Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное общеобразовательное учреждение высшего профессионального образования

«Поволжский государственный технологический университет»

Кафедра экономики и организации производства

РАСЧЕТНО-ГРАФИЧЕСКАЯ РАБОТА

по дисциплине

«Экономика общественного сектора»

на тему

«Государственная поддержка инвестиционной деятельности»

вариант №16

Йошкар-Ола 2012г.



ВВЕДЕНИЕ

Экономика общественного сектора изучает закономерности и практические проблемы, которые связаны с производством общественных и коллективных благ, экономические механизмы достижения социальных целей и внерыночные взаимодействия интересов.

При этом, базируясь на общетеоретических представлениях о рыночной системе, эта дисциплина рассматривает участие государства в экономической деятельности сквозь призму рынка. Общественный же сектор представляет собой совокупность ресурсов экономики, находящихся в распоряжении государства.

Ресурсы, которыми распоряжается государство, - это не только организации, находящиеся в его собственности, но и доходы и расходы бюджета. Соответственно общественный сектор не тождествен совокупности государственных предприятий и учреждений. Он функционирует также в формах налогообложения и программ общественных расходов. В современной смешанной экономике именно эти формы более всего определяют лицо общественного сектора. В данной связи экономика общественного сектора уделяет преимущественное внимание бюджетным проблемам.

Активизация государственной инвестиционной политики на современном этапе является ключевым условием перехода российской экономики к устойчивому росту. Важнейшими направлениями государственной инвестиционной политики являются: усиление государственной поддержки приоритетных направлений экономического развития, создание институционально-правовой и экономической среды, стимулирующей инвестиции в реальный сектор экономики, согласование инвестиционной политики федерального центра и регионов.

Реализация задач современного этапа экономического развития требует более активной государственной поддержки инвестиционной сферы. При этом значение государственного инвестирования должно возрасти не столько с точки зрения объема централизованных источников, сколько с позиций государственных гарантий, страхования и ориентира для частных инвесторов.

Проблемы бюджетного финансирования инвестиций. Бюджетное финансирование инвестиционной деятельности пока осуществляется на базе подходов, существенно ограничивающих воздействие государства на ход рыночных преобразований и структурную перестройку экономики. При этом данные недостатки связаны не столько с ограниченными возможностями бюджетной системы, сколько с неопределенной или даже ошибочной стратегией распределения централизованных инвестиций, отсутствием действенного контроля за их использованием.

Необходимость решения этой проблемы дополняется тем, что перекосы в государственной инвестиционной политике одновременно являются причиной отсутствия или существенного искажения ориентиров для частных инвесторов. Анализ свидетельствует о наличии определенной зависимости между государственными приоритетами и инвестиционными мотивациями частных инвесторов, которую необходимо учитывать при разработке перспективных направлений инвестиционной политики.

Таким образом, цель данной расчётно-графической работы - исследовать значение и содержание государственной поддержки инвестиционной деятельности в условиях рыночной экономики, посредством анализа учебников и статей экспертов в данной области, а также проанализировать его влияние на бюджет субъекта РФ на примере бюджета Красноярского края.



1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1.1 ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОДДЕРЖКА ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

1.1.1 ПОНЯТИЕ ИНВЕСТИЦИЙ

Экономическая деятельность отдельных хозяйствующих субъектов и страны в целом характеризуется объемами и формами осуществления инвестиций. Существует достаточно много определений инвестициям, трактуемых законами и авторами учебных пособий по проблемам инвестиций. Основным документом, определяющим понятие инвестиций, является Федеральный закон «Об инвестиционной деятельности в РФ, осуществляемой в форме капитальных вложений».

«Инвестиции» в переводе с латинского означает «вложение».

Инвестиции - это вложение капитала с целью последующего его увеличения.

Типичная ошибка в том, что под инвестициями понимается любое вложение средств, которое может и не приводить ни к росту капитала, ни к получению прибыли. Частая ошибка - идентификация «инвестиций» с термином «капитальное вложение». Инвестиции в этом случае рассматриваются как вложение средств в воспроизводство основных фондов, но вместе с тем, инвестиции могут осуществляться и в оборотные активы, и в различные финансовые инструменты, и в отдельные виды нематериальных активов, следовательно, «капитальные вложения» более узкое понятие. Во многих определениях инвестиций отмечается, что они являются вложениями денежных средств, но инвестирование может осуществляться в формах движимого и недвижимого имущества.

Существует очень много видов инвестиций, мы определим лишь некоторые из них.

Как правило, разделяют инвестиции на портфельные - инвестиции в ценные бумаги, и инвестиции в реальные активы - инвестиции в физические активы.

Инвестиции в реальные активы можно классифицировать с позиции, какую из стоящих перед фирмой задач необходимо решить с их помощью:

Инвестиции в повышение эффективности. Они служат для снижения затрат предприятия за счет замены оборудования, обучения персонала или перемещения производственных мощностей в регионы с более выгодными условиями производства;

Инвестиции в расширение производства служат для расширения возможностей выпуска товаров для ранее сформировавшихся рынков в рамках уже существующих производств;

Инвестиции в создание новых производств. Данная группа инвестиций обеспечивает создание новых предприятий, которые будут выпускать новые товары;

Инвестиции ради удовлетворения требований государственных органов управления. Они необходимы для случая, когда предприятие должно удовлетворять требования властей в части экологических стандартов, либо безопасности продукции, либо иных условий деятельности.

Основной причиной для введения такой классификации является различный уровень риска, с которым они сопряжены. Чем выше доля сберегаемых средств, тем выше темп прироста экономики. Таким образом, наименее рисковыми являются инвестиции для удовлетворения требований государственных органов управления и инвестиции в повышение эффективности.

Существует еще несколько классификаций инвестиций, с целью учета, анализа и планирования.

Инвестиции могут быть как краткосрочными, так и долгосрочными, краткосрочные - если период инвестирования не больше 1 года, долгосрочные -если период окупаемости составляет больше 1 года.

Валовые инвестиции - это общий объем инвестированнных средств в определенном периоде, направленный на новое строительство, приобретение средств производства и на прирост товарно - материальных запасов.

Чистые инвестиции - объем валовых инвестиций, уменьшенных на сумму амортизационных отчислений в определенном периоде.

По характеру участия различают прямые и непрямые инвестиции. Прямые - осуществляются при непосредственном участии инвестора в выборе проектов инвестирования и вложении средств.

Непрямые - при опосредуемом участии инвестора другими лицами.

По формам собственности:

Частные

Государственные

Иностранные

Совместные

По региональному признаку:

Инвестиции внутри страны

Инвестиции за рубежом

1.1.2 СУБЪЕКТЫ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Определившись с понятием «инвестиций», мы должны дать характеристику субъектам инвестиционной деятельности. Согласно ст. 4 ФЗ от 25. 02.99 № 39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений», к субъектам относятся инвесторы, заказчики, подрядчики, пользователи капитальных вложений. Приведем различия между этими понятиями.

Инвесторы осуществляют капитальные вложения на территории РФ с использованием собственных или привлеченных средств. Инвесторами могут выступать как физические, так и юридические лица, создаваемые на основе договора о совместной деятельности, и не имеющие статуса юридического лица, объединения юридических лиц, государственные органы, органы местного самоуправления, иностранные инвесторы.

Заказчики - уполномоченные на то инвесторами физические и юридические лица, которые осуществляют реализацию инвестиционных проектов. Инвесторы могут быть заказчиками. Если заказчик не является инвестором, то он наделяется правами владения, пользования и распоряжения капитальными вложениями на период и в пределах полномочий, установленных договором.

Подрядчики - это физические и юридические лица, которые выполняют работу по договору подряда и государственному контракту, заключенному с подрядчиком.

Пользователи объектов капитальных вложений - физические и юридические лица, в том числе, иностранные, государственные органы, органы местного самоуправления, иностранные государства, международные объединения и органы, для которых создаются указанные объекты. Инвесторы могут быть также пользователями капитальных вложений.

Субъект инвестиционной деятельности может совмещать функции нескольких субъектов. Следует иметь ввиду, что это лишь условное деление субъектов инвестиционной деятельности, отношения, возникающие между субъектами, регулируются другими нормативно - правовыми актами, в том числе Гражданским Кодексом, договорами, заключаемыми между субъектами, ФЗ от 09.07.99г №160-ФЗ «Об иностранных инвестициях в РФ». Субъекты наделяются правами, обязанностями в соответствии с действующим законодательством. Инвесторы самостоятельно определяют объемы и направления капитальных вложений, осуществляют контроль целевого использования средств.

1.1.3 ЗАКОНОДАТЕЛЬНАЯ БАЗА ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ

Для инвестора самое важное - стабильность законодательной базы, соблюдение правовых норм и возможность обеспечить их принудительное исполнение. Законы могут быть лучше или хуже, но с этим можно мириться при условии, что они не будут постоянно меняться. Главное - стабильность.

За годы реформ создана практически заново законодательная база рыночной экономики. Приняты Гражданский кодекс, Законы «Об акционерных обществах», Закон «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг» и другие законы. Тем не менее, в этой области еще много проблем. Не завершена работа по внедрению Налогового кодекса, не принят Земельный кодекс.

До сих пор нет закона о регистрации юридических лиц, хотя эта процедура является одной из самых привлекательных для правонарушений и случаев коррупции. Наиболее остро ощущается отсутствие закона, регламентирующего процедуры возможной национализации и устанавливающего надежные гарантии для собственников имущества, подлежащего национализации.

Законы, регламентирующие инвестиционную деятельность, страдают серьезными недостатками. В области законотворчества часто происходит заимствование норм, применяемых в других правовых системах или в государствах с иным уровнем институционального и культурного развития.

Многие законы плохо увязаны друг с другом, содержат взаимоисключающие нормы, более того, такие нормы можно обнаружить в рамках одного закона. Практика внесения поправок в действующее законодательство не продумана и нередко для решения сиюминутной проблемы, вносятся такие изменения, которые разрушают уже существующую концепцию правового регулирования. Дестабилизирующим фактором для предпринимательской деятельности является несоответствие федерального и региональных законодательств, хотя в 2000г. начата и продолжается в 2001г. работа в Федеральных округах по их приведению в соответствие.

Однако, самая главная проблема - плохое исполнение законов. «Строгость законов росийских смягчается необязательностью их исполнения», - эти слова М.Е.Салтыкова - Щедрина говорят о нашей давней национальной традиции. В ряде случаев это связано с отсутствием санкций за неисполнение норм права или их неэффективностью, когда нарушение права экономически выгоднее, чем его исполнение. Что касается наличия законодательства, то в Федеральном законе от 25.02.99г. «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» особое значение придается Федеральному закону от 26.11.98г. «О бюджете развития Российской Федерации». Инвестиционная деятельность в России регулируется как общим государственным и хозяйственным законодательством, так и системой специальных нормативных актов федерального и ведомственного уровней.

К первой группе мы можем отнести Конституцию Российской Федерации, Гражданский кодекс, законы о собственности, недрах и концессиях о предприятиях и предпринимательской деятельности, об акционерных обществах и некоммерческих организациях, банках и банковской деятельности, законоположения о налогообложениии, внешнеэкономической деятельности, таможенном контроле и валютном регулировании, о залоге, арендных отношениях и страховании, основы земельного, водного и лесного законодательств, нормативные акты и программы приватизации и др.

Что касается специальных нормативных актов, то к ним относятся законоположения и нормативные акты, в том числе документы федеральных ведомств, регулирующие собственно инвестиционный процесс как в области капиталообразующих денежных средств, так и в области вложений, размещаемых в финансовых активах.

Характерным методом нормотворчества Правительства РФ является издание постановлений, в которых преобладают поручения различным ведомствам по разработке проектов решений по актуальным вопросам. Так, в Постановлении Правительства РФ от 19.12.97г. №1605 «О дополнительных мерах по стимулированию деловой активности и привлечению инвестиций в экономику Российской Федерации» определен ряд мер, охватывающих привлечение средств граждан, создание рынка земли, развитие рынка страховых услуг, совершенствование налогообложения, поддержку малого бизнеса и т. п.

Учитывая, что иностранные инвесторы призваны сыграть важную роль в развитии инвестиционной деятельности, законодательство Россиии регулирует участие иностранных инвесторов в инвестиционной деятельности следующими нормативными актами: ФЗ от 25.02.99г. №39-ФЗ «Об иностранной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений», Законом РФ от 09.10.92г. № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле», ФЗ от 09.07.99г. № 160-ФЗ «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации» и другими нормативными актами. Федеральные ведомства принимают также специальные акты, регулирующие отдельные области инвестиционной деятельности. Ряд положений, касающихся инвестиционной деятельности, регулируются международными соглашениями и договорами общего характера (например, договор к Энергетической хартии), а также соглашениями с международными финансовыми институтами (Международный Валютный Фонд). В настоящее время, когда Россия начинает заявлять о себе во взаимоотношениях с другими государствами, необходимо развивать отдельное направление законотворческой деятельности - гармонизацию национального законодательства применительно к требованиям международного права. Уже сейчас подписана Конвенция о защите прав инвесторов. Гармонизация национального и международно - правового регулирования инвестиций направлена, прежде всего, на обеспечение полной и правовой защиты иностранных инвестиций. Несмотря на то, что в России законотворчество постоянно развивается, правовые риски явно превышают допустимые для цивилизованной страны размеры. В целом, правовая система носит излишне запутанный характер. Особые нарекания вызывает механизм исполнения законодательства. Обычным делом является невыполнение отдельных решений и законов. Все это сочетается де-факто с приоритетным использованием государственными структурами всяческих инструкций, противоречащих законам.

Дополнительную озабоченность вызывает у иностранных инвесторов недостаточная защита интеллектуальной собственности. Этому способствуют неисполнение существующих законов, затяжки с формированием Высшей патентной палаты. Некоторые проблемы иностранцы могут уменьшить, организуя тесное взаимодействие с местными пользователями их технологий, создавая, например, совместные предприятия или франчайзинговые системы, хотя и здесь наблюдается слабость законодательной базы. Для решения правовых рисков необходима деятельность государственных органов. В первую очередь необходимо завершение формирования иерархической системы. Основой для этого является жесткое соблюдение законов, их приоритетности. Кроме того нужно отказаться от практики издания актов с обратной силой, а также усилить контроль за исполнением законов и судебных решений. Только в таком случае инвестор сможет выделить некую достаточно стабильную основу в правовой среде и определить диапазон возможных изменений законодательства для разумной оценки правовых рисков.

1.2 ВОЗМОЖНОСТИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОДДЕРЖКИ ИНВЕСТИЦИЙ НА ФЕДЕРАЛЬНОМ УРОВНЕ И УРОВНЕ СУБЪЕКТОВ ФЕДЕРАЦИЙ

Одним из важных вопросов, который приходится решать на нынешнем этапе рыночных реформ в российской экономике, является регулирование взаимоотношений федерального центра и регионов в бюджетной и инвестиционной сферах. Реальной мерой эффективности рыночных реформ выступают их социально-экономические результаты, получаемые людьми непосредственно в регионах. Сегодня становится понятным, что необходимо регулировать региональную инвестиционную политику.

В законе «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений», определены формы и методы регулирования инвестиционной деятельности, во-первых - это создание благоприятных условий для развития инвестиционной деятельности, путем:

Совершенствования системы налогов, механизма начисления амортизации и использования амортизационных отчислений;

Установления специальных налоговых режимов;

Защиты интересов инвесторов;

Предоставления субъектам инвестиционной деятельности льготных условий пользования землей и другими природными ресурсами;

Расширения использования средств населения и иных внебюджетных источников финансирования жилищного строительства и строительства объектов социально - культурного назначения;

Создания и развития сети информационно - аналитических центов, осуществляющих регулярное проведение рейтингов и их публикацию;

Принятия антимонопольных мер;

Расширения возможностей использования залогов при осуществлении кредитования;

Развития финансового лизинга;

Проведения переоценки основных фондов в соответствии с темпами инфляции;

Создания возможностей формирования собственных инвестиционных фондов.

Во-вторых, органы государственной власти субъектов Федерации могут осуществлять прямое участие, путем:

Разработки, утверждения и финансирования инвестиционных проектов;

Размещения на конкурсной основе средств бюджетов субъектов Федерации;

Предоставления на конкурсной основе государственных гарантий по инвестиционным проектам за счет средств бюджетов субъектов Федерации.

Региональная инвестиционная политика представляет собой совокупность мер по регулированию и стимулированию инвестиционного процесса с целью обеспечения устойчивого социально-экономического развития территории. Региональная инвестиционная политика разрабатывается и реализуется путем взаимодействия государственных органов управления федерального и территориального уровня, а также органов местного самоуправления. В принципе это взаимодействие должно основываться на Конституции РФ, Федеративном договоре, регулироваться законодательными и нормативными актами, принимаемыми Федеральным собранием, президентом и правительством, а также договорами между центром и регионами. В инвестиционной сфере наглядно проявляется несовершенство системы федеративных отношений в стране.

Российская Федерация включает два типа субъектов - национально-государственные и административно-территориальные образования, которые согласно Конституции (ст.5) равноправны между собой и во взаимоотношениях с Федеральными органами государственной власти. Фактическое первенство субъектов Федерации наблюдается в инвестиционной сфере. Так, на долю национально-государственных образований приходится 15-16% общего объема инвестиций в стране, между тем доля средств из федерального бюджета в финансировании инвестиций на их территории достигает 30%. Для административно-территориальных образований соотношение совершенно иное - соответственно 85 и 70 %.

Недостаток средств для финансирования инвестиций заставляет региональные и местные власти прибегать к нетрадиционным методам привлечения ресурсов. К ним относятся муниципальные займы, из которых примерно половину составляют целевые инвестиционные займы, главным образом, жилищные. В 1995г. возникло новое явление - целевые займы, предназначенные для осуществления инвестиций в промышленные предприятия и развитие инфраструктуры. Доля таких займов пока невелика и составляет около 15%. Как правило, они преследуют одну конкретную цель - осуществление проекта строительства дороги, АТС и т.д. Но, как правило, целевые займы очень часто используются на текущие, а не на инвестиционные цели. Серьезной проблемой остается распространение на муниципальные займы государственных гарантий и подведение под них законодательной базы. Назревшей мерой представляется принятие Федерального законодательства, регламентирующего конкретные механизмы выпуска и обращения муниципальных обязательств, что позволило бы создать систему льгот и гарантий для отечественных и зарубежных инвесторов, вкладывающих средства в муниципальные ценные бумаги. В регионах применяют и другие экономические методы стимулирования инвестиций .

Предоставление налоговых льгот инвестороам используется в каждом пятом регионе, страхование рисков залогом имущества субъектов РФ - в каждом третьем. Не на должном уровне оказался и федеральный центр. Основным инструментом его инвестиционной политики остается федеральная инвестиционная программа, которая строится в основном по отраслевому принципу и слабо увязывается с регионами, хотя и реализуется на их территории. Кроме того, исполняемость инвестиционной программы крайне низка, в связи с тем, что инвестиции из федерального бюджета обеспечиваются по остаточному принципу. Трансферты из федерального бюджета в бюджеты территорий осуществляются в основном не на нормативной, а на индивидуальной основе путем договоренностей между соответствующими органами центра и субъектами Федерации, носят преимущественно целевой характер и не преднаначены для инвестиционных целей.

Наряду со слабостью механизма взаимодействия органов управления различного уровня, в инвестиционной сфере негативную роль играет расплывчатость, концептуальная непроработанность региональных приоритетов политики федерального центра. Так, в утвержденных Указом Президента от 03.06.96г. «Об основных положениях региональной политики РФ» отсутствуют разделы, отражающие ее региональный аспект. Заключенные до настоящего времени договоры о разграничении полномочий между федеральным центром и субъектами РФ носят политический характер и мало затрагивают конкретные экономические вопросы, в т.ч. инвестиционные.

Системный подход к взаимодействию федеральных, региональных и местных органов в инвестиционной сфере требует создания законодательной основы и должен базироваться на принципах бюджетного федерализма.

Необходимо законодательно закрепить инвестиционные полномочия различных иерархических уровней управления и подвести необходимую для их выполнения финансовую базу.

Необходимо упорядочить систему бюджетных трансфертов, придав ей целевой характер. Для этого необходимо введение понятия «инвестиционных трансфертов». Одним из требований к трансфертам должен быть их адресный характер.

В совершенствовании нуждается порядок инвестиционной поддержки регионов из федерального бюджета. В соответствии с международной практикой среди функций регионов можно выделить следующие: поддержка и развитие социально - бытовой и производственной инфраструктур на их территории, осуществление структурной перестройки их хозяйства в соответствии с требованиями рыночной экономики.

Инструментом реализации инвестиционной политики на уровне регионов должны стать региональные инвестиционные программы и планы, составляемые по единой общероссийской методологии при координации со стороны федеральных органов. Только инвестиционные проекты, включаемые в эти программы, могли бы претендовать на долевое участие в финансировании из федеральных источников. Сегодня, в сфере региональной инвестиционной политики, необходима доработка уже существующих принципов и создание новых условий для успешного осуществления инвестиционной деятельности.

В настоящее время отмечается недостаток инвестиционных ресурсов, поэтому необходимо концентрировать инвестиции там, где они дают высокую экономическую отдачу.

Каждый регион в своем развитии должен руководствоваться стратегией развития. На территории региона необходимо отдавать предпочтение созданию и развитию предприятий, способных оказать положительное влияние на экономику региона, исполнение бюджета, экономическую эффективность. Государственное вмешательство требуется до тех пор, пока регион достигнет порога развития и начнется мультипликативный эффект. Для осуществления подобной политики регионы должны руководствоваться стратегией развития, отдавать предпочтения проектам, отвечающим требованиям экономической, бюджетной эффективности и соответствующим стратегии региона.

1.3 ФОРМИРОВАНИЕ ИСТОЧНИКОВ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОДДЕРЖКИ

Наряду с объективными причинами политического и экономического характера сложное состояние дел в сфере привлечения инвестиций на предприятия обусловлено отсутствием у предприятий опыта разработки инвестиционных проектов и подготовки бизнес - планов, отсутствием целенаправленного сбора информации о потенциальных инвесторах, слабой поддержкой инвестиционной активности со стороны государства и координации этой деятельности.

Поэтому крайне важно, чтобы соответствующие государственные структуры курировали инвестиционные программы, способные оказать значительное влияние на экономику региона в целом и на отдельные её отрасли, как на стадии разработки, так и в процессе реализации. В этом отношении администрация Новосибирской области предпринимает определённые меры, однако, основные положения инвестиционной политики и направления деятельности органов государственной власти области в этой сфере ещё не закреплены законодательно - закон «Об инвестиционной политике в Новосибирской области» находится на начальной стадии разработки, а концепция инвестиционной политики Новосибирской области существует только в проекте. Однако из проекта, хоть он и не является официальным документом, всё же можно получить представление об основных направлениях инвестиционной политики в области.

Данная концепция разрабатывалась с целью выработки «правил и системы мер, связанных законодательными актами и конкретными мероприятиями для усиления инвестиционной привлекательности и привлечения инвестиций в экономику Новосибирской области с целью достижения экономического роста» и предполагает разработку законов «Об инвестиционной политике в НСО», «О стимулировании инвестиционной деятельности», Положения о конкурсе инвестиционных проектов, создание базы данных инвестиционных проектов НСО, разработку программы мер привлечения средств физических лиц и другие меры.

С целью активного воздействия на формирование инвестиционного климата в области вовлечения стагнирующих предприятий области в процесс реструктуризации, предлагается в качестве рычага проведение ежегодного (или с другой периодичностью) конкурса инвестиционных проектов.

Механизмом, включающим конкурсный рычаг, является принцип предоставления любых форм государственной поддержки тем и только тем проектам, которые будут отобраны по результатам конкурса.

Государственная поддержка инвесторов, направленная на стимулирование притока инвестиций в интересах развития области, включает в себя государственные гарантии, государственные льготы, возмещение убытков инвесторам.

Государственные гарантии - обязательства от имени органов государственной власти обеспечить надлежащее выполнение условий, на которых были привлечены инвестиции. Условия предоставления гарантий должны регламентироваться основным законом области об инвестиционной политике.

Источниками обеспечения государственных гарантий могут быть:

средства областного бюджета;

недвижимость и другое имущество, являющееся государственной собственностью области;

активы внебюджетных фондов Администрации области;

природно-сырьевые ресурсы, находящиеся в государственной собственности области;

другие возможные источники.

В условиях отсутствия основного закона об инвестиционной политике области, данный вопрос регулируется Постановлением главы Администрации от 30 октября 1996 года «О формировании государственных гарантий для инвестиционных проектов», созданное в целях реализации Региональной программы по привлечению отечественных и иностранных инвестиций в экономику НСО, в соответствии с которым установлен примерный перечень приоритетных отраслей и производств НСО льготного инвестиционного режима, а также перечень акционерных обществ, акции которых закреплены в государственной собственности НСО и могут являться гарантиями обеспечения инвестиций. Однако, на настоящий момент, многие из этих акционерных обществ уже не способны являться гарантами инвестиций ввиду ухудшения их финансового положения.

Кроме того, предусматриваются гарантии для банков, направляющих свои ресурсы на финансирование приоритетных инвестиционных и инновационных проектов на территории области.

Согласно проекту Постановления главы администрации области по гарантиям областной администрации для привлечения средств коммерческих банков предлагаются следующие виды обеспечения возвратности вложенных средств:

1. Гарантии администрации области;

областная администрация соответствующими гарантийными письмами обеспечивает возврат средств банков, вложенных в финансирование приоритетных инвестиционных и инновационных проектов на территории области. В нормативном плане вопрос кредитования под гарантию (поручительство) третьего лица достаточно проработан и часто используется банками в своей повседневной деятельности.

2. Залог областного имущества;

имущество, находящееся в собственности согласно перечню объектов права собственности, приведённого в законе «О собственности Новосибирской области, как субъекта РФ». Предмет залога оформляется договором залога или договором на передачу банку прав временного пользования имуществом.

3. Гарантии третьих лиц;

в качестве третьих лиц могут выступать государственные или коммерческие структуры, связанные дополнительными соглашениями с администрацией НСО.

Существенным моментом в усилении привлекательности для банков того или иного инвестиционного проекта будет наличие независимого экспертного заключения по проекту, а также непосредственное участие представителей от банка в работе органа управления.

Государственные льготы предоставляются юридическим лицам, осуществляющим инвестиционную деятельность в отношении объектов инвестирования расположенных на территории Новосибирской области. Государственные льготы должны закрепляться законодательно, исходя из реальных финансовых возможностей, одновременно с принятием закона о бюджете.

Государственные льготы могут предусматривать следующие меры:

установление льготных налоговых ставок, временное освобождение от уплаты налогов в областной бюджет, отсрочку, либо рассрочку уплаты налогов в областной бюджет;

предоставление льготных займов (кредитов), поручительств (гарантий) займов;

конверсии задолженности в акции;

предоставление госзаказов на льготных условиях, оказание помощи по созданию инфраструктуры, получение аренды с правом выкупа земельных участков, зданий, сооружений, помещений, офисов, складов;

недопущенне незаконных ограничений деятельности субъектов инвестиционной деятельности, препятствующих исполнению ими обязательств перед инвесторами.

Для возмещения убытков инвесторов в случаях, предусмотренных законодательством, предполагаются те же источники возмещения, что и для обеспечения государственных гарантий.



2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

2.1 АНАЛИЗ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ БЮДЖЕТА КРАСНОЯРСКОГО КРАЯ

2.1.1. СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОБЪЕКТА ИССЛЕДОВАНИЯ

Красноярский край с населением 2829.1 тыс. чел и площадью территории 2339.7 тыс. располагается в Сибирском федеральном округе. Столица Края -- город Красноярск. Главой Красноярского края с февраля 2010 г. является Лев Владимирович Кузнецов.

Красноярский край входит в первую десятку российских регионов по номинальному объему ВРП. Экономика Края отличается преимущественной специализацией в металлургической отрасли и секторе добычи топливно-энергетических ресурсов.

Рост инвестиций в основной капитал и начало промышленной добычи на Ванкорском нефтегазовом месторождении позволило избежать глубокого падения экономики региона во время развития кризисных явлений (в 2009 году ВРП Края снизился на 1.5% против падения на 7.9% по России).

Красноярский край является крупнейшим регионом СФО по уровню инвестиционной активности. Доля инвестиций в ВРП Края по итогам 2011 года составила 32.9%. В первом полугодии 2011 рост инвестиций в реальном выражении составил 21.9% по отношению к соответствующему периоду прошлого года, против 2.7% роста по России в целом. Основным инвестиционным проектом является комплексное развитие Нижнего Приангарья, включающее в себя строительство Богучанской ГЭС, алюминиевого завода, целлюлозно-бумажного комбината, а также развитие инфраструктуры района.

Бюджет Красноярского края на 2011 года запланирован по доходам в размере 149462 млн. руб. и расходам - 146187 млн.руб.

Профицит краевого бюджета на 2011 год утвержден в размере 3275 млн. руб. Основными источниками его финансирования являются: изменение остатков на счетах по учету средств бюджета (10 811 млн руб.), выпуск государственных облигаций (9 000 млн руб. с учетом планируемого погашения обращающегося займа) и иные источники в размере 9 318 млн руб. (в том числе возврат средств с депозитов в кредитных организациях в размере 9 000 млн руб.).

Долговая нагрузка Красноярского края находится на низком уровне. По состоянию на 1 октября показатель долг/собственные поступления составил 0.097х. Увеличение заимствований к концу 2011 года приведет к росту показателя до 0.164х от собственных поступлений, прогнозируемых нами на основе положительной динамики исполнения бюджета в первой половине 2011 года.

Красноярский край имеет долгосрочные рейтинги в иностранной и национальной валюте международных рейтинговых агентств Fitch и Standard&Poor's на уровне «ВВ+», а также Moody's на уровне «Ва2» с прогнозом «Стабильный» от всех трех агентств. Рейтинги отражают как высокий уровень экономического развития региона и его качественную бюджетную дисциплину, так и повышенную налоговую концентрацию доходной базы бюджета.

2.1.2 ИССЛЕДОВАНИЕ ДОХОДНОЙ ЧАСТИ БЮДЖЕТА

Бюджет субъекта Российской Федерации представляет собой совокупность экономических отношений, опосредующий процесс образования, распределения и использования централизованного денежного фонда субъекта федерации, находящегося в распоряжения соответствующего органа власти, являющегося его основным финансовым планом, утверждаемым законодательным органом. В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации бюджет субъекта Российской Федерации (региональный бюджет) - это «форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для обеспечения задач и функций, отнесенных к предметам ведения субъекта Российской Федерации». Роль и социально-экономическое значение бюджетов субъектов Федерации определяется, в основном, теми же характеристиками, что и для федерального бюджета, однако их роль специфична - соответственно специфике задач, решаемых на региональном уровне. Формирование бюджетов субъектов РФ осуществляется на основе общих принципов, установленных в Бюджетном кодексе РФ и иных федеральных законах.

Доходы бюджетов субъектов Федерации формируются за счет собственных и регулирующих налоговых доходов, за исключением доходов, передаваемых в порядке регулирования местным бюджетам. В доходы бюджетов субъектов Федерации полностью поступают доходы от использования имущества, находящегося в собственности субъектов РФ, и доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов государственной власти субъектов РФ.

К налоговым доходам бюджетов субъектов РФ относятся:

1) собственные налоговые доходы: региональные налоги и сборы, перечень и ставки которых определяются налоговым законодательством, а пропорции их распределения между бюджетами субъектов РФ и местными бюджетами определяются законами о бюджетах субъектов Федерации на очередной финансовый год;

2) регулирующие налоговые доходы бюджетов субъектов РФ, поступающие от федеральных налогов и сборов, распределенных к зачислению в бюджеты субъектов РФ по нормативам, определенным федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год.

Неналоговые доходы бюджета субъекта РФ формируются за счет различных видов доходов от собственности и операций с ней (например, части прибыли унитарных предприятий, находящихся в ведении субъектов РФ, остающейся после уплаты налогов, - в размерах, установленных законами соответствующих субъектов РФ), сборов на специальные услуги, доходов от внешнеэкономической деятельности, поступлений из федерального бюджета и некоторых других.

Таблица 1. Динамика состава и структуры доходов Красноярского края за 2011-2012 гг.

Наименование дохода	2011 г.	2012 г.	Темп роста суммы доходов, %	Отклонение, +/-
	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	сумма, млн. руб.	уд. вес, %		по сумме, млн. руб.	по удельному весу, %
ДОХОДЫ
1. Налоги на прибыль, доходы	48616	3253	56408	35,05	116,03	7792	2,52
в т.ч. налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ	13901	9,3	17860	11,1	128,48	3959	1,8
налог на доходы физических лиц	34715	23,23	38548	23,95	111,04	3833	0,72
2. Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ	4227	2,83	6214	3,86	147,01	1987	1,03
в т.ч. акцизы на алкогольную продукцию	2030	1,36	2284	1,42	112,51	254	0,06
акцизы на нефтепродукты	2197	1,47	3930	2,44	178,88	1733	0,97
3. Налоги на совокупный доход	1463	0,98	1893	1,18	129,39	43	0,2
в т.ч. единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	-	-	-	-	-	-	-
единый сельскохозяйственный налог	-	-	-	-	-	-	-
4. Налоги на имущество	9732	6,51	10079	6,26	103,57	347	-0,25
в т.ч. налог на имущество организаций	7536	5,04	7245	4,5	96,14	-291	-0,54
транспортный налог	2196	1,47	2834	1,76	129,05	638	0,29
налог на игорный бизнес	-	-	-	-	-	-	-
5. Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами	11879	7,95	12758	7,93	107,4	879	-0,02
в т.ч. налог на добычу полезных ископаемых	8536	5,71	8760	5,44	102,62	224	-0,27
сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов	3343	2,24	3998	2,48	119,59	655	0,25
6. Государственная пошлина, сборы	1762	1,18	2364	1,47	134,17	602	0,29
7. Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам	2478	1,66	2754	1,71	111,14	276	0,05
8. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	1591	1,06	1188	0,74	74,67	-403	-0,33
в т.ч. дивиденды по акциям и доходы от прочих форм участия в капитале, находящихся в собственности субъектов РФ	512	0,34	419	0,26	81,84	-93	-0,08
проценты, полученные от предоставления бюджетных кредитов внутри страны за счет средств бюджетов субъектов РФ	-	-	-	-	-	-	-
доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	638	0,43	567	0,35	88,87	-71	-0,07
Доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей государственных унитарных предприятий субъектов РФ	441	0,3	202	0,13	45,8	-239	-0,17
9. Платежи при пользовании природными ресурсами	3288	2,2	4098	2,55	124,64	816	0,35
в т.ч. плата за негативное воздействие на окружающую среду	1015	0,68	1686	1,05	166,11	674	0,37
платежи при пользовании недрами	279	0,19	224	0,14	80,29	-55	-0,05
платежи за пользование лесным фондом и лесами иных категорий	1994	1,33	2188	1,36	109,73	197	0,03
10. Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	-	-	-	-	-	-	-
11. Административные платежи и сборы	327	0,22	467	0,29	142,81	14	0,07
12. Штрафы, санкции, возмещение ущерба	1583	1,06	1723	1,07	108,84	14	0,01
13. Прочие неналоговые доходы	467	0,31	1464	0,91	313,49	997	0,6
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	55049	36,83	59538	36,99	4,49	4489	0,16
14. Безвозмездные поступления	55049	36,83	59538	36,99	4,49	4489	0,16
в т.ч. дотации от других бюджетов бюджетной системы РФ	14555	9,74	4673	2,9	32,11	-9882	-6,83
субвенции от других бюджетов бюджетной системы РФ	6846	4,58	9398	5,84	137,28	2552	1,26
субсидии от других бюджетов бюджетной системы РФ	24298	16,26	11499	7,14	47,32	-12799	-9,11
Средства федерального бюджета на реализацию Федеральной адресной инвестиционной программы	9350	6,26	3968	2,47	42,44	-5382	-3,79
ВСЕГО	149462	100	160948	100	107,26	4387	0

По итогам 2012 года Красноярский край занял пятое место по базовым финансовым показателям бюджета. Объем доходов бюджета Края в 2010 году достиг 160 948 млн руб., что превышает значения 2011 года на 7,7%,

Сравнение компонент доходной части 2012 г. напрямую со значениями 2011 г. не будет отражать реальную динамику финансовых показателей. Во-первых, более половины налоговой базы бюджета формируется производствами, ориентированными на экспортный и инвестиционный спрос и смежными с ними предприятиями. В их число входят ОАО «ГМК «Норильский никель», ЗАО «Ванкорнефть», ЗАО ЗК «Полюс», Красноярская железная дорога (филиал ОАО «РЖД»), ОАО «ПО «Электрохимический завод», ОАО «РУСАЛ», ОАО «СУЭК-Красноярск», «Березовская ГРЭС» (филиал ОАО «ОГК-4»), ОАО «Красноярская ГЭС». Соответственно, 3силение мирового спроса на сырье в 2012 году, в первую очередь, отразилось на резком повышении поступлений по налогу на прибыль и привело к появлению эффекта высокой базы в сравнении с показателями предыдущих лет. Во-вторых, показатель поступлений по налогу на доходы физических лиц в 2012 году был искажен разовым перечислением Михаила Прохорова, зарегистрированного в п. Еруда Красноярского края, налога на доходы по факту реализации ценных бумаг ГМК «Норильский Никель». Это обстоятельство, несомненно, положительно отразилось на показателях краевого бюджета, однако платеж имеет разовый характер и не отражает действительного потенциала налоговой базы по этому виду налогов.

В-третьих, в 2012 году был осуществлен запуск проекта по эксплуатации Ванкорского нефтегазового месторождения. Проект частично финансировался Краем за счет собственных средств, а также из средств федерального бюджета - субсидий на капитальное строительство в составе безвозмездных поступлений, которые также можно охарактеризовать как разовые. Соответственно, его запуск привел к ощутимому выбытию средств из общего объема доходов.



Рис. 1. Состав доходной части бюджета за 2012г., тыс. р.

На рис. 1 представлен состав доходной части бюджета Красноярского края, где показаны наиболее существенные источники формирования. Не трудно заметить, что наиболее существенную часть бюджета составляют безвозмездные поступления.

Далее необходимо отметить значение налога на прибыль и НДФЛ, налоги за пользование природными ресурсами. Это обусловлено коммерческой деятельностью предприятий, действующих в т.ч. в области добычи, переработки и реализации полезных ископаемых, которые имеются в области (значительные запасы торфа).

Размер остальных источников дохода относительно меньше, но в совокупности они составляют большую долю в бюджете региона.



Рис. 2. Структура доходной части бюджета за 2012, %

На рис. 2 отображена структура доходной части Красноярского края за 2012 год. Отметим, что удельные веса собственных источников формирования дохода и безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ практически равны, однако собственные средства незначительно преобладают, что является хорошей тенденцией.

Размер собственных доходов имеет размер в денежном выражении - 78,69 млн. руб., а размер безвозмездных поступлений - 59,53 млн. руб., причём 100% этих поступлений составляют дотации, субвенции и субсидии Федерального бюджета Российской Федерации. Такая ситуация наблюдается практически во всех субъектах государства.

2.1.3 АНАЛИЗ РАСХОДНОЙ ЧАСТИ БЮДЖЕТА КРАСОНОЯРСКОГО КРАЯ

Основными направлениями расходов бюджета субъекта Федерации являются: народное хозяйство, содержание органов, власти и управления субъекта Федерации, содержание органов охраны правопорядка, здравоохранение, образование, -социальное обеспечение, культура и искусство, финансовая помощь местным бюджетам, бюджетные ссуды. В соответствии с Бюджетным кодексом РФ исключительно из региональных бюджетов финансируются расходы: на обеспечение деятельности органов государственной власти и управления соответствующих субъектов; обслуживание и погашение государственного долга субъектов РФ; обеспечение реализации региональных целевых программ; формирование государственной собственности субъектов РФ; оказание финансовой помощи местным бюджетам и пр.

В табл. 2 представлена динамика состава и структуры расходной части бюджета за 2011-2012 гг.

Таблица 2. Динамика состава и структуры расходов Красноярского края за 2011-2012 гг.

Наименование расходной статьи	2011 г.	2012 г.	Темп роста суммы расходов, %	Отклонение, +/-
	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	сумма, млн. руб.	уд. вес, %		по сумме, млн. руб.	по удельному весу, %
1. Общегосударственные расходы	12327	8,43	13748	9,51	111,53	1421,00	1,07
в т.ч. функционирование высшего должностного лица субъекта РФ	6	0,00	8	0,01	133,33	2,00	0,00
функционирование законодательных органов государственной власти	248	0,17	326	0,23	131,45	78,00	0,06
функционирование высших органов исполнительной власти субъектов РФ	2481	1,70	2543	1,76	102,50	62,00	0,06
судебная система	240	0,16	330	0,23	137,50	90,00	0,06
обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов надзора	1963	1,34	2041	1,41	103,97	78,00	0,07
обеспечения проведения выборов и референдумов	782	0,53	531	0,37	67,90	-251,00	-0,17
обслуживание государственного долга	691	0,47	437	0,30	63,24	-254,00	-0,17
резервные фонды	1347	0,92	1542	1,07	114,48	195,00	0,14
прикладные научные исследования в области общегосударственных вопросов	1500	1,03	1728	1,19	115,20	228,00	0,17
другие общегосударственные вопросы	3069	2,10	4262	2,95	138,87	1193,00	0,85
2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	1251	0,86	1433	0,99	114,55	182,00	0,14
в т.ч. органы внутренних дел	-	-	-	-	-	-	-
органы юстиции	10	0,01	11	0,01	110,00	1,00	0,00
предупреждение и ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий, гражданская оборона	347	0,24	438	0,30	126,22	91,00	0,07
обеспечение противопожарной безопасности	326	0,22	371	0,26	113,80	45,00	0,03
другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности	568	0,39	613	0,42	107,92	45,00	0,04
3. Национальная экономика	32443	22,19	22790	15,76	70,25	-9653,00	-6,44
в т.ч. общеэкономические вопросы	6324	4,33	4411	3,05	69,75	-1913,00	-1,28
топливо и энергетика	2651	1,81	1964	1,36	74,09	-687,00	-0,46
воспроизводство минерально-сырьевой базы	-	-	-	-	-	-	-
сельское хозяйство и рыболовство	4276	2,93	3777	2,61	88,33	-499,00	-0,31
водные ресурсы	948	0,65	765	0,53	80,70	-183,00	-0,12
лесное хозяйство	1327	0,91	1021	0,71	76,94	-306,00	-0,20
транспорт	9841	6,73	8586	5,94	87,25	-1255,00	-0,80
другие вопросы в области национальной экономики	7076	4,84	2276	1,57	32,17	-4800,00	-3,27
4. Жилищно-коммунальное хозяйство	1639	1,12	2306	1,59	140,70	667,00	0,47
в т.ч. жилищное хозяйство	1027	0,70	1379	0,95	134,27	352,00	0,25
коммунальное хозяйство	431	0,29	642	0,44	148,96	211,00	0,15
другие вопросы в области ЖКХ	181	0,12	285	0,20	157,46	104,00	0,07
5. Охрана окружающей среды	3645	2,49	6080	4,20	166,80	2435,00	1,71
в т.ч. охрана растительных и животных видов и среды их обитания	1545	1,06	2080	1,44	134,63	535,00	0,38
6. Образование	8586	5,87	8500	5,88	99,00	-86,00	0,00
в т.ч. общее образование	3972	2,72	3761	2,60	94,69	-211,00	-0,12
начальное профессиональное образование	1247	0,85	1241	0,86	99,52	-6,00	0,01
среднее профессиональное образование	1372	0,94	1368	0,95	99,71	-4,00	0,01
переподготовка и повышение квалификации	538	0,37	679	0,47	126,21	141,00	0,10
молодежная политика и оздоровление детей	732	0,50	881	0,61	120,36	149,00	0,11
другие вопросы в области образования	725	0,50	570	0,39	78,62	-155,00	-0,10
7. Культура, кинематография, средства массовой информации	4647	3,18	8057	5,57	173,38	3410,00	2,39
в т.ч. культура	2798	1,91	3637	2,51	129,99	839,00	0,60
телевидение и радиовещание	893	0,61	1203	0,83	134,71	310,00	0,22
периодическая печать и издательства	773	0,53	882	0,61	114,10	109,00	0,08
другие вопросы в области культуры, кинематографии, СМИ	183	0,13	335	0,23	183,06	152,00	0,11
8. Здравоохранение	6422	4,39	8793	6,08	136,92	2371,00	1,69
в т.ч. здравоохранение	2942	2,01	4157	2,87	141,30	1215,00	0,86
спорт и физическая культура	1211	0,83	1944	1,34	160,53	733,00	0,52
другие вопросы в области здравоохранения и спорта	2269	1,55	2692	1,86	118,64	423,00	0,31
9. Социальная политика	8194	5,61	11970	8,28	146,08	3776,00	2,67
в т.ч. пенсионное обеспечение	1421	0,97	1673	1,16	117,73	252,00	0,18
социальное обслуживание населения	993	0,68	1000	0,69	100,70	7,00	0,01
социальное обеспечение населения	4800	3,28	8266	5,72	172,21	3466,00	2,43
борьба с беспризорностью, опека и попечительство	512	0,35	643	0,44	125,59	131,00	0,09
другие вопросы в области социальной политики	468	0,32	388	0,27	82,91	-80,00	-0,05
10. Межбюджетные трансферты	67033	45,85	60955	42,14	90,93	-6078,00	-3,71
в т.ч. финансовая помощь бюджетам других уровней	13924	9,52	13997	9,68	100,52	73,00	0,15
фонды компенсаций	38819	26,55	38785	26,82	99,91	-34,00	0,26
прочее	14290	9,78	8173	5,65	57,19	-6117,00	-4,12
ВСЕГО	146187	100,00	144632	100,00	117,64	-1555,00	0,00

По данным табл. 2, можем заключить:

1) Общегосударственные расходы имеют небольшую разницу в величине за 2011 и 2012 годы - рост составляет 7%. Этот показатель обеспечивает, в основном, функционирование высшего должностного лица субъекта - Губернатора Новосибирской области, а также законодательных и исполнительных органов.

2) Произошло уменьшение расходов на национальную экономику на 29,75% (9653 млн. руб.). Спад обусловлен уменьшением объёма расходов других вопросов национальной экономики на 67,83%

3) Увеличились расходы на оказание частичной финансовой поддержки районных (городских) средств массовой информации на 73,38 %.

4) Приоритетным направлением руководства региона является политика охраны здоровья и пропаганды массового спорта. К примеру, затрата на спорт и физическую культуру в 2012 г. увеличились на 60,53% по сравнению с предыдущим годом. Это связано с реализацией областной целевой программы “Охрана здоровья населения на 2012-2015 гг.”

5) Законодательным собранием Красноярского утверждён состав межбюджетных трансфертов в качестве субсидий, субвенций и дотаций бюджетам муниципальных образований, а также фондов компенсаций в сумме 60955 млн. рублей в 2012 году. Этот показатель на 6078 млн. руб. меньше, чем в 2011 году, что обуславливается увеличением размеров общеобластных затрат, финансирования областных целевых программ.