию: КАСКО, ОСАГО. Согаз ведущая компания по страхованию: воздушного транспорта, ж/д транспорта, грузов, юридических лиц и граждан. Для того чтобы завоевать долю необходимого рынка относительно Группы Реннесанс страхования необходимо сконцентрироваться на политике продвижения автострахования. Что касается Согаз, необходимо выходить на страхование крупных компаний.

2.3 Анализ прибыли и рентабельности

Финансовая оценка состояния организации в основном формируется на базе таких результативных показателей, как рентабельность и прибыль организации.

Рассмотрим динамику изменения прибыли ОАО «СГ МСК» за последние 3 года. Данные об изменении чистой прибыли представлены в таблице (2.1).

Таблица 2.1 Изменение прибыли компании за период 2008-2010 года

№ п/п	Год	Чистая прибыль (руб.)
1	2	3
1	2008	-49956895
2	2009	99 387 103
3	2010	156 167585

По данным таблицы (2.1) можно отметить, что чистая прибыль компании к 2010 году возросла на 56 780 482 млн. руб., что является хорошим результатом, если учесть, что еще в 2008 году компания была в убыточном состоянии.

Графически динамика чистой прибыли ОАО «СГ МСК» представлена на рисунке (рис. 2.9).

Рис.2.9. - Динамика поступления прибыли

Из рисунка (2.9) видно, что в 2009 году произошел резкий подъем уровня чистой прибыли и как можно заметить прибыль имеет тенденцию к росту и в 2010 году. Чтобы тенденция роста чистой прибыли ОАО «СГ МСК» все последующие годы была устойчивой необходимо проанализировать, какие факторы оказывают влияние на ее уровень.

Рассмотрим какая часть прибыли от страховых операций была у компании за последние 3 года. Данный вид прибыли является основным показателем работы страховой компании. Именно прибыль от страховых операций, показывает, какое количество страховых выплат приходилось на все виды страхования.

Данные о прибыли от поступления страховых взносов представлены в таблице (2.2).

Таблица 2.2 Прибыль от поступления страховых премий

Показатель	2008 год	2009 год	2010 год
1	2	3	4
Страховые взносы	406281074	505981265	593741778
Страховые выплаты	196794532	355775031	437865457
Прибыль от поступлений страховых премий	209486542	150206234	155876321

Данные таблицы (2.2) показали, что прибыль, остающаяся в распоряжении компании после выплат страховых возмещений в 2010 году составила 155 876 321 млн.руб., это больше показателя прибыли 2009 года на 5 670 087 млн. руб., что является плохим результатом. В 2009 году наблюдается резкий спад уровня данного вида прибыли на 59 280 308 млн. руб.

Графически изменение прибыли от поступлений страховых взносов представлено на рисунке (2.10)



Рис.2.10. - Динамика прибыли от поступлений страховых взносов

По данным рисунка (2.10) следует отметить, что необходимо увеличивать количество прибыли от страховых операций. Возможности увеличения данного вида прибыли страховой компании сводятся в первую очередь к сокращению страховых возмещений.

На размер прибыли компании так или иначе влияет количество доходов, полученных компанией и понесенные расходы на ведение финансово-хозяйственной деятельности[22].

Структура доходов ОАО «СГ МСК» за 2008, 2009 и 2010 год представлены в таблице (2.3).

Таблица 2.3

Структура доходов компании за период 2008, 2009, 2010 год

Статья доходов	2008 год	2009 год	2010 год	2008 год	2009 год	2010 год
	Сумма млн/руб.	Удельный вес в общем объеме (в %)
Доходы от страховой деятельности, всего:	406507840	506600053	593741778	48,57	32,96	47,29
страховые взносы	406281074	505981265	593741778	48,54	32,92	47,29
доходы от операций по перестрахованию	226766	618788	0	0,03	0,04	0
Доходы по инвестициям	2560309	1577912	0	0,31	0,10	0
Прочие доходы	21351264	522022275	68031099	2,55	33,97	5,42
Итого доходов	836927253	1536800293	1255514655	100	100	100

Основным источником доходов 2010 году явились страховые премии (взносы) по договорам страхования 593741778 руб. или 47, 29% от суммы доходов по страховой деятельности. В 2008 и 2009 году главным источником доходов также являлись страховые премии (взносы). Следует отметить, что размер основного источника доходов в 2010 году на 13,32 % больше , по сравнению с 2009 годом. В 2009 году основным источником доходов являлись прочие доходы. Для увеличения доходности ОАО «СГ МСК» необходимо наращивать главный источник доходов - страховые премии.