Полное официальное наименование предприятия - унитарное предприятие города Череповца «Электросеть». Сокращенное наименование -МУП «Электросеть».

Местонахождение - 162600, Российская Федерация, Вологодская область, г. Череповец, ул. Милютина, д. 3.

Расчетно-кассовые операции осуществляются по адресу: г. Череповец, ул. Ленина, 24.

МУП г. Череповца «Электросеть» относится к категории энергетических снабжающих и сбытовых организации.

Учредителем предприятия является мэрия города Череповца. Функции Учредителя предприятия осуществляет Комитет по управлению имуществом города. МУП «Электросеть» находится в ведомственном подчинении Департамента жилищно-коммунального хозяйства мэрии г. Череповца и является составной частью жилищно-коммунальной и инженерной инфраструктуры города.

Уставной фонд предприятия составляет 246 000 рублей.

Уставом Предприятия предусмотрены различные права в отношении имущества переданного на праве хозяйственного ведения, только с письменного согласия собственника или Учредителя.

Муниципальное унитарное предприятие «Электросеть» находится в городе Череповец. Население города составляет около 320 тыс. человек, город является одним из крупнейших промышленных центров России. Череповец насчитывает более 75 крупных промышленных предприятий, в т.ч. ОАО «Северсталь» и ОАО «Череповецкий сталепрокатный завод» которые являются одними из самых крупных предприятий черной металлургии в России. К химическому комплексу относятся два крупных предприятия: ОАО «Аммофос» и ОАО «Азот».

Основные виды деятельности МУП«Электросеть»:

- покупка электрической энергии на оптовом и розничных рынках электрической энергии (мощности);

- реализация (продажа) электрической энергии на оптовом и розничных рынках электрической энергии (мощности) потребителям (в том числе гражданам);

- оказание услуг третьим лицам, в том числе по сбору платежей за отпускаемые товары и оказываемые услуги;

- предоставление коммунальных услуг населению;

- разработка, организация и проведение энергосберегающих мероприятий;

- оказание консалтинговых и иных услуг, связанных с реализацией электрической энергии юридическим и физическим лицам;

В сферу деятельности специалистов компании входит прогноз полезного отпуска электроэнергии на предстоящий год, а также изучение рынка сбыта и реализация мероприятий по его расширению.

МУП г. Череповца «Электросеть» -- клиентоориентированная компания. Высокое качество и оперативность обслуживания клиентов обусловлены профессионализмом работников компании и использованием современных технологий управления. В своей работе специалисты компании используют индивидуальный подход к клиентам, предлагая выбирать наиболее выгодные для них договорные условия работы.

МУП г. Череповца «Электросеть» также предоставляет дополнительные услуги.

МУП г. Череповца «Электросеть» это коммунальная энергоснабжающая организация, оптовый покупатель электроэнергии от ОАО «Вологодская сбытовая компания». ОАО «Вологодская сбытовая компания» является крупнейшим поставщиком электроэнергии в Вологодской области, обслуживает более 7,6 тысяч юридических и 313 тысяч физических лиц.

Главная задача ОАО «Вологодская сбытовая компания» -- обеспечение добросовестных потребителей качественной электроэнергией в объемах, соответствующих их потребностям.

Цели и стратеги МУП г. Череповца «Электросеть»:

1) Бесперебойное обеспечение потребителей региона электроэнергией в необходимых объемах и надлежащего качества.

2) Поддержание и улучшение достигнутых результатов энергосбытовой деятельности по объему полезного отпуска, клиентской базы, уровню собираемости платежей, рентабельности продаж.

3) Совершенствование договорной работы путем установления взаимовыгодных условий договоров.

4) Организация агентского обслуживания потребителей, вышедших на оптовый рынок электроэнергии.

5) Выход на прямые договоры с конечным потребителем.

6) Развитие системы районных расчетно-кассовых центров.

7) Оптимизация операционных издержек, эффективная работа на оптовом рынке, совершенствование системы закупок услуг и материалов.

8) Развитие сети дополнительных услуг.

Предприятие относится к сфере жилищно-коммунального хозяйства. Особенность рынка коммунальных услуг заключается в том, что он представляет собой естественную локальную монополию: как правило, в одном городе экономически оправдано наличие лишь одного предприятия теплоснабжения. Поэтому, в отличие от других рынков, вопросы конкуренции здесь не имеют решающего значения.

Для совершенствования учета подачи энергии абоненту и сбора оплаты внедрены современные компьютерные программы, соответствующие требованиям оперативного ввода и сбора информации.

Предприятие постоянно контролирует состояние расчетов с покупателями, особенно по отсроченным задолженностям.

В соответствии с Уставом управление предприятием осуществляется в соответствии с действующим законодательством.

Единоличным исполнительным органом Предприятия является директор, назначаемый на эту должность учредителем.

Директор самостоятельно определяет и утверждает структуру Предприятия, его штатный и квалификационный состав. Схема управления МУП «Электросеть» представлена на рисунке 2.1.

Рис. 2.1. Структурная схема управления МУП «Электросеть»

Положения по отделам содержат четкое определение задач, функций, обязанностей, прав и ответственности, а также подчиненность и взаимоотношения с другими отделами.

Должностные инструкции соответствуют нормам действующего трудового законодательства РФ, содержат четкое определение должностных обязанностей и требований при приеме на работу.

Штатная численность соответствует потребностям предприятия в трудовых ресурсах (руководство, ИТР и рабочие, служащие), определена на основании нормативной численности и фактически сложившихся особенностей работ за предыдущие периоды.

В целом организационная структура Предприятия может считаться оптимальной с учетом специфики деятельности предприятия (многоотраслевое предприятие) и характеризуется рациональным числом структурных подразделений и должностей.

Таблица 2.1. Технические службы предприятия

Кадровая политика предприятия предусматривает тарифную систему оплаты труда с обязательным трехмесячным испытательным сроком.

Предприятие относится к сфере жилищно-коммунального хозяйства.

Предприятие постоянно контролирует состояние расчетов с покупателями, особенно по отсроченным задолженностям.

Отдел энергосбыта предприятия осуществляет следующие мероприятия по своевременному взысканию дебиторской задолженности с потребителей: разноска уведомлений о сумме задолженности; разноска досудебных предупреждений; обращение в суд на взыскание суммы долга; совместная работа с судебными приставами; проверка дел с резолюцией о невозможности взыскания долга; информационно-рекламные работы; призовые лотереи; информационные игры в детских садах; социальные ролики о своевременной оплате за воду и бережном отношении к воде. В результате проведенных мероприятий происходит фактическое снижение дебиторской задолженности.

В настоящее время на предприятии ведется активная работа по заключению договоров с предприятиями и частными предпринимателями, являющимися потребителями услуг МУП «Электросеть», как с собственниками занимаемых помещений, так и с арендаторами. На данный момент заключено свыше 1300 договоров, которыми охвачено практически 100 % собственников и арендаторов нежилых помещений.

Общая численность сотрудников на 01.01.2008 г. составляет 1200 человек.

2.2 Анализ финансового состояния

Проанализируем баланс предприятия за 2008 год, сопоставляя его с аналогичными показателями 2007 г. и 2006 г. Расчет данных показателей для МУП «Электросеть» приведен в приложении А.

Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия, увеличилась к концу 2007 г. на 42 937 тыс. руб. или на 12,41%, а к концу 2008 г. уменьшилась на 79,03% и составила 81 543 тыс. руб.

Доля основных средств в активах уменьшилась к концу 2007 г. на 0,007 пункта и к концу 2008 г. на 0,482 пункта.

Благоприятной тенденцией является рост доли активной части основных средств на 0,014 пункта к концу 2007 г. и на 0,216 пунктов к концу 2008 г.

Данный состав имущества, сформированный за счет поступления на праве хозяйственного ведения, целиком зависит от воли собственника.

Увеличение активов в 2007 г. произошло за счет роста внеоборотных активов на 37 632 тыс. руб. или на 11,57%, оборотных активов на 5 305 тыс. руб. или на 25,55%. Уменьшение активов в 2008 г. произошло в основном за счет снижения внеоборотных активов на 318 688 тыс. руб. или на 87,83%.

Доля основных средств в имуществе на конец 2007 г. составила 92,61%. Таким образом, предприятие имело «тяжелую» структуру активов.

На МУП «Электросеть» отсутствует долгосрочная дебиторская задолженность, что снижает долю медленно реализуемых активов.

В конце 2007 г. структура имущества характеризуется относительно высокой долей внеоборотных активов, которая практически не менялась, составив 94,00% на начало и 93,30% на конец анализируемого периода.

Внеоборотные активы предприятия за анализируемый период увеличились с 325 182 до 362 814 тыс. руб.

Структура внеоборотных активов за анализируемый период оставалась достаточно стабильной. В то же время, в анализируемом периоде 2007 г. основная часть внеоборотных активов неизменно приходилась на основные средства - 99,30%.

В конце 2008 г. структура имущества достаточно сильно поменялась.

Доля внеоборотных активов составила 54,11%, что на 39,19% ниже. Внеоборотные активы предприятия за анализируемый период уменьшились с 362 814 до 44 126 тыс. руб. или на 87,83%

На конец анализируемого периода 2007 г. структура имущества характеризуется относительно невысокой долей оборотных активов, которая практически не менялась, составив 6,00% на начало и 6,70% на конец 2007 г. На конец 2008 г. доля оборотных активов значительно возросла и составила 45,89%.

Оборотные активы предприятия за анализируемый период увеличились на 25,55% к концу 2007 г. и на 43,52% к концу 2008 г. Прирост оборотных активов произошел за счет увеличения дебиторской задолженности, запасов, денежных средств, при одновременном снижении прочих оборотных активов.

Структура оборотных активов за анализируемый период существенно изменилась. В то же время, в анализируемом периоде основная часть оборотных активов неизменно приходилась на дебиторскую задолженность 75,41% в 2007 г. и 62,64% в 2008 г. Такая структура с высокой долей задолженности и низким уровнем денежных средств свидетельствует о неблагополучном состоянии расчетов предприятия с потребителями.

Удельный вес запасов в оборотных активах снизился с 22,22% до 17,96% в 2007 г. и поднялся до 28,76% в 2008 г. Стоимость запасов за анализируемый период 2008 г. выросла в 2,3 раза, составив на конец периода 2008 г. -10 762 тыс. руб.

Доля дебиторской задолженности (краткосрочной и долгосрочной) в оборотных активах выросла с 58,11% до 75,41% в 2007 г. и уменьшилась к концу 2008 г. до 62,64%.

За анализируемый период объемы дебиторской задолженности выросли на 7 593 тыс. руб. (с 12 067 до 19 660 тыс. руб.) в 2007 г. и на 7 593 тыс. руб. в 2008 г., что является негативным изменением и может быть вызвано проблемами, связанными с оплатой продукции предприятия.

Несмотря на то, что дебиторская задолженность краткосрочная, наличие ее в значительной сумме характеризует иммобилизацию (отвлечение) оборотных средств предприятия из производственно-хозяйственного оборота.

Высокие темпы роста дебиторской задолженности (на 62,92% к концу 2007 г. и на 19,22% к концу 2008 г.) обычно характеризуют кредитование предприятием потребительских своих услуг, т.е. фактически предприятие делится с потребителями частью своего дохода. При этом в случае, когда платежи предприятию задерживаются, оно вынуждено увеличивать свою кредиторскую задолженность для обеспечения собственной хозяйственной деятельности.

Сопоставление сумм краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженностей показывает, что предприятие на протяжении анализируемого периода имело пассивное сальдо задолженности, то есть кредиторская превышала дебиторскую на 7 714 тыс. руб. в 2007 г. и на 14 871 тыс. руб. на конец анализируемого периода в 2008 г.

Таким образом, предприятие финансировало отсрочки платежей своих должников за счет неплатежей кредиторам (т.е. бюджету, внебюджетным фондам и др.)

Доля денежных средств в структуре оборотных активов, также возрастала: к концу 2007 г. на 0,01%, а к концу 2008 г. - на 0,83%.

Основным источником формирования имущества предприятия в анализируемом периоде являются собственные средства, доля которых в балансе снизилась с 99,56% до 95,65% к концу 2007 г. и возросла до 130% в 2008 г.

Собственный капитал (фактический, за вычетом убытков и задолженностей учредителей) на начало анализируемого периода составил 344 441 тыс. руб., а на конец 2007 г. был равен 371 962 тыс. руб., а на конец 2008 г. был равен 106 014 тыс. руб. Следует отметить, что прирост перманентных источников финансирования (собственного капитала (фактического) и долгосрочных заемных средств, 8,00%) в 2007 г. ниже прироста внеоборотных активов предприятия (11,57%) за анализируемый период.

Собственный капитал предприятия за анализируемый период 2007 г. увеличился. Прирост собственного капитала произошел за счет увеличения добавочного капитала на 39 243 тыс. руб. (с 325 432 до 364 675 тыс. руб.) или 12,06%, доходов будущих периодов на 388 тыс. руб. (с 524 до 912 тыс. руб.) или 74,05% , резервов, фондов и нераспределенной прибыли (фактических) на 894 тыс. руб. (с -2 244 до -1 350 тыс. руб.) или 39,80%, при одновременном снижении целевого финансирования на 13 004 тыс. руб. (с 20 483 до 7 479 тыс. руб.) или 63:49%.

Снижение собственного капитала произошло за счет уменьшения добавочного капитала на 322 413 тыс. руб. или 88,41%, резервов, фондов и нераспределенной прибыли (фактических) на 3515 тыс. руб. при одновременном увеличении целевого финансирования на 55 300 тыс. руб.

В анализируемом периоде остался на прежнем уровне уставный капитал.

В целом, отрицательная величина резервов, фондов и нераспределенной прибыли в конце периода говорит о наличии проблем в деятельности предприятия.

За анализируемый период в структуре собственного капитала доля добавочного капитала имела тенденцию к снижению.

В структуре заемного капитала долгосрочные обязательства в анализируемом периоде отсутствовали.

Одной из самых проблемных статей на МУП «Электросеть» является кредиторская задолженность.

Краткосрочные обязательства за анализируемый период выросли в 2007 г. на 2800 тыс. руб. или на 12,44%, в 2008 г. на 18 587 тыс. руб. или на 73,73%.

Краткосрочные кредиты и займы (финансовые обязательства) в анализируемом периоде отсутствовали.

Кредиторская задолженность за анализируемый период 2007 г. возросла на 2 628 тыс. руб. и на 10 247 тыс. руб. в 2008 г.

В структуре кредиторской задолженности на конец 2007 г. преобладают обязательства перед поставщиками и подрядчиками, составляющие 40,31%. Вторыми по величине являются обязательства перед бюджетом, составляющие 30,22%.

В структуре кредиторской задолженности на конец 2008 г. также преобладают обязательства перед поставщиками и подрядчиками, составляющие 39,55%. Вторыми по величине являются обязательства перед бюджетом, составляющие 27,57%. Это свидетельствует об определенных финансовых затруднениях.

Далее обратимся к оценке ликвидности и финансовой устойчивости МУП «Электросети».

В приложении Г представлен расчет показателей ликвидности МУП «Электросети» за 2006-2008 гг. По данным приложения можно сделать следующие выводы.

Величина собственных оборотных средств выросла к концу 2007 г. на 2 505 тыс. руб. или на 143,3%, а к концу 2008 г. снизилась до 6 483 тыс. руб.

Маневренность собственных оборотных средств выросла к концу 2007 г. на 0,5 пункта и составила 0,38, т.е. значение соответствующее норме, однако в 2008 г, показатель снизился до 0,11.

Коэффициент абсолютной ликвидности, показывающий по какой части краткосрочных обязательств организация может рассчитаться немедленно имеющимися денежными средствами, к концу 2007 г. вырос на 0,0015 пунктов и составил 0,0112, на конец анализируемого периода 2008 г. составил 0,0167, т.е. показатель приближается к допустимым границам. Данное выравнивание коэффициента произошло за счет увеличения объемов свободных денежных средств у предприятия.

Коэффициенты общего покрытия на протяжении трех лет не достигают нормативного значения, к концу анализируемого периода 2008 г. данный коэффициент имеет значение 0,85.

Коэффициент быстрой ликвидности или промежуточного покрытия, который показывает, по какой части обязательств организация может рассчитаться в ближайшее время денежными средствами, в 2007 г. имел значение близкое к норме. Проблемным является показатель на конец анализируемого периода в 2008 г. имеющий значение 0,55.

Высокие значения коэффициентов общей платежеспособности на протяжении всего анализируемого периода обусловлены особенностями формирования состава имущества (передача в хозяйственное введение, а не праве собственности).

Далее обратимся к оценке финансовой устойчивости. В приложении Д представлены результаты расчетов показателей финансовой устойчивости МУП «Электросети» в 2006-2008 гг.

Проведенный анализ позволяет говорить о значительном запасе прочности, обусловленном высоким уровнем собственного капитала (фактического), который в 2006 и в 2007 гг. составил 0,935 (при рекомендуемом значении не менее 0,600), в 2008 г., когда основные средства предприятия сократились на 89,94%, коэффициент концентрации собственного капитала снизился до 462. Таким образом, в 2006 и 2007 гг. у предприятия имелись широкие возможности привлечения дополнительных заемных средств без риска потери финансовой устойчивости.

Данный состав имущества, сформированный за счет поступления имущества на праве хозяйственного ведения, формирует существенные суммы в объеме собственного капитала, и обуславливает столь высокую финансовую устойчивость. Другими словами, удовлетворительные показатели финансовой устойчивости весьма условны, и на самом деле характеризуют имущественное положение предприятия, целиком зависящее от воли собственника.

2.3 Анализ финансовых результатов, деловой активности и рентабельности

Анализ финансовых результатов деятельности МУП «Электросети» представлен в приложении Е. По данным приложения видно, что выручка предприятия к концу 2007 г. увеличилась на 12 044 тыс. руб. или 23,99%, а к концу 2008 г. на 23 188 или 37,25%. Однако основная деятельность, ради осуществления которой было создано предприятие, за анализируемый период была убыточной.

Себестоимость реализованной продукции предприятия к концу 2007 г. увеличилась на 20 848 тыс. руб. или 24,06 % , а к концу 2008 г. на 22 298 или 20,75%. Как следствие этого, эффективность основной деятельности предприятия выросла, так как темп изменения выручки опережал темп изменения себестоимости реализованной продукции.

В конце периода в структуре совокупных доходов, полученных от осуществления видов деятельности предприятия, наибольшее значение приходится на доходы от внереализационной деятельности. Данные доходы формируются в основном за счет поступлений из бюджета - разница в тарифах, возмещение предоставляемых льгот и т.п.

На конец 2006 г. предприятие имело убыток от основной деятельности в размере 36 431 тыс. руб. Результат от внереализационной и операционной деятельности при этом составил 34 804 тыс. руб. На конец 2007 г. предприятие имело убыток от основной деятельности в размере 45 235 тыс. руб. Результат от внереализационной и операционной деятельности при этом составил 44 453 тыс. руб. В конце анализируемого периода 2008 г. предприятие имело убыток от основной деятельности в размере 44 345 тыс. руб. Результат от внереализационной и операционной деятельности при этом составил 41 161 тыс. руб. От осуществления всех видов деятельности в конце 2007 г. предприятие получило убыток в размере 964 тыс. руб., что на 43,63 % меньше убытка в начале периода, составившего 1 710 тыс. руб., а на конец 2008 г. предприятие получило убыток в размере 3 562 тыс. руб., что на 269,5 % больше убытка, полученного в 2007 г. Отсутствие в анализируемом периоде предприятия чистой прибыли свидетельствует о том, что у него не было источника пополнения оборотных средств. Следующей характеристикой эффективности работы предприятия являются показатели деловой активности, расчет которых представлен в приложении Ж. Динамика оборачиваемости дебиторской задолженности положительна к концу 2007 г отмечается увеличение оборота с 4,16 до 3,17, однако к концу 2008 значение падает до 3,65. Длительность оборота запасов на конец периода 2007 г. составляет 19,33 дней, краткосрочной дебиторской задолженности 113,56 дней, а кредиторской задолженности 36,56 дней. Длительность оборота запасов на конец периода 2008 г. Составляет 36,66 дней, краткосрочной дебиторской задолженности 98,63 дней, а кредиторской задолженности 41,83 дней. Разница между длительностью периодов погашения дебиторской и кредиторской задолженности в 2007 г. составляет 77 дней, в 2008 г. - 56,8 дней. Следует обратить внимание на то, что оборачиваемость собственного капиталя в 2006 и 2007 гг. была близка к нулю, только в 2008 г. значение поднялось до 2,27, и коэффициент погашаемости дебиторской задолженности увеличился всего на 0,08 пунктов (с 0,24 до 0,32) в 2007 г., а в 2008 г. опять снизился до 0,27, поэтому предприятию необходимо, прежде всего, оценить размер запасов и решить проблему взыскания дебиторской задолженности. Разница между продолжительностью операционного цикла, увеличенного на период погашения дебиторской задолженности и периодом погашения кредиторской задолженности, составляющая длительность финансового цикла равна в 2007 г. равна 96,3 (19,3 + 113,56 - 36,56), на конец анализируемого периода в 2008 г. составляет 93,46 (36,66 + 98,63 - 41,83). Таким образом, болеее 96 дней в 2007 г. и 94 дня в 2008 г. предприятие испытывало дефицит оборотных средств и острую потребность в привлеченных средствах. Расчет показателей рентабельности представлен в приложении И. По результатам анализа необходимо обратить внимание на то, что у предприятия отмечаются серьезные проблемы, поскольку за анализируемый период предприятие не получило прибыли и работало убыточно. В силу этого, расчет показателей рентабельности невозможен: большинство показателей рентабельности на протяжении анализируемого периода оставались отрицательными. Рентабельность собственного капитала предприятия (определяющая эффективность вложений средств собственников) на протяжении всего анализируемого периода была отрицательной и достигла к концу 2007 г. значение 0, 004, к концу 2008 г. - (-0,093).

Значение рентабельности активов по чистой прибыли на конец анализируемого периода свидетельствует о весьма низкой эффективности использования имущества.

Оценку эффективности управления основной деятельностью предприятия с точки зрения извлечения прибыли дает показатель рентабельности, рассчитываемый по результатам от основной деятельности, в нашем случае этот показатель отрицательный - -0,42 в 2006 и 2007 гг., в 2008 г. -0,34.

Рентабельность продукции (продаж) на конец периода составила -0,519.

Соотношение чистой прибыли и выручки от продаж, то есть показатель рентабельности продаж по чистой прибыли, отражает ту часть поступлений, которую остается в распоряжении предприятия с каждого рубля реализованной продукции. Значение показателя в анализируемом периоде было отрицательным и составило -0,024 в 2007 г. и -0,041 в 2008 г., что отражает необходимость расширять заимствования средств для финансирования оборотного капитала предприятия.

Балансовый убыток МУП «Электросеть» в 2008 г. увеличился по сравнению с 2007 г. в 3,7 раза. Таким образом, можно сделать вывод о неэффективном характере деятельности предприятия.

2.4 Анализ эффективности использования ресурсов

Анализ эффективности использования ресурсов целесообразно начать с оценки использования трудовых ресурсов МУП «Электросеть». Данные относительно структуры персонала предприятия приведены в таблице 2.3.

Таблица 2.2. Анализ структуры персонала МУП «Электросеть»

Из данных таблицы видно, что в сравнении с предыдущим годом численность персонала предприятия выросла на 16 человек или на 1,71% в 2007 году и на 114 человек или на 12% в 2008 году. В 2007 году основной прирост пришелся на специалистов, а в 2008 году на рабочих, численность которые выросла на 111 человек, т.е. больше чем на 15%.

Структура персонала предприятия изменилась за исследуемый период незначительно. Основную долю занимают рабочие, доля которых за три года выросла до 79%. Второе место занимают специалисты, доля которых сократилась до 19,50%. Наименьшая по доле группа работников - это руководители. Удельный вес данной группы составляет менее 2%.

В таблице 2.3 представлены данные о движении персонала предприятия.

Таблица 2.3.Данные о движении рабочей силы МУП «Электросеть»