Анализ и пути повышения производительности труда и его платы в ООО "Хлебный Дом"

Источниками информации для анализа служат план по труду, статистическая отчетность "Отчет по труду", данные табельного учета и отдела кадров.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью.

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

коэффициент оборота по приему рабочих (Кпр):

(8),

коэффициент оборота по выбытию (Кв):

(9),

коэффициент текучести кадров (Km):

(10),

коэффициент постоянства состава персонала предприятия (Кп.с):

(11),

Таблица 6 - Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

Исходя из данных, представленных в таблице, можно сделать вывод, что предприятие увеличивает численность рабочих по всем категориям персонала, кроме вспомогательного и прочего персонала. Это объясняется расширением производства, так как предприятие сравнительно молодое и не работает на полную мощность.

Рисунок 4- Структура рабочих за 2010 год

Рисунок 5 - Структура рабочих за 2011 г

В структуре производственного персонала наблюдается рост численности рабочих и как следствие-увеличение его структуры с 76 до 81%

В аппарате управления ООО «Хлебный дом» работает 6 человек с высшим образованием (20%), 9 человек со средне-специальным образованием (30%), 14 человек имеют техническое образование (46,7%).

Далее определим показатели движения кадров.

Таблица 7 - Расчёт показателей движения рабочей силы

За исследуемый период наблюдается значительный рост показателей приёма, это объясняется ростом объемов производства предприятия. В целом можно сделать вывод о том, что на предприятии были созданы благоприятные условия для работников, т.к. коэффициент оборота по приёму выше коэффициента оборота по выбытию.

Напряжение в обеспеченности предприятия может быть снято за счёт более полного использования имеющейся рабочей силы, роста производительности предприятия. Если же предприятие намерено расширить свою деятельность, то необходимо будет определить дополнительную потребность в трудовых ресурсах.

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником, а также по степени использования фонда рабочего времени.

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности работников (КР), количества отработанных одним работником в среднем дней за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):

ФРВ = КР * Д * П. (13),

Таблица 8- Использование трудовых ресурсов ЗАО

Влияние факторов:

ФРВ0=120*240*7,95=228960 чел-час.

ФРВЧР=(+40)*240*7,95=+76320 чел-час.

ФРВД=160*(+5)*7,95=+6360 чел-час.

ФРВП=160*245*(-0,15)=-5880 чел-час.

ФРВ 1=160*245*7,8=305760 чел-час.

БАЛАНС=305760-228960=76320+6360-5880

76800 чел-час.

Влияние факторов:

ФРВ0=135*230*7,85=243742,5 чел-час.

ФРВЧР=(+25)*230*7,85=+45137,5 чел-час.

ФРВД=160*(+15)*7,85=+18840 чел-час.

ФРВП=160*245*(-0,05)=-1960 чел-час.

ФРВ 1=160*245*7,8=305760 чел-час.

БАЛАНС=305760-243742,5=45137,5+18840-1960

62017,5 чел-час.

Увеличение ФРВ произошло за счет:

- увеличения численности рабочих на 40 человек - на 76320 чел-часов

- увеличения количества рабочих дней на 5 - на 6360 чел-час

- снижение продолжительности рабочей смены снизило ФРВ на 5880 чел-час.

На основании приведённых данных, имеющиеся на предприятии трудовые ресурсы, используются достаточно полно, т.к. одним работником отработано за год в среднем 245 дней, а по плану данный показатель составляет 240 дня. За исследуемый период с 2010 по 2011 год почти все показатели увеличились, наблюдается снижение средней продолжительности рабочего дня. Данный факт можно пояснить запуском нового оборудования и частыми кратковременными перерывами на тех. Обслуживание и наладку

В отчётном 2011 году увеличился фонд рабочего времени на 76800 часов.

Для оценки уровня интенсивности использования трудовых ресурсов, необходимо изучить не только показатели использования и движения рабочей силы, но и показатели производительности труда.

Таблица 9 - Данные для факторного анализа рентабельности персонала

Изменение прибыли на одного работника произошло в отчетном периоде

А) за счет производительности труда при росте среднечасовой выработки на 48,7:

48,7*1*0,1241=+6тыс. руб.

Б) удельный вес реализованной продукции изменения не оказал:

1008,4*0*0,1241=0

В) Снижения рентабельности продаж на 1,38%

1008,4*1*(-1,38)/100=-13,89тыс. руб.

ИТОГО: -7,89 тыс. руб.

2.6 Анализ использования рабочего времени и производительности труда в ООО «Хлебный Дом»

К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении.

Частные показатели - это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час. Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

Рисунок 6 - Взаимосвязь факторов, определяющих среднегодовую выработку продукции работником предприятия

Отсюда среднегодовая выработка продукции одним работником равна произведению следующих факторов:

(15),

Таблица 10 - Проведем анализ эффективности использования рабочего времени

Таким образом, на предприятии наблюдается повышение эффективности использования рабочего времени, увеличивается полезный фонд рабочего времени (в основном за счет сокращения количества выходных и праздничных дней), увеличивается и количество прогулов и простоев, что снижает полезный фонд. Установка нового оборудования приводит к внутрисменным потреям.

Таблица 11 - Исходные данные для факторного анализа

По данным табл., среднегодовая выработка работника предприятия выше плановой на 132,6175 тыс. руб.). Она возросла в связи с увеличением доли рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала и за счет повышения среднечасовой выработки рабочих. Отрицательно на ее уровень повлияли внутрисменные потери рабочего времени

На основании данных таблицы проведём факторный анализ и увидим, как повлиял каждый из факторов на величину годовой выработки.

Изменение среднегодовой выработки рабочего:

ГВД=(+5)*7,95*0,58=+22 тыс. руб.

ГВП=245*(-0,15)*0,58=-22 тыс. руб.

ГВЧВ=245*7,8*0,07=133 тыс. руб.

ИТОГО: 133 тыс. руб.

2.7 Анализ трудоемкости продукции в ООО «Хлебный Дом»

Трудоемкость единицы продукции (ТЕ) рассчитывается отношением фонда рабочего времени на изготовление i-го вида продукции к объему его производства в натуральном или условно-натуральном измерении. Можно рассчитать и трудоемкость одного рубля продукции (общий фонд рабочего времени на производство всей продукции нужно разделить на стоимость выпущенной продукции). Полученный показатель - обратный среднечасовой выработке продукции.

В процессе анализа изучают динамику трудоемкости, выполнение плана по ее уровню, причины, ее изменения и влияние на уровень производительности труда.

Из таблицы видно, что плановое задание по снижению трудоемкости продукции в целом по предприятию значительно перевыполнено. Плановое задание по снижению трудоемкости продукции к прошлому году: 1,63/1,63х100 - 100 = 0%, фактическое снижение трудоемкости к уровню прошлого года:

1,54 / 1,63 х 100 - 100 = -5,52 %.

Таблица 12 - Анализ динамики и выполнения плана по уровню трудоемкости продукции

Таблица 13 - Расчет влияния факторов изменения годовой выработки на уровень рентабельности персонала

Между изменением общей трудоемкости и среднечасовой выработкой существует обратно пропорциональная зависимость. Поэтому, зная, как изменилась трудоемкость продукции, можно определить темпы прироста среднечасовой выработки:

(17),

Фактическая трудоемкость ниже планового уровня на 5,52 %. Найдем темп роста производительности труда:

И наоборот, зная темп роста производительности труда, можно определить процент снижения трудоемкости продукции.

(18),

Поскольку между трудоемкостью продукции и уровнем производительности труда существует обратно пропорциональная зависимость, то общая удельная трудоемкость продукции зависит от тех же факторов, что и среднечасовая выработка рабочих.

Сравним действующие нормы выработки.

Рисунок 7 - Нормы выработки на 1 человека

Таким образом предприятие отдает предпочтение по выработке наиболее потребляемым видам продукции.

2.8 Анализ использования фонда оплаты труда в ООО «Хлебный Дом»

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

Таблица 14 - Анализ использования средств, направляемых на потребление

Рисунок 8 - Структура выплат, направляемых на потребление в 2010 г.

Рисунок 9 - Структура выплат, направляемых на потребление в 2011 г.

Таким образом, на предприятии наблюдается рост фонда оплаты труда и в целом средств направляемых на потребление, в отчетном периоде удельный вес ФЗП снижен на 5% и составил 70% от всех выплат. Это объясняется тем, что на 2011 год не было запланировано увеличение численности рабочих, так как возможности роста объемов производства своевременно не были определены. Что свидетельствует о низком качестве системы планирования. Вследствие чего были снижены выплаты единовременного характера и сокращена численность вспомогательного и прочего персонала. Недостающая часть средств выплачивается за счет чистой прибыли, что не является экономически грамотным, так как снижает прибыль предприятия, а так же сумму налогов, уплачиваемую в бюджет.

Рисунок 10 - Структура фонда оплаты труда

Данные рисунка свидетельствуют о том, что наибольшие выплаты приходятся на оплату по сдельным расценкам и тарифным ставкам, а так же очередные и дополнительные отпуска.

Рисунок 11 - Структура выплат

Таблица 15 - Соотношение тарифов по категориям персонала

Таблица 16 - Динамика расценок на булочные изделия

Рабочим основного производства в целях мотивации была повышена оплата труда в отчетном периоде на 10% при условии сокращения общей суммы компенсационных выплат.

При этом расценки работников, занятых производством хлеба почти вдвое выше, чем у работников булочного производства.

Приступая к анализу использования фонда заработной платы, включаемого в себестоимость продукции, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической его величины от плановой.

Абсолютное отклонение (ФЗЛабс) определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ФЗПф) с плановым фондом заработной платы (ФЗПпл) в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников:

Абс. Откл. =17816,4-16583=+12334 тыс. руб.

Однако следует иметь в виду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование фонда зарплаты, так как этот показатель определяется без учета степени выполнения плана по производству продукции.

Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции. Процент выполнения плана по производству продукции составляет 107,44% Однако необходимо учитывать, что корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объему производства продукции. Это зарплата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты.

Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных).

Определим относительное отклонение по фонду заработной платы с учетом выполнения плана по производству продукции:

(20),

=17816,4-(11608*1,33+4975)= - 2597,24 тыс. руб.

При расчете относительного отклонения по фонду зарплаты можно использовать так называемый поправочный коэффициент (Кп), который отражает удельный вес переменной зарплаты в общем фонде. Он показывает, на какую долю процента следует увеличить плановый фонд зарплаты за каждый процент перевыполнения плана по выпуску продукции (ВП%):

(21),

=17816,4- тыс. руб.

Следовательно, на данном предприятии имеется и относительная экономия в использовании фонда зарплаты в размере 2597,3тыс. руб.

В процессе последующего анализа необходимо определить факторы абсолютного и относительного отклонения по фонду зарплаты.

Переменная часть фонда зарплаты зависит от объема производства продукции (VВП), его структуры (УДi), удельной трудоемкости (утеi) и уровня среднечасовой оплаты труда (ОТi)

Расчет среднего заработка работника

2010=16583/156=106,30 тыс. руб или 8858 рублей в месяц

2011=17816,4/197=90,44 тыс. руб. или 7536,54 рублей в месяц

Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом (Jсз), который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период (C31) к средней зарплате в базисном периоде (СЗо).

Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда (1гв):

1зп=90,44/106,30=0,85

1 пт=1,33

Приведенные данные показывают, что на анализируемом предприятии темпы роста производительности труда опережают темпы роста оплаты труда. Коэффициент опережения равен

(23),

1,33/0,85=1,6

Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда зарплаты в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать следующую формулу:

(24),

Э=17816,4 тыс. руб

В нашем примере более высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда способствовали экономии фонда зарплаты

Для оценки эффективности использования средств на оплату труда необходимо применять такие показатели, как объем производства продукции в действующих ценах, выручку, сумму валовой, чистой, реинвестированной прибыли на рубль зарплаты и др. В процессе анализа следует изучить динамику этих показателей, выполнение плана по их уровню. Очень полезным будет межзаводской сравнительный анализ, который покажет, какое предприятие работает более эффективно.

Из табл. видно, что анализируемое предприятие добилось повышения эффективности использования средств фонда оплаты труда. На рубль зарплаты в отчетном году произведено больше товарной продукции, получено больше валовой и чистой прибыли, сделано больше отчислений в фонд накопления, что следует оценить положительно. Уровень первых двух показателей выше, чем у предприятия-конкурента. Однако по размеру чистой прибыли и отчислениям в фонд развития конкурирующее предприятие имеет лучшие результаты, из чего следует сделать соответствующие выводы.

Для расчета влияния факторов по приведенным выше моделям может использоваться способ цепной подстановки. Используя данные табл. 16.18, узнаем, за счет каких факторов изменилась чистая прибыль на рубль зарплаты:

ЧП/ФЗППЛ=0,806*0,1241*1*0,58*7,95*240*0865/106,3=0,9 руб.

ЧП/ФЗПУСЛ1=0,806*0,1241*1*0,58*7,95*240*0865/90,44=1,04 руб.

ЧП/ФЗПУСЛ2=0,806*0,1241*1*0,58*7,95*240*0812/90,44=0,97 руб.

ЧП/ФЗПУСЛ3=0,806*0,1241*1*0,58*7,95*245*0812/90,44=0,99 руб.

ЧП/ФЗПУСЛ4=0,806*0,1241*1*0,58*7,8*245*0812/90,44=0,98 руб.

ЧП/ФЗПУСЛ5=0,806*0,1241*1*0,65*7,8*245*0812/90,44=1,09 руб.

ЧП/ФЗПУСЛ6=0,806*0,1241*1*0,65*7,8*245*0812/90,44=1,17 руб.

ЧП/ФЗПУСЛ7=0,806*0,1103*1*0,65*7,8*245*0812/90,44=0,98 руб.

ЧП/ФЗПФАКТ=0,845*0,1103*1*0,65*7,8*245*0812/90,44=1,03 руб.

Изменение чистой прибыли на рубль зарплаты общее: +0,135 руб.

в том числе за счет изменения:

среднегодового заработка одного работника предприятия +0,14 руб.

удельного веса рабочих в общей численности персонала -0,07 руб.

количества отработанных дней одним рабочим за год+ 0,02 руб.

средней продолжительности рабочего дня -0,01 руб.

среднечасовой выработки рабочих +0,11 руб.

коэффициента реализуемости продукции +0,0 руб. 85

уровня рентабельности продаж -0,19 руб.

доли чистой прибыли в общей сумме валовой прибыли 0,05 руб.

Проведенный анализ показывает основные направления поиска резервов повышения эффективности использования его на оплату труда. На анализируемом предприятии это сокращение сверхплановых целодневных, внутрисменных и производительных потерь рабочего времени, повышение коэффициента реализуемости продукции и т.д.

3. Повышение производительности труда и его оплаты в ООО «Хлебный Дом»

Рассмотрим резервы увеличения валовой продукции. При освоении данного резерва предприятие сможет получить дополнительную прибыль, что соответственно поможет увеличить уровень заработной платы, а также максимально автоматизировать рабочие места, чтобы облегчить труд своих работников.

Для начала рассчитаем резерв увеличения объёма валовой продукции. Нам известна фактическая структура объёма продукции. Увеличим производство продукции основного производства на 5%.

Таблица 18- Подсчет резервов увеличения объёма валовой продукции

Анализ таблицы показал, что в результате снижения объема производства прочей продукции и соответственно увеличения продукции основного производства (хлебобулочных изделий) на 5%, объем производства прочей продукции снизился на 2232,7 тыс. руб. Объём производства хлебобулочных изделий увеличился на 7700 тыс. руб. Таким образом, в результате изменения структуры производства резерв роста валовой продукции составил 5467 тыс. руб.

Итак, мы рассчитали возможный резерв увеличения объёма производства продукции. Соответственно при увеличении объёма производства продукции увеличится и объём реализованной продукции, а значит увеличится и сумма прибыли. Теперь подсчитаем резерв увеличения прибыли за счёт увеличения объёма производства продукции.

трудовой ресурс производительность прибыль

Таблица 19 - Резервы роста прибыли за счет увеличения объема реализации продукции

Таким образом, в результате увеличения выпуска валовой продукции на 5467 тыс. руб. резерв увеличения прибыли составит 603 тыс. руб. Т.е. возможный объём прибыли составит 22520,1 тыс. руб.

Во второй главе данной работы были рассмотрены и проанализированы показатели производительности труда и трудоёмкости.

В результате проведённого анализа было выявлено явное снижение производительности труда в отчётном году вследствие снижения продолжительности рабочего дня. В связи с этим на предприятии необходимо принять меры к увеличению уровня среднечасовой выработки. Этого можно добиться путём увеличения валовой продукции за счёт внедрения мероприятий НТП. Этого также можно добиться путём снижения затрат рабочего времени на производство продукции, за счёт механизации и автоматизации производственного процесса, улучшения уровня организации труда и т.д. Ранее мы рассчитали резерв увеличения производства продукции, теперь необходимо рассчитать дополнительные затраты на производство продукции и резерв снижения затрат. Потом у нас будет возможность рассчитать резерв увеличения часовой выработки. Вычислим сначала дополнительные затраты труда на производство дополнительного объёма продукции, которые нам будут необходимы для расчёта резерва увеличения среднечасовой выработки.

Таблица 20 - Подсчёт дополнительных затрат труда на производство дополнительной продукции

Итак, на производство дополнительного объёма продукции необходимы дополнительные затраты труда.

Так же предприятие может увеличить выпуск продукции за счет отработки утраченных 5880 чел-часов, при этом выпуск продукции составит +3822 тыс. руб и позволит выйти на прежний уровень прибыли на одного работника, ликвидация простоев и прогулов на предприятии (6 дней) повысит выпуск продукции на 1350 тыс. руб.

Одним из наиболее существенных недостатков на предприятии является отсутствие системы планирования. Так произошедшее увеличение численнсти работников на 41 человек из-за наращивания объема производства не было запланировано, а следовательно и оплата труда по нему тоже не планировалась, средства на выплату зарплаты запланированы не были, чтобы не повышать себестоимость продукции предприятие выплачивало часть средств за счет прибыли.

К примеру на предприятии средняя зарплата сформируется как 8858+10%=9743,8 руб, следовательно годовой фонд зарплаты должен быть равен 23034343,2 рубля

Таким образом, общий выпуск продукции можно увеличить на 11039,3 тыс. руб.

Пути повышения производительности труда:

1) сокращение затрат труда на производство продукции при помощи интенсификации производства, сокращения потерь рабочего времени за счет улучшения организации производства, внедрения комплексной механизации и автоматизации производства, более совершенной техники и технологии производства, материально-технического снабжения и других факторов в соответствии с планом организационно-технических и инновационных мероприятий;

2) увеличение выпуска продукции за счет полного использования производственной мощности предприятия, т.к. при наращивании объемов производства на имеющейся мощности увеличивается только переменная часть затрат рабочего времени, а постоянная остается без изменения. В результате затраты времени на выпуск единицы продукции уменьшаются;

При выборе управленческой стратегии по обеспечению роста производительности труда необходимо также учитывать, что:

1) происходит увеличение объема выпуска продукции при снижении затрат труда на ее производство, объем продукции растет быстрее, чем затраты труда;

2) объем продукции остается неизменным при снижении затрат труда;

3)объем продукции растет при неизменных затратах труда;

4) объем продукции снижается более медленными темпами, чем затраты труда.

Список использованных источников