Анализ прогнозирования банкротства предприятия и пути его оздоровления на примере ОАО "Техно-Мастер"

№

Показатели

Расчетная формула

Значение показателя

Изменение за период

На начало отчетного года

На

конец отчетного периода

1

Коэффициент

оборачиваемости дебиторской задолженности

(К_одз) и оборачиваемость в днях (О _дз)

В_н/ (ДЗ _{н. г}+ДЗ _{к. г}) /2

010ф.2/

(стр.240 ф.1/2)

О _дз=365/ К_одз

2,33

156,7 дней

5,28

69 дней

2,95

87,7

2

Коэффициент

оборачиваемости кредиторской

задолженности

(К_окз) и оборачиваемость в днях (О_кз)

С_р/ (КЗ _{н. г}+КЗ _{к. г}) /2

(020+030+040ф.2) /

/ (620ф.1/2))

О _кз=365/ К_окз

1,57

232,5 дней

3,29

110,9 дней

1,72

121,6 дней

3

Коэффициент

оборачиваемости производственных запасов

(К_опз) и оборачиваемость в днях (О_пз)

С_р/ (З _{н. г}+З _{к. г}) /2

(020+030+040ф.2) /

/ (210ф.1/2)

О _пз=365/ К_опз

2,99

122,1 дней

6,26

58,3 дней

3,27

63,8 дней

4

Коэффициент

закрепления оборотных активов

(К_зоа)

(ОА _{н. г}+ОА _{к. г}) /2/ В_н

= (290ф.1/2) /010ф.2

0,94

0,41

-0,53

5

Коэффициент

оборачиваемости собственного капитала

(К_оск) и оборачиваемость в днях (О_ск)

В_н/ (СК_{н. г}+СК _{к. г}) /2

010ф.2/

/ (490-450ф.1/2)

О _ск=365/ К_оск

27,5

13,27 дней

62,3

5,86 дней

34,8

7,41 дней

6

Коэффициент

оборачиваемости заемного капитала

(К_озк) и оборачиваемость в днях (О_зк)

В_н/ (ЗК_{н. г}+ЗК _{к. г}) /2

010ф.2/

/ (590+690ф.1/2)

О _ск=365/ К_озк

0,86

424,4 дней

1,94

188,1 дней

1,08

236,3 дней

№

Показатели

Расчетная формула

Значение показателя

Изменение за период

предыдущий период

отчетный период

1

Коэффициент рентабельности оборотных активов (R _роа)

ЧП/ (ОА _{н. г}+ОА _{к. г}) /2

(190ф.2/ (290/2)) *100

-

0,43

-

2

Коэффициент рентабельности производства

(R _рп)

ЧП/ (ОС _{н. г}+ОС _{к. г}) /2

(190ф.2/

/ (120ф.1/2)) *100

-

1,73

-

3

Коэффициент рентабельности собственного капитала

(R _рск)

ЧП/ (СК _{н. г}+СК _{к. г}) /2

(190ф.2/

(490-450ф.1/2)) *100

-

12,54

-

4

Коэффициент рентабельности продукции

(R _рпр)

П/С*100 (050/ (020+030+

+040ф.2)) *100

4,96

2,75

-2,21

5

Коэффициент рентабельности продаж

(R _рпрод)

П/В*100 (050/010ф.2) *100

5,22

2,67

-2,55

Коэффициент

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

Отклонение

(+/-)

К1

Среднемесячная выручка, тыс. руб.

9155

20741

11587

К4

Степень платежеспособности общая

5,227

7,157

1,93

К5

Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам

2,368

2,916

0,548

К6

Коэффициент задолженности другим организациям

1,075

2,732

1,657

К7

Коэффициент задолженности фискальной системе

0,627

0,504

-0,123

К8

Коэффициент внутреннего долга

0,165

0,073

-0,092

К9

Степень платежеспособности по текущим обязательствам

3,379

6,689

3,31

К10

Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами

1,254

0,854

-0,4

К11

Собственный капитал в обороте, тыс. руб.

-204499

29963

234461

К12

Доля собственного капитала в оборотных средствах

0,233

0,253

-0,368

К13

Коэффициент автономии

0,033

0,028

0,005

К14

Коэффициент обеспеченности оборотными средствами

4,239

5,712

1,473

К15

Коэффициент оборотных средств в производстве

1,709

2,417

0,708

К16

Коэффициент оборотных средств в расчетах

2,530

3,295

0,765

К17

Рентабельность оборотного капитала

0,028

0,021

-0,007

К18

Рентабельность продаж

0,027

-

-

К20

Эффективность внеоборотного капитала

0,856

0,606

-0,25

К21

Коэффициент инвестиционной активности

0,008

0,010

0,002

Показатели

2009 г.

2010 г.

1. Выручка от реализации, тыс. руб.

109855

248894

2. Сумма активов предприятия, тыс. руб.

112155

152690

3. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.

5734

6651

4. Собственный капитал, тыс. руб.

3743

4244

5. Чистая прибыль, тыс. руб.

-40742

501

6. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

0,233

0,253

7. Коэффициент текущей ликвидности

1,600

1,101

8. Коэффициент интенсивности оборота авансируемого капитала (п.1/п.2)

0,98

1,63

9. Коэффициент менеджмента (п.3/п.1)

0,05

0,03

10. Рентабельность собственного капитала (п.5/п.4)

-0,18

0,12

11. Рейтинговое число Р.С. Сайфулина и Г.Г. Кадыкова:

Р = 2* (п.6) +0,1* (п.7) +0,08* (п.8) +0,45* (п.9) + (п.10)

0,026

0,136

Показатели

2009 г.

2010 г.

1. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.

5734

6651

2. Краткосрочные обязательства, тыс. руб.

70086

138728

3. Оборотные активы, тыс. руб.

87914

118483

4. Сумма обязательств, тыс. руб.

108412

148447

5. Сумма активов предприятия, тыс. руб.

112155

152690

6. Выручка от реализации, тыс. руб.

109855

248894

7. Х ₁ (п.1/п.2)

0,082

0,048

8. Х ₂ (п.3/п.4)

0,811

0,798

9. Х ₃ (п.2/п.5)

0,625

0,909

10. Х ₄ (п.6/п.5)

0,979

1,630

11. Z = 0,53* Х ₁ + 0,13*Х ₂ + 0,18*Х ₃ + 0,16*Х ₄

0,418

0,554

Показатели

2008 г.

2009 г.

1. Оборотные активы, тыс. руб.

87914

118483

2. Валюта баланса, тыс. руб.

112155

152690

3. Чистая прибыль, тыс. руб.

-40742

501

4. Прибыль до налогообложения, тыс. руб.

-40742

2496

5. Собственный капитал, тыс. руб.

3743

4244

6. Сумма обязательств, тыс. руб.

108412

148447

7. Выручка от реализации, тыс. руб.

109855

248894

8. Х ₁ (п.1/п.2)

0,784

0,776

9. Х ₂ (п.3/п.2)

-0,363

0,003

10. Х ₃ (п.4/п.2)

-0,363

0,016

11. Х ₄ (п.5/п.6)

0,035

0,029

12. Х ₅ (п.7/п.2)

0,979

1,630

13. Z-схема = 1,2Х1+1,4Х2+3,3Х3+0,6Х4+1,0Х5

0,235

2,636