Технико-экономическое обоснование необходимости и экономической целесообразности строительства полиграфического предприятия

Годовой выпуск продукции:

- по себестоимости равен 650,74612415 млн. руб.; из таблицы 4.1;

- по оптовой цене равен 900 млн. руб., формула (4.28);

Цена одной книги

Цена одного изделия, Ц =300 руб.; известно из задания;

Основной капитал, млн. руб.; Косн= 29,511 млн. руб.; формула (4.7);

Стоимость нематериальных активов, Кна,млн. руб.; Кна=1,47555 млн. руб.; формула (4.29);

Оборотный капитал, Коб, млн. руб ,равен Ноб, млн. руб.; Коб=60,91976739 млн. руб.; формула (4.24);

Общий капитал предприятия, КП, млн. руб.:

КП = ГВПс + Косн + Кна + Коб (4.30)

где ГВПс - годовой выпуск продукции по себестоимости, млн. руб.; ГВПс = 650,74612415 млн. руб.; из таблицы 4.1;

Косн - стоимость основного капитала, принимается как стоимость активной части основных производственных фондов, млн. руб.; Косн = 29,511 млн. руб.; формула (4.7);

Кна - стоимость нематериальных активов, млн. руб.; Кна = 1,47555 млн. руб.; формула (4.29);

Коб - стоимость оборотного капитала, принимается равной общему нормативу оборотных средств, млн. руб.; Коб = 60,91976739 млн. руб.; формула (4.24).

Подстановкой указанных выше значений в формулу (4.30) получено:

КП = 650,74612415 + 29,511 + 1,47555 + 60,91976739=742,65244154 млн. руб.

Годовой фонд заработной платы, ГФОТ, млн руб.; ГФОТ=378,9693552 млн. руб.; из таблицы 3.1;

Численность работающих, Ч, чел.; Ч=4 378 чел.; из таблицы 3.1;

Средняя заработная плата, СЗП, тыс. руб.:

СЗП = (4.31)

где ГФОТ - годовой фонд заработной платы, млн. руб. руб.; ГФОТ=378,9693552 млн. руб.; из таблицы 3.1;

Ч - Численность работающих, тыс. чел., Ч = 4,378 тыс. чел.; из таблицы 3.1.

Подстановкой указанных выше значений в формулу (4.31) получено:

СЗП = = 86,56221 тыс. руб.

Рассчитывается средняя заработная плата основных рабочих, СЗПосн, тыс. руб.:

СЗПосн = (4.32)

где ГФЗПосн - годовой фонд заработной платы основных рабочих, млн. руб.; ГФЗПосн = 258,75 млн. руб.; из таблицы 3.1;

Чосн - численность основных рабочих, тыс. чел.; Чосн = 2,82 тыс. чел.; формула (3.3).

Подстановкой указанных выше значений в формулу (4.32) получено:

СЗПосн = = 91,75532 тыс. руб.

Рассчитывается средняя заработная плата вспомогательных рабочих, СЗПвсп, тыс. руб.:

СЗПвсп = (4.33)

где ГФЗПвсп - годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих, млн. руб.; ГФЗПвсп = 43,4769552 млн. руб.; из таблицы 3.1;

Чвсп - численность вспомогательных рабочих, тыс. чел.; Чвсп = 0,987 тыс.чел.; формула (3.8).

Подстановкой указанных выше значений в формулу (4.33) получено:

СЗПвсп = = 44,0496 тыс. руб.

Рассчитывается средняя заработная плата служащих, СЗПитр, тыс. руб.:

СЗПитр = (4.34)

где ГФЗПитр - годовой фонд заработной платы служащих и специалистов, млн. руб.; ГФЗПитр = 76,7424; из таблицы 3.1;

Читр - численность служащих и специалистов, тыс. чел.; Читр =0,571 тыс. чел.; формула (3.9).

Подстановкой указанных выше значений в формулу (4.34) получено:

СЗПитр = = 134,4 тыс. руб.

Срок окупаемости капитальных вложений, лет.; Ток = 0,37 лет; формула (4.25);

Фондоотдача, Фо:

Фо = (4.35)

где ГВПоц - готовый выпуск продукции по оптовой цене, млн. руб.; ГВПоц = 900 млн. руб.; формула (4.28);

Косн - стоимость основного капитала, принята как стоимость активной части основных производственных фондов, млн. руб.; Косн = 29,511млн. руб.; формула (4.7).

Подстановкой указанных выше значений в формулу (4.35) получено:

Фо = = 30,50

Фондовооружённость, Фв, тыс. руб.:

Фв = (4.36)

где Косн - стоимость основного капитала, принята как стоимость активной части основных производственных фондов, млн. руб.; Косн = 29,511 млн. руб.; формула (4.7);

Ч - Численность работающих, тыс. чел.; Ч = 4,378 тыс. чел.; из таблицы 3.1.

Подстановкой указанных выше значений в формулу (4.36) получено:

Фв = = 6,74075 тыс. руб.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, Ко, обороты:

Ко = (4.37)

где ГВПоц - годовой выпуск продукции по оптовой цене, млн. руб.; ГВПоц = 900 млн. руб.; формула (4.28);

Коб - стоимость оборотного капитала, принятая равным общему нормативу оборотных средств, млн. руб.; Коб = 60,91976739 млн. руб.; формула (4.24).Подстановкой указанных выше значений в формулу (4.37) получено:

Ко = = 14,77 оборотов

Период оборота, По, дн., определяется по формуле:

По = (4.38)

где Ко - коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты: Ко = 14,77 оборотов; формула (4.37).

Подстановкой указанных выше значений в формулу (4.38) получено:

По = = 24,37 дней

Коэффициент закрепления оборотных средств, Кз:

Кз = (4.39)

где Коб - стоимость оборотного капитала, принятая равным общему нормативу оборотных средств, млн. руб.; Коб = 60,91976739 млн. руб.; формула (4.24);

ГВПоц - годовой выпуск продукции по оптовой цене, млн. руб.; ГВПоц = 900 млн. руб.; формула (4.28).

Подстановкой указанных выше значений в формулу (4.39) получено:

Кз = = 0,07

Производительность труда по товарной продукции, ПТтп, тыс. руб.:

ПТтп = (4.40)

где ГВПс - годовой выпуск продукции по себестоимости, млн. руб.; ГВПс = 650,74612415 млн. руб.; из таблицы 4.1;

Ч - Численность работающих, тыс. чел.; Ч = 4,378 тыс. чел.; из таблицы 3.1.

Подстановкой указанных выше значений в формулу (4.40) получено:

ПТтп = = 148,64005 тыс. руб.

Рассчитывается производительность труда в натуральном выражении, ПТнв, шт.:

ПТнв = (4.41)

где М - производственная мощность, млн. шт.; М = 3 млн. шт.; формула (2.1);

Ч - Численность работающих, тыс. чел.; Ч = 4,378 тыс. чел.; из таблицы 3.1.

Подстановкой указанных выше значений в формулу (4.41) получено:

ПТнв = = 685 шт.

Затраты на 1 рубль товарной продукции, Зтп, руб.:

Зтп = (4.42)

где ГВПс - годовой выпуск продукции по себестоимость, млн. руб.; ГВПс = 650,74612415 млн. руб.; из таблицы 4.1;

ГВПоц - годовой выпуск продукции по оптовой цене, млн. руб.; ГВПоц =900 млн. руб.; формула (4.28).

Подстановкой указанных выше значений в формулу (4.42) получено:

Зтп = = 0,72 руб.

Прибыль от реализации, П, млн. руб.; П=249,25387585 млн. руб.; формула (4.27).

Балансовая прибыль, БП, млн. руб., равна П, млн. руб.; БП=249,25387585 млн. руб.; формула (4.27).

Рентабельность производства, Р,%:

Р = (4.43)

где БП - балансовая прибыль, млн. руб.; БП = 249,25387585 млн. руб.; формула (4.27);

КП - капитал предприятия, млн. руб.; КП = 742,65244154 млн. руб.; формула (4.30).

Подстановкой указанных выше значений в формулу (4.43) получено:

Р = ? 100 % = 33,56 %

Налоги, выплачиваемые из прибыли

Рассчитывается налог на прибыль, Нпр, млн. руб.:

Нпр = П ?СНпр (4.44)

где П - прибыль от реализации продукции, млн. руб.; П = 249,25387585 млн. руб.; формула (4.27);

СНпр - ставка налога на прибыль, %; СНпр=26%; известно из задания.

Подстановкой указанных выше значений в формулу (4.44) получено:

Нпр = 249,25387585 ? 0,26 = 59,8209302 млн. руб.

Рассчитывается налог на имущество, Ним, млн. руб.:

Ним = КП ?СНим (4.45)

где КП - капитал предприятия, млн. руб.; КП = 742,65244154 млн. руб.; формула (4.30);

СНим - ставка налога на имущество, %; СНим=2% известно из задания.

Подстановкой указанных выше значений в формулу (4.45) получено:

Ним = 249,25387585 ? 0,02 = 14,85304883 млн. руб.

Налог на добавленную стоимость, НДС, млн. руб.:

НДС = (В - Мз) ? Сндс (4.46)

где В - выручка от реализации продукции, млн. руб.; В = 900 млн. руб.; формула (4.28);

ИМз - общие материальные затраты, млн. руб.; ИМз = 121,5; формула(4.4);

Сндс - ставка налога на добавленную стоимость, %; Сндс=18%; известно из задания.

Подстановкой указанных выше значений в формулу (4.46) получено:

НДС = (900 - 121,5) ? 0,18 = 140,13 млн. руб.

Чистая прибыль, ЧП, млн. руб.:

ЧП = П - (Нпр + Ним + НДС) (4.47)

где П - прибыль от реализации продукции, млн. руб.; П = 249,25387585 млн. руб.; формула (4.27);

Нпр - налог на прибыль, млн. руб.; Нпр = 59,8209302 млн. руб.; формула (4.44);

Ним - налог на имущество, млн. руб.; Ним = 14,85304883 млн. руб.; формула (4.45);

НДС - налог на добавленную стоимость, млн. руб.; НДС = 140,13 млн. руб.; формула (4.46).

Подстановкой указанных выше значений в формулу (4.47) получено:

ЧП = 249,25387585 - (59,8209302+19,83812635+140,13) = =34,44989681 млн. руб.

Таблица 4.2 - Технико-экономические показатели

Показатель	Единицы измерения	Значения показателей
Годовой выпуск продукции в натуральном выражении	млн. шт.	3
Годовой выпуск продукции: - по себестоимости - по оптовой цене	млн. руб. млн. руб.	650,74612415 900
Цена одного издания	руб.	300
Основной капитал	млн. руб.	29,511
Стоимость нематериальных активов	млн. руб.	1,47555
Оборотный капитал	млн. руб.	60,91976739
Итого: капитал предприятия	млн. руб.	742,65244154
Годовой фонд заработной платы	млн. руб.	378,9693552
Численность работающих	тыс. чел.	4,378
Средняя заработная плата, в том числе по категориям: - основных рабочих - вспомогательных рабочих - специалистов, руководителей	тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб.	86,56221 91,75532 44,0496 134,4
Срок окупаемости капитальных вложений	лет	0,37
Фондоотдача		30,50
Фондовооружённость	тыс. руб.	6,74075
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	обороты	14,77
Период оборота	дни	24,37
Коэффициент закрепления оборотных средств		0,07
Производительность труда: - по товарной продукции - в натуральном выражении	тыс. руб. шт.	148,64005 685,24
Затраты на 1 рубль товарной продукции	руб.	0,72
Прибыль от реализации	млн. руб.	249,25387585
Балансовая прибыль	млн. руб.	249,25387585
Рентабельность производства	%	33,56
Налоги, выплачиваемее из прибыли: - налог на прибыль - налог на имущество	млн. руб. млн. руб.	59,8209302 14,85304883
Налог на добавленную стоимость	млн. руб.	140,13
Чистая прибыль	млн. руб.	34,44989681

Заключение

На основании исходных данных курсовой работы рассчитываются показатели, влияющие на точку безубыточности предприятия.

Точка безубыточности - это такой объём реализации, при котором полученные доходы обеспечивают возмещение всех затрат и расходов, но не дают возможности получать прибыль, это нижний предельный объем выпуска продукции, при котором прибыль равна нулю.

Точка безубыточности характеризуется следующими показателями:

Рассчитываются общие постоянные затраты, Ор, млн. руб.:

Ор = ГФЗПитр + ГФЗП итр 26%+ АГ+СТтэр (1)

где ГФЗПитр - годовой фонд заработной платы служащих и специалистов, млн. руб.; ГФЗПитр = 76,7424 млн. руб.; из таблицы 3.1;

АГ - амортизация основных производственных фондов, млн. руб.; АГ = 3,54132 млн. руб.; из таблицы 4.1.

СТтэр - стоимость вспомогательных материалов и топливно-энергетических расходов, млн. руб.; СТтэр = 33,75 млн. руб.; формула (4.3).

Подстановкой указанных выше значений в формулу (1) получено:

Ор = 76,7424 + 76,74240,26 + 3,54132+33,75 = 133,986744 млн. руб.

Рассчитываются средние переменные затраты, Спз, руб.:

Спз = (2)

где ГФЗПраб - годовой фонд заработной платы рабочих, млн. руб.; ГФЗПраб =302,2269552 млн. руб.; из таблицы 3.1;

СТмат - стоимость сырья и материалов, млн. руб.; СТмат =135 млн. руб.; формула (4.1);

СТотх - стоимость отходов, млн. руб.; СТотх = 47,25 млн. руб.; формула (4.2);

ПЗ - стоимость прочих затрат, млн. руб.; ПЗ =48,2034166 млн. руб.; формула (4.9);

М - производственная мощность, млн. шт.; М = 3 млн. шт.; формула (2.1);

Подстановкой указанных выше значений в формулу (2) получено:

Спз = = 172,25 руб.

Рассчитывается критический объём, Кро, млн. шт.:

Кро = (3)

где Ор - общие постоянные затраты, млн. руб.; Ор = 133,986744 млн. руб.; формула (1);

Ц - договорная цена 1 изделия, руб.; Ц = 300; известно из задания;

Спз - средние переменные затраты, руб.; Спз = 172,25; формула (2).

Подстановкой указанных выше значений в формулу (3) получено:

Кро = = 1,04882 млн. шт.

Рассчитывается порог рентабельности, Пр, млн. руб.:

Пр = Кро Ц (4)

где Кр о - критический объем, млн. шт.; Кро = 1,04882 млн. шт.; формула (3);

Ц - договорная цена 1 изделия, руб.; Ц = 300 руб.; известно из задания.

Подстановкой указанных выше значений в формулу (4) получено:

Пр = 1,04882 300 = 316,646 млн. руб.

Рассчитывается запас финансовой прочности, Зфп, млн. руб.:

Зфп= В - Пр (5)

где В - выручка от реализации продукции, млн. руб.; В = 900 млн. руб.; формула (4.28);

Пр - порог рентабельности, млн. руб.; Пр = 316,646 млн. руб.; формула (4).

Подстановкой указанных выше значений в формулу (5) получено:

Зфп= 900 - 316,646 = 585,354 млн. руб.

Рассчитывается маржа безопасности, Мб, млн. шт.:

Мб = М -Кро (6)

где М - производственная мощность, млн. шт.; М = 3 млн. шт.; формула (2.1);

Кро - критический объем, млн. шт.; Кро = 1,04882 млн. шт.; (формула (3).

Подстановкой указанных выше значений в формулу (6) получено:

Мб = 3 - 1,04882 = 1,95118 млн. шт.

Рассчитываются общие переменные затраты, Опз, млн. руб.:

Опз= СпзМ (7)

где М - производственная мощность, млн. шт.; М = 3 млн. шт.; формула (2.1);

Спз - средние переменные затраты, руб.; Спз = 172,25руб.; формула (2).

Подстановкой указанных выше значений в формулу (7) получено:

Опз=172,253=516,75 млн. руб.

Список используемых источников

1. Методические указания к выполнению курсовой работы для студентов по специальности 0601 «Экономика бухгалтерского учета и контроль». Под редакцией С.В. Мелиховой. Москва, 2002 г.

2. Конспект лекций прочитанных педагогом Т.Г. Лодыгиной по экономике предприятия за 2006-2007 г.

3. Основы маркетинга. А.И. Петров. Учебник. М.: Бэк, 1998 г.

4. Экономика предприятия. Под редакцией проф. О.И. Волкова, М.: Инфра М, 2000 г.

5. Экономика организации. Н.Л. Зайцев. Учебник. М.: Экзамен, 2000 г.

Размещено на Allbest.ru