Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

• Задание на курсовую работу
• 1. Описание услуг
• 2. Описание предприятия
• 3. Производственный план
• 4. Организационный план
• 5. Затраты
• 6. Финансовый план
• 7. Оценка инвестиций
• Вывод

Задание на курсовую работу

Цель курсовой работы - разработать бизнес-план для вновь создаваемого предприятия и оценить эффективность принятых инженерных решений.

Заданные параметры заносим в Таблицу 1:

Таблица 1. Исходные данные

№п/п	Параметры	Значение
1.	Организационно-правовая форма предприятия	Общество с ограниченной ответственностью (ООО)
2.	Вид перевозок	Грузовые внутригородские перевозки
3.	Среднее расстояние перевозки грузов	17 км
4.	Состав учредителей	6 Физ. лиц
5.	Размер и структура уставного капитала	600 000 руб
6.	Тип и количество подвижного состава	10 единиц
7.	Вариант поступления подвижного состава	Покупка за счет кредита
8.	Вариант поступления прочих основных средств	Текущая аренда
9.	Вариант хранения подвижного состава	На арендованной стоянке
10.	Вариант проведения ТО и ремонта подвижного состава	У подрядчика
11.	Перспективы развития предприятия	Увеличение парка автомобилей 2год-1 , 3год - 2 за счет прибыли
12.	Способ налогообложения	ЕНВД
13.	Система оплаты труда водителей и ремонтных рабочих	Сдельная за т и ткм

1. Описание услуг

Первый этап организации бизнеса - это определение работ и услуг, которыми потенциальный предприниматель планирует заниматься. Одним из перспективных направлений является транспортная отрасль. В современных условиях развитие экономики немыслимо без хорошо налаженного транспортного обеспечения. Грузовой транспорт играет все более значимую роль в организации бизнес-процессов производства и реализации товаров. С помощью грузоперевозок осуществляются все торговые сделки на любом уровне. В данной курсовой работе рассматриваются грузовые внутригородские перевозки.

Внутригородские грузовые перевозки являются одним из самых востребованных видов транспортных услуг и могут потребоваться каждому человеку. Они хороши тем, что позволяют осуществить перевозку груза быстро, т. к. компания предоставляет услуги в пределах одного города.

Внутригородские перевозки грузов отличаются от междугородних тем, что городские условия не позволяют передвигаться достаточно быстро. Именно поэтому важно, чтобы водители, работающие на внутренних маршрутах хорошо знали город, были бы в курсе, где обычно образуются пробки и в какое время, и знали, как их можно объехать, чтобы не потерять время.

Как правило, перевозки внутри города - это срочные перевозки, требующие доставки если не в течение пары часов, то, по крайней мере, в тот же день.

Сфера деятельности - грузовые внутригородские перевозки автомобильным транспортом Первоначально планируется осуществлять перевозку груза на расстояние 17 км. Маршрут ООО «Трансфенд» (город Москва) - хлебозавод до грузополучателя в район Северное Бутово. Договор заключим на перевозку сахара в мешках. Груз относится к 3му классу, коэффициент грузоподъемности = 0,65.

МЕМОРАНДУМ О КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТИ

Данные, содержащиеся в настоящем бизнес-плане ООО «Трансфенд» представлены к рассмотрению строго на конфиденциальной основе с целью принятия решения по финансированию указанного проекта и являются коммерческой тайной.

Информацию, содержащуюся в данном бизнес-плане, запрещается распространять или передавать третьим лицам без предварительного согласия автора.

Запрещается копировать бизнес-план целиком или отдельные его части без предварительного согласия автора.

В случае принятия решения об отказе в финансировании вышеуказанного проекта бизнес-план подлежит возврату автору.

Информация, содержащаяся в данном бизнес-плане, получена из надёжных источников, заслуживающих доверия.

Данный бизнес-план предназначен только для служебного использования.

Исключительные права на данный бизнес-план принадлежат его автору.

Сторона, нарушившая данный меморандум, несёт ответственность в соответствии законодательством РФ об авторском праве и коммерческой тайне. Все права защищены.

2. Описание предприятия

1. Организационно-правовая форма предприятия.

Выбранному виду деятельности наиболее соответствует Общество с ограниченной ответственностью (ООО). Преимущества ООО: а)Возможность вести предпринимательскую деятельность не от собственного лица, а через созданное юридическое лицо. б) Ограниченный размер предпринимательского риска. В отличие от индивидуальных предпринимателей, учредители обществ с ограниченной ответственностью рискуют лишь собственным вкладом в ООО.

в) Возможность расширения бизнеса, привлечения инвестиций.

г) Наибольшая информационная «закрытость» -- не требуется публиковать какие-либо документы, относящиеся к деятельности ООО. д) Возможность перехода на упрощенную систему налогообложения. е) Регистрация в налоговых органах учредителям обходится недорого.

2.Учредители предприятия.

Предполагается, что в состав учредителей ООО войдет 6 физических лиц.

3.Капитал предприятия.

Размер и структура уставного капитала - 600 000 руб.

4.Основная уставная деятельность предприятияоказание услуг по доставке хлеба печеного формового в лотках.

5.Подвижной состав

На начало работы предприятия числятся 10 автомобилей марки ГАЗ-5204. Данные транспортные средства взяты в кредит. Предприятие планирует увеличить парк подвижного состава за счет прибыли на 2 год - 1 единица, на 3 год - 2 единицы. Транспортные средства оснащены бензиновыми двигателями, с мощностью 70 л.с. и расходом топлива 31л/100км.

На данные автомобили не распространяется действие знаков, запрещающих движение грузовикам, хотя максимальная грузоподъемность газели составляет 2100 кг.

6.Основными целями деятельности нашей фирмы являются обеспечение надежности, качества и быстроты выполнения заказов клиентов; проникновение на рынок и завоевание сегмента рынка.

Целью разработки данного бизнес плана является повышение конкурентоспособности фирмы и привлечение инвесторов.

Конкурентоспособность обеспечивается также за счет невысокой численности персонала.

3. Производственный план

В состав производственного плана автотранспортного предприятия входят следующие разделы:

1. Описание технологического процесса перевозок.

2. Обоснование технико-эксплуатационных показателей работы подвижного состава.

3. Определение провозных возможностей АТП.

4. Производственная программа по эксплуатации подвижного состава на линии.

5. План по ТО и ремонту подвижного состава и прочих основных средств АТП.

6. Организация хранения подвижного состава.

7. Расчет размеров площадей и стоимости ОПФ.

8. План материально-технического обеспечения.

Описание технологического процесса перевозок

1) порядок приема и оформления заявок от клиентуры:

Заказчик за 5 дней подаёт заявку перевозчику, и в срок до 3 дней со дня её принятия перевозчик должен проинформировать о принятии заявки или отказе с обоснованием причины отказа. В случае принятия заявки Перевозчик в указанный срок подает исправное транспортное средство под погрузку. Пригодным для перевозки признается ТС, соответствующей грузоподъемности, а также оснащенное соответствующим оборудованием. Подача заявки и ответ на неё осуществляется по электронной почте или по факсу.

2) режим работы офиса

Часы работы офиса: понедельник-пятница: с 8.00 до 20.00. В выходные дни и в вечернее время диспетчер находится на телефонной связи

Обоснование технико-эксплуатационных показателей работы подвижного состава

В соответствии с выбранным подвижным составом Газ 5204 фургон и условиями перевозки (внутригородские 17 км) по нормативам определим следующие параметры и занесем в Таблицу.

Таблица 2

№ п/п	Параметры	Значение
1.	Средняя техническая скорость Vтех, км/час	20
2.	Способ погрузки - разгрузки	Немеханизированный
3	Время простоя под погрузкой-разгрузкой tп-р, час	0,61
4	Класс груза	3
5	Вид груза	Сахар в мешках
6	Коэффициент использования грузоподъемности	0,65
7	Грузоподъемность ПС g,т	2,1

tп-р =tп+tр

При использовании автомобиля - фургон время погрузки и разгрузки увеличивается на 10% . Погрузку выбираем немеханизированную.

tп-время погрузки, tр-время разгрузки

Для автомобилейгрузоподъемностью от 1,5 до 2,5тtп= 20мин

Для автомобилей - фургон tп=1,1*20 =22 (мин)

Для автомобилейгрузоподъемностью от 1,5 до 2,5тtр= 20 мин

Для автомобилей - фургон tр=1,1*13 =14,3 (мин) [1]

Время одного оборота

tоб = tдв. + ? tп-р = l об./Vтех.+ ? tп-р, час

где: tдв - время движения на маршруте;

lоб. - протяженность оборота равная lег + lхол. ;

lег - средняя дальность ездки с грузом;

lхол. - холостой пробег;

lоб = 17 + 17 = 34 км

tоб = 34/20 + 0,24+0,37 = 2,3 ч

Суточное количество оборотов

n об. Ткл./tоб

где Tкл - время работы клиентуры за сутки, час.

Ткл. = 12 ч

nоб = 12/2,3 = 5

Суточное количество ездок с грузом (nег)

nег = nоб - для маятниковых маршрутов с загрузкой в одном направлении;

nег = n об = 5

Время в наряде (Тн)

T н = t об * n об + Уt о, час,

где Уtо - время на «нулевой» пробег (выезд - возврат), час:

Уtо = ( lо' + lо'' )/Vтех

где lо' - нулевой пробег при выезде;

lо'' - нулевой пробег при возврате.

Тн = 2,3*5 + (3+3)/20 = 11,8 ч

Среднесуточный пробег одного автомобиля ( Lсс)

Lсс = l об. * n об + ( lо' + lо'' ),

Lсс = 34*5 + (3+3) = 176 км

где Уlо - суммарный (утро-вечер) нулевой пробег, км

Среднесуточный пробег с грузом (L гр.(сс))

Lгр (сс) = lег. * nег , км.

Lгр (сс) = 17*5 = 85 км

Коэффициент использования пробега

в = Lгр (сс) /Lсс

в = 85/176 = 0,48

Коэффициент технической готовности

бт.г. = 1/(1+dто и трск. * Lсс/1000)

затраты амортизация безубыточность окупаемость

гдебт.г. - коэффициент технической готовности,

dто и трск. - скорректированная норма простоя в днях в техническом обслуживании и текущем ремонте на 1000 км пробега, норма определяется по формуле:

dто и трск. = dто и тротр. * К4',

гдеdто и тротр. - отраслевая норма простоя в днях в техническом обслуживании и текущем ремонте на 1000 км пробега ,

dто и тротрпринимаем равную 0,5 [1,с.60]

К4' - корректирующий коэффициент, учитывающий пробег с начала эксплуатации автомобиля, в курсовой работе можно принять для первого и второго года К4' = 0,7; для третьего года К4' = 1,0

Для 1 года:

dто и трск = 0,5*0,7 = 0,35

бт.г. = 1/(1+0,35*176/1000) = 0,94

Для 2 года:

dто и трск = 0,5*0,7 = 0,35

бт.г. = 1/(1+0,35*156/1000) = 0,94

Для 3 года:

dто и трск = 0,5*1 = 0,5

бт.г. = 1/(1+0,5*176/1000) = 0,92

Коэффициент выпуска парка на линию

Коэффициент выпуска автомобилей на линию - показывает долю работающих на линии автомобилей в общем парке автомобилей с учетом соотношения дней работы предприятия и дней календарных:

бв. = бт.г. * (Др - 0,02ч0,03 *Др)/Дк,

где: бв. - коэффициент выпуска автомобилей на линию;

Др - дни работы предприятия за год:

Др = 301 - если выходными являются воскресные и праздничные дни;

Дк - количество календарных дней в году:

Дк = 365 - обычный год,

Дк - 366 - високосный год;

0,02ч0,03 - коэффициент, учитывающий возможные простои по организационным причинам.

бв.1 = 0,94*(301 - 0,02*301)/365 = 0,76

бв.2= 0,94*(301 - 0,02*301)/365 = 0,76

бв.3 = 0,92*(301 - 0,02*301)/365 = 0,74

Производственная программа по эксплуатации подвижного состава на линии.

Эта программа предусматривает расчет следующих показателей:

Ходовое количество автомобилей (Ах)

Ах = А сс * Дк* б в /Др

где Асс - среднесписочное количество автомобилей в АТП.

1год:Асс= 10ед; 2год:Асс= 11ед; 3год:Асс= 13ед;

Ах1= 10*365*0,76/301 = 9,2

Ах2 = 11*366*0,76/302 = 10,1

Ах3= 10*365*0,74/301 + 3*0,76*365/301 = 11,73

Автомобиле-дни в работе

АДр = А х * Д р, дни

АДр1 = 9,2*301 =2769дн.

АДр2= 10,1*301 = 3040дн.

АДр3= 11,73*301 = 3531дн.

Автомобиле-дни в хозяйстве

АДх = Асс * Д к, дни

АДх1 = 10 *365 = 3650 дн.

АДх2 = 11*366 = 4026 дн.

АДх3 = 13*365 = 4745 дн.

Автомобиле-часы работы

АЧ р = Т н * АД р,час

АЧр1 = 11,8*2769 = 32674 ч

АЧр2 = 11,8*3040 = 35872 ч

АЧр3 = 11,8*3531 = 41665,8 ч

Годовой пробег парка

Lгод = Lсс * АД р,км

Lгод1 =176*2769 = 480304 км

Lгод2 = 176*3040 = 535040 км

Lгод3 =176*3531 = 621456 км

Годовой груженый пробег парка

Lгод (гр) = Lгод * в, км

Lгод (гр)1=480304* 0,48 =230545,92 км

Lгод (гр)2 = 535040*0,48 = 256819,2 км

Lгод (гр)3 = 621456*0,48 = 298298,9 км

Годовое количество ездок с грузом

Nег = nег * АД р, ездок

Nег1 = 5*2769 = 13845 ездок

Nег2 = 5*3040= 15200 ездок

Nег3 = 5*3531 = 17655 ездок

Определение провозных возможностей автотранспортных предприятий ( АТП)

Провозные возможности - это максимально возможный объем перевозок, который может осуществить предприятие в течение определенного периода временипри заданных технико - эксплуатационных показателях.

Суточная провозная возможность одного грузового автомобиля рассчитывается по каждому маршруту

Qсут =q * г * nег , т

Wсут =Qсут* lег , ткм

Qсут= 2,1*0,65*5 = 6,83 т

Wсут= 6,83*17 = 116,11 ткм

Годовые провозные возможности всего парка автомобилей (по маршрутам и по всему АТП)

Qгод = Qсут *А сс*Д к*б в =Qсут*АДр , т

Qгод1 = 6,83*2769= 18912,27 т

Qгод2 = 6,83*3040=20763,2 т

Qгод3 = 6,83* 3531 =24116,73 т

Wгод = У (Wсут*Дк*б в*А сс) = Wсут*АДр ,ткм

Wгод1 =116,11 *2769= 321508,59 ткм

Wгод2 = 116,11 *3040= 352974,4 ткм

Wгод3 = 116,11 *3531 = 409984,41 ткм

Все произведенные расчеты сводятся в таблицу 2.

Таблица 3. Производственная программа по эксплуатации подвижного состава

№ п/п	Наименование показателей	Ед. измер.	1 -й год	2 - й год	3 -й год
1	Среднесписочное количество автомобилей	Ед.	10	11	13
2	Грузоподъемность единицы	Т	2,1	2,1	2,1
3	Коэффициент технической готовности	-	0,94	0,94	0,92
4	Коэффициент выпуска автомобилей на линию	-	0,76	0,76	0,74
5	Ходовое количество парка	Ед.	9,2	10,1	11,73
6	Автомобиле-дни работы	Дни	2769	3040	3531
7	Автомобиле-дни в хозяйстве	Дни	3650	4026	4745
8	Среднее время в наряде	Ч	11,8	11,8	11,8
9	Автомобиле-часы работы	тыс.час.	32674	35872	41666
10	Среднесуточный пробег 1 автомобиля	км	176	176	176
11	Общий пробег за год	тыс.км	195,795	238,374	310,878
12	Коэффициент использования пробега	-	0,48	0,48	0,48
13	Общий пробег с грузом	тыс.км	86,15	95,345	136,786
14	Среднесуточное количество ездок с грузом	ед.	5	5	5
15	Общее количество ездок с грузом	ед.	7075	8430	11135
16	Коэффициент использования грузоподъемности	-	0,65	0,65	0,65
17	Среднее время простоя под погрузкой-разгрузкой на 1 ездку	ч	0,61	0,61	0,61
18	Среднетехническая скорость	км/час	20	20	20
19	Среднесуточный объем перевозок	т	6,83	6,83	6,83
20	Средняя дальность ездки с грузом	км	17	17	17
21	Среднесуточный грузооборот	ткм	116,11	116,11	116,11
22	Общий объем перевозок	тыс.т	9,66	11,51	15,21
23	Общий грузооборот	тыс.ткм	321508,59	352974,4	409984,41

Определив провозные возможности предприятия необходимо решить вопрос об организации технического обслуживания и ремонта подвижного состава.

План по ТО и ремонту подвижного состава и прочих основных средств АТП

В этом разделе следует решить следующие вопросы и провести расчеты:

1. Провести корректировку пробегов до ТО и нормативов трудоемкости всех видов работ;

2. Рассчитать плановое количество и годовую трудоемкость работ по видам воздействий;

3. Определить место и порядок проведения ТО и ТР подвижного состава и плановую величину затрат на ТО и ремонт всех видов основных средств АТП;

4. Выбрать и описать вариант хранения подвижного состава и рассчитать затраты на хранение.

Корректировка нормативов пробегов до ТО:

Корректировка нормативов пробега до ТО-1для отечественных автомобилей

L' ТО-1 = LТО-1 * k1 * k3, км

Корректировка нормативов пробега до ТО-2 для отечественных автомобилей

L' ТО-2 = LТО-2 * k1 * k3, км

где: Lто-1,Lто-2- нормативы пробега до ТО-1 и ТО-2;

Lто-1= 3000км[1,с.60]

Lто-2= 12000км[1,с.60]

k1- коэффициент, учитывающий категорию условий эксплуатации. Автомобиль совершает перевозку грузов на внутригородской территории, поэтому условия движения относят к 3 категории эксплуатации (дорожное покрытие Д-1, тип рельефа местности Р-1), тогдаk1= 0,8.[1,с.60]

k3-коэффициент, учитывающий природно-климатические условия;

Для умеренного климата - k3=1[1,с.62].

L' ТО-1 = 3000*0,8*1 = 2400 км

L' ТО-2 = 12000*0,8*1 = 9600 км

Корректировка нормативов трудоемкости ТО и ТР

Нормативы трудоемкости ТО и ТР:

Нто-1= 2,1 чел-ч. Нто-2 = 9,0 чел-ч. НЕО= 0,4 чел-ч.

НТР= 3,6 чел-ч[1,с.50]

Скорректированные нормативы трудоемкости:

Н'то-1= Нто-1 * k2* k5, чел-ч.

Н'то-2 = Нто-2 * k2* k5, чел-ч.

Н'ЕО= НЕО * k2* k5, чел-ч.

Н'ТР= НТР * k1* k2* k3* k4* k5, чел-ч.

гдеk2 -коэффициент, учитывающий модификацию подвижного состава;

k4-коэффициент, учитывающий пробег с начала эксплуатации автомобиля;

k5- коэффициент, размер АТП и число технологически совместимых групп.

k2= 1[1,с.62]

k5= 1,15[1,с.64]

k'4= 0,7-для первого и второго годов эксплуатации; k'4= 1 - для третьего года эксплуатации

Н'то-1= 2,1*1*1,15 = 2,42 чел-ч.

Н'то-2 =8*1*1,15 = 10,35 чел-ч.

Н'ЕО=0,4*1*1,15 = 0,46 чел-ч.

Н'ТР=3,6*1,2*1*1*1,15*0,7 = 3,5 чел-ч. - для 1 и 2 года эксплуатации

Н'ТР= 3,6*1,2*1*1*1,15*1 = 5 чел-ч. - для третьего года эксплуатации

Расчет количества воздействий

NТО-2 = Lобщ / L'ТО-2

NТО-1 = (Lобщ / L'ТО-1)- NТО-2

NСО = 2 * Асс

NЕО = АДр

Для 1 года:

NТО-2 = 480304 /9600 = 50

NТО-1 = (480304 /2400)-50 = 150

NСО = 2*10 =20

NЕО = 2769

Для 2 года:

NТО-2 = 535040 /9600 = 55,7

NТО-1 =(535040 /2400)- 55,7 = 167,2

NСО = 2*11= 22

NЕО = 3040

Для 3 года:

NТО-2 =621456/9600 = 64,7

NТО-1 =(621456/2400)- 64,7= 194,2

NСО = 2*13 = 26, NЕО = 3531

Расчет общей трудоемкости работ по ТО и текущему ремонту.

Для определения трудоемкости работ (Т) по ЕО, ТО-1, ТО-2 и СОза год, нужно скорректированный норматив трудоемкости (Н') умножить на соответствующее количество воздействий (N):

Т ео = Н' ео * Nео , чел-ч.

Т то-1 = Н' то-1 * Nто-1, чел-ч.

Т то-2 = Н' то-2 * Nто-2, чел-ч.

Т со = Н' со * Nсо,чел-ч.

H'co = 0,2*Н' то-2

Н' со = 0,2*10,35 = 2,07 чел-ч.

Для 1года:

Т ео = 0,46*2769 = 1273,74 чел-ч.

Т то-1 = 2,42*150 = 363 чел-ч.

Т то-2 = 10,35*50 = 517,5 чел-ч.

Т со = 2,07*20 = 41,4 чел-ч.

Для 2 года:

Т ео = 0,46*3040 = 1398,4 чел-ч.

Т то-1 = 2,42*167,2= 404,62 чел-ч.

Т то-2 = 10,35*55,7 = 576,50 чел-ч.

Т со =2,07*22 = 45,54 чел-ч.

Для 3 года:

Т ео = 0,46*3531 = 1624,3 чел-ч.

Т то-1 = 2,42*194,2= 469,96 чел-ч.

Т то-2 = 10,35*64,7 = 669,65 чел-ч.

Т со = 2,07*26 = 53,82 чел-ч.

Годовая трудоемкость текущего ремонта (ТР) определяется по формуле:

Т тр= Н' тр * Lобщ / 1000, чел-ч.

Т тр1 = 3,5*480305/1000 = 1681,07 чел-ч.

Т тр2= 3,5*535040/1000 = 1872,64 чел-ч.

Т тр3 = 5*621456/1000 = 3107,28 чел-ч.

Затем определяется суммарная трудоемкость всех основных видов воздействий по АТП за год:

У ТТО и ТР= ТЕО + ТТО-1 + ТТО-2 + ТСО + ТТР ,чел-ч

У ТТО и ТР1=1273,74+363+517,5+41,4+1681,07 = 3876,71 чел-ч.

У ТТО и ТР2 =1398,4+404,62+576,50+45,54+1872,64 = 4297,7 чел-ч.

У ТТО и ТР3 =1624,3+469,96+669,65+53,82+3107,28 = 5925,01 чел-ч.

Результаты расчетов сводятся в таблицу 4.

Таблица 4. Производственная программа по техническому обслуживанию и ремонту подвижного состава.

№ п/п	Наименование показателей	Ед. измер.	1 -й год	2 - й год	3 -й год
1	Общий пробег	тыс.км	220,74	263,016	347,412
2	Среднесуточный пробег одного автомобиля	км	176	176	176
3	Отраслевые нормативы пробега до:
а	ТО-1 (Т Rin-1)	км	3000	3000	3000
б	ТО-2 (ТRin-2)	км	12000	12000	12000
4	Корректирующие коэффициенты:
а	К1	-	0,8	0,8	0,8
б	К2	-	1	1	1
в	К3	-	1	1	1
5	Скорректированные нормативы пробега до:
а	ТО-1	км	2400	2400	2400
б	ТО-2	км	9600	9600	9600
6	Количество воздействий:
а	ЕО	ед.	2769	3040	3531
б	ТО-2 (ТRin-2)	ед.	50	55,7	64,7
в	ТО-1 (ТRin-1)	ед.	150	167,2	194,2
г	СО	ед.	20	22	26
7	Отраслевые нормативы трудоемкости:
а	ЕО	чел-час	0,4	0,4	0,4
б	ТО-2 (ТRin-2)	чел	9	9	9
в	ТО-1 (ТRin-1)	чел	2,1	2,1	2,1
г	ТР на 1000 км пробега	чел	3,6	3,6	3,6
8	Корректирующие коэффициенты:
а	К1	-	0,8	0,8	0,8
б	К2	-	1	1	1
в	К3	-	1	1	1
г	К4'	-	0,7	0,7	1,0
д	К5	-	1,15	1,15	1,15
9	Скорректированные нормативы трудоемкости:
а	ЕО	чел-час	0,46	0,46	0,46
б	ТО-2	чел-час	10,35	10,35	10,35
в	ТО-1	чел-час	2,42	2,42	2,42
г	СО	чел-час	10	12	16
д	ТР на 1000 км пробега	чел-час	3,5	3,5	5
10	Общая трудоемкость:
а	ЕО	чел-час	1273,74	1398,4	1624,3
б	ТО-2 (ТRin-2)	чел-час	517,5	576,50	669,65
в	ТО-1 (ТRin-1)	чел-час	363	404,62	469,96
г	СО	чел-час	41,4	45,54	53,82
д	ТР	чел-час	1681,07	1872,64	3107,28
	Всего	чел-час

Организация ТО и ТР подвижного состава.

Так как ТО и ТР автомобилей проводится у подрядчика, то планируется общая сумма затрат на проведение ТО и ТР подвижного состава у подрядчика в зависимости от установленных цен по формуле:

ЗТО и ТРп/с = У Ц 1н-ч(i) * У ТТО и ТР ,руб

где Ц1н-ч (i) -цена одного нормо-часа, определяется исходя из рыночных цен.

ДляГаз 5204- фургон Ц1н-ч= 840 руб/ час.

ЗТО и ТРп/с1 = 840*3876,71 = 3256436,4 руб.

ЗТО и ТРп/с2 = 840*4297,7 = 3610068 руб.

ЗТО и ТРп/с3 = 840* 5925,01 = 4977008,4 руб.

Организация хранения подвижного состава

Вариант хранения подвижного состава - на арендованной стоянке под охраной сторожей арендодателей.

Расчет площади стоянки:

Sст.=S1авто*Асс,м2гдеS1авто- минимальная площадь для стоянки 1 авто, м2

Для грузовых автомобилей S1авто= 37,2 м2[2,с.176]

1 год: Sст.= 37,2*10 = 372 м2

2 год:Sст.= 37,2*11 = 409,2 м2

3 год: Sст.=37,2*13 = 483,6 м2

Расчет затрат на аренду стоянки:

ЗстП/С=Ц1м2ст*Sст.,руб.

гдеЦ1м2ст -цена за аренду 1м2, определяется исходя из рыночных цен, Ц1м2ст= 54руб/ м2/мес

1 год: ЗстП/С= 54 *372 = 20 088 руб.

Затраты за год: ЗстП/С= 20 088 *12 = 241 056 руб.

2 год: ЗстП/С = 54*409,2 = 22 096,8 руб.

Затраты за год: ЗстП/С= 22 096,8 *12 = 265 161, 6руб.

3 год: ЗстП/С = 54*483,6 = 26 114,4 руб.

Затраты за год: ЗстП/С= 26 114,4 *12 = 313372,8 руб.

Расчет площади административно-бытовых помещений:

Sпом.=S1чел*Nр,м2

Где S1чел - площадь на 1 административно-управленческого работника,м2

S1чел = 15ч 20 м2

Nр- численность административно-управленческих работников.

Sпом.= 20*4= 80 м2

Расчет затрат на аренду административно-бытовых помещений:

Зпом=Ц1м2пом*Sпом.,руб

где Ц1м2пом-цена за аренду 1м2административно-бытовых помещений, определяется исходя из рыночных цен, Ц1м2пом= 550 руб/ м2/мес.

Зпом=550*80 = 44000 руб.

Затраты за год:Зпом= 44000*12 = 528000 руб.

Расчет стоимости основных производственных фондов АТП.

На балансе АТП не числятся основные производственные фонды.

План материального снабжения.

В этом разделе необходимо определить потребность в различных видах материальных и энергетических ресурсов в натуральном и стоимостном выражении.

План МТС включает определение потребностей АТП в натуральном и стоимостном выражении в следующих видах ресурсов:

1. Топливо.

2. Смазочные и обтирочные материалы.

3. Шины.

4. Запасные части и ремонтные материалы.

5. Энергетические ресурсы:

электроэнергия (осветительная и силовая);

отопление;

водоснабжение.

6. Прочие материальные затраты.

Расчет потребности в автомобильном топливе.

Линейный расход топлива:

Gлин=Н'100км*Lгод/100+Н100ткм*Wгод /100 , л

где Н'100 км - норма расхода топлива на 100км , л

ДляГАЗ 5204 фургон Н'100 км = 31 л/100 км[2,с.36]

Н'100ткм-норма расхода топлива на 100 ткм,л;

Для бензинового автомобиля Н'100ткм = 2 л /100 ткм

qлин1 = 31*480304/100 + 2*321508,59/100 = 155324,4л

qлин2 = 31*535040/100 + 2*352974,4 /100 = 172921,9 л

qлин3 = 31*621456/100 + 2*409984,41/100 = 200851,04 л

Расчет дополнительного расхода топлива на работу в зимнее время: В зимнее время для средней полосы расход топлива повышается на 10%. Среднегодовая надбавка к расходу топлива для центральных районов qл(зим) = 4,17% от суммарного линейного расхода топлива.

qзим1 =155324,4*0,0417 = 6477 л

qзим2 = 172921,9 *0,0417 = 7210,8 л

qзим3= 200851,04 *0,0417 = 8375 л

Расчет дополнительного расхода топлива на внутригаражные нужды.

qл(гар)= 0,5-1% от суммарного линейного расхода топливас учетом зимней надбавки.

qл(гар)1 = 0,01* (155324,4+6477) = 1618 л

qл(гар)2 = 0,01*(172921,9 +7210,8) = 1801 л

qл(гар)3 = 0,01*(200851,04 +8375) = 2092 л

Расчет общей потребности в топливе:

qобщ=qлин+qзим +qвн.гар,л

qобщ1 = 155324,4+6477+1618= 163419,4 л

qобщ2 = 172921,9 +7210,8+1801= 181933,7 л

qобщ3 = 200851,04 +8375+2092 =211318,04 л

Расчет затрат на топливо:

Зтопл= Gобщ * Ц1л, руб.

где: Ц1л - розничная цена 1л топлива, руб.

Ц1л = 36,5 руб/л[3]

Зтопл1 = 163419,4 *36,5 = 5964808 руб.

Зтопл2 = 181933,7 *36,5 = 6640580 руб.

Зтопл3 = 211318,04 *36,5 = 7713109 руб.

Затраты на смазочные и обтирочные материалы.

Условно для карбюраторного двигателя автомобиля ГАЗ 5204 принимаем:

Зсм= 10 % от Зтопл,руб

Зсм1 = 0,1*5964808= 596480 л

Зсм2 = 0,1*6640580= 664058 л

Зсм3 = 0,1*7713109= 771311 л

Затраты на шины.

Расчет потребного количества шин:

Nш=Lгод*nк / Lш,шин

Где nк- число колес на автомобиле, без запасного

Lш- установленная норма пробега шин Для ГАЗ 5204 установленная нормаLш = 75тыс.км[1,с.76].

Nш1= 480304*6/75000 = 39 шин

Nш2= 535040*6/75000 = 43 шины

Nш3 = 621456*6/75000 = 50 шин

Расчет затрат на шины:

Зш=Nш*Цш,руб

Цш = 6500 руб.[4]

Зш1 = 39*6500 = 253500 руб.

Зш2 = 43*6500 = 279500 руб.

Зш3 = 50*6500 = 325000 руб.

Затраты на запасные части и ремонтные материалы.

Расчет затрат на запасные части:

руб.

руб

где Н'ЗЧ- норма затрат на запасные части на 1000 км пробега, руб

Для автомобиля-фургона Н'ЗЧ= 159 руб

Так как обслуживание и текущий ремонт проводятся у подрядчика, то затраты на запасные части и ремонтные материалы будут выше, т.к. подрядчик в цену закладывает собственные торговые издержки, собственную прибыль и НДС. В общей сложности можно принять повышающий коэффициент 1,58.

Ззч1 = 159*480304/1000*1,58 = 120662 руб.

Ззч2 = 159*535040/1000*1,58 = 134412,7 руб.

Ззч3 = 159*621456/1000*1,58 = 156122 руб.

Расчет затрат на ремонтные материалы :

ЗРМ = Н'РМ*Lгод/1000, руб

Где Н'РМ - норма затрат на ремонтные материалы на 1000 км пробега, руб

Для автомобиля- фургона Н'РМ= 183 руб.

Зрм1 = 183*480304/1000*1,58 = 138875 руб.

Зрм2 = 183*535040/1000*1,58 = 154701,5 руб.

Зрм3 = 183*621456/1000*1,58 = 179678,8 руб.

Результаты расчетов заносятся в таблицу 6

Таблица 5. План материально-технического обеспечения.

№ п/п	Наименование показателей	Ед. измер.	1 -й год	2 - й год	3 -й год
1	2	3	4	5	6
	А. Топливо
1	Общий пробег за год	тыс.км.	221	263	347
2	Общий грузооборот	тыс.ткм	145	173	228
3	Общее количество ездок	тыс.ед.	7,1	8,4	11,1
4	Время работы двигателя	тыс.час.	-	-	-
5	Нормы расхода топлива:
а	на пробег	л/100км	31	31	31
б	на транспортную работу	л/100ткм	2	2	2
в	на ездку	л/езд	-	-	-
г	На работу двигателя	л/час	-	-	-
6	Общий расход топлива:	тыс.л.
а	на пробег	л	68420	81535	107698
б	на транспортную работу	л	2899	3455	4563
в	на ездку	л	-	-	-
г	На работу двигателя	л	-	-	-
7	Итого расход топлива	л	71329	84990	112261
8	Среднегодовая надбавка в зимнее время	%	4,17	4,17	4,17
9	Дополнительный расход топлива в зимнее время	л	2974	3544	4681
10	Всего расход топлива	тыс.л	74	89	117
11	Топливо на внутригаражные нужды	тыс.л	0,7	0,9	1
12	Общая потребность в топливе	тыс.л	75	90	118
13	Стоимость одного литра топлива	руб.	36,5	36,5	36,5
14	Сумма затрат на топливо	руб.	5964808	6640580	7713109
	Б. Смазочные и обтирочные материалы
15	Затраты на смазочные и обтирочные материалы	руб.	596480	664058	771311
	В. Затраты на шины
16	Число колес на автомобиле (тягаче) без запасного	ед	6	6	6
17	Число колес на прицепе (полуприцепе) без запасного	ед	-	-	-
18	Норма пробега шин на автомобиле (тягаче)	км	75000	75000	75000
19	Норма пробега шин на прицепе (полуприцепе)	км	-	-	-
20	Потребное количество шин на автомобиле (тягаче)	ед	39	43	50
21	Потребное количество шин на прицепе (полуприцепе)	ед	-	-	-
22	Цена одной шины	руб.	6500	6500	6500
23	Затраты на шины	руб.	253500	279500	325000
	Г. Затраты на запасные части и материалы
24	Норма затрат на запасные части	руб/1000км	159	159	159
25	Норма затрат на ремонтные материалы	руб/1000км	183	183	183
26	Корректирующие коэффициенты
а	К', учитывающий наличие прицепного состава		-	-	-
б	К'', учитывающий условия эксплуатации		1	1	1
27	Скорректированная норма затрат на запасные части	руб/1000км	159	159	159
28	Скорректированная норма затрат на ремонтные материалы	руб/1000км	183	183	183
29	Общая сумма затрат на запасные части	руб	120662	134413	156122
30	Общая сумма затрат на ремонтные материалы	руб	138875	154702	179679
	Итого затрат по всем статьям (А+Б+В+Г)	руб	7074325	7873253	9145221

Затраты на энергетические ресурсы.

Затраты на энергетические ресурсы включают в себя:

- затраты на силовую и осветительную электроэнергию;

- затраты на тепловую энергию;

- затраты на газ, за исключением газа для газобаллонных автомобилей,

- затраты на воду.

Затраты на энергетические ресурсы принимаются в размере 2,5 ч 3% от суммарных затрат на материальные ресурсы.

ЗЭР = 0,03* ЗМР,руб

Зэр1 = 0,03*7074325= 97481 руб.

Зэр2 = 0,03*783253= 116259 руб.

Зэр3 =0,03*9145221= 151988 руб.

4. Организационный план

Формирование организационной структуры управления.

Составим перечень работ, которые необходимо выполнять в предприятии и перечень работников, которые будут состоять в штате предприятия. Данные занесем в таблицу.

Таблица 6. Закрепление функциональных обязанностей за должностями

	Занимаемая должность
Перечень работ	Директор	Бухгалтер	Менеджеры	Водители
1. Общее руководство	+
2. Работа с клиентами	+
3. Маркетинговые исследования			+
4.Планирование перевозок			+
5. Осуществление перевозок				+
6. Контроль за эксплуатацией п/с			+
7. Планирование экономической деятельности			+
8. Финансовые расчеты и учет		+
9. МТС			+
10. Планирование и контроль ТО и ТР п/с			+
11. Работа с кадрами		+

Планирование численности водителей и ремонтных рабочих

Численность водителей

Так как в предприятии ежедневное обслуживание автомобилей возлагается на водителей, то расчет численности производится по формуле:

Nвод=(АЧр+Чп-з+ТЕО)/ ФРВв,чел

гдеЧп-з- плановое время на подготовительно-заключительные виды работ, для грузового транспорта 0,3 часа на один автомобиле-день работы ПС на линии;

Тео - трудоемкость работ Ежедневного обслуживания автомобилей ( из плана по обслуживанию и ремонту);

ФРВв - плановый годовой фонд рабочего времени одного водителя, час.

ФРВ = 1733 ч для обычного года шестидневной рабочей недели

ФРВ = 1740 ч для високосного года шестидневной рабочей недели

Nвод1 = (32674+0,3*2769+1273,74)/1733 = 20

Nвод2 = (35872+0,3*3040+1398,4)/1740 = 22

Nвод3 = (41665,8+0,3*3531+1624,3)/1733 = 26

Численность ремонтных рабочих

Техническое обслуживание и текущий ремонт автомобилей проводятся у подрядчика.

Выбор системы оплаты труда работников АТП

Труд водителей оплачивается по сдельной за т и ткм оплате труда.

Оплата труда водителей грузового транспорта

ФЗП сд = p т * Q т + p ткм * W ткм ,руб

где pт и pткм - сдельные расценки за 1 т и 1ткм, руб:

Где Счас - часовая тарифная ставка водителя, руб;

где МРОТ - минимальный размер оплаты труда по федеральному законодательству ( с 1 января 2014 г. 5554 руб., с 1 января 2015 г. 5885 руб., с 1 января 2016 г. 6193 руб.);

12 - количество месяцев в году;

ФРВ - фонд рабочего времени водителя или ремонтного рабочего;

Кп - коэффициент повышения часовой тарифной ставки по усмотрению администрации предприятия (7);

Нт и Нткм - нормы времени на 1 т и 1 ткм, мин:

Для 1 и 3 года:

Сч = 5885*12/1733*7 = 285 руб/ч

Нт= 36,3/(2,1*0,65) = 26,6 мин/т

Нткм = 60/(2,1*0,65*0,48*20) = 4,6 мин/ткм

рт = 285*26,6/60 = 126,35 руб/т

рткм = 285*4,6/60 = 21,85 руб/ткм

ФЗП1= 126,35*18912,27+21,85*321508,59 = 9414528 руб.

ФЗП2 = 126,35*24116,73+21,85*409984,41 = 12005308 руб.

Для 2 года:

Сч = 5885*12/1740*7 = 284 руб/ч

Нт= 36,3/(2,1*0,65) = 26,6 мин/т

Нткм = 60/(2,1*0,65*0,48*20) = 4,6 мин/ткм

рт = 284*26,6/60 = 125,91 руб/т

рткм = 284*4,6/60 = 21,77 руб/ткм

ФЗП2= 125,91*20763,2+21,77*352974,4 =10298547 руб.

Премия за выполнение плана:

П = 0,2*ФЗП

П1 = 0,2*9414528= 1882905,6 руб.

П2=0,2*10298547 = 2059709,4руб.

П3=0,2*12005308 = 2401061,6руб.

Оплата очередных отпусков:

ЗПотп = (ФЗП+П)/11

ЗПотп1 = (9414528+1882905,6)/11 =1027039,42 руб.

ЗПотп2 = (10298547 +2059709,4)/11 = 1123477,85 руб.

ЗПотп3 = (12005308 +2401061,6)/11 = 1309669,96 руб.

Общий ФЗП:

ФЗП общ = ФЗП+П+ЗПотп

ФЗПобщ1 = 9414528+1882905,6+1027039,42 = 12324473 руб.

ФЗПобщ2 = 10298547 +2059709,4+1123477,85 = 13481734 руб.

ФЗПобщ3 = 12005308 +2401061,6+1309669,96 = 15716039 руб.

Ежемесячная заработная плата водителей:

ЗП в мес= ФЗПобщ/(12*N)

N - число водителей

ЗП в мес1= 12324473 /(12*20) = 51352 руб.

ЗП в мес2= 13481734 /(12*22) = 51067 руб.

ЗП в мес3 = 15716039 /(12*26) = 50371 руб.

Оплата труда административно-управленческих работников

Труд административно-управленческих работников оплачивается по окладной системе оплаты труда.

ФЗПокл=ЗПмес*12*Nраб, руб

где Nраб-численность административно-управленческих работников

Установим месячную заработную плату менеджера 30 тыс .руб,

Бухгалтера -40 тыс. руб, директора - 50 тыс. руб

ФЗПокл= (30000*2 +40000 +50000)* 12 =1800000 руб

5. Затраты

Расчет амортизации. Так как вариант поступления 10 единиц подвижного состава - покупка за счет кредита, то заключаем договор сроком на 3 года.

Расчет амортизации осуществляется на 2 и 3 год. Начисляется линейным способом.

При этом методе годовая норма амортизации (На) определяется как величина, обратная сроку полезного использования

На= ,

где Тпол.исп. - срок полезного использования для ГАЗ 5204 - 5 -7 лет.

Амортизация рассчитывается как произведение нормы амортизации (На) на первоначальную балансовую стоимость основного средства или нематериального актива (Спер. )

Агод = На*Спер

Стоимость единицы подвижного состава ГАЗ 5204 = 800 000 руб.

Агод1 = 1/5 * 800 000*10 = 1 600 000 руб.

Агод2 = 1/5 * 800 000*11 = 1 760 000 руб.

Агод3 = 1/5*800 000*13 = 2 080 000 руб.

Таблица 7. Первоначальная и остаточная стоимость основных фондов и нематериальных активов

№	Показатели	Годы
		1-й	2-й	3-й
1.	Количество автомобилей	10	11	13
2.	Стоимость единицы П.С.	800 000	800 000	800 000
3.	Первоначальная стоимость подвижного состава (п.1 х п.2)	8 000 000	8 800 000	10 400 000
4.	Первоначальная стоимость прочих основных средств.	-	-	-
5.	Первоначальная стоимость основных средств (п.3 + п.4)	8 000 000	8 800 000	10 400 000
6.	Норма амортизации по подвижному составу	0,2	0,2	0,2
7.	Норма амортизации по прочим основным средствам	-	-	-
8.	Амортизация по подвижному составу (начисленная линейным способом) Снач.*0,1	800 000	880 000	1 040 000
9.	Амортизация по прочим основным средствам (начисленная линейным способом) Снач.*0,1	-	-	-
10.	Итого амортизация основных средств	800 000	880 000	1 040 000
11.	Амортизация основных средств нарастающим итогом	800 000	1 680 000	2 720 000
12.	Остаточная стоимость основных фондов на конец года (п.5 - п.11)	7 200 000	7 120 000	7 680 000

Текущие эксплуатационные затраты

Таблица 8. Смета текущих затрат при работе по налогу на вмененный доход

Показатели	годы
	1-й	2-й	3-й
I	Материальные расходы	7171806	7989512	9297209
в т.ч.	1.	Затраты на материальные ресурсы	7074325	7873253	9145221
	2.	Затраты на энергетические ресурсы	97481	116259	151988
II	Расходы на оплату труда	14 124 473	15 281 734	17516039
в т.ч.	3	Фонд заработной платы водителей	12324473	13481734	15716039
	4	Фонд заработной платы ремонтных рабочих	-	-	-
	5	Фонд заработной платы АУП	1800000	1800000	1800000
III	Амортизация на восстановление основных средств и нематериальных активов	800 000	880 000	1 040 000
IV	Прочие расходы	9 836 753	10 399 090	12 966 140
в т.ч.	6.	Платежи во внебюджетные фонды ((30% - 2014г. - 2016г.; 34% с 2017.г.) от Фонда оплаты труда)	4 237 342	4 584 520	5 955 453
	7.	Платежи в соц. страх на мероприятия по предотвращению травматизма (для грузовых 6 класс проф. риска - 0,7%, для автобусных7 класс проф. риска - 0,8%, для таксомоторных 8 класс проф. риска - 0,9% от фонда оплаты труда).	98 871	106 972	122 612
	8.	Командировочные расходы (нормы)	-	-	-
	9.	Оплата услуг	3 266 436	3 620 068	4 987 008
	10.	Арендная плата (текущая )	769 056	793 162	841 373
	11.	Лизинг	-	-	-
	12.	Обязательное и добровольное страхование	126 320	138 952	164 216
	13	Дорожные сборы и прочие затраты на иностранной территории при международных перевозках	-	-	-
	14.	Оплата услуг банка по операциям 1,2%	169 494	183 381	210 192
	15.	Представительские расходы (норма) не более 4% 3%	423 734	458 452	525 481
	16.	Расходы на рекламу	10 000	10 000	10 000
	17.	Затраты на подготовку кадров	-	-	-
	18.	Проценты по долговым обязательствам	704 000	469 333	234 667
	19.	Транспортный налог	1750*10= 17 500	1750*11=19 250	1750*13=22 750
	20.	Прочие (канц. товары и хоз. расходы)	15000	15000	15000
	21.	Налог на имущество*	-	-	-
Общая сумма текущих затрат	31 933 032	34 550 336	40 819 388
В т.ч. Переменные	7171806+(14 124 473-1800000)+(14 124 473-1800000)*30,7%= 23 279 892	25610138	29 838 072
Постоянные	8 653 140	8 940 198	10 981 316
Себестоимость: 1 час работы	977, 32 руб.	963,16 руб.	979, 69 руб.

Показатели	годы
	1-й	2-й	3-й
1	Общая сумма выданного кредита	8 000 000	-	-
2	Ежегодное возмещение кредита в конце года	2 666 666	2 666 666	2 666 666
3	Базовая сумма кредита на конец года для расчета % за кредит (невыплаченная сумма)	8 000 000	5 333 334	2 666 668
4	% за кредит по договору	14%	14%	14%
5	Сумма платежа, подлежащая уплате банку за кредит	8 000 000* 14% =1 120 000	5 333 334* 14% = 746 667	2 666 668* 14% = 373 334
5	Ставка рефинансирования увеличенная в 1,1 раза	8% * 1,1 = 8,8%	8% * 1,1 = 8,8%	8% * 1,1 = 8,8%
7	Сумма платежа банку за кредит, включаемая в смету затрат	8 000 000* 8,8% = 704 000	5 333 334* 8,8% = 469 333	2 666 668* 8,8% = 234 667

6. Финансовый план

Основная задача этого раздела - определить предполагаемые результаты деятельности предприятия. Финансовый план состоит из нескольких разделов:

- формирование тарифа (цены);

- доходы от реализации услуг,

- таблица доходов и затрат,

- график безубыточности.

Формирование тарифа

Сформируем тариф исходя из себестоимости единицы продукции (затратный метод):

Т= S +Д П +0,18* (S +Д П) , руб

где:ДП - прибыль, которую предприниматель хочет получить для себя с единицы продукции;

0,18 (S +ДП) - налог на добавленную стоимость;

Установим прибыль в размере 10% от себестоимости.

ДП = 30% S

Тариф установим за 1 час работы.

Т = 980+0,3*980+0,18*(980+0,3*980) = 1503, 32 руб.

Сравним полученный тариф с рыночным.

На рассматриваемый момент на рынке на аналогичные услуги сложилась цена - от 900 до 2000 руб/ч с НДС.

Установим тариф равный 1503 руб.

Доходы предприятия от реализации услуг

Доходы от реализации - это выручка, определяемая как произведение цены (тарифа) на объем (Q). Объем выражается в тех единицах, за которые предприятие решило устанавливать тариф ( т, ткм, час, рейс, км и т.д.).

Дох = Ц(Т) *АЧр

Таблица 9. Доходы от реализации

Наименование статей	Ед. измерен.	1 - й год	2 - й год	3 - й год
1. Реализовано услуг в прямом направлении в обратном направлении	час	32 674	35 872	41 666
	час	-	-	-
2. Предлагаемый тариф за единицу продукции в прямом направлении в обратном направлении	руб	1503	1503	1503
	руб	-	-	-
3. Доходы от перевозок п.1 х п.2 а) в прямом направлении б) в обратном направлении	руб	50 383 308	55 314 624	64 248 972
	руб	-	-	-
4. Всего доходов от перевозок п.3а+ п. 3б	руб	50 383 308	55 314 624	64 248 972
5. Доходы от прочих видов деятельности	руб	-	-	-
7.Общие доходы п. 4 + п.5	руб	50 383 308	55 314 624	64 248 972

Таблица доходов и затрат

Таблица доходов и затрат показывает, как формируется и как распределяется прибыль в предприятии.

Таблица 10. Таблица доходов и затрат при работе по налогу на вмененный доход

Показатели	Годы
	1-й	2-й	3-й
1	2	3	4
1. Доходы брутто = Доходы нетто	50 383 308	55 314 624	64 248 972
2. Затраты брутто = Затраты нетто	32 733 032	35 430 336	41 859 388
3.Балансовая прибыль (п.1 - п.2)	17 650 276	19 884 288	22 389 584
4.Вмененный доход	ВД=6000*12*10*1,672*1= 1 203 840	ВД=6000*12*11*1,672*1= 1 324 224	ВД=6000*12*13*1,672*1= 1 564 992
5.Налог на вмененный доход	1 203 840*15%=180 576	1 324 224*15%=198 634	1 564 992*15%=234 749
6. Чистая прибыль (п.3 - п.5 )	17 469 700	19 685 654	22 154 835

График безубыточности показывает влияние объема производства, затрат и доходов на прибыль предприятия.

Точка критического объема (безубыточности), это минимальный объем продукции, при котором нет убытков, т.е. доходы равны расходам.

Тк.о.=

где Зпост. - постоянные затраты

Цед.об.прод.- цена единицы объема продукции

Зпер. уд.- удельные переменные затраты

Т к.о.1= 23 279 892/(1503 - 8 653 140/32674) = 18804 ч

Т к.о.2= 25 610 138/(1503 - 8 940 298/35872) = 20423 ч

Т к.о.3= 29 838 072/(1503 - 10 981 316/41666) = 24082 ч

7. Оценка инвестиций

Основная задача этого раздела - используя различные критерии выбора инвестиционных проектов оценить их эффективность.

Источники инвестирования:

собственные средства (чистая прибыль, амортизиция);

заемные средства (кредиты).

Расчет реальной ценности проекта (РЦП).

Определение чистого дохода:

ЧД = Прибыль чистая + Амортизация

Определение коэффициента дисконтирования:

бt= 1 / (1+ r )t

где: r - дисконтная ставка (в долях от единицы)

r = inf + риски

inf -уровень инфляции

Дисконтная ставка выбирается в соответствии с рекомендациями Министерства экономики. Для инвестиций с целью расширения деятельности предприятия r = 20% (r = 0,2)

t- число лет, определяющее показатели от расчетного года.

За расчетный принимается нулевой год.

1 год работы:

бt= 1 / (1+ 0,2 )1= 0,83

2 год работы:

бt= 1 / (1+ 0,2 )2= 0,69

3 год работы:

бt= 1 / (1+ 0,2 )3= 0,58

Чистый дисконтированный доход (ЧДД) - это чистый доход, приведенный по фактору времени следующим образом:

ЧДД = ЧД * бt

Расчет реальной ценности проекта (РЦП)

(Коммерческая эффективность)

Для расчета РЦП заполняют таблицу

Таблица 10

ПОКАЗАТЕЛИ	ГОДЫ
	0 - й	1 - й	2 - й	3 - й
1. Единовременные затраты (инвестиции)	600 000	2 666 666	3 466 666	4 266 666
2. Прибыль чистая	-	17 469 700	19 685 654	22 154 835
3. Амортизация	-	800 000	880 000	1 040 000
4.Чистый доход (ЧД )(п.2 + п.3)	-	19 069 700	21 445 654	24 234 835
5. Коэффициент ?t при дис-контирующем коэффициенте r =0,2	1	0,83	0,69	0,58
6. Чистый дисконтированный доход (ЧДД )	-	15 827 851	14 797 501	14 056 204
7. Реальная ценность проекта (РЦП )	- 600 000	10 425 786	15 012 068	14 705 091

ЧДД1 = 19 069 700*0,83 = 15 827 851руб.

ЧДД2 = 21 445 654*0,69 = 14 797 501 руб.

ЧДД3 = 24 234 835*0,58 = 14 056 204руб.

РЦП0 = 0 - 600 000 = -600 000 руб.

РЦП1= 15 827 851- 600 000- 2 666 666*0,83 = 10 425 786руб.

РЦП2= 14 797 501+ 10 425 786- 3 466 666*0,69 = 15 012 068 руб.

РЦП3= 14 056 204 + 15 564 068 - 4 266 666*0,58 = 14 705 091 руб.

Срок окупаемости проекта - это момент времени, в котором значение РЦП меняет знак с отрицательного на положительный, т.е. когда

Для нашего примера проект окупается на первый год эксплуатации.

ВНД-это значение ставки дисконта ®, прикоторой РЦП = 0

По величине ВНД определяют целесообразность вложения средств. Инвестиции целесообразны , если ВНВ превышает депозитную ставку банка (ВНД >Rдеп). Величина ВНД определяется графически. Берется два значения ставки дисконтирования: первое из таблицы 12 и любое другое и в соответствии с ними рассчитывается РЦП. Вторую точку возьмем при r =0.

1 год работы:

бt= 1 / (1+ 0 )1= 1

2 год работы:

бt= 1 / (1+ 0 )2= 1

3 год работы:

бt= 1 / (1+ 0 )3= 1

ЧДД1 = 19 069 700*1 = 19 069 700

ЧДД2 = 21 445 654*1 = 21 445 654

ЧДД3 = 24 234 835*1 = 24 234 835

Полученные результаты занесем в таблицу

Таблица 11

ПОКАЗАТЕЛИ	ГОДЫ
	0 - й	1 - й	2 - й	3 - й
При r=0,2 Дисконтирующий коэффициент t ЧДД РЦП	1 - - 600 000	0,83 15 827 851 10 425 786	0,69 14 797 501 15 012 068	0,58 14 056 204 14 705 091
При r=0 Дисконтирующий коэффициент t ЧДД РЦП	1 - - 600 000	1 19 069 700 12 561 185	1 21 445 654 21 756 621	1 24 234 835 25 353 606

Таким образом, из графика видно, что ВНД = 58%

Полученное значение необходимо сравнить с доходом по депозиту, который можно получить в конце третьего года с учетом капитализации.

R = (1 + 0,12) 3- 1 = 0,4

Из расчетов видно, что к концу третьего года доход по депозиту составит 40%

Инвестиции целесообразны, т.к. ВНД?Rдепозита (58% Rдеп.=40%)

Вывод

Для рассматриваемого примера инвестиции целесообразны, т.к. РПЦ за три года положительна (24 234 835 руб.), окупаемость предприятия происходит на первый год, а отдача от бизнеса больше, чем ставка депозита в банке (ВНД?Rдепозита).

Список литературы

1.Методические указания к справочно-нормативным материалам для курсового проектирования предприятий автомобильного комплекса. Технико-эксплуатационные нормативы для планирования работы предприятий автомобильного комплекса. Часть 1, под ред. Седова И.А./ МАДИ (ГТУ), М., 2003 - 214с.

2.Методические указания к справочно-нормативным материалам для курсового и дипломного проектирования предприятий авто-транспортного комплекса. Технико-эксплуатационные нормативы для планирования работы предприятий автомобильного комплекса. Часть II, под ред. Седова И.А / МАДИ (ГТУ), - М., 2010 -78с.

3.www.kmpk-service.ru/.../File/GAZEL/3309_47321.xls(Электронный ресурс)

4.http://www.gaz-tranzit.ru/auto/gaz-3309-so-spalnym-mestom (Электронный ресурс)

5.tiu.ru/Shiny-825-r20.html (Электронный ресурс)

6.http://vmagnat.ru/osago-voronezh.php (Электронный ресурс)

7.http://www.novosel.ru/mssg826891.htm (Электронный ресурс)

8.http://www.pgraph.ru/listovki-buklety(Электронный ресурс)

Размещено на Allbest.ru