Удельный вес налогов и прочих отчислений в бюджет в выручке от реализации по итогам за 2008 г. составил 19,92 %. При этом постоянная переплата в бюджет значительных сумм акциза и налога на добавленную стоимость приводит к недостатку собственных ресурсов предприятия, усилению кредитной зависимости.

С целью обеспечения конкурентоспособности и возможности реализации продукции на внешних рынках, ОАО «Мозырский НПЗ» проводит широкомасштабную реконструкцию предприятия, которая требует значительных капитальных затрат. Только в 2008 г. на развитие предприятия за счет всех источников было затрачено 300 240,9 млн. р.

На пополнение оборотных средств в отчетном периоде было направлено 25 194,4 млн. р. Этих средств оказалось недостаточно для нормального финансирования текущей деятельности. Для восполнения недостатка оборотных средств, для предотвращения разрывов в платежном календаре в течение 2008 г. ОАО «Мозырский НПЗ» привлек 510 378,5 млн. р. краткосрочных кредитных ресурсов, в т.ч. 218 830,9 млн. р. было получено в третьем квартале отчетного года, 155 584,1 млн. р. - в четвертом квартале. Основную долю в кредитах составляли валютные кредиты - 266 357,76 тыс. у. е. или 496 695,5 млн. р., привлекаемые для расчетов за поставленное сырье и полуфабрикаты. Кредиты в белорусских рублях были получены для расчетов с подрядчиками за выполненные работы и за услуги железной дороги. Их размер составил13 683 млн. р.

В отчетном периоде завод рассчитался по кредитам в сумме 309 115,5 млн. р., в т.ч. было погашено 297 777,2 млн. р. или 163 842,3 тыс. у. е. валютных кредитов и 113 38,3 млн. р. кредитов в белорусских рублях.

За пользование краткосрочными кредитными ресурсами в отчетном периоде было уплачено 4025,3 млн. р. процентов. Расчеты с банками по кредитам производились в срок согласно условиям кредитных договоров.

Проанализирован показатели ликвидности, можно сделать вывод, что предприятие достаточно ликвидно, однако, прослеживается явная нехватка денежных средств.

Как видно из таблицы (см. прил. 2), удельный вес активов предприятия занимают основные фонды, что касается оборотных средств, то их удельный вес в активах предприятия падает, не смотря на рост в стоимостном выражении. В сложившейся ситуации предприятию необходимо искать пути ускорения оборачиваемости оборотных средств за счет: снижения запасов материальных ценностей, сокращения длительности производственного цикла и периода освоения нового изделия; ускорения реализации готовой продукции.

Анализ прибыли и источников ее формирования

В 2008 г. ОАО «Мозырский НПЗ» получил 193 712 млн. р. прибыли от реализации продукции, работ, услуг. По отношению к 2007 г. прирост прибыли от реализации составил 101 012,8 млн. р. при темпе роста - 209,0 %.

Балансовая прибыль в отчетном периоде сформировалась в сумме 187 648 млн. р., что превышает показатель 2007 г. на 92 156,8 млн. р. или 196,5 %.

Положительное влияние на повышение эффективности деятельности ОАО «Мозырский НПЗ» в 2008 г. оказали следующие факторы:

- нормализация ситуации на мировом рынке, связанная с ростом цен на нефть и нефтепродукты;

- снижение величины вывозных таможенных пошлин на нефтепродукты;

- рост объема переработанного заводом сырья способствовал снижению затрат на тонну переработки за счет условно-постоянных расходов;

- увеличение цен на нефтепродукты, реализуемые на внутреннем рынке.

В тоже время негативно на деятельность ОАО «Мозырский НПЗ» повлияли:

- введение вывозных таможенных пошлин на вакуумный газойль;

- отгрузка сельскохозяйственным потребителям согласно приказу концерна «Белнефтехим» дизельного топлива и автобензина А-76 по фиксированным ценам с отсрочкой платежа 60 дней;

- введение платы за оказание услуг по подготовке протокола и оформлению иных документов по обращению углеводородного сырья, поставляемого в Республику Беларусь, с отнесением затрат на себестоимость произведенной продукции;

- изменение порядка начисления таможенных пошлин и сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих зачету при взимании вывозных таможенных пошлин;

- увеличение ставок вывозных таможенных пошлин постановлением Совета Министров № 1194;

- увеличение налоговой нагрузки на предприятие;

- несбалансированность мощностей по первичной переработке нефти и вторичных процессов при объемах переработки сырья более 6000,0 тыс. т приводит к снижению эффективности деятельности предприятия. Уменьшается выход светлых нефтепродуктов;

- опережающий рост индекса цен на товары производственно-технического назначения (2008 г. к 2007 г. - 142,4 %) по сравнению с ростом курса у. е. (2008 г. к 2007 г. - 129,0 %);

- в результате изменения ситуации на мировом рынке нефти, периодически возникающее несоответствие между ценами на закупаемую нефть и реализуемые на экспорт нефтепродукты.

Формирование балансовой прибыли на ОАО «Мозырский НПЗ» за 2006-2008 гг. (см. прил. 3).

Проанализировав таблицу (см. прил. 3), можно сделать вывод, что существенное влияние на формирование балансовой прибыли оказали результаты внереализационных операций, в результате чего прибыль от реализации была занижена на 4654,9 млн. р.

Среди внереализационных доходов следует отметить существенное влияние на формирование балансовой прибыли финансовых результатов по займам нефтепродуктов. В структуре внереализационных доходов они занимают 56,99 % и равны 37 185,9 млн. р. Курсовая разница валют по дебиторской задолженности увеличила внереализационные доходы по итогам 2008 г. на 8235,5 млн. р.

Значительное влияние на формирование внереализационных доходов оказали излишки, выявленные при инвентаризации основных средств и прочих активов. По итогам деятельности предприятия за 2008 г. они составили16 047,8 млн. р. или 24,59 %. Основные суммы приходятся на нефтепродукты и полуфабрикаты - 14 863,5 млн. р., в т.ч. изъятие остатков нефтепродуктов, принадлежащих недействующим давальческим фирмам составило 601,9 млн. р. Излишки товарно-материальных ценностей по итогам инвентаризации выявлены в размере 1184,3 млн. р.

Расходы по внереализационным операциям сложились в размере 69 904,3 млн. р. Среди них наибольшие суммы относятся к расходам на содержание объектов, не выпускающих продукцию, - 6865,1 млн. р. В 2008 г. это расходы на ремонт и поддержание в работоспособном состоянии установки легкого гидрокрекинга и установки производства битумов. Другим существенным направлением внереализационных расходов стали курсовые разницы валют от переоценки кредиторской задолженности. На эти цели отнесено 16 166,01 млн. р., что составляет 23,13 % во внереализационных расходах. Основную долю - 62,21 % или 10 056,3 млн. р. - в них занимают курсовые разницы от переоценки краткосрочных кредитов и займов.

ЛИТЕРАТУРА

1. Горемыкин, В. А. Планирование на предприятии: Уч. пособие для ВУЗов по эконом. специальностям. - М.: Информационно-издательский дом "Филинъ», 2009.

2. Ермалович, Л. А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - Минск: БГЭУ, 2009.

3. Ильин, А. И. Планирование на предприятии. В 2 ч. - Минск: "Новое знание", 2000.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Экспорт продукции ОАО «Мозырский НПЗ» в разрезе рынков сбыта в 2007 -2008 г.

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Динамика финансовых показателей работыОАО «Мозырский НПЗ» за период 2006-2008 гг., млн. р.

ПРИЛОЖЕНИЕ3

Формирование балансовой прибылинаОАО «Мозырский НПЗ»

за 2006-2008 гг.