Економічна діяльність ОАО "Донецький металургійний завод"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Міністерство освіти і науки, молоді та спорту України

Державний вищий навчальний заклад

Донецький національний технічний університет

Навчально-науковий інститут

Вища школа економіки і менеджменту

Кафедра економіки і маркетингу

Курсова робота

Економічна діяльність ОАО "Донецький металургійний завод"

Виконав: Бондарук Ярослав Ігорович

студ. гр. ОА-12б

Перевірила: Калініченко Зоя Дмитрівна

Донецьк, ДонНТУ, 2013



Зміст

Вступ

1. Характеристика підприємства

2. Аналіз фінансового стану підприємства

2.1 Попередній огляд балансу

2.2 Оцінка ліквідності балансу

2.3 Характеристика майна підприємства

2.4 Характеристика джерел коштів підприємства

2.4.1 Аналіз власних коштів ВАТ "ДМЗ"

2.4.2 Аналіз позикових коштів ВАТ "ДМЗ"

2.5 Аналіз формування та розподілу прибутку

2.6 Аналіз рентабельності

3. Аналіз інвестиційної діяльності на підприємстві

Висновки

Звітність

Перелік посилань

фінансовий баланс прибуток рентабельність



Вступ

В даний час, з переходом економіки до ринкових відносин, підвищується самостійність підприємств, їх економічна і юридична відповідальність. Різко зростає значення фінансової стійкості суб'єктів господарювання.

Все це значно збільшує роль аналізу їхнього фінансового стану: наявності, розміщення і використання коштів. Результати такого аналізу потрібні, перш за все, власникам, а також кредиторам, інвесторам, постачальникам, менеджерам і податковим службам.

У даній роботі проводиться фінансовий та інвестиційний аналіз підприємства саме з точки зору власників підприємства, тобто для внутрішнього використання та оперативного управління фінансами та інвестиціями.

Головна мета даної роботи - дослідити фінансовий стан підприємства ВАТ "ДМЗ" і виявити основні проблеми фінансової діяльності, а також визначити види і характер інвестицій.

Виходячи з поставлених цілей, можна сформувати завдання:

* попередній огляд балансу та аналіз його ліквідності;

* характеристика майна підприємства: основних і оборотних коштів та їх оборотності, виявлення проблем;

* характеристика джерел коштів підприємства: власних і позикових;

* оцінка фінансової стійкості;

* розрахунок коефіцієнтів ліквідності;

* аналіз прибутку і рентабельності;

* розробка заходів щодо поліпшення фінансово-господарської діяльності.

Для вирішення перерахованих вище завдань була використана річна бухгалтерська звітність за 2010-2011 рік, а саме:

* бухгалтерський баланс;

* звіт про рух грошових коштів;

* звіт про прибутки і збитки;

* звіт про наявність та рух основних фондів.



1. Характеристика підприємства

Підприємство: ВАТ "Донецький Металургійний завод"

Територія: Донецька область

Форма власності: колективна

Галузь: промисловість

Адреса: 340062, м. Донецьк, вул. Ткаченко 122

Відкрите акціонерне товариство "Донецький металургійний завод" одне з найстаріших металургійних підприємств України . ВАТ "ДМЗ" розташований в Ленінському районі м. Донецька. Знаходиться в центрі розвинутої транспортної інфраструктури , розгорнута довжина залізничних колій на території заводу 198,8 км. Відстань до Маріупольського порту - 120 км., до Одеського - 841 км. З портами завод пов'язаний залізничним сполученням

Завод заснований 24 січня 1872 створеним в Англії в 1869 році акціонерним "Новоросійським суспільством кам'яновугільного, залізо і рейкового виробництв". Директором-розпорядником заводу з початку його будівництва до 1889 року було англійський фахівець Джон Юз. Одним з перших в країні завод освоїв виплавку чавуну на мінеральному паливі в доменних печах, прокат залізних, а потім - сталевих рейок , необхідних для розвитку залізниць в Донецькому та Дніпропетровському регіоні. До початку двадцятого століття у складі заводу працювали сім доменних і десять мартенівських печей, чотирнадцять прокатних клітей. У 1904 р. пущений в експлуатацію листопрокатний цех, в 1910 р. - сортопрокатні стани 250, 350, 400, в 1912 р. - новий мартенівський цех. Вагомий внесок у розвиток заводу внесли фахівці - металурги М.К. Курако і І.П. Бардін. З початку Великої Вітчизняної війни завод став випускати спеціальні марки сталі для оборонної промисловості, авіаційні бомби, гранати. Після звільнення Донбасу від окупантів, через п'ять місяців, була відновлена і пущена в експлуатацію одна з мартенівських печей, потім доменна піч і прокатні стани. За успішну роботу з відновлення виробничих агрегатів і забезпечення фронту металом колективу підприємства 10 раз присуджувалося перехідний Червоний Прапор Державного комітету оборони СРСР, яке залишено на постійне зберігання заводу. У середині століття на заводі розроблені і впроваджені нові передові технології: в 1950 р. - освоєна система паро- випарного охолодження елементів мартенівських печей, в 1953 р. - пущений листопрокатний стан 2300, в 1960 р. - перша в світі промислова установка безперервного розливання сталі і т.д. У 1966 році завод нагороджений Орденом Леніна , в 1972 - Орденом Жовтневої Революції . У 1974 р. введено в експлуатацію стан заготівки 950 / 900 , в 1976 р. - киснева станція , в 1978 р. - електросталеплавильна піч №1, установка грануляції доменних шлаків , в 1979 р. - електросталеплавильна піч №2, в 1980 р. - установка з приготування і вдування в горн доменної печі пиловугільного палива, в 1985 р. - комплекс обладнання для виробництва синтетичних шлакообразуючих сумішей, цех ремонту прокатного обладнання , реконструйовано механічний цех, в 1994 р. - введено в експлуатацію цех тонкостінних зварних труб. Наказом Донецького регіонального відділення Фонду державного майна України №1749 від 10.04.96 р. державне підприємство "Донецький металургійний завод" перетворено у відкрите акціонерне товариство "Донецький металургійний завод".

Сьогодні завод являє собою підприємство з повним металургійним циклом. Він спеціалізується на виробництві: передільного чавуну, сортового і листового прокату з вуглецевих, конструкційних, легованих якісних і високоякісних марок сталі (налічується близько 100 різновидів марок сталі).

На заводі виробляється понад двохсот п'ятдесяти профілерозмірів прокату, товстий лист, зварні водо-газопровідні труби з покриттями, гранульований шлак і шлакоутворювальні суміші, будматеріали, меблі для офісів і підприємств громадського харчування.

Продукція заводу широко застосовується в багатьох галузях промисловості. Сьогодні, завод постачає свою продукцію в 15 регіонів України, Росію, Білорусь, Азербайджан, Узбекистан, Естонію, Литву, а також у 17 країн світу (Південно-Східна Азія, Близький Схід, Західна і Східна Європа).



2. Аналіз фінансового стану підприємства

Фінансовий стан підприємства характеризується системою показників, що відображають наявність, розміщення, використання фінансових ресурсів підприємства і всю виробничо-господарську діяльність підприємства.

Основною формою при аналізі фінансового стану є баланс. Згідно з діючими нормативними документами баланс в цей час складається в оцінці нетто (облік основних засобів і МБП по залишковій вартості без врахування зносу). Підсумок балансу дає орієнтовну оцінку суми коштів, що знаходяться в розпорядженні підприємства. Дослідити структуру і динаміку фінансового стану підприємства зручно за допомогою порівняльного аналітичного балансу.

2.1 Попередній огляд балансу

Порівняльний аналітичний баланс можна одержати з вихідного балансу шляхом додавання однорідних по своєму складу й економічному змісту статей балансу і доповнення його показниками структури, динаміки та структурної динаміки. Аналітичний баланс охоплює багато важливих показників, що характеризують статику і динаміку фінансового стану організації. Безпосередньо з аналітичного балансу можна отримати ряд найважливіших характеристик фінансового стану організації. До них відносяться:

Загальна вартість майна організації , що дорівнює підсумку балансу;

Вартість необоротних засобів (активів);

Вартість оборотних коштів;

Величина власних засобів організації;

Величина позикових коштів;

Величина власних коштів в обороті.

Таблиця 1 - Баланс підприємства ВАТ "ДМЗ" за 2010-2011 рік

Актив	Код рядка	2010 рік, тис. грн.	2011рік тис. грн.
Основні кошти	010	386210	233898
Основні кошти:	011	474025	359685
залишкова вартість	012	860358	656587
знос	020	10171	10016
початкова вартість	021	546	754
Нематеріальні активи:	022	10717	10752
залишкова вартість	030	52215	53756
знос	035	3616	3636
початкова вартість	040	36080	123568
Незавершені капіталовкладення	050	4	-
Обладнання	060	-	-
Довгострокові фінансові вкладення	070	258569	147584
Засоби, які знаходяться в оренді	080	48579	368594
Інші необоротні активи	100	54869	75842
Разом у розділі	110	16584	14287

Пасив	Код рядка	2010 рік, тис. грн.	2011рік тис. грн.
Капітал, фонди і резерви	400	789654	785412
Статутний фонд	405	78956	58967
Додатковий капітал	410	1452	2569
Резервний капітал	425	475	589
Цільове фінансування	440	48579	74586
Амортизаційний фонд	450	12569	123458
Доходи майбутніх періодів	465	78954	69854
Несплачений капітал	470	12654	35869
Вилучений капітал	475	7458	7859
Збитки	495	458	74
- минулих років	500	56	45
- поточного періоду	515	458	74
Разом у розділі	520	4785	4781

Амортизаційний фонд розраховується за формулою:



де ПВ - повна відновна вартість основних фондів;

КР - вартість капітального ремонту протягом амортизаційного періоду;

М - вартість модернізації протягом амортизаційного періоду;

Л - Ліквідаційна вартість основних фондів за вирахуванням витрат на їх демонтаж.

Розрахунок майбутнього доходу визначається за формулою:

де Дt - сукупний майбутній дохід від активу, інвестованого на період, рівний t років; r - процентна ставка;

Д - поточна вартість активу.

З даних таблиці 1 видно, що в період з 2010 по 2011 рік майно підприємства збільшилося на 49175 тис. грн. або на 6,9%. Дане збільшення відбулося в основному за рахунок збільшення в оборотних активах майже за всіма статтями, крім запасів які зменшилися на 57%; грошові кошти і короткострокові фінансові вкладення збільшилася на 195 тис. грн. (у 2 рази), дебіторська заборгованість збільшилася на 48510 тис. грн. Водночас нерухоме майно зменшилося на 99286 тис. грн., що становить 26,2% порівняно з 2010 роком.

Після оцінки зміни майна підприємства необхідно виявити так звані "хворі" статті балансу.

Відразу свідчать про вкрай незадовільну роботу підприємства в звітному періоді і сформованим у результаті цього поганому фінансовому становищі. До таких статей відноситься "Непокритий збиток поточного періоду". На ВАТ "ДМЗ" у 2010 році непокритих збитків не було, але в 2008 році вони склали 70166 тис. грн., що свідчить про незадовільну роботу підприємства за 2011 рік. Так само на аналізованому підприємстві присутній "Непокритий збиток минулих років" у 2011 році в розмірі 123783 тис. грн., що становить 26% від вартості основних засобів підприємства, що також говорить про незадовільну роботу ВАТ "ДМЗ" в 2011 році.

Статті, що говорять про певні недоліки в роботі підприємства: наявність сум "поганих" боргів у статтях: "Дебіторська заборгованість (по товарах, термін оплати яких не настав) - (рядок 170) і" Дебіторська заборгованість (по товарах, не оплачений в строк) - (рядок 180).

На ВАТ "ДМЗ" відсутня довгострокова дебіторська заборгованість , що знижує частку повільно реалізованих активів . Але на підприємстві має місце короткострокова дебіторська заборгованість за товари, роботи і послуги в розмірі 239084 тис. грн. у 2010 році , що збільшилася за рік на 48510 тис. грн., що збільшило підсумок балансу на 6%.

Незважаючи на те, що дебіторська заборгованість короткострокова, наявність її в такій значній сумі характеризує іммобілізацію (відволікання ) оборотних коштів підприємства з виробничо-господарського обороту. Мається на наявність рядок "Інші дебітори", яка відображає:

а) розрахунки з відшкодування матеріального збитку;

б) нестачі і втрати від псування ТМЦ, несписані з балансу у встановленому порядку.

У 2010 році ця сума склала 657 тис. грн., а в 2011 році 1045 тис. грн.

Пасивна частина балансу збільшилася за рахунок зростання позикових коштів на 61451 тис. грн., у тому числі за рахунок збільшення за такими статтями: "Кредиторська заборгованість" збільшилася на 115936 тис. грн. (на 20%); "Короткострокові кредити та позики" на кінець 2010 рівні 16621 тис. грн., а кінця 2011 року склали 20550 тис. грн.

Одне з найбільш "хворих " статей у ВАТ "ДМЗ" є кредиторська заборгованість. Найбільшу вагу в ній має заборгованість за товари, що не сплачені в строк (45,7% від суми кредиторської заборгованості) по неоплачених у строк розрахункових документах за товари, термін оплати яких не настав (19,1% від суми кредиторської заборгованості), а також з одержаних авансів (17% від суми кредиторської заборгованості). Це свідчить про великі фінансові ускладнення.

Таким чином, на підставі проведеного попереднього огляду балансу ВАТ "ДМЗ" за 2010-2011 роки , можна зробити висновок про незадовільну роботу підприємства і зростання хворих статей у 2011 році. У зв'язку з цим необхідно дати оцінку кредитоспроможності підприємства, що виробляється на основі аналізу ліквідності балансу.

2.2 Оцінка ліквідності балансу

Завдання аналізу ліквідності балансу виникає в зв'язку з необхідністю давати оцінку кредитоспроможності підприємства, тобто його здатності вчасно і повністю розраховуватися за всіма своїми зобов'язаннями.

Ліквідність балансу визначається як ступінь покриття зобов'язань організації її активами , термін перетворення яких в гроші відповідає терміну погашення зобов'язань. Від ліквідності балансу слід відрізняти ліквідність активів, яка визначається як величина, зворотна часу, необхідному для перетворення їх в грошові кошти. Чим менше час , який буде потрібно, щоб цей вид активів перетворився в гроші, тим вище їх ліквідність.

Аналіз ліквідності балансу полягає в порівнянні коштів по активу, згрупованих за ступенем їх ліквідності і розташованих у порядку убування ліквідності, із зобов'язаннями по пасиву, згрупованими за термінами їх погашення і розташованими у порядку зростання термінів. Аналіз ліквідності балансу наведено в таблиці 2.

Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо має місце такі співвідношення:

Таблиця 2 - Аналіз ліквідності балансу

Ліквідний баланс	2010 рік	2011 рік
А1П1; А2 П2; А3 П3; А4 П4	А1П1; А2 П2; А3 П3; А4 П4	А1П1; А2П2; А3 П3; А4 П4



Виходячи з цього , можна охарактеризувати ліквідність балансу ВАТ "ДМЗ" як недостатню. Зіставлення підсумків А1 і П1 (терміни до 3-х місяців), підсумків А2 і П2 (терміни до 6-и місяців) і т.д. відбиває співвідношення поточних платежів і надходжень. На аналізованому підприємстві це співвідношення не задовольняє умові абсолютно ліквідного балансу, що свідчить про те, що в найближчий до розглянутого моменту проміжок часу організації не вдасться поправити свою платоспроможність.

Проведений за викладеною схемою аналіз ліквідності балансу є наближеним.

2.3 Характеристика майна підприємства

Актив балансу дозволяє дати загальну оцінку майна, що перебуває в розпорядженні підприємства. А також виділити в складі майна оборотні (мобільні) і необоротні (іммобілізовані) кошти. Майно це основні фонди, оборотні кошти та інші цінності , вартість яких відображена в балансі. Дані наведені в таблиці 1.

Аналізуючи в динаміці показники таблиці 1 можна відзначити , що загальна вартість майна підприємства збільшилася за звітний рік на 61451 тис. грн. або на 6,9. Збільшення майна підприємства в 2011 році можна охарактеризувати як негативне, т. к. їх зростання відбулося не за рахунок зростання власних коштів, а за рахунок зростання позикових коштів і фінансових вкладень.

Розглянемо зміни в оборотних коштах.

У складі майна до кінця 2011 року оборотні кошти склали 32,7%. У порівнянні з 2010 роком вони зросли на 72751 тис. грн., тому їх питома вага у вартості активів підприємства піднявся на 21,2%.

Частка найбільш мобільних коштів і короткострокових фінансових вкладень зросла на 11,6% в структурі оборотних коштів . У той же час менш ліквідні засоби - дебіторська заборгованість склала в 2010 році 69,3% оборотних коштів, а в 2011 році 68%, таке зниження можна охарактеризувати позитивно, але, однозначно, це зниження не значне. На ВАТ "ДМЗ" дана заборгованість є короткостроковою (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати), що зменшує ризик не повернення боргів. Але наявність непогашеної дебіторської заборгованості в 2011 році в сумі 287594 тис. грн. свідчить про відволікання частини поточних активів на кредитуванні споживачів готової продукції (робіт, послуг) та інших дебіторів, фактично відбувається іммобілізація цієї частини оборотних засобів із виробничого процесу.

Невеликими темпами ростуть матеріальні оборотні кошти , які збільшилися на 23414 тис. грн. у 2011 році або на 19,2% , при їх зменшенні у 1998 році на 17186 тис. грн. або 14,3%. Частка їх у загальній вартості оборотних коштів у 2011 році зросла з 29% до 32%.

Необхідно відзначити , що частка запасів у складі майна на кінець 2011 року склала 14%, тобто має незначну вагу. Це говорить про те , що підприємству не вистачає запасів. Причиною такого стану є труднощі з пошуком руди та інших матеріалів, у зв'язку зі значним видаленням заводу від джерел сировини (Криворізький залізо - рудний басейн). Продукція ВАТ "ДМЗ " користується попитом і поставляється в 17 країн світу , тому пошук запасів є актуальною проблемою для заводу, щоб уникнути затримок з випуском продукції і втратою клієнтів.

ВАТ "ДМЗ" необхідно найбільш ефективно управляти запасами: розрахувати оптимальний обсяг запасів необхідний для задоволення потреб ринку і нормального забезпечення виробничого процесу. З фінансової точки зору структура оборотних коштів не покращилася в порівнянні з попереднім роком, т. к. частка найбільш ліквідних засобів (грошові кошти і короткострокові фінансові вкладення) і менш ліквідних активів (дебіторська заборгованість) зросла. Це знизило їх можливу ліквідність. Ефективність використання оборотних коштів характеризується, перш за все, їх оборотністю.

Таким чином, перейдемо до аналізу оборотності всіх оборотних коштів. Оцінка оборотності виробляється шляхом зіставлення її показників за кілька хронологічних періодів по аналізованому підприємству. Показниками оборотності є: Коефіцієнт оборотності, що показує число обертів аналізованих засобів за звітний період і дорівнює відношенню виручки від реалізації без ПДВ до середньої вартості оборотних коштів. Час обороту, що показує середню тривалість одного обороту в днях і визначається відношенням середньої вартості до виторгу від реалізації і помножене на число календарних днів в аналізованому періоді. Розраховані показники оборотності оборотних засобів наведені в таблиці 3.

Таблиця 3 - Показники оборотності оборотних коштів за 2007-2008

№	Показники	Значення показників по роках
		2010	2011	% к 2007
1	Середня вартість матеріальних оборотних засобів, тис. грн.	102149	125563	22,9
2	Середня дебіторська заборгованість, тис. грн.	239084	287594	20,3
3	Середня вартість основних засобів, тис. грн.	341265	414016	21,3
4	Виручка від реалізації без ПДВ, тис. грн.	333100	558147	67,6
Розрахункові показники
5	Коефіцієнт оборотності матеріальних оборотних засобів	3,3	4,4	33,33
6	Час оборотності матер. оборот. засобів, дні	109	82	-32,9
7	Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості	1,39	1,94	36,9
8	Час оборотності дебіторської заборгованості, днів	259	186	39,3
9	Коефіцієнт оборотності оборотних засобів	0,95	1,35	37,8
10	Час оборотності оборотних коштів	367	266	-27,4

1)Середню вартість оборотних коштів можна розрахувати як середню арифметичну або середню хронологічну. Дані для розрахунку використовуються залежно від періоду (рік, півріччя, квартал тощо), за який визначається оборотність. Якщо за рік, то необхідно для розрахунку брати наявність оборотних коштів на початок кожного місяця. Отже, формула, за якою визначається середня арифметична, виглядатиме так:



де С1, С2, ... С12 - сума (вартість) оборотних коштів на початок кожного місяця року (з січня по грудень);

С13 - сума оборотних коштів на початок наступного року.

Середня сума оборотних коштів за середньою хронологічною визначається за формулою:

2) Коефіцієнт оборотності матеріальних оборотних коштів (Кмос) розраховується за формулою:

де В - виручка нетто від продажів;

З - запаси;

ПДВ - податок на додану вартість по придбаних цінностей.

Коефіцієнт відображає число оборотів запасів.

3) Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості показує, скільки разів за рік обернулися кошти, вкладені в розрахунки. Він визначається за формулою:



4) Коефіцієнт оборотності основних засобів (фондовіддача) розраховується як відношення чистої виручки від реалізації продукції (робіт, послуг) до середньорічної вартості основних засобів. Він показує ефективність використання основних засобів підприємства.

З даних таблиці видно, що відбулося збільшення оборотності всіх наведених показників. Оборотність дебіторської заборгованості збільшилася в порівнянні з 2010 роком з 1,39 оборотів у рік до 1,94 оборотів , тобто в порівнянні з попереднім роком погашення дебіторської заборгованості відбувалося більш швидкими темпами , хоча ці показники дуже малі. Час обороту дебіторської заборгованості складає 259 днів у 2010 і 186 днів у 2011 році. Це говорить про те , що дебіторська заборгованість погашається повільно. Зміна часу обороту по роках представлено на малюнку 2 .

Незначно збільшилася оборотність матеріальних оборотних коштів з 3,3 оборотів у 2010 році до 4,4 оборотів у 2011 році. Відповідно час обороту зменшилася до 82 днів. Збільшення оборотності в 2011 році відбулося за рахунок підвищення якості продукції, капітального ремонту та оновлення основних засобів виробництва.

Оцінимо зміна основних засобів.

Тенденція зменшення величини основних засобів протягом 3 -х років безперервно знижувалася. У 2009 р. це зменшення склало 570252 тис. грн., А в 2010 році 488403 тис. грн. і в 2011 році 477 304 тис. грн. Їх частка у майні також знижувалася. Водночас , як уже зазначалося оборотні кошти зросли на 21,2%. Таким чином, темп приросту оборотних коштів був у 7 разів вище, ніж основних засобів. Таку тенденцію можна було б охарактеризувати позитивно, якби не фактори вплинули на їх зростання, а саме, різке збільшення кількості запасів, які заморозили частину оборотних коштів. Зниження вартості основних засобів обумовлено зменшенням їх початкової вартості внаслідок зносу , залишкова вартість ОС зменшилася з 386210 тис. грн. до 286384 тис. грн.

Стаття "Довгострокові фінансові вкладення" на протяг двох років поступово зростає. У 2010 році вона склала 36087 тис. грн., а в 2011 році відбулося збільшення фінансових вкладень у 3,42 рази (123512 тис. грн.).

Це вказує на те, що підприємство за допомогою інвестицій вирішило провести капітальний ремонт, замінити застаріле обладнання для підвищення якості продукції.

У структурі основних засобів найбільшу частку складають основні засоби та нематеріальні активи, найменшу частку обладнання і засоби , що знаходяться в оренді.

Розглянемо зміну реальних активів , що характеризують виробничу потужність підприємства.

До реальних активів відносяться засоби підприємства, які беруть безпосередню участь у виробничому процесі:

* основні засоби (рядок 010-012 );

* виробничі запаси (рядок 080 );

* МБП (рядок 100).

Розрахуємо вартість реальних активів і частку їх у майні:

1. У 2010 році:

Р.А. в 2010 році = 488403 + 85294 = 573697 тис. грн.

Частка Р.А. в 2010 році = 573697 тис. грн. / 833843 х 100% = 68,8%

2 . У 2011 році:

Р.А. в 2011 році = 477304 + 110712 = 588019 тис. грн.

Частка Р.А. в 2011 році = 588019 тис. грн. / 895294 х 100% = 65,6%.

У абсолюті сума реальних активів зменшилася на 3,3%, що відбулося в основному за рахунок зменшення вартості ОС.В цілому по активу можна відзначити деяке поліпшення фінансового стану ВАТ "ДМЗ", збільшення частки оборотних коштів, поліпшення коефіцієнтів оборотності, і в той же час збільшення частки дебіторської заборгованості. Істотним негативним моментом є наявність непокритого збитку минулого періоду в сумі 123783 тис. грн. і непокритого збитку звітного року в сумі 70166 тис. грн.



2.4 Характеристика джерел коштів підприємства

Підприємство може набувати основні, оборотні кошти і нематеріальні активи за рахунок власних і позикових (залучених) джерел (власного і позикового капіталу). Необхідно відзначити, що зменшення підсумку балансу сам по ce6e не завжди є показником негативного стану справ на підприємстві. Так, наприклад, при зростанні активів необхідно аналізувати джерела в пасиві, що послужили їх зростанню. Якщо зростання активів відбувався за рахунок власних джерел (нерозподілений прибуток, статутний капітал, резерви і т.д.), то це оптимальний варіант. Якщо ж зростання активів відбулося за рахунок позикових коштів під високі відсотки річних і при низькій рентабельності, а також за наявності збитків минулих років, то сформоване положення справ повинне насторожувати. Навпаки, зменшення вартості активів може відбуватися зокрема за рахунок зниження або повного покриття збитків минулих звітних періодів.

Загальне збільшення джерел склало 61451 тис. грн. або 7%. Це зростання отримано за рахунок збільшення позикових коштів підприємства на 23%, в основному в результаті росту кредиторської заборгованості. У той же час частка власних коштів скоротилася на 40%.

2.4.1 Аналіз власних коштів ВАТ "ДМЗ"

Питома вага власних коштів підприємства в 2007 році склав 246 939 тис. грн., а в 2011 році їх питома вага різко скоротився на 40,7% і склав до кінця аналізованого періоду 98457 тис. грн., що викликано (як уже було відзначено) різким зростанням частки позикових коштів. Слід зазначити , що власні кошти становили 30% (у 2010 році) і 19% (у 2011 році) від позикових коштів, тому можна вважати що, продавши приналежну підприємству частина активів воно не зможе повністю погасити свою заборгованість різним кредиторам.

Аналіз власних оборотних коштів. У 2010 році підприємству не вистачало власних оборотних коштів у розмірі 181521 тис. грн., а в 2011 році їх стало вже не вистачати в розмірі 378847 тис. грн., що значно нижче нормативу і говорить про недолік власних оборотних коштів і зайвої частки позикових. Оскільки велике значення для стійкості фінансового положення має наявність власних оборотних коштів і їх зміну, доцільно вивчити утворюють його чинники.

2.4.2 Аналіз позикових коштів ВАТ "ДМЗ"

Оскільки позикові кошти зросли за звітний рік, а частка власних скоротилася , то необхідно більш детально розглянути вплив кожної статті на приріст позикових коштів. Кредити банків , заборгованість за майно в оренді, реструктуризовані борги відсутні. Короткострокові кредити і позики склали 20550 тис. грн. у 2011 році або 2% від усіх позикових коштів, при їх величині 16621 тис. грн. в 2010 році.

На 24% зросла кредиторська заборгованість , яка становить найбільшу питому вагу в позикових коштах - 85 % в 2011 році. Причому її збільшення з 494085 тис. грн. до 610001 тис. грн. не перекривається збільшенням грошових коштів і короткострокових фінансових вкладень. Це тягне за собою погіршення платоспроможності підприємства. Тому необхідно більш детально вивчити склад кредиторської заборгованості.

Аналізуючи зміни в складі і структурі кредиторської заборгованості, можна відзначити що відбулися істотні зміни в наступних статтях: заборгованість постачальникам і підрядникам збільшилася за 2 роки на 7965 тис. грн., при питомій вазі у всій кредиторської заборгованості в 62%. Незначно зросла заборгованість з оплати праці у 2011 році на 238 тис. грн. Підприємству не вистачає коштів як у минулому, так і цього року для виплати заробітної плати в повному обсязі;відбулося зменшення заборгованості перед бюджетом на 23304 тис. грн. або майже в 6,5 разів; менш значними темпами відбулося збільшення за іншими статтям: так заборгованість по соціальному страхуванню і забезпечення виросла до кінця 2011 року на 683 тис. грн. Слід також зазначити, що в 2011 році стаття "Аванси отримані" збільшилися на 21058 тис. гривень та "Інші кредитори" у розмірі 57340 тис. грн., при їх розмірі в 2010 році - 609 тис. грн.

У цілому можна відзначити погіршення структури кредиторської заборгованості пов'язане із зростанням частки "хворих" статей (заборгованість перед постачальниками, заборгованість з оплати праці). через великі відстрочок по платежах у підприємства можуть виникнути проблеми з поставками, збиток репутації фірми через несприятливі відгуків кредиторів, судові витрати по справах, порушених постачальниками. У той же час у 2011 році відбулося скорочення частки заборгованості перед бюджетом на 4%.

Зниженню заборгованості має сприяти ефективне управління нею за допомогою аналізу давності термінів. Такий аналіз виявляє хто з кредиторів, довго чекає оплати і швидше за все почне виявляти нетерпіння . ВАТ "ДМЗ" необхідно, перш за все, розрахуватися з боргами перед бюджетом, по соціальному страхуванню і забезпечення, так як відстрочки за цими платежами, зазвичай тягнуть за собою виплату штрафів (пені). Потім необхідно чітко структурувати борги перед постачальниками та підрядниками, і виявити які з них вимагають невідкладного погашення. На ВАТ "ДМЗ" рекомендується вдатися до механізму взаємозаліків.

2.5 Аналіз формування та розподілу прибутку

Різні сторони виробничої, збутової, постачальницької і фінансової діяльності підприємства одержують закінчену грошову оцінку в системі показників фінансових результатів. Узагальнено найбільш важливі показники фінансових результатів діяльності підприємства представлені у формі №2 "Звіт про фінансові результати та їх використання". До них відносяться:

* прибуток ( збиток) від реалізації продукції;

* прибуток ( збиток) від іншої реалізації;

* доходи та витрати від позареалізаційних операцій;

* балансовий прибуток;

* чистий прибуток і ін.

Показники фінансових результатів характеризують абсолютну ефективність господарювання підприємства. Найважливішими серед них є показники прибутку, яка в умовах переходу до ринкової економіки складає основу економічного розвитку підприємства. Зростання прибутку створює фінансову базу для самофінансування , розширеного виробництва, рішення проблем соціальних і матеріальних потреби трудового колективу. За рахунок прибутку виконуються також частина зобов'язань підприємства перед бюджетом, банками та іншими підприємствами та організаціями. Таким чином, показники прибутку стають найважливішими для оцінки виробничої та фінансової діяльності підприємства. Вони характеризують ступінь його ділової активності та фінансового благополуччя.

Кінцевий фінансовий результат діяльності підприємства - це балансовий прибуток або збиток, який являє собою суму результату від реалізації продукції (робіт, послуг); результату від іншої реалізації; сальдо доходів і витрат від позареалізаційних операцій.

У бухгалтерських розрахунках прибуток являє собою частину доходів, що залишилися після відшкодування поточних витрат і відсотків по короткострокових кредитах банків. У загальнішому вигляді прибуток можна записати наступним чином:

П = Д - В

де П - бухгалтерський прибуток

Д - доходи

В - витрати

Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства включає в якості обов'язкових елементів дослідження:

- Змін кожного показника за поточний аналізований період

- Дослідження структури відповідних показників і їх змін

- Дослідження вплив факторів на прибуток

- Збільшенню балансового прибутку сприяло:

- Збільшення прибутку від фінансово-господарської діяльності на 85 млн. гривень.

На вищевказане збільшення вплинуло:

Збільшення обсягів виробництва (в середньому на 15% по кожному виду продукції, такі як чавун , прокат і т.д.);

Проведене капбудівництво і переозброєння виробництво, яке послужило підвищенню якості продукції і зниження її собівартості.

Важливими чинниками зростання прибутку, що залежать від дії підприємства, є зростання обсягу реалізованої продукції відповідно до договірних умов, зниження її собівартості, підвищення якості, поліпшення асортименту, підвищення ефективності використання виробничих фондів, зростання продуктивності праці.

До факторів, що не залежать від дії підприємства, відносяться зміни державних регульованих цін на реалізовану продукцію, вплив природних, географічних, транспортних і технічних умов на виробництво і реалізацію продукції та інші.

Під впливом як тих, так і інших факторів складається валовий (балансовий ) прибуток підприємства, котрий являє собою суму прибутку від реалізації продукції (робіт, послуг), основних фондів, іншого майна підприємства і доходів від позареалізаційних операцій, зменшених на суму витрат по цих операціях:

Пв = Прп + Прф + Ппз - З

де Пв - валовий (балансовий) прибуток за рік;

Прп - прибуток від реалізації основної продукції за рік;

Прф - прибуток від реалізації основних фондів, нематеріальних активів, продукції допоміжних і обслуговуючих виробництв; матеріальних цінностей, цінних паперів, валютних цінностей та інше;

Ппз - прибуток від позареалізаційних операцій;

У - збитки.

2.6 Аналіз рентабельності

В умовах ринкових відносин велика роль показників рентабельності продукції , що характеризують рівень прибутковості (збитковості) її виробництва. Показники рентабельності є відносними характеристиками фінансових результатів і ефективності діяльності підприємств. Вони характеризують відносну прибутковість підприємства, вимірювану у відсотках до витрат коштів чи капіталу з різних позицій.

Показники рентабельності - це найважливіші характеристики фактичної середовища формування прибутку і доходу підприємств. З цієї причини вони є обов'язковими елементами порівняльного аналізу й оцінки фінансового стану підприємства. При аналізі виробництва показники рентабельності використовуються як інструмент інвестиційної політики і ціноутворення. Основні показники рентабельності можна об'єднати в такі групи:

Рентабельність продукції , продажу (показники оцінки ефективності управління);

Рентабельність виробничих фондів;

Рентабельність вкладень у підприємства (прибутковість господарської діяльності).

1. Рентабельність продукції.

Рентабельність продукції показує, скільки прибутку припадає на одиницю реалізованої продукції. Зростання даного показника є наслідком росту цін при постійних витратах на виробництво реалізованої продукції (робіт, послуг) або зниження витрат на виробництво при постійних цінах, тобто про зниження попиту на продукцію підприємства, а також більш швидким зростанням цін ніж витрат.

Показник рентабельності продукції включає в себе наступні показники:

Рентабельність всієї реалізованої продукції, що представляє собою відношення прибутку від реалізації продукції на виручку від її реалізації (без ПДВ);

Загальна рентабельність , рівна відношенню балансового прибутку до виручки від реалізації продукції (без ПДВ);

Рентабельність продажів по чистому пробули, обумовлена як відношенням чистого прибутку до виручки від реалізації (без ПДВ);

Рентабельність окремих видів продукції. Відношення прибутку від реалізації даного виду продукту до продажної ціни.

2. Рентабельність вкладень підприємства.

Рентабельність вкладень підприємства - це наступний показник рентабельності, який показує ефективність використання всього майна підприємства.

Серед показників рентабельності підприємства виділяють 5 основних:

1. Загальна рентабельність вкладень, що показує яка частина балансового прибутку припадає на 1 руб. майна підприємства, тобто наскільки ефективно воно використовується.

2. Рентабельність вкладень по чистому прибутку;

3. Рентабельність власних коштів, що дозволяє встановити залежність між величиною інвестуються власних ресурсів і розміром прибутку, отриманого від їх використання.

4 . Рентабельність довгострокових фінансових вкладень, що показує ефективність вкладень підприємства у діяльність інших організацій.

5. Рентабельність перманентного капіталу. Показує ефективність використання капіталу, вкладеного в діяльність даного підприємства на тривалий термін.



3. Аналіз інвестиційної діяльності на підприємстві

Аналізуючи дані за 2010, 2011 рік в розділі 2, можна припустити, що за ці два роки на підприємстві покращився фінансовий стан (у 2010 підприємство закінчило рік із збитками у розмірі 46 млн. грн., А в 2011 отримало прибуток у розмірі 85,7 млн. грн.) , підвищилася рентабельність продукції з -1,3% до 19,1% на рік, збільшився обсяг випуску чавуну (на 10,3%), мартенівської сталі (на 7,1%), сортового прокату (на 34%), листового прокату (на 14%), обсяг реалізованої товарної продукції в грошових одиницях збільшився на 67,5%, зменшилася сума кредиторської та дебіторської заборгованості , кількість працівників збільшилася на 308 осіб, заробітна плата зросла на 35-40%. Наприкінці 2011 року підприємство повністю погасило заборгованість по заробітній платі перед працівниками ВАТ "ДМЗ". Такі тенденції були виникли завдяки реконструкції доменного , сталеплавильного і прокатного виробництв, модернізації інфраструктури підприємства та оновлення обладнання ТЕЦ- ПВС, киснево-компресорного та ливарного цехів; впровадження нових технологій автоматизованого управління виробництвом і системи управління персоналом. У найближчі роки на ВАТ "ДМЗ" для збільшення конкурентоспроможності якості і гнучкості виробництва будуть розроблені заходи, що включають капітальні ремонти обладнання, першочергові та перспективні заходи. Їх виконання дозволить мати річні виробничі потужності:

* Чавун - 1300 тис. т.

* Сталь - 1500 тис. т., в т.ч

* Безперервно - лита слябової заготівля до 650 тис. т.

* Сортова безперервно- лита заготівка до 1000 тис. т., в т.ч. трубна - до 320 тис. т.

* Прокат:

Лист до 550 тис. т.

Сорт до 530 тис. т.

Доменний цех

Капітально-відновлювальний ремонт доменної печі 2 з модернізацією і відновленням комплексу приготування і вдування пиловугільного палива в горн печі

§ Капітально-відновлювальний ремонт доменної печі №1 з модернізацією обладнання

На початок 2012 р. виробництво чавуну на заводі склало 1300 тис. т. на рік, у тому числі, товарного від 783 тис. т. залежно від сталі. З'явилася можливість виплавки чавуну або чавуну підвищеної якості, що покращилися техніко-економічні показники доменного цеху.

Мартенівський ЦЕХ

§ Модернізація мартенівських печей. Будівництво установки піч-ківш і реконструкція ковшевого господарства

§ Реконструкція слябової МБЛЗ

§ Будівництво сортовий радіальної

МБЛЗРеалізація цих заходів призвело до збільшення виробництва сталі до 1200,0 тис. т. / Рік (при роботі 5 мартенівських печей), у тому числі слябів для листопрокатного стану - до 650,0 тис. т. / Рік і розливання в злитки - до 600,0 тис. т. / рік. сортової заготовки - до 900,0 тис. т. / рік

§ Будівництво установки вакуумування сталі VD

§ Будівництво дугового електросталеплавильної печі з виведенням з експлуатації всіх мартенівських печей

Це дозволило при випуску в ківш рідкої сталі - 120т. і виробляти 1200,0 тис. т. сталі на рік на металобрухті або 1500,0 тис. т. на рік з використанням рідкого чавуну.

Прокатний цех

Першочергові технічні заходи:

§ Виготовити та встановити нову шестеренних кліть чистової лінії на стані 250

§ Виготовити та встановити , натомість зношеної , шестеренних кліть "тріо" на стані 2300

§ Впровадити технологічну радіозв'язок в листопрокатному і сортопркатном відділеннях прокатного цеху

Перспективні заходи:

§ Модернізувати хвостову частину стану 250 з метою збільшення довжини готового прокату до 12 м.

§ Модернізувати чистову кліть стана 400 з метою підвищення жорсткості

§ Реконструювати оздоблювальні ділянки станів 250 і 400 з установкою оздоблювальних ліній

§ Спроектувати і побудувати ділянку термообробки сортового прокату ( отжиг , нормалізація , гартування з відпуском) на обсяг 10 000 тн. / рік

§ Виготовити обладнання та виконати реконструкцію кліті " кварто " товстолистового стану 2300

§ Виконати проектування та будівництво термічного відділення стану 2300 на 30-60 тис. т / рік термообробленого прокату

§ Організувати на стані 2300 ділянку УЗК (поза потоку) для вибіркового ультразвукового контролю аркушів.

Реалізація даних заходів дозволяє:

* розширити випуск високоякісного листового , фасонного і сортового прокату , в тому числі малотоннажними партіями і збільшити обсяг експорту до 30-50% від загального обсягу виробництва;

* ускладнити розмірно- марочний сортамент прокату: освоїти виробництво смугових та фасонних профілів товщиною 5 мм; листового і фасонного прокату високої категорійності з суднових , котелень , мостових , конструкційних вуглецевих, низьколегованих і легованих марок сталі за вітчизняними і зарубіжним стандартам;

* виробляти термічно оброблений прокат : сортовий до 10 тис. т. на рік, листовий - до 30-60 тис. т. на рік;* підвищити якість обробки, маркування та упаковки прокату.

Цех тонкостінних труб і металевих меблів (ЦТТММ). Першочергові технічні заходи:

§ Освоїти процес різання при знятті грата з труб і обробці робочих валків

§ Освоїти виробництво 5 нових моделей металевих меблів та труб. Перспективні заходи:

§ Освоєння виробництва нових профілів прокату (придбання металообробних верстатів; виготовлення комплектів калібрувальних роликів)

§ Освоєння виробництва нових моделей м / виробів (виготовлення оснащення; придбання (виготовлення) прес форм для пластикових деталей). Результатом реконструкції буде: освоєння нових профілерозмірів труб, у тому числі меблевих, підвищення конкурентоспроможності металевих меблів виробництва ВАТ "ДМЗ" за рахунок поліпшення якості поверхні труб.



Висновки

На основі проведеного аналізу фінансової діяльності ВАТ "ДМЗ" були зроблені наступні висновки. Не дивлячись на збільшення вартості майна підприємство в 2011 році, його фінансова стійкість погіршилася по ряду показників. Маючи на балансі значну по величині вартість оборотних активів, підприємство має потребу в більшій величині оборотних коштів, незважаючи на значну питому вагу в складі майна. Всі показники, що характеризують платоспроможність знаходяться на рівні нижче норми, що пояснюється, в основному, наявністю у підприємства значної суми кредиторської заборгованість.

Балансовий прибуток в 2011 році збільшилася на 132 млн. гривень. Не дивлячись на це після сплати податку на прибуток, фірмі не вистачило коштів на покриття всіх витрат, в результаті чого збиток фірми в звітному періоді склав 193849 тис. грн., було зроблено висновок про не ефективність використання майна підприємства. Показники рентабельності виробничих фондів і вкладень значно збільшилися, і зараз знаходяться на високому рівні.

У цілому підприємство виробило наступні заходи для ефективної роботи підприємства:

1. Реалізувати програму технічного переозброєння і стратегічного розвитку ВАТ "ДМЗ";

2. Скоротити бартерні операції;

3. Підвищити якість готової продукції та вдосконалювати систему управління якістю в цілому, щодо поліпшення упаковки, обробки та маркування готового прокату;

4. Застосувати всіляких заходів для того , щоб залишитися в рамках економічного експерименту, проведеного урядом України в гірничо-металургійному комплексі;

5. Не допустити зростання дебіторської заборгованості;

6. Домогтися в 2013 році наступних виробничих показників:

7. - Виплавка чавуну - 418,0 тис. т.

8. - Виплавка сталі мартенівської - 854,7 тис. т.;

9. Отримати чистого прибутку за результатами виробничо-господарської діяльності в розмірі 67,7 млн. грн.;

10. Очікувану в 2013 році прибуток направити на :

11. - Капітальний ремонт і оновлення основних засобів виробництва;

12. - Утримання та експлуатацію об'єктів соціальної інфраструктури та житлового фонду, соціальні заходи;

13. - Матеріальну допомогу та матеріальне заохочення.



Звітність

Стаття	Код рядка	За звітний період	За попередній період
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	010	295	1444
Податок на додану вартість	015	22	33
Акцизний збір	020	( 0 )	( 0 )
інші вирахування з доходу	030	( 0 )	( 0 )
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	035	273	1411
Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	040	( 53 )	( 432
інші вирахування з доходу	030	( 0 )	( 0 )
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	035	273	1411
Валовий прибуток:
- прибуток	050	220	979
- збиток	055	( 0 )	( 0 )
Інші операційні доходи	060	17694	575974
У т.ч. дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності	061	0	0
- прибуток	050	220	979
- збиток	055	( 0 )	( 0 )
Інші операційні доходи	060	17694	575974
Адміністративні витрати	070	( 206575 )	( 151982 )
Витрати на збут	080	( 0 )	( 0 )
Інші операційні витрати	090	( 90209 )	( 625973 )
У т.ч. витрати від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності	091	( 0 )	( 0 )
Адміністративні витрати	070	( 206575 )	( 151982 )
Фінансові результати від операційної діяльності:
- прибуток	100	0	0
- збиток	105	( 278870 )	( 201002 )
Доход від участі в капіталі	110	0	0
Інші фінансові доходи	120	76647	0
Інші доходи	130	784766	447448
- прибуток	100	0	0
- збиток	105	( 278870 )	( 201002 )
Фінансові витрати	140	( 5542 )	( 7706 )
Втрати від участі в капіталі	150	( 0 )	( 0 )
Інші витрати	160	( 753401 )	( 534321 )
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті	165	0	0
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
- прибуток	170	0	0
- збиток	175	( 176400 )	( 295581 )
У т.ч. прибуток від припиненої діяльності та/або прибуток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності	176	0	0
У т.ч. збиток від припиненої діяльності та/або збиток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності	177	( 0 )	( 0 )
Податок на прибуток від звичайної діяльності	180	( 0 )	( 0 )
- прибуток	190	459489	342319
- збиток	195	( 0 )	( 0 )
Надзвичайні:
- доходи	200	0	0
- витрати	205	( 0 )	( 0 )
Податки з надзвичайного прибутку	210	( 0 )	( 0 )
Частка меншості	215	0	0
- доходи	200	0	0
- витрати	205	( 0 )	( 0 )
Чистий:
- прибуток	220	459489	342319
- збиток	225	( 0 )	( 0 )
Забезпечення матеріального заохочення	226	0	0
- прибуток	220	459489	342319

I. Елементи операційних витрат

Найменування показника	Код рядка	За звітний період	За попередній період
Матеріальні затрати	230	2070	1610
Витрати на оплату праці	240	137185	89192
Відрахування на соціальні заходи	250	6616	5124
Амортизація	260	2355	801
Інші операційні витрати	270	148611	114286
Разом	280	296837	211013

ІІ. Розрахунок показників прибутковості акцій

Назва статті	Код рядка	За звітний період	За попередній період
Середньорічна кількість простих акцій	300	0	0
Скоригована середньорічна кількість простих акцій	310	0	0
Чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію	320	0	0
Скоригований чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію	330	0	0
Дивіденди на одну просту акцію	340	0	0

Звіт про рух грошових коштів за 2012 рік

Стаття	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року
I. Рух коштів у результаті операційної діяльності
Надходження від:
Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	010	654	1370
Погашення векселів одержаних	015	0	0
Покупців і замовників авансів	020	0	0
Повернення авансів	030	282	282
Установ банків відсотків за поточними рахунками	035	5727	5647
Бюджету податку на додану вартість	040	0	0
Повернення інших податків і зборів (обов'язкових платежів)	045	0	0
Отримання субсидій, дотацій	050	0	0
Цільового фінансування	060	36	9
Боржників неустойки (штрафів, пені)	070	0	0
Інші надходження	080	11469	1296
Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	010	654	1370
Погашення векселів одержаних	015	0	0
Покупців і замовників авансів	020	0	0
Повернення авансів	030	282	282
Установ банків відсотків за поточними рахунками	035	5727	5647
Бюджету податку на додану вартість	040	0	0
Повернення інших податків і зборів (обов'язкових платежів)	045	0	0
Отримання субсидій, дотацій	050	0	0
Витрачання на оплату:
Товарів (робіт, послуг)	090	128563	102245
Авансів	095	5612	4498
Повернення авансів	100	0	76
Працівникам	105	113000	71551
Витрат на відрядження	110	1129	1118
Зобов'язань з податку на додану вартість	115	0	0
Зобов'язань з податку на прибуток	120	6	0
Відрахувань на соціальні заходи	125	7693	6165
Зобов'язань з інших податків і зборів (обов'язкових платежів)	130	23388	15391
Цільових внесків	140	0	0
Інші витрачання	145	0	0
Чистий рух коштів до надзвичайних подій	150	-261223	-192440
Рух коштів від надзвичайних подій	160	0	0
Чистий рух коштів від операційної діяльності	170	-261223	-192440
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
Реалізація:
- фінансових інвестицій	180	679698	438360
- необоротних активів	190	0	0
- майнових комплексів	200	0	0
Отримані:
- відсотки	210	0	0
- дивіденди	220	80673	11941
Інші надходження	230	1184211	1731631
Придбання:
- фінансових інвестицій	240	367540	568896
- необоротних активів	250	29438	1602
- майнових комплексів	260	0	0
Інші платежі	270	1089644	1862528
Чистий рух коштів до надзвичайних подій	280	457960	-251094
Рух коштів від надзвичайних подій	290	0	0
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності	300	457960	-251094
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
Надходження власного капіталу	310	0	0
Отримані позики	320	423501	639668
Інші надходження	330	0	0
Погашення позик	340	411547	181741
Сплачені дивіденди	350	0	0
Інші платежі	360	5512	9789
Чистий рух коштів до надзвичайних подій	370	6442	448138
Рух коштів від надзвичайних подій	380	0	0
Чистий рух коштів від фінансової діяльності	390	6442	448138
Чистий рух коштів за звітній період	400	203179	4604
Залишок коштів на початок року	410	76446	71823
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів	420	24	19

Звіт про власний капітал за 2012 рік

Стаття	Код	Статутний капітал	Пайовий капітал	Додатковий вкладений капітал	Інший додатковий капітал	Резервний капітал	Нерозподілений прибуток	Неоплачений капітал	Вилучений капітал
Залишок на початок року	010	3000	0	0	0	750	27912437	0	0
Коригування:
Зміна облікової політики	020	0	0	0	0	0	0	0	0
Виправлення помилок	030	0	0	0	0	0	0	0	0
Інші зміни	040	0	0	0	0	0	3285	0	0
Скоригований залишок на початок року	050	3000	0	0	0	750	27915722	0	0
Переоцінка активів:
Дооцінка основних засобів	060	0	0	0	0	0	0	0	0
Дооцінка незавершеного будівництва	080	0	0	0	0	0	0	0	0
Дооцінка нематеріальних активів	100	0	0	0	0	0	0	0	0
Чистий прибуток (збиток) за звітний період	130	0	0	0	0	0	459489	0	0
Розподіл прибутку:
Виплати власникам (дивіденди)	140	0	0	0	0	0	0	0	0
Спрямування прибутку до статутного капіталу	150	0	0	0	0	0	0	0	0
Відрахування до резервного капіталу	160	0	0	0	0	0	0	0	0
Внески учасників:
Внески до капіталу	180	0	0	0	0	0	0	0	0
Погашення заборгованості з капіталу	190	0	0	0	0	0	0	0	0
Інші зміни в капіталі:
Списання невідшкодованих збитків	260	0	0	0	0	0	0	0	0
Безкоштовно отримані активи	270	0	0	0	0	0	0	0	0
Разом змін в капіталі	290	0	0	0	0	0	459489	0	0
Залишок на кінець року	300	3000	0	0	0	750	28375211	0	0

Перелік посилань

1. Баланс підприємства - ф. 1, Звіт про фінансові результати та їх використання - ф. 2, Звіт з праці - ф. 1 -ПВ , звіт про витрати на виробництво продукції , робіт і послуг - ф. 5 -с, Звіт про наявність та рух основних фондів - ф. 11 - ОФ, Зведена таблиця основних показників - ф. 22

2. Металопродукція 2011, Червень, шостий випуск: Київ

3. Метал і лиття України, номер 4-5

4. Метал -кур'єр, №22 (529)

5. Крейнина М.Н. "Фінансовий стан підприємства . Методи оцінки" - М.: ІКЦ "Дис" , - 224 с.

6. Шеремет А.Д. , Сайфулін Р.С. "Методика фінансового аналізу " - М.: ИНФРА - М , 1996 р. - 176 с.

7. Скоун Т. "Управлінський облік". - М.: Изд-во ЮНИТИ, 2007

8. Горфинкель В.Я. "Економіка підприємства" - М.: Изд-во ЮНИТИ , 2007

9. Офіційний сайт ВАТ "ДМЗ" 10. Дані зі звіту по проходженню виробничої практиці на ВАТ "ДМЗ" в липні 2011 року

Размещено на Allbest.ru