Свободные экономические зоны: сущность и возможности

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

Введение

1. Сущность и классификация свободных экономических зон

2. «Оффшорная гавань»

3. Анализ взаимоотношений государства и оффшорного бизнеса

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Тема моей курсовой работы «Свободные экономические зоны: сущность и возможности». Изучение этой темы интересно для меня так, как в настоящее время свободные экономические зоны прочно вошли в мировую хозяйственную политику и являются неотъемлемой частью международных экономических отношений. Спецификой состояния мирового экономического пространства, характерных процессов интеграции и глобализации является бурное развитие свободных экономических зон, оптимизации их структур как инструмента экономической стратегии стран, идущих по пути интенсификации национальной экономики и расширения международных хозяйственных связей.

Свободные экономические зоны предстают, как фактор ускоренного экономического роста за счет активизации международного товарооборота, мобилизации инвестиций, обмена технологиями и т.п. Формирование рыночной экономики будет более эффективным, если страна интегрируется в мировую экономику, используя для этого разнообразные формы экономического сотрудничества, в том числе обмен капиталов, товаров, технологий, производственную кооперацию. Уже сейчас становится ясно, что с целью поддержания и прироста бюджетных поступлений, выхода из затягивающегося кризиса необходимо стимулировать инвестиционное сотрудничество с иностранными партнерами и международными финансовыми организациями. Привлечение в экономику России зарубежных инвестиций позволит реализовать стратегические цели создания в стране цивилизованного социально-ориентированного общества с высоким уровнем жизни, в основе которого лежит смешанная экономика. Приток иностранных инвестиций жизненно важен и для решения среднесрочных задач: выхода из кризиса, преодоления спада производства и т.д.

Под свободными экономическими зонами (сокращенно СЭЗ) будем понимать - специально выделенные территории с льготным таможенным, налоговым, валютным режимами, в которых поощряется приток иностранного капитала в промышленность и услуги, совместные с иностранным капиталом производственная торговля и иные виды предпринимательской деятельности, развитие экспортного капитала.

Целью данной работы является рассмотрение теоретических основ свободных экономических зон.

Поставленная цель требует достижения следующих задач:

- раскрыть сущность и цели создания СЭЗ;

- рассмотреть классификацию СЭЗ;

- дать характеристику оффшорам как наиболее часто встречающемуся типу СЭЗ.

Объектом исследования являются свободные экономические зоны.

Предмет исследования - особенности функционирования СЭЗ в условиях современного мирового экономического развития.

экономический оффшорный бизнес инвестиция

1. Сущность и классификация свободных экономических зон

Важным практическим механизмом развития национальных экономик является свободная экономическая зона (СЭЗ).

Под СЭЗ или еще встречается название зоной-франко понимается часть территории страны, функционирующая в особом узаконенном режиме [5; с.1]. Товары, сконцентрированные на этой территории, рассматриваются как объекты, находящиеся за пределами национальной таможенной границы, т.е. в пределах СЭЗ осуществляется принцип таможенной экстерриториальности. Факт наличия более 20 различных видов СЭЗ говорит об их высокой значимости и важном месте в структуре глобальной экономики. Действительно, по опыту функционирования всего многообразия СЭЗ в различных странах и регионах, их действие резко активизирует ВЭД на разных уровнях, обеспечивают полностью или частично свободное перемещение товаров, услуг, интеллектуальной собственности, инвестиций, людских ресурсов через государственную и таможенную границы, отделяющие мировое рыночное пространство от ограниченной территории какого-либо государства. Как правило, СЭЗ предоставляют налоговые льготы и большое число операционно-сервисных функций, позволяющих оптимально структурировать международный бизнес-проект и добиться максимальной его эффективности. На долю свободных экономических зон в современном мире приходится десятая часть всей мировой торговли [8; с.6].

Следуя общепринятым международным критериям, по характеру деятельности и функциональной ориентации, разделяют следующие основные виды СЭЗ, как ориентированных на внешний рынок и, тем самым, исключенных из таможенной территории государства, так и интегрированных в национальную экономику:

1) свободные торговые зоны (duty/taxfreeareas/shop): ввоз, хранение, сортировка, упаковка, перевалка товаров, без их дополнительной обработки;

2) зоны экспортного производства (exportprocessingzone): промышленное производство, при льготном таможенном, налоговом и финансовом режимах, временное освобождение от уплаты подоходного налога, отмены подоходного налога иностранных специалистов, предоставление кредитов под низкие проценты, свободное обращение различных валют, право неограниченного перевода прибылей за рубеж;

3) зоны свободного предпринимательства (freeeconomicactivityzones):предоставление налоговых льгот, освобождение от уплаты или пониженные тарифы за энергоносители для хозяйственного оживления экономически депрессивных регионов;

4) научные, научно-промышленные парки, технополисы, технопарки: льготные зоны для разработки и внедрения передовых технологий;

5) профилированные офшорные зоны (offshorezones):налоговые, организационные льготы, сервисные функции для бизнеса нерезидентов;

6) эколого-туристические, эколого-экономические зоны.

Несмотря на различия в названиях и организационно-функциональном назначении СЭЗ обладают рядом общих признаков, позволяющих сформулировать следующее определение СЭЗ: под специальными экономическими зонами следует понимать часть национальной территории (иногда выделенной из общей таможенной черты государства), имеющую расширенную самостоятельность в решении хозяйственных вопросов, особый режим, управления и преференциальные условия экономической деятельности для иностранных и национальных предпринимателей. Эта наиболее общая формулировка позволяет поставить в один синонимический ряд несколько десятков терминов, идентифицирующих различные типы и виды зон, которые встречаются в мировой практике.

Вместе с тем для полноты представления о рассматриваемом предмете исследования данное определение необходимо дополнить некоторыми уточняющими характеристиками, что позволит объединить существующие в мире зоны в несколько групп, т.е. классифицировать.

По нашему мнению, классификацию СЭЗ можно осуществить по четырём основным критериям (см. рис. 1) [6; с.9].

Рисунок 1 - Критерии классификации СЭЗ

1) По характеру деятельности и функциональному предназначению можно выделить четыре основных типа зон: зоны свободной торговли; экспортно-производственные зоны; научно- промышленные парки; оффшорные центры.

К зонам свободной торговли (ЗСТ) относятся территории, функции которых в основном сводятся к ввозу, хранению, сортировке, упаковке и перевалке товаров без их дополнительной обработки. В ряде случаев допускается незначительная обработка иностранных товаров в целях их дальнейшего реэкспорта. Несмотря на определённые выгоды, получаемые от таможенных пошлин, а также за счёт экономии на накладных расходах, возможности подобных зон в развитии экспортного производства, вовлечении в него национальных, материальных и трудовых ресурсов весьма ограничены. Именно этим определяется то, что такой тип СЭЗ в чистом виде не получил широкого распространения в современной международной практике.

По мере усиления конкурентной борьбы, усложнения задач социально-экономического развития таможенно-юридический статус зон свободной торговли с целью более активного привлечения иностранного капитала в сферу материального производства дополняется новыми элементами. Такая эволюция зон свободной торговли характерна для всех стран, включая и промышленно развитые, что приводит к трансформации ЗСТ в экспортно-производственные зоны.

В частности, в США свободные внешнеторговые зоны, создание которых было предусмотрено законом, принятым в 1934 г., в настоящее время осуществляют и производственные операции. Кроме того, с целью экономического возрождения отдельных областей и районов США, оказавшихся в силу различных социально-экономических причин в состоянии относительной депрессии, широкое распространение получили так называемые предпринимательские зоны [3; с.1].

Таким образом, производственная деятельность и все связанные с нею функции образуют основу наиболее распространённого в мире типа специальных экономических зон -- экспортно-производственных зон (ЭПЗ). Наиболее широкое распространение этот тип зон получил в новых индустриальных странах, использующих модель экспортной ориентации.

С точки зрения развития всех элементов экспортного потенциала, охватывающих сферу производства, системы сбыта, маркетинга и т.п., этот тип СЭЗ представляет наибольший интерес для многих стран и имеет важное значение для развития международного разделения труда. Продукция, выпускаемая в экспортно-производственных зонах, отличается высокой конкурентоспособностью, главным образом из-за малых издержек производства, что позволяет успешно конкурировать на мировом рынке, устанавливая низкие экспортные цены.

Однако в современной мировой экономике основным фактором конкурентоспособности становится не цена товара, а его качество, новизна, наукоёмкость, интеллектоёмкость. Развитие этой тенденции отразилось и на характере деятельности экспортно-производственных зон, многие из которых начали трансформироваться в научно-промышленные парки (НПП). Кроме того, новые СЭЗ образуются в форме технополисов, высокоразвитых структур по организации разработки и выпуска конкурентоспособной продукции. Особым видом СЭЗ являются оффшорные центры (ОЦ), или так называемые «налоговые гавани». В оффшорных центрах концентрируется, как правило, банковский, страховой бизнес, через них осуществляются экспортно-импортные операции, операции с недвижимостью, трастовая (доверительная) и консалтинговая деятельность. ОЦ привлекают клиентов благоприятным валютно-финансовым режимом, высоким уровнем банковской и коммерческой секретности, льготным налоговым и внешнеторговым законодательством [2; с.1].

2) По степени интегрированности в мировую и национальную экономику можно выделить два типа СЭЗ (см. рис. 2) [1; с.1].

Рисунок 2 - Типы СЭЗ по степени интегрированности в мировую и национальную экономику

Экстравертивный, анклавный характер имеет большинство СЭ3 в новых индустриальных странах Азии, в отдельных странах Центральной Америки и Карибского бассейна. Предприятия, расположенные в таких зонах, вывозят, как правило, от 75% до 90% и более производимой продукции [7; с.8].

Спецификой предприятий, функционирующих в зонах анклавного типа, является сборочный характер производства, основанный на импортных материалах, различного рода компонентах, полуфабрикатах и деталях. В таких зонах создают свои филиалы и дочерние компании транснациональные корпорации, использующие экспортно-производственные зоны как экспортную базу для создания продукции с более низкими издержками производства и за счёт этого более конкурентоспособной.

Следует подчеркнуть, что зоны анклавного типа, несмотря на однотипность механизма функционирования, весьма существенно различаются по принципам своей организации. В современном мировом хозяйстве эти принципы реализуются в трёх основных направлениях.

К первому можно отнести зоны, охватывающие территории отдельных предприятий, на которые распространяется льготный налоговый таможенный режим. Более широкое развитие такие зоны получили в Мексике, где функционируют так называемые «макиладорас» -- экспортные предприятия, расположенные вдоль границы США. По таким же принципам создаются ЭПЗ и в Венгрии [4; с.329].

Ко второму направлению можно отнести небольшие индустриальные анклавы, представляющие собой замкнутые участки от нескольких десятков до нескольких сотен гектаров. Такие зоны получили достаточно широкое распространение в новых индустриальных странах, а также в отдельных промышленно развитых государствах, таких, например, как Ирландия.

Принципиальное отличие третьего направления организации зон анклавного типа заключается в широком территориальном охвате многих районов и городов страны. Такой принцип характерен прежде всего для организации ЭПЗ в Китае, а также в некоторых малых странах, таких, как Шри Ланка, Маврикий, и др.

Для интравертивных экспортно-производственных зон интегрированного типа наиболее важной характерной особенностью является наличие тесных экономических связей с внутренними районами страны. Помимо проблем, связанных с развитием экспортного потенциала, эти зоны решают задачи повышения технологического уровня местной промышленности, качества и конкурентоспособности выпускаемых товаров.

В отличие от зон анклавного типа, интравертивные интегрированные зоны ориентированы большей частью не на импорт промежуточных товаров, а на использование национальных материалов, компонентов и полуфабрикатов.

Наиболее ярким представителем этого типа экспортно-промышленной зоны является свободная зона Манаус в Бразилии. В отличие от мексиканских «макиладорас» бразильские предприятия в ЭПЗ имеют значительно более высокую долю национальных компонентов в своей готовой продукции, которая по телевизорам составляет 90%, электронно-вычислительным машинам -- 70%, настольным калькуляторам -- 65%, видеокассетам - 40%, компакт-дисковым проигрывателям -- 35%. Из зоны Манаус в начале 90-х годов на экспорт поставлялось лишь от 5% до 10% выпускаемой продукции [3; с.1].

К интегрированному типу ЭПЗ можно отнести и американские внешнеторговые зоны. В частности, в конце 80-хгодов 78% всех поставок сырья, полуфабрикатов, компонентов и материалов осуществлялось из внутренних районов США, в свою очередь, 88% производимой в таких зонах готовой продукции шло на внутренний рынок страны.

В настоящее время в Китае рассматривается концепция более тесной интеграции ЭПЗ в национальную экономику, что потребует постепенной переориентации производства с внешнего на внутренний рынок и повышения доли национального композита в выпускаемой продукции.

Классификация зон по отраслевому признаку вызывает определённые трудности, поскольку, как правило, в экспортно-промышленных зонах располагаются предприятия, относящиеся к различным отраслям промышленного производства. Тем не менее, в мировой практике существует определённая специализация ЭПЗ на одной или нескольких отраслях промышленности. В частности, в Южной Корее промышленная зона в г. Куми специализируется на выпуске электронных и электротехнических изделий, в г. Чханвоне -- на производстве машиностроительной продукции, в г. Ечхоне -- на выпуске нефтехимической продукции.

ЭПЗ на о. Маврикий, в Шри Ланке, Египте и Доминиканской Республике специализируются на выпуске и экспорте одежды, текстильных изделий, обуви и других товаров.

В Израиле одна из свободных торговых зон, расположенная недалеко от столицы (Тель-Авив), где находится алмазная биржа Раны, специализируется исключительно на частичной переработке и торговле алмазами [8; с.10].

К зонам с ярко выраженной отраслевой специализацией можно также отнести торговые зоны, оффшорные, туристические и рекреационные зоны.

3) Отраслевая специализация характерна не только для ЭПЗ, но и для научно-промышленных парков, большинство из которых ориентированы на разработку и выпуск наукоемкой продукции. Основными отраслями специализации научно, промышленных парков являются микроэлектроника, информатика, биотехнология, генная инженерия. В частности, в Гонконге два НПП специализируются на разработке новых поколений электронной и электротехнической продукции.

Вместе с тем существуют и нетрадиционные подходы к отраслевой специализации научно-промышленных парков. Так, например, в Сингапуре в середине 90-х годов было создано 10 агропромышленных парков с целью разработки принципиально новых технологий выращивания овощей и фруктов, разведения рыбы и использования морепродуктов.

4) По характеру собственности выделяют зоны:

- государственные;

- частные;

- смешанные.

Задачи, которые ставят перед собой государства, создавая СЭЗ, тоже неоднозначны. Одни государства пытаются решать с помощью зон проблемы конкретных регионов, связанные с ожидаемой безработицей, низким уровнем экономико-социального развития, защитой интересов как производителей, так и потребителей.

В других странах свободные экономические зоны используются в общественных интересах в качестве интегративного экономического механизма, эффективного средства накопления и распространения передового зарубежного опыта хозяйствования и управления, повышения конкурентоспособности собственного производства. Но чаще всего ставятся обе задачи в органичном единстве.

Кроме общих, можно сказать, глобальных задач, определяются и конкретные задачи. Эти задачи, цели можно было бы объединить в три крупных блока: экономический, социальный и научно-технический [5; с.1].

Экономические цели:

- привлечение иностранного и национального капитала благодаря специальным льготным экономическим механизмам, стабильной законодательной базе и упрощению различных организационных процедур;

- использование преимущества международного географического разделения труда и международного обращения капитала для расширения экспорта готовых изделии, рационального импорта и создания импортозамещающего механизма производства;

- ликвидация монополии внешней торговли через предоставление доступа к различным формам внешнеэкономической деятельности всем организациям и предприятиям СЭЗ;

- рост валютных поступлений в бюджет страны и регионов.

Социальные цели:

- ускорение развития отсталых регионов за счет концентрации в пределах зон ограниченных национальных ресурсов;

- повышение занятости населения, создание новых рабочих мест, борьба с безработицей;

- создание слоя высококвалифицированной рабочей силы за счет изучения и внедрения на практике мирового опыта в сфере организации, управления, финансов; воспитание культуры менеджмента, ориентированной на мировые требования к технологии управления;

- удовлетворение населения в высококачественных товарах народного

потребления, насыщение внутреннего рынка.

Научно-технические цели:

- привлечение передовых зарубежных и отечественных технологий;

- ускорение инновационных и внедренческих процессов;

- привлечение зарубежных ученых и специалистов;

- повышение эффективности использования мощностей и инфраструктуры конверсионных комплексов.

Зарубежный опыт и еще весьма скромный опыт СНГ свидетельствует, что необходимыми условиями для создания свободных экономических зон являются:

1. Политическая стабильность в стране и в тех регионах, где создаются СЭЗ.

2. Стабильная и всесторонняя законодательная база, определяющая экономические, социальные, административно-управленческие, финансово-налоговые и др. права СЭЗ.

3. Природно-географические условия (местоположение территорий, где создаются СЭЗ, близость к транспортным магистралям, учет соседей, агроклиматических ресурсов и др.).

4. Хорошо развитая инфраструктура связи, транспорта, социальных условий, энергетики.

5. Развитая коммерческая инфраструктура по обслуживанию СЭЗ (банки, консалтинговые и юридические фирмы, аудиторские организации, транспортные услуги).

6. Наличие (или создание) эффективной структуры административного управления СЭЗ, способность руководителей территории овладеть новой культурой управления.

Немалую роль в становлении СЭЗ играет и исторический фактор.

Создавая свободные экономические зоны, многие страны испытали ряд трудностей.

Одни из них были связаны с необходимостью значительных первоначальных капиталовложений в развитие инфраструктуры СЭЗ, что усиливало нагрузку на государственный и региональный бюджеты.

Другие возникли в результате переоценки потенциальной заинтересованности зарубежных инвесторов в сотрудничестве с СЭЗ.

Нельзя не обратить внимание и на такой момент: льготные условия функционирования капитала в СЭЗ, рост иностранных инвестиций привели к оттоку в зоны ресурсов из других регионов страны, что, в свою очередь, усиливало в других регионах несбалансированность экономики.

2. «Оффшорная гавань»

Одним из видов СЭЗ являются оффшорные зоны. Известно, что в оффшорных сервисных зонах с банковской, страховой, трастовой, холдинговой ориентациями в основном концентрируется международный банковский, страховой, трастовый бизнес, через них осуществляется масштабная инвестиционная деятельность, операции с крупной недвижимостью, международное корпоративное структурирование, экспортно-импортные операции и консалтинговая деятельность. Именно активизация ВЭД посредством организации западных бизнес-платформ в странах, предоставляющих благоприятные условия ведения бизнеса нерезидентам, недостаточно использована в международной российской бизнес-практике компаниями среднего уровня [5; с.1].

На практике к оффшорной зоне можно причислить страну или правоспособное территориальное образование, в законодательстве которых разрешено регистрировать компании (оффшорные компании), извлекающие прибыль в результате деятельности вне этой страны или территории регистрации. Предоставляемые налоговые льготы распространяются только на коммерческую деятельность компаний вне страны регистрации, поэтому зарегистрированные в оффшорных территориях компании не имеют права осуществлять коммерческо-финансовую деятельность с резидентами данной юрисдикции. Чистых оффшорных зон, то есть национальных территорией, на которых специально создаются льготные условия для международной экономической деятельности известно около 80, в пределах которых насчитывается около 1.5 млн. оффшорных компаний.

Официальная российская позиция по этому предмету находит свое отражение в строгом определении Центрального Банка РФ «оффшорная компания -- юридическое лицо-нерезидент Российской Федерации, зарегистрированное в стране или на территории, имеющей оффшорный статус, в пределах которой действуют налоговые, таможенные, инвестиционные и другие льготы и которая уполномочена осуществлять операции с нерезидентами страны местонахождения оффшорной компании». В мировой практике под оффшорным бизнесом понимается законный бизнес, осуществляющийся за рубежом, за пределами данной юрисдикции, имеющий зарубежные по отношению ней источники дохода и поэтому не подлежащий налогообложению (или подлежащий налогообложению по льготной ставке) в собственной стране [5; с.1].

Оффшорная компания в отношении юрисдикции своего учреждения выступает полноправным субъектом хозяйственных правоотношений с особым юридическим статусом касательно налогового режима и административного контроля, главными законодательно закрепляемыми особенностями которой являются [3; с.1]:

Ш оффшорная компания является нерезидентом;

Ш процедуры регистрации и управления упрощены, при соблюдении полной конфиденциальности;

Ш владельцы компании не могут быть резидентами данной оффшорной юрисдикции;

Ш деловые операции не могут проводиться на территории данной юрисдикции;

Ш имущество и источники дохода должны быть вне территории регистрации;

Ш управление должно осуществляться за рубежом;

Ш возможно соблюдение анонимности через институт номинальных владельцев и директоров;

Ш финансовая отчетность отвечает минимальным требованиям;

Ш освобождение от всех местных налогов (как правило, полное) и выплата только ежегодного сбора;

Ш офис компании -- просто почтовый ящик;

Ш операционный офис -- как правило, в стране деловой активности компании;

Ш отсутствие требований к проведению собраний акционеров;

Ш возможность ведения внешнеэкономической деятельности в стране деловой активности от имени иностранной фирмы;

Ш доступ на международные финансовые рынки, рынки ценных бумаг и услуг

Ш возможность кредитования зарубежных проектов;

Ш активное использование соглашений об избежание двойного налогообложения (Россия имеет более 50 двухсторонних соглашений об устранении двойного налогообложения).

Несмотря на то, что существует большое количество государств и территорий, которые имеют те или иные признаки оффшора, по характеру налогообложения, и критериям отчетности, конфиденциальности, возможности применения соглашения об избежание двойного налогообложения, оффшорные зоны разделяют на три группы (см. рис. 3).

Рисунок 3 -Группы оффшорных зон

Рассмотрим, представленные на рисунке 3 группы, поподробнее [3; с.1].

1) первая группа -- низкое налогообложение, отсутствие отчетности, высокая степень конфиденциальности, отсутствие контроля - небольшие государства третьего мира стопроцентные («кокосовые») оффшоры: взимается чисто символический налог в виде фиксированного сбора, развит институт номинальных учредителей и директоров. Как правило, эти зоны являются конечными пунктами, куда стекаются, накапливаются и реинвестируются громадные средства. Например, уже в 1983 года Багамские острова стали третьим, после Нью Иорка и Лондона центром по объему банковских операций. На Багамских островах насчитывается около 400 банков и финансовых организаций, на депозитных счетах которых находится более 180 млрд. долларов США. На островах зарегистрировано около 90 тысяч багамских Международных бизнес-компаний (InternationalBusinessCompanies). На Британских Виржинских островах насчитывается более 210 тыс офшорных компаний. Либерия имеет самый большой в мире торговый и танкерный флот, общая грузоподъемность которого превышает 75 млн. тонн, Панама имеет флот в количестве более 11 тыс. судов.

2) вторая группа -- ощутимые налоговые льготы, требование финансовой отчетности (Делавар, Вайоминг-США, Кипр). Эти территории дают возможность осуществления офшорных финансово-хозяйственных операций, не выходя за национальные границы одной страны;

3) третья группа -- государства, формально не являющиеся офшорами, но предоставляющие низкое налогообложение, налоговые льготы, возможность применения международных соглашений об отсутствии двойного налогообложения, предоставление резидентства компаний, возможности их менеджмента нерезидентами и в ряде случаев возможность использования инструмента номинальных директоров и акционеров (Великобритания, Бельгия, Австрия, Нидерланды, Швейцария, Люксембург). Составляющие эту группу юрисдикции -- это респектабельные западноевропейские страны, предоставляющие своим компаниям, ведущим финансовую, лицензионную (Нидерланды), инвестиционную (Люксемберг, Лихтенштейн), торговую, холдинговую, сервисную (Швейцария) деятельность, возможность проведения деловых операций оффшорного типа. Через Нидерланды проходит значительная часть европейских инвестиционных капиталов, они занимают второе место в мире по объему прямых инвестиций в американскую экономику. В Люксембурге зарегистрировано 222 банка, 10 тыс. холдингов, 2 тыс. инвестиционных фондов или 44% всех оффшорных фондов мира. Эти юрисдикции наиболее удобны для учреждения проектных бизнес-платформ и общего позиционирования экономических операторов для их активных интеграционных демаршей на мировые рынки.

Смысл оффшорного бизнеса состоит в появлении нового внешне независимого и самостоятельного субъекта финансово-хозяйственной деятельности, а фактически являющегося внутрифирменным образованием с тем же центром управления, что и у основного бизнеса. Экономической основой оффшорной формы ведения ВЭД является тот объективный факт, что в настоящее время около 40% мирового потока товаров и услуг , в связи с деятельностью транснациональных корпораций, носит внутрифирменный характер [2; с.1]. При этом оффшорное предприятие может быть инструментом налогового планирования, использоваться в качестве основного или вспомогательного центра концентрации прибыли, являться оперативно-холдинговой компанией, находящейся в наиболее подходящей юрисдикции. Оффшорная структура является необходимым звеном финансового канала перемещения денежных средств из одной страны в другую по оптимальному маршруту, выступая в форме оперативно-холдинговой кондуктивной компании. Подобная возможность, предоставляемая оффшорной структурой, немаловажна для оптимальной реализации инвестиционных проектов, защиты активов, управления рисками посредством оффшорных каптивных страховых и перестраховочных компаний и общее повышения надежности вложенных средств.

Оффшорные методики, активные способы структурирования и ведения ВЭД прочно вошли в современную национальную экономику многих высокоразвитых стран, а интернациональный оффшорный бизнес приобрел масштабы планетарного явления как неотъемлемая часть мировой экономической системы. Стремление все большего числа развитых стран к созданию на своей или зависимой территориях оффшорных зон предопределено процессом развития и интернационализации мировой экономики, углублением экономической интеграции, благодаря развитию международных рынков судных и производственных капиталов. Именно зоны с преимущественными условиями ведения хозяйства, налоговыми льготами, минимальным регулированием предпринимательской деятельности, конфиденциальностью привлекают коммерческие компании, финансовые организации, инвесторов и частных лиц.

Негативное мнение об оффшорных зонах как элементах международного криминального бизнеса устойчиво бытует среди представителей российских структур среднего уровня. Действительно, отмывание криминальных денег и утечка капитала из страны базируется на оффшорных схемах, однако эти процессы являются частью негативной международной бизнес-практики. Мировое сообщество оказывает сильное противодействие отмыванию криминальных денег: по инициативе большой семерки с 1989 г. постоянно действует международный Комитет по проблемам отмывания криминальных денег FATF (FinancialActionTaskForceonMoneyLaundering), в который сейчас входят 26 стран. В 2002 году России принят закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем» [2; с.1]. Что касается эффекта бегства капитала из России в регионы развитых экономик, то это явление хорошо известно и для большинства развивающихся стран Южной Америки, Африки, Ближнего Востока, реформирующих свою систему хозяйства.

Вывоз капитала из стран с переходной рыночной экономикой (по информации Конгресса США в западных банках на 2002 год находилось более 500 млрд. $ российских авуаров) в связи с нехваткой внутренних ресурсов, безусловно, вызывает негативные последствия и создает противоречие национальных инвесторов с интересами государства. Не следует забывать, что «бегство капитала» как явление более общего характера, типичное для нестабильных экономик имеет место также и на внутреннем экономическом пространстве, выступая в разных формах: уменьшения объемов накоплений и сбережений, конвертация их в иностранную валюту и также оказывает негативное влияние на национальную экономику. В России, например, сейчас находится около 100 млрд. наличных долларов США на руках граждан, что составляет четверть всей долларовой наличности (в то время как на внутренних вкладах российских физических лиц на 2004 год депонировано 30 млрд. долларов). Эта денежная масса также полностью выведена из сектора реальной экономики страны. Только кардинальное улучшение внутреннего делового климата в результате изменений внутренней экономической политики государства позволит избежать этого явления.

Миграция капитала как устоявшееся равновесное динамическое явление (в отличие от одностороннего бегства капитала) уже давно стала обычным, естественным явлением, отражающим объективные тенденции интернационализации экономических отношений и общей глобализации мировой экономики. Современные международные экономические отношения сформировались как совокупность хозяйственных взаимоотношений между различными субъектами мирового хозяйства. Свободная миграция капитала является результатом взаимосвязанности национальных экономик, которые не изолированы друг от друга. Страны мира связаны не только политическими и внешнеэкономическими отношениями, но также и потоками капиталов, часть которых поступает в виде кредитов и займов. В современном мире инвестор или заемщик оперирует не изолированными национальными финансовыми рынками, а разными сегментами единой мировой финансовой системы.

Крупнейшие фондовые биржи США, Англии, Германии, Японии котируют ценные бумаги компаний многих стран и предоставляют равные возможности всем иностранным инвесторам, обеспечивая необходимое условие интернационализации рынка ценных бумаг, как проявление глобализации и свободной миграции капитала. Потоки иностранных инвестиций сегодня оцениваются ежегодной величиной в несколько сотен миллиардов долларов, объемы портфельных инвестиций, которые играют важную роль в интернационализации капитала и превышают прямые инвестиции, составляют около 600 млрд. долларов в год. Активными элементами финансовой глобализации выступают транснациональные банки и их разновидность -- офшорные банки -- вполне естественное и логическое явление для развитых стран, откуда избыточный капитал вывозится за рубеж, для работы на более выгодных рынках.

Именно объективно существующий международный рынок капитала и его миграция являются основой постоянного стремления российских экономических операторов, муниципальных и региональных структур создавать аттрактивный инвестиционный имидж и привлекать западных инвесторов для российских проектов. Находясь на профессиональном поле обсуждения этой проблемы, необходимо прямо признать, что формирование инвестиционных предложений российскими бизнес-организациями, разработка стратегии поиска и менеджмент привлечения международных финансовых ресурсов автоматически выводит российские структуры на международные рынки ссудного и промышленного капитала со всеми их устоявшимися условиями, законами и правилами.

3. Анализ взаимоотношений государства и оффшорного бизнеса

На сегодняшний день в мире накоплен огромный положительный и отрицательный опыт в данной области, который помогает выбору правильной стратегии взаимодействия и балансирования национальных, корпоративных и личных интересов. Государства развитых стран всесторонне используют оффшорные инструменты для усиления своего экономического развития и влияния в мире. В деятельности многих современных компаний появился элемент международного финансового менеджмента, связанного с оптимизацией налоговых платежей. Важное место в финансовом менеджменте занимают офшорные схемы, как универсальный инструмент легального планирования и минимизации налогообложения компании.

Говоря о положительном опыте использования оффшорных возможностей упомянем, что результатом активной деятельности филиалов крупнейших лондонских банков в находящихся под протекторатом Великобритании оффшорных финансовых центрах явилось то, что Великобритания к настоящему моменту располагает огромными финансовыми возможностями, а Лондон стал официально признанной финансовой столицей мира. Великобритания, пользуясь сбалансированными методиками ведения оншорного и оффшорного бизнеса имеет на мировой арене эффективное средство защиты собственных интересов и надежного проводника своего влияния, а интенсивное использование британскими экономическими операторами оффшорных методик и схем ни в коей мере не идет вразрез или в ущерб национальным и социальным экономическим интересам.

Социальный аспект оффшорного бизнеса связан с повышенным интересом наиболее финансово обеспеченных групп населения, которые владеют значительной частью национального богатства, неизбежно используют оффшорные инструменты и возможности в качестве эффективного средства финансового планирования своего бизнеса, размещения и защиты своих личных средств и имущества. Эта социальная категория наиболее организована, имеет в своем распоряжении колоссальные финансовые ресурсы, четко осознает свои стратегические, тактические цели и может оказывать влияние на внутреннюю и внешнюю политику государства путем лоббирования своих интересов на разных уровнях власти. Диалектическое противоречие этих групп с национальными, государственными, социальными институтами является движущей силой развития оффшорного бизнеса, приводящей к возникновению его новых механизмов. Падение национального производства, ухудшение положения в реальном секторе экономики, рост коррупции и преступности типичные для стран на начальном этапе переходного типа экономики, приводят к тому, что незаконный вывоз капитала и отмывание «грязных денег» как правило выступают главными факторами, дискредитирующими оффшорные инструменты ВЭД. Есть все основания полагать, что этот начальный период в применении к российской ситуации близится к завершению.

Макроэкономическая и политическая стабильность, которую демонстрирует РФ в последние годы, усовершенствование законодательной базы, упрощение административных процедур, явное усиление, количественный рост предприятий среднего уровня, бурное развитие внутреннего российского рынка, в особенности в секторах розничной торговли, недвижимости, оживление в сфере промышленного производства однозначно свидетельствуют о переходе ко второму этапу - использованию возможностей общепринятых активных инструментов организации ВЭД и оффшорных механизмов для профессионального позиционирования, структурирования, менеджмента международных проектов с целью упрочения положения российских бизнес - организаций на мировых рынках, в пользу общенациональных интересов. Противоречие между финансовыми интересами наиболее богатой части населения, национальными и социальными интересами государства по отношению к использованию оффшорных механизмов ВЭД будут постепенно, по мере постановки и развития институтов социальной экономики, стираться, что характерно для экономически развитых рыночных стран (например, Великобритании, Нидерланды, Швейцария, Бельгия) [5; с.1].

Заключение

Совокупность политических, социально-экономических, финансовых, культурно-исторических и организационно-правовых условий, сложившихся в настоящее время в РФ, такова, что не может эффективно стимулировать приток внешних инвестиций, независимо от их формы - финансовой, материально-вещественной, интеллектуальной. С другой стороны, наше государство обладает привлекательностью для инвесторов ввиду наличия богатых природных ресурсов, производственного потенциала, квалифицированной рабочей силы, высоких научно-технических достижений и ёмкого потребительского рынка.

Как свидетельствует мировой опыт, стимулировать поступление иностранных инвестиций в кратчайшие сроки можно путем создания особенных территориальных формирований в виде свободных экономических зон (СЭЗ).

В настоящее время в мире существует более 4х тысяч свободных зон. В них изготавливается и из них вывозится более 15 процентов мирового торгового оборота. Свободные зоны действуют по принципу «шлюзов», благодаря которым национальные товары и услуги поступают на мировой рынок, а иностранные ресурсы вливаются в национальную экономику, играя важную роль в развитии экономической системы.

Но иностранный опыт не может быть целиком перенесен в Россию. Поэтому необходимо его детальное изучение, чтобы разработать адаптированные к национальным условиям основные принципы зонирования в России, определить систему целей, установить приоритеты отраслевой и функциональной ориентации свободных зон в РФ.

Список использованных источников

1. Официальный сайт журнала «Промышленник России».

2. Официальный сайт журнала РБК.

3. Официальный сайт журнала Эксперт.

4. Ростов, Е.Ф. Вся экономика планеты в цифрах и фактах: Справочник / Е.Ф. Ростов. - М.: ООО «Издательство АСТ», 2012. - 575 с.

5. Свободно- экономические зоны (СЭЗ).

6. Шишков, Ю. Глобализация - враг или союзник развивающихся стран? / Ю. Шишков // МЭиМО. - 2011. - № 4. - С. 3-14.

7. Экономические модели для развивающихся рынков // Экономика и управление в зарубежных странах. - 2011. - №9. - С. 3-10.

8. Эльянов Э. Развивающиеся страны в мировой экономике: тенденции и проблемы развития / Э. Эльянов // МЭиМО. - 2010. - №2. - С. 3-15.

Размещено на Allbest.ru