Планирование производственной деятельности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

• прибыль производство оплата вложение
• Перечень условных обозначений, символов и терминов
• Условные обозначения
• Введение
• 1. Определение плана производства и обоснование производственной мощности
• 2. Стратегия финансирования
• 3. Расчет численности и фонд оплаты труда работающих
• 4. Расчеты эффективности проектируемого объекта
• 4.1 Расчет издержек производства
• 4.2 Расчет потребности в оборотном капитале
• 4.3 Расчет эффективности капитальных вложений
• 4.4 Определение прибыли и порядок ее распределения
• 4.5 Сводная таблица технико-экономических показателей
• 4.6 Расчет точки безубыточности
• Заключение
• Список используемых источников

Перечень условных обозначений, символов и терминов

Условные обозначения

ОСВ - отчисления в страховые взносы;

ИТР - инженерно-технические работники.

Расшифровка символов

М - производственная мощность предприятия, тыс. шт.;

К_т - капитальные вложения с учетом фактора времени, тыс. шт.;

К_осн - основной капитал предприятия, тыс. руб.;

К_об = Н_об - оборотный капитал предприятия, тыс. руб.;

П - прибыль реализации продукции, тыс. руб.;

С_м - стоимость материалов на 1 тыс. изделий, руб.;

З_сд - сдельная заработная плата, тыс. руб.

Введение

Каждый предприниматель, начиная свою деятельность, должен ясно представлять потребность на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь четко рассчитать эффективность использования ресурсов в процессе работы фирмы. В рыночной экономике предприниматели не смогут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию как о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях. При всем многообразии форм предпринимательства существуют ключевые положения, применимые практически во всех областях коммерческой деятельности и для разных фирм, но необходимые для того, чтобы своевременно подготовиться и обойти потенциальные трудности и опасности, тем самым уменьшить риск в достижении поставленных целей. Важной задачей является проблема привлечения инвестиций, в том числе и зарубежных, в действующие и развивающиеся предприятия. Для этого необходимо аргументировать и обосновать оформление проектов (предложений), требующих инвестиций. Для этих и некоторых других целей применяется бизнес-план.

1. Определение плана производства и обоснование производственной мощности

План производства по изготовлению полиграфической продукции (книги или журналы) определяется на основе баланса производства и потребления продукции. Объем потребностей определяется самим предприятием на основе предварительно выполненных маркетинговых исследований. Баланс производства и потребления продукции представлен в таблице 1.1.

Таблица 1.1

Баланс производства и потребления продукции

Ресурсы, тыс. шт.	Потребление (распределение), тыс.шт.
показатель	количество	Показатель	количество
Действующее производство	2517	Объем возможного потребления внутри страны	4325
Прирост выпуска за счет организационно-технических мероприятий	252	-	-
Прирост выпуска за счет капитального строительства или расширения действующего пр-ва	1556	-	-
Итого:	4325	Итого:	4325

Объем производства на новом предприятии определяется как разница между потребностью и имеющимися источниками.

На основании баланса производства и потребления продукции рассчитывается величина производственной мощности, М, тыс. шт., по формуле (2.1):

, (2.1)

где ПВ - прирост выпуска за счет капитального строительства или расширения действующего производства, тыс.шт.; ПВ =1556тыс. шт.;

К_м - коэффициент использования производственной мощности; К_м =0,82; известен из задания.

Подстановкой указанных значений в формулу (2.1) получено:

М=1156:0,82=1409

Принимается М =1409 тыс. шт., то есть не менее минимальной производственной мощности и не более максимальной.

2. Стратегия финансирования

Проект строительства предприятия предполагает два варианта распределения капитальных вложений по годам и руководитель предприятия должен выбрать лучший из них

Для этого капитальные затраты, распределенные по годам строительства, приводят к одному моменту времени, которым обычно является год начала реализации проекта, дата начала производства продукции. Процедура приведения разновременных платежей к базовой дате называется дисконтированием. При этом используется формула (3.1):

3. Расчет численности и фонд оплаты труда работающих

Определение показателей по труду проектируемого предприятия включает в себя расчеты численности работающих по категориям и расчеты оплаты труда работающих. Показатели по труду сводятся в таблицу 3.1.

Таблица 3.1

Показатели по труду проектируемого предприятия

Категория работающих	Числен- ность, чел.	Форма оплаты труда	Основной ФОТ, тыс.руб.	Дополнительный ФОТ, тыс.руб.	Итого годовой ФОТ, тыс.руб. 1.
			прямой ФОТ	премии к прямому ФОТ	итого
Рабочие:	5250	-
-основные	3750	Сдельная
-вспомога-тельные	1500	повременная
Руководители и специалисты	1050	Окладная
Всего:	6300	-

Численность основных рабочих, Ч_осн, чел., определяется исходя из трудоемкости производственной программы по формуле (3.3):

, (3.3)

где t_год - трудоемкость годовой производственной программы, н.-ч.; определяется по формуле (3.4);

Ф_эф - эффективный фонд рабочего времени одного работника, ч.; определяется по формуле (3.5);

К_вып - коэффициент выполнения норм; К_вып = 1,1; известно из задания.

Трудоемкость трудовой производственной программы, t_год, н.-ч., определяется по формуле (3.4):

, (3.4)

где М - производственная мощность предприятия, тыс. шт.; М = 3567тыс.шт.; определено по формуле (2.1);

t_ед - трудоемкость одного издания, н.-ч.; t_ед = 2,0н.-ч.; известно из задания.

Подстановкой соответствующих значений в формулу (3.4) получено:

tгод=6,9.тыс.н

Эффективный фонд одного работника, Ф_эф, ч., рассчитывается по формуле (3.5):

, (3.5)

где Т_к - количество календарных дней в году, дней; Т_к = 365 дней; известно из календаря 2013 года;

Т_нр - количество выходных и праздничных дней, дней; Т_нр = 113 дней; известно из календаря 2013 года;

Т_см - продолжительность рабочего дня, ч.; Т_см = 8 ч.; известно из задания;

Т_пр - количество предпраздничных дней, дней; Т_пр = 5 дней; известно из календаря 2013 года;

А - количество часов, на которое уменьшается рабочий день в предпраздничные дни, ч.; А = 1 ч.; известно из задания;

К_н - коэффициент учитывающий исполнения минимального фонда времени за не явку на работу; К_н = 0,68; известно из задания.

Подстановкой указанных выше значений в формулу (3.5) и затем в (3.3) получено:

ч

чел

Сдельная форма оплаты труда применяется для оплаты труда основных рабочих. В основе сдельной формы лежит расценка сдельная, Р_сд, тыс. руб., которая определяется по формуле (3.6):

, (3.6)

Где С_ч - среднечасовая тарифная ставка основных производственных рабочих, руб.; С_ч = 35 руб.; известно из задания;

Т_шт - трудоемкость изготовления издания, н.-ч.; Т_шт = 2,0н.-ч.; известно из задания.

Подстановкой указанных значений в формулу (3.6) получено:

руб.

Годовой фонд сдельной оплаты труда, З_сд,, тыс.руб., определяется по формуле (3.7):

, (3.7)

Где Р_сд - расценка сдельная, руб.; Р_сд = 70 руб.; определено по формуле (3.6);

М- производственная мощность, шт.; М = 3567шт.; определено по формуле (2.1).

Подстановкой соответствующих значений в формулу (3.7) получено

тыс.руб

Численность вспомогательных рабочих, Ч_всп, чел., определяется по формуле (3.8):

, (3.8)

где Ч_осн - численность основных рабочих, чел.; Ч_осн = 3750 чел.; определено по формуле (3.3);

Пр_всп - процент вспомогательных рабочих, %; Пр_всп = 40%; известно из задания.

Подстановкой указанных значений в формулу (3.8) получено:

чел.

Расчет фонда оплаты труда вспомогательных рабочих, З_всп, тыс. руб., производится по формуле (3.9):

, (3.9)

где С_ч - среднечасовая тарифная ставка вспомогательных рабочих, руб.; С_ч = 18 руб.; известно из задания;

Ч_всп - численность вспомогательных рабочих, чел.; Ч_всп =987 чел.; определено по формуле (3.8);

Ф_эф - эффективный фонд одного работника, ч.; Ф_эф = 1748 ч.; определено по формуле (3.5).

Подстановкой указанных выше значений в формулу (3.9) получено:

Звсп=224,25тыс.р

Численность руководителей и специалистов, Ч_сп, чел., определяется по формуле (3.10):

, (3.10)

где Ч_осн - численность основных рабочих, чел.; Ч_осн = 2,82 тыс чел.; определено по формуле (3.3);

Ч_всп - численность вспомогательных рабочих, чел.; Ч_всп=987 чел.; определено по формуле (3.8);

Пр_сп- процент ИТР и руководителей, %; Пр_сп = 40%; известно из задания.

Подстановкой указанных значений формулу (3.10) получено:

Чсп1907чел.

Фонд оплаты труда руководителей и специалистов, З_сп, тыс. руб., рассчитывается по формуле (3.11):

, (3.11)

где О - среднемесячный оклад ИТР и руководителей, тыс. руб.; О = 10000 тыс. руб.; известно из задания;

Ч_сп - численность руководителей и специалистов, чел.; Ч_сп = 969 чел.; определено по формуле (3.10).

Подстановкой указанных значений в формулу (3.11) получено:

Зсп= 135тыс.руб

Премии по категориям работающих, П, тыс. руб., выполняется по формуле (3.12):

, (3.12)

где З - прямая зарплата работающих, тыс.руб.; З_сд = 4391 тыс.руб.;З_всп = 404 тыс. руб.; З_сп =0,92 тыс.руб.; определено по формулам (3.7), (3.9), (3.11).

Пр_прем - процент премии по категориям, %; Пр_пр.осн = 40%; Пр_пр.всп=30%; Пр_пр.сп=50; определен в задании.

Подстановкой соответствующих значений в формулы (3.12.1), (3.12.2), (3.12.3) получено:

Посн=4073тыс.руб

Пвсп =677тыс.руб

Псп=1320 Тыс.руб.

Основной фонд оплаты труда, ФОТ_осн, тыс.руб., определено по формуле (3.13):

, (3.13)

где З - прямая зарплата по категориям, определено по формулам (3.7), (3.9), (3.11) тыс. руб.

П - премия по категориям, определено по формулам (3.12.1), (3.12.2), (3.12.3) тыс. руб.

Подстановкой указанных выше значений в формулы (3.13.1), (3.13.2), (3.13.3) получено:

ФОТосн= 14256 Тыс.руб.

,ФОТВСП=2935 ТЫС.РУБ.

,ФОТсп= 3960 Тыс.руб.

Дополнительная заработная плата, З_доп, тыс.руб., определяется по формуле (3.14):

, (3.14)

где ФОТ_осн - основной фонд оплаты труда, тыс.руб.; определено по формулам (3.13.1), (3.13.2), (3.13.3). Пр_{доп.осн} - процент отчислений в дополнительный фонд, %; Пр_{доп.осн} = 20%; известно из задания.

Подстановкой указанных значений в формулу (3.14) получено:

Здоп.осн =2851 тыс.руб

Здоп.всп = 587тыс.руб

Здоп.сп =792 тыс.руб

Годовой фонд оплаты труда основных рабочих, ФОТ_г тыс.руб., определяется по формуле (3.15):

, (3.15)

Где З_доп - дополнительная заработная плата работающих, тыс. руб.; определено по формулам (3.14.1), (3.14.2), (3.14.3);

ФОТ_.осн - основной фонд оплаты труда, тыс. руб.; определено по формулам (3.13.1), (3.13.2), (3.13.3).

Подстановкой соответствующих значений в формулы (3.15.1), (3.15.2), (3.15.3) получено:

ФОТг.осн = 17107 тыс.руб

ФОТг.всп =3522 тыс.руб

ФОТг.сп = 4752 тыс.руб

4. Расчет издержек производства

4.1 Расчет издержек производства

На основании выполненных расчетов и данных задания определяется полная себестоимость одного изделия и всего годового выпуска, представленная в таблице 4.1.

Таблица 4.1

Себестоимость продукции

Статья затрат	Затраты на единицу продукции, тыс.руб.	Затраты на годовой объем, тыс. руб.
1 Сырье и материалы
2 Отходы
3 Стоимость вспомогательных материалов и топливно-энергетических ресурсов
4 Итого материальных затрат
5 Фонд оплаты труда
6 Отчисления в страховые взносы в размере 26%
7 Амортизация основных и производственных фондов
8 Прочие затраты
Итого полная себестоимость

Затраты по сырью и материалам, , тыс. руб., определяются по формуле (4.1):

, (4.1)

где С_м - стоимость материалов на 1 тыс. изделий, тыс.руб.; С_м = ? тыс.руб.; известно из задания;

М - производственная мощность, тыс.шт.; М = ? тыс. шт.; определено по формуле (2.1).

Подстановкой указанных значений в формулу (4.1) получено:

Стоимость отходов, С_отх, тыс.руб., определяется по формуле (4.2):

, (4.2)

где З_м - затраты по сырью и материалам, тыс.руб.; З_м = ? тыс.руб.; определено по формуле (4.1);

Пр_отх - процент отходов, %; Пр_отх = ?%; известно из задания.

Подстановкой указанных выше значений в формулу (4.2) получено:

Стоимость вспомогательных материалов и топливно-энергетических ресурсов принимается в размере 9% от стоимости сырья и материалов, следовательно стоимость вспомогательных материалов, С_всп, тыс. руб., С_всп=? тыс. руб.

Итого материальных затрат на годовой объем изданий, З_ми, тыс. руб., определяют по формуле (4.3):

, (4.3)

где З_м - затраты по сырью и материалом, тыс. руб.; З_м = ? тыс. руб.; определено по формуле (4.1);

С_отх - стоимость отходов на годовой объем изданий, тыс. руб.; С_отх = ? тыс. руб.; определено по формуле (4.2);

С_Всп - стоимость вспомогательных материалов и топливно-энергетических ресурсов на годовой объем изданий, тыс. руб., С_всп = ? тыс. руб.;

Подстановкой указанных выше значений в формулу (4.3) получено:

,

Отчисления в страховые взносы, ОСВ, тыс. руб., рассчитываются по формуле (4.4):

, (4.4)

где ФОТ_г - годовой фонд оплаты труда, тыс. руб.; ФОТ_год = ? тыс.руб.; известно из таблицы 3.1;

Пр_ОСВ - ставка страховых взносов, %; Пр_ОСВ = ? %; взято ориентировочно.

Подстановкой соответствующих значений в формулу (4.4) получено:

Для определения амортизации основных производственных фондов рассчитывается доля активной части основных средств.

Стоимость основных производственных фондов в общем объеме капитальных вложений, С_оф, тыс.руб., определяется по формуле (4.5):

, (4.5)

где К_уд.оф - коэффициент удельного веса; К_уд.оф = ?; известно из задания;

К_т - капитальные вложения с учетом фактора времени, тыс. руб.; К_т = ? тыс. руб.; определено по формуле (3.2).

Подстановкой указанных значений в формулу (4.5) получено:

Первоначальная стоимость активной части основных фондов, П_с, тыс. руб., рассчитывается по формуле (4.6):

, (4.6)

где С_оф - стоимость основных производственных фондов в общем объеме капитальных вложений, тыс. руб.; С_оф. = ? тыс. руб.; определено по формуле (4.5);

- доля активной части основных фондов; Д_а = ?; известно из задания.

Подстановкой указанных значений в формулу (4.6) получено:

Амортизационные отчисления, А_г, тыс. руб., определяются по формуле (4.7):

, (4.7)

где П_с - первоначальная стоимость активной части основных фондов, тыс.руб.; П_с = ? тыс. руб.; определено по формуле (4.6);

Н_а - норма амортизации основных производственных фондов, %; определяемая делением 100% на срок службы оборудования согласно задания Н_а = ?%; известно из задания.

Подстановкой указанных значений в формулу (4.7) получено:

Прочие расходы, З_пр, тыс.руб., определено в размере 8%; взято ориентировочно от стоимости предыдущих статей затрат; определяется по формуле (4.8)

Прочие расходы, З_п, тыс. руб., определяются по формуле (4.9):

, (4.8)

где З_ми - итого материальных затрат на готовый объем изданий, тыс. руб.; З_ми = ? тыс. руб.; определено по формуле (4.3);

ФОТ_г - годовой фонд оплаты труда, тыс. руб.; ФОТ_г =? тыс. руб.; известно из таблицы 3.1;

ОСВ_г - отчисления в страховые взносы, тыс. руб.; ОСВ = ? тыс. руб.; определены по формуле (4.4);

А_г - амортизационные отчисления, тыс. руб.; А_г = ? тыс. руб.; определено по формуле(4.7);

Пр_п - величина прочих расходов, %; Пр_п = 8%; известно из задания.

Подстановкой указанных значений в формулу (4.8) получено:

Полная себестоимость, С_п, тыс.руб., определяется по формуле (4.9):

, (4.9)

Где З_ми - итого материальных затрат, тыс. руб.; З_ми = ? тыс. руб.; определено по формуле (4.3);

ФОТ_г - годовой фонд оплаты труда, тыс. руб.; ФОТ_г = ? тыс. руб.; известно из таблицы 3.1;

ОСВ_г - отчисления в страховые взносы, тыс. руб.; ОСВ = ? тыс. руб.; определено по формуле (4.4);

А_г - амортизационные отчисления, тыс. руб.; А_г = ? тыс. руб.; определено по формуле (4.7);

З_пр - прочие расходы, тыс.руб.; З_пр = ? тыс. руб.; определено по формуле (4.8).

Подстановкой указанных значений в формулу (4.9) получено:

Затраты на единицу продукции, , тыс. руб., определяются по формуле (4.10):

, (4.10)

где С_п - полная себестоимость, тыс. руб.; С_п = ? тыс. руб. определено по формуле (4.9);

М - производственная мощность, тыс.шт.; М = ? тыс. шт.; определено по формуле (2.1).

4.2 Расчет потребности в оборотном капитале

Величина оборотного капитала определяется путем нормирования оборотных средств в производственных запасах, незавершенном производстве и готовой продукции и последним их стимулированием.

На основании приведенных в исходных данных удельной стоимости материалов на 1 тыс. изделий, готового выпуска изделий и нормы запаса в днях - методом прямого счета рассчитывается потребность в производственных запасах, учитывая, что материалы и комплектующие изделия составляют часть производственных запасов (примерно 75%),

Потребность в производственных запасах, Н_пз, тыс.руб., определяется по формуле (4.11):

, (4.11)

где Р - однодневный расход сырья и материалов, тыс.руб.; определяется по формуле (4.12);

З - норма запаса, дней; З = ? дней; известно из задания.

Дневной расход материалов, Р, тыс. руб., рассчитывается по формуле (4.12):

, (4.12)

Где С_ед - стоимость сырья на единицу изделия, руб.; С_ед = ? руб.; известно из задания;

М - производственная мощность, тыс.шт.; М = ? тыс.шт.; определено по формуле (2.1);

ТДК - количество дней в году, дней; ТДК = ? дней; известно из календаря 2013 года;

К_уд.пз - коэффициент удельного веса материалов в производственных запасах; К_уд = ?;известно из задания.

Подстановкой указанных выше значений в формулы (4.12) и затем в (4.11) получено:

Потребность в оборотных средствах в незавершенном производстве и готовой продукции, Н_нп, тыс.руб., рассчитывается по формуле (4.13):

Н_нп = t_цС, (4.13)

где t_ц - длительность цикла, дней; t_ц = ? дней; известно из задания;

К_пз - коэффициент нарастания затрат; К_пз = ?; известно из задания;

С - среднедневной выпуск продукции по себестоимости, тыс. руб.; C = ? тыс. руб.; определяется делением общей себестоимости на 365 дней.

Подстановкой указанных значений в формулу (4.13) получено:

Норматив оборотных средств в готовой продукции, Н_гп,, тыс.руб., определяется по формуле (4.14):

, (4.14)

где З_гп - норма оборотных средств в готовой продукции, дней; З_гп = ? дней; известно из задания;

С - среднедневной выпуск продукции по себестоимости, тыс. руб.; C = ? тыс. руб.; определяется делением общей себестоимости на 365 дней.

Подстановкой указанных значений в формулу (4.14) получено:

Общий норматив оборотных средств, Н_об, тыс.руб., рассчитывается по формуле (4.15):

, (4.15)

где Н_пз - потребность в производственных запасах, тыс. руб.; Н_пз = ? тыс. руб.; определено по формуле (4.11);

Н_нп - потребность в оборотных средствах в незавершенном производстве, тыс. руб.; Н_нп = ? тыс. руб.; определено по формуле (4.13);

Н_гп - норматив оборотных средств в готовой продукции, тыс. руб.; Н_гп = ? тыс. руб.; определено по формуле (4.14).

Подстановкой указанных значений в формулу (4.15) получено:

4.3 Расчет эффективности капитальных вложений

Эффективность капитальных вложений оценивается двумя показателями:

- показатель окупаемости капитальных вложений;

- абсолютная экономическая эффективность.

Показатель окупаемости капитальных вложений, Т_ок, лет, определяется по формуле (4.16):

, (4.16)

Где П_с - первоначальная стоимость основных фондов, тыс. руб.; П_с = ? тыс. руб.; определено по формуле (4.6);

С_на - стоимость нематериальных активов, тыс. руб.; определяется ориентировочно 8% (от П_с ) С_на =? тыс.руб.;

Н_об - общий норматив оборотных средств, тыс. руб.; Н_об = ? тыс. руб.; определено по формуле (4.15);

П - прибыль от реализации продукции, тыс. руб.; определяется по формуле (4.17).

, (4.17)

где В - выручка от реализации продукции, тыс. руб.; определяется по формуле (4.18);

, (4.18)

где Ц - цена одного изделия, руб.; Ц= ? руб.; определяется исходя из прибыли ? % и себестоимости одного издания ? руб;

М - производственная мощность, тыс.шт.; М = ? тыс. шт.; определено по формуле (2.1).

С_п - полная себестоимость на годовой объем, тыс. руб.; С_п = ? тыс.руб.; известно из таблицы 4.1.

Подстановкой соответствующих значений в формулы (4.18), (4.17) и затем в (4.16) получено:

Абсолютная экономическая эффективность, Э, определяется по формуле (4.19):

, (4.19)

где П - прибыль от реализации продукции, тыс. руб.; П = ? тыс. руб.; определено по формуле (4.17);

П_с - первоначальная стоимость основных фондов, тыс. руб.; П_с = ? тыс. руб.; определено по формуле (4.6);

С_на - стоимость нематериальных активов, тыс. руб.; определено ориентировочно 8% (от П_с ) С_на =? тыс.руб.;

Н_об - общий норматив оборотных средств, тыс. руб.; Н_об = ? тыс. руб.; определено по формуле (4.15).

Подстановкой соответствующих значений в формулу (4.19) получено:

4.4 Определение прибыли и порядок ее распределения

На предприятии рассчитывается несколько видов прибыли:

- прибыль от реализации продукции;

- балансовая прибыль (сумма прибыли от реализации основных средств, от внереализованных операций);

- чистая прибыль (прибыль балансовая за вычетом налогов), которая распределяется на фонд потребления, фонд накопления.

4.5 Сводная таблица технико-экономических показателей

Все технико-экономические показатели сводятся в общую таблицу 4.2.

Таблица 4.2

Сводная таблица технико-экономических показателей

Показатель	Единица измерения	Значение показателя
Годовой выпуск продукции в натуральном выражении	тыс.шт.
Годовой выпуск продукции: -по себестоимости -по оптовой цене	тыс.руб. тыс. руб.
Цена одного издания	руб.
Первоначальная стоимость основных фондов	тыс. руб.
Стоимость нематериальных активов	тыс.руб.
Общий норматив оборотных средств	тыс. руб.
Итого капитал предприятия	тыс. руб.
Годовой фонд заработной платы	тыс. руб.
Численность работающих	чел.
Средняя заработная плата, в т.ч.: -основных рабочих -вспомогательных рабочих -специалистов, руководителей	тыс. руб.
Срок окупаемости капитальных вложений	года
Абсолютная экономическая эффективность	-
Фондоотдача	-
Фондоемкость	-
Фондовооруженость	-
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	-
Период оборота	дни
Коэффициент закрепления оборотных средств	-
Производительность труда: - по товарной продукции - в натуральном выражении	тыс. руб. шт.
Затраты на 1 руб. товарной продукции	руб.
Прибыль от реализации	тыс.руб.
Балансовая прибыль	тыс. руб.
Рентабельность производства	%
Налоги, выплачиваемые из прибыли: - налог на прибыль (24%) - налог на имущество (2%)	тыс.руб. тыс.руб.
Налог на добавленную стоимость	тыс.руб.
Чистая прибыль	тыс.руб.

Итого капитал предприятия, К_итог, тыс. руб., рассчитывается по формуле (4.20):

, (4.20)

Где С_п - полная себестоимость на годовой объем, тыс. руб.; С_п = ? тыс.руб.; определено по формуле (4.18);

П_с - первоначальная стоимость основных фондов, тыс.руб.; П_с = ? тыс. руб.; определено по формуле (4.6);

С_на - стоимость нематериальных активов, тыс. руб.; определяется ориентировочно 8% (от П_с ) С_на =? тыс. руб.;

Н_об - общий норматив оборотных средств, тыс. руб.; Н_об = ? тыс. руб.; определено по формуле (4.15).

Подстановкой указанных выше значений в формулу (4.20) получено:

Средняя заработная плата основных рабочих, З_ср.осн, тыс. руб., определяется по формуле (4.21):

, (4.21)

Где ФОТ_{год.осн} - годовой фонд оплаты труда основных рабочих, тыс. руб.; ФОТ_{год.осн} = ? тыс.руб.; определено по формуле (3.15.1);

Ч_осн - численность основных рабочих, чел.; Ч_осн = ? чел.; определено по формуле (3.3).

Подстановкой указанных выше значений в формулу (4.21) получено:

Средняя заработная плата вспомогательных рабочих, З_ср.всп, тыс. руб., определяется по формуле (4.22):

, (4.22)

Где ФОТ_{год.всп} - годовой фонд оплаты труда вспомогательных рабочих, тыс. руб.; ФОТ_{год.всп} =? тыс.руб.; определено по формуле (3.15.2);

Ч_всп - численность основных рабочих, чел.; Ч_всп = ? чел.; определено по формуле (3.8).

Подстановкой указанных выше значений в формулу (4.22) получено:

Средняя заработная плата руководителей и специалистов, З_ср.сп, тыс. руб., определяется по формуле (4.23):

, (4.23)

где ФОТ_год.сп - годовой фонд оплаты труда руководителей и специалистов, тыс. руб.; ФОТ_год.сп = ? тыс.руб.; определено по формуле (3.15.3);

Ч_сп - численность руководителей и специалистов, чел.; Ч_сп = ? чел.; определено по формуле (3.10).

Подстановкой указанных выше значений в формулу (4.23) получено:

Фондоотдача, Ф_отд, определяется по формуле (4.24):

, (4.24)

где В_р - годовой выпуск продукции, тыс. руб.; В_р = ? тыс. руб.; определено по формуле (4.18);

П_с - первоначальная стоимость, тыс. руб.; П_с = ? тыс. руб.; рассчитанная по формуле (4.6).

Подстановкой указанных значений в формулу (4.24) получено:

Фондовооруженность, Ф_в, определяется по формуле (4.25):

, (4.25)

где П_с - первоначальная стоимость, тыс. руб.; П_с = ? тыс. руб.; рассчитанная по формуле (4.6);

Ч - общая численность работающих, чел.; Ч = ? чел.; известно из таблицы 3.1.

Подстановкой соответствующих значений в формулу (4.25) получено:

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, К_обор, определяют по формуле (4.26):

, (4.26)

где В_р - годовой выпуск продукции, тыс. руб.; В_р = ? тыс. руб.; определено по формуле (4.18);

К_об - оборотный капитал предприятия, тыс. руб.; К_об = ?тыс. руб.; определено по формуле (4.15).

Подстановкой указанных выше значений в формулу (4.26) получено:

Период оборота, П_об, дней, определяется по формуле (4.27):

, (4.27)

где ТДК - количество дней в году, дни; ТДК = ? дней; известно из календаря 2013 года;

К_обор - коэффициент оборачиваемости; К_обор = ?; определено по формуле (4.26).

Подстановкой указанных выше значений в формулу (4.27) получено:

Рентабельность производства, Р_пр, %, определяется по формуле (4.28):

, (4.28)

Где П - прибыль от реализации продукции, тыс. руб.; П = ? тыс. руб.; определено по формуле (4.17);

К_итог - итого капитал предприятия, тыс. руб.; К_итог = ? тыс. руб.; определено по формуле (4.20);

Подстановкой указанных выше значений в формулу (4.28) получено:

4.6 Расчет точки безубыточности

Точка безубыточности характеризуется многочисленными факторами главными, из которых является:

- целесообразные темпы развития предприятия;

- оптимальный объем выпуска продукции.

Точка безубыточности - это такой объем реализации, при котором предприятие полученными доходами обеспечивает возмещение всех затрат, но при этом не получает прибыли и не имеет убытков, т.е. это нижний предельный объем выпуска продукции, при котором прибыль равна 0. Точка безубыточности характеризуется следующими показателями.

Критический объем реализованной продукции, V_кр, тыс. шт., определяется по формуле (4.29):

, (4.29)

где ?_пос - сумма постоянных расходов, тыс.руб.; рассчитывается по формуле (4.21);

, (4.30)

где ФОТ_г.сп - годовой фонд оплаты труда ИТР и руководителей, тыс. руб.; ФОТ_г.сп= ? тыс.руб.; определено по формуле (3.15.3);

ОСВ_сп - отчисления в страховые взносы по категории специалисты, тыс. руб.; ОСВ_сп = ? тыс. руб.; согласно [4];

А_г - амортизационные отчисления, тыс. руб.; А_г = ? тыс. руб.; определено по формуле(4.7);

Р_пр.пос - прочие расходы, тыс. руб.; определено по формуле (4.31).

(4.31)

Подстановкой данных в формулу (4.31), а затем в формулу (4.30) получено:

,

Ц - договорная цена одного издания, руб.; Ц = ? руб.; определяется исходя из прибыли ? % и себестоимости одного издания ? руб;

Р_пер.ед -переменные расходы на единицу, руб.; рассчитывается по формуле (4.32).

, (4.32)

Где М - производственная мощность, тыс.шт.; М = ? тыс. шт.; определено по формуле (2.1).

?_пер - сумма переменных расходов, тыс. руб.; рассчитывается по формуле (4.33);

, (4.33)

где С_п - полная себестоимость, тыс. руб.; С_п = ? тыс.руб.; известно из таблицы 4.1;

?_пос - сумма постоянных расходов, тыс. руб.; ?_пос=? тыс.руб.; определено по формуле (4.30);

Подстановкой указанных выше значений в формулы (4.33), (4.32) и затем в (4.29) получено:

,

Порог рентабельности, который показывает выручку предприятия при которой предприятие не имеет убытка, но не получает и прибыли.

Порог рентабельности, П_рен, тыс. руб., определяется по формуле (4.34):

, (4.34)

где Ц - договорная цена одного издания, руб.; Ц = ? руб.; определяется исходя из прибыли ? % и себестоимости одного издания ? руб;

V_кр - критический объем реализованной продукции, тыс. шт.; V_кр = ? тыс. шт.; определено по формуле (4.29).

Подстановкой указанных значений в формулу (4.34) получено:

Запас финансовой прочности, который показывает на какую сумму выручка предприятия может снизится, не выходя из зоны прибыли.

Запас финансовой прочности, З_фин, тыс. руб., определяется по формуле (4.35):

, (4.35)

где В - выручка от реализации продукции, тыс. руб.; В = ? тыс. руб.; определено по формуле (4.18);

П_рен - порог рентабельности, тыс. руб.; П_рен = ? тыс. руб.; определен по формуле (4.34).

Подстановкой соответствующих значений в формулу (4.35) получено:

Маржа (предел безопасности), М_б, тыс. шт., определяется по формуле (4.27):

, (4.36)

где М - производственная мощность, тыс. шт.; М = ? тыс. шт.; определено по формуле (2.1);

V_кр - критический объем реализованной продукции, тыс. шт.; V_кр = ? тыс. шт.; определено по формуле (4.29).

Подстановкой указанных выше значений в формулу (4.36) получено:

На основании расчета перечисленных выше показателей строится график точки безубыточности предприятия, приведенный на рисунке А.1 Приложения А пояснительной записки.

Заключение

Таким образом, при критическом объеме реализации (V_кр) ? тыс.шт. и выручке (В) ? тыс.руб. предприятие возмещает все расходы полученные доходами, но при этом не имеет ни прибыли, ни убытков.

Запас финансовой прочности (З_фин) составляет ? тыс. руб.

Список используемых имточников

1. Методические указания к выполнению курсовой работы для студентов по специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет», М., 2002 г. Московский издательско-полиграфический колледж.

2. Экономика предприятия. Под редакцией В.К. Скляренко, В. М. Прудников, М., Инфра-М 2009 г.

3. Экономика промышленного предприятия. Под редакцией Н.Л. Зайцев, М., Инфра-М 2008 г.

4. Налоговый кодекс РФ.

Приложение А График точки безубыточности

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок А.1

Размещено на Allbest.ru