Такой анализ позволяет, исходя из состояния внешней среды, определить, насколько существенны сильные стороны и слабы слабые, а также насколько важны угрозы и возможности, исходя из состояния внутренней среды. При этом сравнивать можно количественные оценки сильных сторон между собой и со слабыми сторонами, так же, как и угрозы можно сравнивать между собой и с возможностями.

Таблица 2.4 - Суммарная количественная оценка сильных и слабых сторон, угроз и возможностей внешней среды

Сильные стороны	Слабые стороны
S1. Высокое качество продукции компании	25	W1. Отсутствие новых видов продукции	21
S2. Муниципальная помощь	14	W2. Слабый маркетинг	23
S3. Квалифицированный персонал	16	W3. Недостаток финансов	15
Возможные угрозы	Благоприятные возможности
O1. Жесткая конкуренция	24	T1. Гибкая кредитная политика коммерческих банков	15
O2. Отсутствие современных материалов и дизайна изделий	20	T2. Развитие товарных рынков	19
O3. Наличие устаревшего оборудования	19	T3. Устойчивые связи с покупателями	17

Количественная оценка сильных и слабых сторон позволяет расставить приоритеты и на основе этих приоритетов распределять ресурсы между различными проблемами.

После определения количественных характеристик, на пятом этапе следует сформулировать возникшие проблемы для каждой комбинации сильных и слабых сторон с угрозами и возможностями. Таким образом, получаем проблемное поле компании (таблица 2.5).

Таблица 2.5 - Формулирование проблемного поля в рамках SWOT-матрицы

	Сильные стороны	Слабые стороны
	S1	S2	S3	W1	W2	W3
Возможные угрозы	O1	А	Б	М	Н	П
	O2	В	Г
	O3	Д	Е
Благоприятные возможности	T1	Ж	З	И		О
	T2			К			Р
	T3	Л

Расшифровка значений таблицы 2.5:

А - Дальнейшее повышение качества продукции, исходя из требований потребителей;

Б - Освоение передовых технологий;

В - Обновление ассортимента и повышение разнообразия продукции за счет муниципальных субсидий;

Г - Существующий кадровый потенциал в состоянии обеспечить разнообразие дизайна;

Д - Оборудование требует затрат на замену и ремонт;

Е - Помощь в приобретении оборудования по лизингу;

Ж - Увеличение объемов продукции;

З - Получение налоговых льгот, льготных субсидий;

И - Разработка продукции, максимально приближенной к существующим условиям;

К - Улучшение качества, ввод новых технологий;

Л - Выход на новые рынки;

М - Освоение новой продукции с высоким уровнем качества и разнообразным дизайном;

Н - Повышение квалификации персонала в области маркетинга;

О - Привлечение специализированных маркетинговых служб для проведения исследований;

П - Получение правительственных субсидий;

Р - Аккумуляция денежных средств населения (акционирование, лотерея).

Сформулированные таким образом проблемы могут быть количественно оценены с использованием экспертных оценок сильных и слабых сторон, угроз и возможностей. Количественная оценка проблемы складывается как сумма экспертных оценок комбинаций сильных и слабых сторон с угрозами и возможностями, перекрываемых данной проблемой (таблица 2.6).

Таблица 2.6 - Количественная оценка проблем компании

Проблема	Оценка
Дальнейшее повышение качества, исходя из требований потребителей	5
Освоение передовых технологий (4+4)	8
Обновление ассортимента и повышение разнообразия продукции за счет муниципальных субсидий (4+1)	5
Существующий кадровый потенциал в состоянии обеспечить разнообразие дизайна (5+3)	8
Оборудование требует затрат на замену и ремонт	4
Помощь в приобретении оборудования по лизингу	3
Увеличение объемов продукции (3+4)	7
Получение налоговых льгот, льготных субсидий (2+3)	5
Разработка продукции, максимально приближенной к существующим условиям	1
Улучшение качества, ввод новых технологий	1
Выход на новые рынки (5+1+2)	8
Освоение новой продукции с высоким уровнем качества и разнообразным дизайном (5+5+4+3+3+1)	21
Повышение квалификации персонала в области маркетинга (4+4+1)	9
Привлечение специализированных маркетинговых служб для проведения исследований (4+5+5)	14
Получение правительственных субсидий (2+1+4+2)	9
Аккумуляция денежных средств населения (акционирование, лотерея) (3+3)	6

Таким образом, по итогам проведенного анализа и оценки проблем можно сделать вывод, что для улучшения финансового состояния предприятию необходимо воспользоваться гибкой кредитной политикой банков и разработать стратегию диверсификации.

2.2 Проведения исследования проблемы бизнес-планирования

Проведем исследование альтернативных вариантов формата розничной и оптовой продаже полиграфической продукции с целью выявления наиболее целесообразного инвестиционного проекта. Данное исследование проведем в сегменте газетной полиграфии для следующих проектов: открытие ООО "ЮЛА".

Открытие ООО "Юла" требует определенных затрат. Рассмотрим их. Кроме разовых единовременных расходов предусмотрены "Текущие ежемесячные расходы", включающие расходы на закупку товаров, расходы на персонал, аренду и другие расходы, необходимые для работы предприятия. Текущие ежемесячные расходы представлены в таблице 2.7.

Таблица 2.7 - Текущие ежемесячные затраты предприятия ООО "Юла"

Статья расходов	Период выплат	Сумма, руб.
Аренда помещения	ежемесячно	70000
Коммунальные услуги и электроэнергия	ежемесячно	10000
Заработная плата персонала	ежемесячно	50000
Уплата отчислений в социальные фонды, налога на прибыль, НДС и других налогов и сборов	ежемесячно	2500
Оплата услуг охранной фирмы (включая сигнализацию)	ежемесячно	603
Услуги связи	ежемесячно	1000
Услуги кабельного телевидения, услуги доступа в Интернет (Wi-Fi - для гостей)	ежемесячно	396
Хозяйственные нужды (включая затраты на моющие и чистящие средства, бензин, закупку посуды, замену картриджей, полиграфию, ревизию и ремонт технологического оборудования, услуги электрика, обслуживание систем 1С и D2)	ежемесячно	7900
Услуги банка	ежемесячно	350
Формирования "резервного фонда" (непредвиденные расходы связаны с производством и функционированием предприятия)	ежемесячно	1500
Закупка продукции, необходимой для производства	ежемесячно	35000
Оплата патенту на торговлю	ежемесячно	320
Маркетинговые коммуникации (формирование фонда)	ежемесячно	500
Разом:		180069

Расчет количества необходимого оборудования.

Количество i-го вида оборудования рассчитывается по формуле:

 (2.1)

- средний коэффициент выполнения норм выработки (1,1).

- нормативы затрат станочного времени на выполнение вида работ, час;

- действительный годовой фонд времени работы единицы оборудования (7 300 ч/год - 2 смены по 8 часов);

- годовой объем выпуска продукции в натуральном выражении;

Действительный фонд времени работы оборудования принимается для двухсменного режима работы 7300 часов в год. Расчетное количество единиц оборудования округляется в большую сторону до целого числа. Результаты расчетов представлены в таблице.

Таблица 2.8 - Расчет количества оборудования

Наименование оборудования	, заявок/год	, час	, часов в год	единиц
Допечатное оборудование	9098	20/60	7300	1
Листорезальное (флаторезка) оборудование для бумаги и картона AYDIN	9098	20/60	7300	1
Послепечатное оборудование	7456	30/60	7300	1
Отделочное оборудование	5690	40/60	7300	1
Фальцевально - склеивающие машины PETRATTO для производства картонной упаковки	13566	60/60	7300	2

Расчет необходимого количества оборудования производится следующим образом:

 принимаем 1 оборудование

принимаем 1 оборудование

принимаем 1 оборудование

принимаем 1 оборудование

принимаем 2 оборудования

Коэффициент загрузки оборудования рассчитывается по следующей формуле:

(2.2)

Расчёт количества производственных площадей () для установки оборудования производится по формуле:

, м² (2.3)

- удельная производственная площадь для установки единицы оборудования, включая проходы, подъезды и др.

м²

Вспомогательные площади рассчитываются в процентах от производственных площадей (40%).

S_всп = S_пр · 40% = 36 · 40% =14,4 м²

Предприятие также нуждается в офисных помещениях. Данные площади рассчитываются как % от производственных площадей (20%).

м²

Суммарная площадь будет равна:

(2.4)

Принимаем

Численность необходимых рабочих определяется по формуле:

(2.5)

- количество смен;

- норма численности на 1 пост;

- количество постов;

Численность вспомогательных рабочих принимается в размере 23% от численности основных рабочих:

Принимаем 2 вспомогательных рабочих, с учетом одного рабочего на смену.

Объем капитальных вложений по проектируемому предприятию К_о определяется как сумма стоимости зданий производственного и вспомогательного назначения К_зд, оборудования К_об, производственного инструмента и инвентаря К_ии, приборов, приспособлений К_пп хозяйственного инвентаря К_хи:

К_о = К_зд+ К_об + К_ии + К_пп + К_хи, (2.6)

Стоимость зданий производственного и вспомогательного назначения, включая сопутствующие сооружения (устройство отопления, вентиляции, водопроводов, канализации и др.), ориентировочно может быть определена исходя из их площади в метрах и стоимости 1м в рублях:

К_зд =а_вспS_пре_зд (2.7)

где S_пр - площадь производственного здания, принимаемая из технологического расчета и планировки, м²;

а_всп - коэффициент, учитывающий площадь здания вспомогательного назначения, ориентировочно (1,1… 1,15);

е_зд - стоимость 1м производственного здания, руб. Зависимость удельных капитальных вложений в производственно-техническую базу от мощности предприятия может быть выражена следующей формулой:

е_зд= аN^b = 3944 ^0,106 =456,36 у.е. (13690 руб.)

где а и b - коэффициенты регрессии, зависящие от типа производства;

N - число рабочих постов (для станций технического обслуживания).

Курс евро=30 руб.

Стоимость здания (К_зд) рассчитывается по формуле:

К_зд =1,126013690=919968 руб.

Допечатное оборудование 42065" составляет 13500 руб. Листорезальное (флаторезка) оборудование для бумаги и картона AYDIN составляет 29000 руб. Послепечатное оборудование составляет 10950 руб. Отделочное оборудование составляет 5260 руб. Фальцевально - склеивающие машины PETRATTO для производства картонной упаковки составляет 2379 руб.

Капиталовложения в рабочие машины и оборудование (), т.е. его стоимость, рассчитываются по формуле:

(2.8)

- коэффициент, учитывающий транспортные и монтажные расходы (1,15).

- количество единиц оборудования;

- средняя стоимость единицы оборудования;

Стоимость хозяйственного инвентаря К_хи ориентировочно принять равной 0,3...0,4% от стоимости здания:

К_хи = (0,003...0,004) •К_зд; (2.9)

К_хи = (0,003...0,004) •К_зд= 0,003•920 =2,76 руб.

Результаты расчета общего объема капитальных вложений проектируемого подразделения представлено в виде таблицы 2.9.

Таблица 2.9 - Результаты расчета общего объема капитальных вложений

№ п/п	Элементы капитальных вложений	Обозначение	Сумма, руб.
1	Здания	Кзд	920091
2	Оборудование	Коб	358100
3	Производственный инструмент, инвентарь	Кии	14501
4	Приборы и приспособления	Кпп	20301
5	Хозяйственный инвентарь	Кхи	2760
	Итого	Ко	1247604

Предлагаемая услуга фирмы является комплексной и представляет собой набор полиграфических услуг в сфере газетной полиграфии.

Основными привлекательными свойствами планируемых услуг, безусловно являются:

· Качество услуг;

· Территориальная доступность услуг;

· Оптимальная цена услуг;

· Ассортимент услуг.

Именно на обеспечение указанных параметров направлена реализация данного проекта.

Качество услуг будет обеспечено, прежде всего, применением нового, высокотехнологичного оборудования, а также постоянным повышением квалификации сотрудников автосервиса.

Оптимальные цены услуг будут обеспечены гибкой ценовой политикой основанной на несколько меньшей, чем у конкурентов, цене нормо-часа.

Цена на услуги определяется ценой 1-го нормо-часа, которая планируется в размере 1300 рублей при средней цене у конкурентов в 1500 рублей. Также для привлечения более широкого круга потребителей.

В рамках настоящего проекта планируются следующие рекламные кампании (табл. 2.10).

Таблица 2.10 - Рекламные кампании ООО "Юла"

Вид (форма) рекламы	Периодичность	Стоимость за единицу	Сумма
Реклама на радио	Один день в неделю на протяжении 20 недель	2500 рублей в день	50000
Реклама в местных печатных СМИ	4 недели подряд с начала реализации проекта (с целью продвижения нового ассортимента услуг) и 1 раз в месяц следующие 2 месяца	2500 рублей публикация	15000
Изготовление и вручение клиентам дисконтных карт и карт постоянных клиентов	В период реализации проекта	Затраты на типографские услуги приблизительно около 8000 рублей	8000
ИТОГО:	73000 рублей

Успех любого предприятия во многом зависит от отношения к проблеме риска, которая заслуживает особого и всестороннего изучения.

Стратегии ООО "Юла" можно сформировать следующим образом

1. Увеличение доли существующего рынка за счет более эффективной рекламы и стимулирования сбыта. (Стратегия расширения доли рынка).

2. Создание услуги, не имеющая аналогов на рынке. (Стратегия инноваций).

3. Внедрение совершенных форм обслуживания, а также улучшение системы сбыта и качества продуктов. (Стратегия дифференциации продукции).

На начальном этапе развития предприятия будет использоваться реклама, цель которой ознакомить возможных потребителей в создании нового предприятия путем предоставления подробных сведений о качестве, цене, местонахождении предприятия. Такая реклама призвана заинтересовать потребителя посетить предприятия.

В ходе развития предприятия будет использоваться конкурентная реклама, которая нацелена на выделение предприятия из массы аналогичных, характеристику его отличий и стимулирование потребителей посетить именно это предприятия.

Для рекламирования предприятия "ЮЛА" будут использоваться следующие основные средства:

- Реклама в печатных изданиях;

- Печатная реклама;

- Реклама на радио;

- Внешняя (наружная реклама);

- Реклама в социальных сетях.

Реклама в печатных изданиях будет размещаться в информационном формате, так как это дает подробное описание услуг, местонахождения предприятия, цен и т.д..

Печатная реклама будет распространяться среди директоров фирм, предприятий, учебных заведений и т.д. в форме рекламных листовок и буклетов. В основном по почте посредством "Direct Mail".

Реклама на радио - экономична и проста, к тому же тарифы на радиорекламу значительно ниже, чем на другие виды рекламы.

Внешняя и наружная реклама будет представлена ??в виде световой вывески или щитовой конструкции.

Важным в современных условиях развития инструментов маркетинговых коммуникаций является использование социальных сетей как средства распространения информации. Это очень актуально для предприятия "ЮЛА" в виду целевую аудиторию - достаточно молодые люди, стремящиеся к чему-то новому и быть хорошо информированными.

Первое впечатление о предприятия может быть подкреплено визитной карточкой руководителя и бэйджем работника. Строгий стиль карточки подчеркивать основательность и солидность, легкий - создавать впечатление непринужденности общения.

Важный момент имиджа предприятия - это внешняя привлекательность ее работников и особенно руководителя. Обслуживающий персонал будет одет в униформу, кроме того, нельзя упустить такой важный момент, как сервис и профессиональное обслуживание клиентов, поэтому соответствующими руководителями будет проводиться правильный отбор кадров.

Логотип предприятия также формирует определенные эмоции и ассоциации у клиентов.

ООО "Юла" имеет такие свойства, выгодно отличающих его от аналогичных магазинов на рынке.

1. Высокий уровень качества приобретаемого товара. Закупкой занимается специалист по закупкам, который следит за качеством поставляемого товара, поставщики в свою очередь гарантируют высочайшее качество продукции и несут ответственность за некачественный товар. Кроме того услуги предприятия ориентированные на предпочтения потребителей с учетом сезонности спроса.

Таким образом, качество планируемых услуг будет соответствовать российским стандартам с учетом запросов потребителей данного рынка.

2. Качественное сервисное обслуживание.

Предприятие предполагает особый подход к каждому клиенту, уделяя внимание каждому покупателю.

На первом этапе развития производства (в 2012 г.) планируется:

1. Приобретение помещения.

2. Закупка необходимой мебели и оборудования.

3. Развитие системы строгого контроля за качеством поставляемой продукции.

4. Закупка высококачественной продукции широкого ассортимента.

Проведенное развитие позволит:

1. Открыть предприятие с предоставлением дополнительных услуг в соответствии с требованиями потребителей.

2. Реализовывать продукцию по гибким ценам, что позволит привлечь клиентов как с более высокой платежеспособностью, а также оптовых потребителей.

В основу дальнейшего развития предприятия положены следующие основные принципы:

1. Ориентация на потребности этого рынка.

2. Поэтапное развитие и модернизация предприятия соответствии с потребностями покупателей, используя как собственные средства предприятия, так и средства сторонних инвесторов.

3. Гибкая сбытовая политика и политика ценообразования.

4. Повышение роли маркетинга.

На втором этапе развития предприятия, который предполагается осуществить позднее, предусматривается:

1. Открытие сети предприятий в отдаленных районах города, что позволит увеличить объем реализации на 20 % за счет открытия аналогичных предприятий.

2. Организация отдела, занимающегося сбытом и закупками.

Проведем анализ возможного влияния на наш бизнес политических, экономических, социальных, демографических, технико-технологических и социальных факторов, позволил определить возможности и угрозы для данного бизнеса.

Глава 3. Мероприятия по совершенствованию разработки бизнес-плана издательства

3.1 Разработка подходов к решению проблемы на предприятии

В период реализации проекта планируется оказание следующих услуг:

- ролевая офсетная печать;

- листовая офсетная печать;

- фальцовка;

- биговка;

- шитье скрепкой;

- бесшвейноклеевое скрепление;

- листоподбор;

- резка, вырубка;

- перфорация;

- фотовывод;

- доставка готовой продукции заказчику.

Календарный план реализации проекта

1 Этап - август 2012г.

· Подача заявки и участие в конкурсе на получение гранта в сумме 300000 рублей.

2 Этап - сентябрь 2012г. - октябрь 2012г. В случае победы на конкурсе

· Покупка необходимого оборудования и его монтаж за счёт собственных или кредитных средств.

· Передача документов подтверждающих приобретение и оплату производственного оборудования для получения господдержки (гранта).

· Наём работников, их обучение

· Закупка расходных материалов и запуск производства

3 Этап - октябрь 2012г. - февраль 2014г.

· Оказание услуг в планируемых объёмах

Основные показатели плана реализации полиграфических услуг, подлежащие расчету, представлены в табл. 3.3

Таблица 3.1 - Основные показатели плана реализации полиграфических услуг

Показатели	Величина руб. (в год)
Реализация услуг (без учета материалов)	1412720
Стоимость применяемых материалов	99450
ИТОГО	1422665

Стоимость перечисленных услуг планируется и учитывается без стоимости расходуемых запасных частей и материалов, которые оплачиваются заказчиком отдельно.

Объем реализации услуг определяется следующим образом:

(3.1)

где: N_i - плановое количество i-х услуг в течение года:

Ц_i - средняя или договорная цена одной услуги i-го вида, руб.

n - количество видов услуг.

В отличие от объема реализации используется показатель "выручка", под которой понимается объем реализации услуг по заказам населения основных материалов, израсходованных при выполнении этих услуг.

руб. в год

Расчет производится в стоимостном выражении. Общий объем услуг и производимой продукции включает в себя стоимость всех услуг, входящих в объем реализации по заказам населения и стоимости продукции.

Планирование материалов.

К основным материалам относятся бумага, картом, чернила и другие конструкционные материалы, использующиеся при печати газет.

К вспомогательным материалам относятся горюче-смазочные материалы и другие эксплуатационные жидкости, используемые только для дозаправки систем и оборудования.

Расчёт потребности в материалах производится в натуральном и затем в стоимостном выражении, в соответствии с годовыми объёмами работ или услуг в виде их количества в зависимости от заказанной услуги.

Сумма годовых издержек производства по проектируемому подразделению (комплексу, зоне, участкам) складывается из следующих статей: -общий фонд заработной платы (ФЗП);

-расходы на материалы (С_м);

-расходы на запасные части (С_зч) для подвижного состава;

-расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (С_об);

-общепроизводственные расходы (С_опр);

-налоги, включаемые в издержки производства (Н):

С_о = ФЗП+ О_сс + С_м + С_зч + С_об + С_опр + Н (3.2)

Статья издержек представляет собой сумму основной и дополнительной заработной платы всех категорий работников подразделения:

ФЗП = (3.3)

где ЗП_iосн - основная заработная плата i-й категории работников, руб.;

ЗП_доп - общая сумма дополнительной заработной платы, руб.;

n - количество категорий.

В данном расчете рассматриваются следующие категории работников:

-ремонтные рабочие;

-вспомогательные рабочие;

-руководители, специалисты и служащие;

К основной заработной плате относятся расходы на оплату труда за выполненную работу, определяемые исходя из среднего разряда данного вида работ, соответствующего тарифного коэффициента, ставки первого разряда, установленного размера премиальных и других доплат.

Основная заработная плата i-й категории работников определяется по формуле

ЗП_iосн = R_i • С_iразр• К_тарi •К_n• К_m, (3.4)

где R_i - численность i-й категории работников, чел.;

С_iразр - тарифная ставка первого разряда, руб.;

К_{тар i} - средний тарифный коэффициент для i-й категории работников;

К_n - коэффициент, учитывающий общий процент премий и доплат (2,0 для руководителей, специалистов и служащих);

К_m - количество рабочих месяцев в году, К_m = 12.

Определим основную заработную плату для различных категорий работников. Для этого необходимо произвести предварительные расчеты.

1. Численность основных рабочих R_pр=6

Основная заработная плата основных работников:

ЗП_iосн = R_i • С_iразр• К_тарi •К_n• К_m = 6 • 4060• 3,46 •1,5 • 12= 1517140 руб.

2. Численность вспомогательных рабочих принимается в размере 23% от численности ремонтных рабочих:

R_всп = 0,23•R_pp=0,23•6=1,38

Принимаем численность вспомогательных рабочих - 2.

Основная заработная плата вспомогательных работников:

ЗП_iосн = R_i • С_iразр• К_тарi •К_n• К_m = 2 • 4060• 1,57 •1,5• 12= 229471 руб.

3. Численность руководителей, специалистов и служащих принимается в размере 3 человек: директор, бухгалтер, мастер.

Общая численность работников подразделения равна

R_o ⁼ R_pсc+ R_pp+ R_всп = 3+6+2=11 чел.

Основная заработная плата руководителей, специалистов и служащих:

ЗП_iосн = Ri • С_iразр• К_тарi •К_n• К_m = 3 • 5980• 4,84 •2• 12= 2083910 руб.

Дополнительная заработная плата рассчитывается сразу для всех категорий работников, принимается в размере 10… 15% от основной:

ЗП_доп = (10…15%) • (3.5)

ЗП_доп = (10…15%) • =

=(1517140 + 229471 + 2083910) * 12% = 459662 руб.

К дополнительной заработной плате относятся выплаты за сокращенный рабочий день подросткам и кормящим матерям, оплата вредных и дополнительных отпусков, выполнение государственных обязанностей, оплата за обучение учеников.

Отчисления на социальное страхование производятся в размере 35% от общего фонда заработной платы работников:

О_сс = 0,35•ФЗП =0,35•4290185 = 1501564 руб.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования С_обр, в том числе производственного инструмента и инвентаря, приборов и приспособлений, состоят из ряда комплексных статей, перечень и порядок расчета которых представлен в табл. 3.2.

Таблица 3.2 - Результаты расчетов заработной платы

Наименование показателя	Обозначение	Значение показателя, руб.
1. Основная заработная плата:
ремонтных рабочих	ЗПрр осн	1517140
вспомогательных рабочих	ЗПвсп осн	22 0471
руководителей, специалистов и служащих	ЗПрсс осн	208 3910
Итого по ст. 1:		3830522
2. Дополнительная заработная плата	ЗПдоп	459662
3. Общий фонд заработной платы	ФЗП	4290185

Для заполнения табл. 3.3 необходимо произвести предварительные расчеты.

Расход силовой электроэнергии

W_эл = n₃•n_c•F_oб•N=0,7•0,58•5200•4,21=8888,2 кВт

где n₃ - коэффициент загрузки оборудования по времени, n₃=0,7,

n_c - средний коэффициент спроса на силовую энергию, n_c =0,58;

F_oб - годовой фонд времени работы оборудования, ч;

N - суммарная мощность токоприемников оборудования, кВт.

Цена 1 кВт.ч электроэнергии (Ц_эл) принимается по показателям предприятия данной отрасли равна 224 руб.

Таблица 3.3 - Расчет расходов на содержание оборудования

Статьи и элементы затрат	Формулы для расчета показателей	Сумма, руб.
1. Амортизация оборудования и других средств
1.1. Оборудование	Аоб = 0,08•Коб	23201
1.2. Производственный инструмент и инвентарь	Аии = 0,14•Кии	2030
1.3. Приборы и приспособления	Апп = 0,12•Кпп	2436
Итого по ст. 1	Ао = Аоб + Аии + Апп	27667
2. Содержание оборудования и других средств
2.1. Затраты на вспомогательные материалы	Смоб = 0,09•ЗПрр осн	136542
2.2. Затраты на энергоресурсы: силовая электроэнергия;	Сэл = Wэл• Цэл	19909
другие виды энергоресурсов	Сэм = 0,2• Сэл	3981
Итого по ст. 2	Ссоб= Смоб + Сэл + Сэм	160434
3. Ремонт оборудования и других средств
3.1. Текущий ремонт: производственного инструмента и инвентаря	Стри = 0,07 • Кии	1015
Оборудования	Стро = 0,03 • Коб	8700
приборов и приспособлений	Стрп = 0,06 • Кпп	1218
3.2. Капитальный ремонт: оборудования	Скро= 0,08 • Коб	23201
производственного инструмента и инвентаря	Скри= 0,03 • Кии	435
приборов и приспособлений	Скрп= 0,03 • Кпп	609
Итого по ст. 3	Сраб =Стро +Стри +Скро +Стрп Скри +Скрп	35179
4. Содержание и возобновление малоценного инвентаря и инструментов	Ссии = 0,12 • ЗПрр осн	182056
5. Прочие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	Спро = 0,08 • ЗПрр осн	121371
Всего расходов	Собр =Ао +Ссоб +Сраб +Ссии +Спро	526709
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования без учета амортизации разных отчислений	С'обр= Собр -Ао	499041

Общепроизводственные расходы С_опр, связанные с обслуживанием и управлением проектируемого подразделения, также состоят из ряда комплексных статей, перечень и порядок определения которых представлен в табл. 3.3.

Потребность в тепловой энергии для отопления определяется по формуле

Q_от = V_зд • (q_п - q_в) • (t_в - t_н) • Т_от, Гкал, (3.6)

Q_от = 215,04•(0,55-0,15)•(20+10)=25,8 Гкал,

где q_п - теплоемкость воздуха внутри помещения, q_п=0,55 Гкал/ч• м• ⁰С;

q_в - теплоемкость воздуха снаружи помещения, q_в=0,15 Гкал/ч • м³ • °С;

t_в - температура воздуха внутри помещения, t_в=18… 20 С;

t_н - температура воздуха снаружи помещения, t_н= -10 °С;

Т_от - продолжительность отопительного сезона, Т_от=4320 ч;

V_зд - объем здания, м³;

V_зд =1,12•h_зд•S_пр=1,12•4•60=269 м³

где S_np - площадь проектируемого подразделения, м²;

h_зд - высота здания, h_зд=4 м;

Годовой расход осветительной нагрузки

W_осв = H_осв • S_пр • F_осв /1000, кВт/ч (3.7)

W_осв =9•60•2040 /1000=1102 кВт/ч

где Н_осв - удельный расход электроэнергии для освещения 1м³ в час,

Н_осв =8...10 kBt/ч;

F_осв - годовое число часов осветительной нагрузки, F_осв = 2040 ч.

Годовой расход воды высчитывается следующим образом:

Q_вод = Д_раб • H_вод • (R_рр+ R_всп)/ 1000, т (м³), (3.8)

Q_вод =231•32•8/ 1000=59,14 т,

где Д_раб - среднее количество дней работы в году каждого работника, Д_ра6= 231 день;

H_вод - норматив расхода воды на одного работника в день, H_вод =32 л.

Цены 1 Гкал энергии (Ц_Гкал=98,45),

1 кВт • ч электроэнергии (Ц_эл=224),

1 т (м³) воды (Ц_вод=4,012)

Данные принимаются по данным предприятия данной отрасли.

Таблица 3.4 - Расчет общепроизводственных затрат

Статьи и элементы затрат	Формулы для расчета показателей	Сумма, руб.
1. Амортизация
1.1. Здания и сооружения	Азс=0,11•Кзд	101202
1.2. Хозяйственный инвентарь	Ахи = 0,07 • Кхи	193
Итого по ст. 1	Аозс =Азс +Ахи	101395
2. Содержание зданий, сооружений, хозяйственного инвентаря
2.1. Затраты на вспомогательные материалы	См всп=0,003•Кзд	2760
2.2. Затраты на отопление	Сот= Цг кал •Qот	25400
1.3. Затраты на электроэнергию для освещения	Сосв= Цэл •Wоcв	24675
2.4 Затраты на воду для хозяйственно-бытовых нужд	Свод= Цвод •Qвод	2372
Итого по ст. 2	Ссзс =Сот +См всп +Сосв +Свод	55208
3. Затраты на ремонт
3.1. Текущий ремонт:
зданий и сооружений	Стрз=0,004•Кзд	3680
хозяйственного инвентаря	Стрх=0,04•Кхи	110
3.2. Капитальный ремонт:
зданий и сооружений	Скрз=0,02•Кзд	18400
хозяйственного инвентаря	Скрх= 0,05 • Кхи	138
Итого по ст. 3	Срзс =Стрз +Стрх +Скрз +Скрх	22328
4. Испытания, опыты, рационализация и изобретательство	Сиор=0,01•ЗПрр осн	15171
5. Охрана труда и техника безопасности	Сотб=0,02•ФЗП	85803
6. Содержание и восстановление малоценного хозяйственного инструмента и инвентаря	Схи = 0,01 • ФЗП	42901
7. Прочие производственные расходы	Спр=0,02•ЗПрсс осн	30342
Всего расходов	Сопр =Аозс +Ссзс +Срзс +Сиор +Сотб +Схи +Спр	353153
Общепроизводственные расходы без учета амортизационных отчислении	С,опр =Сопр - Аозс	251757

Общая сумма издержек равна:

Валовой доход:

Д=(1+У_р/100) •С_о =1,25 • 6771063=8125275 руб.

Произведенные расчеты представим в виде табл. 3.6.

Таблица 3.6 - Издержки производства

Статья издержек	Обозначение	Величина издержек, руб.
Общий фонд заработной платы	ФЗП	4290185
Отчисления на социальное страхование	Осс	1501564
Расходы на материалы	См	99450
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	Собр	526709
Общепроизводственные расходы	Сопр	353153
Общая сумма издержек	Со	6771063

• Показатели эффективности проекта
• Суммарные инвестиции составят:1247604
• Планируемые доходы 118555 руб. в месяц
• Окупаемость проекта:
• К показателям экономической оценки эффективности проекта рассчитывают относятся:
• Чистый дисконтированный доход рассчитывается по формуле:
• ЧДД = ? Bt / ? Ct, (3.9)
• где Bt - выгоды проекта в год t
• Ct - затраты проекта в год t
• t = 1 ... n - годы жизни проекта
• Инвестору следует отдавать предпочтение только тем проектам, для которых NPV имеет положительное значение. Отрицательное же значение свидетельствует о неэффективности использования денежных средств: норма доходности меньше необходимой.
• Индекс прибыльности.
• Индекс прибыльности (profitability index, PI) показывает относительную прибыльность проекта, или дисконтированную стоимость денежных поступлений от проекта в расчете на единицу вложений. Он рассчитывается путем деления чистых приведенных поступлений от проекта на стоимость первоначальных вложений.
• Внутренняя норма рентабельности это показатель при котором NPV=0. В этой точке дисконтированный поток затрат равен дисконтированному потоку выгод. Она имеет конкретный экономический смысл дисконтированной "точки безубыточности" и называется внутренней нормой рентабельности, или, сокращенно, IRR.
• Ставка дисконтирования в годовом исчислении - 12%
• Шаг равен 1/12
• Ставка дисконтирования в пересчете на шаг 1%
• Таким образом,

NPV Чистый дисконтированный доход = 501320,35
IRR Внутренняя норма доходности в годовом исчислении = 116,99%
IRR Внутренняя норма доходности в пересчете на шаг = 29,25%
PI Индекс прибыльности = 40,18%
Срок окупаемости (лет) = 1,12
Срок окупаемости (шагов) = 4,49
PBP Дисконтированнный срок окупаемости (лет) = 1,17
PBP Дисконтированнный срок окупаемости (шагов) = 4,69

• Таблица 3.7 - Расчет эффективности инвестиционного проекта

Время	Денежный поток	Дисконтированнный поток
Шаг	Год	Доход	Расход	Чистый доход	Нарастающим итогом	На шаге	Нарастающим итогом
1	1	0,00	200 000,00	-200 000,00	-200 000,00	-200 000,00	-200 000,00
2	1	0,00	45 000,00	-45 000,00	-245 000,00	-43 689,32	-243 689,32
3	1	118 55,00	20 000,00	98 555,00	-146 445,00	92 897,54	-150 791,78
4	1	118 55,00	20 000,00	98 555,00	-47 890,00	90 191,79	-60 599,99
5	2	118 55,00	20 000,00	98 555,00	50 665,00	87 564,84	26 964,85
6	2	118 55,00	20 000,00	98 555,00	149 220,00	85 014,41	111 979,26
7	2	118 55,00	20 000,00	98 555,00	247 775,00	82 538,26	194 517,52
8	2	118 55,00	20 000,00	98 555,00	346 330,00	80 134,23	274 651,75
9	3	118 55,00	20 000,00	98 555,00	444 885,00	77 800,23	352 451,98
10	3	118 55,00	20 000,00	98 555,00	543 440,00	75 534,20	427 986,18
11	3	118 55,00	20 000,00	98 555,00	641 995,00	73 334,18	501 320,35
12	3	0,00	0,00	0,00	641 995,00	0,00	501 320,35

• Проведенный финансово-экономический анализ проекта показывает, что проект по расширению производства является экономически эффективным, обеспечивает возвратность произведенных инвестиций.

Заключение

Бизнес планирование - это определённые цели развития управляемого объекта, методов, способов и средств её достижения, разработка программы, плана действия различной степени детализации на ближайшую и более отдалённую перспективу.

Процесс планирование позволяет увидеть весь комплекс будущих операций предпринимательской деятельности и предвосхитить то, что может случиться. Особенно важно планирование в коммерческой деятельности, где требуется предвидение в долгосрочной перспективе и предварительные разработки, предшествующие первым шагам предприятия. Составление и реализация плана - непрерывный процесс.

Работа без плана является реакцией на совершающиеся события, деятельность на основе плана - реакция на предвиденные и запланированные явления.

Современная экономическая ситуация, связанная с активным развитием рыночных отношений, диктует предприятиям новый подход к внутрифирменному планированию. Они вынуждены искать такие формы и модели планирования, которые обеспечивали бы максимальную эффективность принимаемых решений.

Бизнес план - это сложный документ, который включает описание, потенциал предприятия. В бизнес-план входит оценка внешней и внутренней среды предприятия и данные о развитии компании. Состав бизнес-плана практически неизменный и содержит:

1) краткое содержание (резюме);

2) характеристику выбранной отрасли;

3) описание фирмы, которую вы создаете, ее товаров и услуг;

4) приводится маркетинговые планы и анализ рынка;

5) строятся финансовый и производственный план;

6) оцениваются риски

ООО "ЮЛА" планирует расширение своей деятельности за счет оказания услуг в области газетной полиграфии.

Предприятие предлагает и планирует предлагать следующие услуги:

- ролевая офсетная печать;

- листовая офсетная печать;

- фальцовка;

- биговка;

- шитье скрепкой;

- бесшвейноклеевое скрепление;

- листоподбор;

- резка, вырубка;

- перфорация;

- фотовывод;

- доставка готовой продукции заказчику.

Миссией предлагаемого к инвестированию предприятия является создание высокотехнологического предприятия по предоставлению сервисных услуг, отличающегося недорогими ценами и отличным качеством предоставляемых услуг.

Целью предприятия является предоставление услуг газетной полиграфии.

Проведенный финансово-экономический анализ проекта показывает, что проект по расширению производства является экономически эффективным, обеспечивает возвратность произведенных инвестиций

Библиография

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие, изд. 2-е, исправленное. - М: Дело и сервис, 2008. - 530 с.

2. Баринов В.А., Синельников А.В. Развитие организации в конкурентной среде // Менеджмент в России и за рубежом, 2008, №6.

3. Бурцев В.В. Внутренний контроль сбытовой деятельности в современных условиях хозяйствования // Менеджмент в России и за рубежом. - 2007. - №6

4. Балабанов И.Т., Балабанов А.И. Экономика туризма. М., Финансы и статистика, 2010 г.

5. Виханский О.С., Наумов А.И. Менеджмент: Учебник, 3-е изд. - М.: Гардарика, 2008. - 600 с.

6. Горев А.Э. Информационные технологии в управлении логистическими системами. - СПб.: СПбГАСУ, 2013. - 193 с.

7. Гуляев В.Г. Организация туристкой деятельности. - М.: Нолидж, 2008.

8. Дойль П. Маркетинг-менеджмент и стратегии.3-е издание. - СПб.: Питер, 2009. - 544 с.

9. Дурович А.П. Маркетинг в туризме. - Минск.: ООО "Новое знание", 2008

10. Ковалев А.И., Войленко В.В. Маркетинговый анализ. Кн.2. - М.: АОЭТ, 2013. - 256 с.

11. Кириллов А.Т., Волкова Л.А. Маркетинг в туризме. С-Пб.: Изд-во С.-Петербургского университета, 2008.

12. европейское изд. - М.; СПб.; К.; Издательский дом "Вильямс", 2013. - 944 с.

13. Круглов М.И. Стратегическое управление компанией: учебник для вузов. - М.: Русская деловая литература, 2008. - с. 76-78.

14. Ламбен Жан-Жак. Менеджмент, ориентированный на рынок. - СПб.: Питер, 2008. - 800 с.

15. Медведев В.П. Менеджмент: учебно-методическое пособие. - М.: ВАВТ, 2013. - с. 132.

16. Моисеева Н.К. Стратегическое управление туристской фирмой: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2010 -348 с.

17. Минцберг Г., Альстрэнд Б., Лэмпел Дж. Школы стратегий. - СПб.: "Питер", 2013. - 336 с.

18. Мишин Ю. Слагаемые конкурентоспособности: Рекомендации по выработке стратегии развития производственных структур. // Риск, 2010. - №1. - с.41 - 45.

19. Пешкова Е.И. Маркентинговый анализ в деятельности фирм. - М, 2009 - с. 13-17.

20. Портер М. Конкуренция. М.: Издательский дом "Вильямс", 2007. - 496 с.

21. Пригожин А.И. Методы развития организаций. М.: МЦФЭР, 2007. - 864 с.

22. Самочкин В.Н. Гибкое развитие предприятия. Анализ и планирование. - М.: Дело, 2013. - 336 с.

23. Томпсон А.А., Стрикленд А. Дж. Стратегический менеджмент. Искусство разработки и реализации стратегии: Учебник для вузов. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2008. - 576 с.

24. Томпсон-мл Артур А., Стрикленд III А.Дж. Стратегический менеджмент: концепции и ситуации для анализа, 12-е издание. - М.: Издательский дом "Вильямс", 2013. - 928 с.

25. Управление цепями поставок / Под ред. Дж. Гатторны. М.: ИНФРА-М, 2008. - 670 с.

26. Фатфутдинов Р.А. Конкурентоспособность: экономика, стратегия, управление. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 312 с.

27. Федько В.П. и др. Основы маркетинга для студентов вузов, Ростов-на-Дону: Феникс, 2009. - 479 с.

28. Филюрин А.С. Российские особенности продвижения торговой марки и управления ею. // ЭКО. - 2009. - № 5

29. Финансовый менеджмент: теория и практика; Учебник. Под ред. Стояновой Е.С.- 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во "Перспектива", 2013. - с. 144.

30. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2007. - с. 166.

31. Шапиро Дж. Моделирование цепи поставок. СПб.: Питер, 2013. - 720 с.

Размещено на Allbest.ru