Анализ финансового состояния предприятия (на примере ООО "Жемчужина")

- изменение объема и структуры продукции, которые могут привести к относительному уменьшению условно-постоянных расходов (кроме амортизации), относительному уменьшению амортизационных отчислений, изменению номенклатуры и ассортимента услуг, повышению их качества. Условно-постоянные расходы не зависят непосредственно от количества выпускаемых услуг.

В ходе исследования было выявлено, что в ООО «Жемчужина» отсутствует системный подход к анализу финансового состояния. В связи с этим необходимо сформировать систему анализа финансового состояния.

Система - это совокупность элементов, взаимосвязанных и взаимодействующих между собой.

Целью формирования системы анализа финансового состояния - формирование эффективной методики анализа, имеющей системный подход для оценки всех показателей деятельности ООО «Жемчужина». Рекомендуемая система анализа финансового состояния для ООО «Жемчужина» представлена на рисунке 3.2. В ходе анализа деятельности ООО «Жемчужина» было выявлено, что на предприятии отсутствует специалист по оценке финансового состояния или финансовый аналитик. Финансовый аналитик в своей деятельности должен решать следующие задачи:

1. оценка финансового состояния предприятия;

2. организация и систематическое совершенствование плановой работы предприятия, осуществление финансово-экономического текущего и перспективного планирования финансовых показателей с целью повышения прибыли и рентабельностью предприятия;

3. организация управления и регулирования финансовыми средствами предприятия;

4. осуществление операций по расчету показателей финансовой устойчивости;

5. определение целевых нормативов деятельности;

6. методическое руководство по вопросам оценки финансового состояния;

7. создание и совершенствование моделей и приемов оценки финансового состояния с учетом особенностей предприятия и его отдельных подразделений;

8. разработка и использование на систематической основе системы прогнозирования и управления обязательствами как одной из важных компонент стратегии развития компании;

9. мониторинг системы выполнения основных экономических показателей, содержащихся в бизнес-плане развития предприятия.

На внедряемого специалиста возлагаются следующие функции:

1 . осуществление работ по оценке финансового состояния предприятия;

2. концентрация внимания на долгосрочных доходах денежного потока, а не краткосрочных изменениях в объеме прибыли;

3. привлечение инвестиции в производственные мощности, которые способны принести доход, превышающий стоимость инвестированного в них капитала;

4. выявление факторов, движущих финансовой устойчивостью предприятия;

5. разработка стратегии по повышению ликвидности и платежеспособности предприятия;

6. внедрение плана по реализации стратегий;

7.осуществление работы по комплексному экономическому анализу деятельности предприятия и определение факторов, влияющих на финансовое состояние;

8. подготовка аналитического материала по итогам работы;

9. проведение анализа структуры и стоимости капитала;

10. разработка мероприятий по повышению уровня операционной прибыли;

11. проведение анализа нормативов, применяемых в планировании производственно-хозяйственной деятельности предприятия, участие в разработке новых прогрессивных нормативов;

12.анализ и контроль состояния остатков НЗП в подразделениях предприятия и разработка предложений по доведению его до установленных нормативов;

13.проведение работы по разработке мероприятий по использованию внутрихозяйственных резервов и снижению непроизводительных расходов;

14. участие в разработке внутризаводских цен;

15. контроль и анализ фактической себестоимости;

16. разработка и выдача службам лимитов телефонных, канцелярских расходов и контроль их выполнения;

17разработка планов поступления денежных средств, обеспечивающих финансирование производственно-хозяйственной деятельности предприятия;

18 разработка текущих и перспективных финансовых планов с распределением входящих потоков денежных средств по основным направлениям;

19 проведение факторного анализа;

20составление отчета с позиции улучшения финансового состояния предприятия.

Одной из основных функций внедряемого специалиста является формирование системы анализа финансового состояния, наиболее эффективной в сложившихся условиях работы ООО «Жемчужина».

Кроме того, при внедрении специалиста по оценке финансового состояния необходимо формирование его автоматизированного рабочего места.

Таким образом, использование сформулированных экономических рекомендаций в деятельности ООО «Жемчужина» позволит стабилизировать финансовое положение и повысить платежеспособность и кредитоспособность.

Заключение

В курсовой работе в соответствии с поставленной целью рассмотрены теоретические и методические подходы по формированию системы анализа финансового состояния. Определено, что финансовое состояние предприятия- это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени. Цель анализа и диагностики финансовой деятельности предприятия - повышение эффективности его работы на основе системного изучения всех видов деятельности и обобщения его результатов. Основными задачами внутреннего и внешнего анализа финансового состояния являются:

общая оценка финансового положения и факторов его изменения;

изучение соответствия между средствами и источниками, рациональности их размещения и эффективности использования;

соблюдение расчетной, финансовой и кредитной дисциплины;

определение ликвидности и устойчивости предприятия;

долгосрочное и краткосрочное прогнозирование устойчивости финансового положения.

Финансовая система предприятия характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент деятельности.

В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный кругооборот капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие - финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого является платёжеспособность.

Финансовое состояние проявляется в платежеспособности хозяйствующего субъекта, в способности вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, выплачивать зарплату, вносить платежи в бюджет.

Финансовое состояние предприятия является отражением накопленного им потенциала за счет текущих финансовых результатов, которое описывается активными и пассивными статьями бухгалтерского баланса, а также соотношениями между ними. Финансовое состояние - экономическая категория, отражающая структуру собственного и заемного капитала и структуру его размещения между различными видами имущества, а также эффективность их использования, платежеспособность, финансовую устойчивость и инвестиционную привлекательность предприятия, и его способность к саморазвитию. Изменение финансового состояния за ряд лет позволяет оценить профессиональные и деловые качества его руководителей и специалистов.

Оценка финансового состояния позволяет инвесторам, заимодавцам и партнерам по бизнесу определить финансовые возможности предприятия на перспективу, возможности его дальнейшего развития.

При этом структура стоимости имущества показывает, с какой степенью рациональности распределены средства (источники имущества) между вне оборотными и оборотными активами, в том числе по их основным статьям, таким, как основные средства, капитальные вложения (вложения во вне оборотные активы), нематериальные активы, производственные запасы и затраты, дебиторская задолженность, денежные средства и др. Структура средств и источников формирования имущества (собственного и заемного капитала) показывает соотношение между собственными и заемными средствами, возможность капитализации прибыли, степень финансовой независимости предприятия.

Анализ баланса ООО «Жемчужина» показал, в течение рассматриваемого периода сократилась валюта баланса на 48755 тыс. р. (10,2 %), что связано с сокращением объемов производства. Наибольший удельный вес в активе баланса занимают внеоборотные средства, составляющие 74,4 % в 2010 году и 84,4 % в 2011, что свидетельствует о неликвидности баланса.

Рост данного показателя является отрицательной тенденцией, так как показывает, что собственники изымают средства из оборота и тем самым сокращают платежеспособность предприятия. При этом следует отметить, что у предприятия отсутствуют долгосрочные обязательства и наибольший удельный вес - 74,1 % в 2010 и 74,9 % в 2011 году - занимают собственные средства, что свидетельствует об автономности предприятия и независимости его от кредиторов.

На основании группировки активов и пассивов можно сделать вывод росте на предприятии наиболее ликвидных активов на 829 тыс. р. или на 10,9 % и труднореализуемых активов на 1 %, что в абсолютном значении составляет 3366 тыс. р. Однако следует отметить сокращение быстро- и медленно реализуемых активов на 4684 тыс. р. и на 42963 тыс. р. соответственно.

Положительной тенденцией является сокращение по всем группам пассивов.

При сравнении активов и пассивов можно сделать вывод о том, что баланс неликвиден, так как из всех неравенств ликвидности выполняется лишь условие А3>П3. Минимально необходимое условие для признания структуры баланса удовлетворительной выполняется лишь на начало периода, а в конце уже не выполняется, что свидетельствует о рискованной финансовой политике.

Анализ финансовой устойчивости показал, что коэффициенты финансовой устойчивости соответствуют нормативным значениям, что положительно характеризует положение ООО «Жемчужина». К тому же следует отметить улучшение показателей в 2011 году по сравнению с 2010 годом, что свидетельствует о эффективной работе в отношении автономности и независимости предприятия от кредиторов.

На основании выявленных недостатков предложены рекомендации по стабилизации финансового положения ООО «Жемчужина».

Список использованной литературы

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово - экономической деятельности предприятия: Учебно - практическое пособие.- М.: Издательство "Дело и Сервис". - 2008. - 254 с.

2. Астахов В.П. Анализ финансовой устойчивости фирмы и процедуры связанные с банкротством. - М.: Ось- 09. - 2009. - 147 с.

3. Антикризисное управление: Учебник / Под ред. Э.М. Короткова. - М.: ИНФРА. -2009. - 432с.

4. Антикризисное управление: Учеб.пособие для технических вузов / В.Г. Крыжановский, В.И. Лапенков, В.И. Лютер и др.; под ред. Э.С. Минаева и В.П. Панагушина. - М.: «Издательство ПРИОР». - 2008. - 412с.

5. Антикризисное управление: от банкротства к финансовому оздоровлению / Под.ред. Г.П. Иванова. - М.: Закон и право, ЮНИТИ. - 2010. - 420с.

6. Бланк И.А. Стратегия и практика управления финансами. - Киев. - 2006. - 478 с.

7. Большой экономический словарь / Под ред. Азримяна А.Н. - М.: Институт новой экономики. - 2011. - 214 с.

8. Букреев А.М. Организационно-экономический механизм антикризисного управления: Теория и Практика. - Воронеж: ВГТУ. - 2011. - 161с.

9. Букреев А.М. Диагностика и прогнозирование кризисных ситуаций на предприятии. - Воронеж: ВГТУ. - 2010. - 106 с.

10. Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия. Практическое пособие. - М.: ПРИОР. - 2010. - 314 с.

11. Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - Мн.: БГЭУ. - 2007. - 214 с.

12. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет. - 2009. - 274 с.

13. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. - М.: Дело и Сервис. - 2010. - 351 с.

14. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. - М.: АО "Дис",МВ-Центр. - 2010. - 624 с.

15. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. - М.: Финансы и статистика. - 2009. - 547 с.

16. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ хозяйственного состояния предприятия. Издание 3-е, исправленное, дополненное. - М.: Центр экономики и маркетинга. - 2009. - 398 с.

17. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент: Учебник для вузов. - М. - 2010. - 367 с.

18. КолассБ.Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции и методы.: Учебное пособие / Пер. с франц. под ред. проф. Я.В. Соколова. - М.: Финансы. - 2010. - 485 с.

19. Кузин Б.А., Юрьев В.В. Методы и модели управления фирмой. - СПб: Питер. - 2006. - 624 с.

20. Негашев Е. В. Анализ структуры пассива баланса// Анализ финансов предприятия в условиях рынка: Учебное пособие. - М.: Высшая школа. - 2007. - 574 с.

21. Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов. - М.: Финансы Юнити. - 2008. - 587 с.

22. Подъяблонская Л.М., Поздняков К.К. Финансовая устойчивость и оценка несостоятельности предприятий// Финансы. - 2008. - № 2. - С.18-20.

23. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. - М.:Перспектива. - 2010. - 254 с.

24. Савицкая А. В. Анализ активов предприятия. // Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М. - 2009. - 614 с.

25. Селезнева А.Г. Финансовый анализ: Учебник для вузов. - М. - 2006. - 147 с.

26. Стоянов Е.А. Экспертная диагностика и аудит финансово - хозяйственного положения предприятия / Е.А. Стоянов, Е.С. Стоянова. - М.: НКЦ «Перспектива». - 2007. - 250 с.

27. Стоянова Е.С., Быкова Е.В. Практикум по финансовому менеджменту. -М: Перспектива. - 2007. - 198 с.

28. Стратегия и тактика антикризисного управления фирмой / Под.ред. А.П. Градова, Б.И. Кузина. - СПб.: «Специальная литература». - 2009. - 512с.

29. Уткин Э.А. Антикризисное управление. - М.: Ассоциация авторов и издателей «Тандем». Издательство ЭКСМОС. - 2007. - 400с.

30. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротства) предприятий» от 8 января 1998г. №6-Ф311 Экономика и жизнь. - 2007. - Январь - №4.

31. Финансы предприятий: Учебник / Н.В. Колгина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред. проф. Н.В. Колгиной. - М.: Финансы, Юнити. - 2008. - 284 с.

32. Финансовое управление компанией. / Общ.ред. Е.В. Кузнецовой. - М: Фонд "Правовая культура". - 2006. - 614 с.

33. Финансы предприятий: Учебник / Под ред. Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова. - М..: ЮНИТИ. - 2009. - 514 с.

34. Финансы предприятий: Учебник / Под ред. М.В. Романовского. - СПб.: Издательский дом - Бизнес-пресса. - 2006. - 325 с.

35. Финансы / Под ред. Ковалевой А.М. - М.: Финансы и статистика. - 2008. - 547 с.

36. Финансы / Под ред. Дробозиной Л.А. - М.: Финансы, ЮНИТИ. - 2009. - 411 с.

37. Хорошилова О.В. Финансы предприятия: Учеб.пособие. - ВГТУ: Воронеж. - 2010. - 324с.

38. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Методика финансового анализа. - М.: Инфра - М. - 2006. - 574 с.

39. Шеремет А.Д. Финансы предприятия / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин. - М.: ИИФРА-М. - 2006. - 342 с.

Приложение 1

Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки финансовой устойчивости

Приложение 2

Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки ликвидности

Приложение 3

Относительные показатели, характеризующие ликвидность и структуру баланса организации

Приложение 4

Финансовые коэффициенты, применяемые дляоценки финансовой устойчивости

Размещено на Allbest.ru