Анализ организационной структуры и основных технико-экономических показателей деятельности ОАО "Белтехсхема"

Структура себестоимости продукции,%

В структуре объединения имеются объекты социальной сферы: общежитие, санаторий «Лесной», б/о «Румалово», ДОЦ «Ясень».

В 2007 году сумма расходов на содержание общежития составила
79 млн. р. Для этих целей предприятию были выделены бюджетные средства в сумме 69 млн. р., остальные 10 млн. р. погашены за счет прибыли.

Затраты на содержание санатория «Лесной» за 2007 год составили
2 096 млн. р. Выручка от реализации путевок составила 1 912 млн. р. Убыток от деятельности санатория в сумме 184 млн. р. перекрыт за счет источников собственных средств.

Расходы на содержание б/о «Румалово», ДОЦ «Ясень» осуществляются за счет прибыли.

К непроизводительным расходам за счет прибыли также относятся: амортизация неиспользуемого оборудования (33,5 млн. р.), штрафные санкции налоговых органов (142,4 млн. р.), просроченные проценты по кредитам банка (19,3 млн. р.), возмещение ущерба по решению Высшего хозяйственного суда (72,6 млн. р.), а также процент вознаграждения судебному исполнителю (176,2 млн. р.) и др.

Таблица 9

Финансовые результаты работы предприятий общества

Без убытков завершили работу в 2006 году УП «Гулдсервис», УП «Клецкий механический завод» и УП «Квадранит». Их суммарная прибыль составила 251 млн. р.

По головному предприятию убыток от реализации за 2007 год составил 1 928 млн. р. По сравнению с 2006 годом он увеличился на 973 млн. р. Рентабельность реализованной продукции составила -6,8%. С убытками также завершили работу УП «Белварпит» и УП «Радиан».

В целом по объединению убыток от реализации составил 1 583 млн. р. при рентабельности реализованной продукции -4,58%. Общий убыток от всех видов деятельности объединения в размере 1 751 млн. р. перекрыт за счет фонда переоценки статей баланса согласно письма Министерства промышленности от 14.12.2007 г. № 5/2722 в сумме 1 298 млн. р. и за счет источников собственных средств в сумме 453 млн. р.

В 2007 году реализовано продукции на сумму 26 386 557 тыс. р.

Убыток по реализованной продукции составил 1 734 107 тыс. р., при рентабельности в - 6,5%

В течение 2007 г. финансовое состояние предприятия было сложным из-за недостаточности собственных оборотных средств.

Как следствие этого, за отчетный период ОАО "Белтехсхема" неоднократно получало краткосрочные кредиты на выплату заработной платы. Всего таких кредитов было получено на общую сумму - 10 422,0 млн. р.

В 2007году государственных преференций предприятию не предоставлялось.

Платежеспособность предприятия характеризуется коэффициентами, которые представлены в табл. 10.

Таблица 10

Коэффициенты платежеспособности предприятия

Изучение наличия, состава и структуры оборотных активов позволяет сделать вывод о снижении общей суммы оборотных активов в конце года на 2186 млн. р. Коэффициент обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами на 01.01.08 г. составляет -0,25 при нормативе 0,3.

На предприятии увеличение остатков готовой продукции сотавило 269 млн. р. Увеличение удельного веса готовой продукции на 3, 87% может быть результатом снижения спроса из-за недостаточного обеспечения уровня качества, высоких цен и других причин.

Незначительный удельный вес в структуре баланса предприятия занимают денежные средства. Их остатки на конец года уменьшились на 183 млн. р., их удельный вес в составе оборотных средств уменьшился на 0,7% и составил на конец года 1,4%. Такое положение дает основание для предположения о недостаточном уровне ликвидности (коэффициент текущей ликвидности на 01.01.07 г. составляет 0,98 при нормативе 1,7).

Основные целевые показатели социально-экономического развития, доведенные Министерством промышленности Республики Беларусь на 2007 год выполнены не по всем параметрам.

За 2007 год ОАО "Белтехсхема" недовыполнено задание по производству промышленной продукции на 13,3%, что составляет 4 590 млн. р., при этом 5-летнее задание перевыполнено на 1,5%.

Темп роста производства потребительских товаров за анализируемый период составил 102,5% (доведенное задание - 110,0%).

На это повлияли следующие обстоятельства: в январе в связи с имевшим место рядом нерешенных вопросов по взиманию НДС по стране назначения и, следовательно, непоступлением выручки от реализации и недостаточности средств для материального обеспечения производства темп по товарной продукции составил только 77,0%. В последствии темпы наращивались, но этого оказалось недостаточно для выполнения задания по товарной продукции: при доведенном задании 110,0% фактический темп роста товарной продукции составил за 2007 г. 96,7%. Недовыполнение объемов по товарной продукции повлекло за собой снижение объемов экспортных поставок.

Кроме того, на невыполнение задания по товарной продукции повлияло: снижение заказов по спецтехнике для министерства обороны России (первоначально предполагался на 2007 год рост в 1,5 раза к 2006 году, фактически было заключено контрактов и выполнено заказов на 2,3 млрд. р. или только 63,8% к 2006г.); изменение ситуации на рынках по РИП, что определило уменьшение объема производства в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 1,0 млрд. р. или на 28,3%.

За 2007 г. фактические темпы роста по экспорту продукции составили 99,7% при задании 112,0%, однако пятилетнее задание по экспорту перевыполнено и составило 224,3% (задание - 145,3%).

Результаты внешнеэкономической деятельности ОАО "Белтехсхема" по итогам года характеризуются положительным внешнеторговым сальдо в размере 5994 тыс. у.е.

Темп роста валютных поступлений на счета в банках РБ составил 344,8% при задании - 112,0%.

Доведенный показатель по уровню энергосбережения ОАО "Белтехсхема" выполнен: при задании (-8,5%) фактическое выполнение составило (-16,6%).

Задание по снижению уровня материалоемкости выпускаемой продукции за 2007 г. ОАО "Белтехсхема" выполнено: при задании (-1,5%) фактическое снижение составило (-13,0%).

Затраты на 1 рубль товарной продукции составили по ОАО "Белтехсхема" 0,944 р., (доведенное задание - 0,92 р.).

Уровень рентабельности реализованной продукции (при доведенном задании 5%) фактически составил по ОАО "Белтехсхема" (-5,8%).

Основными причинами невыполнения задания по затратам на 1 р. товарной продукции являются:

1. Рост цен на потребляемые объединением в процессе производства топливно-энергетические ресурсы, услуги сторонних организаций.

2. Допущенное в 2007 году снижение объемов производства привело к относительному росту условно-постоянных расходов в размере 452 млн. р.

3. Невыполнение задания по снижению издержек производства на 334 млн. р.

4. Задание по инвестициям в основной капитал в 2007 г. выполнено ОАО "Белтехсхема" на 46,6%: план - 1050 млн. р., факт - 489 млн. р. Причиной невыполнения явилось сложное финансовое положение и отсутствие средств на капитальные вложения.

Удельный вес новой продукции в общем объеме производства фактически составил 6,6% при задании 10,0%.